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INSTITUTO DE ENSINO SUPERIOR DA GRANDE FLORIANPOLIS - IES

CURSO DE CINCIAS CONTBEIS


DISCIPLINA: DP ON LINE ESTRUTURA DAS DEMONSTRAES CONTBEIS
PROFESSORA: ALESSANDRA VASCONCELOS GALLON
ALUNO: ____________________________________________

DATA: ______/______/________

EXERCCIO RESOLVIDO
APLICAO DE LANAMENTOS CONTBEIS E ESTRUTURAO DE BALANO
PATRIMONIAL, DRE, DMPL E DOAR
Supondo os Fatos Contbeis seguintes, prepare o Balano Patrimonial, DRE, DMPL e DOAR do dia 31/12/05:
1) Incio da Empresa em 01/01/04: 03 (trs) scios com participaes iguais no Capital: Scio A: R$ 300.000,00 em
Espcie; Scio B: R$ 300.000,00 em Imveis de Renda; e Scio C: R$ 300.000,00 em Mercadoria p/ Revenda.
2) Em 05/01/04, a Empresa empresta R$ 30.000,00 ao Scio A por 6 meses.
3) Em, 31/03/04, a Empresa compra Mercadorias para Revenda, ao prazo de 90 dias no valor de R$ 15.000,00.
4) Despesa ms Maro/04 de gua/Esgoto e Telefone ms Maro/04 por R$ 200,00 e R$ 1.000,00, respectivamente.
5) Despesa ms Maro/04 de Aluguel no valor de R$ 2.000,00.
6) Em 15/05/04, Depsito bancrio Banco do Brasil S.A. no valor de R$ 50.000,00.
7) Em 20/07/04, Pagamento de Fornecedor no valor de R$ 15.000,00 com juros de R$ 1.000,00 atravs do cheque n
12589.
8) Em 20/08/04, Venda de Mercadoria a prazo por R$ 30.000,00, com Custo de Aquisio de R$ 15.000,00
(Desconsiderar os Impostos Incidentes sobre Vendas).
9) Em 31/08/04, Aplicao Financeira de R$ 10.000,00.
10) Em 05/09/04, Pagamento em espcie de gua/Esgoto e Telefone ms Maro/04 com 20% de juros cada.
11) Pagamento em espcie do Aluguel ms Maro/04 no valor de R$ 2.000,00.
12) Folha de Pagamento do ms de Outubro/04 no valor de R$ 5.000,00.
13) Em 01/11/04, Compra de um Veculo vista em espcie no valor de R$ 30.000,00.
14) Em 05/11/04, Pagamento em espcie de Salrio ms Outubro/04.
15) Em 10/11/04, Recebimento de Adiantamento de Cliente X por R$ 2.000,00.
16) Em 30/11/04, Aviso de CPMF Banco do Brasil S.A. ms Novembro/04 por R$ 80,00.
17) Em 15/12/04, Adiantamento em espcie a Fornecedor por R$ 40.000,00.
18) Em 31/12/04, Rendimento da Aplicao Financeira por R$ 1.000,00.
Efetuar clculo Depreciao.

Clculo da Depreciao Veculo:


R$ 30.000,00 x 20% = R$ 6.000,00 12 = R$ 500,00 (Depreciao mensal)

1 - CONTAS PATRIMONIAIS:
Capital Social
Integralizado
300.000,00
300.000,00
300.000,00
900.000,00

Caixa
300.000,00

Imveis p/ Renda
300.000,00
30.000,00
50.000,00
1.440,00
2.000,00
30.000,00
5.000,00

Mercadorias
300.000,00
15.000,00
15.000,00
315.000,00 15.000,00
300.000,00

2.000,00
302.000,00
143.560,00

Emprst. a Scio (LP)


30.000,00

Bancos c/ Movimento
50000,00
16000,00
10000,00
80,00
50000,00
26080,00
23920,00
Veculos
30000,00

40.000,00
158.440,00

Fornecedor
15.000,00
15.000,00
0,00
0,00

Clientes
30.000,00

Adiantamento de Clientes
2.000,00

Contas a Pagar
200,00
1000,00
1.200,00
0,00
0,00

Aluguis a Pagar
2000,00 2000,00
0,00 0,00

Aplicao Financeira
10.000,00
1.000,00
11.000,00

Salrios a Pagar
5000,00 5000,00
0,00 0,00

Adiantam. a Fornecedor
40.000,00

Depreciao Acumulada
500,00
500,00
1000,00

Aluguel
2000,00
2000,00
0,00
0,00

Juros Pagos(Desp. Fin.)


1000,00
240,00
1240,00 1240,00
0,00 0,00

Lucros/Prej.Acumulados
5480,00

2 - CONTAS DE RESULTADO:
gua/Esgoto
200,00
200,00
0,00
0,00

Telefone
1000,00
1000,00
0,00
0,00

Receita Venda a prazo


30000,00
30000,00
0,00
0,00

CMV
15000,00
15000,00
0,00
0,00

Despesa Depreciao
500,00
500,00
1000,00
1000,00
0,00
0,00

Rendimento da Aplicao
1000,00
1000,00
0,00
0,00

3 - APURAO DO RESULTADO DO EXERCCIO:


Resultado do Exerccio
200,00
30000,00
1000,00
1000,00
2000,00
1240,00
15000,00
5000,00
80,00
1000,00
25520,00
31000,00
5480,00
5480,00
0,00
0,00

Salrios
5000,00
5000,00
0,00
0,00

CPMF (Desp. Financ.)


80,00 80,00
0,00 0,00

BALANO PATRIMONIAL
ATIVO
ATIVO CIRCULANTE
Caixa
Bancos c/ Movimento
Aplicao Financeira
Clientes (Duplic. a Receber)
Adiantamento a Fornecedor
Estoques-Mercadorias
ATIVO REALIZVEL A LP
Emprstimo a Scio A
ATIVO PERMANENTE
INVESTIMENTO
Imveis p/ Renda
IMOBILIZADO
Veculos
Depreciao Acumulada
TOTAL DO ATIVO

PASSIVO
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

548.480,00
143.560,00
23.920,00
11.000,00
30.000,00
40.000,00
300.000,00
30.000,00
30.000,00
329.000,00
300.000,00
300.000,00
29.000,00
30.000,00
(1.000,00)
907.480,00

PASSIVO CIRCULANTE
Fornecedor
Contas a Pagar
Aluguis a Pagar
Salrios a Pagar
Adiantamento de Clientes
PASSIVO EXIGVEL A LP

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

2.000,00
2.000,00
-

PATRIMNIO LQUIDO
R$ 905.480,00
Capital Social
R$ 900.000,00
Lucros ou Prejuzos Acumulados R$ 5.480,00

TOTAL DO PASSIVO

R$ 907.480,00

DRE
Receita Bruta
(-) Dedues da Receita Bruta
(=) Receita Lquida
(-) CMV
(=) Lucro Bruto
(-) Despesas Operacionais
Desp. Administrativas
R$ 9.200,00
Desp. Financeiras
R$ 1.320,00
(+) Outras Receitas Operacionais
(=) Lucro Lquido do Exerccio

R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$

30.000,00
-____ no houve (desprezou-se os Impostos)
30.000,00
(15.000,00)
15.000,00
(10.520,00)

1.000,00
5.480,00

DMPL
Especificao
Saldos Iniciais de 2002
Aumento de Capital
Lucro Lquido 2003
Distribuio do Lucro Lquido:
Reservas
Dividendos
Saldos Finais de 2003

Capital
900.000,00
-

Reservas
-

Lucros
Acumulados
5.480,00

Total
900.000,00
5.480,00

900.000,00

5.480,00

905.480,00

DOAR
a) ORIGENS
Lucros + Depreciao
Aumento de Capital
Aumento do PELP
Reduo do ARLP
b) APLICAES
Aumento de Ativo Imobilizado
Aumento de Investimentos
Reduo de PELP
Aumento de ARLP
c) VARIAO DO CCL

R$ 606.480,00
R$ 6.480,00
R$ 600.000,00
R$
0,00
R$
0,00
R$ 60.000,00
R$ 30.000,00
R$
0,00
R$
0,00
R$ 30.000,00
R$ 546.480,00