EXERCÍCIO PRÁ TICO DE TEORIA DA

CONTABILIDADE
EXERCICIO
RESOLVIDO
N DATA FATO
º
1 9/12/X1 Constituição da empresa UCM EaD-Ltda. com Capital Inicial de R$ 75.000,00, sendo R$ 50.000,00
em dinheiro e o restante em Mercadorias p/Revenda.

2 19/12/X1 Compra de um Veículo no valor de R$ 23.000,00. 50% a vista e o restante com vencimento
em 30/60/90 d.d.d.

3 22/12/X1 Compra a prazo de R$ 15.000,00 de Mercadorias para revenda conforme NF. 354 de Socrates.

4 25/12/X1 Venda de 50% do Estoque de Mercadorias para Revenda no Valor de R$ 35.000,00, sendo 50% a Vista e
o restante para recebimento em 30 e 60 d.d.d.

5 27/12/X1 Adiantamento a Fornecedores de R$ 5.000,00 conforme pedido Nr. 001

6 28/12/X1 Recebimento de Cliente de 30% do saldo de Duplicatas a Receber com desconto de 15%.

7 29/12/X1 Liquidação de 50% do saldo de fornecedores com desconto obtido de 20%

8 31/12/X1 Depósito no Banco do Acess S/A. de R$ 15.000,00

9 31/12/X1 Pagamento de Salários e Ordenados do Mês de Dezembro no valor de R$ 8.500,00

a Efetuar lançamentos;
)
b Transferir para Razonetes;
)
c Fazer Balancete de Verificação Antes do Encerramento de Contas de Resultado;
)
d Elaborar lançamentos de Transferências para Apuração do Resultado do Exercício;
)
e Fazer Balancete de Verificação Final em 31/12/X1;

1
 EXERCÍCIO PRÁ TICO DE TEORIA DA
CONTABILIDADE
)
f Elaborar DRE - Demonstração de Resultado do Exercício - Período 01/12/X1 a 31/12/X1 e
)
g Elaborar Balanço Patrimonial em 31/12/X1.
)

2
 LANÇAMENTOS DO MÊS DE DEZEMBRO DE X1

Nº D Cota Históri Valor

Ordem at co
a
1 9/12/X1
DEBITO: Caixa Valor ref. Interalização de Capital em Dinheiro 50.000,00
DEBITO: Estoque de Mercadorias Valor ref. Interalização de Capital em Mercadorias 25.000,00
CREDITO Capital Integralização de Capital nesta data 75.000,00
2 :
19/12/X1
DEBITO: Veículos Compra de Veículo conf. NF..... 23.000,00
CREDITO: Caixa Pagamento Parcial NF... Compra de Veiculo 11.500,00
CREDITO: Contas a Pagar Saldo NF... 11.500,00
3 22/12/X1
DEBITO: Estoque de Mercadorias Compra conf. NF. 354 de SocratesLtda. 15.000,00
CREDITO: Fornecedores NF. 354 de Socrates Ltda. 15.000,00
4 25/12/X1
DEBITO: Caixa Recebimento parcial Vendas 17.500,00
DEBITO: Duplicatas a Receber Saldo de 50% Venda 17.500,00
CREDITO: Vendas Vendas efetuadas n/data 35.000,00
4 DEBITO: C.M.V. Custo Vendas n/data 20.000,00
CREDITO: Estoque de Mercadorias Baixa por Vendas n /Data 20.000,00
5 27/12/X1
DEBITO: Adiant. a Fornecedores Adiantamento Efetuado a ..... 5.000,00
CREDITO: Caixa Nosso adiantamento conf. Comprov. 5.000,00
6 28/12/X1
DEBITO: Caixa Recebimento de 30% saldo desta conta com desc. 4.462,50
DEBITO: Descontos Concedos Vlr. Desc. Sobre receb. Dupl. 787,50
CREDITO: Duplicatas a Receber Recebimento de 30% saldo desta conta 5.250,00

7 29/12/X1
DEBITO: Fornecedores Pagto. 50% 354 Socrates 7.500,00
CREDITO: Caixa Pagto. NF. 354 Socrates 6.000,00
CREDITO: Descontos Obtidos Desconto S/nf. 354 Socrates 1.500,00

8 31/12/X1
DEBITO: Bancos C/Mvimento Déposito 15.000,00
CREDITO: Caica n/Depósito Banco...... 15.000,00
9 31/12/X1
DEBITO: Sálarios Salários ref. Dez/X1 8.500,00
CREDITO: Caixa N/Pagto. De Salários 8.500,00
 Caixa Estoque de Mercadorias
Bancos C/movimento 15.000,00 Duplicatas a Receber 17.500,00 5.250,00
1 2 8 25.000,00 4
50.000,00 4 6 1
15.000,00
4 11.500,00 15.000,00 12.250,00 3
20.000,00
5 17.500,00 40.000,00
SF
6 5.000,00 20.000,00
7 4.462,50 S
20.000,00 F
SF 6.000,00
8
15.000,00
9

SF Adiant. a Fornec. 5.000,00

Contas a Pagar
Fornecedores
Veículos 23.000,00 5.000,00 7.500,00
15.000,00 2 7
2 11.500,00 3
5 23.000,00
11.500,00 7.500,00
SF
SF SF
SF Capital
1 4
75.000,00
C.M.V. SF SF Salários 8.500,00
Vendas 75.000,00 20.000,00 9
35.000,00 4 8.500,00
20.000,00 S
35.000,00 S F
F

Descontos Obtidos
1.500,00 7 Descontos Concedidos
6 787,50
1.500,00
SF
787,50
 Data: 31/12/x1
Valores em R$

SALDOS MOVIMENTO do PERÍODO SALDO FINAL

CON
TA DEVEDO CREDO DÉBITO CRÉDITO SALDO SALDO CRE DÉBITO CRÉDITO
R R DEV
Caixa 71.962,50 46.000,00 25.962,50 25.962,50
Bancos C/movimento 15.000,00 15.000,00 15.000,00
Duplicatas a Receber 17.500,00 5.250,00 12.250,00 12.250,00
Estoque de Mercadorias 40.000,00 20.000,00 20.000,00 20.000,00
Veículos 23.000,00 23.000,00 23.000,00
Adiant. a Fornec. 5.000,00 5.000,00 5.000,00
Fornecedores 7.500,00 15.000,00 7.500,00 7.500,00
Contas a Pagar 11.500,00 11.500,00 11.500,00
Capital 75.000,00 75.000,00 75.000,00
Vendas 35.000,00 35.000,00 35.000,00
C.M.V. 20.000,00 20.000,00 20.000,00
Salários 8.500,00 8.500,00 8.500,00
Descontos Concedidos 787,50 787,50 787,50
Descontos Obtidos 1.500,00 1.500,00 1.500,00

TOTA 0, 0, 209.250,00 209.250,00 130.500,00 130.500,00 130.500,00 130.500,00

L 00 00

5
 LANÇAMENTOS DE ENCERRAMENTO DE CONTAS DE RECEITAS E DESPESAS PARA APURAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO.

Lançamntos de encerramento de contas em 31/12/X1:

1º
Saldo Final das Contas de Resultado em R$: DÉBITO: CRÉDITO:
Vendas
CONTA SALDO FINAL Resultado do Exercício
Hist.: Transf. p/Apur. de Resultado
Vendas 35.000,00
C.M.V. 20.000,00
Salários 8.500,00
Descontos Obtidos 1.500,00 35.000,00
Descontos Concedidos 787,50
2º
DÉBITO: CRÉDITO:
TOTAL 29.287,50 36.500,00 Resultado do Exercício C.M.V.
Hist.: Transf. p/Apur. de Resultado

20.000,00

3º
DÉBITO: CRÉDITO:
Resultado do Exercício Salários
Vend C.M. Salári Descontos Concedidos
as V. os
35.000,00 4 20.000,00 9 8.500,00 6 787,50

4
35.000,00 SF 20.000,00 SF 8.500,00 S
F
SF
1 35.000,00 20.000,00 2º 8.500,00 3º 787,50 4
º º

Resultado do Exercício
Descontos Obtidos
1.500,00 20.000,00 Reservas de Lucros 1
7 2º
35.000,00 º
8.500,00 3º
1.500,00 SF 4º 6º S
1.500,00
1.500,00
5º 787,50 5
º
29.287,50 7.212,50
6º

6
S

7
 Data: 31/12/x1

SALDO ANTES DAS MOVIMENTO DE TRANSFERENCIAS. SALDO FINAL

TRANSF.
CONT
A DEVEDOR DÉBITO CRÉDIT SALDO SALDO DÉBITO CRÉDIT
O DV. CR. O
CREDOR
Caixa 25.962,50 0,00 25.962,50
Bancos C/movimento 15.000,00 0,00 15.000,00
Duplicatas a Receber 12.250,00 0,00 12.250,00
Estoque de Mercadorias 20.000,00 0,00 20.000,00
Adiant. a Fornec. 5.000,00 0,00 5.000,00
Veículos 23.000,00 0,00 23.000,00
Fornecedores 7.500,00 0,00 7.500,00
Contas a Pagar 11.500,00 0,00 11.500,00
Capital 75.000,00 0,00 75.000,00
Vendas 35.000,00 35.000,00 35.000,00 0,00
C.M.V. 20.000,00 20.000,00 20.000,00 0,00
Salários 8.500,00 8.500,00 8.500,00 0,00
Descontos Obtidos 1.500,00 1.500,00 1.500,00 0,00
Descontos Concedidos 787,50 787,50 787,50 0,00
Resultado do Exercício 36.500,00 36.500,00 0,00
Reserva de Lucro 7.212,50 7.212,50 7.212,50

TOTAL 130.500,00 130.500,00 73.000,00 73.000,00 36.500,00 36.500,00 101.212,50 101.212,50

. Demonstração do
Balanço Patrimonial em 31/12/x1 Resultado Período:
ATIVO
EM R$ 01/12/X1 a 31/12/X1
Vendas
PASSIVO + PL 35.000,00
EM R$ C.M.V.
Caixa -20.000,00
25.962,50 Lucro Bruto
Fornecedores 15.000,00
7.500,00 Salários
Bancos C/movimento -8.500,00
15.000,00 Descontos Concedidos
Contas a Pagar
11.500,00
Duplicatas a Receber