SITUAO LQUIDA DO PATRIMNIO

Situao Lquida do Patrimnio a diferena entre o Ativo e Passivo Patrimonial.

SL = A P
A.

Situao Lquida Positiva - superavitria ou favorvel

Ativo > Passivo = Situao Lquida Ativa

B.

Situao Lquida Negativa deficitria ou desfavorvel.

Ativo < Passivo = Situao Lquida Passiva
Passivo a Descoberto.

C.

Situao Lquida Nula

Ativo = Passivo

ANLISE DE BALANO
1 - LIQUIDEZ CORRENTE OU COMUM
Indicador usado na anlise financeira de uma empresa, que determina o quanto esta empresa
tem a receber no curto prazo em relao a cada unidade monetria que deve pagar no mesmo
perodo. A determinao exata de um ndice aceitvel depende do setor onde a empresa atua.
Quanto mais previsveis forem os fluxos de caixa de uma empresa, menor ser o ndice de
liquidez corrente exigido. O indicador calculado como sendo o quociente entre o ativo
circulante e o passivo circulante da empresa.

Frmula :

Ativo Circulante
15.000,00
----------------------------- = ------------------- = 1,36
Passivo Circulante
11.000,00

Para cada R$ 1,00 a serem pagos no Passivo Circulante a Empresa tem R$ 1,36
para receber.
Este ndice informa o nvel da base financeira da Empresa, ou seja, ao dividirmos o
Ativo Circulante pelo Passivo Circulante, encontramos um valor expresso em
moeda que indica o quanto a Empresa tem a receber (at 360 dias), para pagar
R$ 1,00 de dvida de at 360 dias.
2 - LIQUIDEZ GERAL
Indicador de anlise financeira, utilizado para medir a liquidez de uma empresa. Ao contrrio do
indicador de liquidez corrente, que indica quanto uma empresa tem a receber em relao ao
que deve no mesmo perodo, este indicador engloba tambm os ativos e passivos de longo
prazo, ou seja, aqueles que sero realizados em um prazo superior a um ano. Este indicador
calculado como sendo o quociente entre a soma do ativo circulante mais o ativo de longo prazo
pelo passivo circulante mais o passivo de longo prazo da empresa.
Ativo Circulante + Realizvel a Longo Prazo
75.000
Frmula : ----------------------------------------------------------------- = -------------------- =
1,66
Passivo Circulante + Exigvel a Longo Prazo
45.000
Para cada R$ 1,00 de obrigaes totais, a Empresa tem R$ 1,66 para saldar e,
portanto, tem uma folga de R$ 1,66.

Este ndice que mede a base financeira a longo prazo, sendo ideal que em tese,
se situe tambm acima de R$ 1,00 e quanto maior for a longo prazo, melhor ser
para a Empresa.
3 - LIQUIDEZ SECA
Assim como o indicador de liquidez corrente, o indicador de liquidez seca reflete a capacidade
de uma empresa em cumprir com suas obrigaes de curto prazo. A nica diferena na frmula
de clculo que os estoques so excludos dos ativos circulantes da empresa. A suposio
bsica de que os estoques so ativos menos lquidos e, portanto, devem ser ignorados.
Ativo Circulante - Estoques
14.000
Frmula : -------------------------------------------- = ---------------------------- = 1,27
Passivo Circulante
11.000
Isso significa que se a Empresa no utilizasse o estoque para pagar o Passivo
Circulante, teria R$ 1,27 para saldar suas dvidas.
Este ndice avalia a base financeira da Empresa, desconsiderando os estoques.
Isso importante porque os estoques, necessariamente no se transformam em
dinheiro conforme desejado. Assim, quanto menor for o nvel de estoques e outros
crditos, maior ser a Liquidez Seca e, em tese, melhor ser para a Empresa.
4 - Grau de Endividamento
Exigvel Total
45.000
Frmula : ------------------------------- = ----------------------------------- = 150%
Patrimnio Lquido
30.000
OBS.: O Passivo Circulante mais o Exigvel a Longo Prazo caracteriza o
Exigvel Total ou Exigibilidade Totais.
Isso significa que os recursos externos estavam comprometidos em relao ao
Patrimnio Lquido na proporo de 150%.
O Grau de endividamento na verdade um indicador de responsabilidade da
Empresa junto a todos os credores seja financeiro ou no. Quanto maior for este
indicador, menor a capacidade da Empresa de obter novos emprstimos.
Portanto, quanto menor for, melhor ser para a Empresa, em tese, ideal nunca
ultrapassar 100%.

Informaes para montar o balano

Caixa:
Banco:
Estoque:
Aluquel a pagar:
Capital Social:
Mquinas e equipamentos:
Salrios a pagar:
Ttulos a pagar longo prazo:
Lucros acumulados:
Gastos pr-operacionais:
Duplicatas a pagar:
Despesas gerais:
Duplicatas a receber:
Impostos pagar curto prazo:
Ttulos receber longo prazo:

15.000,00
20.000,00
4.000,00
2.200,00
30.000,00
15.000,00
8.000,00
7.500,00
7.000,00
5.000,00
8.000,00
1.800,00
3.500,00
2.000,00
4.000,00

BALANO PATRIMONIAL
ATIVO
Circulante

15.000,00
20.000,00
4.000,00
3.500,00

42.500,00

RLP Realizvel a Longo Prazo

Ttulos receber LP:

Total RLP=

Aluquel a pagar:
Salrios a pagar:
Duplicatas a pagar:
Despesas gerais:
Impostos curto prazo:
Total Passivo Circulante=

2.200,00
8.000,00
8.000,00
1.800,00
2.000,00
22.000,00

ELP Exigvel a Longo Prazo

4.000,00 Ttulos a pagar LP:

4.000,00

Permanente

Mq. e equip.:
Gastos pr-oper.:

PASSIVO
Circulante

Caixa:
Banco:
Estoque:
Duplicatas a receber:

Total Ativo Circulante=

ANO 2007

Total ELP=

7.500,00
7.500,00

Patrimnio Lquido

15.000,00
5.000,00

Capital Social:
Lucros acumulados:

30.000,00
7.000,00

Total Permanente=

20.000,00

Total Patrimnio Lquido=

37.000,00

Total Ativo=

66.500,00

Total Passivo + PL=

66.500,00

a) Qual a situao lquida da empresa: R.: Positiva

b) Qual o Capital Circulante Liquido da empresa? R.: 22.500,00
c) Qual a Liquidez Corrente da Empresa?
d) Qual a Liquidez Geral da Empresa?
e) Qual a Liquidez Seca da Empresa?
f) Qual o grau de Endividamento da Empresa?

c) - LIQUIDEZ CORRENTE OU COMUM

Frmula :

Ativo Circulante
42.500,00
----------------------------- = ------------------- = 1,93
Passivo Circulante
22.000,00

d) - LIQUIDEZ GERAL
Ativo Circulante + RLP
46.500
Frmula : ------------------------------------- = -------------------- = 1,57
Passivo Circulante + ELP
29.500
e) - LIQUIDEZ SECA
Ativo Circulante - Estoques
38.500
Frmula : -------------------------------------------- = ---------------------------- = 1,75
Passivo Circulante
22.000
f) - GRAU DE ENDIVIDAMENTO
Exigvel Total
29.500
Frmula : ------------------------------- = ----------------------------------- = 79,7%
Patrimnio Lquido
37.000