Ra 175358

PRESIDNCIA DA REPBLICA
CONTROLADORIA-GERAL DA UNIO
PRESTAO DE CONTAS ANUAL
RELATRIO N : 175358
UCI 170130 : CONTROLADORIA REGIONAL DA UNIO NO ESTADO DO RJ
EXERCICIO : 2005
PROCESSO N : 00218.000373/2006-39
UNIDADE AUDITADA : PETROBRAS DISTRIBUIDORA S/A
CDIGO : 919816
CIDADE : RIO DE JANEIRO
UF : RJ
RELATRIO DE AUDITORIA
Em atendimento determinao contida na Ordem de Servio n
175358, apresentamos os resultados dos exames realizados sobre os
atos e consequentes fatos de gesto, ocorridos na Unidade supra-
referida, no perodo de 01Jan2005 a 31Dez2005.
I - ESCOPO DO TRABALHO
2. Os trabalhos foram realizados na Sede da Unidade Jurisdicionada, no
perodo de 17Abr2006 a 08Jun2006, em estrita observncia s normas de
auditoria aplicveis ao Servio Pblico Federal. Alm das solicitaes
encaminhadas durante o trabalho de campo, foi remetida Unidade
Jurisdicionada em 23Jun2006, mediante Ofcio n 19780/CGU-
Regional/RJ/CGU-PR, a verso preliminar do relatrio para apresentao de
esclarecimentos adicionais no prazo mximo de 28Jun2006. Findo esse prazo
no houve manifestao adicional por parte da Unidade. Consideramos como
fator restritivo aos trabalhos desenvolvidos no mbito desta auditoria a
frequente morosidade no encaminhamento das informaes solicitadas, bem
como o no atendimento a alguns pedidos de informao. Em funo dos
problemas relatados, alguns assuntos no puderam ser analisados na
extenso necessria, devendo ser objeto de trabalhos adicionais. A seguir
relacionamos as informaes solicitadas e no encaminhadas:
SA 12 - item 3 - Convnios e SA 09 - item 1 - Contratos
Em relao ao convnio 33.632.985/0001-27 celebrado com o SINDICOM -
Sindicato Nacional Empresas Distribuidora de Combustveis, solicitamos
que seja apresentado o convnio e a prestao de contas referente ao
exerccio 2005.
No foi utilizado mtodo especfico de amostragem para a seleo dos
itens auditados. A determinao do escopo do presente trabalho observou
os seguintes critrios, em cada rea de atuao:
- Controles da gesto Verificao do atendimento s determinaes do
TCU, MPU e s recomendaes da CGU-RJ. Verificao da atuao da
auditoria interna e dos Conselhos Fiscal e de Administrao. Verificao
da formalizao do processo de prestao de contas relativas ao exerccio
de 2005;
- !esto O"era#$onal Foram abordados assuntos como: a aquisio da AGIP
do Brasil S.A.; os investimentos da BR em empresas de gerao de energia; e
os resultados operacionais aferidos por meio de indicadores de gesto.
- !esto Or%a&ent'r$a Foi apresentada a composio das despesas
administrativas e seus respectivos resultados no exerccio de 2005.
- !esto ($nan#e$ra Efetuamos avaliao quanto adequabilidade dos
registros financeiros que compem o saldo do contas a receber e do contas
a pagar. Realizamos, tambm, breve anlise da demonstrao de resultado
do exerccio, comparando os saldos registrados nos exerccios de 2004 e
2005 e identificando as causas para as variaes mais significativas.
- !esto de Re#)rsos H)&anos Anlise da distribuio do quadro de
pessoal. Verificao da paridade contributiva da patrocinadora e
empregados, bem como a assuno de encargos operacionais assumidos pela
patrocinadora em relao ao funcionamento da entidade de previdncia
complementar. Verificao das indenizaes judiciais da Companhia.
Avaliao do cumprimento dos dispositivos legais quando da realizao de
horas-extras. Anlise da constituio de provises em face as obrigaes
atuarias dos planos de penso PETROS e de sade (AMS).
- !esto Patr$&on$al Anlise das justificativas em relao s
providncias adotadas acerca dos 11.397 bens patrimoniais no localizados
apurados no Inventrio de 2004. Verificao da existncia do inventrio
de bens patrimoniais do exerccio de 2005.
- !esto do s)"r$&ento de *ens e ser+$%os Verificao de treze contratos
advocatcios na rea do contencioso cvel. Anlise dos processos
licitatrios, contratos e respectivos pagamentos nas modalidades de
tomada de preo, dispensa de licitao e inexigibilidade. Verificao do
processo de contratao de fretes. Verificao do cadastramento dos
contratos da Companhia no SIASG
II - RESULTADO DOS E,A-ES
. !ESTO OPERACIONAL
./0 SUB1REA - !ERENCIA-ENTO DE PROCESSOS OPERACIONAIS
./0/0 ASSUNTO - STATUS DA -ISSO INSTITUCIONAL
./0/0/0 IN(OR-AO
Em 9 de agosto de 2004, a Petrobras Distribuidora adquiriu, por
aproximadamente US$225 milhes, equivalentes a R$686.502 milhes, 100%
das aes ordinrias e representativas da totalidade do capital social da
Agip do Brasil S.A. O negcio, avaliado em US$450 milhes, incluiu tambm
a aquisio, pela Brasoil Oil Service Company, subsidiria da PETROBRAS,
da dvida da Agip do Brasil S.A. com sua ex-controladora.
O Contrato de Compra e Venda de Aes previa um pagamento complementar,
decorrente do saldo de caixa existente na Agip do Brasil S.A. em 31 de
julho de 2004. Tal complemento do preo de aquisio atingiu R$163,6
milhes, equivalentes a US$58,7 milhes na data do fechamento do negcio,
fazendo com que valor total pago alcanasse R$850,1 milhes.
A compra da Agip do Brasil S.A. atendeu ao objetivo da PETROBRAS de
integrao completa na cadeia de distribuio e, segundo a Empresa,
2
evitou uma maior concentrao no mercado de GLP. Em dezembro de 2005, a
BR detinha 21,8% do mercado distribuio de GLP no Brasil, o que lhe
conferiu o 3 lugar no ranking nacional.
A partir de janeiro de 2005, a Liquigs Distribuidora S.A., nova razo
social da Agip do Brasil S.A., deixou de operar os negcios de
combustveis e lubrificantes, que passaram a ser geridos pela Petrobras
Distribuidora. Em decorrncia desta mudana, foi celebrado Contrato de
Cesso de direitos da Liquigs sobre os ativos relacionados
comercializao de combustveis e derivados em favor da PETROBRAS
Distribuidora. Em contrapartida, os ativos da BR relacionados atividade
de distribuio de GLP foram transferidos Liquigs, mediante aporte de
capital.
./0/0/2 IN(OR-AO
A Petrobras Distribuidora tem ampliado seu escopo de atuao, efetuando
investimentos voltados gerao de energia. Destacam-se, neste contexto,
as seguintes participaes societrias em empresas produtoras de energia,
constitudas para atendimento ao programa de gerao emergencial de
energia: Breitener Energtica (30%), Brasympe Energia (20%), termeltrica
Potiguar (20%), Cia. Energtica Manauara (40%) e Brasil PCH (50%).
./2 SUB1REA - A3ALIAO DOS RESULTADOS
./2/0 ASSUNTO - RESULTADOS DA -ISSO INSTITUCIONAL
./2/0/0 IN(OR-AO
A Petrobras Distribuidora S.A. - BR, subsidiria da Petrleo Brasileiro
S.A. - Petrobras, uma sociedade annima de capital fechado, subordinada
ao Ministrio de Minas e Energia.
A BR tem por objeto o comrcio e a industrializao de derivados de
petrleo e correlatos, de outros combustveis, de produtos
comercializados em postos de servios e de insumos relacionados com a
indstria do petrleo, bem como as atividades de importao e exportao.
O objetivo estratgico da Petrobras Distribuidora preservar sua
liderana no mercado brasileiro de distribuio de combustveis, de forma
a garantir a colocao de seus produtos e o aumento de sua rentabilidade.
A Companhia quer tambm manter o reconhecimento do mercado e,
principalmente, dos consumidores, pelo alto nvel de qualidade de seus
produtos e servios e pelo atendimento aos padres internacionais de
Segurana, Meio Ambiente e Sade (SMS).
O quadro a seguir contempla alguns dos resultados obtidos por meio da
aplicao de indicadores financeiros adotados pela Empresa na aferio de
seu desempenho.
Ind$#adores ($nan#e$ros
4R5 &$l67es8 299: 299; +ar$a%o
Receita Operacional Bruta 43.638 34.330 27,1%
Receita Operacional Lquida 35.716 27.992 27,6%
Custo dos Produtos Vendidos 32.575 25.308 28,7%
Lucro Bruto 3.141 2.684 17,0%
Margem Bruta 8,80% 9,60% -8,3%
EBITDA 1.576 1.262 24,9%
Lucro Lquido 656 634 3,5%
Fonte: Relatrio da administrao 2005
EBITDA - earn before income tax depreciation and amortization (lucro financeiro)
Apesar do significativo crescimento da receita operacional lquida em
27,6%, observa-se um incremento superior (28,7%) do custo dos produtos
3
vendidos, resultando em uma reduo da margem bruta, em relao ao
apurado no exerccio anterior, de 1,2 p.p.. A elevao dos preos dos
derivados do petrleo foi o principal fator para o expressivo crescimento
da receita operacional.
O lucro lquido em 2005 apresentou um crescimento nominal de 3,5%,
inferior inflao de 5,69% do exerccio medida pelo Indice Nacional de
Preos ao Consumidor Amplo - IPCA.
O EBITDA, lucro financeiro por excelncia, foi de R$ 1,57 bilhes, 24,9%
superior ao resultado de 2004.
Os indicadores relacionados no quadro a seguir fornecem subsdios para a
avaliao do desempenho operacional da Empresa.
Ind$#adores O"era#$ona$s 299: 299; 3ar$a%o
Volume total de vendas - mil m3 29.450 27.115 8,6%
Participao no Mercado Global 33,80% 31,60% 7,0%
Postos de Servio 6.933 5.047 37,4%
Postos Prprios 766 631 21,4%
Postos com Gs Natural Veicular
(GNV) 295 245 20,4%
Instalaes Operacionais 115 115 0,0%
Fonte: Relatrio da administrao 2005
Quando da anlise dos resultados, deve-se ressaltar o impacto da
aquisio da Agip do Brasil, atual Liquigs distribuidora, que, segundo a
BR, proporcionou um acrscimo em 2,7 p.p. no market-share da
comercializao dos combustveis claros e 2,0 p.p. em relao ao mercado
de lubrificantes.
Com base nessa informao, podemos concluir que o crescimento de 2,2 p.p.
na participao do mercado global deveu-se, primordialmente, referida
aquisio.
O quadro a seguir retrata a evoluo, nos dois ltimos exerccios, da
participao da PETROBRAS Distribuidora no mercado automotivo, formado
pela rede de postos e pelo mercado consumidor, cujo fornecimento destina-
se a grandes consumidores (ex.: empresas qumicas, de aviao,etc.).
-er#ado
Prod)to
A)to&ot$+o Cons)&$dor Part$#/ BR
!lo*al
299; 299: 299; 299: 299; 299:
Gasolina 21,8 24,8 --- --- 22,1 25,0
Diesel 24,5 28,0 33,8 36,5 28,6 31,9
lcool 30,9 32,0 --- --- 31,2 32,2
leo combus. --- --- 64,4 64,8 64,4 64,8
Lubrificantes 20,7 25,1 24,7 26,6 22,6 25,8
Q.A.V --- --- 55,5 55,7 55,5 55,7
GNV 27,0 25,1 --- --- 26,9 25,1
Fonte: Relatrio de desempenho
No mercado automotivo, onde a compra da AGIP teve maior impacto
mercadolgico, houve uma expanso mais expressiva do market share da BR.
Destaca-se o crescimento da participao da Empresa na distribuio de
gasolina, diesel e lubrificantes, com expanso em 3 p.p. da fatia do
mercado, dos 23,6% em 2004 para 26,6% em 2005.
No segmento consumidor, onde a BR detinha em 2004 a significativa
participao de 43,9%, houve expanso de 1,1 p.p., alcanando, no
acumulado do exerccio, o market share de 45%.
A participao global da BR expandiu 2,2 p.p., atingindo 33,8% no
acumulado de 2005. A liderana na comercializao de todos os produtos
ainda mais marcante nos segmentos leo lubrificante e querosene de
4
aviao (Q.A.V), onde a participao da BR supera a soma do market share
dos outros concorrentes.
Em relao ao nmero de postos de servio, houve um significativo
incremento de 1.886 postos (37,4%), sendo 1.093 proporcionado pela
aquisio da Agip. Merece ser salientado que o crescimento de 8,6% no
volume total de vendas ficou muito aqum do crescimento da rede de
postos.
; !ESTO ORA-ENT1RIA
;/0 SUB1REA - AN1LISE DA E,ECUO
;/0/0 ASSUNTO - E,ECUO DAS DESPESAS CORRENTES
;/0/0/0 IN(OR-AO
As despesas administrativas da BR encerraram o exerccio de 2005
acumulando o total de R$ 365,1 milhes, um incremento de 28,4% em relao
ao exerccio anterior.
O quadro a seguir apresenta, com maior nvel de detalhamento, a
composio das despesas administrativas.
Conta #ont'*$l R5 &$l Distribuio
MATERIAIS 3.123,58 0,9%
PESSOAL 161.365,94 44,2%
SERVIOS DE TERCEIROS 94.385,80 25,8%
ALUGUIS, SERVIOS E ENCARGOS 83.683,43 22,9%
DEPRECIAO E AMORTIZAO 19.533,14 5,3%
ORDENS INTERNAS 722,55 0,2%
AJUSTES 2.320,91 0,6%
TOTAL 365.135,34 100,0%
Fonte: balancete
Representando 44,2% do total das despesas administrativas, os custos com
pessoal decorrem, principalmente: dos custos salariais, no valor de R$
63,8 milhes; e dos custos de encargos, que totalizaram 98,5 milhes em
2005. Observa-se, portanto, que na composio das despesas
administrativas, as despesas com encargos so 54% superiores aos custos
salariais.
As despesas, no valor de R$ 94,4 milhes, incorridas com a contratao de
servios de terceiros representaram 25,8% do total das despesas
administrativas. A relevncia dessas despesas retrata a abrangncia da
utilizao dos servios terceirizados na BR, assunto este abordado com
maior detalhamento na gesto de recursos humanos deste relatrio.
: !ESTO (INANCEIRA
:/0 SUB1REA - RECURSOS REALI<13EIS
:/0/0 ASSUNTO - CONTAS A RECEBER
:/0/0/0 IN(OR-AO
O contas a receber da BR, em 31/12/2005, apresentava a seguinte
composio financeira:
5
Pra=o de atraso
e& rela%o ao
+en#$&ento
3alor
-$l67es R5
D$str$*)$%o
A vencer 2.799,0 55,7%
1 a 89 dias 788,5 15,7%
90 a 179 dias 88,1 1,8%
180 a 360 dias 88,5 1,8%
Acima de 360 dias 1.261,4 25,1%
Total 5.025,5 100,0%
Fonte: Demonstrativo do Contas a receber - GOF
O saldo do contas a receber da Empresa, em 31/12/05, era de R$ 5,03
bilhes, sendo R$ 1,26 bilhes (25,1%) correspondente a recursos a
receber vencidos h mais de 360 dias.
A auditoria interna da BR, por meio do relatrio AUDI-R-03/05, de
29/07/05, apresentou situaes de no conformidade na execuo de
procedimentos de cobrana, tendo a poca da auditoria detectado o
seguinte quadro:
(...)Cerca de 8.250 clientes apresentavam, em 31/01/2005, saldos devedores
vencidos no contas a receber. Desses clientes, aproximadamente, 950
possuam dbitos vencidos !" mais de um ano sem a#$o de protesto e de
encamin!amento para cobran#a %udicial, totali&ando, em valor !ist'rico, ()
3*0.110 mil +22, do dbito vencido-.
Informaes prestadas pelo Departamento Financeiro da BR indicam que em
31/12/2005 o nmero de clientes na situao relatada pela Auditoria
Interna foi reduzido para 701 (-26,2%), enquanto em termos de valores os
respectivos dbitos totalizaram R$ 379,4 milhes, ou seja, um acrscimo
de 11,5%. Assim sendo, observa-se que a situao de no conformidade na
execuo dos procedimentos de cobrana permanece.
Anlise da composio financeira possibilitou a identificao de valores
negativos na base de dados que compe o contas a receber da Empresa. Por
exemplo, nos casos de inadimplncias acima de 89 dias, verificou-se a
existncia de 1.930 registros nessa situao. Segundo a mesma fonte, a
maior parcela desses recursos, cujos valores histricos totalizam R$ 35,5
milhes, referem-se a depsitos e/ou pagamentos de clientes, muitas vezes
efetuados diretamente no conta corrente da empresa, o que dificulta a
identificao do correspondente ttulo (ou dbito) ao qual o depsito
correspondia. Nesses casos, como no tem sido efetuada a tempestiva
conciliao, mantm-se registrados os valores devidos e os creditados
pelo cliente. O quadro a seguir apresenta, para as inadimplncias acima
de 89 dias, a distribuio dos valores negativos identificados.
Pra=o de
$nad$&"l>n#$a
3alor
R5 &$l67es
N/?
reg$stros
Venc. 90 - 179 d. -6,9 474
Venc .180 - 360 d. -12,5 612
Venc . > 360 d.
-16,1 844
Total -35,5 1.930
Fonte: Demonstrativo do Contas a receber - GOF
Por intermdio da anlise do estgio de cobrana dos ttulos vencidos a
mais de 180 dias, baseada nos dados constantes do quadro a seguir
apresentado, verifica-se que:
6
- nessa situao encontram-se ttulos cujos valores totalizam R$ 1,35
bilhes, representando a expressiva parcela de 28,7% do saldo do
contas a receber da empresa; e
- os ttulos vencidos h mais de 360 dias somam R$ 1,26 bilhes,
sendo que 32,6% desse montante (R$ 411,3 milhes) encontram-se ainda
em estgio de negociao, apesar do longo prazo do inadimplento. Em
termos gerais, pode-se concluir haver morosidade na conduo do
processo de negociao/conciliao.
Moeda:R$ milhes
+en#/0@9-.A9d +en#/B.A9 d total
C)d$#$al
27,7 722,7 750,4
Protestado
27,5 126,6 154,1
NegD#on#$l/ 33,3 411,3 444,6
Total 88,5 1.260,6 1.349,1
Fonte: GOF
Identifica-se na tabela a seguir que os saldos dos ttulos vencidos h
mais de 180 dias mantiveram-se relativamente estveis no perodo de
outubro/2005 a fevereiro/2006. No houve, da mesma forma, uma
significativa evoluo do saldo dos ttulos em negociao / conciliao.
Moeda: R$ milhes

o)tD9: de=D9: Ee+D9A
C)d$#$al
715,0 750,4 771,5
Protestado 180,9 154,1 154,0
Nego#$a%o D
#on#$l$a%o
428,8 444,6 444,6
Total 1.324,7 1.349,1 1.377,1
Fonte: GOF
Observa-se a necessidade de ser realizado um melhor gerenciamento do
contas a receber. Para tanto, deve-se, tempestivamente, contatar o
cliente com vistas identificao do crdito realizado e subsequente
conciliao dos saldos. No se justifica, assim, a situao ora observada
da existncia de um grande nmero de registros, inclusive 844 a mais de
360 dias, sem ter sido efetuada a necessria conciliao.
O aprimoramento dos mecanismos de cobrana possibilitaro a reduo, de
forma substancial, os dbitos vencidos h mais de um ano sem ao de
protesto e de encaminhamento para cobrana judicial.

:/0/0/2 IN(OR-AO
Quando da anlise das demonstraes contbeis elaborada pelos auditores
independentes, foi emitida a seguinte opinio acerca do contas a receber:

./s contas a receber t0m pra&o compatvel com as opera#1es normais
reali&adas pela Compan!ia e seus valores e2uivalem aos de mercado. 3s
riscos sobre os recebveis da Compan!ia est$o re4letidos na provis$o para
crditos de li2uida#$o duvidosa. /s contas a receber n$o apresentam
si5ni4icativa concentra#$o por cliente, por se5mento de mercado ou por
re5i$o, estando os riscos de recebimento diludos pela expressiva
carteira de clientes da Compan!ia.6

7
:/2 SUB1REA - RECURSOS E,I!F3EIS
:/2/0 ASSUNTO - CONTAS A PA!AR
:/2/0/0 CONSTATAO
Morosidade na anlise dos valores registrados no contas a pagar.
A Conta Fornecedores apresenta posio em dezembro/2005 no valor de
R$1.291.110 mil representando um aumento de 36,4% vis a vis 2004
(R$821.210 mil). A tabela abaixo espelha os crditos vencidos contra a
Companhia, em 31/12/2005:
3en#$do
0 a .9
3en#$do
.0 a A9
3en#$do
A0 a G9
3en#$do
G0 a 0@9
3en#$do
0@0 a .A9
3en#$do B
.A9 d$as
3alor 4R58 67.591.970,52 850.555,81 337.843,39 1.744.707,84 6.756.307,13 10.073.386,44
Htd I
(orne#edor
777 71 40 129 226 1050
Fonte: resposta a solicitao de auditoria n01
O relatrio de recomendaes da Ernst & Young quando a anlise da
referida conta ressalta que o aumento expressivo, provavelmente, decorreu
de ttulos registrados em duplicidade sem anlise e pendentes de
regularizao. Destaca, ainda, que o a5in5 da conta apresenta valores
vencidos h longa data.
Cabe ressaltar, que a demora na liquidao das faturas a pagar,
possivelmente, acarreta a cobrana de juros de mora e multa, onerando as
disponibilidades da BR, e, portanto, reduzindo seu capital de giro.
ATITUDE DO4S8 !ESTOR4ES8
Vem se realizando uma anlise dos valores pendentes, porm de forma lenta.
CAUSA
Contribui, possivelmente, para o assunto abordado erros no registro das
faturas e demora na anlise para a devida regularizao.
CUSTI(ICATI3A
A BR esclareceu que a regularizao das pendncias torna-se lenta em
funo da necessidade de anlise detalhada de cada fatura resguardando a
Companhia dos efeitos que cancelamentos/estornos incorretos poderiam
causar no resultado. Todavia, a Empresa estabeleceu como meta,
regularizar, at junho/2006 as pendncias dos fornecedores com montante
superior a 1 milho e at dezembro/2006 as demais.
ANALISE DA CUSTI(ICATI3A
A meta estabelecida parece razovel em virtude do porte e da complexidade
das atividades da companhia.
RECO-ENDAO
Que a Companhia envide esforos com vistas a alcanar a meta prevista, a
fim de promover significativa reduo dos valores pendentes na Conta
Fornecedores.
:/2/2 ASSUNTO - (ORNECEDORES
:/2/2/0 IN(OR-AO
Os resultados financeiros apurados nos exerccios 2005 e 2004 so a
seguir apresentados.
Descrio 2.005 2.004 Variao
8
%
Receita operacional bruta 43.638 34.330 27,1%
- Tributos sobre vendas 7.922 6.338 25,0%
= Receita operacional luida 35.716 27.992 27,6%
- !ustos dos prod. vendidos 32.575 25.308 28,7%
= "ucro bruto 3.141 2.684 17,0%
- Despesas operacionais -2.053 -1.864 10,1%
Vendas -1.607 -1.403 14,5%
Gerais e adinistrati!as -374 -291 28,5%
"ribut#rias -148 -144 2,8%
Des$esas %inan&eiras -293 -310 -5,5%
'e&eitas %inan&eiras 201 256 -21,5%
Varia(es &abiais )*+uidas -27 -31 -12,9%
,+ui!a)-n&ia $atrionia) 114 217 -47,5%
.orti/ao de #0io s1
in!estiento -34 -10 240,0%
2utras re&eit. o$era&. 3*+uid. 115 -148 -177,7%
= "ucro operacional 1.088 820 32,7%
- Despesas no operacionais -2 -3 -33,3%
= "ucro antes do #R e !.$ocial 1.086 817 32,9%
- #R e !ontribuio $ocial -361 -125 188,8%
- %articipao estatut. e&pre'. -69 -58 19,0%
= "ucro luido 656 634 3,5%
Fonte: Demonstraes Financeiras
Em contraponto ao significativo incremento da receita operacional bruta
de 27,1%, observa-se a elevao dos custos dos produtos e servios
vendidos em patamar superior (28,7%), resultando um lucro bruto de R$3,14
bilhes, 17% acima do registrado em 2004.
Em relao s despesas operacionais, houve acrscimo de 10,1% quando
comparada ao exerccio anterior, merecendo destaque: o crescimento de
14,5% nas despesas com vendas; a elevao em 28,5% das despesas gerais e
administrativas; e a queda de 47,5% do resultado da equivalncia
patrimonial dos investimentos em empresas controladas.
No obstante o lucro operacional lquido ter alcanado uma expressivo
crescimento de 32,7%, as despesas, no valor de R$ 333,3 milhes,
incorridas com imposto de renda corrente foram 73% superiores quelas de
2004, contribuindo decisivamente para que o lucro lquido de R$ 656
milhes fosse, apenas, 3,5% superior ao registrado no exerccio anterior.
A !ESTO PATRI-ONIAL
A/0 SUB1REA - IN3ENT1RIO (FSICO E (INANCEIRO
A/0/0 ASSUNTO - E,ISTJNCIAS (FSICAS
A/0/0/0 IN(OR-AO
O inventrio do exerccio de 2005 foi apresentado pela Petrobras
Distribuidora, porm em vista da demora para sua apresentao no houve
tempo hbil para anlise deste pela equipe de auditoria.
Destaca-se que a ata da Diretoria Executiva n2283, de 02/02/2005, relata
o resultado do Inventrio do exerccio de 2004 onde foram apurados 11.397
9
bens patrimoniais pendentes de localizao no valor contbil de R$
32.415.307,61, correspondente a 11% do total do Inventrio, daquele ano.

Mediante a solicitao de justificativa n07/05, questionamos o fato e as
providncias adotados com vistas a reduzir os itens no localizados. Em
resposta a BR encaminhou o DIP BR-DFIS/GSG 157/2005, de 12/12/2005, que
transcrevemos a seguir:
(...)sobre as provid0ncias adotadas em rela#$o aos 11.397 bens pendentes de
locali&a#$o no 8nvent"rio de 9ens :atrimonais +9:s- 200*, no valor de ()
32.*15.307,;1, destacamos al5umas a#1es reali&adas antes de iniciarmos o
8nvent"rio de 2005<
a- cria#$o no =/:>(3, em con%unto com a ?@8, de transa#$o 2ue permite
reor5ani&ar os clientes para os centros de custo corretos, ap's os
re&oneamentos reali&ados na "rea de automotivosA
b- disponibili&a#$o no =/:>(3 de planil!a de solicita#$o de baixas, visando
4acilitar o trabal!o do encarre5ado de 9: e evitar possveis erros de
di5ita#$oA
c- em articula#$o com ?C3B, 4oram identi4icadas e re5ulari&adas diversas
incorpora#1es incorretas no sistema =/:>(3 e tomadas al5umas medidas para
evitar a recorr0ncia dos problemas identi4icadosA
d- atuali&a#$o de apostila de encarre5ado de 9: e intensi4ica#$o de
treinamentos na sede e nos re5ionais de =$o :aulo, 9elo !ori&onte, Curitiba
e Cortale&a, totali&ando 120 participa#1esA
e-reali&a#$o do 2D encontro de 5estores de 9:, visando mobili&a>los para a
tare4a de coordena#$o do invent"rio no Embito de suas 5er0ncias executivas
assim como capacita>los para a 4un#$o. +...-A
4- reuni$o com a ?er0ncia Fxecutiva de Fn5en!aria para tratar do
procedimento de incorpora#$o com despesas de obras/ben4eitoriasA
5- reuni$o com os 5estores de 9: das "reas comerciais e reali&a#$o de um
pr>invent"rio, visando intensi4icar G procura dos 9:s n$o locali&ados no
8nvent"rio de 200* e recentemente incorporados G Cia. tendo sido locali&ado
75, desse montanteA
!- cria#$o de c!ave corporativa para a comunica#$o direta com os 515
encarre5ados de 9: da Compan!ia. H" durante o 8nvent"rio de 2005, utili&amos
essa 4erramenta para enviar diversos comunicados sobre o andamento do
processo e a cartil!a de per5untas e respostasA
i- cria#$o da planil!a de sobras de invent"rio para 2ue se%am re5istradas
todos os bens locali&ados 4isicamente, mas 2ue por al5um motivo n$o constam
do sistema =/:>(3.
Fm ra&$o das provid0ncias tomadas, o resultado apurado no 8nvent"rio de 2005
demonstrou uma evolu#$o si5ni4icativa em rela#$o ao invent"rio anterior,
veri4icando>se 7.*82 bens patrimoniais n$o locali&ados no valor de
()23.377.*27,;5.
Iuanto ao detal!amento das 3.78* baixas solicitadas pelo 8nvent"rio de 2005,
2ue somam () *32.02;,00, aproximadamente 80, re4erem>se G bens acima de 10
anos de uso.6
Adicionalmente, a Companhia informou por intermdio do documento BR-DFIS/
GSG 42/2006, um aprimoramento do controle de bens patrimoniais da BR no
perodo de janeiro e fevereiro/2006 e uma intensificao dos bens no
localizados no Inventrio de 2005. Prosseguindo, informa que na apurao
do Inventrio de 2006 (maio a agosto) sero intensificadas as procuras
aos bens no localizados em inventrios anteriores, cuja meta
estabelecida pela Diretoria Executiva para o Inventrio de 2006 da
ordem de 1% em valor dos bens no localizados.
A tabela abaixo expressa o resultado obtido em decorrncia dos trabalhos
realizados:
10
Des#r$%o Htde K 3alor I R5 K
Total dos bens
inventariveis - 2005
105.156 100 528.115.886,39 100
Total de bens no
localizados em 2005 -
concluso do Inventrio
7.482 6,9 23.377.427,65 4,4
Total de bens no
localizados em 2005 aps
trabalho realizado
6.746 6,4 16.068.697,00 3,04
Fonte: documento da BR
L !ESTO DE RECURSOS HU-ANOS
L/0 SUB1REA - -O3I-ENTAO
L/0/0 ASSUNTO - HUANTITATI3O DE PESSOAL
L/0/0/0 IN(OR-AO
O Relatrio de Avaliao de Gesto do exerccio de 2004 evidenciou a
contratao indireta e personalstica de mo-de-obra, caracterizando fuga
ao dever constitucional do concurso pblico, ensejando cinco
recomendaes j avaliadas neste relatrio.
Com vistas a avaliar os possveis impactos desta constatao na empresa,
foi analisada a evoluo do quantitativo de pessoal, tendo como amostra
os meses de agosto, setembro, outubro, novembro e dezembro de 2005,
obtendo-se as seguintes informaes:
Ms Quadro
Prprio (P)
Requisitado
s (R)
Terceirizado
s (T)
P/(P+R+T)
(%)
Agosto 3765 394 3906 46,68
Setembro 3765 393 4103 45,58
Outubro 3764 390 4090 45,66
Novembro 3764 382 3898 46,79
Dezembro 3758 382 3781 47,44
Verificamos que a BR classifica, como terceirizados, todo e qualquer tipo
de prestao de servio, fato este evidenciado por meio da resposta
encaminhada SA 175358/10, que esclareceu ter a variao no quadro de
terceirizados, entre setembro e dezembro de 2005, decorrido da reduo de
contratos de prestao de servios de obras (de 871 em agosto para 556 em
dezembro).
Verificamos tambm que a BR no possui controle do perfil profissional
das prestaes de servios, pois no atendeu ao pedido feito por meio da
SA 175358/03, que solicitou a discriminao dos terceirizados por cargo,
informando que somente dispe da informao do quantitativo, na qual
detalhamos por setores, encontrando situaes ainda mais complexas,
conforme abaixo discriminado:
11
A8 HUADRO , I DISTRIBUIO TERCEIRI<ADOS M E(ETI3OS
!er>n#$as EMe#)t$+as
Ter#e$r$=ado
4T8
PrN"r$o
4P8
4T8D4T O P8
K
Gabinete do PRD 0 10 0,00
AUDITORIA 0 21 0,00
COMUNICACAO 10 42 19,23
GAPRE + DIRETORIA 17 18 48,57
JURIDICA 14 123 10,22
NOVOS NEGCIOS 0 9 0,00
OUVIDORIA 4 7 36,36
PLANEJAMENTO 10 19 34,48
PROCESSOS de GESTO 6 12 33,33
RECURSOS HUMANOS 38 50 43,18
RELAES INSTITUCIONAIS e
REGULAO 1 11 8,33
SEGURANA, MEIO AMBIENTE e SADE 13 26 33,33
Total 113 348 24,51
Gabinete do DFIS 0 8 0,00
ADM. e PLANEJAMENTO TRIBUTRIO 6 70 7,89
CONTABILIDADE e CONTROLE 2 67 2,90
CONTRATAO de BENS e SERVIOS 46 18 71,88
ENGENHARIA 871 130 87,01
OPERAES FINANCEIRAS 10 154 6,10
SERVIOS GERAIS 189 114 62,38
TECNOLOGIA da INFORMAO 365 145 71,57
Total 1489 706 67,84
Gabinete do DIOL 0 8 0,00
INDUSTRIAL 279 203 57,88
LOGISTICA 23 27 46,00
OPERAES 983 990 49,82
PREOS 120 49 71,01
SUPRIMENTO 15 20 42,86
Total 1420 1297 52,26
Gabinete do DMCO 0 7 0,00
COMERCIALIZAO de ASFALTOS 120 94 56,07
SOLUES ENERGTICAS 119 35 77,27
GRANDES CONSUMIDORES 123 321 27,70
PRODUTOS de AVIAO 85 456 15,71
PRODUTOS QUIMICOS 262 86 75,29
Total 709 999 41,51
Gabinete do DRPS 0 7 0,00
AUTOMOTIVOS 1 25 126 16,56
CORPORATIVA de REDE de POSTOS 177 108 62,11
Pos$%o de O)t)*roD299:
Observa-se a existncia de reas onde a fora de trabalho terceirizada
apresenta elevado ndice, incluindo reas estratgicas da empresa como
Preos (71,01%), Solues Energticas (77,27%), Produtos Qumicos
(75,29%) e Engenharia (87,01%) do total de empregados no setor.
12
Em face da relevncia do assunto, a Petrobras Distribuidora criou o sub-
comit de Terceirizao cujos trabalhos foram interrompidos em 2005,
permanecendo nesta condio at maro de 2006, quando foram retomados,
estando na fase de definio de participantes, motivo pelo qual ainda no
apresenta nenhum resultado.
Cabe ressaltar, que uma vez definidos os participantes a Companhia deve
envidar esforos, no sentido, de estabelecer um cronograma que contemple
tanto o planejamento/estudos, quanto as aes objetivas com vista
gradual substituio da mo-de-obra terceirizada, mediante a realizao
de concurso pblico abrangendo as diversas reas da empresa.
L/0/2 ASSUNTO - PRO3I-ENTOS
L/0/2/0 IN(OR-AO
A Petrobras Distribuidora apresentava, em dezembro de 2005, 98 (noventa e
oito) empregados cedidos, conforme abaixo discriminado.
B8 HUADRO , I E-PRE!ADOS CEDIDOS
rgo Cess$on'r$o Pn)s
ANS - AGNCIA NACIONAL DE SADE 1 Cessionrio
BRASIL SUPLY S.A. 1 Cessionrio
GASPETRO - Petrobras Gs S.A. 1 Cessionrio
GOVERNO DO PAR 1 Cessionrio
LIQUIGS DISTRIBUIDORA S.A. 20 Cessionrio
MINISTRIO DE ORAMENTO E GESTO 1 Cessionrio
PETROBRAS - PETROLEO BRASILEIRO S.A. 68 Cessionrio
PETROS 1 Cessionrio
PRESIDNCIA DA REPBLICA 3 Cedente
TV EDUCATIVA 1 Cessionrio
TOTAL 98
(onte Petro*ras D$str$*)$dora
Quanto s pendncias de reembolso do nus das cesses de empregados no
exerccio de 2005, foi apresentado o quadro abaixo. Observa-se que a
maior incidncia de atrasos envolve a prpria Petrobras.
C8 HUADRO Q I 3ALORES PENDENTES DE RESSARCI-ENTO
->sDAno -atrR#)la Cess$on'r$o 3alor N? ND E&$sso 3en#to/
nov/05 000960-8 PETRLEO 14.728,68 700005147 7/3/2006 6/4/2006
jan/05 001681-0 PETRLEO 18.420,44 700003034 15/2/2005 17/3/2005
dez/05 001721-5 PETRLEO 41.546,32 700002641 7/2/2006 9/3/2006
out/05 001818-1 PETRLEO 9.170,10 700027805 6/12/2005 5/1/2006
dez/05 001945-4 PETRLEO 31.558,36 700001552 6/2/2006 8/3/2006
dez/05 002004-7 PETRLEO 42.077,71 700001551 6/2/2006 8/3/2006
out/05 002250-2 PETRLEO 7.067,37 700027224 25/11/2005 25/12/2005
dez/05 002439-6 PETRLEO 18.018,65 700001571 6/2/2006 8/3/2006
ago/05 002482-1 PETRLEO 7.316,20 700022635 28/9/2005 27/10/2005
jan/06 002486-9 A N S 7.468,90 700005248 7/3/2006 22/3/2006
jan/05 002536-8 PETRLEO 6.968,92 700014074 16/6/2005 16/7/2005
fev/05 002536-8 PETRLEO 6.730,63 700014075 16/6/2005 16/7/2005
mar/05 002536-8 PETRLEO 7.444,03 700014076 16/6/2005 16/7/2005
abr/05 002536-8 PETRLEO 6.572,21 700014077 16/6/2005 16/7/2005
mai/05 002536-8 PETRLEO 6.572,21 700014078 16/6/2005 16/7/2005
jun/05 002536-8 PETRLEO 17.726,09 700015135 19/7/2005 18/8/2005
jul/05 002536-8 PETRLEO 6.055,71 700020217 25/8/2005 24/9/2005
ago/05 002536-8 PETRLEO 6.036,22 700022634 28/9/2005 27/10/2005
13
set/05 002536-8 PETRLEO 6.036,22 700024982 5/11/2005 4/12/2005
out/05 002536-8 PETRLEO 6.918,01 700027291 6/12/2005 5/1/2006
nov/05 002536-8 PETRLEO 6.325,61 700029064 27/12/2005 26/1/2006
dez/05 002536-8 PETRLEO 20.142,01 700001573 6/2/2006 8/3/2006
abr/05 002632-8 PETRLEO 10.031,77 700011843 16/5/2005 15/6/2005
nov/05 002632-8 PETRLEO 7.933,48 700028859 27/12/2005 26/1/2006
dez/05 002780-0 PETRLEO 16.306,08 700001539 6/2/2006 8/3/2006
out/05 002820-5 PETRLEO 11.252,57 700005143 7/3/2006 6/4/2006
nov/05 002820-5 PETRLEO 18.973,48 700005144 7/3/2006 6/4/2006
dez/05 002820-5 PETRLEO 18.407,35 700005145 7/3/2006 6/4/2006
dez/05 002869-6 PETRLEO 13.395,97 700001531 6/2/2006 8/3/2006
abr/05 010986-5 PETRLEO 19.177,65 700011828 16/5/2005 15/6/2005
set/05 021899-0 PETRLEO 8.958,82 700025242 5/11/2005 4/12/2005
dez/05 040598-0 PETRLEO 26.093,22 700001570 6/2/2006 8/3/2006
jun/05 060245-0 PETRLEO 10.728,43 700005135 7/3/2006 6/4/2006
jul/05 060245-0 PETRLEO 10.463,61 700005136 7/3/2006 6/4/2006
ago/05 060245-0 PETRLEO 10.528,72 700005137 7/3/2006 6/4/2006
set/05 060245-0 PETRLEO 10.453,46 700005138 7/3/2006 6/4/2006
out/05 060245-0 PETRLEO 10.433,74 700005139 7/3/2006 6/4/2006
nov/05 060245-0 PETRLEO 10.551,26 700005140 7/3/2006 6/4/2006
dez/05 060245-0 PETRLEO 11.664,34 700005141 7/3/2006 6/4/2006
dez/05 060363-4 PETRLEO 27.628,36 700001581 6/2/2006 8/3/2006
jun/05 070557-1 PETRLEO 28.630,74 700015170 19/7/2005 18/8/2005
abr/05 070594-0 PETRLEO 7.348,80 700011802 16/5/2005 15/6/2005
Apresentou ainda os valores pendentes de exerccios anteriores, a saber:
HUADRO < I 3ALORES PENDENTES 4OUTROS E,ERCFCIOS8
-JSDANO -ATRFC/ E-PRESA Saldo De+edor
jul-00 001681-0 PETROLEO 6.462,47
ago-00 001681-0 PETROLEO 7.658,61
dez-00 001413-3 PETROLEO 21.281,78
dez-00 001939-8 MOG 22.418,06
dez-01 001939-8 MOG 7.688,58
abr-02 001681-0 PETROLEO 11.081,08
set-02 001681-0 PETROLEO 15.751,47
set-03 002337-5 PETROLEO 4.851,08
out-03 002337-5 PETROLEO 5.394,16
nov-03 002337-5 PETROLEO 7.053,41
dez-03 002486-9 ANS 11.340,51
dez-03 002337-5 PETROLEO 8.445,81
dez-03 040556-2 PETROLEO 8.969,87
out-04 010896-1 PETROLEO 507,57
set-04 003116-6 PETROLEO 3.356,41
dez-04 002632-8 PETROLEO 15.988,46
TOTAL 158.249,30
Desta forma, o valor total de pendncias em relao ao reembolso montam
R$770.768,25 (setecentos e setenta mil setecentos e sessenta e oito reais
e vinte e cinco centavos). Solicitamos as providncias adotadas no
sentido de solucionar tais pendncias, sendo que at o final dos
trabalhos de campo as mesmas no foram apresentadas.
14
Verificamos que a ANS apresentava pendncias relativas a exerccios
passados em relao empregada matrcula 002486-9, e ainda assim a BR
autorizou nova cesso desta empregada mesma Agncia, a partir de
01/06/2005, devendo ser ressaltado que, por ocasio dessa nova cesso, o
reembolso vem acontecendo normalmente.
L/2 SUB1REA - RE-UNERAOS BENE(FCIOS E 3ANTA!ENS
L/2/0 ASSUNTO - CONSISTJNCIA DOS RE!ISTROS
L/2/0/0 IN(OR-AO
As despesas com pessoal na BR apresentaram um incremento relevante de
25,3% no exerccio, totalizando R$ 574 milhes. A rubrica encargos, com
despesas no valor de R$ 303,2 milhes, representou 52,8% de todas as
despesas com pessoal, tendo superado em 38% os custos salariais.
Contribuem para essa magnitude dos encargos na BR as despesas destinadas
aos planos de sade e de penso que, juntas, somaram R$ 106,5 milhes, ou
seja, 18,56% de todas as despesas com pessoal.
Comparativamente aos custos incorridos no exerccio anterior, entre as
rubricas que compem o saldo das despesas a ttulo de salrios, merece
ser destacado o incremento de 515,7% no valor das despesas com
gratificaes, que totalizaram R$ 18,2 milhes. Tal elevao decorreu,
primordialmente, do pagamento de R$ 12 milhes a ttulo de bnus
operacional de resultado, concedido por meio de uma nica parcela,
fundamentado no desempenho corporativo no exerccio de 2004.
O referido bnus constituiu-se no instrumento utilizado pela Empresa para
viabilizar o compromisso firmado quando do dissdio coletivo que,
monetariamente, superou o valor anteriormente provisionado no balano de
2004 da BR. Portanto, o valor de R$ 12 milhes pagos a ttulo de bnus
operacional de resultado representa a diferena ente o valor acordado e o
provisionado.
R)*r$#a
2005 2004
2005 (
2004
R) &il % R) &il %
;.90 I Honor'r$os 2SLG.S0 9S;G 2/AG2S:

.SL;
Honorrios Diretoria
Executiva 2.199,4 0,38 2.156,2

2,00
Honorrios Conselho de
Administrao 364,4 0,06 329,6

10,55
Honorrios Conselho Fiscal 229,4 0,04 206,6 10,99
;.92 I Sal'r$os 20G/L:.S. .@S2@ 0LA/9L;SG 2;S@0
Salrios 133.917,7 23,33 113.958,5 17,51
Adicionais 50.664,7 8,83 43.079,1 17,61
Gratificaes 18.215,9 3,17 2.958,5 515,71
Auxlios 7.153,6 1,25 5.682,2 25,90
Servio Extraordinrio 9.801,3 1,71 10.396,6 (5,73)
;.9. I En#argos .9./0A;S@ :2S@2 2;:/L.@SA 2.S.L
Previdncia e Assistncia
Social 69.466,1 12,10 59.554,2 16,64
Fundo Garantia Tempo
Servio/FGTS 20.768,7 3,62 17.319,7

19,91
13 Salrio 18.124,5 3,16 16.653, 8,83
Aviso Prvio e Indenizaes 586,9 0,10 1.219, (51,86)
Auxlio-Doena 1.331,9 0,23 924,7 44,05
15
Desp. Atuarial Plano Penso
- Benefcios a Conceder 47.754,6 8,32 15.460,5 208,88
Gratificao de Frias 15.863,1 2,76 13.242,8 19,79
Fundo de Gar.P/Tempo
Serv.Indeniz. 0 0 11,3
(100
,00)
Auxlios Educacionais 7.505,4 1,31 6.628,1 13,24
AMS Empregados - Pequeno
Risco 9.669,1 1,68 7.598,5

27,25
AMS Empregados-Futuras
Aposentadorias 39.478,8 6,88 35.255,0 11,98
AMS Empregados - Grande
Risco 9.621,4 1,68 10.035,6

(4,13)
Subtotal AMS 58.769,4 10,24 52.889,2

11,12
Outros Encargos Soc. e
Trab. 0 0 0,6
(100
,00)
Proviso p/Ferias, Gratif
de Ferias e Enc Sociais 4.224,6 0,74 8.945,7

(52,77)
;.9; - Re#)"era%o C)stos
de Pessoal -0A/LALS: -2SG2 -G/2::S:

@0S0A
Recuperao - Pessoal
Cedido -16.767,5 -2,92 -9.255,5

81,16
;.9: - -o-O*ra-Ad$#$onal A:/9:AS@ 00S.. ;2/G@:S; :0S.:
Pessoal de Terceiros -37,5 -0,01 181,1 (120,71)
Pessoal de Empr. Sistema 65.094,3 11,34 42.804,3 52,07
Total
:L;/999S
A
099S
99
;:@/2.:S
G 2:S2A
Fonte: balancete
As Despesas Atuariais do Plano Penso PETROS, que em 2005 foram da ordem
de R$ 47,8 milhes, apresentaram um aumento expressivo de 208,9% em
relao s despesas de R$ 15,5 milhes realizadas em 2004. Tal elevao
decorreu da reavaliao, realizada por aturio independente, dos
compromissos futuros da Empresa com benefcios a conceder aos
participantes do plano de penso PETROS.
Houve, tambm, aumento expressivo de 52,1% das despesas de pessoal com
empregados cedidos por outras empresas do sistema Petrobras, cuja
representatividade foi de 11,3% em relao ao total das despesas com
pessoal.
L/2/2 ASSUNTO - ADICIONAIS
L/2/2/0 IN(OR-AO
As despesas decorrentes de servios extraordinrios totalizaram, em 2005,
o valor de R$ 9,8 milhes, representando 1,7% das despesas de pessoal da
BR. Em termos de valores globais, os custos dos servios extraordinrios
no so expressivos em face ao custo total de pessoal. No exerccio
auditado houve uma reduo de 5,7% dos custos de horas-extras em relao
ao valor de R$ 10,4 milhes registrado em 2004.
Anlise das horas-extras realizadas indica que 14,9% do quadro funcional
da BR realizaram, no exerccio de 2005, mais do que 200 horas-extras.
Esse contingente de 619 empregados perceberam R$ 5,9 milhes, ou seja,
60% do total das despesas incorridas pela BR a ttulo de servios
extraordinrios.
L/2/2/2 IN(OR-AO
16
O art. 59 do DECRETO-LEI n. 5.452 - CLT, dispe que A durao normal do
trabalho poder ser acrescida de horas suplementares, em nmero no
excedente de 2 (duas).
J o art. 61 prev que Ocorrendo necessidade imperiosa, poder a durao
do trabalho exceder do limite legal ou convencionado, seja para fazer
face a motivo de fora maior, seja para atender realizao ou concluso
de servios inadiveis ou cuja inexecuo possa acarretar prejuzo
manifesto. Portanto, a flexibilizao prevista somente dever ocorrer em
situaes excepcionais, definida como imperiosa pelo dispositivo legal.
O art. 66 determina que Entre 2 (duas) jornadas de trabalho haver um
perodo mnimo de 11 (onze) horas consecutivas para descanso.
Foi disponibilizada base de dados relacionando os empregados da BR que
realizaram de maio/2005 a abril de 2006 (12 meses) um total igual ou
superior a 400 horas-extras. A partir do conjunto dessas informaes,
restringimos nossa amostra ao perodo compreendido entre maio a dezembro
de 2005, ou seja, os 8 meses do exerccio objeto desta avaliao de
contas.
Identificamos que nesses 8 meses os 92 empregados selecionados realizaram
um total de 34.497 horas extras, o que em mdia corresponde a 375 horas
suplementares per capta, ou 47 h. extras mdias mensais. Do total das
horas suplementares, 13.119 horas (38%) decorreram de jornadas em finais
de semana.
Considerando apenas o perodo de segunda a sexta-feira, foram realizadas
21.377 horas suplementares, sendo 7.754 acima do limite legal de 2 horas.
No perodo analisado, por dezessete vezes em finais de semana, um
empregado da BR realizou 16 ou mais horas-extras em apenas um nico dia,
tal como demonstrado no quadro a seguir apresentado.
-atr$#)la rgo Data Horas-EMtras
0305201 BACAB domingo, 14 de agosto de 2005 22:00
0803318 NTINE domingo, 6 de novembro de 2005 19:30
0604274 TENOAS sbado, 17 de setembro de 2005 19:20
0604460 NTIS domingo, 4 de dezembro de 2005 19:05
1102677 TEMAN sbado, 14 de maio de 2005 18:00
0007719 GSAD domingo, 22 de maio de 2005 17:12
0019651 NTINE sbado, 1 de outubro de 2005 17:08
0217213 TECUB sbado, 3 de dezembro de 2005 17:03
0221828 GASP domingo, 23 de outubro de 2005 17:00
0605105 TENOAS domingo, 9 de outubro de 2005 16:51
0217213 TECUB domingo, 4 de dezembro de 2005 16:44
0019651 NTINE domingo, 6 de novembro de 2005 16:37
0020416 GPCO domingo, 15 de maio de 2005 16:30
0803318 NTINE sbado, 5 de novembro de 2005 16:15
0217213 TECUB sbado, 19 de novembro de 2005 16:09
0020416 GPCO sbado, 1 de outubro de 2005 16:00
0221828 GASP sbado, 22 de outubro de 2005 16:00
Identificamos um caso em que, apesar de ser dia til, quando a jornada
usual de trabalho de 8 horas, foi computado 22 horas-extras
trabalhadas, o que a princpio inexequvel.
-atr$#)la rgo Data Horas-EMtras
0221841 GASP quarta-feira, 19 de outubro de 2005 22:00
H, tambm, casos, como o a seguir relacionado para fins
exemplificativos, onde o empregado de matrcula 0007719 teve registrado,
de forma consecutiva, um elevado nmero de horas extraordinrias.
Data
N/?
H/E/
17
tera-feira, 17 de maio de 2005 06:42
quarta-feira, 18 de maio de 2005 04:14
quinta-feira, 19 de maio de 2005 05:19
sexta-feira, 20 de maio de 2005 13:28
sbado, 21 de maio de 2005 09:09
domingo, 22 de maio de 2005 17:12
segunda-feira, 23 de maio de 2005 12:15
sbado, 28 de maio de 2005 10:28
domingo, 29 de maio de 2005 10:59
segunda-feira, 30 de maio de 2005 03:58
quarta-feira, 1 de junho de 2005 03:04
quinta-feira, 2 de junho de 2005 03:56
Total 137:32
Fonte: GRH
Portanto, diante das evidncias observadas, conclumos que:
- A Br, em relao s horas-extras, no vem cumprindo, de forma
sistemtica, o limite legal de duas horas suplementares fixado pelo art.
59 do DECRETO-LEI n. 5.452 - CLT;
- H empregados que realizaram um elevado nmero de horas-extras, o que
pode comprometer, inclusive, a qualidade e segurana do trabalho; e
- Os controles internos destinados ao controle da realizao de horas
suplementares carecem de aprimoramentos.
Ressalta-se a necessidade de um aprimoramento nos mecanismos de
gerenciamento e controle com vistas a restringir a realizao de horas-
extras. Quando necessrio, deve-se atentar para os limites legais
existentes. A excepcionalidade prevista pelo art. 61 do DECRETO-LEI n.
5.452 - CLT somente deve ser utilizada quando, tal como previsto no texto
legal, houver necessidade imperiosa, que dever ser formalmente
caracterizada e documentada.
L/2/. ASSUNTO - PLANOS ASSISTENCIAIS
L/2/./0 IN(OR-AO
O Plano PETROS do tipo benefcio definido e foi institudo pela
PETROBRAS, em julho de 1970, assegurando aos participantes uma
suplementao da aposentadoria concedida pela Previdncia Social.
Em 2001, foi criado um plano misto de previdncia denominado PETROBRAS
VIDA, destinado aos atuais e novos empregados, mas sua implantao est
suspensa desde aquele exerccio, em virtude de liminares concedidas em
mandado de segurana impetrado por entidades sindicais. Em face esta
situao, o Plano PETROS est fechado aos novos empregados do sistema
PETROBRAS, tendo a Companhia feito um seguro de vida em grupo para
cobertura de todos os empregados admitidos posteriormente. Este seguro
vigorar enquanto no for implantado um novo plano de previdncia
privada.
18
Foi apurado, de acordo com o mtodo da unidade de crdito projetada, um
dficit, em 31 de dezembro de 2005, no montante de R$461,2 milhes. Caso
este dficit venha a se refletir em dficit tcnico no mtodo adotado no
Plano PETROS, ser necessrio aportes financeiros adicionais a serem
efetivados, paritariamente, pela BR e pelos participantes.
Moeda: R$
2005 2004 Var. %
Valor presente das obrigaes atuariais 1.533.871 1.354.436 13,2
Valor justo dos ativos -1.072.711 -883.222
21,5
Valor da obrigao em excesso ao ativo 461.160 471.214 (2,1)
Perdas atuariais no reconhecidas -303.742 -387.057
(21,5)
Saldo em 31 de dezembro - proviso 157.418 84.157 87,1
Fonte: Demonstraes contbeis
Por meio da anlise das informaes contempladas pelo quadro
anteriormente apresentado observa-se que:
- Foram realizadas em 2005 despesas no valor de R$ 73,3 milhes a
ttulo de proviso dos benefcios a conceder PETROS, possibilitando
um incremento de 87,1% no saldo, que em 31/12/2005 alcanou o valor
de R$ 157,4 milhes.
- Por esta razo, foi possvel a reduo em 21,5% do saldo das perdas
atuariais no reconhecidas que, mesmo assim, bastante elevado,
registrando o valor de R$ 303,7 milhes.
- O saldo da obrigao em excesso ao ativo, de R$ 461,2 milhes ao
final de 2005, mesmo tendo sofrido uma reduo nominal de 2,1%,
contrasta com o valor total das contribuies efetivas para o plano
de penso realizadas em 2005 que, incluindo participantes e
patrocinadora, foram de R$ 23,9 milhes.
L/2/./2 IN(OR-AO
A PETROBRAS e suas subsidirias mantm um plano de assistncia mdica
(AMS), com benefcios definidos, que cobre todos os empregados das
empresas no Brasil (ativos e inativos) e dependentes. O plano
administrado pela prpria Companhia e os empregados contribuem com uma
parcela fixa para cobertura de grande risco e com uma parcela dos gastos
incorridos referentes s demais coberturas, de acordo com tabelas de
participao baseadas em parmetros pr-determinados, incluindo nveis
salariais.
O compromisso da Companhia relacionado aos benefcios futuros devidos aos
participantes do plano calculado anualmente por aturio independente,
com base no mtodo da Unidade de Crdito Projetada.
O plano de assistncia mdica no est coberto por ativos garantidores. O
pagamento dos benefcios efetuado pela Companhia com base nos custos
incorridos pelos participantes.
Moeda: R$
2005 2004 Var. %
Valor presente das obrigaes atuariais 659.650 583.820 13,0
Perdas atuariais no reconhecidas -208.299 -210.628 (1,1)
Saldo em 31 de dezembro 451.351 373.192 20,9
Fonte: Demonstraes contbeis
Anlise dos dados apresentados pelo quadro anterior permitem constatar
que:
- Foram acrescido, em 2005, R$ 78,2 milhes ao saldo da proviso
constituda para fazer face aos benefcios futuros do plano AMS, que ao
final do exerccio alcanou o valor de R$ 451,4 milhes.
19
- Apesar do significativo aumento de 20,9% do montante provisionado, as
perdas atuariais no reconhecidas (provisionadas) mantiveram-se
nominalmente estveis, com pequena reduo de 1,1%. Tal situao decorre
do incremento das obrigaes atuariais que atingiram, ao final de 2005, o
valor de R$ 659,7 milhes.
- Mostra-se oportuno ressaltar que o valor presente das obrigaes
atuarias do plano de sade AMS e de penso PETROS , respectivamente,
R$ 659,7 milhes e R$ 461,2 milhes. Portanto, as obrigaes do AMS
superam em cerca de 43% as relativas ao Plano PETROS. Juntos, o valor
presente das obrigaes sem cobertura de ativos dos dois planos superam o
expressivo montante de R$ 1,1 bilho, sendo que deste montante foram
provisionados R$ 609 milhes (56,4%).

L/. SUB1REA - INDENI<ATES
L/./0 ASSUNTO - INDENI<ATES CUDICIAIS
L/./0/0 IN(OR-AO
A Gerncia Jurdica - GJD responsvel pelo acompanhamento dos processos
judiciais e, mensalmente, encaminha relatrio atualizado do contencioso
trabalhista para a Gerncia Contbil - GCON, que, ento, contabiliza os
valores informados na conta Proviso para Contingncias.
A Companhia e suas controladas vm se defendendo de litgios de natureza
cvel, tributria, trabalhista e ambiental, as quais totalizaram
R$181.385 mil em 2005 (R$270.704 mil em 2004), demonstrando uma reduo
de 46,27%. Para algumas aes judiciais a Companhia e suas controladas
efetuaram depsitos judiciais que totalizaram R$315.625 mil (R$276.383
mil em 2004).
A Gerncia Jurdica da Companhia analisou a posio de todos os processos
judiciais nos quais a Petrobras Distribuidora figura como r com posio
em dezembro de 2005 e 2004, classificando-os em 3 grupos:
(a) perda provvel, no valor de R$145.432 mil (R$189.843 mil em 2004);
(b) perda possvel, no valor de R$1.325.601 mil (R$846.692 mil em 2004);
e
(c) perda remota R$162.137 mil (R$155.491 mil em 2004).
As trs perdas, no exerccio de 2005, totalizam um montante de
R$1.633.170 mil, distribudas em 4.061 aes judiciais. Desse valor,
evidencia-se que a perda provvel representa 8,9%, a possvel 81,16% e a
remota 9,92%.
Destaca-se a expressiva representatividade das perdas possveis que
consistem em aes decorrentes de autos de infrao ainda no mbito
administrativo, mas que no constituem a base integrante da Proviso para
Contingncias da Companhia, que considera apenas as perdas julgadas
provveis.
Esse entendimento decorre da Petrobras Distribuidora utilizar o mesmo
procedimento adotado pela Petrleo Brasileiro, de somente provisionar as
contingncias advindas de aes cobradas no mbito judicial em que
houver, pelo menos, deciso de 2 instncia desfavorvel BR, pois os
processos decorrentes de autos de infrao no mbito administrativo
podero ter sua concluso antecipada mediante quitao em funo do
julgamento da Empresa quanto oportunidade de xito.
Esta equipe de auditoria de opinio que o critrio de avaliao para
constituio da Proviso para Contingncias, utilizado pela Empresa, no
o mais conservador devido ao grande volume de perdas possveis
(81,16%), que, possivelmente, podero tornar-se perdas potenciais. Nesse
sentido seria prudente que a Petrobras Distribuidora reavaliasse seus
20
critrios de constituio da Proviso para Contingncias visando uma
posio mais conservadora em relao aos litgios judiciais existentes.

A auditoria independente Ernst & Young, que emitiu parecer sobre as
demonstraes financeiras da Companhia ratifica este posicionamento no
seu Relatrio de Recomendaes ao recomendar que a BR analise os autos de
infrao administrativos com vistas a identificar aqueles com poucas
chances de xito com vistas a efetuar a proviso.

L/; SUB1REA - SE!URIDADE SOCIAL
L/;/0 ASSUNTO - ATUAO DA PATROCINADORA
L/;/0/0 IN(OR-AO
A Petrobras Distribuidora apresentou os seguintes valores como repasses
PETROS, no perodo sob anlise:
D8 HUADRO < I REPASSES U PETROS
-ESES E-PRESA E-PRE!ADOS E-PRESTI-OS
AU,/
(UNERAL TOTAL
jan/05 1.302.158,17 1.308.431,31 842.084,95 1.283,56 3.453.957,99
fev/05 1.135.222,53 1.142.979,23 866.941,89 1.283,56 3.146.427,21
mar/05 1.044.405,48 1.052.118,87 913.083,20 1.274,86 3.010.882,41
abr/05 1.011.322,99 1.018.878,79 936.952,12 736,09 2.967.889,99
mai/05 1.000.683,39 1.007.738,91 929.607,66 119,61 2.938.149,57
jun/05 975.999,14 981.391,07 970.633,12 609,93 2.928.633,26
jul/05 1.104.781,89 1.110.500,13 965.777,55 305,83 3.181.365,40
ago/05 974.987,26 976.935,40 948.832,64 305,97 2.901.061,27
set/05 995.885,64 1.000.162,48 965.727,45 178,74 2.961.954,31
out/05 1.116.876,04 1.121.169,19 973.494,94 315,68 3.211.855,85
nov/05 1.036.108,48 1.040.298,40 1.009.986,96 316,37 3.086.710,21
dez/05 2.735.357,70 2.741.192,52 1.017.487,25 137,13 6.494.174,60
TOTAL 14.433.788,71 14.501.796,30 11.340.609,73 6.867,33 40.283.062,07
Fonte: Petrobras Distribuidora.
Com base nas informaes acima, verifica-se que a relao entre
contribuies dos empregados e empregador manteve-se entre 1,0020 e
1,0075 a maior para os empregados, respeitando assim a legislao
vigente. Entretanto, a empresa continua a constituir proviso relativa
diferena entre o valor da parte dos empregados e o percentual de 12,93%
(percentual contratual).
L/: SUB1REA - RE!I-E DISCIPLINAR
L/:/0 ASSUNTO - PROCESSOS DE SINDICVNCIAS
L/:/0/0 IN(OR-AO
A BR apresentou, em resposta SA 175358/01, o seguinte quadro, no qual
apresenta as sindicncias instauradas e/ou concludas durante o exerccio
de 2005.
DATA DA
INSTAURAO
DATA DE
CONCLUSO
DA
CO-ISSO
OBCETO
DIRETORIA
EN3OL3ID
A
SU-1RIO DA CONCLUSO
21
5/1/2005 3/4/2005
Trata-se do relatrio
final da comisso
constituda pelo DRPS
por intermdio do DIB-
DRPS - 003/05, datado
de 05/01/05 para
apurar possveis
irregularidades nas
negociaes com
clientes, quando da
gesto do empregado
Matrcula 020672-1
DRPS
O empregado atuou de
forma negligente
quando das
negociaes com
clientes atacadistas
de lubrificantes e
infringiu o Cdigo
de tica. Dessa
forma, foi sugerido,
pela Comisso o
desligamento do
empregado, aps o
seu retorno da
licena mdica.
16/5/2005 19/6/2005
Manifestante denuncia
irregularidades no
Contrato 4600025611
(instalao de imagem
na regional de
fortaleza)
DFIS
Foi criado um grupo
de trabalho, por
ordem do DFIS, para
averiguar a questo.
De acordo com a
concluso final, no
foi verificada
nenhuma
irregularidade mas,
foram identificadas
e sugeridas
melhorias no
processo.
31/8/2005 29/9/2005
Manifestante denuncia
os processos de
contratao de frete
na gerncia industrial
DIOL
Foi recomendado que
a contratao de
frete e servios em
geral sejam
conduzidos pela
Gerncia de
Contratao de Bens
e Servios, que a
Gerncia Industrial
seja submetida
Avaliao de
Conformidade em
prticas de Gesto e
Normas de RH e
antecipao da
auditoria peridica
executada Auditoria,
focando o processo
de controle de
estoques de produtos
e matrias primas na
Gerncia Industrial,
de modo a aferir a
eficincia das aes
preventivas j
adotadas.
11/7/2005 13/3/2006 Apurao dos fatos
narrados pelo cliente
Agro Indstria Antonio
Rocha LTDA nos Autos
da Ao Cautelar de
Exibio de Documentos
(anexo 3) e reunir
dados, informaes,
PRD Foram coletadas
provas para auxiliar
o Jurdico da BR a
realizar defesa
baseada no fato de
que a Agro Indstria
Antonio Rocha LTDA
deu causa aos
22
documentos e etc. para
auxiliar a defesa da
BR na ao.
acontecimentos que
afirma desconhecer.
23/11/2005 23/2/2006
A Comisso foi
instituda com a
finalidade de apurar a
responsabilidade no
desaparecimento de 2
notebooks na Gerncia
da Rede de Postos do
RN.
DRPS
Foi verificada a
ineficincia da
prtica de
deslocamento de
equipamentos de alto
valor agregado, na
gerncia em que
ocorreu o fato.
Assim, alm de
identificar as
responsabilidades,
foi sugerida a
criao de
procedimento.
1/7/2004 8/4/2005
Apurar as
circunstncias que
conduziram ao
pagamento de 460
tanques contratados
com a empresa Petrofab
Equipamentos
Industriais LTDA,
sendo que somente 136
tanques haviam sido
produzidos e
entregues.
DFIS
Foi elaborado um
dossi e encaminhado
ao Setor Jurdico
para a adoo de
medidas judiciais; a
empresa foi excluda
do cadastro; foi
determinada a
adequao dos perfis
conflitantes no
sistema SAP/R3;
aplicao de pena
disciplinar de
advertncia por
escrito aos
envolvidos no caso,
por no comprovarem
a produo dos
tanques e alterado o
procedimento de
aquisio de
equipamentos.
Fonte: Petrobras Distribuidora.
As sindicncias apresentam rito diferente do apresentado no Servio
Pblico Federal, no entanto atendem adequadamente ao que se propem.
Causou estranheza o fato de o empregado Matrcula 020672-1 ainda constar
da folha de pagamento da BR no ms de dezembro de 2005, uma vez que em
03/04/2005 a comisso concluiu a sindicncia e props o seu desligamento.
A BR informou, por meio da BR-PRD/GRH 80/2006, que o contrato de
trabalho do empregado encontra-se suspenso, desde 28.07.2004, por
motivo de afastamento mdico e que est mantido em folha por conta
do convnio firmado entre BR x INSS, no qual prev que o valor do
benefcio ser depositado em conta da empresa e posteriormente,
junto com a complementao (assegurada por Acordo Coletivo), pago
ao empregado via contracheque.
@ !ESTO DO SUPRI-ENTO DE BENSDSER3IOS
@/0 SUB1REA - PROCESSOS LICITATRIOS
23
@/0/0 ASSUNTO - (OR-ALI<AO LE!AL
@/0/0/0 IN(OR-AO
Foram 9.464 contratos vigentes no exerccio avaliado, sendo o somatrio
dos valores contratados da ordem de R$ 4,9 bilhes. Desses, somente 6.867
tiveram despesas faturadas no exerccio, que alcanaram o montante de R$
1,03 bilhes.
A Br celebrou em 2005 6.019 novos contratos, que abrangeram recursos
contratados da ordem de R$ 1,79 bilhes. A seguir, apresentamos a
distribuio desses novos contratos por modalidade licitatria.
-odal$dade
NW de
Contratos
R5
&$l67es
Concorrncia 62 63,4
Tomada de Preo 99 2,9
Convite 1.198 599,1
Dispensa 4.161 171,9
Inexigibilidade 465 889,5
Inaplicvel - ato interno
da Diretoria Executiva 1 0,05
Inaplicvel - Acordos
Comercias 33 63,9
Total 6.019 1.790,9
Fonte: SAP R/3
Anlise da distribuio dos contratos por modalidade licitatria
evidencia que:
- As contrataes efetuadas pelas modalidades concorrncia e tomada
de preos, que possibilitam maior competitividade aos certames,
representaram, em termos de quantidade e valor, respectivamente, 2,6% e
3,7% do total contratado em 2005. Portanto, baixa a representatividade
das contrataes efetivadas por intermdio das citadas modalidades
licitatrias.
- As dispensas e inexigibilidades de licitao, somadas,
representaram, em termos de quantidade e valor, respectivamente, 76,9% e
59,3%. Assim sendo, as modalidades que no utilizam certames licitatrios
constituem-se nos principais instrumentos para celebrao de contratos.
- Entre aquelas que utilizam certames licitatrios, a modalidade
convite a de maior frequncia, tendo sido responsvel por 33,5% do
total dos recursos contratados.
Os pedidos destinados compra de bens e servios de entrega imediata,
totalizaram RS 279,4 milhes. Desse montante, como pode ser observado
pelo quadro a seguir apresentado, 76,5% foram realizados por meio de
dispensa de licitao.
-odal$dade
N/?
"ed$dos R5 &$l
Concorrncia 21 251,6
Tomada de Preo 135 1.814,6
Convite 2.285 52.802,8
Prego eletrnico 68 1.195,6
Concurso 1 4,2
Dispensa 46.019 186.048,1
Inexigibilidade 1.599 27.820,6
Inaplicvel 125 9.166,8
Sem preenchimento 55 294,9
24
Total 50.308 279.399,3
Fonte: SAP R/3

@/0/0/2 IN(OR-AO
Em atendimento ao item 21 da Solicitao de Auditoria n. 01, foi
disponibilizada base de dados contendo relao de contratos vigentes em
2005, cujas informaes foram extradas do SAP/R3.
Foram identificadas diversas inconsistncias nos dados relativos
modalidade licitatria, a saber:
- 25 registros sem identificao de modalidade licitatria, constando
apenas a informao #ND, ou seja, no disponvel;
- Contratos celebrados em 2004 ou 2005 onde a modalidade licitatria
vinculada a Lei 8.666/93. Sabe-se que a BR, tal como as empresas
integrantes do Sistema Petrobras, orientam atualmente suas licitaes
pelo Decreto 2.745/98 e no pela referida Lei. Nessa situao de
vinculao lei 8.666/093 foram identificados: Concorrncia, Lei 8666 -
43 registros; Convite, Lei 8666 - 219 registros; Dispensa, Lei 8666 -
1632 registros; Inexigibilidade, Lei 8666 - 116 registros; e Tomada de
Preo - 61 registros.
Destaca-se que a parametrizao do mdulo de cadastramento de contratos
do sistema SAP R/3 de forma a disponibilizar ao usurio apenas como opo
os tipos de modalidades praticadas no mbito da Empresa, possibilitaria
uma reduo nos erros de cadastramento. Aliado a essa medida, uma
avaliao dos dados j cadastrados, visando eliminar as inconsistncias
relatadas, tambm, contribuiria para o aperfeioamento da base de dados.
@/0/0/. CONSTATAO
Deficincias na formalizao dos processos licitatrios
A anlise da amostra dos processos licitatrios resultantes nos contratos
4600038742, 4600033416, 4600038252, 4600032727, 4600035931 e 4600037158
possibilitou a identificao das seguintes no conformidades: ausncia de
numerao das folhas e ausncia de ordem sequencial e cronolgica. Tal
situao possibilita o extravio de documentos integrantes do processo sem
que seja percebido.
Cabe ressaltar, que o Tribunal de Contas quando do Acrdo 1704/2005,
dirigido a Petrobras Brasileiro SA, posiciona-se sobre o assunto,
consoante o que passamos a transcrever:
(...) em aten#$o ao princpio constitucional da e4ici0ncia, s$o nsitas as
boas pr"ticas administrativas, a saber< or5ani&a#$o/autentica#$o de
documentos, 4ormali&a#$o, motiva#$o dos atosA etc. :ortanto, ainda 2ue a Jei
8.;;;/1993 n$o se apli2ue G :etrobras, lembro 2ue esta n$o isenta de
observar em seus procedimentos licitat'rios e/ou administrativos os ditames
constitucionais 2ue re5em a /dministra#$o :Kblica.
No formalizou adequadamente os processos licitatrios.
CAUSA
Identificamos como fator contributivo para o fato mencionado o
desconhecimento da empresa da efetiva necessidade da formalizao dos
processos licitatrios
CUSTI(ICATI3A
Mediante a solicitao de auditoria n02, questionamos o fato mencionado,
obtendo em resposta o documento BR-DIOL/GEI 49/2006, de 19/05/2006, onde
a Companhia informa que:
.3s contratos *;00032727, *;00033*1;, *;00035931, *;000387*2 e *;00037158
n$o 4oram 4irmados pela ?er0ncia 8ndustrial, n$o cabendo 2ual2uer an"lise de
mrito com re4er0ncia a esses.
25
+...- apesar do contrato *;00038252 ter sido 4irmado pela ?er0ncia
8ndustrial, o processo licitat'rio 4oi condu&ido de 4orma corporativa pela
?er0ncia de Contrata#$o de 9ens e =ervi#os L ?C9=, tendo sido ela a
respons"vel pelas 4ormalidades de numera#$o das 4ol!as, ordem se2Mencial e
cronol'5ica do re4erido contrato.6
A solicitao de auditoria n02 foi encaminhada a presidncia da BR que
deveria certificar-se do correto encaminhamento as gerncia competentes
pelos assuntos questionados, evitando respostas evasivas e,
completamente, infrutferas como a acima referenciada, nada respondendo
ao assunto em tela.
RECO-ENDAO
Que a BR avalie a rotina de formalizao dos seus processos, com vistas
garantir as boas prticas administrativas.
@/2 SUB1REA - CONTRATOS DE OBRASS CO-PRAS E SER3IOS
@/2/0 ASSUNTO - (OR-ALI<AO LE!AL
@/2/0/0 CONSTATAO
Deficincias na composio dos processos licitatrios.

Em anlise da amostra selecionada na rea de contratos, verificou-se
vigncia contratual superior a 12 meses nos contratos n.4600033416,
4600035931, 4600037158, 4600037593, 4600036496 e ausncia de indicao da
fonte de recursos nos contratos 4600038252, 4600032727, 4600033416,
460008252, 4600035931.
O Tribunal de Contas da Unio tem se posicionado favorvel a fixao de
vigncia contratual por um perodo de 12 meses. Neste sentido ilustramos
a determinao proferida pela Corte de Contas quando do Acrdo no.
1858/2004 - Plenrio, a saber:
(...)9.2.2. avalie, caso a caso, a oportunidade e conveni0ncia de se 4ixar
pra&o anual de vi50ncia para os contratos de presta#$o de servi#os
contnuos, como o alu5uel de copiadoras/impressoras, %usti4icando com base
no interesse pKblico sempre 2ue as peculiaridades ou complexidade do ob%eto
contratado indicar a estipula#$o de pra&os maioresA6

Em relao indicao da fonte de recursos, o Decreto 2.745/98 no item
7.1.3 l estabelece como uma das clusulas necessrias o valor do
contrato e a origem dos recursos.
CAUSA
Identificamos como fator contributivo para o assunto acima tratado, a no
observncia das clusulas necessrias formalizao dos contratos.
CUSTI(ICATI3A
Mediante a solicitao de auditoria n02, questionamos o fato mencionado,
obtendo em resposta o documento BR-DIOL/GEI 49/2006, de 19/05/2006, onde
a Companhia informa que:
.+...- in4ormamos 2ue as minutas contratuais s$o aprovadas pela ?er0ncia
Hurdica da 9(, competente no assunto. Beste caso, entendemos 2ue tal
2uestionamento sobre a aus0ncia de ori5em da 4onte de recursos, explicitada
nos instrumentos contratuais da Compan!ia, deva ser encamin!ado G2uela
?er0ncia para as maiores esclarecimentos.6
26
A justificativa apresentada no acrescentou nenhuma informao em relao
ao fato apontado, apenas informando que a rea competente pela elaborao
das minutas contratais a Gerncia Jurdica da BR. Porm, no
encaminhado, a esta equipe de auditoria, nenhuma justificativa pela
referida Gerncia.
RECO-ENDAO
Que a Companhia mantenha estrita observncia em seus contratos de todas
as clusulas essncias estabelecidas no Decreto n2.745/1998, e, que
avalie a oportunidade de fixao de prazo anual para os servios de
prestao continuada sendo que para os casos, em que seja necessrio a
fixao de prazos superiores apresente a devida justificativa.
@/2/0/2 IN(OR-AO
Os servios de fretes no mbito da Petrobras Distribuidora abrangem
operaes de entrega direta a clientes, transferncia para Terminais e
Bases e operaes de coleta de produtos. Por serem considerados parte
integrante da atividade fim da Companhia no esto sujeitos licitao.
Para esses servios so realizadas contrataes diretas das
transportadoras obedecendo, o procedimento corporativo para contrataes
das atividades-fim da Gerncia de Engenharia. A BR mantm, tambm, um
Banco de Dados das Transportadoras (BDT-BR), voltado para o transporte de
derivados de petrleo, e administrado pela Gerncia de Logstica - GLOG.
Esse cadastro tem por finalidade servir de instrumento para selecionar as
transportadoras participantes da Cotao de Fretes.
No exerccio de 2005, os desembolsos relativos aos servios de fretes
totalizaram R$ 325.733.770,29 aproximadamente 28,1% superior ao exerccio
anterior (R$ 254.296.980,44), e de 6,3% em relao meta prevista (306,3
milhes). O volume de vendas foi de 29.447 mil m representando um
aumento de aproximadamente 7,4% vis a vis o ano anterior (27.262), e
aproximadamente 2,8% abaixo da meta prevista (30.291 mil m) para o
exerccio de 2005.
Evidencia-se que o crescimento na despesa de comercializao de fretes
resultou muito mais em funo de aumento de preo do frete contratado do
que volume vendas comercializado.
Os contratos de servios de fretes vigentes no exerccio em tela
totalizaram R$ 534.220.210,62, distribudos entre 69 transportadoras.
@/2/2 ASSUNTO - CONTRATOS SE- LICITAO
@/2/2/0 CONSTATAO
Ausncia de comprovao da inviabilidade de competio na contratao dos
servios.
O contrato n4600032727 celebrado com a empresa ECIL cujo objeto, em
sntese, a conservao e manuteno de 184 vages tanques de
propriedade da BR ocorreu mediante inexigibilidade de licitao.
A Gerncia jurdica da BR, por intermdio do documento DIB-GJD/GLOG
n1303/2004, apresentou as justificativas para a reavaliao da
contratao direta as quais transcrevemos, em sntese, a seguir:
.+...- / 2uest$o %" 4oi ob%eto de an"lise por meio do D89>?HD/?C3J nN503/0*
de 25/05/200*, 2ue conclui pela possibilidade da reali&a#$o da contrata#$o
direta da FC8J, levando em conta as in4orma#1es passadas pela consulente no
sentido 2ue<
3s servi#os seriam essenciais para prolon5ar a vida Ktil dos va51es
tan2ues e 5arantir os aspectos de se5uran#aA
Bo ano de 2003 4oi iniciado processo licitat'rio 2ue terminou deserto +n$o
!ouve interessados-A
27
/ FC8J a Knica empresa prestadora de servi#os de manuten#$o de 4rota
4errovi"ria na re5i$o onde os servi#os devem ser prestados, sendo 2ue o
deslocamento dos va51es acarretaria aumento dos custosA
/ FC8J apresenta os re2uisitos tcnicos necess"rios para o bom
desenvolvimento e execu#$o dos servi#os.6
Do acima exposto, tecemos as seguintes consideraes:
No processo no ficou comprovado a efetiva ausncia de outras empresas
na regio que no pudessem atender as necessidades da BR;
O fato de a licitao ser deserta em 2003, no fundamento suficiente
para que se conclua pela inexistncia de outras empresas aptas no
exerccio de 2005;
No consta no documento DIB-GLOG 534/04 a justificativa do preo na
contratao da ECIL, ou seja, se o preo contratado est compatvel
com o mercado, que poderia ser mensurado ante o preo que a ECIL
pratica nos seus outros clientes.
Tambm no restou evidenciado no processo de contratao, a comprovao
da pesquisa de preo, compatveis com o mercado, em relao ao oramento
estimativa.

CAUSA
Entendimento da BR de que a ocorrncia da licitao deserta em 2003 e o
conhecimento informal da inexistncia na regio de outras empresas que
pudessem atender satisfatoriamente as necessidades da Empresa.
CUSTI(ICATI3A
A Petrobras Distribuidora informou mediante o documento BR-PRD/AUDI
80/2006 o que passamos a transcrever a seguir:
Fm mar#o de 2003 4oi reali&ada um concorr0ncia com o ob%etivo de contratar
empresa capacitada a prestar servi#os de manuten#$o na 4rota de va51es
tan2ue +vts- de propriedade da :etrobras Distribuidora =//.
+...- Ba oportunidade retiram o edital oito empresas, porm nen!uma
mani4estou interesse em particular da concorr0ncia, tendo a mesma sido
considerada nula.
Diante de tal 4ato a 9( optou pela contrata#$o direta dos servi#os de
manuten#$o de sua 4rota de vts com a FC8J +...-
Ba ocasi$o em 2ue celebramos o contrato com a FC8J, 4oi levado em
considera#$o a exist0ncia de o4icinas pr'ximas ao local onde a 4rota se
concentra, minimi&ando dessa maneira o deslocamento dos e2uipamentos para
outras localidades. Fste 4ato, de acordo com o nosso %urdico, demonstra a
inexi5ibilidade da licita#$o, com base no item 2.3 alnea e, do decreto
2.7*5/98, ve& 2ue sua reali&a#$o n$o atenderia o princpio da economicidade.
/ssim sendo, constatamos 2ue na rela#$o dos contribuintes por cate5oria
expedida pela :re4eitura Ounicipal de :aulnia L =: em 19/05/200;, constam
as se5uintes empresas<
/lexandre Cristiano ?omes L F:: L empresa de pe2ueno porte L (io Claro L =:
L n$o possui ativosA
CF 9rasil Comrcio e 8ndKstria Jtda. L empresa descon!ecidaA
CCC L Compan!ia Comrcio e Constru#1es L empresa do 5rupo FC8JA
Decore L Oanuten#$o de Pia Crrea Com Jtda. OF L empresa descon!ecidaA
FC8J L Fmpresa comercial e industrial Jtda. L empresa contratada pela
:etrobrasA
CO( L Oanuten#$o e (ecupera#$o de Cerrovias L empresa sediada em :aulnia
porm sem estrutura para assumir manuten#$o da 4rota da 9(. (ecentemente
devolveu os servi#os de manuten#$o de vts para a 9rasil Cerrovias por 4alta
de capacidade operacional.
8n4ormamos tambm 2ue as demais o4icinas existentes na re5i$o s$o de
propriedade das 4errovias, n$o atuando na manuten#$o de va51es tan2ue e sim
utili&am a estruturas de empresas particulares existentes em :aulnia L =:
+...-6
28
Acatamos a justificativa apresentada para a questo da ausncia de outras
empresas aptas, na regio, que pudessem atender satisfatoriamente as
necessidades da Companhia. Porm, tais comprovaes devem sempre constar
do processo de inviabilidade de competio como evidncia documental da
justificativa apresentada.
RECO-ENDAO
a) Que a Petrobras Distribuidora avalie suas rotinas internas com vistas
a apensar ao processo a evidncia documental que suporte a realizao
da pesquisa de preo em relao ao valor estimativa; e
b) Que nos processos de contratao por inexigibilidade de licitao a
Companhia comprove, adequadamente, no processo a efetiva inviabilidade
de competio.
@/2/2/2 CONSTATAO
Aplicao inadequada da legislao para a contratao dos servios de
informtica.
Os contratos n4600038511 e 4600038512, celebrados com a Fundao
Universitria Jos Bonifcio - FUJB, nos valores R$979.600,00 e R$
603.907,00 e prazos de 35 e 44 semanas a partir de 17/10/2005,
respectivamente, cujo objeto em sntese a prestao de servios de
informtica (TI), foram realizados mediante dispensa de licitao com
base no item 2.1 letra j do Decreto 2.745/1998.
O referido item menciona que:
2.1 / licita#$o poder" ser dispensada nas se5uintes !ip'teses< +...-
%- na contrata#$o de institui#1es brasileiras, sem 4ins lucrativos,
incumbidas re5imental ou estatutariamente da pes2uisa, ensino,
desenvolvimento institucional, da inte5ra#$o de portadores de de4ici0ncia
4sica, ou pro5ramas baseados no Fstatuto da Crian#a e do /dolescente +Jei
nN8.0;9/1990- desde 2ue deten!am in2uestion"vel reputa#$o tico>
pro4issionalA6
O parecer jurdico, BR-PRD/GJD/GCOL 297/2005, que valida a contratao
direta da FUJB menciona no item 4 o objeto social da contratada, a saber:
.pro5ramas de desenvolvimento do ensino, da pes2uisa, da cultura, da
ci0ncia, da tecnolo5ia, das letras, dos desportos e da ecolo5ia, na
Qniversidade Cederal do (io de Haneiro, bem como acompan!ar a consecu#$o
dos ob%etivos estabelecidos nesses pro5ramas, incluindo>se, ainda, a
divulgao o fomento da prestao de servios tcnicos especializados da
Universidade Federal do Rio de Janeiro!
No item 7 do parecer justifica a contratao direta da FUJB, consoante o
disposto no item 2.1j do Decreto 2.745/1998 que passamos a transcrever:
.+...- a execu#$o dos pro%etos citados apenas poderia ser en2uadrada como
!ip'tese de desenvolvimento institucional. 8sto por2ue possvel considerar
2ue tais pro%etos a serem desenvolvidos para a ?@8 permitir$o um 5rande
salto de 2ualidade nesta "rea, promovendo a passa5em da 9( da 70R coloca#$o
para a 20R no ranSin5 de @8 at o ano de 2007.6
Prosseguindo, o item 8 correlaciona o objeto social da FUJB e o objeto
contratado, a saber:
.Fmbora o Fstatuto =ocial n$o preve%a, expressamente, o desenvolvimento
institucional como um de seus ob%etos, possvel admitir 2ue, neste caso,
os servi#os tcnicos 2ue ser$o desenvolvidos ir$o promover o aper4ei#oamento
das atividades da 9(, a%ustando>se ao disposto no par"5ra4o Knico do art. *N
do Fstatuto +trec!o ne5ritado no item *-, %" 2ue a express$o desenvolvimento
institucional tradu& a real acep#$o desenvolvimento cient4ico e tecnol'5ico
da institui#$o, con4orme /c'rd$o nN1.*81/200* L :len"rio.6
29
A Gerncia Jurdica, da Petrobras Distribuidora, fundamenta a contratao
direta na FUJB, pois a prestao de servios tcnicos na rea de
informtica iria promover um aperfeioamento das atividades da BR.
Em face do acima exposto, para a contratao com base no item 2.1 j os
requisitos no se limitam a ser a instituio brasileira, sem fins
lucrativos e detentora de inquestionvel reputao tico-profissional. A
fim de compatibilizar a contratao com o ordenamento jurdico vigente,
impe-se uma interpretao rigorosa deste, de modo a exigir uma estrita
correlao entre o objeto avenado e as atividades precipuamente
desenvolvidas pela entidade contempladas no seu Estatuto. No caso em
tela, no figura no objeto social da FUJB a prestao de servios
especializados de informtica com a tica de aperfeioamento
institucional.
Destaca-se que ao se levar em conta somente uma das variveis envolvidas
(caractersticas da contratada ou objeto pretendido) provoca-se um
completo desvirtuamento do instituto da licitao, pois qualquer tipo de
servio poder ser contratado sem licitao, bastando que a instituio
contratada satisfaa os requisitos do dispositivo legal. Por exemplo,
poderia se contratar a FUJB (fundao ligada a UFRJ) para prestar
servios de manuteno das instalaes eltricas da Companhia, uma vez
que a UFRJ possui um departamento de engenharia eltrica.
O Tribunal de Contas da Unio tem se posicionado contrrio a qualquer
tipo de contratao direta de servios terceirizados de informtica.
Neste sentido ilustramos a anlise proferida pela Corte de Contas quando
do Acrdo no. 252/1999 - Plenrio, a saber:
(...) na =ess$o de 09/09/1998, em processo administrativo desta Corte
envolvendo a presta#$o de servi#os por 4unda#$o de apoio +@C>005.;79/1998>
2-, este :len"rio 4ixou o entendimento de 2ue necess"ria licita#$o para a
contrata#$o de servi#os ditos terceiri&ados, inclusive os de in4orm"tica.
+...-6
Neste mesmo acrdo foram proferidas as seguintes determinaes:
.8.2 +...- adote as provid0ncias necess"rias +...- promovendo a reali&a#$o
do competente processo licitat'rio para a contrata#$o dos servi#os de
in4orm"tica +...-, 2uando considerados necess"rios, ante a exist0ncia no
mercado de diversas empresas !abilitadas a prestar tais tipos de servi#oA
8.3 determinar +...- 2ue, doravante, se absten!a de proceder a 2ual2uer
contrata#$o sem licita#$o +...- 2uando o ob%eto pretendido n$o 4or conexo
com as atividades de pes2uisa, ensino ou desenvolvimento institucional
precipuamente desenvolvias pela institui#$o 2ue se pretenda contratarA
+...-6
No realizou processo licitatrio para a contratao dos servios de
informtica.
CAUSA
Enquadramento inadequado no item 2.1 j , considerando que servios de
informtica poderiam ser contratados, uma vez que poderiam promover um
aperfeioamento das atividades da BR.
CUSTI(ICATI3A
No foi apresentada justificativa, embora, questionado o assunto em tela
na solicitao de auditoria 175358/09.
Em vista da ausncia de justificativas, a referida anlise no foi efetuada.
RECO-ENDAO
30
Este inadequado procedimento de contratao direta mediante dispensa de
licitao restringiu o princpio maior da licitao como o da isonomia,
da impessoalidade e da vantajosidade na escolha da melhor proposta,
portanto, tal prtica deve deixar de ser realizada, pois a prestao de
servios de informtica no se enquadra nos requisitos estabelecidos no
item 2.1 j do Decreto n2.745/1998.
@/2/2/. CONSTATAO
No comprovao do preo contratado com os praticados no mercado.
No processo de contratao da empresa Bureau Veritas do Brasil, contrato
n4600037158, no restou comprovado que o preo contratado estivesse
compatvel com os preos de mercado, consoante determina o item 2.5 do
Decreto 2.745/1998. Tal comprovao, no caso em tela, poderia ser
realizada entre os preos praticados pela empresa Bureau Veritas do
Brasil para outros clientes, quando da contratao, ou preos praticados
por outras empresas prestadoras de servios semelhantes em outras
regies.
No realizou a pesquisa de preos.
CAUSA
Ausncia de comprovao de pesquisa de mercado do preo contratado.
CUSTI(ICATI3A
A Petrobras Distribuidora apresentou mediante o DIP BR-DFIS/GEN 51/2006,
a seguinte argumentao em relao ao assunto abordado:
.Fmbora n$o 4osse um esclarecimento exaustivo, no item 3 L HQ=@8C8C/@8P/,
subitem 3.8 do D8: 9(>DC8=/?FB 71/2005, instrumento utili&ado para
aprecia#$o pelas autoridades competentes da proposta de contrata#$o, consta
a %usti4icativa de pre#o con4orme transcrito abaixo<
3.8 /p's perodo de ne5ocia#$o com o 9P, obteve>se uma redu#$o de
aproximadamente 20, nos pre#os unit"rios inicialmente o4ertados, o 2ue
permitiu 2ue 4osse apresentada proposta, no valor 5lobal estimado de
()10.;22.1*9,00, compatvel com os praticados pelo mercado.
Fm complementa#$o, para mel!or esclarecimento, G poca 4oi elaborada
estimativa de pre#os 2ue considerava os pre#os praticados por servi#os
semel!antes, ob%eto do primeiro contrato 4irmado pela :etrobras L :etr'leo
9rasileiro com a pr'pria 9P, alm de outros pre#os unit"rios ob%eto de
licita#1es anteriores da pr'pria 9(. Fssa estimativa 4oi de ()10.522.909,7*,
e considera os pre#os compatveis, 4ace ao porte e as condi#1es espec4icas
do pro%eto +lo5stica, pra&o, res5ate de contin50ncias +...-.6
Alm da justificativa do preo contratado, h que se comprovar
documentalmente a compatibilidade do referido preo com os preos
praticados no mercado. J um fator restritivo aos preos de mercado, no
caso da inexigibilidade, a pesquisa dentre os clientes da empresa a ser
contratada. Portanto, h que se diversificar o mximo possvel, inclusive
com entes privados, a fim de garantir preos razoveis com os de mercado.
A pesquisa de preo praticada em contratos celebrados no mbito do grupo
Petrobras ou em contratos anteriores da prpria Companhia limitam, em
muito, os parmetros de mercado. Alm disso, necessrio evidenciar
documentalmente, no processo de contratao, as pesquisas em relao aos
preos disponveis no mercado.
RECO-ENDAO
Que a BR em suas futuras contrataes diversifique as pesquisas de preo
de mercado utilizando outros clientes/setores como balizadores para os
servios contratados.
31
@/2/. ASSUNTO - E,TRAPOLAO DE PRA<OS LE!AIS
@/2/./0 CONSTATAO
Pagamentos por servios prestados aps o encerramento dos contratos.
Foram analisados treze contratos advocatcios na rea do contencioso
cvel, verificando-se um critrio razovel adotado pela BR em relao
remunerao paga aos escritrios contratados.
Contudo, observou-se que trs contratos (4600000649, 4600007958 e
4600000149) com vigncia contratual expirada e sem nenhuma informao de
aditivo contratual receberam pagamentos, no exerccio de 2005,
configurando assim pagamentos sem respaldo contratual.
Realizou pagamentos de prestao de servios sem respaldo contratual.
CAUSA
No celebrao de aditivos para os contratos advocatcios cujos servios
ainda estavam em andamento.
CUSTI(ICATI3A
A Petrobras Distribuidora mediante o DIP BR-PRD/GJD/GTENC138/2006, de
16/03/2006, argumentou o que segue:
.+...- Deve ser observado 2ue o pra&o previsto em cada um dos contratos
corresponde ao perodo de tempo dentro do 2ual o escrit'rio recebe a#1es
%udiciais para seu patrocnio.
Cindo esse pra&o, o escrit'rio n$o poder" receber novas a#1es %udiciais.
3corre 2ue as a#1es recebidas durante o pra&o mencionado, ser$o patrocinadas
pelo escrit'rio at o trEnsito em %ul5ado de sua decis$o 4inal.
F, como os !onor"rios contratuais s$o pa5os em parcelas na medida em 2ue s$o
superadas 4ases processuais, podem ocorrer pa5amentos ap's o pra&o previsto
no contrato, sem 2ue isso con4i5ure nen!uma irre5ularidade.6
Destaca-se que o presente relatrio no menciona que os pagamentos
realizados aos referidos escritrios foram irregulares, mas sim que estes
deveriam estar suportados por um contrato vigente. Inclusive, existem
contratos com escritrios de advocacia vigentes que datam de 1981 e 1989,
referentes a aes que ainda no tiveram seu desfecho. A necessidade do
contrato vigente , ainda, corroborada para verificao da forma de
remunerao.
RECO-ENDAO
Em face do acima exposto, recomendamos que a Companhia efetue seus
pagamentos referentes a honorrios advocatcios atrelados a contratos
vigentes.
@/. SUB1REA - CON3JNIOS DE OBRAS E SER3IOS
@/./0 ASSUNTO - (OR-ALI<AO LE!AL
@/./0/0 IN(OR-AO
Em atendimento solicitao de relao de convnios que vigoraram em
2005 no mbito da Distribuidora, foi encaminhada relao contendo sete
convnios, que envolveram recursos no valor total de R$ 8,8 milhes. Em
todos, a BR figura como concedente, tendo no exerccio transferido R$ 3,4
milhes.
32
Alm dos sete convnios relacionados, esta equipe de auditoria
identificou que a Petrobras distribuidora mantm outros quatro convnios,
todos firmados com o Fundo para a Infncia e Adolescncia - FIA, cujos
projetos integram o Programa Petrobras Fome Zero. Os convnios celebrados
com o FIA destinaram recursos aos seguintes municpios: Mesquita, So
Gonalo, Altamira e Araua. Os trs primeiros, celebrados ao trmino do
exerccio de 2005, ainda no possuem prestao de contas.
@/./0/2 CONSTATAO
No atendimento solicitao de auditoria no que concerne a
disponibilizao de normativo interno que discipline aspectos pertinentes
celebrao de convnios, bem como a disponibilizao do convnio
33.632.985/0001-27 e sua respectiva prestao de contas.
Por meio da Solicitao de Auditoria n. 175358/12, de 25/05/06, foi
demandada as seguintes informaes/documentos: item 1- Existem normativos
internos que regulamentem aspectos pertinentes celebrao de convnios?
Casos existam, solicitamos disponibilizar; e item 3 - Em relao ao
convnio 33.632.985/0001-27, celebrado com o SINDICOM - Sindicato
Nacional Empresas Distribuidora de Combustveis, solicitamos que seja
apresentado o convnio e a prestao de contas referente ao exerccio
2005.
At o encerramento dos trabalhos de campo, ocorrido em 09/06/2006, a
empresa no havia disponibilizado nenhum normativo interno, bem como o
convnio em tela e a respectiva prestao de contas. No foi tambm
apresentada nenhuma justificativa para a no disponibilizao das
informaes solicitadas.
No mbito do convnio 33.632.985/0001-27, celebrado com o SINDICOM, foram
transferidos em exerccio 2005 recursos no valor de R$ 2.418.264,62.
Merece salientar que a ausncia das informaes solicitadas foram
impeditivos avaliao, por esta equipe de auditoria, acerca da
adequabilidade dos controles internos existentes na BR em relao aos
convnios vigentes.
Apesar da Empresa ter sido notificada da solicitao de informao, no a
disponibilizou e nem justificou eventual dificuldade / impossibilidade de
atendimento.
CAUSA
Tendo em vista a falta de posicionamento formal da Empresa em relao ao
pedido de informao / documentao, no temos elementos para identificar
a causa do fato relatado.
CUSTI(ICATI3A
Apesar de formalmente solicitadas por intermdio da solicitao de
auditoria n12, as informaes no foram apresentadas pela empresa nem
justificado o no fornecimento.
No aplicado

RECO-ENDAO
A Empresa dever encaminhar ao Tribunal de Contas da Unio as informaes
demandadas e pendentes de atendimento, bem como justificar o procedimento
adotado de no atender as respectivas demandas requeridas pela
Controladoria Geral da Unio.

33
@/; SUB1REA - RE!ISTRO DE CONTRATOS E CON3JNIOS - SIAS!
@/;/0 ASSUNTO - CADASTRO DE CONTRATOS E CON3JNIOS NO SIAS!
@/;/0/0 IN(OR-AO
Art. 18. Os rgos e entidades integrantes dos oramentos da Unio
devero disponibilizar no Sistema Integrado de Administrao de Servios
Gerais - Siasg - informaes referentes aos contratos e aos convnios
firmados, com a identificao dos respectivos programas de trabalho,
mantendo atualizados os dados referentes execuo fsica e financeira.
(...)
4
o
As entidades constantes do oramento de investimento das
estatais devero providenciar a transferncia eletrnica de dados
relativa aos contratos firmados para o Siasg, na forma e no nvel de
detalhamento a serem definidos junto ao gestor do sistema.
Documento Interno do Sistema Petrobras - DIP BR-PRD/GJD/GCOL 794/2005,
elaborado pela Gerncia de Contratos e Licitaes-GCOL em 24/11/2005,
apresenta a seguinte argumentao:
.+...- o citado arti5o da Jei n.N 10.707/2003 +2ue disp1e sobre as
diretri&es para a elabora#$o da Jei or#ament"ria de 200* e d" outras
provid0ncias- n$o se aplica G :etrobras Distribuidora =//, eis 2ue se trata
de empresa privada, subsidi"ria inte5ral da :etr'leo 9rasileiro =// e 2ue
n$o depende de recursos advindos da Qni$o para se manter ou desenvolver suas
atividades, n$o podendo ser considerada, portanto, uma estatal dependente
+...-
Jo5o, n$o inte5rando a :etrobras Distribuidora =// o or#amento da Qni$o, o
dispositivo da Jei citada n$o l!e aplic"vel, ra&$o pela 2ual n$o est"
obri5ada a reali&ar trans4er0ncia eletrTnica de dados relativos aos
contratos 4irmados +...-6.
Adicionalmente, o DIP BR-PRD/GJD/GCOL 304/2006, de 22/03/2006, reitera
sua posio com a seguinte argumentao:
.+...- a 9( n$o est" obri5ada a reali&ar a trans4er0ncia eletrTnica de dados
relativos aos contratos 2ue celebra para o =8/=?. :assamos a analisar a
2uest$o mais detidamente.
:rimeiramente cumpre esclarecer 2ue a Jei 10.707/03 n$o est" mais em vi5or,
e por isso seus dispositivos n$o 5eram obri5a#1es de 2uais2uer espcies.
+...-
Determina a Constitui#$o Cederal, no art. 1;5, U2N, 2ue a JD3 tem como
ob%etivo 4ixar metas e prioridades da /dministra#$o para o exerccio
subse2Mente, alm de orientar a elabora#$o da J3/.
=endo assim, de sua pr'pria de4ini#$o constitucional, percebe>se 2ue tal ir"
ter vi50ncia por um ano. @anto assim 2ue ap's a Jei 10.707/93 temos a Jei
10.93*/0* 2ue tambm 4oi revo5ada, e atualmente encontra>se em vi5or a Jei
11.178/05.
Desta 4orma, o re5ime %urdico atual, e 2ue poderia, em tese, 5erar
obri5a#1es para a 9( o da JD3 2005. @al lei tra& dispositivo semel!ante ao
art. 18 da Jei 10.707/93, o 2ual transcrevemos<
./rt. 21 +...-
U *N /s entidades constantes do or#amento de investimentos das estatais
dever$o providenciar a trans4er0ncia eletrTnica de dados relativa aos
contratos 4irmados para o =8/=?, de acordo com a re5ulamenta#$o a ser
editada pelo Oinistrio do :lane%amento, 3r#amento e ?est$o.6
Bo novo dispositivo a obri5a#$o de trans4erir os dados est" condicionada G
re5ulamenta#$o do O:3?. /nalisando a re5ulamenta#$o em vi5or, percebe>se,
nitidamente, 2ue o =8/=? n$o tem atribui#$o para receber dados de contratos
de sociedades controladas indiretamente pela Qni$o, como a 9(.
3 =8/=? 4oi institudo por meio do Decreto Cederal nN1.09*/9*, como 'r5$o
auxiliar do =8=?. +...-
:ercebe>se, da, 2ue o =8=? e o =8/=? s$o 'r5$os destinados a
operacionali&a#$o dos contratos praticados pela /dministra#$o :Kblica
direta, /utar2uias e Cunda#1es. Besse sentido temos a :ortaria Bormativa
nN2/2000, expedida pela =J@8 do O:3?.
34
/ re4erida :ortaria determina as instru#1es e procedimentos para a
utili&a#$o do =8/=?, com vistas G padroni&a#$o de re5istro, consulta e
consolida#$o das in4orma#1es do sistema. Bela est" disposto<
.3 =8/=? o sistema in4ormati&ado 2ue re5istra, controla e compatibili&a as
atividades e procedimentos relativos ao =8=?, em tempo real. :or meio de
e2uipamentos conectados ao =8/=?, os usu"rios das diversas Q/=?Vs
inte5rantes do sistema re5istram seus documentos e e4etuam consultas on>
line.
3 acesso para o re5istro de documentos ou para consultas no =8/=? somente
ser" autori&ado ap's o prvio cadastramento e !abilita#$o dos usu"rios.
+...-
=$o considerados como 'r5$os da /dministra#$o :Kblica Cederal direta e
indireta, para e4eito do estabelecido no item anterior, a :resid0ncia da
(epKblica, os Oinistrios, as /utar2uias e Cunda#1es vinculadas, con4orme
previsto no Decreto nN1.09*/9*, bem como os demais 'r5$os e entidades 2ue
ten!am optado pela utili&a#$o do =8/=?6.
:odemos a4irmar, ent$o, 2ue o =8/=? 4oi criado exclusivamente para um mel!or
controle e operacionali&a#$o dos contratos celebrados por pessoas de direito
pKblico 2ue inte5ram a /dministra#$o Cederal, n$o desenvolvendo atividade
diri5ida Gs pessoas de direito privado 2ue inte5ram a /dministra#$o
indireta.
+...-
Do exposto podemos, a4irmar 2ue n$o !" %usti4icativa le5al para 2ue a 9(
atenda G recomenda#$o 4eita pela C?Q(H, no relat'rio de auditoria nN1;;910,
ra&$o pela 2ual entendemos n$o ser necess"rio reali&ar 2ual2uer
trans4er0ncia de dados dos contratos celebrados, mantendo nossas
considera#1es iniciais sobre a 2uest$o.6
An'l$se da EX)$"e
O 4
o
do art.21 da Lei n.11.178/2005, tambm determina que a
transferncia de dados mencionada seja realizada por todas as entidades
constantes do oramento de investimentos das estatais, ao qual a BR se
insere. Em nenhum momento, como a GCOL procura sustentar, o texto legal
restringe a obrigao em tela s empresas estatais dependentes.
Prosseguindo, no acatamos a justificativa apresentada pela Gerncia
Jurdica de que consoante o Decreto 1.094/94 e a Portaria Normativa
n2/2000 a Petrobras Distribuidora no estaria obrigada a promover a
transferncia eletrnica de dados relativa aos seus contratos, pois
aqueles normativos abrangeriam somente rgos da Administrao Pblica
direta, Autarquias e Fundaes.
Cabe ressaltar, que o referido Decreto institui o SIASG e estabelece os
rgos autorizados a consultar e operacionalizar o SIASG. Tambm, a
Portaria n2/2000 determina as instrues e procedimentos para a
utilizao do sistema, com vistas a registro, consulta e consolidao de
informaes. Em nenhum momento os referidos dispositivos jurdicos fazem
meno transferncia eletrnica de dados ou quem deveria faz-lo.
Destaca-se que persiste a obrigatoriedade da transferncia eletrnica de
dados dos contratos estabelecida na Lei 11.178/2005, porm a viabilizao
desta transferncia est na dependncia de sua regulamentao pelo
Ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto. Portanto, to logo, seja
definido a regulamentao, a Petrobras Distribuidora dever promover a
transferncia dos dados.
G CONTROLES DA !ESTO
G/0 SUB1REA - CONTROLES E,TERNOS
G/0/0 ASSUNTO - At)a%o do TCUDSECE, no E,ERCFCIO
G/0/0/0 IN(OR-AO
35
A seguir esto descritas as providncias adotadas pela BR com relao s
determinaes expedidas pelo Tribunal de Contas da Unio - TCU no
exerccio de 2005.
1) A#Nrdo 0.;AD299: - Em futuros procedimentos licitatrios as comisses
de licitao atentem para o contido no 3, do art. 43, da Lei
8.666/93, empreendendo as diligncias necessrias a verificao da
documentao exigida, evitando desclassificar licitantes por excesso
de formalismo.
An'l$se da EX)$"e Mediante a solicitao de auditoria n02, requeremos a
posio da Companhia em relao determinao em tela. Porm, at o
encerramento dos trabalhos no obtivemos resposta.
2) A#Nrdo 2/0.:D299: - Trata do conhecimento dos Embargos de Declarao
opostos em face do Acrdo 1.346/2005, considerando, aps anlise dos
referidos Embargos, permanece inalterada a redao do Acrdo 1.346/2005.
.8 A#Nrdo 20::D299: - Seg)nda CY&ara I $te& G/2 - determinar Petrobras
Distribuidora S.A. que, nos editais de pr-qualificao para contratao
de servios advocatcios, quando existirem razes para exigncia de
localizao do escritrio a ser contratado, deixe claro que tal exigncia
no diz respeito necessariamente sede da empresa e que basta a presena
de uma filial no local para atender a essa condio de participao.
Res"osta da BR A Petrobras Distribuidora, mediante o documento BR-
PRD/GJD/GCOL 502/2006, de 22/05/2006, justificou que:
"..- serve o presente para in4ormar 2ue os editais de pr>2uali4ica#$o
4oram revistos, na 2uest$o da locali&a#$o do escrit'rio %urdico, para
tornar clara a necessidade da presen#a do Contratado no local especi4icado,
se%a atravs de sua sede ou de 4ilial, prevendo o edital a necessidade do
interessado comprovar a disponibilidade de estrutura mnima constante no
edital, caso pretenda participar atravs do edital.6
An'l$se da C!URC A Entidade prestou as informaes de que est
promovendo uma reviso com vistas ao atendimento da recomendao
proferida pelo Tribunal de Contas.
;8 A#Nrdo ;9.D299; I Plen'r$o - Ite& G/0: Determina que a BR suspenda os
efeitos das clusulas dos contratos firmados com as empresas do Grupo
Gasol que prevem a compensao da comisso mercantil. Tambm determina
que a BR passe a pagar a referida comisso dentro dos percentuais
estipulados (75%) nos demais contratos firmados pela Companhia. A BR foi
diligenciada por meio do Ofcio n. 405/2004.
An'l$se da EX)$"e Ofcio 1Secex n.31/2005, de 26/01/2005, informa que
foi determinado o sobrestamento dos autos do TC-010.418/2003-5, que
tratam de Prestao de Contas da BR, exerccio 2002, at que seja
proferida sentena pelo Supremo Tribunal Federal no Mandato de Segurana
n. 24.891-2.
:8 A#Nrdo 222; I Ite& 9.2 - no mrito, dar provimento parcial ao recurso
interposto para alterar o item 1.5 do Acrdo recorrido, que passar a
apresentar a seguinte redao: "1.5 que verifique o retorno obtido pela
Companhia por meio da avaliao global de sua poltica de patrocnio
mediante pesquisas quantitativas que ponderem o retorno e a aceitao do
pblico em relao aos patrocnios concedidos".
Res"osta da BR Mediante o documento BR-PRD/AUDI 000077/2006, de
19/05/2006, a Companhia informou que:
36
./ partir da pr'xima pes2uisa de ima5em da 9(, cu%o trabal!o de coleta de
dados ser" iniciado no m0s de %un!o/0;, contaremos com per5untas espec4icas
sobre a percep#$o dos consumidores em rela#$o aos patrocnios reali&ados.
Com a uni4ica#$o da poltica de patrocnios do =istema :etrobras, a pes2uisa
de opini$o pKblica, reali&ada pela controladora !" al5uns anos, permite
avalia#$o e acompan!amento 5lobal do retorno obtido com patrocnios s'cio>
ambientais, bem como a contribui#$o dessas a#1es de comunica#$o para a
ima5em corporativa do sistema, onde a 9( est" includa. Fst" previsto para o
se5undo semestre de 200; mais uma edi#$o da pes2uisa de opini$o pKblica.
Pale in4ormar 2ue para os pro%etos especiais, como os patrocnios da 9r G
4'rmula @rucS e Clamen5o, s$o reali&adas re5ularmente pes2uisas individuais
de percep#$o e visibilidade da marca. +...-6
An'l$se da EX)$"e A Petrobras Distribuidora apresentou os
esclarecimentos de que est iniciando um processo de retorno dos
patrocnios concedidos. Nesse sentido consideramos a recomendao
atendida, cabendo a Egrgia Corte de Contas avaliar se as medidas
adotadas so suficientes.
6) O(FCIO n/?02@0D299:S de 02D02D299: - determina a BR, cautelarmente,
que suspenda de imediato a abertura da Carta-Convite GCBS/GCSEV/GEN/GEOB-
800805776, at que o Tribunal delibere a respeito do mrito quanto s
irregularidades apontadas no mbito desta representao. Foi determinada,
ainda, a oitiva da empresa no prazo de 15 dias para apresentar
esclarecimentos.
An'l$se da EX)$"e A BR apresentou os esclarecimentos ao TCU por
intermdio do DIP BR-DFIS/GEN, de 19/12/2005, solicitando a Corte de
Contas cassao a medida cautelar para conduo da licitao em
trnsito, sob pena de ao trmino da vigncia do contrato atual, ter que
realizar uma licitao em carter de emergncia para servios vitais para
a Companhia. Logo, o desfecho desta determinao est em anlise naquele
Tribunal.
G/0/2 ASSUNTO - At)a%o das Un$dades da C!U - NO E,ERCFCIO
G/0/2/0 IN(OR-AO
Apresentamos, a seguir, o posicionamento atual acerca de pendncias e
recomendaes originadas de trabalhos e demandas da Controladoria-Geral
da Unio:
I) RelatNr$o de A)d$tor$a de A+al$a%o de !esto C!URC n/ 0A9/GL:S de
29D9:D299:S reEerente ao eMer#R#$o de 299;/
A8 Ite& ;/0/2/2
Re#o&enda%o C!U: as declaraes de bens e rendas dos responsveis
citados no pargrafo anterior sejam apresentadas, conforme estabelecem a
Lei 8.730/1993, a NE n.04/2004, a IN n. 47/2004 e a DN n. 62/2004, at
que o assunto seja julgado por rgo competente, manifestando-se sobre o
afastamento ou no dos referidos dispositivos, em vista dos argumentos
apresentados pela rea jurdica da Companhia.
Res"ostas da BR A BR apresentou documento informando que os seus
dirigentes no esto alcanados pela Lei n8.730/93 e, portanto, isentos
de apresentar a declarao de bens e renda consoante este dispositivo.

An'l$se da EX)$"e Consideramos a recomendao pendente.
B8Ite& ;/2/0/0S #ontZ& L re#o&enda%7esS a seg)$r rela#$onadas
37
08 Re#o&enda%o C!U: Disponibilizar os relatrios gerenciais oriundos do
sistema SAP R/3 com vistas a comprovar a implementao de mecanismos
efetivos de controle das contrataes de fretes.
Res"ostas da BR A BR informou que:
(...) 3s contratos de transporte n$o s$o controlados via (3, pois os
cadastros s$o 4eitos no ?W3. Fst" em desenvolvimento 4erramenta para o
controle pela ?@8+=istema de ?est$o de Contratos-, cu%o pra&o limite de
implanta#$o 4evereiro de 200;.
Informou, ainda no documento BR-DIOL/GLOG 27/2006, que o sistema de
Gesto de Contratos desenvolvido em articulao com a GTI est
tecnicamente pronto, necessitando de testes para a homologao, cuja
previso de concluso Junho/2006.
An'l$se da EX)$"e Recomendao em implementao.
2) Re#o&enda%o C!U: Disponibilizar o levantamento, referente ao exerccio
de 2004, das divergncias existentes no sistema GKO FRETES e suas
respectivas regularizaes.
Res"ostas da BR A Br distribuidora informou que:
4oi desenvolvido no pr'prio sistema ?W3 uma IuerX para identi4icar as notas
4iscais 2ue tiveram seus 4retes calculados com dois elementos de custos
:(CCQ=@3, identi4icando>se de 2uais tabelas estes elementos de custos eram
considerados. 8denti4icamos 2ue al5uns elementos de custo contin!am o mesmo
valor de 4rete unit"rio e estavam sendo obtidos de duas tabelas di4erentes
+re4erencia Y re4er0ncia e al5uns re4er0ncia Y complementar-, caracteri&ando
assim a duplicidade de c"lculo no pa5amento dos 4retes. /ssim sendo, 4oi
re5ulari&ado em 200* os pa5amentos em duplicidade e modi4icado o sistema ?W3
para blo2ueio de pa5amentos de nota 4iscal em duplicidade.
An'l$se da EX)$"e Recomendao atendida.
.8 Re#o&enda%o C!U: Disponibilizar o Plano de Ao - Salto na Qualidade
dos Transportes.
Res"ostas da BR A Br distribuidora informou que o plano est sendo
revisto, adequando-se aos novos direcionamentos da DIOL, com prazo de
concluso para julho/2006.
An'l$se da EX)$"e Recomendao no atendida.
4) Re#o&enda%o C!U: Alocar somente pessoas pertinentes ao quadro de
efetivos da Companhia na suas reas de contratao de fretes.
Res"osta da BR A Companhia informou mediante o documento BR-DOIl/GLOG
27/2006 que no existe cadastro de reserva no mbito administrativo e que
no h previso para a realizao de concurso pblico.
An'l$se da EX)$"e A manuteno de terceirizados em reas estratgicas da
BR, como na contratao de fretes, expe a Companhia a riscos
operacionais em relao descontinuidade/falhas nos processos/rotinas de
contratao e ao manuseio de informaes estratgicas/confidenciais por
profissionais que podem a qualquer momento se desligar da empresa. Alm
disso, a manuteno de terceirizados em reas finalsticas representa uma
fuga ao concurso pblico, vedado pela Constituio e pelo TCU. Portanto,
consideramos a recomendao pendente.
5) Re#o&enda%o C!U: Reiteramos a recomendao da AUDI no que tange
apresentao de justificativa e homologao formal nas contrataes de
fretes processadas em carter de urgncia, bem como a implementao de
melhorias no arquivamento dos processos.
38
Res"osta da BR Existe planilha de controle de todas as contrataes
emergenciais. Estamos finalizando relatrio das contrataes emergenciais
2004 a set 2005. Quanto ao arquivamento, fomos informados que esse est
organizado de forma que cada processo de consulta tem pasta especfica em
ordem numrica por cotao realizada.
6) Re#o&enda%o C!U: Reiteramos a recomendao da AUDI em relao
concluso da atualizao do banco de dados das transportadoras,
objetivando uma melhor seleo e contratao de empresas cadastradas e
sem pendncias de documentao.
Pro+$d>n#$as BR Fomos informados, mediante o documento BR-DIOL/GLOG
27/2006, que o banco de dados da transportadora est em pleno
funcionamento e atendendo as exigncias internas.

7) Re#o&enda%o C!U: Celebrar, obrigatoriamente, contratos em todas as
prestaes de servios relativas a fretes, de modo a evitar
posteriores pagamentos sem respaldo contratual.
Pro+$d>n#$as BR A BR informou que as contrataes de todos os servios
regulares de transportes esto sendo efetuadas mediante assinatura de
instrumento contratual (minuta padro - GJD). At o momento 70% dos
contratos j foram assinados e a meta atingir 100% at dezembro/2006.
Em mdia 30% do volume transportado corresponde a servios eventuais.
An'l$se da C!URC Recomendao em implementao.
C8 Ite& ;/2/0
Re#o&enda%o C!U: maior celeridade na aprovao das minutas-padro dos
contratos de prestao de servios de engenharia, visando a garantir
uniformidade de procedimentos na contratao de servios pertinentes s
suas reas finalsticas.
Res"osta da BR As minutas de Prestao de Servios para Execuo de
Obras de Engenharia foram aprovadas, como minutas-padro, pela Diretoria
Executiva da Cia., em 14/06/2005, por meio da Ata 2302, item 4 - Pauta
n. 319, cuja cpia encaminhamos em anexo ao presente.
An'l$se da C!URC A recomendao foi atendida.
D8 Ite& :/0/0/0S #ontZ& d)as re#o&enda%7esS a seg)$r rela#$onadas
08Re#o&enda%o C!U: Observar o preenchimento do campo
restries/providncias constante do sistema SIGPLAN.
Res"osta da BR Foi estabelecida a sistemtica de preenchimento do campo
restries/providncias constante do sistema SIGPLAN sempre que
aplicvel.
An'l$se da C!URC A recomendao foi atendida.

28Re#o&enda%o C!U: Avaliar a possibilidade de fixar metas para as aes
atividades atreladas ao Programa Oramentrio 0283 que resultem na
melhoria, ampliao e modernizao de seus postos de servios, terminais
39
e bases, bem como na implantao de servios adicionais (lojas de
convenincia, etc.).
Res"osta da BR O prprio Ministrio do Planejamento, por ocasio da
elaborao do PPA2004-2007, padronizou que as Aes Atividades no
possuiriam um produto associado e, consequentemente, metas fsicas, no
que se refere aos Programas das Empresas Estatais. Esta deciso originou-
se do fato de que um nico produto no retrata adequadamente a
diversidade de investimentos relacionados s atividades de manuteno da
infra-estrutura operacional e s atividades de manuteno da infra-
estrutura varejista, objetos, respectivamente, das Aes 2787 e 2797. Por
outro lado, o produto utilizado para medir estas Aes durante a vigncia
do PPA 2000-2003, infra-estrutura mantida, tambm pouco acrescentava ao
acompanhamento.
Alm disso, a no adoo de metas fsicas para as Aes Atividade no
impede a apresentao de informaes fsicas no campo comentrios do
SIGPLAN e no Relatrio de Gesto, dentre outros.
Adicionalmente, ser procedida avaliao, em conjunto com a Petrobras, o
Ministrio de Minas e Energia e o Ministrio do Planejamento, a
implantao de metas fsicas para as Aes Atividades do Programa 283.
Esta anlise ser feita quando da Elaborao do PPA 2008-2011, uma vez
que a incluso de metas fsicas para estas Aes, na prxima reviso do
PPA 2004-2007, s teria efeito em 2007.
An'l$se da C!URC Acatamos as consideraes apresentadas, mantendo
pendente o atendimento recomendao at que seja efetuada a anlise
recomendada quando, conforme sugerido, da oportunidade da elaborao do
PPP 2008-2011.
E8 Ite& A/0/2/0S #ontZ& #$n#o re#o&enda%7esS a seg)$r rela#$onadas
08 Re#o&enda%o C!U: Efetuar levantamento do histrico de contrataes de
todos os profissionais terceirizados em atividade na BR, de modo a
interromper o vnculo de trabalho, nos casos em que restar caracterizada
a pessoalidade da contratao.
Res"osta da BR A Petrobras Distribuidora, ao contratar a aquisio de
bens e servios, o faz de forma a estabelecer a mnima ingerncia sobre
as relaes destes prestadores com os seus empregados. Dessa forma a
relao de trabalho dos profissionais terceirizados com as empresas
prestadoras de servio (suas empregadoras), os mesmos so contratados e
dispensados de acordo com a convenincia da mesma. No tem a Petrobras
Distribuidora qualquer ingerncia ou controle sobre o efetivo de pessoal
utilizado pela contratada, razo pela qual no dispomos de sistemas que
permitam efetuar o levantamento solicitado. Dispomos somente da
informao do quantitativo de pessoas alocadas prestao dos servios
contratados.
An'l$se da C!URC A recomendao permanece pendente de atendimento. A
Empresa sustenta a posio de que, diferentemente das evidncias
relatadas pela CGURJ, no h em sua atuao qualquer tipo de
interferncia que possa caracterizar pessoalidade na contratao
2) Re#o&enda%o C!U: Adotar providncias no sentido de fazer cessar a
utilizao de mo-de-obra terceirizada para os cargos inerentes s
categorias funcionais abrangidas pelo Plano de Cargos da empresa, bem
como para os cargos relacionados s suas atividades finalsticas.
Res"osta da BR A contratao de servios da Petrobras Distribuidora,
pauta-se, alm dos princpios legais a que est subsumida esta empresa,
aos preceitos de convenincia e oportunidade na contratao destes
40
servios, a includos a economicidade e especializao do servio a ser
contratado. A Petrobras Distribuidora contrata servios, buscando
identificar no mercado empresas idneas e capacitadas para a prestao
contratual pretendida sendo que os cargos ou funes dos empregados das
empresas prestadoras de servio no mantm correlao com os cargos e
funes da Petrobras Distribuidora.
An'l$se da C!URC Recomendao no atendida.
3) Re#o&enda%o C!U: Priorizar a alocao de vagas de concurso pblico
para cargos relacionados com suas reas tcnicas e atividades
finalsticas, cujas atribuies sejam exercidas por terceirizados. A
substituio gradual da m$o>de>obra contratada via pessoa jurdica
interposta por empregados previamente habilitados em concursos
pblicos minimizar o comprometimento da qualidade e os riscos de
soluo de continuidade das atividades da BR.
Res"osta da BR A Petrobras Distribuidora tem efetuado e continuar a
efetuar os concursos pblicos necessrios a sua governana corporativa.
No perodo de 01/2003 at 12/2004 foram realizadas 678 admisses de novos
empregados. Estas admisses foram realizadas atravs de processos
seletivos pblicos e esto alinhadas recomendao de substituio
paulatina de empregados de empresas prestadoras de servios, bem como
para atendimento de novas demandas de trabalho e a reposio de efetivo
em funo de aposentadorias.
Com a aquisio da empresa AGIP pela Petrobras Distribuidora (atual
Liquigs), os processos de admisso foram direcionados para funes
essenciais enquanto estavam sendo avaliados os impactos da aquisio nos
efetivos da Companhia. A GRH ir efetuar at o final do ano, em estreita
articulao com as Gerncias da Companhia, levantamento de atividades que
estejam a cargo de empresas prestadoras de servio visando analisar a
necessidade de realizao de processo seletivo pblico para 2006.
A Petrobras Distribuidora informara que at fevereiro de 2006, esperava
concluir o levantamento de atividades prestadas atravs de empresas
prestadoras de servio. Porm, consoante o documento DIP BR-PRD/GRH/GPDC
2/2006, de 30/03/2006, esclareceu que a deciso de novos concursos est
condicionada, tambm, concluso dos estudos de efetivo da Liquigs que
podero ser aproveitados na BR.
An'l$se da C!URC Durante os trabalhos de campo, no obtivemos
informaes conclusivas em relao ao levantamento do quantitativo de
terceirizados. Logo, a recomendao continua pendente de atendimento,
permanecendo o quadro anteriormente observado de grande quantitativo de
terceirizados exercendo atividades tcnicas e finalsticas. A
substituio gradual ento recomendada no pode ser observada no
exerccio de 2005, bem como nenhuma efetiva providncia da Diretoria
Executiva da Companhia nesse sentido.
4) Re#o&enda%o C!U: Implementar poltica de treinamento e reteno de
conhecimentos tcnicos na empresa, de modo a viabilizar a transmisso de
experincia dos empregados e contratados antigos - adquirida em anos de
treinamento e prtica - aos novos empregados concursados, de modo a
diminuir a dependncia da Companhia em relao a determinados
profissionais.
Essa recomendao se aplica inclusive aos empregados da Liquigs
Distribuidora S.A., empresa que atua no mercado de Gs Liquefeito de
Petrleo - GLP, e que foi adquirida pela BR em agosto de 2004 com a razo
social de Agip do Brasil S.A..
Res"osta da BR Foi definido pela Companhia a adoo do processo de
mapeamento de competncias como insumo para sua poltica de treinamento e
41
reteno de conhecimentos. Foram priorizadas as aes em competncias
gerenciais e nas competncias funcionais de Vendas - Mercado Consumidor e
Operao - Operador de distribuio/abastecimento e industrial. Foi
concludo o levantamento dos conhecimentos, habilidades e atitudes (CHA)
e est sendo desenvolvido o Plano de Desenvolvimento para as funes
mapeadas. A implementao do Plano de Desenvolvimento se dar a partir de
05/2006.
Para as competncias gerenciais foi implantado o sistema de Gerenciamento
de Desempenho de Lder (GDL) que avalia o lder com base em uma escala de
conduta. Com o posicionamento na escala possvel desenvolver
treinamentos com o objetivo de reduzir os possveis hiatos de
competncias. Est em fase final a elaborao do Plano de Desenvolvimento
do Lder (PDL) para todas as competncias. J foi iniciado o treinamento
dos lderes com hiatos de competncia em Liderana de Pessoas.
Alm das aes de mapeamento de competncia, com o objetivo de
implementar a poltica de treinamento e reteno de conhecimentos
tcnicos na empresa, foram treinados, at 09/2005, 2.534 empregados em
diversas reas de conhecimento necessrias ao desenvolvimento das
atividades da Companhia.
Com relao ao processo de treinamento da Liquigs Distribuidora
esclarecemos que se trata de atividade conduzida por aquela Companhia de
forma autnoma, cabendo a mesma estabelecer a sua poltica de treinamento
e de reteno de conhecimentos.
An'l$se da C!URC As aes relatadas indicam que a recomendao est
sendo atendida.
:8Re#o&enda%o C!U: Encaminhar CGURJ, to logo seja concludo, o
resultado dos trabalhos realizados pelo sub-comit de terceirizao.
Res"osta da BR O acmulo de tarefas dos componentes do Sub-comit levou
a interrupo de suas atividades no ano de 2005. Em abril/2005 foi
realizada reunio que discutiu a necessidade de alterao dos critrios
de indicao de participantes bem como a criao de novas atribuies
para o Sub-comit. As sugestes foram apreciadas e aprovadas pelo
Presidente da Companhia, no sendo, entretanto, implementadas pela razo
j mencionada. Foram retomados os trabalhos em maro de 2006, e
atualmente est na fase de definio dos participantes.

An'l$se da C!URC Desde 2005, os resultados dos trabalhos deste Sub-
Comit esto paralisados, e em maro de 2006, ainda no se tem uma
definio dos participantes. Observa-se uma ausncia de prioridade da
alta direo da Empresa em equacionar o assunto em tela, permanecendo,
assim, uma situao de fuga ao concurso pblico, situao inclusive,
expressamente, vedada pelo Tribunal de Contas da Unio. Logo,
consideramos a recomendao no atendida.
(8 Ite& A/0/;/2S #ontZ& d)as re#o&enda%7esS a seg)$r rela#$onadas
1) Re#o&enda%o C!U: Encerrar o procedimento de provisionar o valor
equivalente diferena entre o que a PETROS entende ser devido e a
contribuio dos empregados, em vista de a SPC/MPAS, rgo
responsvel pela fiscalizao das entidades de previdncia
complementar, j ter manifestado seu entendimento a respeito da
paridade contributiva desde abril/2004.
An'l$se da C!URC A BR Distribuidora continua provisionando a diferena
entre o percentual de 12,93% incidente no total da folha salarial e o
valor de sua contribuio financeira paritria. Portanto, no foram
adotadas medidas em face recomendao que, assim sendo, se encontra
pendente.
42
O documento BR-PRD/GRH 63/2006 informa o que segue:
.+...- temos a in4ormar 2ue a ?(Z ainda n$o se mani4estou em rela#$o a
recomenda#$o uma ve& 2ue ainda a5uarda o resultado das ne5ocia#1es sobre o
novo plano L :lano :etros 2.
Considerando 2ue a proposta para o modelo de previd0ncia complementar do
sistema :etrobras L :lano :etros 2, ob%eto de ne5ocia#$o neste momento,
estaremos em articula#$o com a :F@(3= e o (Z da :etrobras providenciando a
an"lise a respeito do impacto da paridade contributiva.6
28 Re#o&enda%o C!U: Agilizar a negociao com a PETROS com vistas
compensao dos valores repassados pela BR a maior no perodo de
dezembro/2000 a fevereiro/2002.
An'l$se da C!URC Recomendao no atendida/
G) Ite& L/0/0/2S #ontZ& X)atro re#o&enda%7esS a seg)$r rela#$onadas
Re#o&enda%o C!U:
1- Efetuar, por meio da GCBS, levantamento, junto a todas as Gerncias
contratantes, de todos os contratos atualmente vigentes e consolidar suas
informaes em banco de dados;
2- Estabelecer rotina operacional determinando que todas as futuras
contrataes e compras efetuadas sejam informadas (imediatamente ou em
uma frequncia de tempo a ser definida) GCBS, a qual dever manter
banco de dados atualizado com estas informaes;
3- Encontrar, alternativamente, solues para estabelecer confiabilidade
nos dados de compras e contrataes extrados do SAP/R3;
4- Buscar a consolidao na GCBS de todos os contratos e compras
realizados, independente dos valores.
Res"osta da BR A Empresa apresentou a seguinte resposta para as quatro
recomendaes expedidas:
/ ?@8 esta trabal!ando na cria#$o de [cubos[ no 9\ +banco de dados 2ue
arma&ena dados espec4icos do =/:/(3- para atendimento, previsto para abril/
0;, desta necessidade.
An'l$se da C!URC Aes esto sendo realizadas, evidenciando o
atendimento a recomendao.
G/0/. ASSUNTO - ATUAO DO -PU
G/0/./0 IN(OR-AO
A seguir relacionamos as demandas do Ministrio Pblico da Unio - MPU
encaminhadas BR Distribuidora S.A., bem como as respectivas aes
adotadas pela Empresa com vistas a atend-las.
08 OFICIO n.155/05/PR/RJ/GAB/CB, de 18/04/05, solicita cpia das
contestaes nas aes Civis Pblicas n. 2001.70.01.011627-3 e
2001.70.01.008206-8, bem como se houve prorrogao do contrato firmado
com o escritrio Arruda Alvim Wambier.
Res"osta da BR Ofcio GJD sem nmero, assinado pelo Gerente Executivo
Jurdico e recebido pelo MPU, fez encaminhamento das cpias demandadas,
bem como informou que a contratao em tela foi efetivada para patrocnio
43
especfico das aes mencionadas em todas as suas fases, at o
encerramento definitivo das questes na esfera judicial.
An'l$se da EX)$"e Consideramos atendida a solicitao.
28 Tendo em vista denncia oferecida ao MPF-Fortaleza e ao MPF-RJ, foi
solicitado BR Distribuidora, por intermdio do Ofcio
n.2877/2005/PRDC/CE e n. PR/RJ/GAB/LF 258/05, esclarecimentos acerca
da contratao da empresa Pamcary Logstica Gerenciamento de Riscos
que estaria recomendando aos transportadores de produtos
comercializados pela BR Distribuidora a contratao da Seguradora Sul
Amrica Seguros.
Res"osta da BR Por meio do Ofcio GLOG/GETRAN-658/05, de 12/07/05,
encaminhado Procuradoria da Repblica no Estado do Cear e do Ofcio
GEI - 36/05 enviado Procuradoria da Repblica no Estado do Rio de
Janeiro a Empresa apresenta uma srie de consideraes / esclarecimentos,
sendo a seguir destacados os principais trechos:
+...- / :F@(39(/= D8=@(89Q8D3(/ =./. L .9(6 celebrou, em 01/10/0*, com a
:amcarX Jo5stica e ?erenciamento de (iscos Jtda., contrato +...-
ob%etivando estabelecer o :adr$o 9( de 5est$o inte5rada de riscos, se5uros e
lo5stica.
+...- 4oi desenvolvido o plano de 5erenciamento de riscos e
lo5stica para o transporte de produtos +...-, envolvendo exclusivamente,
os modais rodovi"rio, 4luvial e 4errovi"rio +...-
+...- Besse sentido, 4oi desenvolvido o pro%eto do :adr$o 9( de ?est$o
8nte5rada de (iscos, =e5uros e Jo5stica, o 2ual contempla uma srie de
medidas de 5erenciamento de risco, inclusive com normas e procedimentos com
ori5ens risco crtico e risco normal, onde destacamos as se5uintes
4erramentas< +...- Cria#$o de :ostos /van#ados de Controle de (isco>:/C(
+...- utili&a#$o do sistema @FJF(8=C3 +...- :/O=/@>=ervi#o de /compan!amento
de dados 4ornecidos por sistema de rastreamento instalado nos veculos
automotores +...- 8BC3J3? \F9>servi#o de divul5a#$o de dados lo5sticos
+...- :lano de via5em +...- 8denti4ica#$o de "rea de risco +...- Central de
3pera#1es>CFB3: +...- /tendimento de =inistro no Jocal do Fvento>/=JF +...-
/veri5ua#$o dos sinistros +...- contrata#$o do se5uro obri5at'rio de
responsabilidade civil do transporte rodovi"rio de car5a com cobertura
padr$o +...-.
+...- Como Possa Fxcel0ncia pode observar, n$o podemos analisar
individualmente a 2uest$o do se5uro, %" 2ue, o mesmo pertence a um rol de
provid0ncias li5adas entre si, tudo com o ob%etivo de evitar danos a
terceiros, ao meio ambiente e aos ad2uirentes dos produtos comerciali&ados
+...-
+...- o pre#o do se5uro ne5ociado pela :F@(39(/= D8=@(89Q8D3(/ =./. 59,*9,
menor 2ue o re4erencial de mercado e, at a presente data, nen!um
transportador apresentou custo in4erior para contrata#$o das coberturas
acima +...-
+...- (essalte>se 2ue, em nen!um momento a 9( impTs a contrata#$o de se5uro,
nos moldes 2ue !avia sido tra#ado e, tanto assim, 2ue nen!uma das
transportadoras participantes da reuni$o insur5iu>se contra a cobran#a de
pr0mio de se5uro, donde podemos concluir 2ue as mesmas, ainda 2ue de 4orma
t"cita, anuram com a re4erida cobran#a, mediante dedu#$o na 4atura do
4rete. +...-
+...- Convm ressaltar 2ue a :F@(39(/= D8=@(89Q8D3(/ =./. aceita outras
=e5uradoras se a transportadora apresentar se5uradoras 2ue prati2uem pr0mios
mais baratos e com a mesma cobertura. +...-
An'l$se da EX)$"e A Empresa apresentou uma srie de informaes ao
pedido do MPU, cabendo a esse analisar se so suficientemente
esclarecedoras.
Podemos certificar que a Entidade encaminhou tempestivamente resposta
solicitao do MPU.
.8 Por intermdio do Ofcio CODIN/PRT n.1508/05, foi notificada a BR
para comparecimento de audincia para tratar de procedimento
44
preparatrio instaurado em face da Liderbras Logstica e Transporte,
decorrente de possveis irregularidades no cumprimento de direitos
trabalhistas.
Res"ostas da BR Foi encaminhado CARTA-GJD 056/2005, pedindo o adiamento
da audincia, em face da ausncia de tempo hbil necessrio para a
reunio de documentos solicitados a serem ento apresentados.
An'l$se da EX)$"e O pedido de adiamento foi realizado por meio de envio
de fax em 01/04/05.
;8 Trata-se de pedido de informaes, solicitado por meio do Ofcio
OF/CODIN/PRT 1./N.1190/04, a respeito das contrataes de transporte
da BR em todas as unidades da federao.
Pro+$d>n#$as BR Foi encaminhado pela BR documento contendo as
informaes solicitadas.
An'l$se da EX)$"e Certificamos que as informaes foram encaminhadas
tempestivamente ao MPU, cabendo a este a anlise das mesmas.
:8 Ofcio CODIN/PRT 440/05 requisita relao de todos os empregados da
SOPHIA DO BRASIL (antiga AGIP) que migraram para os quadros da
PETROBRAS DISTRIBUIDORA S.A. e que atividades so desenvolvidas por
eles.
Res"ostas da BR Por meio do DIP BR-PRD/GJD/GTENC 408/2005, apresentada
uma srie de consideraes / esclarecimentos que buscam fundamentar as
aes adotadas pela Empresa. A seguir destacamos trechos da argumentao
desenvolvida:
Fm 09 de a5osto de 200*, a :F@(39(/= D8=@(89Q8D3(/ =// ad2uiriu 100, das
a#1es representativas do capital da /?8: do 9(/=8J =./. +...- atual Ji2ui5"s
Distribuidora =//. +...-
+...- determinados se5mentos de atua#$o da empresa ad2uirida se superpun!am
Gs atividades desenvolvidas pela :etrobras Distribuidora. Destaca>se, como
exemplo, as atividades nas "reas de postos de servi#o, 5randes consumidores
e lubri4icantes.
Bestes se5mentos onde as empresas atuavam concorrencialmente, nada mais
evidente economicamente L e lcito %uridicamente, do 2ue restrutura#$o e a
trans4er0ncia de atividades entre as empresas, no sentido de con%u5a#$o de
polticas comerciais, lo5stica, de atendimento e relacionamento com
clientes, consolidando>as determinadas atividades em uma delas.
:or tais ra&1es, as atividades outrora desenvolvidas pela Ji2ui5"s 2ue
tambm eram desenvolvidas pela :etrobras Distribuidora =//, passara, a ser
desenvolvidas exclusivamente por esta Kltima, sendo certo 2ue os ativos
+mobili"rio, contratos, crditos, etc.-, com anu0ncia das partes
interessadas 2uando necess"rio, por cis$o empresarial, ser" trans4erido, num
momento 4uturo, de uma para outra empresa. +...-
+...- Fvidentemente 2ue a trans4er0ncia das atividades re2uer continuidade
na operacionali&a#$o destas, o 2ue se d" por meio da realoca#$o de al5uns
recursos !umanos envolvidos nestas.
Desta 4orma, al5uns empre5ados da Ji2ui5"s e da :etrobras Distribuidora
4oram destinados a laborar, na condi#$o de cedidos, em atividades 2ue
passaram a ser desenvolvidas por outra empresa. +...-
+...- Como visto, a vincula#$o %urdico>trabal!ista dos empre5ados n$o
so4reu 2ual2uer altera#$o, permanecendo estes como empre5ados das empresas
em 2ue 4oram contratados, sem 2ue ten!a se 4ormado 2ual2uer nova vincula#$o
%ustrabal!ista. +...-
+...- :or cess$o, at o presente momento 207 empre5ados da Ji2ui5"s, est$o
laborando em 4avor da :etrobras Distribuidora =//, ve& 2ue os ativos
pertencentes a Ji2ui5"s 4oram realocados e 2ue estes empre5ados laboravam na
Ji2ui5"s em 4un#$o das atividades 2ue continuam a exercer, s' 2ue em 4avor
da :etrobras Distribuidora =//.
@al situa#$o, n$o se olvida, poder" vir a con4i5urar sucess$o trabal!ista na
4orma prevista nos arts. 10 e **8 da CJ@. / ri5or, operada a cis$o parcial
45
da Ji2ui5"s, com a trans4er0ncia de ativos para a 9( Distribuidora,
possivelmente caracteri&ar" a ocorr0ncia deste 4enTmeno %urdico L
trabal!ista, oportunidade em 2ue caber" a esta empresa promover as
altera#1es de estilo nos contratos de trabal!o.
Bo Embito do re5ime celetista Gs empresas do ?rupo :etrobras, de uma
clare&a solar a possibilidade de ocorr0ncia do instituto da sucess$o
trabal!ista. / situa#$o, ali"s, n$o nova. Derivam das privati&a#1es e
a2uisi#1es, cis1es ou 4us1es de empresas privadas e estatais ou entes da
administra#$o indireta, inKmeros os exemplos de sucess$o, nos 2uais se2uer
se co5itou em burla ao princpio do concurso pKblico, por incabvel na
espcie +...-.
A8 Ofcio CODIN/PRT 4579/05 solicita informaes: gerais sobre o ingresso
e ascenso de empregados na BR Distribuidora; a respeito da migrao
de empregados da AGIP para a BR; se houve a aquisio pela BR da
empresa CHEVRON e, caso tenha ocorrido, qual o desdobramento da
sucesso trabalhista dos empregados da CHEVRON.
Res"ostas da BR Em 17/06/05, foi encaminhado Procuradoria Geral do
Trabalho petio respondendo integralmente as indagaes constantes no
referido ofcio.
L8 Ofcio CODIN/PRT 1/n.11801/2005, requerendo a presena de
representante da procuradoria da BR em audincia marcada para
25/10/05, para esclarecer denncia oferecida pela SITRAMICO/RJ de que
a empresa estaria suprimindo vale-transporte dos trabalhadores da
Gerncia de Aviao lotados em aeroportos.
Res"ostas da BR Foi elaborada e encaminhada petio ao PRT, datada de
17/05/05, solicitando que seja considerada improcedente a denncia e, por
conseguinte, no prospere a audincia preparatria de inqurito civil
pblico. Apesar da petio, foi realizada, em 25/10/05, audincia
relativa ao procedimento preparatrio de inqurito civil Pblico. O
representante da BR demonstrou no ter havido reduo e sim adequao do
valor pago a ttulo de vale-transporte, decorrente da reduo dos dias
trabalhos em face da implantao da jornada de 12/36 horas para os
empregados da BR que trabalham nos aeroportos Tom Jobim e Santos Dumont.
No houve consenso, sendo concedido 10 dias teis ao SITRAMICO para
juntada do instrumento contratual que acordou a nova jornada de trabalho.
An'l$se da EX)$"e Encontra-se em andamento o procedimento preparatrio.
@8 Ofcio CODIN/PRT 1/n.12340/2005, requerendo juntada ao procedimento
preparatrio do contrato de prestao de servios celebrado entre a BR
e a empresa Rodovirio Liderbras S/A, bem como a relao dos
trabalhadores e seus endereos.
Res"ostas da BR Foi elaborada e encaminhada a resposta.
G8 Ofcio CODIN/PRT 1/n.4288/2005, requerendo apresentao de
documentos referente instalao operacional da Base de Volta
Redonda.

Res"ostas da BR Foi informado que nos ltimos cinco anos no ocorreu
nenhum acidente de trabalho e juntou cpia dos documentos solicitados.
46
098Ofcio CODIN/PRT 1/n.15054/2005, manifestao da BR acerca de
denncia sobre burla ao concurso pblico e regra de promoes.

Res"ostas da BR Foi informado pela BR que inexiste qualquer
irregularidade na contratao efetuada, bem como no processo promocional
ocorrido na Gerncia Jurdica.

An'l$se da EX)$"e Em relao ao encaminhamento da informao solicitada,
consideramos a recomendao atendida.
G/2 SUB1REA - CONTROLES INTERNOS
G/2/0 ASSUNTO - ATUAO CONSELHO (ISCAL
G/2/0/0 IN(OR-AO
As atas do Conselho Fiscal da Petrobras Distribuidora S/A tratam dos
assuntos pertinentes ao referido conselho de forma sucinta, no
permitindo, dessa forma, uma anlise sobre as atribuies legais e
regimentais em relao ao seu papel fiscalizador.
G/2/2 ASSUNTO - ATUAO DA AUDITORIA INTERNA
G/2/2/0 IN(OR-AO 499.8
O Plano Anual de Atividades da Auditoria Interna - PAAAI referente ao
exerccio de 2006 foi encaminhado CGURJ em 09/12/05, fora do prazo
limite (ltimo dia til de outubro) fixado pelo inciso I do art.7. da
Instruo Normativa CGU 02/02. Ressaltamos que tal situao recorrente,
haja vista que o PAAAI de 2005, por exemplo, somente tinha sido
encaminhado em 14/12/04.
Houve, ainda, a no observncia do art. 8 da referida Instruo
Normativa, haja vista que a auditoria interna da BR no vem encaminhando
CGURJ o sumrio trimestral sobre os trabalhos realizados.
Quanto formalizao do Plano Anual, identificamos a necessidade de
ampliao, em face da complexidade da Empresa, do nmero de projetos a
serem hierarquizados, tornando a matriz de risco em um efetivo
instrumento de seleo de prioridades a serem objeto de auditoria.
Salientamos que em relao ao PAAAI cabe ao controle interno expressar
manifestao sobre o cumprimento das normas e orientaes pertinentes.
Portanto, a minuta do PAAAI da BR encaminhada a CGURJ pode prescindir,
neste primeiro momento, de informaes, como por exemplo os recursos
oramentrios a serem alocados na execuo das atividades previstas, e
que segundo a AUDI tem sido obstculo ao envio tempestivo do documento.
A Empresa encaminhou o documento intitulado Resumo dos pontos do
relatrio de auditoria (n166910) de acompanhamento de gesto da BR no
qual informa, em relao ao encaminhamento tempestivo do PAAAI, o que
passamos a transcrever ipsis litteris:
[Bo 4inal de cada ano a /uditoria 8nterna e4etua balan#o de suas atividades,
avalia a oportunidade de repro5ramar auditorias n$o reali&adas no exerccio
corrente e inclui no :///8 a2uelas selecionadas pelos critrios de
materialidade, criticidade e relevEncia a serem executadas. Fsta an"lise
compreende a coletEnea de diversas in4orma#1es da pr'pria empresa entre
elas< or#amento, plano estrat5ico, avalia#$o dos riscos envolvidos nos
Kltimos trabal!os, alm da valora#$o dos recursos a serem empre5ados no
:///8 do exerccio se5uinte. /tender o pra&o da instru#$o normativa
47
si5ni4icaria emitir uma vers$o preliminar do re4erido plano apenas com uma
parte da base de dados 2ue deveria inte5r">lo, ve& 2ue, no Kltimo dia de
outubro, a auditoria ainda n$o tem disponvel as in4orma#1es relativas ao
volume das opera#1es e investimentos da entidade para o exerccio se5uinte,
de4inidos pelas :olticas e Diretri&es da /dministra#$o.
:elos ar5umentos a2ui expostos con4i5ura>se tecnicamente a impossibilidade
do cumprimento da entre5a da vers$o de4initiva do :lano /nual na data citada
pela instru#$o normativa. Fntretanto, apesar do :///8 de4initivo de 200; ter
sido entre5ue em de&embro/2005, passaremos a encamin!ar G C?Q a vers$o
preliminar para atendimento a re4erida instru#$o.6
Em relao ao sumrio trimestral o documento informa:
+...- Fnvidaremos es4or#os no encamin!amento tempestivo do sum"rio de
acompan!amento do :///8 +...-
Quanto ampliao da matriz de risco, a BR justifica que esta contempla
os principais segmentos dos negcios da Companhia sendo utilizada com a
abrangncia necessria ao planejamento dos trabalhos.
Em face do acima mencionado, acatamos a justificativa apresentada quanto
a adequao das rotinas internas da BR, de forma a remeter o sumrio
trimestral e, tempestivamente, o PAAAI.
G/2/2/2 IN(OR-AO
A proposta de atuao da auditoria Interna expressa pelo Plano Anual de
Atividades de Auditoria Interna - PAAAI 2005 evidencia que sua atuao
abrange anlises/avaliaes em processos que permeiam as quatro
diretorias da BR Distribuidora. H diversidade no escopo de atuao,
resultando em maior complexidade do trabalho auditorial.
Leitura dos relatrios de auditoria mencionados no Plano Anual demonstra
relevncia das no conformidades identificadas, traduzindo-se em
recomendaes que se implementadas viabilizariam melhorias para a
organizao. Portanto, avaliamos positivamente os trabalhos realizados
pela auditoria interna.
G/2/2/. CONSTATAO
Morosidade na concluso dos relatrios de auditoria interna
A Gerncia de Auditoria Interna - AUDI, que est ligada diretamente ao
Conselho de Administrao da BR, apresentou nos trs primeiros trimestres
do exerccio de 2005, treze relatrios de auditoria finalizados, a seguir
relacionados:
#
Relat.
#
PAAAI
rea
auditada
Perodo de
realizao
Data
relatrio
18/04 01/04 GEPLO 20/10 a 20/12 28/02/05
09/04 08/04 GAT-1 07/05 a 04/06 11/03/05
15/04 10/04 GPA 23/08 a 14/10 16/03/05
16/04 20/04 GTI 21/09 a 03/12 28/03/05
17/04 06/04 GCA 24/09 a 03/12 30/06/05
19/04 21/04 GACRE 28/10 a 30/11 29/04/05
01/05 14/05 TEGON/GO 31/01 a 03/03 14/04/05
02/05 01/05 GTA 2 14/02 a 11/04 30/08/05
03/05 09/05 GOF 14/02 a 07/04 29/07/05
04/05 11/05 CTF e CAIS 28/02 a 14/06 31/08/05
05/05 08/05 TECUB/SP 21/02 a 11/03 30/06/05
07/05 14/05 TELEM 04/04 a 15/05 22/07/05
Observa-se que dos 8 relatrios de auditoria concludos no primeiro
semestre de 2005, 6 (75%) pertencem ao Plano de Trabalho do exerccio
48
anterior. Tal situao motivada pelo tempo mdio de 146 dias (cerca de
quatro meses) despendidos entre o trmino da realizao do trabalho de
auditoria, cuja minuta do relatrio j est elaborada, e a concluso do
relatrio final.
Segundo informaes obtidas junto ao corpo gerencial da auditoria
interna, neste perodo de quatro meses realizada a superviso da
chefia, que sugere aprimoramentos ao relatrio, bem como so agregadas e
analisadas as justificativas apresentadas pela rea auditada.
Segundo a auditoria interna, o tempo gasto no aguardo do encaminhamento
das justificativas pelo auditado tem sido o fator primordial para a
demora da concluso do relatrio.
Demora na concluso dos relatrios.
CAUSA
Contribui para o assunto em questo a demora, pelos gestores, da
apresentao de justificativas para as recomendaes apontadas pela
Auditoria Interna.
CUSTI(ICATI3A
Apresentamos, a seguir, uma sntese acerca do assunto em tela, tratado no
documento intitulado Resumo dos pontos do relatrio de auditoria
(n166910) de acompanhamento de gesto da BR:
(...) /s minutas dos relat'rios s$o encamin!ados mediante D8: com pra&o de
10 dias corridos para resposta, inclusive com a data para a re5ulari&a#$o.
(ecebido o plano de a#$o, a /QD8 avalia as a#1es corretivas e expede
relat'rio de4initivo. /s !oras alocadas aos trabal!os s$o intrnsecas ao
tratamento de 2uest1es em 5randes corpora#1es para 2ue nas suas
recomenda#1es se%am alcan#ados os ob%etivos estrat5icos da Cia+...-.6
Observa-se que embora exista um prazo regulamentar para apresentao de
justificativas pelos gerentes das reas, este no est sendo efetivamente
cumprido, uma vez que existem ocorrncias de demora para a concluso dos
relatrios da auditoria interna de aproximadamente quatro meses.
RECO-ENDAO
Recomendamos que quando do encaminhamento da minuta do relatrio ao
auditado seja enfatizado a necessidade de entrega das justificativas na
data limite fixada. Ademais cabe a AUDIN executar o fiel cumprimento,
tempestivo, desses prazos evitando prolongar excessivamente, a ttulo de
recebimento de justificativas, a concluso dos relatrios.
G/2/. ASSUNTO - AUDITORIA DE PROCESSOS DE CONTAS
G/2/./0 IN(OR-AO
Por meio da anlise do Relatrio de Gesto foram identificadas
oportunidades de melhorias em relao aos itens: 2-objetivos e metas; 3-
indicadores de gesto; 4-anlise crtica do resultado alcanado; e 5-
medidas adotadas para sanear disfunes detectadas.
A abordagem dada aos itens 2, 4 e 5 do referido relatrio foi centrada na
execuo dos programas oramentrios contemplados na Lei Oramentria
Anual - LOA. Como as empresas de economia mista participam da LOA por
49
meio de seus oramentos de investimentos, o relato apresentado, ao invs
de retratar os objetivos e metas organizacionais, com nfase nos
resultados alcanados, acaba por ficar limitado analise da execuo do
plano de investimentos, que no caso da BR englobou, em 2005, recursos da
ordem de R$459,8 milhes, 1,05% da receita operacional bruta. Portanto,
deixaram de ser retratados aspectos relevantes da gesto da Empresa.
Somente no item 3, indicadores de gesto, so abordadas informaes de
mbito institucional. Mesmos assim, no so apresentados os resultados
auferidos pelos indicadores em exerccios anteriores e, nem tampouco, as
metas fixadas para o exerccio em anlise. Assim, ficou prejudicada a
avaliao do desempenho da gesto com o auxlio dos resultados dos
indicadores destacados.
G/. SUB1REA - CONTROLES E,TERNOS E,ERCFCIOS ANTERIORES
G/./0 ASSUNTO - At)a%o-Un$dades da C!U-EMer#R#$os anter$ores
G/./0/0 IN(OR-AO
II8 RelatNr$o de A)d$tor$a de A+al$a%o de !esto C!URC n/ 0;9A2.S de
0LD9:D299;S reEerente ao eMer#R#$o de 299./
A) Ite& ;/0/./0 I s)*$te& 0A
Re#o&enda%o C!U: Estabelecer procedimento de consulta prvia ao Cadastro
Informativo dos crditos no quitados de rgos e entidades federais -
CADIN em todas as suas transaes comerciais, mantendo os resultados
anexados junto documentao de contratao.
Res"osta da BR Por meio do Documento Interno do Sistema Petrobras BR-
DFIS/GOF 138/2005 a Empresa emitiu informou que:
/ ?(/CF estar" atendendo a recomenda#$o 4eita pela C?Q, passando a ar2uivar o
impresso, obtido no momento da consulta ao C/D8B, na pasta do cliente. Fste
procedimento ser" mantido en2uanto n$o 4or possvel re5istrar o resultado da
consulta diretamente no sistema de 5est$o de crdito atravs do linS com o
=isbacen.
An'l$se da C!URC As aes informadas pela Empresa atendem recomendao
elaborada pela CGURJ.
E8 Ite& ;/0/2/0 I s)*$te& 2e
Re#o&enda%o C!U: Informar situao atual do patrocnio concedido ao
filme Chat, o Rei do Brasil.
Res"osta da BR A Empresa informou que diante da deciso da ANCINE para
instaurao de TCE ao projeto Chato, o Rei do Brasil, em 04/01/2006,
foi encaminhado a Gerncia do Contencioso o processo de patrocnio do
filme e indicao dos demais patrocinadores para a propositura da ao
judicial para ressarcimento do dano ou outras medidas cabveis.

An'l$se da C!URC As providncias esto sendo adotadas evidenciando uma
implementao da recomendao.
C8 ;/0/./0 I s)*$te& 0 !/2
Re#o&enda%o C!U: Recomendamos que nas suas futuras contrataes mediante
dispensa, a BR apresente justificativa dos preos contratados e
comprovao de que estes esto em conformidade com os praticados no
mercado. Nos casos de inexigibilidade, a justificativa do preo pode ser
baseada nos valores que a empresa contratada cobra para prestar servios
de mesma natureza a outros rgos/entidades.
50
An'l$se da C!URC Na anlise da amostra relativa s contrataes vigentes
em 2005, observamos a permanncia das falhas apontadas acima,
demonstrando a necessidade da Companhia, rever, imediatamente, as suas
rotinas internas. Este item tratado em item especfico do presente
relatrio.
III - CONCLUSO
Em face dos exames realizados, bem como da avaliao da
gesto efetuada, no perodo a que se refere o presente processo,
constatamos que os atos e fatos no comprometeram ou no causaram
prejuzo Fazenda Nacional.
Rio de Janeiro , 29 de Junho de 2006
51

SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO

PRESTAO DE CONTAS ANUAL

CERTIFICADO N : 175358
CDIGO : 919816
EXERCCIO : 2005
PROCESSO N : 00218.000373/2006-39
CIDADE : RIO DE JANEIRO

CERTIFICADO DE AUDITORIA

Foram examinados, quanto legitimidade e legalidade, os
atos de gesto dos responsveis pelas reas auditadas, praticados no
perodo de 01Jan2005 a 31Dez2005, tendo sido avaliados os resultados
quanto aos aspectos de economicidade, eficincia e eficcia da
gesto oramentria, financeira e patrimonial.

2. Os exames foram efetuados por seleo de itens, conforme
escopo do trabalho definido no Relatrio de Auditoria constante
deste processo, em atendimento legislao federal aplicvel s reas
selecionadas e atividades examinadas, e incluram provas nos registros
mantidos pelas unidades, bem como a aplicao de outros procedimentos
julgados necessrios no decorrer da auditoria. Os gestores citados
no Relatrio esto relacionados nas folhas 0002 a 0016, deste
processo.

3. Diante dos exames aplicados, de acordo com o escopo
mencionado no pargrafo segundo, consubstanciados no Relatrio de
Auditoria de Gesto n 175358, os gestores tiveram suas contas
certificadas como regulares.

Rio de Janeiro, 29 de Junho de 2006

JESUS REZZO CARDOSO
CONTROLADORIA REGIONAL DA UNIO NO ESTADO DO RJ

SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO

PRESTAO DE CONTAS

RELATRIO N : 175358
EXERCCIO : 2005
PROCESSO N: 00218.000373/2006-39
CDIGO : 919816
CIDADE : RIO DE JANEIRO - RJ

PARECER DO DIRIGENTE DE CONTROLE INTERNO

Em atendimento s determinaes contidas no inciso III, art. 9 da Lei n.
8.443/92, combinado com o disposto no art. 151 do Decreto n. 93.872/86 e inciso VIII, art.
14 da IN/TCU/N. 47/2004 e fundamentado no Relatrio, acolho a concluso expressa no
Certificado de Auditoria, cuja opinio foi pela REGULARIDADE da gesto dos
responsveis praticada no perodo de 01jan2005 a 31dez2005.
2. Desse modo, o processo deve ser encaminhado ao Ministro de Estado
supervisor, com vistas obteno do Pronunciamento Ministerial de que trata o art. 52, da Lei
n. 8.443/92, e posterior remessa ao Tribunal de Contas da Unio.

Braslia, 29 de junho de 2006.

MAX HERREN
Diretor de Auditoria da rea de Infra-Estrutura

Ra 175358

Enviado por

Dados do documento

Direitos autorais

Formatos disponíveis

Compartilhar este documento

Compartilhar ou incorporar documento

Opções de compartilhamento

Você considera este documento útil?

Este conteúdo é inapropriado?

Direitos autorais:

Formatos disponíveis

Ra 175358

Enviado por

Direitos autorais:

Formatos disponíveis

PRESIDNCIA DA REPBLICA

Você também pode gostar