SISTEMA DE ENSINO PRESENCIAL CONECTADO

BACHAREL EM CINCIAS CONTBEIS

PEDRO HENRIQUE SABATER

CONTABILIZAO FOLHA DE PAGAMENTO

Wenceslau Braz
2007
 PEDRO HENRIQUE SABATER

CONTABILIZAO DA FOLHA DE PAGAMENTO

Trabalho apresentado ao Curso de Cincias Contbeis

da UNOPAR - Universidade Norte do Paran, para a
disciplina Prtica Trabalhista Contabilidade de
Servios.

Orientador: Prof. Jos Manoel da Costa

Wenceslau Braz
2007
 SUMRIO

1 INTRODUO..............................................................................................................3
2 BALANCETE DE VERIFICAO...............................................................................4
3 FATOS A SEREM CONTABILIZADOS......................................................................5
4 CONTABILIZAO NO LIVRO DIRIO...................................................................7
5 CONTABILIZAO NO LIVRO RAZO...................................................................8
6 BALANCETE DE VERIFICAO.............................................................................11
7 CONCLUSO..............................................................................................................12
REFERNCIAS........................................................................................................................13
 3

1 INTRODUO

O profissional contbil de grande importncia para toda e qualquer

innstituio, sem fazer distino s que movimentam grande quantidade de dinheiro
e as que pouco movimentam. Entre uma instituio que visa lucro e uma entindade
sem fins lucrativos.
O profissional contbil, atrves dos conhecimentos que possui e das
ferramentas de que dispe, possui em seu poder as informaes gerais do que
acontece dentro da empresa/instituio, sendo ele, grande auxiliador nas tomadas
de decises e o grande responsvel pela transparncia das informaes constantes
nas demonstraes contbeis.
Os registros contbeis so feitos por ordem de acontecimento e, so
registrados, cada um em uma conta especfica; de maneira que facilite um futura
busca por determinada informao que a empresa/instituio possa vir a precisar.
 4

2 BALANCETE DE VERIFICAO

BALANCETE DE VERIFICAO DA EMPRESA T&V MECNICA AGRCOLA LTDA

ENCERRADO EM 31 DE AGOSTO DE 2007.

CONTA DBITO CRDITO

Caixa 2.000,00
Banco do Brasil 19.500,00
Estoques Materias de Consumo 2.000,00
Mquinas e Equipamentos 8.000,00
Ferramentas 4.000,00
Mveis e Utenslios 2.000,00
Despesas Pr-Operacionais 500,00
Fornecedor 13.000,00
Capital Subscrito 50.000,00
(-) Capital a Integralizar 25.000,00

TOTAIS 63.000,00 63.000,00

 5

3 FATOS A SEREM CONTABILIZADOS

OFICINA

Julio Jos
Welvis Joselito Total
Empregado Cesar Wilson
Ferreira Carvalho Oficina
Aquino Pereira
Verbas
Salrio 1.120,00 1.120,00 746,67 746,67 3.733,34
Insalubridade 70,93 70,93 35,47 35,47 212,80
Horas Extras 50%
DSR
Salrio Famlia
Total Proventos 1.190,93 1.190,93 782,14 782,14 3.946,14
INSS descontado 107,18 107,18 59,83 59,83 334,02
IRRF
Vale Transporte 44,80 44,80
Total Descontos 107,18 107,18 104,63 59,83 378,82

Lquido a Receber 1.083,75 1.083,75 677,51 722,31 3.567,32

INSS Parte da Empresa 1.057,57

FGTS 315,69

ADMINISTRAO

Guilhermina Vitor
Simone Lucivanda Total
Empregado Fonseca Donizete
Moura Cruz Admin
Silva Pelegrino
Verbas
Salrio 840,00 933,33 364,00 2.600,00 4.737,33
Insalubridade
Horas Extras 50% 73,64 73,64
DSR 16,01 16,01
Salrio Famlia 60,01 60,01
Total Proventos 929,65 933,33 424,01 2.600,00 4.886,99
INSS descontado 80,41 80,73 27,85 286,00 474,99
IRRF 110,43 110,43
Vale Transporte 50,40 50,40
Total Descontos 130,81 80,73 27,85 396,43 635,82

Lquido a Receber 796,64 852,60 396,16 2.203,57 4.251,17

INSS Parte Empresa 1.293,63

FGTS 386,16
 6

PR-LABORE

Luciano Nayanna Total

Empregado
Tognato Vieira Pr-Lab
Verbas
Salrio 1.000,00 1.000,00 2.000,00
Insalubridade
Horas Extras 50%
DSR
Salrio Famlia
Total Proventos 1.000,00 1.000,00 2.000,00
INSS descontado 110,00 110,00 220,00
IRRF
Vale Transporte
Total Descontos 110,00 110,00 220,00

Lquido a Receber 890,00 890,00 1.880,00

INSS Parte da Empresa 400,00

FGTS

SERVIOS DE PINTURA DO ESCRITRIO

Gerson
Autnomo
Ribeiro
Verbas
Salrio 850,00
Insalubridade
Horas Extras 50%
DSR
Salrio Famlia
Total Proventos 850,00
INSS descontado 93,50
IRRF
Vale Transporte
Total Descontos 93,50

Lquido a Receber 756,50

INSS Parte da Empresa 170,00

FGTS
 7

4 CONTABILIZAO NO LIVRO DIRIO

Livro Dirio da Empresa T&V Mecnica Agrcola Ltda

CONTA
DATA DEV CONTA CRED HISTRICO SALDO
Mo de Proviso salrio pessoal
30/09/07 Obra Salrios a Pagar oficina R$ 3.946,14
Salrios a INSS descontado
30/09/07 Pagar INSS a Recolher pessoal oficina R$ 334,02
Salrios a Vale transporte pessoal
30/09/07 Pagar Vale Transporte oficina R$ 44,80
Mo de INSS parte da empresa
30/09/07 Obra INSS a Recolher pessoal oficina R$ 1.057,57
Mo de FGTS recolher pessoal
30/09/07 Obra FGTS a Recolher oficina R$ 315,69
Despesa c Proviso salrio pessoal
30/09/07 Pessoal Salrios a Pagar administrao R$ 4.826,98
INSS a Salrio famlia pessoal da
30/09/07 Recolher Salrios a Pagar administrao R$ 60,01
Salrios a INSS descontado pessoal
30/09/07 Pagar INSS a Recolher administrao R$ 474,99
Salrios a IRRF a recolher pessoal
30/09/07 Pagar IRRF a Recolher administrao R$ 110,43
Salrios a Vale transporte pessoal
30/09/07 Pagar Vale Transporte administrao R$ 50,40
Despesa c INSS parte da empresa
30/09/07 Pessoal INSS a Recolher pessoal administrao R$ 1.293,63
Despesa c FGTS a recolher pessoal
30/09/07 Pessoal FGTS a Recolher administrao R$ 386,16
Despesa c Proviso pr-labore dos
30/09/07 Pessoal Pr-labore a Pagar scios R$ 2.000,00
Pr-labore INSS a recolher do pr-
30/09/07 a Pagar INSS a Recolher labore dos scios R$ 220,00
INSS a recolher do pr-
Despesa c labore dos scios parte
30/09/07 Pessoal INSS a Recolher empresa R$ 400,00
Outras
Contas a Servio de Despesa com pintura do
30/09/07 Pagar Terceiros escritrio R$ 850,00
INSS descontado do
Servio de prestador servio de
30/09/07 Terceiros INSS a Recolher manuteno e reparo R$ 93,50
Outras INSS a recolher servio
Contas a de manut e reparos parte
30/09/07 Pagar INSS a Recolher da empresa R$ 170,00
 8

5 CONTABILIZAO NO LIVRO RAZO

Livro Razo da Empresa T&V Mecnica Agrcola Ltda.

Conta: Caixa
Sub-conta: Caixa
Data Histrico Dbito Crdito Saldo
30/09/07 Saldo conta caixa 2000,00 2000.00

Conta: Bancos
Sub-conta: Banco do Brasil S/A
Data Histrico Dbito Crdito Saldo
30/09/07 Caldo conta Banco do Brasil S/A 19500,00 19500,00

Conta: Estoques
Sub-conta: Materiais Uso Consumo
Data Histrico Dbito Crdito Saldo
30/09/07 Saldo conta Mat Uso Consumo 2000,00 2000.00

Conta: Imobilizado
Sub-conta: Mquinas e Equipamentos
Data Histrico Dbito Crdito Saldo
30/09/07 Saldo conta mquinas e equip 8000,00 8000.00

Conta: Imobilizado
Sub-conta: Mveis e Utenslios
Data Histrico Dbito Crdito Saldo
30/09/07 Saldo conta mveis e utenslio 2000,00 2000.00

Conta: Imobilizado
Sub-conta: Ferramentas
Data Histrico Dbito Crdito Saldo
30/09/07 Saldo conta Ferramentas 4000,00 4000.00

Conta: Diferido
Sub-conta: Despesas Pr-Operacionais
Data Histrico Dbito Crdito Saldo
30/09/07 Saldo despesa pr-operacional 500,00 500.00

Conta: Contas a Pagar

Sub-conta: Pr-Labore a Pagar
Data Histrico Dbito Crdito Saldo
30/09/07 Proviso pr-labore scios 2000.00 2000.00
30/09/07 INSS rec pr-labore dos scios 220,00 1780,00
 9

Conta: Contas a Pagar

Sub-conta: Outras Contas a Pagar
Data Histrico Dbito Crdito Saldo
30/09/07 Despesa com pintura escritrio 850,00 850.00
30/09/07 INSS parte empresa sobre pintur 170,00 1020,00

Conta: Fornecedores Nacionais

Sub-conta: Fornecedor Mat Uso Consumo
Data Histrico Dbito Crdito Saldo
30/09/07 Saldo conta forn mat uso consum 1000.00 1000.00

Conta: Fornecedores Nacionais

Sub-conta: Fornecedor Mquinas e Equip
Data Histrico Dbito Crdito Saldo
30/09/07 Saldo conta forn mq e equip 8000.00 8000.00

Conta: Fornecedores Nacionais

Sub-conta: Fornecedor Ferramentas
Data Histrico Dbito Crdito Saldo
30/09/07 Saldo conta forn mq e equip 4000.00 4000.00

Conta: Obrigaes Sociais

Sub-conta: Salrios a Pagar
Data Histrico Dbito Crdito Saldo
30/09/07 Prov salrio pessoal oficina 3946,14 3946,14
30/09/07 INSS desc pessoal oficina 334,02 3612,12
30/09/07 Vale transporte pessoal oficina 44,80 3567,32
30/09/07 Prov salrio pessoal adm 4826,98 8394,30
30/09/07 Salrio famlia pessoal adm 60,01 8454,31
30/09/07 INSS desc pessoal adm 474,99 7979,32
30/09/07 IRRF pessoal administrao 110,43 7868,89
30/09/07 Vale Transporte pessoal adm 50,40 7818,49

Conta: Obrigaes Fiscais

Sub-conta: IRRF a Recolher
Data Histrico Dbito Crdito Saldo
30/09/07 IRRF a rec pessoal adm 110,43 110,43

Conta: Obrigaes Sociais

Sub-conta: INSS a Recolher
Data Histrico Dbito Crdito Saldo
30/09/07 INSS desc pessoal oficina 334,02 334,02
30/09/07 INSS parte empresa oficina 1057,57 1391,59
30/09/07 Salrio famlia pessoal adm 60,01 1331,58
30/09/07 INSS desc pessoal adm 474,99 1806,57
30/09/07 INSS parte empresa adm 1293,63 3100,20
30/09/07 INSS desc scios da empresa 220,00 3320,20
30/09/07 INSS parte empresa dos scios 400,00 3720,20
30/09/07 INSS desc servio de pintura 93,50 3813,70
30/09/07 INSS parte empresa serv pintura 170,00 3983,70
 10

Conta: Obrigaes Sociais

Sub-conta: FGTS a Recolher
Data Histrico Dbito Crdito Saldo
30/09/07 FGTS pessoal oficina 315,69 315,69
30/09/07 FGTS pessoal administrao 386,16 701,85

Conta: Capital Social

Sub-conta: Capital Subscrito
Data Histrico Dbito Crdito Saldo
30/09/07 Saldo conta capital subscrito 50000,00 50000.00

Conta: Capital Social

Sub-conta: (-) Capital a Integralizar
Data Histrico Dbito Crdito Saldo
30/09/07 Saldo conta capital integralizar 25000,00 25000.00

Conta: Custos das Vendas

Sub-conta: Mo de Obra
Data Histrico Dbito Crdito Saldo
30/09/07 Proviso salrio pessoal oficina 3946,14 3946,14
30/09/07 INSS parte empresa oficina 1057,57 5003,71
30/09/07 FGTS pessoal oficina 315,69 5319,40

Conta: Despesas Administrativas

Sub-conta: Despesa com Pessoal
Data Histrico Dbito Crdito Saldo
30/09/07 Proviso salrio pessoal adm 4826,98 4826,98
30/09/07 INNS parte empresa adm 1293,63 6120,66
30/09/07 FGTS pessoal da administrao 386,16 6506,82
30/09/07 Proviso pr-labore scios 2000,00 8506,82
30/09/07 INSS pr-labore parte empresa 400,00 8906,77

Conta: Despesas Administrativas

Sub-conta: Vale Transporte
Data Histrico Dbito Crdito Saldo
30/09/07 Vale transporte pessoal adm 44,80 44,80
30/09/07 Vale transporte pessoal adm 50,40 95,20

Conta: Despesas Administrativas

Sub-conta: Servio de Terceiros
Data Histrico Dbito Crdito Saldo
30/09/07 Despesa com pintura escritrio 850.00 850.00
30/09/07 INSS desc servio pintura escrit 93,50 756,50
 11

6 BALANCETE DE VERIFICAO

Balancete de Verificao da empresa T&V Mecnica Agrcola Ltda

encerrado em 30/09/2007
Conta Dbito Crdito
Caixa
Caixa 2.000,00
Bancos
Banco do Brasil S/A 19.500,00
Estoques
Materiais Uso Consumo 2.000,00
Imobilizado
Mquinas e Equipamentos 8.000,00
Mveis e Utenslios 2.000,00
Ferramentas 4.000,00
Diferido
Despesas Pr-Operacionais 500,00
Contas a Pagar
Pr-Labore a Pagar 1780,00
Outras Contas a Pagar 1.020,00
Fornecedores Nacionais
Fornecedor Mat Uso Consumo 1.000,00
Fornecedor Mquinas e Equip 8.000,00
Fornecedor Ferramentas 4.000,00
Obrigaes Fiscais
IRFF a Recolher 110,43
Obrigaes Sociais
Salrios a Pagar 7.818,49
INSS a Recolher 3.983,70
FGTS a Recolher 701,85
Capital Social
Capital Subscrito 50.000,00
- Capital a Integralizar 25.000,00
Custo das Vendas
Mo de Obra 5.319,40
Despesas Administrativas
Despesas com Pessoal 8.906,77
Vale Transporte 95,20
Servios de Terceiros 756,50
Totais 78.246,17 78.246,17
 12

7 CONCLUSO

Tendo em vista o crescimento da importncio do profissional contbil

no mundo empresarial de hoje, ncessrio que o profissional esteja em constante
atualizao e bem preparado para atender esse mercado, subsidiando informaes
transparrentes para as empresas.
Os tomadores de decises cada dia usam mais as informaes
contbeis e o auxlio desse profissional que ganha grande importncia e destaque
dentro das empresas e se v na obrigao de bem servir com informaes teis e
transparentes dos acontecimentos ocorridos dentro da empresa.
 13

REFERNCIAS

Universidade Norte do Paran. GRADUAO EM CINCIAS CONTBEIS: mdulo

2. Londrina: Unopar, 2007. 228p. : il.

OLIVEIRA, Aristeu de Oliveira. Manual de prtica trabalhista. 35. ed. So Paulo:

Atlas, 2002.