Orçamento de vendas

 objetivo: estimar a natureza, a qualidade e a

quantidade de produtos a serem
comercializados pela empresa;

 importância: ponto inicial do processo

orçamentário;

 dificuldades na elaboração: falta de estatística,

flutuações do mercado e diversidade de
produtos, e

 responsabilidade: departamento comercial.

Orçamento de produção
Objetivo: determinar as quantidades a produzir.

Dados:
 orçamento de vendas;
 estoques de PA e PE e
 capacidade de produção;

estoque de estoque de
projeção do
vendas
previstas - produtos acabados
previsto para o + produtos acabados
previsto para o fim = volume de
produção
início do período do período

Responsabilidade: Departamento de Produção.

Orçamento de material direto
Todos os materiais fisicamente identificados como parte dos produtos acabados.
Objetivo: determinar as quantidades de utilização de cada material direto na
produção prevista.

Dados: orçamento de produção, quantidade prevista de utilização por produto.

quantidade quantidade custo total

volume
prevista de total a preço previsto de
utilização por x revisto a = utilizar na x unitário = materiais
produzir
produto produção diretos

Responsabilidade: Departamento de Produção.

Orçamento de mão de obra direta
Objetivos: determinar a quantidade de mão de obra necessária na produção e
auxiliar o planejamento de férias, contratação e demissão de pessoal.

Dados: orçamento de produção, quantidade prevista de aplicação de MOD

por produto.
quantidade
prevista de volume quantidade custo total
taxa
aplicação de x previsto a = total de x horária = previsto
MOD por produzir MOD de MOD
produto

Responsabilidade: Departamento de Produção.

Orçamento dos custos indiretos de fabricação
Objetivo: determinar todos os demais custos envolvidos na produção que não podem
ser alocados diretamente no produto.

Classificação: variáveis.
valores em R$
VARIÁVEL TOTAL
variáveis
custos

VARIÁVEL UNITÁRIO

volume de produção
Orçamento dos custos indiretos de fabricação
Classificação: fixos.
valores em R$

FIXOS TOTAIS

custos fixos FIXOS UNITÁRIOS

volume de produção

O processo de distribuição dos custos indiretos no orçamento deve ser em relação à previsão
de consumo de cada centro de custo.

Responsabilidade: Departamento de Produção.

Orçamento de despesas administrativas
 objetivo: determinar o valor previsto para
os gastos administrativos;

 dados: previsão de gastos com cada

departamento de estafe (Contabilidade,
Financeiro, Jurídico, diretorias, etc.);

 responsabilidade: cada departamento de

estafe e

 composição: custos básicos do departamento.

Explicar todos os aumentos de verbas.
Orçamento de pesquisa e desenvolvimento
 parte do plano de desembolso de longo prazo;
 principal função: planejamento de caixa;
 projetos já aprovados;
 oportunidade: revisão do plano de pesquisa;
 decisão da administração: valor a ser aplicado ao longo do tempo;
 controle de projetos específicos: avaliar a eficácia do grupo de pesquisa;
 escolha: em que projetos investir;
 insensibilidade financeira dos pesquisadores e
 responsabilidade: departamento de pesquisa, seguindo o plano de longo
prazo aprovado.
Orçamento de despesa de marketing
Refere-se a gastos com:

 embarque e expedição;
 comissão de vendedores;
 propaganda e publicidade;
 pesquisa publicitária;
 relacionamento com faturamento;
 gastos internos: salário, telefone, etc.

Responsabilidade: Departamento de Marketing.

Orçamento de investimentos
Fatores a serem considerados:
 impacto na lucratividade e rentabilidade de vários exercícios;
 valores às vezes vultuosos e
 análise prévia do investimento.

Classificação:
 manutenção do nível de atividade;
 aumento da capacidade e
 função social da empresa.

Responsabilidade: Diretoria.
Orçamento de compras
Objetivos:
 prever o volume de compras para o ativo;
 prever os valores mensais de compras; O que comprar?
 disponibilizar materiais ao processo produtivo; Quanto comprar?
 servir de base para o fluxo de caixa projetado e
Quando comprar?
 considerar a política de estoque mínimo e
estoque final. De quem comprar?

Responsabilidade: Departamento de Compras.

Processo orçamentário
orçamento de
orçamento de
despesas
material direto
orçamento administrativas
orçamento de produção orçamento orçamento de
de vendas de MOD P&D
orçamento
de compras orçamento orçamento de
de despesas despesa com
indiretas marketing
orçamento orçamento de
operacional investimentos

orçamento fluxo de caixa DRE balanço

financeiro projetado projetada patrimonial
projetado
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