1) A CEB Distribuição contratou com condomínio residencial no Distrito Federal o fornecimento de

energia elétrica, em que não havia instalação de linhas de transmissão e distribuição, acertando que
seria fornecida quantidade pré-fixada de energia. Feitas as instalações, o condomínio passou a
consumir menos energia do que o previamente contratado, mas, por força de cláusula contratual,
pagava pelo montante previsto. Em face dessa situação hipotética, assinale a alternativa CORRETA.

a) O Distrito Federal só poderá apurar e cobrar o ICMS sobre a energia elétrica do efetivo consumo,
não cabendo a cobrança sobre o valor contratado e pago. Súmula 391 do STJ:“O ICMS incide
sobre o valor da tarifa de energia elétrica correspondente à demanda de potência efetivamente
utilizada."
b) O tributo incidente na operação é o ISSQN, uma vez que se trata de prestação de serviço.
c) Estando a energia elétrica à disposição do consumidor, esta constitui o fato gerador do imposto,
sendo o valor contratado sua base de cálculo.
d) O tributo pode ser exigido pelas instalações das linhas de transmissão e distribuição.
e) Tratando-se de serviço público essencial, a tributação deve ser efetivada por meio de taxa.

2) Assinale a alternativa CORRETA.

a) É facultado ao Senado Federal estabelecer alíquotas mínimas nas operações internas do ICMS,
mediante resolução de iniciativa de um terço e aprovada pela maioria absoluta de seus membros
e fixar alíquotas máximas nas mesmas operações para resolver conflito específico que envolva
interesse de Estados, mediante resolução de iniciativa da maioria absoluta e aprovada igualmente
pela maioria absoluta de seus membros.
b) Salvo deliberação em contrário dos Estados e do Distrito Federal, nos termos do disposto no artigo
155, § 2º , XII, "g", CF, as alíquotas internas, nas operações relativas à circulação de mercadorias
e nas prestações de serviços, não poderão ser inferiores às previstas para as operações
interestaduais, nem superiores às alíquotas de exportação.
c) No que concerne ao ICMS, é correto afirmar que, conforme a CF, resolução do Senado Federal,
de iniciativa do Presidente da República ou de um terço dos Senadores, aprovada pela maioria
absoluta de seus membros, estabelecerá as alíquotas aplicáveis às operações e prestações,
interestaduais e de exportação.
d) O ICMS não incidirá, conforme a CF, sobre operações que destinem a outros Estados petróleo,
inclusive lubrificantes, combustíveis líquidos e gasosos dele derivados, e energia elétrica, sobre o
ouro, nas hipóteses definidas no art. 153, § 5º, CF, e nas prestações de serviço de comunicação
nas modalidades de radiodifusão sonora e de sons e imagens de recepção gratuita ou paga.
e) Cabe à lei complementar definir os contribuintes do ICMS, dispor sobre substituição tributária e
disciplinar o regime de compensação do imposto; quanto à previsão de casos de manutenção de
crédito, relativamente à remessa para outro Estado e exportação para o exterior, de serviços e
de mercadorias, pode ser fixada por lei ordinária.

3) Sobre a Lei Complementar nº 87/96 - Lei Kandir, é CORRETO afirmar que:

a) Institui imunidades tributárias relativas ao ICMS dos Estados e Distrito Federal, dentre elas as
operações com ouro, quando definido em lei como ativo financeiro ou instrumento cambial e
 operações de arrendamento mercantil, não compreendida a venda do bem arrendado ao
arrendatário.
b) Considera-se ocorrido o fato gerador do ICMS no momento da saída de mercadoria de
estabelecimento de contribuinte, ainda que para outro estabelecimento do mesmo titular.
c) É a lei instituidora do ICMS dos Estados e Distrito Federal, bem assim das hipóteses de imunidade,
isenção e não incidência.
d) É a lei instituidora do IMCS dos Estados e Distrito Federal e a lei instituidora do ISS dos Municípios,
fixando as hipóteses de incidência e não incidência.
e) Dispõe sobre o ICMS dos Estados e Distrito Federal, mais precisamente de sua instituição, base
de cálculo e contribuintes.

4) Assinale a alternativa CORRETA acerca do imposto sobre operações relativas à circulação de

mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de
comunicação (ICMS), segundo a disciplina constitucional que lhe é conferida.

a) A isenção ou não incidência, salvo determinação em contrário da legislação, implicará crédito para
compensação com o montante devido nas operações ou prestações seguintes.
b) Poderá ser não cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operação relativa à
circulação de mercadorias ou prestação de serviços com o montante cobrado nas anteriores pelo
mesmo ou outro Estado ou pelo Distrito Federal
c) Será seletivo, em função da essencialidade das mercadorias e dos serviços.
d) Incidirá sobre a entrada de bem ou mercadoria importados do exterior por pessoa física ou
jurídica, ainda que não seja contribuinte habitual do imposto, qualquer que seja a sua finalidade,
assim como sobre o serviço prestado no exterior, cabendo o imposto ao Estado onde estiver
situado o domicílio ou o estabelecimento do destinatário da mercadoria, bem ou serviço.

5) Acerca do ICMS é CORRETO afirmar:

I. Como imposto não-cumulativo, haverá compensação do que for devido em cada operação com
o montante cobrado nas anteriores, ainda que sobre estas tenha ocorrido isenção, salvo
previsão legal em contrário.
II. Há incidência sobre a entrada de bem ou mercadoria importados do exterior por pessoa física
ou jurídica, ainda que não seja contribuinte habitual do imposto e qualquer que seja a sua
finalidade.
III. Não incide sobre as prestações de serviço de comunicação nas modalidades de radiodifusão
sonora e de sons e imagens de recepção livre e gratuita ou onerosa.
IV. Incide sobre o valor total da operação, quando as mercadorias forem fornecidas com serviços
não compreendidos na competência tributária dos Municípios.

Somente as alternativas II e IV estão corretas.

6) Pessoa física domiciliada em Florianópolis-SC recebe em sua casa notebook para uso domiciliar
adquirido por meio de compra feita pela internet diretamente de empresa de informática estabelecida
em São Paulo. Com base na Constituição Federal, considere as seguintes afirmações a respeito da
cobrança do ICMS devido nesta operação: julgue os itens.
 a) A alíquota do imposto a ser cobrada do contribuinte paulista deve ser a int erestadual.

b) O Estado de Santa Catarina deve receber o imposto calculado com diferencial de alíquota
(alíquota interna menos a interestadual).

c) O contribuinte paulista deve pagar imposto à alíquota interna ao Estado de São Paulo e o
Estado de Santa Catarina nada recebe de imposto por essa operação.

d) Caso o destinatário final fosse contribuinte de ICMS a responsabilidade pelo pagamento da

diferença da alíquota interna com a interestadual caberia a ele.

7) Em decorrência de imunidade tributária, o ICMS NÃO pode ser cobrado em relação

a) Sobre os bens móveis salvados de sinistro quando transferidos para seguradora.

b) à venda de mercadorias tendo como destino partidos políticos, para aplicação direta na atividade
política aprovada pelo Tribunal Regional Eleitoral.
c) a prestações de serviços de comunicação nas modalidades de radiodifusão sonora e de sons e
imagens, de recepção livre e gratuita.
d) à importação de bens na modalidade “importação por encomenda” realizadas em favor de
entidade religiosa (templo de qualquer culto).
e) à prestação de serviço de provimento de acesso à internet e de habilitação de celular.

8) O regulamento do ICMS prevê situações de não incidência do ICMS. Essas situações NÃO
INCLUEM:

a) ( V ) operações e prestações que destinem ao exterior mercadorias, inclusive os produtos

primários e produtos industrializados e semi-elaborados, e serviços.
b) ( V ) operações de qualquer natureza decorrentes da transferência de bens móveis salvados de
sinistro para companhia seguradora.
c) ( V ) operações com ouro definidas por lei como ativo financeiro ou instrumento cambial.
d) ( F ) operações e prestações que importem do exterior mercadorias, inclusive os produtos
primários e produtos industrializados e semi-elaborados, e serviços.

9) Em relação às normas constitucionais aplicáveis ao imposto sobre circulação de mercadorias e

serviços (ICMS), julgue os itens:
a) ( F ) O ICMS é obrigatoriamente não-cumulativo e seletivo.
b) ( F ) O Senado Federal tem competência exclusiva para estabelecer, por meio de resolução
aprovada por um terço dos senadores, as alíquotas aplicáveis às operações e prestações
interestaduais e de exportação.
c) ( F ) É facultado ao Senado Federal estabelecer as alíquotas mínimas e máximas nas operações
internas do ICMS, mediante resolução de iniciativa de um terço e aprovada pela maioria absoluta
de seus membros. As alíquotas máximas, contudo, somente serão definidas para resolver conflito
específico que envolta interesse de estados membros.
d) ( F ) Nas operações e prestações que destinem bens e serviços a consumidor final localizado em
outro estado da Federação, adota-se a alíquota interestadual, se o destinatário não for
contribuinte do imposto e a alíquota interna, se o destinatário for contribuinte dele.
10. XXXXXXXX

11) Com referência ao Sistema Tributário Nacional, assinale a opção CORRETA.

a) O imposto sobre transmissão inter vivos, a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis, por
natureza ou acessão física, e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia, bem como
cessão de direitos a sua aquisição, compete ao estado da Federação em que o bem esteja situado.
b) As alíquotas mínimas e máximas do imposto sobre serviços de qualquer natureza são fixadas por
lei ordinária.
c) O imposto sobre propriedade territorial rural é fiscalizado e cobrado pelos municípios, apesar de
permanecer com a União a competência para instituí-lo.
d) As operações relativas a derivados de petróleo, combustíveis e minerais do País submetem-se
apenas à incidência dos impostos sobre circulação de mercadorias e serviços, importação de
produtos estrangeiros e exportação.
e) O imposto sobre produtos industrializados relativo às exportações submete-se, tanto quanto os
demais tributos, aos princípios da seletividade e não-cumulatividade.

12) No que respeita ao imposto sobre a transmissão causa mortis e doação de quaisquer bens ou
direitos (ITCMD), cuja titularidade impositiva pertence aos Estados e ao Distrito Federal, é correto
afirmar que:

a) terá suas alíquotas máximas fixadas por lei complementar.

b) terá a competência para sua instituição regulada por lei complementar se o de cujus possuía
bens, era residente ou domiciliado ou teve seu inventário processado no exterior.
c) relativamente a bens móveis compete ao Estado da situação do bem, ou ao Distrito Federal.
d) relativamente a bens imóveis e respectivos direitos compete aos Estados onde se processar o
inventário ou arrolamento, ou tiver domicílio o doador, ou ao Distrito Federal.
e) terá a competência para sua instituição regulada por resolução do Senado Federal se o doador
tiver domicílio ou residência no exterior.

13) Com referência à competência para exigir o pagamento do imposto causa mortis e doação, analise
as afirmativas a seguir.

I. Tratando-se de bens imóveis e respectivos direitos, o Estado competente para exigir o imposto
será o da situação do bem ou do Distrito Federal.
II. Se a mutação patrimonial envolver sucessão aberta no exterior, a competência transmuda-se
para o local do óbito.
III. Com relação a títulos, competente será o Estado onde o inventário ou o arrolamento se processar.
IV. No que diz respeito aos bens móveis, a competência, no caso de doação, é do domicílio do
donatário, mesmo se residente no exterior.

Somente as afirmativas I e III estiverem corretas.

14) O imposto de transmissão

 a) Tem lançamento do tipo misto, por declaração ou, em determinadas hipóteses, de ofício. (Quando
houver confecção)
b) É imposto progressivo.
c) Incide sempre sobre a transmissão de bens incorporados ao patrimônio da pessoa jurídica
d) Incide sobre hipoteca.
e) Não incide sobre bens imóveis por acessão física.

15) A respeito do imposto sobre transmissão causa mortis e da doação, assinale a opção CORRETA.

a) Caso o doador tenha domicílio ou residência no exterior, a instituição do imposto será regulada
por decreto legislativo.
b) As alíquotas mínimas referentes aos impostos em questão serão fixadas pelo Congresso Nacional.
c) A instituição desse imposto implica crédito para compensação com o montante devido nas
operações ou prestações seguintes.
d) Em função da essencialidade dos bens, o imposto deverá ser seletivo.
e) No que diz respeito a títulos e créditos, o referido imposto compete ao estado onde se processar
o inventário ou arrolamento, ou tiver domicílio o doador, ou ao DF.

16) A tributação sobre a propriedade rural, fundamental para o desenvolvimento agrário, tem como
espécie o ITR, tributo de competência da União. A respeito das características desse imposto,
assinale a opção CORRETA.

a) É um imposto progressivo: quanto mais alto for o valor do objeto que recebe o gravame tributário,
maior será a alíquota e, portanto, o ônus imputado ao contribuinte.
b) O contribuinte do imposto é o real proprietário do imóvel rural; aquele que for apenas possuidor
não será considerado contribuinte do imposto.
c) É classificado como um imposto proporcional, ou seja, a alíquota é constante e o resultado
aumenta à medida que aumenta o valor do bem sobre o qual ele incide.
d) O município poderá optar por fiscalizá-lo e cobrá-lo e, até mesmo, reduzi-lo de forma
discricionária, conforme a política agrária local.

17) Um imóvel localizado na área urbana de determinado município é utilizado por seu proprietário
comprovadamente para o exercício exclusivo de atividades agrícola e pecuária. Nessa situação
hipotética,
a) é cabível apenas a cobrança do ITR, por expressa previsão legal, uma vez que o imóvel é utilizado
em exploração agrícola e pecuária.
b) o IPTU e o ITR serão tributos devidos e cobrados cumulativamente, pois se referem a dois fatos
geradores distintos: o IPTU será devido em razão da propriedade urbana; o ITR será devido pelo
uso de imóvel em atividades agrícola e pecuária.
c) embora sejam devidos, os dois tributos não poderão ser cobrados cumulativamente, pois ambos
incidem sobre o mesmo bem, devendo ser aplicado o princípio da não cumulatividade: o
contribuinte terá o direito de descontar do valor do IPTU devido o montante que for
eventualmente pago a título de ITR.
d) somente será cabível a cobrança do IPTU, uma vez que o critério aplicado pelo CTN é o da
localização do imóvel, sendo irrelevante a destinação dada por seu proprietário.
18) xxxxxx

19) Acerca da repartição das receitas tributárias, assinale a opção CORRETA.

a) O repasse da quota constitucionalmente devida aos municípios a título de ICMS pode sujeitar-se
à condição prevista em programa de benefício fiscal de âmbito estadual.
b) Pertencem aos municípios 50% do produto da arrecadação do ICMS do estado.
c) Pertence aos municípios o produto da arrecadação do imposto da União sobre renda e proventos
de qualquer natureza, incidente na fonte, sobre rendimentos pagos, a qualquer título, por eles,
suas autarquias e pelas fundações que instituírem e mantiverem.
d) Pertencem aos estados 50% do produto da arrecadação dos impostos que a União instituir com
base no exercício de sua competência residual que lhe é atribuída pela CF.
e) A União entregará do produto da arrecadação dos impostos sobre renda e proventos de qualquer
natureza 22,5% ao Fundo de Participação dos Estados e do Distrito Federal.

20) O tributo cuja receita não se submete a repartição de natureza constitucional é o imposto sobre

a) circulação de mercadorias e serviços.

b) produtos industrializados.
c) importação de produtos estrangeiros.
d) propriedade territorial rural.
e) propriedade de veículos automotores.

21) Os Municípios podem optar, na forma da lei, desde que não implique redução do imposto ou
qualquer outra forma de renúncia fiscal, pela fiscalização e cobrança do Imposto Territorial Rural
(ITR), relativamente aos imóveis neles situados, caso em que, do produto da arrecadação do referido
imposto, terão direito a

a) vinte e dois e meio por cento.

b) vinte e cinco por cento.
c) trinta por cento.
d) cinquenta por cento.
e) totalidade.

22) Sobre repartição de receitas tributárias, analise os itens a seguir:

I. Os Estados repartem com os Municípios o produto de sua arrecadação com o ICMS.

II. A União reparte o produto de sua arrecadação com Imposto sobre a Renda Pessoa Física
incidente na fonte com os Estados e Municípios.
III. Os Municípios repartem o produto de sua arrecadação com Imposto sobre Serviços de
Qualquer Natureza com os Estados.
IV. O ente federado que institui empréstimo compulsório tem que repartir 25% do produto da
arrecadação com os demais entes, em partes iguais.
V. A União reparte com os Estados e Distrito Federal o produto de sua arrecadação com imposto
residual.
Está correto o que consta APENAS em I e V