SVAT - Relatório de conformidade Empresa Atmosfera Saborosa Lda - 571398162

Exercício de 2022 - Taxonomia M Erros Avisos Sucesso

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Erros detetados

Teste à natureza do saldo das contas

Foi verificada a natureza do saldo de todas as contas e a sua concordância com a natureza esperada. Identificaram-se as seguintes contas que apresentam um saldo
contranatura e que deverão ser corrigidas para uma correta submissão do ficheiro SAF-T e construção das Demonstrações Financeiras.
2311 : 4220.06 D

2312 : 6671.11 D

Teste aos saldos das contas 2432, 2433, 2434 e 2435

Foi efetuado um teste ao saldo das contas 2432, 2433, 2434 e 2435 que normalmente apresentam-se saldadas antes e após o apuramento dos resultados e verificamos que as
seguintes contas apresentam saldo.
2435 : 81598.76 D

Teste ao lançamento de apuramento de resultado antes de impostos

Verificamos que não existe nenhum movimento de apuramento de resultado antes de impostos, ou se existir não está registado no diário correto. Por favor verifique se deve
fazer este movimento ou se deve registar o mesmo no diário correto de apuramento de resultados. Alertamos para a FAQ 15-2887, que refere que em entidades com atividade,
este movimento tem sempre de existir, ainda que tenha valor "0,00" (zero)

Teste ao lançamento de apuramento de resultado líquido

Verificamos que não existe nenhum movimento de apuramento de resultado líquido, ou se existir não está registado no diário correto. Por favor verifique se deve fazer este
movimento ou se deve registar o mesmo no diário correto de apuramento de resultados. Alertamos para a FAQ 15-2887, que refere que em entidades com atividade, este
movimento tem sempre de existir, ainda que tenha valor "0,00" (zero)

Teste à contabilização de documentos anulados emitidos em faturação

Verificamos que existem movimentos contabilísticos no estado finalizado para documentos comerciais anulados, sem que exista o respetivo estorno na contabilidade. Verifique
no menu de contabilidade a sugestão de estorno, caso não encontre o lançamento de estorno, gere novamente as sugestões.
FT 2022/8 (VND 01/8)

Avisos detetados

Teste à utilização da conta 262- "Sócios - Quotas não liberadas"

A conta 262 deve ser utilizada exclusivamente por sociedades anónimas e comandita por ações. Verifique o 'tipo de sociedade' na ficha da empresa ou os movimentos nas
seguintes contas:
26211

26212

Teste à contabilização de outros documentos anulados na comercial

Verificamos que existem movimentos contabilísticos no estado finalizado para documentos comerciais anulados, sem que exista o respetivo estorno na contabilidade. Verifique
no menu de contabilidade a sugestão de estorno, caso não encontre o lançamento de estorno, gere novamente as sugestões.
DSP 2022/19 (CMP 01/25)

Testes realizados com sucesso

Teste à natureza do saldo das rubricas do Balanço

Foi verificada a natureza do saldo a apresentar em cada rubrica do balanço e a sua concordância com a natureza esperada. Não foram encontradas quaisquer diferenças

Teste à conta 219- Clientes - Perdas por Imparidade

Foi efetuado um teste sobre a conta 219 - "Clientes - Perdas por imparidade acumuladas" e verificado que o saldo credor desta conta é igual ou inferior à soma algébrica dos
saldos das contas 211 a 217. Teste realizado com sucesso.

Teste à conta 219- Clientes- Perdas por Imparidade, cliente a cliente

Foi efetuado um teste sobre a conta 219 - "Clientes - Perdas por imparidade acumuladas" e verificado que o saldo credor desta conta, cliente a cliente, é igual ou inferior à soma
algébrica dos saldos das contas 211 a 217, de cada cliente. Teste realizado com sucesso.

Teste à conta 229- Fornecedores - Perdas por Imparidade

Foi efetuado um teste sobre a conta 229 - "Fornecedores - Perdas por imparidade acumuladas" e verificado que o saldo credor desta conta é inferior ou igual ao existente na
conta 228 - "Fornecedores - Adiantamentos a fornecedores". Teste realizado com sucesso.

Teste à conta 229- Fornecedores - Perdas por Imparidade, fornecedor a fornecedor

Foi efetuado um teste sobre a conta 229 - "Fornecedores - Perdas por imparidade acumuladas" e verificado que o saldo credor desta conta é, fornecedor a fornecedor, inferior ou
igual ao saldo existente na conta 228 - "Fornecedores - Adiantamentos a fornecedores" de cada fornecedor. Teste realizado com sucesso.

Teste à conta 239- Pessoal - Perdas por Imparidade

Foi efetuado um teste sobre a conta 239 - "Pessoal - Perdas por imparidade acumuladas" e verificado que esta conta, apresenta um saldo inferior ou igual à soma algébrica dos
saldos das contas 232 e 238. Teste realizado com sucesso.

Teste à conta 239- Pessoal - Perdas por Imparidade, colaborador a colaborador

Foi efetuado um teste sobre a conta 239 - "essoal - Perdas por Imparidade" e verificado que o saldo credor desta conta, colaborador a colaborador, é igual ou inferior à soma
algébrica dos saldos das contas 232, 233, 234, 235, 236 e 238, de cada colaborador. Teste realizado com sucesso.

Teste à conta 239- Pessoal - Perdas por imparidade acumuladas - Adiantamentos - Aos órgãos sociais
Foi efetuado um teste sobre a conta 239 - "Pessoal - Perdas por imparidade acumuladas - Adiantamentos - Aos órgãos sociais" (taxonomia 65) e verificado que esta conta,
apresenta um saldo inferior ao saldo da conta 2321- "Pessoal - Adiantamentos - Aos órgãos sociais" (taxonomia 55)

Teste à conta 239- Pessoal - Perdas por imparidade acumuladas - Adiantamentos - Ao pessoal
Foi efetuado um teste sobre a conta 239 - "Pessoal - Perdas por imparidade acumuladas - Adiantamentos - Ao pessoal" (taxonomia 66) e verificado que esta conta, apresenta um
saldo inferior ao saldo da conta 2322- "Pessoal - Adiantamentos - Ao pessoal" (taxonomia 56)

Preparado por Atmosfera Saborosa Lda em 06-07-2022 Página 1

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Teste à conta 239- Pessoal - Perdas por imparidade acumuladas - Outras operações - Aos órgãos sociais (CORRENTE)
Foi efetuado um teste sobre a conta 239 - "Pessoal - Perdas por imparidade acumuladas - Outras operações - Aos órgãos sociais - (CORRENTE)" (taxonomia 67) e verificado que
esta conta, apresenta um saldo inferior ao saldo da conta 2381- "Pessoal - Outras operações - Com os órgãos sociais - (CORRENTE)" (taxonomia 61). Teste realizado com
sucesso.

Teste à conta 239- Pessoal - Perdas por imparidade acumuladas - Outras operações - Aos órgãos sociais (NÃO CORRENTE)
Foi efetuado um teste sobre a conta 239 - "Pessoal - Perdas por imparidade acumuladas - Outras operações - Aos órgãos sociais - (NÃO CORRENTE)" (taxonomia 68) e verificado
que esta conta, apresenta um saldo inferior ao saldo da conta 2381- "Pessoal - Outras operações - Com os órgãos sociais - (NÃO CORRENTE)" (taxonomia 62). Teste realizado
com sucesso.

Teste à conta 239- Pessoal - Perdas por imparidade acumuladas - Outras operações - Ao pessoal (CORRENTE)
Foi efetuado um teste sobre a conta 239 - "Pessoal - Perdas por imparidade acumuladas - Outras operações - Ao pessoal (CORRENTE)" (taxonomia 69) e verificado que esta
conta, apresenta um saldo inferior ao saldo da conta 2381- "Pessoal - Outras operações - Com o pessoal - (CORRENTE)" (taxonomia 63). Teste realizado com sucesso.

Teste à conta 239- Pessoal - Perdas por imparidade acumuladas - Outras operações - Ao pessoal (NÃO CORRENTE)
Foi efetuado um teste sobre a conta 239 - "Pessoal - Perdas por imparidade acumuladas - Outras operações - Ao pessoal (NÃO CORRENTE)" (taxonomia 70) e verificado que esta
conta, apresenta um saldo inferior ao saldo da conta 2381- "Pessoal - Outras operações - Com o pessoal - (NÃO CORRENTE)" (taxonomia 64). Teste realizado com sucesso.

Teste ao desdobramento da conta 241- Imposto sobre o rendimento

Recomenda-se a criação de sub-contas apropriadas de forma a que se possa controlar adquadamente os diversos movimentos: Pagamentos por conta; pagamentos especiais por
conta; pagamentos adicionais por contas; retenções efetuadas por terceiros (nacionais e internacionais) respeitantes a a rendimentos de capitais, prediais ou outros; imposto
estimado e o imposto a pagar ou a recuperar. Foi possível verificar que existem subcontas dentro da conta 241.

Representação dos impostos correntes no Ativo e no Passivo

Verificamos que apenas tem saldo numa sub-conta da conta 241, o que sugere que terá efetuado o apuramento do imposto a pagar e refletido o mesmo em apenas uma conta.
Verifique se essa compensação de saldos é adequada tendo em conta os parágrafos 65 a 67 da NCRF 25.

Teste ao desdobramento da conta 242 - Retenção de impostos sobre rendimentos

Recomenda-se a criação de sub-contas apropriadas de forma a que se possa controlar adquadamente as diversas retenções de impostos sobre rendimentos: trabalho
dependente; trabalho independente; capitais; prediais e outros rendimentos. Foi possível verificar que existem subcontas dentro da conta 242.

Teste de taxonomia nas contas

Foi verificada a configuração de taxonomia em todas as contas com movimentos. Teste realizado com sucesso.

Teste ao lançamento de aplicação de resultados

Não foi efetuado este teste, uma vez que está definido na ficha da empresa que data de início de atividade da entidade é 2022-01-02.

Teste ao lançamento de abertura

Não foi efetuado este teste, uma vez que está definido na ficha da empresa que data de início de atividade da entidade é 2022-01-02.

Teste aos saldos de abertura

Não foi efetuado este teste, uma vez que está definido na ficha da empresa que data de início de atividade da entidade é 2022-01-02.

Teste à utilização da conta 261- "Acionistas - Acionistas com subscrição"

A conta 261 deve ser utilizada exclusivamente por sociedades anónimas e comandita por ações. Sem exceções.

Teste à utilização da conta 263-"Adiantamentos por conta de lucros"

A conta 263 não deve ser utilizada por sociedades anónimas. Sem exceções.

Teste à conta 269- "Acionistas/sócios - Perdas por imparidade acumuladas"

Foi efetuado um teste sobre a conta 269 - "Acionistas/sócios - Perdas por imparidade acumuladas"e verificado que o saldo credor desta conta é igual ou inferior à soma
algébrica dos saldos das contas 261;262;263;266;267 e 268. Teste realizado com sucesso.

Teste à conta 269- "Acionistas/sócios - Perdas por imparidade acumuladas"

Foi efetuado um teste sobre a conta 269 - "Acionistas/sócios - Perdas por imparidade acumuladas"e verificado que o saldo credor desta conta, entidade a entidade, é igual ou
inferior à soma algébrica dos saldos das contas 261;262;263;266;267 e 268. Teste realizado com sucesso.

Teste à conta 811- "Resultado antes de imposto"

A conta 811- "Resultado antes de imposto" deve ser movimentada apenas em diário apropriado de apuramento de resultados. Teste realizado com sucesso.

Teste à conta 818- "Resultado líquido"

A conta 818 - "Resultado Líquido" deve ser movimentada apenas em diário apropriado de apuramento de resultados. Teste realizado com sucesso

Teste às contas movimentadas

Contas razão não podem ter movimentos registados. Teste realizado com sucesso.

Teste aos movimentos em aberto

Verificamos que todos os movimentos estão no estado finalizado ou anulado. Sem exceções.

Teste à contabilização de documentos emitidos em faturação

Verificamos que todos os documentos emitidos em faturação têm movimento finalizado. Sem exceções.

Teste à contabilização de outros documentos comerciais

Verificamos que todos os documentos dos módulos de Vendas e Compras têm movimento finalizado. Sem exceções.

Preparado por Atmosfera Saborosa Lda em 06-07-2022 Página 2