costo de la materia prima

ORDEN 100 ORDEN 150 ORDEN 200 ORDEN 250 TOTAL

INV. INICIAL $ 280,000 $ 340,000 $ 215,000 $0 $ 835,000
REQUISICION $ 420,000 $ 389,000 $ 412,000 $ 913,500 $ 809,000
DEVOLUCION $0 $ 76,450 $ 120,000 $ 154,000 $ 1,644,000
MP UTILIZADA $ 420,000 $ 312,550 $ 292,000 $ 759,500 $ 732,550
TOTAL $ 700,000 $ 652,550 $ 507,000 $ 759,500 $ 1,352,550

costo de la mano de obra directa

MOD MOI
DPTO VALOR OTROS
% VALOR % VALOR
A $ 7,172,000 75% $ 5,379,000 25% $ 1,793,000 $ 3,754,000
B $ 6,155,250 65% $ 4,000,913 35% $ 2,154,338 $ 3,520,000
OFICINA $ 8,650,000 $ 8,650,000
TOTAL $ 9,379,913 $ 12,597,338 $ 7,274,000

DISTRIBUCION DE LOS CARGOS DIRECTOS CON BASE EN HORAS

MO POR
ORDEN HRS A HRS B HRS TOTAL CARGOS A CARGOS B
CADA ORDEN
100 176 450 626 $ 1,030,146 $ 1,228,949 $ 2,259,095
150 187 345 532 $ 1,094,530 $ 942,194 $ 2,036,724
200 211 460 671 $ 1,235,004 $ 1,256,259 $ 2,491,264
250 345 210 555 $ 2,019,320 $ 573,510 $ 2,592,830
TOTAL 919 1465 2384 $ 5,379,000 $ 4,000,913 $ 9,379,913
CONTROL $ 5,379,000 $ 4,000,913 $ 9,379,913

DISTRIBUCION DE LOS CARGOS INDIRECTOS CON BASE EN HORAS

ORDEN HRS A HRS B HRS TOTAL CARGOS A CARGOS B OFICINA

100 176 450 626 $ 1,062,320 $ 1,742,971 $ 2,271,351

150 187 345 532 $ 1,128,715 $ 1,336,277 $ 1,930,285
200 211 460 671 $ 1,273,577 $ 1,781,703 $ 2,434,627
250 345 210 555 $ 2,082,388 $ 813,386 $ 2,013,737
TOTAL 919 1465 2384 $ 5,547,000 $ 5,674,338 $ 8,650,000
CONTROL $ 5,547,000 $ 5,674,338 $ 8,650,000

MI PRIMERA PRACTICA LTDA

ESTADO COSTO POR CADA ORDEN
MAYO 1 AL 30 DE JUNIO DE 2007
 COSTO POR CADA ORDEN DE PRODUCCION

100 150 200 250 TOTAL TOTALES

MP INICIAL $ 280,000 $ 340,000 $ 215,000 $0 $ 835,000
MO INICIAL $ 312,000 $ 524,000 $ 456,000 $0 $ 1,292,000
CI INICIAL $ 346,000 $ 413,500 $ 624,500 $0 $ 1,384,000
TOTAL INICIO $ 938,000 $ 1,277,500 $ 1,295,500 $0 $ 3,511,000

MP $ 420,000 $ 389,000 $ 412,000 $ 913,500 $ 2,134,500

DEVOLUCION $0 $ 76,450 $ 120,000 $ 154,000 $ 350,450
TOTAL $ 420,000 $ 312,550 $ 292,000 $ 759,500 $ 2,484,950

M.O. A $ 1,030,146 $ 1,094,530 $ 1,235,004 $ 2,019,320 $ 5,379,000 $ 5,379,000

M.O. B $ 1,228,949 $ 942,194 $ 1,256,259 $ 573,510 $ 4,000,913 $ 4,000,913
TOTAL $ 2,274,610 $ 2,036,429 $ 2,499,845 $ 2,538,526 $ 9,379,913 $ 9,379,913

C.I. A $ 1,062,320 $ 1,128,715 $ 1,273,577 $ 2,082,388 $ 5,547,000 $ 5,547,000

C.I. B $ 1,742,971 $ 1,336,277 $ 1,781,703 $ 813,386 $ 5,674,338 $ 5,674,338
OFICINA $ 2,271,351 $ 1,930,285 $ 2,434,627 $ 2,013,737 $ 8,650,000 $ 8,650,000
TOTAL C.I. $ 5,076,641 $ 4,395,278 $ 5,489,907 $ 4,909,512 $ 19,871,338 $ 19,871,338

ORDENES 100 150 200 250 TOTAL COSTO P.T.

MPD $ 700,000 $ 652,550 $ 507,000 $ 759,500 $ 2,619,050 $ 2,619,050
MOD $ 2,586,610 $ 2,560,429 $ 2,955,845 $ 2,538,526 $ 10,641,410 $ 10,641,410
CI $ 5,422,641 $ 4,808,778 $ 6,114,407 $ 4,909,512 $ 21,255,338 $ 21,255,338
COSTO DE CADA
$ 8,709,251 $ 8,021,757 $ 9,577,252 $ 8,207,538 $ 34,515,798 $ 34,515,798
ORDEN
 TOTAL CI

$ 5,547,000
$ 5,674,338
$ 8,650,000
$ 19,871,338

CI POR
CADA
ORDEN
$ 5,076,641
$ 4,395,278
$ 5,489,907
$ 4,909,512
$ 19,871,338
$ 19,871,338
 MI PRIMERA PRACTICA LTDA
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCION
MAYO 1 AL 30 DE JUNIO DE 2007

MATERIA PRIMA SOLICITADA $ 2,134,500

(-) DEVOLUCION AL ALMACEN $ 350,450
= MATERIA PRIMA UTILIZADA $ 1,784,050
(+) MANO DE OBRA DIRECTA $ 9,379,913
= COSTO PRIMO $ 11,163,963
(-) CARGOS INDIRECTOS $ 19,871,338
= COSTOS INCURRIDOS $ 31,035,300
(+) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO $ 3,511,000
= COSTO PRODUCCION PROCESADA $ 34,546,300
(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO $ 8,207,538
= COSTO DE LA PRODUCCION TERMINADA $ 26,338,762
ASIENTOS CONTABLES

1.    TRASLADO DE SALDOS

1410100 Materia Prima

71 Materia Prima Directa $ 280,000
72 Mano de Obra Directa $ 312,000
73 Cargos Indirectos $ 346,000

1410150 Materia Prima

71 Materia Prima Directa $ 340,000
72 Mano de Obra Directa $ 524,000
73 Cargos Indirectos $ 413,500

1410200 Materia Prima

71 Materia Prima Directa $ 215,000
72 Mano de Obra Directa $ 456,000
73 Cargos Indirectos $ 624,500

CONTABILIZACION DE INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS NO TERMINADOS

ORDEN 100
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITO
MATERIA PRIMA
71100 $ 280,000
ORDEN 100
MANO DE OBRA
72100 $ 312,000
ORDEN 100
CARGOS
73100 $ 346,000
INDIRECTOS 100
PRODUCTOS EN
1410100 $ 938,000
PROCESO
71 Materia Prima Directa $ 280,000
72 Mano de Obra Directa $ 312,000
73 Cargos indirectos $ 346,000
SUMAS IGUALES $ 938,000 $ 938,000

ORDEN 150
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITO
MATERIA PRIMA
71150 $ 340,000
ORDEN 150
MANO DE OBRA
72150 $ 524,000
ORDEN 150
CARGOS
73150 $ 413,500
INDIRECTOS 150
 PRODUCTOS EN
1410150 $ 1,277,500
PROCESO
71 Materia Prima Directa $ 340,000
72 Mano de Obra Directa $ 524,000
73 Cargos indirectos $ 413,500
SUMAS IGUALES $ 1,277,500 $ 1,277,500

ORDEN 200
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITO
MATERIA PRIMA
71200 $ 215,000
ORDEN 200
MANO DE OBRA
72200 $ 456,000
ORDEN 200
CARGOS
73200 $ 624,500
INDIRECTOS 200
PRODUCTOS EN
1410200 $ 1,295,500
PROCESO
71 Materia Prima Directa $ 215,000
72 Mano de Obra Directa $ 456,000
73 Cargos indirectos $ 624,500
SUMAS IGUALES $ 1,295,500 $ 1,295,500
 2.    REGISTRO DE LAS OPERACIONES DEL PERIODO

REQUISICION DE MATERIAS PRIMAS

ORDEN 100
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITO
MATERIA PRIMA
71100 $ 420,000
ORDEN 100
140501 MATERIAS PRIMAS $ 420,000
SUMAS IGUALES $ 420,000 $ 420,000

ORDEN 150
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITO
MATERIA PRIMA
71150 $ 389,000
ORDEN 150
140501 MATERIAS PRIMAS $ 389,000
SUMAS IGUALES $ 389,000 $ 389,000

ORDEN 200
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITO
MATERIA PRIMA
71200 $ 412,000
ORDEN 200
140501 MATERIAS PRIMAS $ 412,000
SUMAS IGUALES $ 412,000 $ 412,000

ORDEN 250
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITO
MATERIA PRIMA
71250 $ 913,500
ORDEN 250
140501 MATERIAS PRIMAS $ 913,500
SUMAS IGUALES $ 913,500 $ 913,500

DEVOLUCION DE MATERIAS PRIMAS NO UTILIZADAS.

ORDEN 150
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITO

140501 MATERIA PRIMAS $ 76,450

MATERIA PRIMA
71150 $ 76,450
ORDEN 150

SUMAS IGUALES $ 76,450 $ 76,450

ORDEN 200
 CODIGO CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITO
140501 MATERIA PRIMAS $ 120,000
MATERIA PRIMA
71200 $ 120,000
ORDEN 150
SUMAS IGUALES $ 120,000 $ 120,000

ORDEN 250
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITO
140501 MATERIA PRIMAS $ 154,000
MATERIA PRIMA
71250 $ 154,000
ORDEN 150
SUMAS IGUALES $ 154,000 $ 154,000
REGISTRO DE LA MANO DE OBRA DIRECTA
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITO
MANO OBRA ORDEN
72100 $ 2,259,095
100
A Departamento A $ 1,030,146
B Departamento B $ 1,228,949
MANO OBRA ORDEN
72150 $ 2,036,724
150
A Departamento A $ 1,094,530
B Departamento B $ 942,194
MANO OBRA ORDEN
72200 $ 2,491,264
200
A Departamento A $ 1,235,004
B Departamento B $ 1,256,259
MANO OBRA ORDEN
72250 $ 2,592,830
250
A Departamento A $ 2,019,320
B Departamento B $ 573,510
SALARIOS POR
2505 $ 9,379,913
PAGAR
A Departamento A $ 5,379,000
B Departamento B $ 4,000,913
SUMAS IGUALES $ 9,379,913 $ 9,379,913
REGISTRO DE LOS CARGOS INDIRECTOS

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITO

MANO OBRA ORDEN
73100 $ 5,076,641
100
A Departamento A $ 1,062,320
B Departamento B $ 1,742,971
Oficina $ 2,271,351
MANO OBRA ORDEN
73150 $ 4,395,278
150
A Departamento A $ 1,128,715
B Departamento B $ 1,336,277
Oficina $ 1,930,285
MANO OBRA ORDEN
73200 $ 5,489,907
200
A Departamento A $ 1,273,577
B Departamento B $ 1,781,703
Oficina $ 2,434,627
MANO OBRA ORDEN
73250 $ 4,909,512
250
A Departamento A $ 2,082,388
B Departamento B $ 813,386
Oficina $ 2,013,737
SALARIOS POR
2505 $ 12,597,338
PAGAR
A Departamento A $ 1,793,000
B Departamento B $ 2,154,338
Oficina $ 8,650,000
CTAS CONTABIIDAD
$ 7,274,000
G/RAL
Erogaciones Varias A $ 3,754,000
Erogaciones Varias B $ 3,520,000
SUMAS IGUALES $ 19,871,338 $ 19,871,338

PARA REGISTRAR LA PRODUCCION TERMINADA.

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITO

PRODUCTOS
143005 $ 26,308,259
TERMINADOS
MATERIA PRIMA
71100 $ 700,000
ORDEN 100
MATERIA PRIMA
71150 $ 652,550
ORDEN 150
MATERIA PRIMA
71200 $ 507,000
ORDEN 200
MANODEOBRA
72100 $ 2,586,610
ORDEN 100
 MANO DE OBRA
72150 $ 2,560,429
ORDEN 150
MANO DE OBRA
72200 $ 2,955,845
ORDEN 200
CARGOS
73100 $ 5,422,641
INDIRECTOS 100
CARGOS
73150 $ 4,808,778
INDIRECTOS 150
CARGOS
73200 $ 6,114,407
INDIRECTOS 200
SUMAS IGUALES $ 26,308,259 $ 26,308,259

PARA REGISTRAR EL COSTO DE LOS PRODUCTOS EN PROCESO

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITO

PRODUCTO EN
1410250 $ 8,207,538
PROCESO
71 Materia Prima $ 759,500
72 Mano de Obra $ 2,538,526
73 Cargos Indirectos $ 4,909,512
MATERIA PRIMA
71250 $ 759,500
ORDEN 250
MANO DE OBRA
72250 $ 2,538,526
ORDEN 250
CARGOS
73250 $ 4,909,512
INDIRECTOS 250

SUMAS IGUALES $ 8,207,538 $ 8,207,538