CONTABILIDADE GERAL

Caderno de exercícios
1 – Exercícios

1 – Exercícios
Unidade 4
 1 – Questionário
1- O que você entendeu sobre ciclo operacional? Cite exemplos!

2 - Quando um ciclo operacional pode ser considerado de curto prazo e qual a

exceção?

3-Defina ciclo e sistema contábil!

4-Qualquer que seja o sistema contábil adotado (manual, mecânico ou eletrônico), a

escrituração contábil deve ser feita em livros contábeis. Tais livros são obrigatórios,
qualquer que seja o tipo ou porte da entidade, defina cada um deles!

5 – O que é um razonete?

6 – O que é uma escrituração contábil?

7 - O que você entendeu sobre partidas dobradas?

8 - O que é um balancete patrimonial?

2
 9 - Considere o razonete da conta fornecedores que é uma conta de Passivo, por
representar uma obrigação da empresa. Se houver uma "compra a prazo", em qual
lado do razonete o valor a ser pago futuramente deverá ser lançado?

10- Quais entidades estão obrigadas a manter a escrituração contábil?

3
 2 – Exercícios
1-Efetuar a classificação dos lançamentos
Histórico Valor AC, ANC, PC, Débito ou
PNC, PL e DRE Crédito
Aplicações financeiras (CP) 45.000,00
Caixa 10.000,00
Bancos 100.000,00
Capital social 80.000,00
Capital a integralizar (20.000,00)
Clientes (CP) 2.000,00
Custo dos produtos vendidos (CPV) 59.400,00
Despesa com aluguel 2.000,00
Despesas com hospedagem 800,00
Despesas administrativas 2.200,00
Títulos a receber (LP) 10.000,00
Despesas com vendas 8.000,00
Despesas com preservação ambiental 5.000,00
Despesas financeiras 3.300,00
Duplicatas a pagar (LP) 5.000,00
Empréstimos a diretores (contas a receber-LP) 3.500,00
Encargos sociais a recolher (CP) 24.150,00
Estoque operacional 5.000,00
Estoque ambiental 8.500,00
Máquinas e equipamentos 59.000,00
Despesas com Impostos sobre as vendas 39.600,00
Intangível 5.000,00
Imobilizado ambiental (terrenos e matas nativas) 50.000,00
Exaustão de florestamentos (10.000,00)
Veículos 30.000,00
Investimentos (LP) 5.000,00
Depreciação acumulada (2.300,00)
Obrigações com fornecedores – financeiros (CP) 40.000,00
Obrigações com fornecedores – ambientais (CP) 15.000,00
Obrigações tributárias (CP) 6.200,00
Obrigações tributárias-tributação verde (CP) 7.300,00
Receitas financeiras 5.650,00
Reservas de lucros 3.000,00
Salários a pagar – financeiro (CP) 40.000,00
Financiamentos – ambientais (LP) 20.000,00
Receitas com Vendas de produtos 180.000,00

Legendas: LP = Longo Prazo CP = Curto Prazo

4
 2 – A empresa Alvorada nos forneceu os dados a seguir, com bases nesses dados,
pede-se
a - Efetuar a classificação de acordo com o respectivo grupo de contas (AC, ANC, PC,
PNC, PL ou DRE), utilizando o método de partidas dobradas, ou seja, para todo crédito
deve ter um débito ou ao contrário.
Histórico Valor Classificação Déb Classificação Déb
AC, ANC, PC, Créd. AC, ANC, PC, Créd.
PNC, PL e PNC, PL e
DRE DRE
1-Integralização de capital 800.000,00
com depósito em conta bancária
2-Aumento de Capital aplicado 300.000,00
na compra de um terreno
3-Compra de produtos para 50.000,00
revenda a prazo (Curto Prazo-
duplicatas a pagar)
4-Aquisição de equipamentos a 80.000,00
prazo (duplicatas a pagar - curto
prazo)
5-Investimentos em 50.000,00
participações em outras
empresas com recursos
captados por meio de
financiamento (Longo Prazo)
6-Compra de produtos para
revenda (Fornecedores a Curto 200.000,00
Prazo) com ICMS a recuperar
de R$ 36.000,00
6-Valor do estoque, já deduzido 164.000,00
o imposto a recuperar (R$
36.000)
6-ICMS a recuperar (Direito a 36.000,00
curto prazo)
7- Despesas com provisão de 78.200,00
férias (curto prazo)

8-despesas com provisão para 23.900,00

Impostos a pagar (curto
prazo)
9-Despesas com Provisão para 112.000,00
rescisões (curto prazo)
10-Receitas com Vendas a 675.000,00
vista
11- Apuração de impostos a 121.500,00
pagar-ICMS sobre as vendas
11-Apuração dos impostos a 36.000,00
pagar-ICMS a recuperar
11- ICMS a pagar 85.500,00

5
 b – Escriturar o livro diário, completando os campos em branco.
Obs. Para preencher o número da conta do respectivo lançamento, utilizar o plano de contas
constante no final do exercício.
Empresa Alvorada Ltda. LIVRO DIÁRIO
CNPJ. 01.234.567/0001-34 HISTÓRICO VALOR
Data CONTA CONTA
DÉBITO CRÉDITO
1/10
2/10
3/10
4/10
5/10

6/10
6/10
6/10
7/10

8/10
9/10

10/10
10/10

6
 c- Escriturar o livro razão:
Empresa Alvorada Ltda.
CNPJ. 01.234.567/0001-34
Data HISTÓRICO DÉBITO CRÉDITO SALDO

1/10
2/10

1/10
10/10

2/10

3/10
4/10
6/10

3/10
6/10

4/10

5/10

5/10

6/10
10/10

7/10
8/10
9/10

7
10/10

10/10

10/10

d– Completar os razonetes.
Obs. Atentar para os razonetes referentes a DRE e Apuração de impostos que precisam ser
fechados.
Apurar o valor de ICMS a pagar, deduzindo do valor do ICMS pago referente a vendas, o valor
de ICMS a recuperar.
AC PL
Caixa e equivalentes Capital Social
D C D C

ANC AC
Imóveis Estoques
D C D C

PC ANC
Duplicatas a pagar (CP) Máquinas e equipamentos
D C D C

8
 PNC ANC
Duplicatas a pagar (LP) Investimentos
D C D C

PC AC
Fornecedores ICMS a recuperar
D C D C

DRE PC
Despesas com Provisão Provisão para pagto de férias
D C D C

PC PC
Provisão p/ pgto de impostos Provisão para rescisões
D C D C

DRE DRE
Receitas de vendas Despesas com ICMS
D C D C

9
 PC
ICMS a pagar
D C

DRE PL
ARE – Apuração do resultado do exercício Lucros ou prejuízos Acumulados

D C D C

10
 e– Elaborar a DRE, completando os campos em branco.
Demonstração do Resultado do Exercício

11
 f – Elaborar o Balanço Patrimonial.

ATIVO PASSIVO

12
 PLANO DE CONTAS

1 – ATIVO
1.1 - ATIVO CIRCULANTE
1.1.1 Caixa e equivalentes
1.1.2 Contas e Receber
1.1.3 Estoques
1.1.4 Outros Créditos
1.1.5 ICMS a Recuperar
1.1.6 COFINS a recuperar
1.1.7 PIS a recuperar

1.2 - ATIVO NÃO CIRCULANTE

1.2.1 Contas a receber
1.2.2 Investimentos
1.2.3 Imóveis
1.2.4 Veículos
1.2.5 Móveis e utensílios
1.2.6 Máquinas e equipamentos
1.2.7 Depreciação acumulada
1.2.8 Exaustão acumulada
1.2.9 Intangível
1.2.10 Impostos e recuperar

2 – PASSIVO
2.1 PASSIVO CIRCULANTE
2.1.1 Fornecedores
2.1.2 Empréstimos e financiamentos
2.1.3 Duplicatas a pagar
2.1.4 ICMS a recolher
2.1.5 PIS a recolher
2.1.6 COFINS a recolher
2.1.7 Salários a pagar
2.1.8 Provisão para férias e 13º salário
2.1.9 Provisão para impostos a pagar
2.1.10 Provisão para rescisões
2.1.11 Provisão para ações trabalhistas

2.2 PASSIVO NÃO CIRCULANTE

2.2.1 Fornecedores
13
 2.2.2 Empréstimos e financiamentos
2.2.3 Duplicatas a pagar
2.2.4 Provisão para impostos a pagar
2.2.5 Provisão para rescisões
2.2.6 Provisão para ações trabalhistas
2.2.7 Provisão para pagamento de férias e 13º salário

2.3 PATRIMÔNIO LÍQUIDO

2.3.1 Capital Social
2.3.2 Capital a integralizar
2.3.3 Reservas de Capital
2.3.4 Ajustes de avaliação Patrimonial
2.3.5 Reservas de Lucros

3 RESULTADO
3.1.1 Receitas operacionais
3.1.2 Receitas sobre vendas de mercadorias
3.1.3 Receias sobre prestação de serviços
3.2.1 Vendas Canceladas
3.2.2 Descontos e abatimentos
3.3.1 Custos dos serviços prestados
3.3.2 Custos sobre mercadorias vendidas
3.4.1 Despesas com provisões
3.4.6 Despesas com pagamento de ICMS
3.4.7 Despesas com pagamentos de PIS
3.4.8 Despesas com pagamentos de COFINS
3.4.9 Apuração de resultado do exercício
3.4.10 Lucros ou prejuízos acumulados

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 3 – Gabaritos - Questionário
1- O que você entendeu sobre ciclo operacional? Cite exemplos!
Denomina-se como “ciclo operacional” o período de tempo que a organização leva
para realizar a sua principal operação, de forma completa, isto é: elaboração,
disponibilização ou comercialização e recebimento.
Exemplo: Compra de matéria prima, fabricação dos estoques, venda e faturamento e
por fim o recebimento

2 - Quando um ciclo operacional pode ser considerado de curto prazo e qual a

exceção?
O ciclo operacional é considerado como de curto prazo quando o seu início e
encerramento ocorre em até doze meses (Circulante). Quando maior que doze meses,
assume-se o prazo da sua realização como sinônimo de curto prazo, embora o ciclo
demore mais que doze meses para se completar. Há casos em que o ciclo operacional
pode levar quatro anos ou mais para a sua conclusão.

3-Defina ciclo e sistema contábil!

O ciclo contábil, que se inicia com a elaboração do Plano de Contas e termina com a
elaboração dos relatórios contábeis, não se realiza sem a existência de um sistema contábil. O
processo que compõe esse ciclo passa pelas seguintes etapas:
• Elaboração do Plano de Contas;
• Escrituração;
• Elaboração Demonstrações Contábeis e demais relatórios não obrigatórios;
• Análise e interpretação das Demonstrações Contábeis
Já o sistema contábil, por sua vez existe para viabilizar a execução do ciclo contábil, OU
SEJA É um conjunto de atividades contábeis que engloba a compreensão da atividade
empresarial (necessária para elaborar um plano de contas adequado), a análise e a
interpretação de cada fato contábil isoladamente, a contabilização e a elaboração das
Demonstrações Financeiras

4-Qualquer que seja o sistema contábil adotado (manual, mecânico ou eletrônico), a

escrituração contábil deve ser feita em livros contábeis. Tais livros são obrigatórios,
qualquer que seja o tipo ou porte da entidade, defina cada um deles!
O Livro Diário é utilizado para registro de todos os fatos contábeis, em ordem
rigorosamente cronológica (dia, mês e ano). Registra, portanto, OFICIALMENTE, todas
as transações de uma entidade
O Livro Razão corresponde ao agrupamento dos fatos contábeis em contas de mesma
natureza, o que implica em afirmar que para cada uma das contas do Plano de Contas
da entidade deverá ser criado um “Razão”.

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 5 – O que é um razonete?
Uma representação gráfica em forma de T muito utilizado pelos contadores e
estudantes de contabilidade. É uma forma simplificada e didática do Razão que facilita
o desenvolvimento do raciocínio contábil

6 – O que é uma escrituração contábil?

Compreende os registros contábeis realizados no Livro Diário. Todas as entidades
estão obrigadas a manter a escrituração contábil, independentemente de esta ser
exigida ou não pela legislação fiscal.

7 - O que você entendeu sobre partidas dobradas?

Consiste no fato de que, qualquer que seja a operação, SEMPRE haverá um débito e
um crédito correspondente.

8 - O que é um balancete patrimonial?

O Balancete Patrimonial, também chamado de Balancete de Verificação consiste em
um relatório contábil, semelhante ao Balanço Patrimonial, porém, com todas as
contas, sintéticas e analíticas, que sofreram movimentação dentro de um determinado
período, inclusive as contas de resultado (Receitas e Despesas) que não aparecem no
Balanço Patrimonial.

9 - Considere o razonete da conta fornecedores que é uma conta de Passivo, por

representar uma obrigação da empresa. Se houver uma "compra a prazo", em qual
lado do razonete o valor a ser pago futuramente deverá ser lançado?
Do lado direito do razonete, a crédito, por ser um aumento numa conta de Passivo". A
primeira análise a ser feita, ao utilizar-se um razonete, é se a conta é de Ativo ou
Passivo. Os AUMENTOS de uma conta de passivo, qualquer que seja ela, SEMPRE,
serão lançados do lado direito do razonete (a crédito); e as DIMINUIÇÕES de uma
conta de passivo, qualquer que seja ela, SEMPRE serão lançadas do lado esquerdo do
razonete (a Débito).

10- Quais entidades estão obrigadas a manter a escrituração contábil?

Todas as pessoas jurídicas, independentemente do porte e da forma de constituição .
Todas as entidades estão obrigadas, pela legislação civil e comercial vigentes, a
efetuarem a escrituração contábil dos seus negócios. Muitas, entretanto, ignoram essa
obrigatoriedade, baseando-se na legislação fiscal que, para algumas delas, exige
somente a escrituração de um livro caixa.

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 4 – Gabaritos - Exercícios
1-Efetuar a classificação dos lançamentos
Histórico Valor Classificação Débito ou
AC, ANC, PC, Crédito
PNC, PL e DRE
Aplicações financeiras (CP) 45.000,00 AC D
Caixa 10.000,00 AC D
Bancos 100.000,00 AC D
Capital social 80.000,00 PL C
Capital a integralizar (20.000,00) PL D
Clientes (CP) 2.000,00 AC D
Custo dos produtos vendidos (CPV) 59.400,00 DRE D
Despesa com aluguel 2.000,00 DRE D
Despesas com hospedagem 800,00 DRE D
Despesas administrativas 2.200,00 DRE D
Títulos a receber (LP) 10.000,00 ANC D
Despesas com vendas 8.000,00 DRE D
Despesas com preservação ambiental 5.000,00 DRE D
Despesas financeiras 3.300,00 DRE D
Duplicatas a pagar (LP) 5.000,00 PNC C
Empréstimos a diretores (contas a receber-LP) 3.500,00 ANC D
Encargos sociais a recolher (CP) 24.150,00 PC C
Estoque operacional 5.000,00 AC D
Estoque ambiental 8.500,00 AC D
Máquinas e equipamentos 59.000,00 ANC D
Despesas com Impostos sobre as vendas 39.600,00 DRE D
Intangível 5.000,00 ANC D
Imobilizado ambiental (terrenos e matas nativas) 50.000,00 ANC D
Exaustão de florestamentos (10.000,00) ANC C
Veículos 30.000,00 ANC D
Investimentos (LP) 5.000,00 ANC D
Depreciação acumulada (2.300,00) ANC C
Obrigações com fornecedores – financeiros (CP) 40.000,00 PC C
Obrigações com fornecedores – ambientais (CP) 15.000,00 PC C
Obrigações tributárias (CP) 6.200,00 PC C
Obrigações tributárias-tributação verde (CP) 7.300,00 PC C
Receitas financeiras 5.650,00 DRE C
Reservas de lucros 3.000,00 PL C
Salários a pagar – financeiro (CP) 40.000,00 PC C
Financiamentos – ambientais (LP) 20.000,00 PNC C
Receitas com Vendas de produtos 180.000,00 DRE C

Legendas: LP = Longo Prazo CP = Curto Prazo

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 2 – A empresa Alvorada nos forneceu os dados a seguir, com bases nesses dados,
pede-se:
a - Efetuar a classificação de acordo com o respectivo grupo de contas (AC, ANC, PC,
PNC, PL ou DRE), utilizando o método de partidas dobradas, ou seja, para todo crédito
deve ter um débito ou ao contrário.
Histórico Valor Classificação Déb Classificação Déb
AC, ANC, PC, Créd. AC, ANC, PC, Créd.
PNC, PL e PNC, PL e
DRE DRE
1-Integralização de capital 800.000,00 PL C AC D
com depósito em conta bancária
2-Aumento de Capital aplicado 300.000,00 PL C ANC D
na compra de um terreno
3-Compra de produtos para 50.000,00 AC D PC C
revenda a prazo (Curto Prazo-
duplicatas a pagar)
4-Aquisição de equipamentos a 80.000,00 ANC D PC C
prazo (duplicatas a pagar - curto
prazo)
5-Investimentos em 50.000,00 ANC D PNC C
participações em outras
empresas com recursos
captados por meio de
financiamento (Longo Prazo)
6-Compra de produtos para PC C
revenda (Fornecedores a Curto 200.000,00
Prazo) com ICMS a recuperar
de R$ 36.000,00
6-Valor do estoque, já deduzido 164.000,00 AC D
o imposto a recuperar (R$
36.000)
6-ICMS a recuperar (Direito a 36.000,00 AC D
curto prazo)
7- Despesas com provisão de 78.200,00 DRE D PC C
férias (curto prazo)

8-despesas com provisão para 23.900,00 DRE D PC C

Impostos a pagar (curto
prazo)
9-Despesas com Provisão para 112.000,00 DRE D PC C
rescisões (curto prazo)
10-Receitas com Vendas a 675.000,00 DRE C AC D
vista
11- Apuração de impostos a 121.500,00 DRE D
pagar-ICMS sobre as vendas
11-Apuração dos impostos a 36.000,00 AC C
pagar-ICMS a recuperar
11- ICMS a pagar 85.500,00 PC C

18
 b – Escriturar o livro diário, completando os campos em branco.
Obs. Para preencher o número da conta do respectivo lançamento, utilizar o plano de contas
constante no final do exercício.

Empresa Alvorada Ltda. LIVRO DIÁRIO

CNPJ. 01.234.567/0001-34 HISTÓRICO VALOR
Data CONTA CONTA
DÉBITO CRÉDITO
1/10 1.1.1 (ativo) 2.3.1 (PL) Integralização do Capital Social 800.000
2/10 1.2.3 (Ativo) 2.3.1 (PL) Aumento da capital aplicado na compra de terreno 300.000
3/10 1.1.3 (Ativo) 2.1.3 (Passivo) Compra de Matéria Prima 50.000
4/10 1.2.6 (Ativo) 2.1.2 (Passivo) Compra de equipamentos 80.000
5/10 1.2.2 (Ativo) 2.2.3 (Passivo) Investimentos com recursos captados por meio de 50.000
financiamento (LP)
6/10 2.1.1 (Passivo) Compra de diversos produtos para revenda 200.000
6/10 1.1.3 (Ativo) Estoque 164.000
6/10 1.1.5 (Ativo) ICMS a recuperar 36.000
7/10 3.4.1 (DRE) 2.1.8 (Passivo) Provisão para pagamento de férias de colaboradores 78.200

8/10 3.4.1(DRE) 2.1.9 (Passivo) Provisão para pagamentos de impostos 23.900

9/10 3.4.1 (DRE) 2.2.5 (Passivo) Provisão para pagamento de rescisões de 112.000
colaboradores
10/10 1.1.1 (Ativo) 3.1.2 (DRE) Venda de Mercadorias 675.000
10/10 3.4.6 (DRE) Despesas com ICMS sobre as vendas 121.500
2.1.4 (Passivo) ICMS sobre as vendas à pagar 85.500
1.1.5 (Ativo) ICMS a recuperar 36.000

19
 c-escriturar o livro razão
Empresa Alvorada Ltda.
CNPJ. 01.234.567/0001-34
Data HISTÓRICO DÉBITO CRÉDITO SALDO
Conta: 2.3.1 – Capital Social (PL)
1/10 Integralização do Capital Social 800.000
2/10 Aumento da capital aplicado na compra de terreno 300.000
Saldo 1.100.000
Conta: 1.1.1 – Caixa e Equivalente de caixa (ativo)
1/10 Integralização do Capital Social 800.000
10/10 Receita com vendas de mercadorias 675.000
Saldo 1.475.000
Conta: 1.2.3 – Imobilizado – Terrenos (Ativo)
2/10 Aumento da capital aplicado na compra de terreno 300.000
Saldo 300.000
Conta: 2.1.3 – Fornecedores (Passivo)
3/10 Compra de Matéria Prima 50.000
4/10 Compra de equipamentos 80.000
6/10 Compra de diversos produtos para revenda 200.000
Saldo 330.000
Conta: 1.1.3 – Estoques (Ativo)
3/10 Compra de Matéria Prima 50.000
6/10 Compra de diversos produtos para revenda 164.000
Saldo 214.000
Conta: 1.2.6 - Máquinas e equipamentos (Ativo)
4/10 Compra de equipamentos 80.000
Saldo 80.000
Conta: 1.2.2 – Investimentos a longo prazo (Ativo)
5/10 Investimentos com recursos captados por meio de 50.000
financiamento
Saldo 50.000
Conta: 2.2.3 – Financiamentos à L P (Passivo)
5/10 Investimentos com recursos captados por meio de 50.000
financiamento (LP)
Saldo 50.000
Conta: 1.1.5 (Ativo) – ICMS a recuperar
6/10 ICMS a recuperar 36.000
10/10 ICMS a recuperar 36.000
Saldo 0
Conta: 3.4.2 (DRE) – Despesas com provisão
7/10 Provisão para pagamento de férias de colaboradores 78.200
8/10 Provisão para pagamentos de impostos 23.900

20
 9/10 Provisão para pagamento de rescisões de 112.000
colaboradores
Saldo 214.100
Conta: 3.1.2 Receitas sobre as vendas (DRE)
10/10 Venda de Mercadorias 675.000
Saldo 675.000
Conta: 2.1.4 – ICMS à pagar (Passivo)
10/10 ICMS sobre as vendas à pagar 85.500
Saldo 85.500
Conta: 3.4.6 - Despesas com ICMS (DRE)
10/10 Despesas com ICMS sobre as vendas 121.500
Saldo 121.500

d– Completar os razonetes.
Obs. Atentar para os razonetes referentes a DRE e Apuração de impostos que precisam ser
fechados.
Apurar o valor de ICMS a pagar, deduzindo do valor do ICMS pago referente a vendas, o valor
de ICMS a recuperar.
AC PL
Caixa e equivalentes Capital Social
D C D C
1)800.000 800.000
10)675.000 1)
300.000
2)
1.100.000
1.475,000

ANC AC
Imóveis Estoques
D C D C
2)300.000 3)50.000,00
6)164.000

214.000

21
 PC ANC
Duplicatas a pagar (CP) Máquinas e equipamentos
D C D C
50.000 (3 4)80.000
80.000 (4

130.000

PNC ANC
Duplicatas a pagar (LP) Investimentos
D C D C
50.000 (5 5)50.000

PC AC
Fornecedores ICMS a recuperar
D C D C
200.000 (6 6)36.000 36.000 (11

DRE PC
Despesas com Provisões Provisão para pagto de férias
D C D C
7) 78.200 78.200 (13 78.200 (7
8) 23.900 23.900(13
9) 112.000 112.000 (13)

PC PC
Provisão p/ pgto de impostos Provisão para rescisões
D C D C
23.900 (8 112.000 (9

22
 DRE DRE
Receitas de vendas Despesas com ICMS
D C D C
12)675.000 675.000 (10 11)121.500 14) 121.500

PC
ICMS a pagar
D C
85.500 (11

DRE PL
ARE – Apuração do resultado do exercício Lucros ou prejuízos Acumulados

D C D C
78.200 (13
23.900 (13 12)675.000
112.000 (13 675.000 – 339.400 (15
121.500 (14 335.600 =
Este valor vai
para reserva
de lucro no BP
335.600 339.400 (15 a crédito na
(soma) conta do PL

Obs. Para zerar os razonetes os saldos totais das contas são transferidos para as contas de
resultado, por esta razão os saldos a crédito vão a crédito e os saldos a débito vão a débito,
ou seja a conta de resultado é uma extensão da conta que foi zerada.

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 e – Elaborar a DRE, completando os campos em branco.
Demonstração do Resultado do Exercício

Receita operacional Bruta 675.000,00

( - ) Impostos s/vendas (121.500,00)

( = )Receita Operacional Líquida 553.500,00

( - ) Custos das Mercadorias Vendidas – CMV 0,00

Lucro Operacional Bruto 553.500,00

( - ) Despesas Operacionais (214.100,00)

Despesas com prov.de férias 78.200,00

Despesas com prov. p/ impostos 23.900,00

Despesas com prov. p/ rescisões 112.000,00

( = ) Resultado Operacional 339.400,00

(+) Outras receitas 0,00

(-) Outras despesas 0,00

(=) Resultado antes do Imposto de Renda e da CSLL 339.400,00

(-) CSLL 0,00
(-) Imposto de Renda 0,00
= Resultado do Exercício após tributação 339.400,00
(-) Participações 0,00
(=) Resultado do Exercício 339.400,00

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 f – Elaborar o Balanço Patrimonial.

ATIVO PASSIVO
CIRCULANTE CIRCULANTE
Caixa e 1.475.000,00 Fornecedores 200.000,00
equivalentes
Estoques 214.000,00 ICMS a recolher 85.500,00
Duplicatas a 130.000,00
pagar
Provisão para 78.200,00
férias
TOTAL 1.689.000,00 Provisão para 112.000,0
rescisões
NÃO CIRCULANTE Provisão para 23.900,00
pagamento de
impostos
Investimentos TOTAL 629.600,00
Participação em 50.000,00
outra empresa
Imobilizado NÃO CIRCULANTE
Imóveis 300.000,00 Financiamento 50.000,00
Máquinas e 80.000,00
equipamentos

TOTAL 50.000,00

TOTAL 430.000,00 PATRIMÔNIO 1.439.400,00

LÍQUIDO (PL)
CAPITAL SOCIAL 1.100.000,00
RESERVAS DE 339.400,00
LUCROS

TOTAL 2.119.000,00 TOTAL 2.119.000,00

25
 PLANO DE CONTAS

1 – ATIVO
1.3 - ATIVO CIRCULANTE
1.3.1 Caixa e equivalentes
1.3.2 Contas e Receber
1.3.3 Estoques
1.3.4 Outros Créditos
1.3.5 ICMS a Recuperar
1.3.6 COFINS a recuperar
1.3.7 PIS a recuperar

1.4 - ATIVO NÃO CIRCULANTE

1.4.1 Contas a receber
1.4.2 Investimentos
1.4.3 Imóveis
1.4.4 Veículos
1.4.5 Móveis e utensílios
1.4.6 Máquinas e equipamentos
1.4.7 Depreciação acumulada
1.4.8 Exaustão acumulada
1.4.9 Intangível
1.4.10 Impostos e recuperar

2 – PASSIVO
2.1 PASSIVO CIRCULANTE
2.1.1 Fornecedores
2.1.2 Empréstimos e financiamentos
2.1.3 Duplicatas a pagar
2.1.4 ICMS a recolher
2.1.5 PIS a recolher
2.1.6 COFINS a recolher
2.1.7 Salários a pagar
2.1.8 Provisão para férias e 13º salário
2.1.9 Provisão para impostos a pagar
2.1.10 Provisão para rescisões
2.1.11 Provisão para ações trabalhistas

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 2.2 PASSIVO NÃO CIRCULANTE
2.2.1 Fornecedores
2.2.2 Empréstimos e financiamentos
2.2.3 Duplicatas a pagar
2.2.4 Provisão para impostos a pagar
2.2.5 Provisão para rescisões
2.2.6 Provisão para ações trabalhistas
2.2.7 Provisão para pagamento de férias e 13º salário

2.3 PATRIMÔNIO LÍQUIDO

2.3.1 Capital Social
2.3.2 Capital a integralizar
2.3.3 Reservas de Capital
2.3.4 Ajustes de avaliação Patrimonial
2.3.5 Reservas de Lucros

3 RESULTADO
3.1.1 Receitas operacionais
3.1.2 Receitas sobre vendas de mercadorias
3.1.3 Receias sobre prestação de serviços
3.2.1 Vendas Canceladas
3.2.2 Descontos e abatimentos
3.3.1 Custos dos serviços prestados
3.3.2 Custos sobre mercadorias vendidas
3.4.1 Despesas com provisões
3.4.6 Despesas com pagamento de ICMS
3.4.7 Despesas com pagamentos de PIS
3.4.8 Despesas com pagamentos de COFINS
3.4.9 Apuração de resultado do exercício - ARE
3.4.10 Lucros ou prejuízos acumulados

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