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Instituto Superior de Cincias e Tecnologia de Moambique

Curso: Contabilidade e Auditoria 3 Ano Laboral e Ps-laboral


Disciplina: Contabilidade Bancria Docente: Nivaldo Muchanga

1. No dia 5 de Fevereiro de 2014, a empresa Kenny, Lda procedeu abertura de uma conta de depsitos ordem
junto do Banco de Malate, SA, efectuando para o efeito a entrega um cheque do Banco dos Cames, SA no
montante de 1.500.000,00 Meticias. No dia 10 de Janeiro solicitou a constituio de um depsito a prazo, no
montante de 1.000.000,00 Meticais, por 120 dias a uma taxa anual de 15%. Os Juros so remunerados
mensalmente com incio no mes seguinte da constituio do depsito.
Pede-se:
a) O registo contabilstico referente a abertura de conta de depsito ordem;
b) O registo contabilistico referente a constituio do depsito a prazo; O clculo e registo dos juros devidos
pelo Banco de Malate, SA no final do terceiro ms da constituio do depsito a prazo;
c) Clculo dos Juros que sero creditados na conta da empresa Kenny, Lda na data de vencimento do
depsito a prazo;
d) Considerando que os juros do depsito a prazo acima referido so remunerados na data de vencimento e
que a poltica do Banco sobre os depsitos, refere que qualquer mobilizao antecipada de um depsito a
prazo que ocorra at 1/3 do prazo inicialmente contratado tem uma penalizao de 100% no valor dos
juros corridos e caso esta ocorra depois desse perodo a penalizao de 50%, apure o custo (juros a
pagar pelo depsito) que o Banco de Malate, SA ir pagar a empresa Kenny, Lda tendo em conta que a
empresa Kenny, Lda solicitou o vencimento antecipado do depsito quando faltavam 30 dias para o
vencimento do referido depsito.

2. No dia 30 de Maro de 2014, o Banco Davuka, SA aprovou um crdito Empresa Austin, Lda no montante de
10.000.000,00 MT nas seguintes condies:
Taxa de juro de 18,5% trimestral;
Amortizao de capital em 10 prestaes mensais de igual montante com o incio no ms seguinte ao da
concesso do crdito;
Garantias: hipoteca das instalaes fabris avaliadas em 150.000.000,00 MT e penhora da frota de
automveis avaliada em 300.000,00Mt.
Pede-se:
a) O saldo das contas crdito concedido, Juros de Crdito concedido, e Rendimentos a receber em referncia a
31 de Outubro de 2015;
b) Considerando que a Empresa Austin, Lda, a 8 de Janeiro de 2015, solicitou o pagamento antecipado do crdito,
e que a poltica do Banco sobre o crdito, refere que qualquer mobilizao antecipada de um crdito que ocorra
antes do prazo inicialmente contratado tem uma penalizao 3 vezes no valor dos juros vincendos (que seriam
pagos), apure o valor da ltima prestao (capital e juro) que a Empresa Austin, Lda, SA ir pagar ao Banco
Davuka, SA.