NF Procedimentos

ICMS/Nacional - Nota Fiscal Eletrnica - NF-e - Roteiro de Procedimentos.............
2
Sumrio........................................................................................................2
Introduo.....................................................................................................2
I. Histrico....................................................................................................2
II. Benefcios da Nota Fiscal Eletrnica..............................................................5
III. Nota Fiscal Eletrnica - NF-e......................................................................5
III. 1- Conceito...........................................................................................5
III. 2- Obrigatoriedade de Emisso...............................................................6
III.2.1 Dispensa.....................................................................................11
III 3 Obrigatoriedade definida por CNAE.......................................................12
III.5 Microempreendedor Individual- MEI.....................................................34
IV. Credenciamento para Emisso de NF-e....................................................34
V. Especificaes Tcnicas da NF-e..................................................................35
VI. Validade do Arquivo Digital.......................................................................36
VI. 1 Estrutura de Comunicao com o Contribuinte......................................36
VI.1.1 Transmisso do Arquivo Digital.......................................................37
VI.1.1.1 Software Emissor de NF-e Desenvolvido pela Sefaz So Paulo.........38
VI.1.2 Transmisso em Lote....................................................................38
VI.2 Concesso da Autorizao de Uso da NF-e.............................................39
VI.2.1 Resultado da anlise........................................................................39
VI.2.2 Concesso...................................................................................40
VII. Documento Auxiliar da NF-e - DANFE........................................................41
VII.1 Emisso do DANFE............................................................................41
VIII. Guarda e Verificao da NF-e..................................................................42
IX. Impossibilidade de Envio ou Recebimento da Autorizao de Uso da NF-e Contingncia................................................................................................43
IX.1 Sistema de Contingncia do Ambiente Nacional (SCAN)...........................44
IX.2 Emisso do DANFE em Formulrio de Segurana....................................44
IX.3 Declarao Prvia de Emisso em Contingncia - DPEC (NF-e).................45
IX.3.1 Emisso do DANFE.......................................................................47
IX.4 Procedimentos Aps a Cessao da Falha..............................................47
IX. 5 Procedimentos Relativos NF-e Transmitida Antes da Contingncia e
Pendente de Retorno.................................................................................48
X. Cancelamento da NF-e..............................................................................48
X.1. Pedido de Cancelamento de NF-e..........................................................48
XI. Inutilizao de Nmero da NF-e.................................................................49
XII. Carta de Correo Eletrnica - CC-e..........................................................50
XIII. Consulta NF-e....................................................................................51
XIV. Confirmao de Recebimento pelo Destinatrio da NF-e..............................51
XV. Compartilhamento de Informaes............................................................51
XVI. Consulta ao Cadastro de Contribuintes.....................................................53
XVII. Demais disposies...............................................................................53
XVII.1 Convnio Sinief s/n de 70...............................................................53
XVII.2 Recebimento do documento pelo destinatrio......................................53
XVII.3 Outras Obrigaes Acessrias...........................................................53
XVII. 4 Confirmao de entrega da mercadoria.............................................54
XVII. 5 Nota Fiscal Conjugada.....................................................................54
XVII. 6 Nota Fiscal Complementar...............................................................54
XVIII. Leiaute...............................................................................................54
XVIII.1 Informaes Especficas..................................................................57
XVIII.2 CST especficos relativos ao IPI, ao PIS e COFINS............................57
XVIII.3 Informaes relativas ao PIS e Cofins.............................................58
ICMS/Nacional - Nota Fiscal Eletrnica - NF-e - Roteiro de Procedimentos
Sumrio
Introduo
O Conselho Nacional de Poltica Fazendria - CONFAZ e o Secretrio Geral da
Secretaria da Receita Federal, na 119 reunio ordinria do Conselho Nacional de
Poltica Fazendria, realizada em Manaus, AM, no dia 30 de setembro de 2005,
aprovaram o Ajuste Sinief n 7 de 2005 (DOU de 05.10.2005), instituindo a Nota
Fiscal Eletrnica - NF-e e o Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrnica - DANFE.
O Ajuste Sinief n 7/2005 teve como objetivo a implantao de um modelo nacional
de documento fiscal eletrnico para substituir a sistemtica atual de emisso do
documento fiscal em papel, com validade jurdica garantida pela assinatura digital
do remetente, simplificando as obrigaes acessrias dos contribuintes e
permitindo, ao mesmo tempo, o acompanhamento em tempo real das operaes
comerciais pelo Fisco.
Tendo em vista a implantao gradual da obrigatoriedade de utilizao da NF-e e a
necessidade de adaptao desse novo modelo realidade das empresas brasileiras,
a legislao correspondente objeto de alteraes recorrentes, o que exige do
contribuinte ateno redobrada em relao aos procedimentos que deve observar
no cumprimento de suas obrigaes acessrias.
Neste Roteiro sero analisados os dispositivos do Ajuste Sinief n 7/2005, dos
Protocolos ICMS n 10/2007, 42/2009.
I. Histrico
Por fora do princpio federativo, a Unio, os Estados, o Distrito Federal e os
Municpios so dotados de autonomia poltica, administrativa e financeira, cujas
atribuies, competncias e respectivas limitaes esto previstas na Constituio
Federal. De acordo com as regras constitucionais cada ente tem competncia para
instituir e administrar os respectivos tributos. Dessa forma, cada um desses entes,
com a finalidade de fiscalizar a atividade dos contribuintes, pode estabelecer a
obrigao acessria que entender mais interessante, o que gera multiplicidades de
rotinas de trabalho e muita burocracia, tornando o custo para o cumprimento de
obrigaes tributrias muito alto.
Com o intuito de racionalizar os procedimentos a serem observados pelos
contribuintes do ICMS e do IPI, em 1970, o Ministro da Fazenda e os Secretrios de
Fazenda ou de Finanas dos Estados e do Distrito Federal, se reuniram e assinaram
o Convnio sem nmero de 1970, criando o Sistema Nacional Integrado de
Informaes
Econmico-Fiscais,
determinando
que
os
entes
federados
incorporassem s suas respectivas legislaes tributrias as normas relativas aos
documentos e livros fiscais consubstanciadas nos seus artigos.
Todavia, apesar dessas obrigaes comuns, ainda existem diversas declaraes e
outras obrigaes acessrias que so especficas para cada ente tributante,
dificultando o exerccio das atividades por empresas que se sujeitam s regras
estabelecidas pela Unio, pelo Estado e pelo Municpio onde esto estabelecidas.
Por outro lado, as administraes tributrias tambm esto sujeitas a investir

recursos para captar, tratar, armazenar e disponibilizar informaes sobre as
operaes realizadas pelos contribuintes, administrando um volume de obrigaes
acessrias que acompanha o surgimento de novas hipteses de evaso.
Portanto, a integrao e o compartilhamento de informaes tm o objetivo de
racionalizar e modernizar a administrao tributria brasileira, reduzindo custos e
entraves burocrticos, facilitando o cumprimento das obrigaes tributrias e o
pagamento de impostos e contribuies, alm de fortalecer o controle e a
fiscalizao por meio de intercmbio de informaes entre as administraes
tributrias.
Nesse sentido foi aprovada a Emenda Constitucional n 42/2003, que introduziu o
inciso XXII ao art. 37 da Constituio Federal, determinando s administraes
tributrias da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios que atuem de
forma integrada, inclusive com o compartilhamento de cadastros e de informaes
fiscais.
Para atender ao disposto da Emenda Constitucional n 42, inciso XXII, art. 37, foi
realizado, em julho de 2004, o 1 Encontro Nacional de Administradores Tributrios
- ENAT, reunindo os titulares das administraes tributrias federal, estaduais, do
Distrito Federal e dos municpios de capitais, com o objetivo de buscar solues
conjuntas das trs esferas de Governo que promovessem maior integrao
administrativa, padronizao e melhor qualidade das informaes; racionalizao de
custos e da carga de trabalho operacional no atendimento; maior eficcia da
fiscalizao; maior possibilidade de realizao de aes fiscais coordenadas e
integradas; maior possibilidade de intercmbio de informaes fiscais entre as
diversas esferas governamentais; cruzamento de dados em larga escala com dados
padronizados e uniformizao de procedimentos.
No ENAT foram aprovados dois protocolos de cooperao tcnica nas reas de
cadastramento (Projeto do Cadastro Sincronizado) e da Nota Fiscal Eletrnica.
No segundo semestre de 2005, no evento do II ENAT - Encontro Nacional de
Administradores Tributrios, os Secretrios de Fazenda dos Estados e DF, o
Secretrio da Receita Federal e os representantes das Secretarias de Finanas dos
municpios das Capitais assinaram o Protocolo ENAT 03/2005, visando o
desenvolvimento e a implantao da Nota Fiscal Eletrnica, consolidando de forma
definitiva a coordenao tcnica e o desenvolvimento do projeto sob a
responsabilidade
do
ENCAT (Encontro
Nacional dos Coordenadores e
Administradores Tributrios Estaduais) com a participao, da agora denominada,
Receita Federal do Brasil (RFB).
OBS: Ressalte-se que a NF-e, apesar de fazer parte do SPED - Sistema Pblico de
Escriturao Digital, tecnologicamente e gerencialmente diversa deste. Ou seja, o
grupo que discute os aspectos relacionados NF-e diverso do SPED.
Em 05.10.2005 foi publicado o Ajuste Sinief n 07/2005 que instituiu a Nota Fiscal
Eletrnica. Referido ato determinou que a NF-e deveria ser emitida conforme
leiaute definido em Ato Cotepe. Nesse sentido, foi publicado o Ato Cotepe n
72/2005, que foi revogado posteriormente pelo Ato Cotepe n 14/2007, que
aprovou o Manual de Integrao da Nota Fiscal Eletrnica - NF-e, que estabeleceu
as especificaes tcnicas da Nota Fiscal Eletrnica - NF-e, do Documento Auxiliar
da Nota Fiscal Eletrnica - DANFE e dos Pedidos de Concesso de Uso,
Cancelamento, Inutilizao e Consulta WebServices a Cadastro.
O Ato Cotepe n 14/2007, por sua vez, foi revogado pelo Ato Cotepe n 22/2008,
que foi revogado pelo Ato Cotepe n 03/2009, que aprovou a verso 3.0 do Manual
de Integrao da Nota Fiscal Eletrnica - NF-e, de implementao obrigatria at 31
de agosto de 2009. Observe-se, no entanto, que os contribuintes podem, at 31 de
agosto de 2009, alternativamente, observar o disposto no Manual de Integrao da
Nota Fiscal Eletrnica - NF-e, Verso 2.0.2 a, aprovado pelo Ato Cotepe n
22/2008.
A Suframa tambm aderiu NF-e promovendo alteraes no internamento de
mercadorias, simplificando os procedimentos a serem observados.
Em 2005 vrias empresas foram convidadas a emitir NF-e e, em abril de 2006,
iniciou-se a emisso em paralelo - incio da emisso eletrnica e em papel.
Inicialmente, os Estados da Bahia, Gois, Maranho, Rio Grande do Sul e So Paulo
adotaram a NF-e em fase de testes e, posteriormente, ingressaram nesse grupo
tambm Esprito Santo e Minas Gerais.
Na fase de testes, em torno de 60 empresas fizeram parte e todas eram
voluntrias, por isso nem todas as operaes eram realizadas por meio de NF-e.
Os Estados, para determinao da obrigatoriedade da emisso da NF-e, assinaram
o Protocolo ICMS n 10/2007, determinando, a partir de 1.04.2008, a
obrigatoriedade da utilizao da NF-e para os setores de fumo e combustveis.
Por meio do Protocolo ICMS n 88/2007, foram includos na obrigatoriedade de
emisso da NF-e, a partir de 1.09.2008, diversos outros contribuintes dos setores
automotivo, farmacutico, de bebidas, de construo civil, de energia eltrica,
dentre outros. Referido Protocolo tambm disps sobre a dispensa de emisso da
NF-e relativamente a algumas operaes.
Posteriormente, o Protocolo ICMS n 24/2008, publicado no DOU de 27.03.2008,
alterou o Protocolo ICMS n 10/2007, determinando novas hipteses de dispensa,
conforme tratado no subtpico III.2.
O Protocolo ICMS n 68/2008, prorrogou o prazo relativo obrigatoriedade de
utilizao da NF-e para os contribuintes cuja obrigatoriedade estava prevista para
setembro, e determinou a emisso da Nota Fiscal Eletrnica por outros
contribuintes, a partir de abril de 2009.
Ainda, relativamente extenso da obrigatoriedade de utilizao da NF-e, foi
publicado o Protocolo ICMS n 87/2008, que trouxe uma nova lista de contribuintes
obrigados NF-e, mas a partir de 1.09.2009.
No DOU de 15.07.2009, foi publicado o Protocolo ICMS n 42/2009, que
determinou novas hipteses de obrigatoriedade de utilizao da NF-e, vinculando a
obrigatoriedade ao enquadrados nos cdigos da Classificao Nacional de Atividades
Econmicas - CNAE descritos em seu Anexo nico. Referido anexo discrimina
atividades de diversos setores e estabelece prazos a partir dos quais os respectivos
contribuintes estaro obrigados a utilizar o documento eletrnico (abril, julho e
outubro de 2009).
II. Benefcios da Nota Fiscal Eletrnica

O objetivo que a NF-e acarrete mudanas significativas no processo de emisso e
gesto das informaes fiscais, trazendo grandes benefcios para os contribuintes e
para as administraes tributrias.
Para o emissor da NF-e, prev-se que haver a reduo de custos de impresso, de
aquisio de papel, de envio do documento fiscal, de armazenagem de documentos
fiscais. Alm disso, objetiva-se que ocorra a simplificao de obrigaes acessrias,
como a dispensa de AIDF e a reduo de tempo de parada de caminhes em Postos
Fiscais de Fronteira.
No que se refere ao receptor da NF-e, pressupe-se a eliminao de digitao de
notas fiscais na recepo de mercadorias e conseqente reduo de erros de
escriturao decorrente da digitao dessas notas fiscais, bem como o
planejamento de logstica de entrega pela recepo antecipada da informao da
NF-e.
A NF-e trar benefcios tambm para a sociedade, uma vez que haver a reduo
do consumo de papel, com impacto positivo no meio ambiente, sero incentivados
o comrcio eletrnico e o uso de novas tecnologias, haver a padronizao dos
relacionamentos eletrnicos entre empresas, o surgimento de oportunidades de
negcios e empregos na prestao de servios ligados Nota Fiscal Eletrnica.
Para as administraes tributrias ocorrer o aumento na confiabilidade da Nota
Fiscal, visto que a sua emisso depende de assinatura com certificao digital,
ocorrer tambm a melhoria no processo de controle fiscal, possibilitando um
melhor intercmbio e compartilhamento de informaes entre os fiscos, reduzindo
os custos no processo de controle das notas fiscais capturadas pela fiscalizao de
mercadorias em trnsito. Com a maior facilidade na fiscalizao em decorrncia de
todos os dados j estarem disponveis em meio digital, pressupe-se que haver a
diminuio da sonegao e o conseqente aumento da arrecadao.
III. Nota Fiscal Eletrnica - NF-e
A Nota Fiscal Eletrnica - NF-e, modelo 55, instituda pelo Ajuste Sinief n 07/2005,
dever ser utilizada em substituio Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, pelos
contribuintes do IPI ou ICMS. Essa nota fiscal no se confunde com aquelas
previstas na legislao de alguns Municpios, que destinada aos contribuintes do
ISS.
OBS: Apesar de haver campos na Nota Fiscal Eletrnica, modelo 55, para dados
relativos prestao de servios sujeitos ao ISS ainda no foi firmado termo de
acordo com nenhum Municpio para sua utilizao.
Fundamentao: Clusula 1, "caput", do Ajuste Sinief n 7/2005.
III. 1- Conceito
Considera-se Nota Fiscal Eletrnica - NF-e, "o documento emitido e armazenado
eletronicamente, de existncia apenas digital, com o intuito de documentar
operaes e prestaes, cuja validade jurdica garantida pela assinatura digital do
emitente e autorizao de uso pela administrao tributria da unidade federada do
contribuinte, antes da ocorrncia do fato gerador."
Ou seja, a NF-e impressa no ter validade visto que sua existncia apenas
digital. Para trnsito a NF-e ser representada pelo DANFE (Documento Auxiliar da
NF-e), conforme veremos adiante.
A NF-e, portanto, ser utilizada para substituir a nota fiscal em papel e sua validade
jurdica ser garantida pela assinatura digital do emitente e pela Autorizao de Uso
da NF-e.
Fundamentao: Clusula 1, 1, do Ajuste Sinief n 7/2005.
III. 2- Obrigatoriedade de Emisso
O objetivo da NF-e padronizar a emisso de documentos em todos os Estados.
Dessa forma, as unidades Federadas, para obrigarem o contribuinte a emitir esse
documento, devero firmar Protocolo ICMS nesse sentido. A celebrao do referido
Protocolo, para efeito de exigncia da emisso da NF-e, ser dispensada, no
entanto, nos casos em que o contribuinte estiver inscrito em um nico Estado, ou,
em qualquer caso, a partir de 1.12.2010.
Para fixao da obrigatoriedade de emisso da NF-e por meio de Protocolo, as
unidades federadas podem utilizar critrios relacionados receita de vendas e
servios dos contribuintes, atividade econmica ou natureza da operao por eles
exercida.
Diante dessas regras, conforme j mencionado no tpico I, foi firmado o Protocolo
ICMS n 10/2007, posteriormente alterado pelos Protocolos ICMS n 24/2008, n
68/2008, n 87/2008, n 04/2009, n 41/2009 e n 43/2009. De acordo com as
disposies dessas normas, passaram a estar obrigados a utilizar a Nota Fiscal
Eletrnica, a partir de 1.04.2008, nas operaes de vendas internas e
interestaduais:
a) fabricantes de cigarros;
b) distribuidores ou atacadistas de cigarros;
c) produtores, formuladores e importadores de combustveis lquidos, assim
definidos e autorizados por rgo federal competente, exceto em relao gasolina
de aviao (GAV) e ao querosene de aviao (QAV);
d) distribuidores de combustveis lquidos, assim definidos e autorizados por rgo
federal competente, exceto em relao gasolina de aviao (GAV) e ao querosene
de aviao (QAV);
e) transportadores e revendedores retalhistas - TRR, assim definidos e autorizados
por rgo federal competente, exceto em relao gasolina de aviao (GAV) e ao
querosene de aviao (QAV);
A partir de 1.06.2008, a obrigatoriedade de utilizao da NF-e passou a se aplicar
para as demais operaes realizadas pelos contribuintes listados acima, no
somente para as operaes de venda, bem como nas operaes realizadas por
produtores, formuladores, importadores, distribuidores e transportadores e
revendedores retalhistas - TRR, em relao gasolina de aviao (GAV) e ao
querosene de aviao (QAV).
A partir de 1.09.2008, relativamente ao Estado do Mato Grosso, e a partir de

1.12.2008, para os demais Estados, a obrigatoriedade abranger os seguintes
contribuintes:
a) fabricantes de automveis, camionetes, utilitrios, caminhes, nibus e
motocicletas;
b) fabricantes de cimento;
c) fabricantes, distribuidores e comerciante atacadista de medicamentos alopticos
para uso humano;
d) frigorficos e atacadistas que promoverem as sadas de carnes frescas,
refrigeradas ou congeladas das espcies bovinas, sunas, bufalinas e avcola;
e) fabricantes de bebidas alcolicas inclusive cervejas e chopes;
f) fabricantes de refrigerantes;
g) agentes que, no Ambiente de Contratao Livre (ACL), vendam energia eltrica a
consumidor final;
h) fabricantes de semi-acabados, laminados planos ou longos, relaminados,
trefilados e perfilados de ao;
i) fabricantes de ferro-gusa.
E a partir de 1.04.2009, o Protocolo ICMS n 68/2008, com alteraes pelo
Protocolo ICMS n 87/2008, incluiu na obrigatoriedade de utilizao da NF-e, os
seguintes contribuintes:
a) importadores de automveis, camionetes, utilitrios, caminhes, nibus e
motocicletas;
b) fabricantes
automotores;
importadores
de
baterias
acumuladores
para
veculos
c) fabricantes de pneumticos e de cmaras-de-ar;

d) fabricantes e importadores de autopeas;
e) produtores, formuladores, importadores e distribuidores de solventes derivados
de petrleo, assim definidos e autorizados por rgo federal competente;
f) comerciantes atacadistas a granel de solventes derivados de petrleo;
g) produtores, importadores e distribuidores de lubrificantes e graxas derivados de
petrleo, assim definidos e autorizados por rgo federal competente;
h) comerciantes atacadistas a granel de lubrificantes e graxas derivados de
petrleo;
OBS: A partir de 1.04.2010, essa obrigatoriedade ir abrenger todos os

atacadistas de lubrificantes e graxas derivados ou no de petrleo, e no apenas
aqueles que vendem a granel
i) produtores, importadores, distribuidores a granel, engarrafadores e revendedores
atacadistas a granel de lcool para outros fins;
j) produtores, importadores e distribuidores de gs liquefeito de petrleo (GLP) ou
de gs liquefeito de gs natural (GLGN), assim definidos e autorizados por rgo
federal competente;
k) produtores, importadores e distribuidores de gs natural veicular (GNV), assim
definidos e autorizados por rgo federal competente;
l) atacadistas de produtos siderrgicos e ferro gusa;
m) fabricantes de alumnio, laminados e ligas de alumnio;
n) fabricantes de vasilhames de vidro, garrafas PET e latas para bebidas alcolicas e
refrigerantes;
o) fabricantes e importadores de tintas, vernizes, esmaltes e lacas;
p) fabricantes e importadores de resinas termoplsticas;
q) distribuidores, atacadistas ou importadores de bebidas alcolicas, inclusive
cervejas e chopes;
r) distribuidores, atacadistas ou importadores de refrigerantes;
s) fabricantes, distribuidores, atacadistas ou importadores de extrato e xarope
utilizados na fabricao de refrigerantes;
t) atacadistas de bebidas com atividade de fracionamento e acondicionamento
associada;
u) atacadistas de fumo;
v) fabricantes de cigarrilhas e charutos;
w) fabricantes e importadores de filtros para cigarros;
x) fabricantes e importadores de outros produtos do fumo, exceto cigarros,
cigarrilhas e charutos;
y) processadores industriais do fumo.
Por fim, o Protocolo ICMS n 87/2008 incluiu na obrigatoriedade de utilizao da
NF-e, a partir de 1.09.2009, os seguintes contribuintes
a) fabricantes de cosmticos, produtos de perfumaria e de higiene pessoal;
b) fabricantes de produtos de limpeza e de polimento;
c) fabricantes de sabes e detergentes sintticos;

d) fabricantes de alimentos para animais;
e) fabricantes de papel;
f) fabricantes de produtos de papel, cartolina, papelcarto e papelo ondulado para
uso comercial e de escritrio;
g) fabricantes e importadores de componentes eletrnicos;
h) fabricantes e importadores de equipamentos de informtica e de perifricos para
equipamentos de informtica;
i) fabricantes e importadores de equipamentos transmissores de comunicao,
pecas e acessrios;
j) fabricantes e importadores de aparelhos de recepo, reproduo, gravao e
amplificao de udio e vdeo;
l) estabelecimentos que realizem reproduo de vdeo em qualquer suporte;
m) estabelecimentos que realizem reproduo de som em qualquer suporte;
n) fabricantes e importadores de mdias virgens, magnticas e pticas;
o) fabricantes e importadores de aparelhos telefnicos e de outros equipamentos de
comunicao, peas e acessrios;
p) fabricantes de aparelhos eletromdicos e eletroterapeuticos e equipamentos de
irradiao;
q) fabricantes e importadores de pilhas, baterias e acumuladores eltricos, exceto
para veculos automotores;
r) fabricantes e importadores de material eltrico para instalaes em circuito de
consumo;
s) fabricantes e importadores de fios, cabos e condutores eltricos isolados;
t) fabricantes e importadores de material eltrico e eletrnico para veculos
automotores, exceto baterias;
u) fabricantes e importadores de foges, refrigeradores e mquinas de lavar e secar
para uso domstico, peas e acessrios;
v) estabelecimentos que realizem moagem de trigo e fabricao de derivados de
trigo;
x) atacadistas de caf em gro;
z) atacadistas de caf torrado, modo e solvel;
a.1) produtores de caf torrado e modo, aromatizado;
b.1) fabricantes de leos vegetais refinados, exceto leo de milho;

c.1) fabricantes de defensivos agrcolas;
d.1) fabricantes de adubos e fertilizantes;
e.1) fabricantes de medicamentos homeopticos para uso humano;
f.1) fabricantes de medicamentos fitoterpicos para uso humano;
g.1) fabricantes de medicamentos para uso veterinrio;
h.1) fabricantes de produtos farmoqumicos;
i.1) atacadistas e importadores de malte para fabricao de bebidas alcolicas;
j.1) fabricantes e atacadistas de laticnios;
l.1) fabricantes de artefatos de material plstico para usos industriais;
m.1) fabricantes de tubos de ao sem costura;
n.1) fabricantes de tubos de ao com costura;
o.1) fabricantes e atacadistas de tubos e conexes em PVC e cobre;
p.1) fabricantes de artefatos estampados de metal;
q.1) fabricantes de produtos de trefilados de metal, exceto padronizados;
r.1) fabricantes de cronmetros e relgios;
s.1) fabricantes de equipamentos e instrumentos pticos, peas e acessrios;
t.1) fabricantes de equipamentos de transmisso ou de rolamentos, para fins
industriais;
u.1) fabricantes de mquinas, equipamentos e aparelhos para transporte e
elevao de cargas, peas e acessrios;
v.1) fabricantes de aparelhos e equipamentos de ar condicionado para uso noindustrial;
x.1) serrarias com desdobramento de madeira;
z.1) fabricantes de artefatos de joalheria e ourivesaria;
a.2) fabricantes de tratores, peas e acessrios, exceto agrcolas;
b.2) fabricantes e atacadistas de pes, biscoitos e bolacha;
c.2) fabricantes e atacadistas de vidros planos e de segurana;
d.2) atacadistas de mercadoria em geral, com predominncia de produtos

alimentcios;
e.2) concessionrios de veculos novos;
f.2) fabricantes e importadores de pisos e revestimentos cermicos;
g.2) tecelagem de fios de fibras txteis;
h.2) preparao e fiao de fibras txteis.
Observe-se que de acordo com a alterao trazida pelo Protocolo ICMS n 87/2008,
a obrigatoriedade da emisso de NF-e aos importadores, que no se enquadrem em
outra hiptese de obrigatoriedade, ficar restrita a operao de importao.
Fundamentao: Clusula 1, 2 e 3 Ajuste Sinief n 7/2005 e Protocolo ICMS
n 10/2007.
III.2.1 Dispensa
Ressalte-se, entretanto, que dispensada a utilizao da NF-e nos seguintes casos:
a) por estabelecimento de contribuinte que no pratique, nem tenha praticado as
atividades previstas como obrigatrias utilizao do documento eletrnico h pelo
menos 12 meses, ainda que a atividade seja realizada em outros estabelecimentos
do mesmo titular;
b) nas operaes realizadas fora do estabelecimento, relativas s sadas de
mercadorias remetidas sem destinatrio certo, desde que os documentos fiscais
relativos remessa e ao retorno sejam NF-e;
c) nas operaes realizadas por contribuinte distribuidor ou atacadista de cigarros,
ou distribuidor, atacadista ou importador de bebidas alcolicas, inclusive cervejas e
chopes, e de refrigerante, que tenha como atividade preponderante o comrcio
atacadista, desde que o valor das operaes com cigarros ou bebidas no tenha
ultrapassado 5% do valor total das sadas do exerccio anterior;
d) por fabricante de aguardente (cachaa) e vinho que tenha auferido receita bruta,
no exerccio anterior, inferior a R$ 360.000,00;
e) na entrada de sucata de metal, com peso inferior a 200 Kg, adquirida de
particulares, inclusive catadores, desde que, ao fim do dia, seja emitida NF-e
englobando o total das entradas ocorridas.
Para os demais casos, o Estado somente poder atribuir unilateralmente a
obrigatoriedade de utilizao da NF-e para os contribuintes que sejam inscritos
apenas em seu cadastro de contribuintes. Caso o estabelecimento possua filiais em
outras unidades da Federao no poder ser obrigado a emitir a NF-e apenas por
nico Estado.
Fundamentao: Clusula 1, 2 do Protocolo ICMS n 10/2007.
III 3 Obrigatoriedade definida por CNAE

O Protocolo ICMS n 42/2009, publicado no DOU de 15.07.02009, determinou
outras hipteses de obrigatoriedade de emisso da NF-e, todavia, no prev
somente a descrio da atividade do contribuinte, mas prev tambm o cdigo da
Classificao Nacional de Atividades Econmicas - CNAE. Ou seja, continuam
vlidas as disposies do Protocolo ICMS n 10/2007, entretanto, a obrigatoriedade
de utilizao da NF-e abrange tambm os contribuintes enquadrados nas atividades
descritas no Anexo do Protocolo ICMS n 42/2009.
Referido ato dispe que a obrigatoriedade aplica-se a todas as operaes efetuadas
em todos os estabelecimentos dos contribuintes a que se refere, sendo vedada a
emisso de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, salvo nas seguintes hipteses:
a) operaes realizadas fora do estabelecimento, relativas s sadas de mercadorias
remetidas sem destinatrio certo, desde que os documentos fiscais relativos
remessa e ao retorno sejam NF-e;
b) operaes realizadas por fabricante de aguardente (cachaa) e vinho,
enquadrado nos cdigos das CNAE 1111-9/01, 1111-9/02 ou 1112-7/00, que tenha
auferido receita bruta, no exerccio anterior, inferior a R$ 360.000,00;
c) na entrada de sucata de metal, com peso inferior a 200 kg, adquirida de
particulares, inclusive catadores, desde que, ao fim do dia, seja emitida NF-e
englobando o total das entradas ocorridas.
Para aplicao da obrigatoriedade prevista no Protocolo ICMS n 42/2009, deve-se
considerar o cdigo da CNAE principal do contribuinte, bem como os secundrios,
conforme conste ou, por exercer a atividade, deva constar em seus atos
constitutivos ou em seus cadastros, junto ao Cadastro Nacional de Pessoas Jurdicas
(CNPJ) da Receita Federal do Brasil (RFB) e no cadastro de contribuinte do ICMS de
cada unidade federada. Observe-se, portanto, que caso o contribuinte exera
qualquer atividade correspondente a um CNAE previsto no referido Protocolo,
mesmo que no esteja cadastrado nos rgos competentes com esse CNAE ficar
sujeito NF-e.
Assim, os contribuintes enquadrados nos seguintes CNAE estaro sujeitos
emisso da NF-e, a partir das datas especificadas:
CNAE
Descrio CNAE
Incio da
obrigatoriedade
1011201 FRIGORIFICO - ABATE DE BOVINOS
01/04/2010
1011203 FRIGORIFICO - ABATE DE OVINOS E CAPRINOS
01/04/2010
1011204 FRIGORIFICO - ABATE DE BUFALINOS
01/04/2010
1012101 ABATE DE AVES
01/04/2010
1012102 ABATE DE PEQUENOS ANIMAIS
01/04/2010
1012103 FRIGORIFICO - ABATE DE SUINOS
01/04/2010
1013901 FABRICACAO DE PRODUTOS DE CARNE
01/04/2010
1013902 PREPARACAO DE SUBPRODUTOS DO ABATE
01/04/2010
1031700 FABRICACAO DE CONSERVAS DE FRUTAS
01/04/2010
1042200
FABRICACAO DE OLEOS VEGETAIS REFINADOS, EXCETO

OLEO DE MILHO
01/04/2010
1051100 PREPARACAO DO LEITE
01/04/2010
1052000 FABRICACAO DE LATICINIOS
01/04/2010
1062700 MOAGEM DE TRIGO E FABRICACAO DE DERIVADOS
01/04/2010
1066000 FABRICACAO DE ALIMENTOS PARA ANIMAIS
01/04/2010
1069400
MOAGEM E FABRICACAO DE PRODUTOS DE ORIGEM

VEGETAL NAO ESPECIFICADOS ANTERIORMENTE
01/04/2010
1071600 FABRICACAO DE ACUCAR EM BRUTO
01/04/2010
1081301 BENEFICIAMENTO DE CAFE
01/04/2010
1081302 TORREFACAO E MOAGEM DE CAFE
01/04/2010
1082100 FABRICACAO DE PRODUTOS A BASE DE CAFE
01/04/2010
1091100 FABRICACAO DE PRODUTOS DE PANIFICACAO
01/04/2010
1092900 FABRICACAO DE BISCOITOS E BOLACHAS
01/04/2010
FABRICACAO DE OUTROS PRODUTOS ALIMENTICIOS

NAO ESPECIFICADOS ANTERIORMENTE
01/04/2010
1111901 FABRICACAO DE AGUARDENTE DE CANA-DE-ACUCAR
01/04/2010
FABRICACAO DE OUTRAS AGUARDENTES E BEBIDAS

DESTILADAS
01/04/2010
1099699
1111902
1112700 FABRICACAO DE VINHO
01/04/2010
1113501 FABRICACAO DE MALTE, INCLUSIVE MALTE UISQUE
01/04/2010
1113502 FABRICACAO DE CERVEJAS E CHOPES
01/04/2010
1122401 FABRICACAO DE REFRIGERANTES
01/04/2010
1122403
FABRICACAO DE REFRESCOS, XAROPES E POS PARA

REFRESCOS, EXCETO REFRESCOS DE FRUTAS
01/04/2010
1210700 PROCESSAMENTO INDUSTRIAL DO FUMO
01/04/2010
1220401 FABRICACAO DE CIGARROS
01/04/2010
1220403 FABRICACAO DE FILTROS PARA CIGARROS
01/04/2010
1220499
FABRICACAO DE OUTROS PRODUTOS DO FUMO,

EXCETO CIGARROS, CIGARRILHAS E CHARUTOS
01/04/2010
Foi facultado ainda s unidades da Federao instituir, a partir de 1.01.2010, a

obrigatoriedade de emisso da Nota Fiscal Eletrnica - NF-e, em substituio a Nota
Fiscal, modelo 1 ou 1A, para os contribuintes enquadrados nos cdigos das divises
01, 02 e 03 da Classificao Nacional de Atividades Econmicas - CNAE, relativos a
atividades agropecurias.
Fundamentao: Clusula primeira do Protocolo ICMS n 42/2009.
III.4 Sada administrao pblica ou sada interestadual
A partir de 1.12.2010, ficaro ainda obrigados a emitir Nota Fiscal Eletrnica - NFe, em substituio Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, os contribuintes que,
independentemente da atividade econmica exercida, realizem operaes
destinadas a:
a) Administrao Pblica direta ou indireta, inclusive empresa pblica e sociedade
de economia mista, de qualquer dos Poderes da Unio, dos Estados, do Distrito
Federal e dos Municpios;
b) destinatrio localizado em unidade da Federao diferente daquela do emitente,
exceto, a critrio de cada UF, se o contribuinte emitente for enquadrado
exclusivamente nos cdigos da CNAE relativos s atividades de varejo.
Caso o contribuinte no se enquadre em outra hiptese de obrigatoriedade de
emisso da NF-e, a obrigatoriedade de seu uso em substituio Nota Fiscal,
modelo 1 ou 1A, ficar restrita s operaes dirigidas aos destinatrios
mencionados anterioremente.
Fundamentao: Clusula segunda do Protocolo ICMS n 42/2009.
III.5 Microempreendedor Individual- MEI
A obrigatoriedade de utilizao da NF-e, em substituio Nota Fiscal, modelo 1 ou
1-A, no alcana o Microempreendedor Individual- MEI, de que trata o artigo 18-A
da LC 123/2006.
Fundamentao: Protocolo ICMS n 43/2009 e Clusula quarta do Protocolo ICMS
n 42/2009.
IV. Credenciamento para Emisso de NF-e
A emisso da NF-e pressupe o credenciamento do contribuinte para esse fim.
Regra geral, os contribuintes obrigados emisso da NF-e devero solicitar o seu
credenciamento. H, porm, Estados que esto publicando normas relacionando os
contribuintes credenciados (credenciamento de ofcio) quando pertencentes aos
setores obrigados utilizao da NF-e, mesmo que esses estabelecimentos no
tenham solicitado o referido credenciamento.
Alguns Estados tambm autorizam o credenciamento para emisso da NF-e de
contribuintes interessados, mesmo que no obrigados a sua utilizao.
Observe-se ainda que o contribuinte credenciado para emisso de NF-e dever
observar, no que couber, as disposies relativas emisso de documentos fiscais
por sistema eletrnico de processamento de dados, constantes dos Convnios
57/95 e 58/95, ambos de 28 de junho de 1995 e legislao superveniente.
Relativamente aos contribuintes enquadrados na obrigatoriedade de uso do

documento eletrnico, uma vez concedido o credenciamento para sua emisso,
ficam proibidos de emitir Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, exceto nas hipteses em
que a legislao estadual assim o permitir. No que se refere queles contribuintes
que optaram por utilizar o documento eletrnico, mesmo no estando obrigados,
enquanto a legislao no determinar a obrigatoriedade para sua atividade, dever
emitir preferencialmente a NF-e, todavia, poder continuar a emitir tambm a Nota
Fiscal, modelo 1 ou 1-A.
Fundamentao: Clusula 2 do Ajuste Sinief n 7/2005.
V. Especificaes Tcnicas da NF-e
A NF-e dever ser emitida com base no leiaute estabelecido em Ato Cotepe, por
meio de software desenvolvido ou adquirido pelo contribuinte ou disponibilizado
pela administrao tributria, observadas as seguintes formalidades:
OBS: O Ato Cotepe n 03/2009 aprovou o novo Manual de Integrao da Nota
Fiscal Eletrnica - NF-e, que entrou em vigor a partir de 1.04.2009, todavia, o
contribuinte ter at 31.09.2009 para implementar as alteraes promovidas,
sendo-lhe facultado observar, at essa data, alternativamente, o disposto no
Manual de Integrao da Nota Fiscal Eletrnica - NF-e, Verso 2.0.2 a, aprovado
pelo Ato Cotepe n 22, de 25 de junho de 2008.
a) o arquivo digital da NF-e dever ser elaborado no padro XML (Extended Markup
Language), que pode ser lido por qualquer software.
b) a numerao da NF-e ser seqencial de 1 a 999.999.999, por estabelecimento
e por srie, devendo ser reiniciada quando atingido esse limite;
OBS: As sries sero designadas por algarismos arbicos, em ordem crescente,
vedada a utilizao do algarismo zero e de subsrie.
c) a NF-e dever conter um "cdigo numrico", gerado pelo emitente, que compor
a "chave de acesso" de identificao da NF-e, juntamente com o CNPJ do emitente,
nmero e srie da NF-e;
OBS: Inicialmente havia a previso de que o cdigo numrico seria obtido por meio
de algoritmo fornecido pela administrao tributria, todavia, a legislao foi
alterada para determinar que deve ser elaborado pelo prprio contribuinte e dever
conter 8 dgitos.
OBS: Para efeitos da gerao do cdigo numrico, na hiptese de a NF-e no
possuir srie, o campo correspondente dever ser preenchido com zeros.
d) a NF-e dever ser assinada pelo emitente, com assinatura digital, certificada por
entidade credenciada pela Infra-estrutura de Chaves Pblicas Brasileira - ICP-Brasil,
contendo o CNPJ do estabelecimento emitente ou da matriz, a fim de garantir a
autoria do documento digital.
VI. Validade do Arquivo Digital

O arquivo digital da NF-e s poder ser utilizado como documento fiscal, aps:
a) ser transmitido eletronicamente administrao tributria;
b) ter seu uso autorizado por meio de Autorizao de Uso da NF-e.
Ainda que formalmente regular, no ser considerado documento fiscal idneo a
NF-e que tiver sido emitida ou utilizada com dolo, fraude, simulao ou erro, que
possibilite, mesmo que a terceiro, o no-pagamento do imposto ou qualquer outra
vantagem indevida. Para os efeitos fiscais, os referidos vcios atingem tambm o
respectivo DANFE, que tambm ser considerado documento fiscal inidneo.
Ressalte-se que a autorizao de uso da NF-e concedida pela administrao
tributria no implica validao das informaes nela contidas, uma vez que no
momento da autorizao apenas so verificados dados relativos estrutura do
arquivo da NF-e e regularidade do emissor, mas no ser analisado, por exemplo,
se o contribuinte calculou o imposto de forma correta, se a alquota utilizada
corresponde efetivamente praticada na operao, etc.
VI. 1 Estrutura de Comunicao com o Contribuinte
Os Portais das Secretarias de Fazenda Estaduais devero disponibilizar os seguintes
servios relativos NF-e:
a) Recepo de NF-e;
a.1) Recepo de Lote;
a.2) Consulta Processamento de Lote;
b) Cancelamento de NF-e;
c) Inutilizao de numerao de NF-e;
d) Consulta da situao atual da NF-e;
e) Consulta do status do servio;
f) Consulta de cadastro.
Para cada servio oferecido existir um Web Service especfico. O fluxo de
comunicao sempre iniciado pelo aplicativo do contribuinte por meio do envio de
uma mensagem ao Web Service com a solicitao do servio desejado, que
devolver uma mensagem de resposta confirmando o recebimento da solicitao de
servio ao aplicativo do contribuinte na mesma conexo.
A solicitao de servio poder ser atendida na mesma conexo ou ser armazenada
em filas de processamento nos servios mais crticos para um melhor
aproveitamento dos recursos de comunicao e de processamento das Secretarias

de Fazenda Estaduais. Dessa forma, os servios podem ser sncronos ou
assncronos em funo da forma de processamento da solicitao de servios:
a) Servios sncronos - o processamento da solicitao de servio concludo na
mesma conexo, com a devoluo de uma mensagem com o resultado do
processamento do servio solicitado;
b) Servios assncronos - o processamento da solicitao de servio no concludo
na mesma conexo, havendo a devoluo de uma mensagem de resposta com um
recibo que apenas confirma o recebimento da solicitao de servio. O aplicativo do
contribuinte dever realizar uma nova conexo para consultar o resultado do
processamento do servio solicitado anteriormente.
Fundamentao: Manual de Integrao do Contribuinte
VI.1.1 Transmisso do Arquivo Digital
A transmisso do arquivo digital da NF-e administrao tributria dever ser
efetuada via Internet, por meio de protocolo de segurana ou criptografia, com
utilizao de software desenvolvido ou adquirido pelo contribuinte ou disponibilizado
pela administrao tributria.
Ou seja, em regra, cabe ao contribuinte desenvolver um software capaz de gerar o
arquivo em XML conforme leiaute definido em Ato Cotepe e a partir da transmitir
os dados Secretaria de Fazenda Estadual de sua jurisdio, que far uma prvalidao do arquivo e devolver uma Autorizao de Uso.
No h, portanto, previso para que a NF-e seja digitada no site da Sefaz ou em
ambiente nacional para posterior transmisso.
OBS: Para que seja garantida minimamente a integridade das informaes
prestadas e a correta formao dos arquivos XML, o contribuinte dever submeter o
arquivo da NF-e e as demais mensagens XML para validao pelo Schema do XML
(XSD - XML Schema Definition), disponibilizado pela Secretaria de Fazenda
Estadual, antes de seu envio.
Cada Secretaria de Fazenda de Estado dever desenvolver sistemas prprios para a
autorizao da emisso da NF-e, todavia, caso optem por no desenvolver sistemas
prprios de autorizao, os servios de autorizao de emisso da NF-e sero
supridos por uma SEFAZ VIRTUAL, por meio de um Protocolo de cooperao
assinado entre as SEFAZ e/ou entre a SEFAZ e a RFB.
Atualmente esto previstas as operaes das SEFAZ VIRTUAL de:
SEFAZ VIRTUAL - RS;
SEFAZ VIRTUAL - RFB.
Em qualquer um dos casos, a responsabilidade pelo credenciamento e pela
autorizao para o contribuinte usar os servios de uma determinada SEFAZ
VIRTUAL, da SEFAZ de circunscrio do contribuinte.
Ou seja, a no disponibilizao de sistema prprio no dispensa o contribuinte

estabelecido em determinada unidade da Federao da emisso da NF-e, visto que
dever transmiti-la por meio da SEFAZ VIRTUAL - RS ou pela SEFAZ VIRTUAL - RFB.
De acordo com o Protocolo ICMS n 55/2007, a Sefaz Virtual - RS e a Sefaz Virtual
- RFB sero disponibilizadas aos Estados do Acre, Alagoas, Amazonas, Amap,
Bahia, Cear, Esprito Santo, Gois, Mato Grosso do Sul, Maranho, Par, Paraba,
Paran, Piau, Rio de Janeiro, Rio Grande do Sul, Rio Grande do Norte, Rondnia,
Roraima, Santa Catarina, Sergipe e Tocantins e ao Distrito Federal.
Fundamentao: Clusula 5 do Ajuste Sinief n 7/2005 e Manual de Integrao do
Contribuinte
VI.1.1.1 Software Emissor de NF-e Desenvolvido pela Sefaz So Paulo
O Estado de So Paulo desenvolveu um software emissor de NF-e que, aps
instalado na mquina do contribuinte, permite a emisso de Notas Fiscais
eletrnicas (NF-e) para a correspondente Secretaria de Fazenda Estadual (SEFAZ).
Referido software compreende:
a) a gerao do arquivo da Nota Fiscal Eletrnica;
b) meios para realizar a assinatura com o Certificado Digital que o contribuinte
possuir e a sua transmisso para a SEFAZ relacionada;
c) o gerenciamento das NF-e;
d) o cancelamento;
e) a impresso do Documento Auxiliar da Nota Fiscal eletrnica (DANF-e) para a
circulao das mercadorias;
f) outras funcionalidades acessrias para facilitar a criao da NF-e, tais como os
cadastros de clientes, produtos e transportadoras.
VI.1.2 Transmisso em Lote
A transmisso do arquivo Secretaria poder se dar em lote. Ou seja, o
contribuinte no precisa transmitir os arquivos da NF-e um a um. Poder juntar
vrias NF-e e enviar o arquivo uma nica vez.
Ressalte-se que existe um limite de tamanho da mensagem, que no poder
exceder a 500 KB.
VI.1.3 Recibo de recepo
No havendo qualquer problema em relao ao arquivo da NF-e enviado, como por
exemplo, tamanho do arquivo, o aplicativo da Secretaria da Fazenda (Web Service)
dever gerar um nmero de recibo e gravar a mensagem, juntamente com o
nmero do recibo e o CNPJ do transmissor, e ser gerada uma mensagem de
confirmao de recebimento ao transmissor.
VI.2 Concesso da Autorizao de Uso da NF-e

Uma vez recebido o arquivo da NF-e, a administrao tributria, previamente
concesso da Autorizao de Uso da NF-e, analisar, no mnimo, os seguintes
elementos:
a) a regularidade fiscal do emitente;
b) o credenciamento do emitente para emisso de NF-e;
c) a autoria da assinatura do arquivo digital da NF-e;
d) a integridade do arquivo digital da NF-e;
e) a observncia ao leiaute do arquivo estabelecido no Ato Cotepe;
e) a numerao do documento.
VI.2.1 Resultado da anlise
Do resultado da anlise dos elementos mencionados no tpico VI.2, a administrao
tributria cientificar o emitente:
a) da rejeio do arquivo da NF-e, em virtude de:
a.1) falha na recepo ou no processamento do arquivo;
a.2) falha no reconhecimento da autoria ou da integridade do arquivo digital;
a.3) remetente no credenciado para emisso da NF-e;
a.4) duplicidade de nmero da NF-e;
a.5) falha na leitura do nmero da NF-e;
a.6) outras falhas no preenchimento ou no leiaute do arquivo da NF-e;
b) da denegao da Autorizao de Uso da NF-e, em virtude da irregularidade fiscal
do emitente;
OBS: No h um padro nacional para determinao da irregularidade do
contribuinte, dessa forma, pode ocorrer de cada Sefaz estabelecer critrios de
anlise distintos para esse caso.
c) da concesso da Autorizao de Uso da NF-e.
Essa cientificao ser efetuada mediante protocolo disponibilizado ao emitente ou

a terceiro autorizado por ele, via internet, contendo, conforme o caso, a "chave de
acesso", o nmero da NF-e, a data e a hora do recebimento da solicitao pela
administrao tributria e o nmero do protocolo, podendo ser autenticado
mediante assinatura digital gerada com certificao digital da administrao
tributria ou outro mecanismo de confirmao de recebimento.
Para cada NF-e autorizada, denegada ou rejeitada ser atribudo um nmero de
protocolo da Secretaria de Fazenda. Ocorrendo a rejeio ou a denegao da NF-e,
o protocolo gerado dever conter informaes que justifiquem de forma clara e
precisa o motivo pelo qual a Autorizao de Uso no foi concedida.
Nos casos em que o arquivo for transmitido em lote, o resultado do processamento
conter o resultado da validao de cada NF-e contida no lote, em separado.
Tendo em vista que a comunicao com o "Web Service" da Secretaria da Fazenda,
nesse caso, assncrono, ou seja, a resposta no imediata, cabe ao contribuinte,
por meio do seu recibo, verificar se a NF-e foi autorizada ou no. Regra geral, todo
esse processo de envio e verificao da resposta feito entre o aplicativo do
contribuinte e o sistema da administrao tributria.
No Manual de Integrao do Contribuinte h uma listagem com os cdigos e
respectivas descries das possveis mensagens de retorno ao contribuinte,
inclusive no que se refere identificao de eventual erro que impossibilite a
concesso da Autorizao de Uso da NF-e.
Fundamentao: Clusula 7, "caput" e 6 do Ajuste Sinief n 7/2005.
VI.2.2 Concesso
Uma vez concedida a Autorizao de Uso da NF-e, a operao acobertada pelo
referido documento fiscal poder ser realizada, visto que a NF-e est constituda em
documento fiscal hbil.
OBS: Para acompanhar o transporte da mercadoria dever ser emitido o respectivo
DANFE
Ressalte-se ainda que, aps a concesso da Autorizao, a NF-e no poder mais
ser alterada.
VI.2.3 Rejeio
Em caso de rejeio do arquivo digital, em virtude dos motivos enumerados na letra
"a" do subtpico VI.2.1, a NF-e ser descartada, no sendo armazenada no banco
de dados da administrao tributria, podendo ser corrigida e novamente
transmitida.
VI.2.4 Denegao
Em caso de denegao da Autorizao de Uso da NF-e, o arquivo digital transmitido
ficar arquivado na administrao tributria para consulta, com a identificao
como "Denegada a Autorizao de Uso". Neste caso, no ser possvel sanar a

irregularidade e solicitar nova Autorizao de Uso da NF-e que contenha a mesma
numerao.
Fundamentao: Clusula 7, 3 e 4, do Ajuste Sinief n 7/2005.
VII. Documento Auxiliar da NF-e - DANFE
Conforme j mencionado, a Nota Fiscal Eletrnica tem existncia apenas digital,
dessa forma, para documentar o trnsito da mercadoria e tambm para facilitar
consulta da NF-e, foi institudo tambm o Documento Auxiliar da NF-e - DANFE,
conforme leiaute estabelecido em Ato Cotepe.
O DANFE um documento impresso em papel com o objetivo de:
a) acompanhar o trnsito de mercadorias;
b) colher a firma do destinatrio/tomador para comprovao de entrega das
mercadorias ou prestao de servios;
c) auxiliar a escriturao da NF-e pelo destinatrio no receptor de NF-e, sendo que
sua validade ficar vinculada efetiva existncia da NF-e com autorizao de uso
no Banco de Dados das administraes tributrias envolvidas no processo.
Somente poder ser utilizado para transitar com as mercadorias aps a concesso
da Autorizao de Uso da NF-e, ou desde que observados os requisitos exigidos,
nos casos de contingncia, uma vez que uma representao grfica simplificada
da NF-e.
Ou seja, o DANFE no uma nota fiscal, nem a substitui, servindo apenas como
instrumento auxiliar para consulta da NF-e, pois contm a chave de acesso da NF-e,
que permite ao detentor desse documento confirmar a efetiva existncia do
documento, por meio do site da Secretaria de Fazenda Estadual autorizadora ou da
Receita Federal.
Fundamentao: Clusula 9, "caput" e 1 e 2, do Ajuste Sinief n 7/2005.
VII.1 Emisso do DANFE
O DANFE dever ser impresso em papel, exceto papel jornal, no tamanho mnimo
A4 (210 x 297 mm) e mximo ofcio 2 (230 x 330 mm), podendo ser utilizadas
folhas soltas, Formulrio de Segurana, Formulrio de Segurana para Impresso
de Documento Auxiliar de Documento Fiscal Eletrnico (FS-DA), formulrio contnuo
ou formulrio pr-impresso.
Na hiptese de venda ocorrida fora do estabelecimento, o DANFE poder ser
impresso em qualquer tipo de papel, exceto papel jornal, em tamanho inferior ao
A4 (210 x 297 mm), caso em que ser denominado "DANFE Simplificado", devendo
ser observado leiaute definido em Ato Cotepe.
OBS: Nesse caso, havendo problemas tcnicos para transmisso do arquivo da NFe, o contribuinte dever emitir, em no mnimo duas vias, o DANFE Simplificado em
contingncia, com a expresso "DANFE Simplificado em Contingncia", sendo
dispensada a utilizao de formulrio de segurana.
Quando a legislao tributria exigir a utilizao especfica de vias adicionais para

as notas fiscais, o contribuinte que utilizar NF-e dever imprimir o DANFE com o
nmero de cpias necessrias para cumprir a respectiva norma.
Alm disso, o DANFE dever conter cdigo de barras, conforme padro estabelecido
em Ato Cotepe, bem como poder conter outros elementos grficos, desde que no
prejudiquem a leitura do seu contedo ou do cdigo de barras por leitor ptico.
O padro de cdigo de barras a ser impresso no DANFE o CODE-128C, que se
encontra em Anexo ao Manual de Integrao do Contribuinte. O referido cdigo de
barras dever representar apenas a chave nica de acesso do arquivo da Nota
Fiscal Eletrnica, com 44 posies. A impresso do cdigo de barras no DANFE tem
a finalidade de facilitar e agilizar a captura da chave de acesso da NF-e para
consulta da sua veracidade nos portais estaduais e da Receita Federal. Com a chave
de acesso poder ser realizada a consulta integral ou resumida de uma Nota Fiscal
Eletrnica e da sua situao, bem como possibilita a visualizao da autorizao de
uso do documento. O cdigo facilitar tambm o registro do trnsito de
mercadorias nos Postos Fiscais e, a critrio de cada unidade federada, a
disponibilizao do arquivo da NF-e consultada.
Ressalte-se que o contribuinte, mediante autorizao de cada unidade da
Federao, poder solicitar alterao do leiaute do DANFE, para adequ-lo s suas
operaes, desde que mantidos os campos obrigatrios da NF-e constantes nesse
documento.
OBS: A aposio de carimbos no DANFE, quando do trnsito da mercadoria, deve
ser feita em seu verso, sendo permitida a indicao de informaes
complementares de interesse do emitente, tambm impressas no verso, hiptese
em que sempre ser reservado espao, com a dimenso mnima de 10x15 cm, em
qualquer sentido, para atendimento aposio do carimbo.
Observe-se ainda que o DANFE poder ser emitido em tantas folhas quantas forem
necessrias para discriminao das mercadorias comercializadas.
Fundamentao: Clusula 9, 3 a 10, do Ajuste Sinief n 7/2005.
VIII. Guarda e Verificao da NF-e
O emitente e o destinatrio devero manter em arquivo digital as NF-e pelo prazo
estabelecido na legislao tributria para a guarda dos documentos fiscais, devendo
ser apresentadas administrao tributria, quando solicitado. Caso o destinatrio
no seja contribuinte credenciado para a emisso de NF-e, alternativamente
guarda do documento em arquivo digital, dever manter o DANFE em arquivo,
devendo ser apresentado administrao tributria, quando solicitado.
A possibilidade do destinatrio guardar o DANFE, entretanto, no o dispensa de
verificar a validade e autenticidade da NF-e e a existncia da respectiva Autorizao
de Uso da NF-e.
O DANFE um Documento Auxiliar da Nota Fiscal eletrnica hbil para acobertar o
trnsito de mercadorias e no substitui a Nota Fiscal eletrnica em nenhuma
hiptese
Portanto, alm de manter o arquivo para apresentao ao Fisco, o emissor da Nota
Fiscal Eletrnica deve enviar o arquivo digital da NF-e para o destinatrio, seja de
forma eletrnica ou por qualquer outro meio que possibilite ao destinatrio ter
acesso ao arquivo digital.
A modalidade tecnolgica de intercmbio do documento eletrnico entre o emissor
e receptor deve ser acordada entre ambos, respeitando o sigilo fiscal e o padro de
contedo de dados definido. As formas mais comuns de troca de informaes entre
as empresas no "comrcio eletrnico" (B2B) so:
a) troca de mensagens em sistema especfico, baseado em WEB ou rede privativa;
b) troca de arquivos;
c) troca de mensagens via e-mail;
d) disponibilizao de informaes em portais, com acesso sob demanda e
autenticao de acesso.
Ressalte-se ainda que caso o contribuinte perca o arquivo digital, no h
possibilidade de recuper-lo junto administrao tributria, visto que de sua
responsabilidade a guarda do referido arquivo.
IX. Impossibilidade de Envio ou Recebimento da Autorizao de Uso da NFe - Contingncia
Quando em decorrncia de problemas tcnicos no for possvel transmitir a NF-e
para a unidade federada do emitente, ou obter resposta solicitao de
Autorizao de Uso da NF-e, o contribuinte dever gerar novo arquivo, conforme
definido em Ato Cotepe, informando que a respectiva NF-e foi emitida em
contingncia e adotar uma das seguintes alternativas:
a) Transmitir a NF-e para o Sistema de Contingncia do Ambiente Nacional

(SCAN);
OBS: Neste caso, a administrao tributria da unidade federada emitente poder
autorizar a NF-e utilizando-se da infra-estrutura tecnolgica da Receita Federal do
Brasil. Aps a concesso da Autorizao de Uso da NF-e, a Receita Federal do Brasil
dever transmitir a NF-e para a unidade federada do emitente.
b) imprimir o DANFE em Formulrio de Segurana;
c) imprimir o DANFE em Formulrio de Segurana para Impresso de Documento
Auxiliar de Documento Fiscal Eletrnico (FS-DA);
d) transmitir Declarao Prvia de Emisso em Contingncia - DPEC (NF-e), para a
Receita Federal do Brasil;
OBS: O Ato Cotepe n 34/2008, prev as especificaes tcnicas da DPEC, e prev
que surtir efeitos apenas a partir de 1.12.2008.
Fundamentao: Clusula 11, "caput" e 1, 2 e 9, do Ajuste Sinief n
7/2005.
IX.1 Sistema de Contingncia do Ambiente Nacional (SCAN)

Quando o contribuinte utilizar o Sistema de Contingncia do Ambiente Nacional SCAN, a administrao tributria da unidade federada emitente autorizar a NF-e
utilizando-se da infra-estrutura tecnolgica da Receita Federal do Brasil.
Aps a concesso da Autorizao de Uso da NF-e e a normalizao do sistema, a
Receita Federal do Brasil dever transmitir a NF-e Secretaria da Fazenda do
emitente.
Fundamentao: Clusula 11, 1 e 2 do Ajuste Sinief n 7/2005.
IX.2 Emisso do DANFE em Formulrio de Segurana
Caso o contribuinte opte por emitir o DANFE em Formulrio de Segurana (FS) ou
em Formulrio de Segurana para Impresso de Documento Auxiliar de Documento
Fiscal Eletrnico (FS-DA), dever faz-lo em no mnimo duas vias, devendo ainda
constar a expresso "DANFE em Contingncia. Impresso em decorrncia de
problemas tcnicos", tendo as vias a seguinte destinao:
a) uma das vias permitir o trnsito das mercadorias e dever ser mantida em
arquivo pelo destinatrio pelo prazo estabelecido na legislao tributria para a
guarda de documentos fiscais;
b) outra via dever ser mantida em arquivo pelo emitente pelo prazo estabelecido
na legislao tributria para a guarda dos documentos fiscais.
OBS: Dispensa-se a exigncia de formulrio de segurana para a impresso das
vias adicionais.
Ressalte-se que o DANFE no substituir a NF-e, dessa forma, imediatamente aps
a cessao dos problemas tcnicos que impediram a transmisso ou recepo do
retorno da autorizao da NF-e, o emitente dever transmitir administrao
tributria de sua jurisdio as NF-e geradas em contingncia. Observe-se, portanto,
que a transmisso de dados administrao tributria se d apenas aps a soluo
da falha e, portanto, a operao se realiza sem que o emitente tenha obtido a
respectiva Autorizao de Uso da NF-e, e por essa razo exige-se a emisso do
DANFE em papel especial, de forma que se garanta a sua legitimidade. Por outro
lado, ser considerada emitida a NF-e, a partir da impresso do respectivo DANFE.
Nas hipteses de utilizao de formulrio de segurana para a impresso de DANFE,
este dever atender ao disposto no Convnio ICMS n 58/95, tanto no que se
refere s suas caractersticas quanto aos procedimentos para sua aquisio, sendo
dispensada a exigncia da Autorizao de Impresso de Documentos Fiscais - AIDF
e a exigncia de Regime Especial. No referido formulrio tambm no poder ser
impressa a expresso "Nota Fiscal", devendo, em seu lugar, constar a expresso
"DANFE".
vedada ainda a utilizao de formulrio de segurana adquirido para impresso
do DANFE para outra destinao.
Uma vez que foi criado o Formulrio de Segurana para Impresso de Documento
Auxiliar de Documento Fiscal Eletrnico (FS-DA), foi tambm estabelecido um prazo
para utilizao do Formulrio de Segurana comum. Nesse sentido, a partir de 1
de janeiro de 2010, fica vedada Administrao Tributria das Unidades Federadas
autorizar Pedido de Aquisio de Formulrio de Segurana - PAFS, quando os

formulrios se destinarem impresso de DANFE, sendo permitido aos
contribuintes utilizarem os formulrios autorizados at o final do estoque.
A partir dessa data ser permitido o uso e a aquisio do Formulrio de Segurana
para Impresso de Documento Auxiliar de Documento Fiscal Eletrnico (FS-DA),
cujas especificaes tcnicas esto previstas no Ato Cotepe ICMS n 35/2008. Os
procedimentos a serem observados para aquisio e credenciamento de fabricantes
desses formulrios esto previstos no Convncio ICMS n 110/2008.
Fundamentao: Clusulas 11, 5 e 6 e 17-A do Ajuste Sinief n 07/2005.
IX.3 Declarao Prvia de Emisso em Contingncia - DPEC (NF-e)
Na hiptese de o contribuinte utilizar a Declarao Prvia de Emisso em
Contingncia - DPEC (NF-e), h a transmisso de alguns dados relativos operao
realizada, no sendo concedida a Autorizao de Uso da NF-e no momento do
recebimento da declarao. O contribuinte apenas envia administrao tributria
algumas informaes indicando que realizar determina operao. Tendo em vista
que a DPEC tem um tamanho inferior ao arquivo da prpria NF-e possvel
transmit-la mesmo diante de problemas na Internet como a lentido.
A Declarao Prvia de Emisso em Contingncia - DPEC (NF-e) dever ser gerada
com base em leiaute estabelecido no Ato Cotepe n 34/2008, observadas as
seguintes formalidades:
a) o arquivo digital da DPEC dever ser elaborado no padro XML (Extended
Markup Language);
b) a transmisso do arquivo digital da DPEC dever ser efetuada via Internet;
c) a DPEC dever ser assinada pelo emitente com assinatura digital certificada por
entidade credenciada pela Infra-estrutura de Chaves Pblicas Brasileira - ICPBrasil, contendo o n do CNPJ de qualquer dos estabelecimentos do contribuinte, a
fim de garantir a autoria do documento digital.
O arquivo da DPEC conter informaes sobre NF-e e conter, no mnimo:
a) a identificao do emitente;
b) informaes das NF-e emitidas, contendo, no mnimo, para cada NF-e:
b.1) chave de acesso;
b.2) CNPJ ou CPF do destinatrio;
b.3) unidade Federada de localizao do destinatrio;
b.4) valor da NF-e;
b.5) valor do ICMS;
b.5) valor do ICMS retido por substituio tributria, quando for o caso.
Recebida a transmisso do arquivo da DPEC, a Receita Federal do Brasil analisar:

a) a regularidade fiscal do emitente;
b) o credenciamento do emitente para emisso de NF-e;
c) a autoria da assinatura do arquivo digital da DPEC;
d) a integridade do arquivo digital da DPEC;
e) a observncia ao leiaute do arquivo estabelecido em Ato Cotepe;
f) outras validaes previstas em Ato Cotepe.
Do resultado da anlise, a Receita Federal do Brasil cientificar o emitente:
a) da rejeio do arquivo da DPEC, em virtude de:
a.1) falha na recepo ou no processamento do arquivo;
a.2) falha no reconhecimento da autoria ou da integridade do arquivo digital;
a.3) irregularidade fiscal do emitente;
a.4) remetente no credenciado para emisso da NF-e;
a.5) duplicidade de nmero da NF-e;
a.6) falha na leitura do nmero da NF-e;
a.7) outras falhas no preenchimento ou no leiaute do arquivo da DPEC;
OBS: Em caso de rejeio do arquivo digital, o mesmo no ser arquivado na
Receita Federal do Brasil para consulta, sendo possvel corrigir o erro e proceder a
novo envio.
b) da regular recepo do arquivo da DPEC.
A cientificao do resultado da anlise do aquivo da DPEC ser efetuada mediante
arquivo disponibilizado ao emitente ou a terceiro autorizado pelo emitente, via
internet, contendo, o arquivo da DPEC, o nmero do recibo, data, hora e minuto da
recepo, bem como assinatura digital da Receita Federal do Brasil.
Observe-se que, apesar de no ser concedida a Autorizao de Uso da NF-e,
presumem-se emitidas as NF-e referidas na DPEC, quando a declarao for
recepcionada regularmente pela Receita Federal do Brasil.
OBS: A Receita Federal do Brasil disponibilizar acesso s Unidades Federadas e
Superintendncia da Zona Franca de Manaus aos arquivos da DPEC recebidas.
Fundamentao: Clusula 17-D do Ajuste Sinief n 07/2005.
IX.3.1 Emisso do DANFE

Na hiptese de o contribuinte utilizar-se da DPEC, uma vez que j enviou
administrao tributria informaes relativas s operaes que ir realizar, o
DANFE correspondente s NF-e constantes da declarao poder ser impresso em
papel comum, em no mnimo duas vias, constando no corpo a expresso "DANFE
impresso em contingncia - DPEC regularmente recebido pela Receita Federal do
Brasil", tendo as vias seguinte destinao:
a) uma das vias permitir o trnsito das mercadorias e dever ser mantida em
arquivo pelo destinatrio pelo prazo estabelecido na legislao tributria para a
guarda de documentos fiscais;
b) outra via dever ser mantida em arquivo pelo emitente pelo prazo estabelecido
na legislao tributria para a guarda dos documentos fiscais.
Ressalte-se que presume-se inbil o DANFE, quando no houver a regular recepo
da DPEC pela Receita Federal do Brasil.
Fundamentao: Clusulas 11, 3 e 4 do Ajuste Sinief n 07/2005.
IX.4 Procedimentos Aps a Cessao da Falha
Nas hipteses de utilizao do DANFE impresso em formulrio de segurana, ou da
DPEC, imediatamente aps a cessao dos problemas tcnicos que impediram a
transmisso ou recepo do retorno da autorizao da NF-e, e at o prazo limite de
168 horas da sua emisso, o contribuinte dever transmitir administrao
tributria de sua jurisdio as NF-e geradas em contingncia.
A NF-e enviada aps a cessao dos problemas tcnicos no poder ser denegada
em virtude de irregularidade do emitente, mas poder ser rejeitada e, neste caso, o
contribuinte dever:
a) gerar novamente o arquivo com a mesma numerao e srie, sanando a
irregularidade desde que no se altere:
a.1) as variveis que determinam o valor do imposto tais como: base de clculo,
alquota, diferena de preo, quantidade, valor da operao ou da prestao;
a.2) a correo de dados cadastrais que implique mudana do remetente ou do
destinatrio;
a.3) a data de emisso ou de sada;
b) solicitar Autorizao de Uso da NF-e;
c) imprimir o DANFE correspondente NF-e autorizada, no mesmo tipo de papel
utilizado para imprimir o DANFE original;
d) providenciar, junto ao destinatrio, a entrega da NF-e autorizada bem como do
novo DANFE impresso, caso a gerao saneadora da irregularidade da NF-e tenha
promovido alguma alterao neste.
Dever ainda ser lavrado termo no livro Registro de Documentos Fiscais e Termos
de Ocorrncia, modelo 6, informando:
a) o motivo da entrada em contingncia;

b) a data, hora com minutos e segundos do seu incio e seu trmino;
c) a numerao e srie da primeira e da ltima NF-e geradas neste perodo;
d) a alternativa utilizada quando da contingncia.
No que se refere ao destinatrio, dever manter em arquivo pelo prazo decadencial
estabelecido pela legislao tributria, junto via do DANFE emitido em
contingncia, a via do DANFE relativo NF-e autorizada.
Se, aps decorrido o prazo para a transmisso da NF-e em contingncia, o
destinatrio no puder confirmar a existncia da Autorizao de Uso da NF-e,
dever comunicar o fato unidade fazendria do seu domiclio.
Fundamentao: Clusula 11, 7, 8, 9 e 10 do Ajuste Sinief n 7/2005.
IX. 5 Procedimentos Relativos NF-e Transmitida Antes da Contingncia e
Pendente de Retorno
Em relao s NF-e que foram transmitidas antes da contingncia e ficaram
pendentes de retorno, o emitente dever, aps a cessao das falhas:
a) solicitar o cancelamento das NF-e que retornaram com Autorizao de Uso e
cujas operaes no se efetivaram ou foram acobertadas por NF-e emitidas em
contingncia;
b) solicitar a inutilizao da numerao das NF-e que no foram autorizadas nem
denegadas.
Fundamentao: Clusula 11-A do Ajuste Sinief n 7/2005.
X. Cancelamento da NF-e
Aps a concesso de Autorizao de Uso da NF-e, o emitente poder solicitar o
cancelamento da NF-e, em prazo no superior a 168 horas, contado do momento
em que foi concedida a respectiva Autorizao de Uso da NF-e, desde que no
tenha havido a circulao da mercadoria, observadas as demais normas da
legislao pertinente.
Ressalte-se que, as NF-e que retornaram com Autorizao de Uso, cujas operaes
foram acobertadas por NF-e emitidas em contingncia, mesmo havendo a
circulao da mercadoria, devero ser canceladas.
X.1. Pedido de Cancelamento de NF-e
O cancelamento da NF-e j autorizada somente poder ser efetuado mediante
Pedido de Cancelamento de NF-e, transmitido pelo emitente administrao
tributria que a autorizou, via Internet, por meio de protocolo de segurana ou
criptografia, atendendo ao leiaute estabelecido em Ato Cotepe.
A transmisso do Pedido de Cancelamento da NF-e poder ser realizada por meio

de software desenvolvido ou adquirido pelo contribuinte ou disponibilizado pela
administrao tributria.
Assim como a NF-e, o correspondente Pedido de Cancelamento dever ser assinado
pelo emitente com assinatura digital certificada por entidade credenciada pela
Infra-estrutura de Chaves Pblicas Brasileira - ICP-Brasil, contendo o CNPJ de
qualquer dos estabelecimentos do contribuinte, a fim de garantir a autoria do
documento digital.
O processo relativo ao pedido de cancelamento da NF-e sncrono, ou seja, o
contribuinte envia o pedido e obtm a resposta de imediato, no havendo a
necessidade de consulta posterior ao seu requerimento. A cientificao do resultado
do Pedido de Cancelamento de NF-e ser feita mediante protocolo disponibilizado
ao emitente, via Internet, contendo, conforme o caso, a "chave de acesso", o
nmero da NF-e, a data e a hora do recebimento da solicitao pela administrao
tributria e o nmero do protocolo, podendo ser autenticado mediante assinatura
digital gerada com certificao digital da administrao tributria ou outro
mecanismo de confirmao de recebimento.
O cancelamento somente poder ser realizado nota a nota e para cada
cancelamento homologado criado um novo protocolo de status para NF-e, com a
atribuio de um nmero de protocolo nico.
Observe-se ainda que a administrao tributria da unidade federada do emitente
dever transmitir para as administraes tributrias e demais entidades
interessadas, conforme o caso, os cancelamentos de NF-e.
Fundamentao: Clusula 13 do Ajuste Sinief n 7/2005 e Manual de Integrao
do Contribuinte
XI. Inutilizao de Nmero da NF-e
Ocorrendo a quebra na seqncia da numerao da NF-e, o contribuinte dever
solicitar, mediante Pedido de Inutilizao de Nmero da NF-e, at o 10 dia do ms
subseqente, a inutilizao dos nmeros de NF-e no utilizados.
A transmisso do Pedido de Inutilizao de Nmero da NF-e poder ser realizada
por meio de software desenvolvido ou adquirido pelo contribuinte ou disponibilizado
pela administrao tributria.
O Pedido de Inutilizao de Nmero da NF-e tambm dever ser assinado pelo
emitente com assinatura digital certificada por entidade credenciada pela Infraestrutura de Chaves Pblicas Brasileira - ICP-Brasil, contendo o CNPJ de qualquer
dos estabelecimentos do contribuinte, a fim de garantir a autoria do documento
digital.
O processo relativo ao Pedido de Inutilizao de Nmero da NF-e tambm
sncrono, ou seja, o contribuinte envia o pedido e obtm a resposta de imediato,
no havendo a necessidade de consulta posterior ao seu requerimento. A
cientificao do resultado do Pedido de Inutilizao de Nmero da NF-e ser feita
mediante protocolo disponibilizado ao emitente, via Internet, contendo, conforme o
caso, os nmeros das NF-e, a data e a hora do recebimento da solicitao pela
administrao tributria da unidade federada do emitente e o nmero do protocolo,
podendo ser autenticado mediante assinatura digital gerada com certificao digital
da administrao tributria ou outro mecanismo de confirmao de recebimento.
A administrao tributria da unidade federada do emitente dever transmitir para

a Receita Federal do Brasil as inutilizaes de nmero de NF-e.
XII. Carta de Correo Eletrnica - CC-e
Aps a concesso da Autorizao de Uso da NF-e, o emitente poder sanar erros
em campos especficos da NF-e, por meio de Carta de Correo Eletrnica - CC-e,
transmitida administrao tributria da unidade federada do emitente.
Observe-se, no entanto, que somente ser permitida a utilizao de Carta de
Correo Eletrnica - CC-e, para regularizao de erro, desde que no esteja
relacionado com:
a) as variveis que determinam o valor do imposto tais como: base de clculo,
alquota, diferena de preo, quantidade, valor da operao ou da prestao;
b) a correo de dados cadastrais que implique mudana do remetente ou do
destinatrio;
c) a data de emisso ou de sada.
Assim como ocorre com os demais documentos digitais a Carta de Correo
Eletrnica - CC-e dever ser transmitida via Internet, por meio de protocolo de
segurana ou criptografia e dever atender ao leiaute estabelecido em Ato Cotepe e
ser assinada pelo emitente com assinatura digital certificada por entidade
credenciada pela Infra-estrutura de Chaves Pblicas Brasileira - ICP-Brasil,
contendo o CNPJ de qualquer dos estabelecimentos do contribuinte, a fim de
garantir a autoria do documento digital.
OBS: Ainda no h leiaute definido para esse documento
A cientificao da recepo da CC-e ser feita mediante protocolo disponibilizado ao
emitente, via Internet, contendo, conforme o caso, a "chave de acesso", o nmero
da NF-e, a data e a hora do recebimento da solicitao pela administrao tributria
da unidade federada do contribuinte e o nmero do protocolo, podendo ser
autenticado mediante assinatura digital gerada com certificao digital da
administrao tributria ou outro mecanismo de confirmao de recebimento. Cabe
ressaltar que referido protocolo no implica validao das informaes contidas na
CC-e.
Havendo mais de uma CC-e para a mesma NF-e, o emitente dever consolidar na
ltima todas as informaes anteriormente retificadas.
A administrao tributria que recebeu a CC-e dever
administraes tributrias e s demais entidades interessadas.
transmiti-la
Fundamentao: Clusula 14-A do Ajuste Sinief n 7/2005 e art. 7, 1- A do

Convnio SINIEF s/n de 1970.
XIII. Consulta NF-e

Aps a concesso de Autorizao de Uso da NF-e, a administrao tributria da
unidade federada do emitente disponibilizar consulta relativa NF-e, em seu
respectivo portal na internet pelo prazo mnimo de 180 dias.
OBS: A consulta poder ser efetuada tambm, subsidiariamente, no ambiente
nacional disponibilizado pela Receita Federal do Brasil.
Aps esse prazo, a consulta NF-e poder ser substituda pela prestao de
informaes parciais que identifiquem a NF-e (nmero, data de emisso, CNPJ do
emitente e do destinatrio, valor e sua situao), que ficaro disponveis pelo prazo
decadencial.
A consulta NF-e, poder ser efetuada pelo interessado, mediante informao da
"chave de acesso" da NF-e. Para a consulta, o aplicativo do contribuinte envia a
solicitao para o Web Service da Secretaria de Fazenda Estadual, que recebe a
solicitao, efetua seu processamento, validando a Chave de Acesso da NF-e, e
retorna mensagem contendo a situao atual da NF-e na Base de Dados (processo
sncrono).
XIV. Confirmao de Recebimento pelo Destinatrio da NF-e
As unidades federadas envolvidas na operao ou prestao podero, mediante
Protocolo ICMS, e observados padres estabelecidos em Ato Cotepe, exigir
informaes do destinatrio, do recebimento das mercadorias constantes da NF-e, a
saber:
a) confirmao do recebimento da mercadoria documentada por NF-e;
b) confirmao de recebimento da NF-e, nos casos em que no houver mercadoria
documentada;
c) declarao do no recebimento da mercadoria documentada por NF-e;
d) declarao de devoluo total ou parcial da mercadoria documentada por NF-e.
XV. Compartilhamento de Informaes
Por meio do Protocolo de Cooperao n 03/2005 - II ENAT de implantao da Nota
Fiscal Eletrnica foi estabelecido o compartilhamento das NF-e entre as
administraes tributrias da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos
Municpios.
O compartilhamento das informaes ser realizado por meio do intercmbio dos
seguintes arquivos digitais:
a) NF-e: Nota Fiscal eletrnica e a respectiva autorizao ou denegao de uso;
b) Cancelamento de NF-e: Pedido de Cancelamento de NF-e e a respectiva
homologao do pedido;
c) Inutilizao de numerao de NF-e: Pedido de Inutilizao de numerao de NF-e

e a respectiva homologao do pedido.
Assim, as Notas Fiscais Eletrnicas autorizadas ou denegadas, os Pedidos de
Cancelamento de NF-e e os Pedidos de Inutilizao de Numerao de NF-e sero
compartilhados com os seguintes rgos da administrao tributria interessados:
1. NF-e e respectiva autorizao ou

denegao de uso
Receita
SEFAZ
SUFRAMA
Federal
Destino
1.1 operao interna
compartilhar -
1.2 operao interestadual
compartilhar compartilhar -
1.3 operao com destinatrio

localizado na rea de incentivo fiscal
administrada pela SUFRAMA
compartilhar compartilhar compartilhar
2. Pedido de Cancelamento de NF-e e
Receita
SEFAZ
SUFRAMA
respectiva homologao do pedido
Federal
2.1 operao interna
compartilhar -
2.2 operao interestadual
compartilhar compartilhar -
2.3 operao com destinatrio

localizado na rea de incentivo fiscal
administrada pela SUFRAMA
compartilhar compartilhar compartilhar
3. Pedido de Inutilizao de Numerao

de NF-e
Quaisquer hipteses
Destino
Receita
SEFAZ
Federal
Destino
SUFRAMA
compartilhar -
Caber administrao tributria da unidade federada do emitente realizar o envio

desses dados.
OBS: No caso da SEFAZ VIRTUAL, o arquivo digital representando a operao
realizada dever ser distribudo tambm para a SEFAZ de circunscrio do
contribuinte.
Tratando-se de Autorizao de Uso da NF-e, relativa a operaes realizadas com o
exterior, a administrao tributria da unidade federada do emitente dever ainda
transmitir o arquivo para a unidade federada:
a) onde deva se processar o embarque de mercadoria na sada para o exterior;
b) de desembarao aduaneiro, tratando-se de operao de importao de
mercadoria ou bem do exterior.
A administrao tributria da unidade federada do emitente ou a Receita Federal do
Brasil tambm podero transmitir a NF-e ou fornecer informaes parciais para:
a) administraes tributrias municipais, nos casos em que a NF-e envolva servios

sujeitos ao ISSQN, mediante prvio convnio ou protocolo;
b) outros rgos da administrao direta, indireta, fundaes e autarquias, que
necessitem de informaes da NF-e para desempenho de suas atividades, mediante
prvio convnio ou protocolo de cooperao, respeitado o sigilo fiscal.
Fundamentao: Clusula 8 do Ajuste Sinief n 7/2005 e Manual de Integrao do
Contribuinte.
XVI. Consulta ao Cadastro de Contribuintes
As administraes tributrias das unidades federadas autorizadoras de NF-e
devero disponibilizar, s empresas autorizadas sua emisso, consulta eletrnica
referente situao cadastral dos contribuintes do ICMS de seu Estado, conforme
padro estabelecido em Ato Cotepe.
Trata-se de processo sncrono, no qual o aplicativo do contribuinte envia a
solicitao para o Web Service da Secretaria de Fazenda Estadual, que ao receber a
solicitao, processar a solicitao de consulta, validando o argumento de
pesquisa informado (CNPJ ou CPF ou IE), e retornar mensagem contendo a
situao cadastral atual do contribuinte no cadastro de contribuintes do ICMS.
Fundamentao: Clusula 17-B do Ajuste Sinief n 7/2005 e Manual de Integrao
do Contribuinte.
XVII. Demais disposies
XVII.1 Convnio Sinief s/n de 70
Aplicam-se NF-e, no que couber, as normas do Convnio SINIEF S/N, de 15 de
dezembro de 1970, que dispe sobre os procedimentos a serem observados na
emisso de documentos fiscais em diversas operaes.
XVII.2 Recebimento do documento pelo destinatrio
Nos casos em que o remetente esteja obrigado emisso da NF-e, vedada ao
destinatrio a aceitao de qualquer outro documento em sua substituio, exceto
nos casos previstos na legislao estadual.
Fundamentao: Clusula 18, 2 do Ajuste Sinief n 7/2005.
XVII.3 Outras Obrigaes Acessrias
A emisso da NF-e no dispensa o cumprimento de outras obrigaes acessrias a
que os contribuintes esto sujeitos, com exceo da AIDF para a emisso de Nota
Fiscal Eletrnica. Dessa forma, mesmo que os dados de determinadas obrigaes j
estejam includos nos arquivos digitais transmitidos administrao tributria, os
contribuintes continuam obrigados ao cumprimento normal dessas obrigaes
acessrias, salvo se houver alguma disposio expressa relativa dispensa.
Pressupe-se que, futuramente, as demais obrigaes acessrias sejam suprimidas,
conforme sejam implantados os demais projetos relacionados ao SPED.
XVII. 4 Confirmao de entrega da mercadoria

No h disposio em relao forma como ocorrer a confirmao da entrega da
mercadoria, todavia, no leiaute do DANFE existe a previso de um espao destinado
confirmao da entrega da mercadoria, cujo canhoto poder ser destacado e
entregue ao remetente.
XVII. 5 Nota Fiscal Conjugada
O leiaute da NF-e prev campos relativos prestao de servios sujeitas ao ISS,
todavia, para que possa ser utilizada tambm com essa finalidade necessrio que
haja convnio firmado entre o Estado e o Municpio, especfico para esse fim.
XVII. 6 Nota Fiscal Complementar
Caso ocorra a emisso da NF-e com valores a menor, e isso somente seja verificado
aps a circulao da mercadoria, no sendo possvel o seu cancelamento, o
contribuinte dever emitir Nota Fiscal complementar, adotando os mesmos critrios
adotados em relao Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A.
Ressalte-se, entretanto, que no possvel gerar o arquivo da NF-e sem a meno
de algum item no campo relativo aos dados do produto. Dessa forma, o
contribuinte, para emitir a NF-e complementar dever mencionar alguma
informao nesse campo.
XVIII. Leiaute
O leiaute para gerao do arquivo digital da NF-e est previsto no Manual de
Integrao do Contribuinte, aprovado pelo Ato Cotepe n 03/2009, sendo dividido
em grupos e organizado hierarquicamente. Por exemplo:
B - Identificao da Nota Fiscal eletrnica
# ID
B0
1
6 B0
2
Camp
Descrio
o
ide
cUF
El
e
Pa
i
TAG de
grupo das
informaes
G
de
identifica
o da NF-e
A0
1
Cdigo da
E
UF do
emitente do
Documento
Fiscal
B0
1
Tip
o
Ocorrnc Taman
ia
ho
De
c
Observa
o
1-1
1-1
Cdigo da
UF do
emitente
do
Document
o Fiscal.
Utilizar a
Tabela do
IBGE de
cdigo de
unidades
da
federao
(Anexo VII
- Tabela de
UF,
Municpio
e Pas).
Grupo: B - Identificao da Nota Fiscal eletrnica
Dentro do Grupo B temos:
- B01 - TAG de grupo das informaes de identificao da NF-e - Pai;
- B02 - Cdigo da UF do emitente do Documento Fiscal - Filho
Nesse exemplo, o B02 (filho) hierarquicamente inferior ao B01 (pai)
Referido Manual, alm de definir o leiaute dispe sobre os procedimentos a serem
observados para a montagem do arquivo da NF-e, bem como para sua transmisso
administrao pblica, de forma detalhada.
Basicamente, o leiaute segue as seguintes caractersticas, conforme as colunas de
cabealho:
# ID
B0
2
Camp
o
cUF
Descri
o
El
e
Cdigo da
UF do
emitente
do
E
Documen
to Fiscal
Pai
B0
1
Tip
o
Ocorrnc
ia
1-1
Tamanh De
o
c
Observa
o
Cdigo da
UF do
emitente
do
Documento
Fiscal.
Utilizar a
Tabela do
IBGE de
cdigo de
unidades
da
federao
(Anexo VII
- Tabela de
UF,
Municpio e
Pas).
Coluna:
a) #: identificador da linha da tabela - no exemplo temos a linha 6 do arquivo;
b) ID: identificao do campo
OBS: Alguns campos relacionados com tributos podem aparecer mais de uma vez
no leiaute em funo da estrutura de grupos de "choice" baseados no CST - Cdigo
de Situao Tributria do tributo. Os grupos de "choice" representam uma escolha

que deve ser feita e conforme a escolha sero abertos campos especficos de
informao.
c) Campo: identificador do nome do campo. Como a nomenclatura dos nomes dos
campos foi padronizada, um nome de campo utilizado para identificar campos
diferentes, como por exemplo, a IE, que pode ser do emitente ou do destinatrio. A
diferenciao dos campos realizada considerando as tags de grupo. No exemplo
h a identificao do cdigo da UF do emitente;
d) Descrio: corresponde descrio da coluna "campo";
e) Ele: possui vrias definies de acordo com a letra indicativa. No exemplo, a
letra "E" indica que o campo um Elemento.
Alm da letra E essa coluna poder ser identificada por:
- A - indica que o campo um atributo do Elemento anterior;
- CE - indica que o campo um Elemento que deriva de uma Escolha (Choice);
- G - indica que o campo um Elemento de Grupo;
- CG - indica que o campo um Elemento de Grupo que deriva de uma Escolha
(Choice);
- ID - indica que o campo um ID da XML 1.0;
- RC - indica que o campo uma key constraint (Restrio de Chave) para garantir
a unicidade e presena do valor;
f) Pai: indica qual o elemento pai;
g) Tipo: possui vrias definies de acordo com a letra indicativa. No exemplo, a
letra "N" indica que o campo numrico.
Alm da letra N essa coluna poder ser identificada por:
C - campo alfanumrico - O tamanho mximo dos campos Tipo "C", quando no
especificado, 60 posies;
D - campo data;
h) Ocorrncia: x-y, onde x indica a ocorrncia mnima e y a ocorrncia mxima. No
exemplo, o evento dever ocorrer uma vez e apenas uma vez.
i) tamanho: x-y, onde x indica o tamanho mnimo e y o tamanho mximo; a
existncia de um nico valor indica que o campo tem tamanho fixo, devendo-se
informar a quantidade de caracteres exigidos, preenchendo-se os zeros no
significativos; tamanhos separados por vrgula indicam que o campo deve ter um
dos tamanhos fixos da lista;
j) Dec: indica a quantidade mxima de casas decimais do campo;
l) Observaes: prev de forma mais detalhada como deve ser inserida a

informao. No exemplo, considerando tratar-se de cdigo da UF do emitente, na
coluna observaes h a definio de que o contribuinte deve utilizar os Cdigo da
UF previstos na Tabela do IBGE de cdigo de unidades da federao (Anexo VII Tabela de UF, Municpio e Pas).
XVIII.1 Informaes Especficas
Algumas informaes que so especficas como, por exemplo, a informao da
Classe de enquadramento do IPI para Cigarros e Bebidas, bem como cdigo de
selo, quando aplicvel, devem ser informadas utilizando a codificao prevista nos
Atos Normativos editados pela Receita Federal.
O contribuinte deve observar tambm as seguintes regras de preenchimento dos
campos da Nota Fiscal Eletrnica:
a) Campos que representam cdigos (CNPJ, CPF, CEP, CST, NCM, EAN, etc.) devem
ser informados com o tamanho fixo previsto, sem formatao e com o
preenchimento dos zeros no significativos;
b) Campos numricos que representam valores e quantidades so de tamanho
varivel, respeitando o tamanho mximo previsto para o campo e a quantidade de
casas decimais. O preenchimento de zeros no significativos causa erro de
validao do Schema XML. Os campos numricos devem ser informados sem o
separador de milhar, com uso do ponto decimal para indicar a parte fracionria se
existente respeitando-se a quantidade de dgitos prevista no leiaute;
c) O uso de caracteres acentuados e smbolos especiais para o preenchimento dos
campos alfanumricos deve ser evitado. Os espaos informados no incio e no final
do campo alfanumrico tambm devem ser evitados;
d) As datas devem ser informadas no formato "AAAA-MM-DD";
e) A forma e a obrigatoriedade de preenchimento dos campos da Nota Fiscal
Eletrnica esto previstas na legislao aplicvel para a operao que se pretende
realizar;
f) Inexistindo contedo (valor zero ou vazio) para um campo no obrigatrio, a TAG
deste campo no dever ser informada no arquivo da NF-e;
g) Tratando-se de operaes com o exterior, no deve ser informado contedo
neste campo;
h) No caso das pessoas desobrigadas de inscrio no CNPJ/MF, dever ser
informado o CPF da pessoa, exceto nas operaes com o exterior.
XVIII.2 CST especficos relativos ao IPI, ao PIS e COFINS
O Manual de Integrao do Contribuinte quando prev o leiaute da NF-e prev
tambm CST's especficos para o IPI, que no so exigidos na Nota Fiscal, modelo 1
ou 1-A, conforme Tabela a seguir:
01 Entrada tributada com alquota zero

02 Entrada isenta
03 Entrada no tributada
04 Entrada imune
05 Entrada com suspenso
51 Sada tributada com alquota zero
52 Sada isenta
53 Sada no tributada
54 Sada imune
55 Sada com suspenso
Para o PIS e para a Cofins foram estabelecidos os seguintes CST's:
01
Operao Tributvel (base de clculo = valor da operao alquota normal

(cumulativo/no cumulativo))
02
Operao Tributvel (base de clculo = valor da operao (alquota

diferenciada))
03
Operao Tributvel (base de clculo = quantidade vendida x alquota por

unidade de produto)
04 Operao Tributvel (tributao monofsica (alquota zero))

06 Operao Tributvel (alquota zero)
07 Operao Isenta da Contribuio
08 Operao Sem Incidncia da Contribuio
09 Operao com Suspenso da Contribuio
99 Outras Operaes
XVIII.3 Informaes relativas ao PIS e Cofins
Na Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, no havia a obrigatoriedade de indicao de
informaes relativas ao PIS e Cofins, todavia, o leiaute da NF-e prev campos
correspondentes a essas contribuies e que so obrigatrios. Dessa forma, o
contribuinte deve atentar-se que quando da formao do arquivo digital da NF-e
dever possuir tambm as informaes relativas ao PIS e Cofins.

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ICMS/Nacional - Nota Fiscal Eletrnica - NF-e - Roteiro de Procedimentos.............

ICMS/Nacional - Nota Fiscal Eletrnica - NF-e - Roteiro de Procedimentos

Por outro lado, as administraes tributrias tambm esto sujeitas a investir

II. Benefcios da Nota Fiscal Eletrnica

A partir de 1.09.2008, relativamente ao Estado do Mato Grosso, e a partir de

c) fabricantes de pneumticos e de cmaras-de-ar;

OBS: A partir de 1.04.2010, essa obrigatoriedade ir abrenger todos os

c) fabricantes de sabes e detergentes sintticos;

b.1) fabricantes de leos vegetais refinados, exceto leo de milho;

d.2) atacadistas de mercadoria em geral, com predominncia de produtos

III 3 Obrigatoriedade definida por CNAE

1011201 FRIGORIFICO - ABATE DE BOVINOS

1011203 FRIGORIFICO - ABATE DE OVINOS E CAPRINOS

1011204 FRIGORIFICO - ABATE DE BUFALINOS

1012101 ABATE DE AVES

1012102 ABATE DE PEQUENOS ANIMAIS

1012103 FRIGORIFICO - ABATE DE SUINOS

1013901 FABRICACAO DE PRODUTOS DE CARNE

1013902 PREPARACAO DE SUBPRODUTOS DO ABATE

1031700 FABRICACAO DE CONSERVAS DE FRUTAS

FABRICACAO DE OLEOS VEGETAIS REFINADOS, EXCETO

1051100 PREPARACAO DO LEITE

1052000 FABRICACAO DE LATICINIOS

1062700 MOAGEM DE TRIGO E FABRICACAO DE DERIVADOS

1066000 FABRICACAO DE ALIMENTOS PARA ANIMAIS

MOAGEM E FABRICACAO DE PRODUTOS DE ORIGEM

1071600 FABRICACAO DE ACUCAR EM BRUTO

1081301 BENEFICIAMENTO DE CAFE

1081302 TORREFACAO E MOAGEM DE CAFE

1082100 FABRICACAO DE PRODUTOS A BASE DE CAFE

1091100 FABRICACAO DE PRODUTOS DE PANIFICACAO

1092900 FABRICACAO DE BISCOITOS E BOLACHAS

FABRICACAO DE OUTROS PRODUTOS ALIMENTICIOS

1111901 FABRICACAO DE AGUARDENTE DE CANA-DE-ACUCAR

FABRICACAO DE OUTRAS AGUARDENTES E BEBIDAS

1112700 FABRICACAO DE VINHO

1113501 FABRICACAO DE MALTE, INCLUSIVE MALTE UISQUE

1113502 FABRICACAO DE CERVEJAS E CHOPES

1122401 FABRICACAO DE REFRIGERANTES

FABRICACAO DE REFRESCOS, XAROPES E POS PARA

1210700 PROCESSAMENTO INDUSTRIAL DO FUMO

1220401 FABRICACAO DE CIGARROS

1220403 FABRICACAO DE FILTROS PARA CIGARROS

FABRICACAO DE OUTROS PRODUTOS DO FUMO,

Foi facultado ainda s unidades da Federao instituir, a partir de 1.01.2010, a

Relativamente aos contribuintes enquadrados na obrigatoriedade de uso do

VI. Validade do Arquivo Digital

aproveitamento dos recursos de comunicao e de processamento das Secretarias

Ou seja, a no disponibilizao de sistema prprio no dispensa o contribuinte

Fundamentao: Manual de Integrao do Contribuinte

VI.2 Concesso da Autorizao de Uso da NF-e

Essa cientificao ser efetuada mediante protocolo disponibilizado ao emitente ou

como "Denegada a Autorizao de Uso". Neste caso, no ser possvel sanar a

Quando a legislao tributria exigir a utilizao especfica de vias adicionais para

a) Transmitir a NF-e para o Sistema de Contingncia do Ambiente Nacional

IX.1 Sistema de Contingncia do Ambiente Nacional (SCAN)

autorizar Pedido de Aquisio de Formulrio de Segurana - PAFS, quando os

Recebida a transmisso do arquivo da DPEC, a Receita Federal do Brasil analisar:

IX.3.1 Emisso do DANFE

a) o motivo da entrada em contingncia;

A transmisso do Pedido de Cancelamento da NF-e poder ser realizada por meio

A administrao tributria da unidade federada do emitente dever transmitir para

Fundamentao: Clusula 14-A do Ajuste Sinief n 7/2005 e art. 7, 1- A do

XIII. Consulta NF-e