SEI:TRF1 - 13136028 - Procedimento Contábil

SEI/TRF1 - 13136028 - Procedimento Contábil 30/06/2021 10(42
TRIBUNAL REGIONAL FEDERAL DA 1ª REGIÃO
PROCEDIMENTO CONTÁBIL
SUPRIMENTO DE FUNDOS
CONTEXTUALIZAÇÃO
1. Trata-se de procedimentos relacionados ao pagamento de suprimento de fundos, que consiste na entrega de numerário a servidor, precedida de empenho na
dotação própria, para o fim de realizar despesas que pela excepcionalidade, a critério do ordenador de despesa e sob sua inteira responsabilidade, não possam
subordinar-se ao processo normal de aplicação, com observância dos seguintes normativos:
Decreto 93.872, de 23 de dezembro de 1986.

Resolução CJF 569, de 06 de agosto de 2019.
Manual Siafi 02.11.21 - Suprimento de Fundos (última atualização em 11 de Dezembro de 2020).
Manual Siafi 02.03.05 - Conta Única.
Manual Siafi 04.22.04 - Instrução Normativa n. 4, de 13 de agosto de 2002, da Secretaria do Tesouro Nacional/STN, art. 22.
2. De acordo com a Resolução CJF 569/2019, pode ser concedido suprimento de fundos para aquisição eventual de materiais de consumo ou serviços de
pequeno vulto (art. 1º).
2.1 Excepcionalmente, com a devida justificativa no processo de concessão, o ordenador de despesas pode autorizar a compra, por suprimento de fundos, de
material permanente de pequeno vulto, cujo valor seja igual ou inferior ao limite estabelecido no § 2º do art. 3º da Resolução CJF 569/2019 (art. 5º).
3. Os limites máximos para cada ato de concessão de suprimento de fundos são:
a. Conta corrente tipo "B": 5% do valor estabelecido na alínea “a” do inciso II do art. 23 da Lei n. 8.666, de 21 de junho de 1993.
b. Cartão de Pagamento do Poder Judiciário–CPPJ: 10% do valor estabelecido na alínea “a” do inciso II do art. 23 da Lei n. 8.666, de 21 de junho de
1993.
4. Cada despesa individualizada deve observar o limite máximo de:
a. Conta corrente tipo "B": 0,5% do valor estabelecido na alínea “a” do inciso II do art. 23 da Lei n. 8.666, de 21 de junho de 1993.
b. Cartão de Pagamento do Poder Judiciário – CPPJ: 1% do valor estabelecido na alínea “a” do inciso II do art. 23 da Lei n. 8.666, de 21 de junho de
1993.
5. O valor da concessão do suprimento inclui as obrigações tributárias. No tocante à contribuição previdenciária patronal para o INSS haverá recolhimento do
percentual de 20% sobre:
a. Serviços prestados por pessoa física.

b. Serviços prestados por Microempreendedor Individual (MEI) de que trata o § 1º do art. 18-B da Lei Complementar 123, de 2006:
Art. 18-B. A empresa contratante de serviços executados por intermédio do MEI mantém, em relação a esta contratação, a obrigatoriedade de recolhimento da contribuição a
que se refere o inciso III do caput e o § 1º do art. 22 da Lei nº 8.212, de 24 de julho de 1991, e o cumprimento das obrigações acessórias relativas à contratação de
contribuinte individual.
§ 1o Aplica-se o disposto neste artigo exclusivamente em relação ao MEI que for contratado para prestar serviços de hidráulica, eletricidade, pintura, alvenaria, carpintaria e
de manutenção ou reparo de veículos.
5.1 Observa-se que, em relação a pessoa jurídica, a obrigatoriedade prevista é apenas para a contribuição previdenciária patronal do MEI. Assim, o pagamento
ao prestador deve ocorrer pelo valor bruto, exceto se houver previsão expressa na legislação municipal para retenção na fonte do ISS (Imposto sobre Serviços) como
substituto tributário, tal como estabelecido para os serviços prestados por pessoa física.
5.2 No caso de serviços prestados por pessoa física, o suprido efetua o pagamento ao prestador dos serviços no valor líquido e recolhe a contribuição
previdenciária incidente sobre os serviços por meio de GRU, para recolhimento no Siafi, juntamente com a contribuição patronal devida pela UG.
6. As classificações de despesa devem estar definidas na concessão do suprimento de fundos, conforme item 2.2 do Manual Siafi (Código 02.11.21):
2.2 – Os valores de um suprimento de fundos entregues ao suprido poderão relacionar-se a mais de uma natureza de despesa, desde que precedidos dos empenhos nas
dotações respectivas, respeitados os valores de cada natureza.
7. Os limites de cada natureza de despesa contidos na concessão devem ser observados pelo suprido, quando da aplicação do numerário, visto que considera-se
irregular a concessão (ou aplicação) de valor em natureza de despesa diferente do objeto do suprimento de fundos, sendo passível de restrição contábil, conforme item
4.2 do Manual Siafi (Código 02.11.21):
4.2 – O limite orçamentário fundamenta-se na existência de dotação orçamentária nas naturezas de despesa específicas do objeto da concessão do suprimento de fundos. É
irregular a concessão de suprimento de fundos utilizando-se natureza de despesa diferente do objeto do suprimento de fundos, sendo fato de restrição contábil e apuração de
responsabilidade, mesmo que haja posteriormente a regularização.
8. Entre as situações vedadas para concessão inclui-se aquela em que o servidor não tenha prestado contas ou esteja em atraso na prestação de contas do
suprimento de fundos (inciso VII, art. 4º).
8.1 No Siafi, o indicador para falta de prestação de contas é o saldo na conta 11311.02.00 - Suprimento de fundos - adiantamento, portanto, essa conta deve estar
sempre conciliada com a situação de fato do processo, observando-se os prazos de aplicação e prestação de contas.
9. De acordo com art. 7.º da Resolução CJF 569/2019, a concessão de suprimento de fundos deve ocorrer por meio do Cartão de Pagamento do Poder
Judiciário-CPPJ.
https://sei.trf1.jus.br/sei/controlador.php?acao=documento_imp…d2f799b6e166cfa9470a96f002dcefb63d1aea38fcfac226e48d03727c5d4 Página 1 de 17
9.1 ⁣ Excepcionalmente, onde comprovadamente não seja possível a utilização do CPPJ, pode ser concedido por meio de Ordem Bancária de Crédito–OBC, para
depósito em conta bancária do Tipo "B", no Banco do Brasil, especificamente para acolher os recursos de suprimento de fundos, destacando-se os seguintes dispositivos
do Manual Siafi, Código 04.22.04-Instrução Normativa n. 4, de 13 de agosto de 2002:

Art. 22. Além dos casos previstos no artigo anterior, poderão ser abertas contas correntes bancárias por solicitação da STN, em caráter excepcional, nos termos desta
Instrução Normativa.
Parágrafo único. As contas abertas para atender a casos excepcionais de movimentação de Suprimento de Fundos, onde comprovadamente não se possa usar o Cartão de
Crédito Corporativo do Governo Federal, terão as seguintes características:
I - serão abertas mediante autorização do Ordenador de Despesas, a qual será encaminhada ao agente financeiro contendo os dados dos responsáveis por sua movimentação;
II - serão movimentadas por cheques e guias de depósito do agente financeiro;
III - serão obrigatoriamente encerradas pelo titular, imediatamente após o período de aplicação dos recursos, quando o titular deixar de ser movimentador de suprimento de
fundos e/ou de adiantamento da unidade; e
IV - os saldos não movimentados por mais de noventa dias serão encerrados pela Unidade Gestora, por determinação da área de controle interno do respectivo Ministério ou
Órgão. [atualmente o prazo para recolhimento por inatividade é de 60 dias].
9.1.1 O enquadramento contábil das contas no Banco do Brasil, como pertencente ao Governo Federal, para atender suprimento de fundos, é identificado pela
codificação compreendida entre 333300 a 333999.
10. O uso do Cartão de Pagamento do Poder Judiciário depende de adesão ao contrato firmado entre a União e a BB Administradora de Cartões de Crédito S/A -
BBCartões (art. 30 da IN/STN n. 4/2002).
10.1 O uso do CPPJ permite a geração de dois tipos de ordens bancárias:
10.1.1 OB saque: gerada automaticamente pelo sistema quando o suprido efetua saque no Banco do Brasil com o CPPJ, para pagamentos a fornecedores em
dinheiro. O saque somente pode ser realizado:
a. Após autorização expressa do dirigente máximo e por valor nunca superior a trinta por cento do total das despesas anuais efetuadas com suprimento
de fundos, devendo ser adequadamente justificada a impossibilidade de realização do pagamento respectivo por meio de crédito à vista (§ 3º, art. 15,
Resolução CJF 569/2019).
b. Após a emissão do empenho e a liquidação da despesa no Siafi.
c. Se houver saldo financeiro na vinculação 412 - Cartão de Pagamento na conta de limite de saque (11112.20.01).
10.1.2 OB fatura (OBD): gerada pelo gestor para pagamento da fatura mensal apresentada pela BB Cartões em decorrência das compras e pagamentos de serviços
efetuados pelo suprido utilizando o CPPJ na modalidade crédito.
11. No prazo estabelecido na concessão do suprimento de fundos, o suprido deve apresentar a prestação de contas com a documentação comprobatória dos
gastos.
11.1 Se o valor efetivamente aplicado com o suprimento de fundos for inferior ao sacado ou depositado na conta tipo B, a diferença deve ser devolvida por meio
de Guia de Recolhimento da União - GRU.
CONCESSÃO DO SUPRIMENTO DE FUNDOS
12. Formalização do processo de concessão do suprimento de fundos

12.1 A concessão deverá ocorrer em processo específico com inclusão do documento SEI "Requisição para Concessão de Suprimento de Fundos".
12.2 Antes da autorização, no Tribunal, a Diefi/SecGa (Divisão de Execução Orçamentária e Financeira/Secretaria de Gestão Administrativa) solicita
manifestação à Dicap/SecGP (Divisão de Cadastro de Pessoal/Secretaria de Gestão de Pessoas) no tocante à situação do servidor, considerando a vedação contida no art.
4º da Resolução n. 569/2019 - CJF:
Art. 4º É vedada a concessão de suprimento de fundos:
V - para servidor que esteja respondendo a inquérito administrativo, sindicância ou processo administrativo disciplinar;
12.3 O limite de utilização do cartão é autorizado no aplicativo do Banco do Brasil, gerenciador financeiro, de acordo com o valor constante no ato de concessão
de suprimento de fundos, e revogado tão logo o prazo de utilização seja expirado (Manual Siafi, Código 02.11.21, item 6.1.1).
12.4 O procedimento de concessão de suprimento de fundos por meio de limite de utilização do cartão deve ser repetido a cada nova concessão, bem como a
revogação do limite de utilização do cartão, após expiração do prazo de utilização (Manual Siafi, Código 02.11.21, item 6.1.2.1).
12.5 O lançamento de limite de utilização no cartão no Autoatendimento Setor Público do Banco do Brasil, tanto para a sistemática de saques como para a de
fatura deve ser realizado após a liquidação da despesa no Siafi (Manual Siafi, Código 02.11.21, item 9.10.2).
12.6 As naturezas de despesa autorizadas na concessão para o empenho devem estar de acordo com os objetos de gasto previstos para o suprimento.
12.7 Se no curso da execução, for necessário alterar as naturezas de despesa da concessão original, o gestor deve formalizar a alteração no processo e efetuar os
devidos ajustes no Siafi, no caso, exclusivo, de concessão por meio do cartão de pagamento.
EMPENHO DA DESPESA
13. Emissão do empenho no Siafi

13.1 Na data da concessão do suprimento de fundos, conforme documento SEI "Requisição para Concessão de Suprimento de Fundos", emitir empenho,
preenchendo-se os seguintes campos na transação >NE:
a) favorecido: CPF do suprido ou UG 513001/57904 (contribuição patronal)
b) natureza de despesa: aquelas autorizadas na concessão, subitem 96 (pagamento antecipado)
c) modalidade: 09 - Suprimento de fundos
d) amparo e referência: Decreto 93.872/1986, art. 45, inciso III
e) UF e município beneficiados: códigos da unidade da federação e do município beneficiados pelos gastos
13.1.1 O empenho para atender despesas com contribuição patronal para o INSS deve ser emitido em uma das seguintes classificações orçamentárias:
https://sei.trf1.jus.br/sei/controlador.php?acao=documento_im…d2f799b6e166cfa9470a96f002dcefb63d1aea38fcfac226e48d03727c5d4 Página 2 de 17
Serviços prestados por pessoa física: 3391.47.18-Contribuições previdenciárias-serviços de terceiros.

Serviços prestados por Microempreendedor Individual (MEI) de que trata o § 1º do art. 18-A da Lei Complementar n. 123, de 2006: 3391.47.20
- Obrigações patronais sobre serviços pessoa jurídica. A emissão do empenho para a contribuição patronal no subitem específico dispensa
reclassificação por ocasião da prestação de contas. Se não for viável a emissão com o subitem específico, tendo em vista imprevisibilidade da
realização da despesa com MEI, emite-se o empenho no subitem 3391.47.96 e, após o recolhimento da contribuição patronal, efetua-se a
reclassificação da despesa para o subitem 33901.47.20.
13.1.2 O valor da contribuição patronal compõe o valor total da concessão de suprimento de fundos e será liquidado somente por ocasião da prestação de contas e
do efetivo recolhimento da contribuição previdenciária.
13.1.3 É considerada irregular a execução do suprimento em natureza de despesa diferente do objeto do gasto constante da concessão, portanto, a aplicação pelo
suprido deve observar os limites da concessão refletida em cada empenho e classificação orçamentária. Excepcionalmente, observar o item 12.7.
RECURSOS FINANCEIROS
14. Solicitação de recursos financeiros

14.1 Considerando que a UG não poderá realizar despesas de suprimento de fundos sem a previsão de recursos financeiros que assegurem o pagamento da fatura
no seu vencimento ou a realização de saques:
14.1.1 Se não houver saldo suficiente na conta de limite de saque para o suprimento de fundos objeto da concessão e de outros porventura em execução, emitir
documento PF para solicitar recursos financeiros à UG 090032/TRF1 com os seguintes dados:
Dados do Lançamento
Documento PF-Nota de Programação Financeira
Ação Solicitar Recurso Financeiro - SOLRECFIN
UG favorecida 090032/TRF1 (setorial financeira)
Situação Exe001 - Exercício corrente
Recurso 3 - Com vinculação de pagamento
Fonte de recursos a mesma do empenho
C - Outras despesas correntes (empenhos do grupo de despesa 3) ou D - Investimento (empenhos do
Categoria de gasto
grupo de despesa 4)
Vinculação de pagamento 412 - Cartão de pagamento
Data prevista Data prevista para liberação dos recursos
Lançamentos contábeis - UG emitente
Evento: 59.1.292 - Registro da PPF (nota de programação financeira) c/c 58.3.295-Solicitação de sub-repasse
ISF-
Indicador Natureza
Natureza do (1)
Contas Contábeis de da
Lançamento
Superavit Informação
Financeiro
82223.01.00 - Recebimento de sub-repasse a programar
D
c/c UG 090032 + fonte + categoria de gasto
Não se
82223.02.01-Recebimento de sub-repasse solicitado a aprovar Controle
aplica
C c/c UG 090032 + fonte + categoria de gasto + recurso + vinculação de pagamento +
mês da liberação dos recursos
Lançamentos contábeis - UG 090032/TRF1 (setorial financeira)
Evento: 58.3.295 - Solicitação de sub-repasse
ISF-
Natureza
Natureza do (1) Indicador de
da
Lançamento Contas Contábeis Superavit
Informação
Financeiro
82213.01.00 - Liberação de sub-repasse a programar
D
c/c UG emitente + fonte + categoria de gasto
82213.02.01 - Liberação de sub-repasse solicitada a aprovar Não se aplica Controle
Documento modelo (transação Conprofin - Consultar programação financeira):
14.1.2 A Setorial Financeira (UG 090032) aprova a solicitação financeira na ação Aprovar Solicitação de Recurso Financeiro - APRSOL com os mesmos dados da
solicitação emitida pela UG Executora:
Lançamentos contábeis - UG favorecida da PFA

Eventos: 59.1.290 - Registro da PFA (nota de programação financeira de aprovação) c/c 58.3.311-Sub-repasse aprovado
ISF-
Indicador Natureza
Natureza do
Lançamento
Financeiro
82213.02.01 - Liberação de sub-repasse solicitada a aprovar
D c/c UG 090032 + fonte + categoria de gasto + recurso + vinculação de pagamento +
mês da liberação dos recursos Não se
Controle
82223.03.00 - Sub-repasse aprovado a receber aplica
Lançamentos contábeis - UG 090032/TRF1 (setorial financeira - UG emitente da PFA)
Eventos: 59.1.290 - Registro da PFA (nota de programação financeira de aprovação) c/c 58.3.311-Sub-repasse aprovado
ISF-
Indicador Natureza
Natureza do
Lançamento
Financeiro
82213.02.01 - Liberação de sub-repasse solicitada a aprovar
D c/c UG emitente + fonte + categoria de gasto + recurso + vinculação de pagamento +
Controle
82213.03.00 - Sub-repasse aprovado a liberar aplica
C c/c UG emitente + fonte + categoria de gasto + recurso + vinculação de pagamento +
14.1.3 A Setorial Financeira (UG 090032) libera os recursos financeiros na ação Liberar Recurso Financeiro-LIBRECFIN, para conceder o sub-repasse, com os
mesmos dados da solicitação emitida/aprovada:
Lançamentos contábeis - UG favorecida do sub-repasse

Eventos:
56.1.611 - Transferência/devolução limite de saque e 70.1.230 - Liberação de programação financeira com vinculação de
pagamento
c/c
56.3.741 - Transferência/devolução limite de saque e 70.3.237 - Liberação sub-repasse com programação financeira
ISF-
Natureza do (1) Indicador de Natureza da
Lançamento Contas Contábeis Superavit Informação
Financeiro
82223.03.00 - Sub-repasse aprovado a receber
D c/c UG 090032 + fonte + categoria de gasto + recurso + vinculação de pagamento
+ mês da liberação dos recursos
Não se aplica Controle
82223.04.00 - Sub-repasse recebido
C c/c UG 090032 + fonte + categoria de gasto + recurso + vinculação de pagamento
+ mês da liberação dos recursos
11112.20.01 - Limite de saque com vinculação de pagamento - OFSS (orçamento
D fiscal e da seguridade social) Financeiro
c/c fonte + vinculação de pagamento 412 Patrimonial
C Não se aplica
c/c fonte
Lançamentos contábeis - UG 090032/TRF1 (setorial financeira - UG emitente)
Eventos:
pagamento
c/c
ISF-
Natureza do (1) Indicador Natureza da
Lançamento Contas Contábeis de Superavit Informação
Financeiro
82213.03.00 - Sub-repasse aprovado a liberar
Controle
82213.04.00 - Sub-repasse liberado aplica
C c/c UG emitente + fonte + categoria de gasto + recurso + vinculação de pagamento +
11112.20.01 - Limite de saque com vinculação de pagamento-OFSS (orçamento
35112.03.00 - Sub-repasse concedido Não se
C
c/c fonte aplica
(1) Não inclui contas do grupo DDR (disponibilidade por destinação de recursos).
LIQUIDAÇÃO DA DESPESA
15. Liquidação da Despesa
15.1 Liquidar a despesa principal no Siafi:
Documento SF-Suprimento de Fundos
Aba "dados básicos" CPF do suprido
SPF003 - Pagamento antecipado - CPGF - cartão de pagamento do governo federal -
saque - fatura
ou
Aba "principal com orçamento" SPF006 - Pagamento antecipado - cartão de pagamento do governo federal/somente
fatura (na hipótese de concessão sem autorização de saques)
ou
SPF002 - Suprimento de fundos - conta tipo B - não sigiloso
Lançamentos contábeis
Eventos da situação SPF003 (saque e fatura):
55.1.034 - Apropriação de suprimento de fundos c/c 52.1.233 - Apropriação de obrigação cartão de crédito a sacar
ISF-
Indicador Natureza
Natureza do (1) de da
Lançamento Contas Contábeis
Financeiro
11311.02.00 - Adiantamento concedido
D Permanente
c/c CPF do suprido
Patrimonial
21891.36.09 - Saque-cartão de pagamento do governo federal
C Financeiro
c/c fonte de recursos do empenho + CPF do suprido
(1) Somente contas patrimoniais.
Eventos da situação SPF006 (fatura):
55.1.034 - Apropriação de suprimento de fundos c/c 52.1.315 - Apropriação de obrigação com cartão de crédito BB Cartões
ISF-
Natureza
Natureza do (1) Indicador de
Contas Contábeis da
Lançamento Superavit
Informação
Financeiro
D Permanente
c/c CPF do suprido
Patrimonial
21891.36.10 - Fatura-cartão de pagamento do governo federal
C Financeiro
(1) Somente contas patrimoniais. Sem descrição das contas de controle orçamentário. No tocante a essas contas, ressalta-se que na liquidação da despesa com
suprimento de fundos com as situações SPF003 e SPF006, o valor resta como pago nas contas 62292.01.04 e 62213.04.00 já na liquidação da despesa,
independentemente da emissão da OB.
Eventos da situação SPF002 (conta bancária):
55.1.034 - Apropriação de suprimento de fundos c/c 52.1.236 - Obrigação suprimento de fundos
ISF-
Indicador Natureza
Natureza do
Lançamento Contas Contábeis (1) de da
Financeiro
D 11311.02.00 - Adiantamento concedido Permanente

c/c CPF do suprido Patrimonial
C 21891.03.00 - Suprimento de fundos a pagar (2) Financeiro
c/c fonte de recursos + CPF do suprido
(2) Não pode haver saldo na conta 21891.03.00 na passagem de um mês para o outro. Assim, o valor liquidado com a situação SPF002, para depósito em conta de
suprimento de fundos (tipo B) deve ser realizado na transação Gercomp em tempo hábil para geração da ordem bancária de pagamento. Não sendo possível, o
documento deve ser cancelado e reemitido no mês seguinte, se for o caso. A existência de saldo no fechamento do mês causa ocorrência na Equação 0125, fato
passível de restrição contábil no código 674-Saldos alongados/indevidos em contas transitórias do passivo circulante.
PAGAMENTO DA DESPESA
16. Pagamento da fatura do cartão - compras a crédito

16.1 Após receber a fatura, criar, observando a data de vencimento, lista de fatura no valor a pagar na transação >Atulf:
Tipo de lista: 2-Extra Siafi

Opção de pagamento: 2-Títulos
Entrada de dados: manual ou leitura ótica
Banco: 001-Banco do Brasil
Código: código de barra
Beneficiário: Banco do Brasil
Pagador: CNPJ da UG
16.2 Consultar na transação Condh o documento SF que liquidou a despesa e clicar na opção "alterar documento hábil".
16.3 Incluir o valor da fatura na aba "Dedução":
Documento SF - Suprimento de Fundos
Aba "Dedução" DOB029 - Pagamento de fatura-CGPF
Eventos em documento com a situação SPF003 (saque e fatura):
53.1.313 - Baixa BB Cartões - Saque c/c 52.1.315 - Apropriação de obrigação cartão de crédito BB Cartões
ISF-Indicador
Natureza do Natureza da
Contas Contábeis de Superavit
Lançamento Informação
Financeiro
21891.36.09 - Saque - cartão de pagamento do governo federal
D Financeiro
Patrimonial
21891.36.10 - Fatura - cartão de pagamento do governo federal
C Financeiro
Eventos em documento com a situação SPF006 (somente fatura):
53.1.904 - Baixa BB Cartões saque c/c 52.1.315 - Apropriação de obrigação com cartão de crédito BB Cartões
ISF-Indicador
Financeiro
D Financeiro
Patrimonial
C Financeiro
16.4 Preencher o pré-doc com os seguintes dados:
Tipo de OB: OB Fatura

Favorecido: CNPJ do Banco do Brasil
Domicílio bancário do favorecido: Banco 001 / Agência da UG / Conta corrente: Fatura
Lista fatura: número da lista criada conforme item 16.1.
16.5 Observar a possibilidade do seguinte erro em fatura:

16.5.1 O suprido efetuou compra on-line e cancelou a compra, porém o valor foi incluído na fatura e pago pela UG, reduzindo o saldo da conta 11311.01.02 -
Adiantamento de suprimento de fundos, entre outras. Posteriormente ao pagamento, o banco efetuou lançamento de crédito na fatura. O problema foi solucionado da
seguinte forma:
O suprido efetuou a devolução do valor por meio de GRU, para recomposição do valor executado no suprimento de fundos.
Em outra concessão de suprimento de fundos e novo faturamento, o valor foi pago com a redução do crédito gerado pelo estorno da compra.
Assim, em vez de pagar a fatura desse novo suprimento no valor integral das compras, pagou-se ao banco o valor líquido. Na tela dedução,
incluiu-se a DGR015 - Retenção de outros consignatários - sem execução ou SF para gerar GRU para a própria UG com o código 68808-8
(Anulação de despesa), na fonte do empenho e vinculação 412. Poderia ter sido com o código 98815-4 (Depósito de terceiros).
Após a contabilização da RA, foi emitido documento DT com a situação PSO055 para gerar OB para o servidor, em restituição, com a fonte
0190000000, vinculação 990. Se usado o código 98815-4, seria usada a situação PSO042 - Pagamento de depósitos diversos.
17. Pagamento mediante saques com o CPPJ - pagamentos aos fornecedores/prestadores em espécie

17.1 De acordo com autorização prévia, o suprido pode efetuar saques com o cartão de pagamento para pagamentos em espécie aos fornecedores e prestadores
de serviços.
17.2 Ao efetuar o saque, o sistema gera automaticamente ordem bancária para retirada do valor da conta de limite de saque e baixa da conta de obrigação.
Portanto, obrigatoriamente, a UG precisa solicitar previamente recursos financeiros na fonte do empenho e vinculação 412 e liquidar a despesa com a situação SPF003 -
Pagamento antecipado - CPGF - cartão de pagamento do governo federal - saque - fatura, conforme itens 14 e 15. A OB de saque poderá ser gerada conforme a seguir:
17.2.1 Corretamente, com baixa da conta de obrigação, quando há liquidação prévia e quando há recursos financeiros na vinculação de pagamento 412:
Documento Ordem Bancária
Sistema de origem OBCartão
Tipo de OB 55 - OBQ Saque Cartão de Crédito
Favorecido CPF do suprido
Domicílio bancário SAQUECART (somente conta corrente)
53.1.302 - Saque por cartão de crédito c/c 56.3.607 - Baixa de limite de saque (vinculação de pagamento)
ISF-
Financeiro
21891.36.09 - Saques por cartão de pagamento a classificar
D Financeiro
c/c fonte de recursos + CPF do suprido
Patrimonial
11112.20.01 - Limite de saque com vinculação de pagamento-OFSS
C Financeiro
c/c fonte de recursos + vinculação de pagamento 412
17.2.2 Incorretamente, quando não é observado o estágio da liquidação prévia da despesa:
Sistema de origem OBCartão
ISF-
Indicador
Natureza do (1) Natureza da
de
Lançamento Contas Contábeis Informação
Superavit
Financeiro
D 11381.06.07 - Saques por pagamento de cartão a classificar (2) Financeiro

c/c fonte de recursos 0190000000 + CPF do suprido
Patrimonial
11112.20.01 - Limite de saque com vinculação de pagamento-OFSS
C Financeiro
(2) A falta de empenho e/ou liquidação por meio da existência de saldo na conta 11381.06.07 implica na Equação 0098-Saques por cartão de pagamento a classificar,
fato passível de restrição contábil no código 610-Saque com cartão de pagamento sem liquidação da despesa.
17.2.2.1 Na situação do item 17.2.2, faz-se necessária a emissão de documento SF com a situação SPF003 ou SPF006 (item 15.1), combinada com a situação
DED009, na aba "dedução", resultando esta última nos seguintes lançamentos:
Documento SF-Suprimento de Fundos
Aba dados básicos CPF do suprido
Aba dedução DED009 - Regularização de OB saque cartão emitida indevidamente (conta 11381.06.07)
Eventos em documento com a situação DED009:
ISF-
Indicador
de
Lançamento Contas Contábeis Informação
Superavit
Financeiro
D 11381.06.07 - Saques por pagamento de cartão a classificar (2) Financeiro

c/c fonte de recursos 0190000000 + CPF do suprido
21891.36.09 - Saques por pagamento de cartão a classificar
c/c fonte de recursos + CPF do suprido Patrimonial
C ou Financeiro
21891.36.10 - Contas a pagar credores nacionais
17.2.3 Incorretamente, quando houve a liquidação da despesa, porém sem a existência de saldo na conta de limite de saque, na vinculação 412.
17.2.3.1 O saque indevido fará com que a OB de saque fique pendente de confirmação na transação >Conprocbt.
17.2.3.2 A pendência de emissão da OBSaque será regularizada mediante confirmação na transação >Conprocbt, conforme os procedimentos estabelecidos
no Manual Siafi, Código 02.11.21, item 16.7.5.1:
16.7.5.1 - A contabilização dos documentos na transação CONPROCBT deverá ser efetuada da seguinte maneira:
a) Preenchimento da 1ª tela:
- Arquivo: OS;
- Data da solicitação e data do recebimento da mensagem automática;
- Classificação: UG responsável;
- Teclar ENTER.
b) Preenchimento da 2ª tela:
- Teclar PF2 = DETALHA na primeira linha apresentada;
- Indicar UG/Gestão e a opção de detalhar documento na janela apresentada;
- Teclar ENTER.
c) Preenchimento da 3ª tela:
- Teclar PF2 para detalhar o motivo da rejeição do documento;
- Teclar PF4 para contabilizar após as correções necessárias e confirmar o registro do documento.
17.2.3.3 A geração da OB por meio da transação >Conprocbt exige saldo na conta 21891.36.09 (liquidação da despesa), resultando nos seguintes lançamentos:
Eventos da OB gerada na transação >Conprocbt:
53.1.303 - Saque por cartão de crédito
56.1.610 - Baixa por saque com cartão de crédito c/c 56.3.607 - Baixa de limite de saque (vinculação de pagamento)
ISF-
Indicador Natureza
Natureza do (1)
Lançamento
Financeiro
D 21891.36.09 - Saque-cartão de pagamento do governo federal (2) Financeiro

Patrimonial
11112.20.01 - Limite de saque com vinculação de pagamento - OFSS
C Financeiro
(2) Como a OB gerada no Conprocbt exige saldo na conta 21891.36.09, necessariamente, a liquidação da despesa deverá ser com a situação SPF003.
17.2.4 Incorretamente, quando o saque ocorrer em fonte de recursos diferente daquela empenhada:

17.2.4.1 Uma forma de regularização será:
O suprido deverá devolver o recurso por meio de GRU com o código 68808-8.
Após a contabilização da RA, a UG deverá incluir a situação LDV036 - Estorno de OB saque cartão por devolução do agente suprido - fonte indevida,
no documento hábil SF de concessão do adiantamento, na aba Outros Lançamentos, informando a fonte de recurso e a vinculação de pagamento em
que foi registrado o saque, bem como a categoria de gasto da despesa.
A baixa do compromisso do documento ocorrerá da seguinte forma:
Se o valor retornado para a UG for novamente utilizado pelo suprido em compras a crédito: com a inclusão da situação DOB029, por ocasião
do pagamento da fatura.
Se o valor retornado para a UG for novamente utilizado pelo suprido em novo saque na fonte correta: deve-se efetuar a baixa na transação
Gercomp, opção B, por ocasião da prestação de contas, informando o número da nova OB de saque.
Se o valor retornado para a UG não for efetivamente aplicado: efetuar a baixa do compromisso na aba "Despesa a Anular" com a situação
ASP003 - Anulação de despesa corrente suprimento de fundos - valores não utilizados ou ASP006 - Anulação de despesas correntes suprimento
de fundos - valores não utilizados.
Se o suprido utilizou o financeiro sacado incorretamente (primeiro saque) em prol da UG (compras ou obtenção de serviços), a UG deverá ressarci-lo
mediante empenho na ND 3390.93.01 - Indenizações, modalidade de licitação 8 (Não aplicável), e emissão de ordem bancária em seu favor, conforme
Procedimento Contábil 12123950, Planilha 13097365, aba 17. Indenizações e restituições.
17.2.4.2 Outra forma de regularização será:
A UG deverá emitir novo empenho na fonte em que foi registrado o saque, no valor do saque, e efetuar a reclassificação da despesa orçamentária para
a fonte na qual foi registrado o saque.
Reclassificação da despesa, por meio da inclusão da situação LDV045 - Reclassificação de suprimento de fundos - saque em fonte indevida, no
documento hábil “SF” de concessão do adiantamento, na aba Outros Lançamentos, informando o número do empenho e o subitem do empenho, bem
como o número do empenho e o subitem do novo empenho emitido na fonte em que foi registrado o saque.
Anulação do empenho inicial.
A baixa do compromisso do documento SF ocorrerá na Gercomp, opção B, por ocasião da prestação de contas, informando o número da OB de saque.
17.2.5 Observar, ainda, a seguinte possibilidade de erro:

17.2.5.1 O suprido efetuou compra a crédito e o sistema do cartão efetuou o registro da compra na fatura e gerou em duplicidade saque no mesmo valor da compra.
17.2.5.2 A UG tinha efetuado a liquidação da despesa com a situação SPF006 (para aquisições somente mediante fatura), porém tinha saldo na conta de limite de
saque, vinculação 412. Assim, como o saldo no passivo estava na conta 21891.36.10, e não na 21891.36.09, o sistema considerou que não havia liquidação de despesa e
fez o registro da ordem bancária no modelo do item 17.2.2 (débito na conta 11381.06.07 e crédito na conta 11112.20.01 - fonte 0100, vinculação 412).
Para regularizar no mês do saque indevido, recomendou-se a inclusão, no documento de liquidação, da dedução DED009 - Regularização de OB
saque cartão emitida indevidamente, baixando-se as contas 11381.06.07 - Saques por cartão de pagamento a classificar e 21891.36.10 - Fatura - cartão
de pagamento do governo federal.
Posteriormente, o banco estornou a OB de saque, porém os lançamentos contábeis geraram saldos em outras contas (21891.36.12 - Ordens bancárias
canceladas - cartão de crédito e 11112.20.01 - Limite de saque com vinculação de pagamento, fonte 0177000000, vinculação 412), sendo necessária a
regularização com a situação LDV040 - Regularização de ordens bancárias canceladas, para baixa da conta 21891.36.12 e reclassificação da fonte de
recursos 0100, recompondo a baixa que havia ocorrido com a OB de saque indevida).
Para permitir a reclassificação do suprimento de fundos nos valores efetivamente aplicados, foi necessário cancelar a dedução DED009 (item
17.2.4.3), voltando os saldos para as contas 11381.06.07 e 21891.36.10.
Para regularização final, a STN teve que emitir NS com eventos próprios de débito e crédito.
18. Pagamento mediante ordem bancária de crédito-conta bancária tipo B
18.1 Na hipótese de, excepcionalmente, ser concedido suprimento de fundos para conta bancária do tipo "B", observar:
18.1.1 A conta bancária deve estar ativa, observando que a conta sem movimentação por mais de 90 dias é automaticamente extinta pelo Banco do Brasil.
18.1.2 A conta bancária, portanto, deve estar ativa e cadastrada no domicílio bancário do suprido na transação >Atudomcred, com os seguintes dados:
__ SIAFI2020-TABAPOIO-DOMCREDOR-CONDOMCRED (CONSULTA DOMICILIO BANC.CREDOR)___
12/08/20 16:12
CREDOR : CPF
TITULO : NOME
BANCO : 001 - BANCO DO BRASIL S.A.
AGENCIA : NNNN
CONTA : entre 333300 a 333999
TIPO DE CONTA : 2 - SUPRIMENTO DE FUNDOS
UG SUPRIDORA : 0900NN - JUSTICA FEDERAL DE PRIMEIRO GRAU - XX
GESTAO SUPRIDORA : 00001 - TESOURO NACIONAL
CODIGO TV :
CONTA CONJUNTA : NAO
CREDOR :
TITULO :
18.1.3 Após a liquidação da despesa com a situação SPF002-Suprimento de fundos-conta tipo B-não sigiloso, conforme o item 15.1, realizar o compromisso
gerado pelo pré-doc na transação Gercomp, para gerar a ordem bancária em favor do suprido.
18.1.3.1 A fonte de recursos da ordem bancária será a mesma do empenho; a vinculação será a 400-Custeio/investimento-resultado primário = 2.
PRESTAÇÃO DE CONTAS
19. Ajuste de saldo não aplicado pelo suprido

19.1 Suprimento concedido por meio do CPPJ com a situação SPF003 ou SPF006, que não foi sacado e nem gasto em compras a crédito:
19.1.1 No mesmo exercício da concessão, incluir no documento SF original de liquidação da despesa, na aba "despesa a anular":
Situação de Liquidação da Despesa Situação de Despesa a Anular
SPF003 - Pagamento antecipado - CPGF - cartão de ASP003 - Anulação de despesa corrente suprimento de
pagamento do governo federal - saque - fatura fundos - valores não utilizados
SPF006 - Pagamento antecipado - cartão de ASP006 - Anulação de despesas correntes suprimento de

pagamento do governo federal/somente fatura fundos - valores não utilizados
19.1.2 No exercício seguinte, em virtude do prazo de prestação de contas, emitir NL no modelo a seguir:
Conta 21891.36.09 - Saque - cartão de pagamento do governo federal

Evento Inscrição Valor
590042 Fonte de recursos + CPF do suprido X
Nota:
1. A fonte de recursos é a mesma do empenho, conforme c/c da conta 21891.36.09
2. Lançamentos contábeis (somente contas patrimoniais):
D - 21891.36.09 - Saque - cartão de pagamento do governo federal
C - 46411.01.00 - Ganhos com desincorporação de passivos
3. Esse evento somente pode ser usado após solicitação de abertura para a STN, pois é de uso restrito.
Conta 21891.36.10 - Fatura - cartão de pagamento do governo federal

Evento Inscrição Valor
590043 Fonte de recursos + CPF do suprido X
Nota:
1. A fonte de recursos é a mesma do empenho, conforme c/c da conta 21891.36.09 ou 21891.36.10.
2. Lançamentos contábeis (somente contas patrimoniais):
D - 21891.36.10 - Fatura - cartão de pagamento do governo federal
C - 46411.01.00 - Ganhos com desincorporação de passivos
3. Esse evento somente pode ser usado após solicitação de abertura para a STN, pois é de uso restrito.
19.2 Suprimento concedido por meio do CPPJ com a situação SPF003 ou SPF006, sacado e não utilizado ou suprimento concedido, excepcionalmente, por meio
de depósito em conta bancária tipo B com a situação SPF002:
19.2.1 O suprido deve devolver o valor recebido não aplicado no suprimento de fundos por meio de GRU - Guia de Recolhimento da União com um dos seguintes
códigos de recolhimento:
Devolução no exercício do recebimento do suprimento de fundos: 68808-8 - Devolução de suprimento de fundos-exercício.

Devolução no exercício seguinte: 18806-9 - STN - Recuperação de despesas de exercício anterior - fonte 100.
19.2.1.1 No primeiro caso, de GRU com o código 68808-8, a GRU será contabilizada no documento RA-Registro de Arrecadação nas contas 11112.20.01
(fonte 0190000000 987 - Devolução de despesa) e 21891.36.01 - GRU - Valores em trânsito para estorno de despesa.
19.2.1.2 Após a contabilização da RA, a UG deve emitir documento DU (devolução de despesa de suprimento de fundos) com a situação DSF003 - Devolução de
suprimento de fundos - saque CPGF - não sigiloso ou DSF002 - Devolução de suprimento de fundos - conta tipo B, para confirmar o recebimento do valor no Siafi,
preenchendo-se na aba "dados de pagamento" o pré-doc (documento NS).
19.2.1.2.1 Por se tratar de anulação de despesa, a situação de devolução exige o número do empenho utilizado no pagamento.
19.2.1.2.2 Por envolver a devolução de financeiro, não apenas de orçamento, deve-se informar a vinculação de pagamento, que deve ser a mesma utilizada no
pagamento. Em relação à fonte de recursos, o sistema buscará aquela constante do empenho.
19.2.1.3 Após a confirmação (emissão) do documento DU, é necessário realizar o compromisso gerado pelo pré-doc por meio da transação Gercomp, para
confirmar o estorno da despesa e efetivar a reclassificação do financeiro para a fonte e vinculação originais, que foram utilizadas no pagamento.
19.2.1.4 O documento DU não gera lançamento na emissão do documento, somente após o preenchimento do pré-doc e da realização do compromisso na transação
Gercomp:
Lançamentos contábeis - Realização do documento DU

Eventos: 53.1.048 - Liquidação obrigação inscrita em valores a debitar - CPR c/c 53.3.409 - Liquidação obrigação inscrita em
valores a debitar - GRU e 56.1.036 - Liquidação de direito suprimento de fundos - devolução
ISF-Indicador
Lançamento Contas Contábeis (1) de Superavit
Informação
Financeiro
21891.36.01 - GRU - Valores em trânsito para estorno de despesa
D
c/c fonte de recursos 0190000000
Financeiro Patrimonial
C
c/c CPF do suprido
D
c/c fonte de recursos do empenho + vinculação de pagamento 400
C
c/c 0190000000 987
19.2.1.5 Caso se trate de devolução de suprimento de fundos concedido em exercício anterior, devolvido indevidamente com o código 68808-8, o procedimento
indicado é a retificação do código de recolhimento para transferência do valor ao Tesouro Nacional, para o código 18806-9, antes do encerramento do mês de
arrecadação da GRU, em vez de emissão de documento DU.
19.3 O valor recebido em conta do tipo B, porventura não aplicado pelo suprido, e não devolvido no prazo estabelecido na prestação de contas, mantido na conta
bancária por mais de 60 dias é recolhido ao Tesouro Nacional, automaticamente, pelo Banco do Brasil.
19.3.1 Para reaver o valor e proceder aos ajustes do suprimento de fundos, a UG deve encaminhar mensagem no Siafi com os seguintes dados:
a. UG destinatária: 170500-Coordenação-Geral de Programação Financeira-Cofin/STN

b. Assunto: Devolução de suprimento de fundos
c. Texto: "Solicito a devolução dos recursos da conta a seguir identificada:"
d. Suprido: Nome e CPF
e. Domicílio bancário: Banco/Agência/Conta Bancária
f. Valor: montante recolhido ao Tesouro Nacional
g. UG para devolução
19.3.2 Na devolução dos recursos, a STN emite GRU em favor da UG, sendo gerada RA com o código 68808-8-Devolução suprimento de fundos - exercício e,
conforme o caso, deverá ser regularizada conforme os itens 19.2.1.2, 19.2.1.3 ou 19.2.1.5.
20. Baixas na prestação de contas dos valores efetivamente aplicados

20.1 Conferir os documentos fiscais para:
verificar a consistência com os dados apresentados na fatura.

identificar a classificação orçamentária específica de cada serviço prestado ou do material adquirido, de acordo com tabela disponível na
transação >Connatsof.
20.2 Se a prestação de contas for apresentada no mesmo exercício da concessão, proceder à reclassificação da despesa anteriormente liquidada no subitem 96
(3390.30.96 - Material de consumo - pagamento antecipado, 3390.36.96 - Outros serviços de terceiros pessoa física - pagamento antecipado, 3390.39.96 - Outros
serviços de terceiros pessoa jurídica - pagamento antecipado ou 4490.52.96 - Equipamentos e material permanente - pagamento antecipado) para os subitens específicos
mediante inclusão na aba "Outros lançamentos" do documento SF que liquidou a despesa das seguintes situações:
SPE003 - Estorno - Despesas com suprimento de fundos - exceto as de caráter sigiloso (subitem 96).
SPN003 - Normal - Despesas correntes com suprimento de fundos (serviços e material de consumo imediato) e/ou SPN023 - Normal - Despesa
com material de consumo para estoque ou bens móveis - suprimento de fundos.
20.2.1 Em termos de contas de controle orçamentário, a reclassificação da despesa de suprimento de fundos, transfere o valor das contas 62292.01.04 e
62213.04.00 (valores pagos) do subitem 96 para os subitens específicos da despesa, no mesmo empenho. Os principais lançamentos na reclassificação de despesa de
acordo com o objeto de gasto efetivo decorrente da aplicação do suprimento de fundos são:
Lançamentos contábeis - Situações SPE003 e SPN003 (serviços)
Eventos: 56.1.034 - Liquidação de direitos suprimento de fundos (SPE003) e 51.1.051 - Variação patrimonial diminutiva
rotina de suprimento de fundos c/c 51.3.005 - Variação patrimonial diminutiva serviço de terceiros pessoa física suprimento
de fundos ou 51.3.006 - Variação patrimonial diminutiva serviços de terceiros pessoa jurídica suprimento de fundos (SPN003)
ISF-Indicador
Informação
Financeiro
3XXX.XX.XX - Conta de VPD de acordo com a classificação da

D despesa específica, conforme transação >Conorigem
C
c/c CPF do suprido
Lançamentos contábeis - Situação SPE003 e SPN003 (material de consumo imediato)
Eventos: 56.1.034 - Liquidação de direitos suprimento de fundos (SPE003) e 51.1.051 - Variação patrimonial diminutiva
rotina de suprimento de fundos c/c 51.3.007 - Variação patrimonial diminutiva com materiais suprimento de fundos
(SPN003)
ISF-Indicador
Informação
Financeiro
11561.01.00 - Material de consumo (almoxarifado)
D
c/c subitem específico da despesa
Permanente Patrimonial
C
c/c CPF do suprido
D 33111.09.00 - Material de consumo imediato Não se aplica
11561.01.00 - Material de consumo (almoxarifado) Patrimonial
C Permanente
Lançamentos contábeis -Situação SPE003 e SPN023 (material de consumo para estoque ou permanente)
Eventos: 56.1.034 - Liquidação de direitos suprimento de fundos (SPE003) e 55.1.054 - Aquisições para estoques c/c 55.3.005 -
Liquidação de direitos natureza de despesa de capital suprimento de fundos (SPN023)
ISF-Indicador
Financeiro
11561.01.00 - Material de consumo (almoxarifado)
D ou
12311.08.01 - Estoque interno
c/c subitem da despesa Permanente Patrimonial
C 11311.02.00 - Adiantamento concedido

c/c CPF do suprido
(2) Na aba "centro de custos", devem ser informados o mês de competência em que as despesas foram realizadas e as naturezas de despesa detalhadas, de acordo com
os documentos fiscais.
20.3 Se a prestação de contas for apresentada no exercício seguinte ao da concessão, não haverá reclassificação de despesa. O valor pendente na conta
11311.02.00 - Suprimento de fundos - adiantamento deverá ser baixado conforme a seguir:
Documento PA - Lançamentos Patrimoniais
Credor CPF do suprido
Aba outros lançamentos CRD107 - Baixa do adiantamento concedido por suprimento de fundos de exercícios anteriores
Aba centro de custos Referência 12/ano anterior; efeito soma; natureza de despesa detalhada da concessão
Evento:
54.1.031 - Cancelamento de adiantamento suprimento de fundos exercício anterior
ISF-Indicador
Financeiro
D 36511.01.00 - Desincorporação de ativos Não se aplica
11311.02.00 - Adiantamento concedido Patrimonial
C Permanente
c/c CPF do suprido
21. Recolhimento de tributos retidos sobre serviços pagos com suprimento de fundos

21.1 O INSS e o ISS, caso o prestador não comprove o recolhimento, serão retidos do pagamento dos serviços, de acordo com a legislação municipal, e serão
recolhidos pela UG, mediante uma das formas a seguir:
21.1.1 CPPJ (compras a crédito), quando o valor está incluído no limite do cartão:
emissão de documento fiscal pelo valor bruto, com destaque do ISS no documento.
pagamento da despesa pelo suprido no valor líquido, sendo esse o valor que constará da fatura do cartão de crédito.
emissão de guias (DAR) para quitação do ISS.
quitação do ISS com inclusão da dedução DDR006 - Retenções de impostos recolhíveis por Dar - suprimento de fundos (documento DAR) ou
DOB030 - Retenção de ISS sobre serviços de terceiros - suprimento de fundos (documento OB) no documento SF de liquidação da despesa.
quitação do INSS com inclusão no documento SF da dedução DGP006 - Retenção de INSS - suprimento de fundos.
21.1.2 CPPJ (após saque com o cartão ou com recursos depositados em conta tipo B):
emissão de documento fiscal pelo valor bruto, com destaque do ISS no documento.
pagamento da despesa pelo suprido no valor líquido, sendo esse o valor que constará da fatura do cartão de crédito.
devolução do valor do INSS e do ISS por meio de GRU com o código de recolhimento 68808-8 - Devolução de suprimento de fundos - exercício.
emissão de guias (DAR) para quitação do ISS.
quitação do ISS e do INSS do contribuinte individual, conforme item 21.2.
21.2 No caso do item 21.1.2, quando o suprido estiver de posse do valor, ou seja, quando pagar ao prestador dos serviços o valor líquido, deve devolver o valor
retido para a UG por meio de GRU para recolhimento dos tributos no Siafi. No caso do ISS, cabe observar a legislação do município, inclusive os casos de incidência e
retenção na fonte sobre os serviços prestados por pessoa jurídica.
21.2.1 Para recolhimento do INSS até o último dia útil do mês em que houve o registro do documento RA:
21.2.1.1 Emitir documento DT - Documento de recolhimento/reembolso, com a situação PSO066 - Recolhimento de valores em trânsito para estorno de despesa -
realização GPS, conforme itens 17.8.2.2 do Manual do Siafi (02.11.21 - Suprimento de fundos).
a) Na aba "principal sem orçamento" do documento DT, informar:
fonte: 0190000000;
categoria de gasto: "P - Passivos Financeiros";
código de pagamento: 2402 - Órgão do Poder Público CNPJ.
b) Após preencher o pré-doc na aba "dados de pagamento" do documento DT, efetuar a realização do compromisso na transação Gercomp, com a
vinculação de pagamento 990, gerando a GPS, para recolhimento da contribuição previdenciária sobre os serviços prestados por meio de suprimento de
fundos (contribuinte individual), retida na fonte pelo suprido.
21.2.2 Para recolhimento do ISS até o último dia útil do mês em que houve o registro do documento RA (item 17.8.3.2 do Manual Siafi 02.11.21):
21.2.2.1 Emitir documento DT - Documento de recolhimento/reembolso, com a situação PSO001 - Recolhimento de valores em trânsito para estorno de despesa
(para municípios não conveniados) ou PSO065 - Recolhimento de valores em trânsito para estorno de despesa - realização DAR (para municípios conveniados),
efetuando o recolhimento do imposto pela aba "Dados de pagamento".
a) Na aba "principal sem orçamento" do documento DT, informar a fonte 0190000000, a categoria de gasto a letra "P".
b) Após preencher o pré-doc na aba "dados de pagamento" do documento DT, efetuar a realização do compromisso na transação Gercomp, com a
vinculação de pagamento 990, gerando DAR ou OB, para recolhimento do tributo municipal, retido na fonte pelo suprido.
21.2.3 Para recolhimento do INSS e ISS no mês seguinte ao do registro da RA:

21.2.3.1 Se o documento DT dos itens 21.2.1 e 21.2.2 for emitido após a transposição para o mês seguinte, a UG deverá, obrigatoriamente, adotar os procedimentos
a seguir, observando a data de fechamento de cada mês, de acordo com a transação >Confecmes:
Emitir e realizar na Gercomp documento DU conforme os itens 19.2.1.2 e 19.2.1.3, com data do mês em que houve registro do documento RA,
para baixa da conta 21891.36.01 e reclassificação do financeiro da conta 11112.20.01, evitando a passagem de saldo para o mês seguinte.
Consultar o documento na transação Gercomp, status "Realizado", e estornar a realização com data do mês corrente (mês seguinte ao da
contabilização do documento RA).
Consultar o documento na transação Condh e cancelar o documento na opção "Cancelar tudo" com data do mês corrente (mês seguinte ao da
contabilização do documento RA).
Emitir o documento DT dos itens 21.2.1 e 21.2.2 com data do mês corrente (mês seguinte ao da contabilização do documento RA).
22. Recolhimento da contribuição previdenciária patronal sobre serviços de terceiros - pessoa física ou de microempreendedor individual (MEI)
22.1 Emitir o empenho conforme os itens 5 e 13.1.1 nas classificações 3391.47.18 - Contribuições previdenciárias - serviços de terceiros pessoa física ou
3391.47.20 - Obrigações patronais sobre serviços pessoa jurídica (microempreendedor individual).
22.2 Incluir no documento SF que liquidou a despesa a situação ENC024 - Encargos patronais sobre serviços de terceiros - INSS, informando:
Código de pagamento 2402-Órgão do Poder Público – CNPJ

Recolhedor: CNPJ da UG
Recurso: 3 - Vinculação de pagamento
22.3 Após preencher o pré-doc da GPS e registrar o documento, realizar o compromisso na transação Gercomp, para gerar a GPS correspondente.
22.4 Se o empenho for emitido no subitem 33901.47.96, faz-se a reclassificação para o subitem específico com as situações SPE003 e SPN003.
23. Baixa de compromissos pendentes em decorrência de saques efetuados com o cartão de crédito

23.1 As ordens bancárias geradas por meio de saques com o cartão de pagamento são geradas no Siafi por meio do aplicativo do Banco do Brasil e não se
relacionam com o Siafi Web, portanto, o documento SF correspondente é mantido no status "pendente de realização" na transação Gercomp.
23.2 Para baixa do compromisso, após o pagamento de todas as faturas e estorno de valores não utilizados, quando for o caso, consultar o documento SF na
transação Gercomp, opção "B - Baixa". Em seguida, adotar os seguintes procedimentos:
Opção "realização".
Informar os números das ordens bancárias de saque. O valor total das OBs deve corresponder ao compromisso pendente.
23.3 Na baixa com a opção B não pode ser usado número de OB cancelada e as datas das OBs de saque válidas devem ser posteriores à data do documento SF.
23.4 Nas situações de erro na geração da OB de saque, em que houve necessidade de uso da dedução DED009, não há necessidade de baixa do compromisso na
Gercomp.
24. Devolução de sobras de orçamentários e recursos financeiros

24.1 Nos casos em que as descentralizações de orçamento para a despesa é realizada a cada processo de concessão, como é o caso do Tribunal, deve-se devolver
as sobras para a UG 090032, se o valor efetivamente aplicado não for igual ao da concessão:
24.1.1 Recursos financeiros:
Documento PF - Nota de Programação Financeira
Ação Devolver Recurso Financeiro - DEVRECFIN
UG favorecida 090032/TRF1 (setorial financeira)
Situação Exe001 - Exercício corrente
Recurso
Fonte de recursos
Os dados devem ser os mesmos do sub-repasse recebido. Ao usar a transação Devrecfin, a tela
Categoria de gasto
seguinte, após a escolha da UG favorecida da devolução, apresenta as opções de PFs recebidas.
Vinculação de pagamento
Mês da programação
Lançamentos contábeis - UG emitente da devolução sub-repasse
Eventos:
56.1.611 - Transferência/devolução limite de saque e 70.1.233 - Devolução de PF com vinculação de pagamento
c/c
ISF-
Financeiro

D c/c UG 090032 + fonte + categoria de gasto + recurso + vinculação de pagamento
+ mês da liberação dos recursos Não se aplica Controle
82223.01.00 - Recebimento de sub-repasse a programar
C
c/c UG 090032 + fonte + categoria de gasto
D Não se aplica
c/c fonte
11112.20.01 - Limite de saque com vinculação de pagamento - OFSS (orçamento Patrimonial
C fiscal e da seguridade social) Financeiro
c/c fonte + vinculação de pagamento 412
Lançamentos contábeis - UG 090032/TRF1 (setorial financeira - UG favorecida da devolução)
Eventos:
pagamento
c/c
ISF-
Natureza do (1) Indicador Natureza da
Lançamento Contas Contábeis de Superavit Informação
Financeiro
82213.04.00 - Sub-repasse liberado
Controle
aplica
82213.01.00 - Liberação de sub-repasse a programar
C
c/c UG emitente + fonte + categoria de gasto
11112.20.01 - Limite de saque com vinculação de pagamento - OFSS (orçamento
35112.03.00 - Sub-repasse concedido Não se
C
c/c fonte aplica
(1) Não inclui contas do grupo DDR (disponibilidade por destinação de recursos).
24.1.2 Crédito orçamentário: disponibilizar o crédito para a Dipor mediante informação/despacho no Sei, que emitirá o documento de anulação de provisão.
24.2 Nos casos em que as descentralizações de orçamento para a despesa é realizada anualmente pela Dipor, para administração pela própria UG, como é o caso
das Seccionais, deve-se, na programação financeira mensal, verificar as sobras de financeiro para aproveitamento. Em dezembro, deve-se devolver as sobras para a UG
090032, se o valor constante da conta de limite de saque for superior ao valor da fatura a pagar em janeiro. A emissão da PF de devolução deve ocorrer até o dia 31/12,
visto que esse documento não retroage data, de maneira a evitar saldos indevidos na vinculação 412.
DEMAIS OBSERVAÇÕES
25. Somente devem permanecer saldos nas contas a seguir quando o suprimento de fundos ainda está nas fases de aplicação e prestação de contas, de acordo
com os prazos estabelecidos na concessão do numerário:
Conta Contábil Conta Corrente

62292.01.04 - Empenhos pagos Número do empenho e subitem 96
62213.04.00 - Crédito empenhado liquidado pago Célula da despesa (esfera/PTRS/fonte) + natureza de
despesa detalhada, subitem 96

11311.02.00 - Suprimento de fundos - adiantamento CPF do suprido
26. No encerramento do exercício, essas contas deverão corresponder aos suprimentos de fundos pendentes de prestação de contas, no caso em que,
exclusivamente, o prazo alcança o exercício seguinte.
27. No exercício seguinte, a baixa ocorrerá somente na conta 11311.02.00, visto que as contas de controle de empenho não passam de um exercício para o
outro. A baixa deverá ser efetuada, obrigatoriamente, antes do fechamento do mês de janeiro, tendo em vista que gera equação contábil 714-Adiantamento de suprimento
de fundos X execução orçamentária (crédito empenhado liquidado pago), conforme o item 20.3.
ANÁLISE CONTÁBIL
28. Tendo em vista o impacto nas demonstrações contábeis e no relatório Condesaud, parâmetro para a conformidade contábil, as contas tratadas no presente
procedimento devem ser objeto de análise periódica pela setorial contábil da UG, para fins de regularização tempestiva de acordo com as concessões e prestações de
contas de suprimento de fundos.
29. Recomenda-se que as setoriais contábeis autuem processos com o tema para consolidação dos resultados das análises e das informações porventura
emitidas em processos individuais de suprimento de fundos, para fins de registro da conformidade contábil mensal.
30. A seguir, as restrições contábeis passíveis de ocorrência em se tratando de suprimento de fundos:
Código da Restrição Contábil Motivo

Saldos alongados/indevidos em contas transitórias ativo circulante Saldos indevidos/incorretos na conta 11311.02.00, por
Grupo: 211 - Ressalva - ativo circulante falta de prestação de contas ou de lançamentos no
Descrição: pendência Siafi:
Os saldos em contas de caráter transitório, após a data do fechamento
606 contábil do mês, no ativo circulante, indica a falta de análise periódica da devolução de despesa por GRU;
de tais saldos, podendo impactar no adequado controle, assim como a da anulação de saldo não aplicado;
presença de saldos indevidos nas respectivas contas. Indica também que da reclassificação do valor efetivamente
os saldos não foram regularizados até a data do fechamento contábil do aplicado.
mês.
Saque com cartão de pagamento sem liquidação de despesa
Saldos no fechamento do mês na conta 11381.06.07-
Grupo: 211 - Ressalva - ativo circulante Saques por pagamento de cartão a classificar,
610 Descrição: incoerência indicando saques com cartão antes da devida
Ocorrência de saque com cartão de pagamento do governo federal sem liquidação da despesa no Siafi.
a respectiva liquidação de despesa.
Divergência adiantamento suprimento fundos X controle
orçamento pago Saldo na conta de adiantamento do ativo (11311.02.00)
sem correspondência com saldos nas contas de
Grupo: 211 - Ressalva - ativo circulante despesa paga (62292.01.04/62213.04.00) no subitem
612 Descrição: incoerência 96. Em geral, refere-se a saldo de exercício anterior,
Divergência registrada entre o adiantamento de suprimento de fundos e de prestação de contas devida no mês de janeiro do
o controle orçamentário pago no subitem 96, cujo fechamento deve exercício seguinte.
ocorrer em nível de UG.
Suprimento fundos-saque suprimento limite permitido
Quando há saque em percentual superior ao limite
Grupo: 270 - Ressalva - controles devedores estabelecido (30% do total da concessão anual de
663 Descrição: classificação suprimento de fundos), conforme § 3º do art. 15 da
A utilização do CPGF na modalidade de saque superior a 30% do Resolução CJF 569/2019.
regime geral [...].
Saldos alongados/indevidos contas transitórias passivo circulante Saldos indevidos nas contas de passivo:
a) 21891.03.00 - Suprimento de fundos a pagar:
pagamento por meio de conta bancária tipo "B",

sem a devida justificativa.
saldo no encerramento do mês. A conta deve
encerrar com saldo zero.
Grupo: 221 - Ressalva - passivo circulante
Descrição: pendência b) 21891.36.01 - GRU - Valores em trânsito para
A existência de saldos alongados e/ou indevidos em contas de caráter estorno de despesa: saldo no encerramento do mês
674 transitório no passivo circulante, indica a falta de análise periódica de pela falta de emissão de documento DU.
tais saldos, podendo impactar no adequado controle, além de interferir
nos índices econômico financeiros extraídos a partir desses saldos, ou c) 21891.36.09 - Saque-cartão de pagamento do
ainda pela presença de saldos indevidos. Indica, ainda, que os saldos governo federal:
não foram regularizados até a data de fechamento contábil do mês. d) 21891.36.10 - Fatura-cartão de pagamento do
governo federal:
Saldo após o prazo de prestação de contas, pela

falta de lançamento de despesa a anular de
eventual saldo não aplicado no suprimento de
fundos
Falta de reclassificação/devolução e baixa/anulação suprimento de

fundos
Usar em conjunto com a restrição 606, visto que
Grupo: 262 - Ressalva - receita/despesa orçamentária decorre da mesma impropriedade: saldos nas contas de
Descrição: inconsistência despesa paga (62292.01.04/62213.04.00) no subitem
700
A falta de reclassificação, devolução e baixa de saldos não utilizados, 96 e na conta 11311.0200, em prazo superior ao da
bem como de anulação de empenhos a liquidar no subitem 96, em prestação de contas autorizado na concessão do
período superior ao prazo fixado para comprovação dos gastos suprimento de fundos.
realizados a título de suprimento de fundos.
Falta comprovação e prestação de contas suprimentos de fundos

Grupo: 262 - Ressalva - receita/despesa orçamentária
Descrição: inconsistência Pode implicar o uso conjunto com as restrições 606 e
A inexistência de documentação de comprovação e prestação de contas 700, visto que a falta de prestação de contas pode
705 de suprimento de fundos infringe o art. 45 § 2º, da Lei 4.320/64, onde resultar em saldos indevidos nas contas de despesa
diz que o "servidor que receber suprimento de fundos, é obrigado a paga (62292.01.04/62213.04.00) no subitem 96 e na
prestar contas de sua aplicação, estando sujeito à tomada de contas, se conta 11311.0200.
nã o fizer no prazo assinalado pelo ordenador de despesa.
Comprovação de suprimento de fundos fora do prazo fixado

Descrição: inconsistência Pode implicar o uso conjunto com as restrições 606,e
708 A inexistência de documentação de comprovação e prestação de contas 700 e 705, visto que decorrem da falta de prestação de
de suprimento de fundos infringe o art. 45 § 2º, da Lei 4.320/64, onde contas.
diz que o "servidor que receber suprimento de fundos, é obrigado a
prestar contas de sua aplicação, estando sujeito à tomada de contas, se
não o fizer no prazo assinalado pelo ordenador de despesa.
Concessão de terceiros suprimentos sem comprovação um dos
anteriores
Descrição: inconsistência
A restrição para casos de concessão de suprimento de fundos sem que o Pode implicar o uso conjunto com as restrições 606,e
709 suprido tenha comprovado, pelo menos, um dos anteriores. A concessão 700, 705 e 708, visto que decorrem da falta de
de suprimento de fundos a servidor responsável por dois adiantamentos prestação de contas.
infringe o art. 69 da lei 4.320/64, onde diz que: não se fará
adiantamento a servidor em alcance nem a responsável por dois
adiantamentos.
_______________________________________________________________________________________________________________________________________________
Em substituição ao Procedimento Contábil 10334874, de 26/08/2020.
Documento assinado eletronicamente por Aldenes Almeida Machado, Diretor(a) de Divisão, em 24/06/2021, às 18:27 (horário de Brasília), conforme art. 1º, § 2º,
III, "b", da Lei 11.419/2006.
A autenticidade do documento pode ser conferida no site http://portal.trf1.jus.br/portaltrf1/servicos/verifica-processo.htm informando o código verificador 13136028 e
o código CRC AB57937B.
SAU/SUL - Quadra 02, Bloco A, Praça dos Tribunais Superiores - CEP 70070-900 - Brasília - DF - www.trf1.jus.br
0015437-40.2021.4.01.8000 13136028v113

SEI:TRF1 - 13136028 - Procedimento Contábil

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SEI:TRF1 - 13136028 - Procedimento Contábil

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SEI/TRF1 - 13136028 - Procedimento Contábil 30/06/2021 10(42

TRIBUNAL REGIONAL FEDERAL DA 1ª REGIÃO

Decreto 93.872, de 23 de dezembro de 1986.

4. Cada despesa individualizada deve observar o limite máximo de:

a. Serviços prestados por pessoa física.

CONCESSÃO DO SUPRIMENTO DE FUNDOS

12. Formalização do processo de concessão do suprimento de fundos

13. Emissão do empenho no Siafi

Serviços prestados por pessoa física: 3391.47.18-Contribuições previdenciárias-serviços de terceiros.

14. Solicitação de recursos financeiros

Documento modelo (transação Conprofin - Consultar programação financeira):

Lançamentos contábeis - UG favorecida da PFA

Documento modelo (transação Conprofin - Consultar programação financeira):

Lançamentos contábeis - UG favorecida do sub-repasse

Documento modelo (transação Conprofin - Consultar programação financeira):

D 11311.02.00 - Adiantamento concedido Permanente

16. Pagamento da fatura do cartão - compras a crédito

Tipo de lista: 2-Extra Siafi

16.4 ​​ Preencher o pré-doc com os seguintes dados:

Tipo de OB: OB Fatura

16.5 ​​ Observar a possibilidade do seguinte erro em fatura:

17. Pagamento mediante saques com o CPPJ - pagamentos aos fornecedores/prestadores em espécie

17.2.2 ​​ Incorretamente, quando não é observado o estágio da liquidação prévia da despesa:

D 11381.06.07 - Saques por pagamento de cartão a classificar (2) Financeiro

D 11381.06.07 - Saques por pagamento de cartão a classificar (2) Financeiro

D 21891.36.09 - Saque-cartão de pagamento do governo federal (2) Financeiro

17.2.4 ​​ Incorretamente, quando o saque ocorrer em fonte de recursos diferente daquela empenhada:

17.2.4.2 Outra forma de regularização será:

17.2.5 ​​ Observar, ainda, a seguinte possibilidade de erro:

18. Pagamento mediante ordem bancária de crédito-conta bancária tipo B

BANCO : 001 - BANCO DO BRASIL S.A.

CONTA : entre 333300 a 333999

TIPO DE CONTA : 2 - SUPRIMENTO DE FUNDOS

UG SUPRIDORA : 0900NN - JUSTICA FEDERAL DE PRIMEIRO GRAU - XX

GESTAO SUPRIDORA : 00001 - TESOURO NACIONAL

CONTA CONJUNTA : NAO

19. Ajuste de saldo não aplicado pelo suprido

Situação de Liquidação da Despesa Situação de Despesa a Anular

SPF006 - Pagamento antecipado - cartão de ASP006 - Anulação de despesas correntes suprimento de

Conta 21891.36.09 - Saque - cartão de pagamento do governo federal

Conta 21891.36.10 - Fatura - cartão de pagamento do governo federal

Devolução no exercício do recebimento do suprimento de fundos: 68808-8 - Devolução de suprimento de fundos-exercício.

Lançamentos contábeis - Realização do documento DU

a. UG destinatária: 170500-Coordenação-Geral de Programação Financeira-Cofin/STN

20. Baixas na prestação de contas dos valores efetivamente aplicados

verificar a consistência com os dados apresentados na fatura.

Lançamentos contábeis - Situações SPE003 e SPN003 (serviços)

3XXX.XX.XX - Conta de VPD de acordo com a classificação da

C 11311.02.00 - Adiantamento concedido

21. Recolhimento de tributos retidos sobre serviços pagos com suprimento de fundos

21.2.3 ​​ Para recolhimento do INSS e ISS no mês seguinte ao do registro da RA:

Código de pagamento 2402-Órgão do Poder Público – CNPJ

23. Baixa de compromissos pendentes em decorrência de saques efetuados com o cartão de crédito

24. Devolução de sobras de orçamentários e recursos financeiros

82223.04.00 - Sub-repasse recebido

Documento modelo (transação Conprofin - Consultar programação financeira):

Conta Contábil Conta Corrente

despesa detalhada, subitem 96

Código da Restrição Contábil Motivo

pagamento por meio de conta bancária tipo "B",

Saldo após o prazo de prestação de contas, pela

Falta de reclassificação/devolução e baixa/anulação suprimento de

Falta comprovação e prestação de contas suprimentos de fundos

16.4 Preencher o pré-doc com os seguintes dados:

16.5 Observar a possibilidade do seguinte erro em fatura:

17.2.2 Incorretamente, quando não é observado o estágio da liquidação prévia da despesa:

17.2.4 Incorretamente, quando o saque ocorrer em fonte de recursos diferente daquela empenhada:

17.2.5 Observar, ainda, a seguinte possibilidade de erro:

21.2.3 Para recolhimento do INSS e ISS no mês seguinte ao do registro da RA: