GASTOS DA EMPRESA COM COLABORADORES

Simulação com salário de R$1.800,00 com ajuda de custo de R$200,00.

CÁLCULO DE SALÁRIO COLABORADOR

GRUPO NACIONAL CONTROLADORIA

SALÁRIO R$ 1.800,00
AJUDA DE CUSTO R$ 200,00
ALÍQUOTA INSS (%) 9%
INSS R$ 143,82
DEPENDENTES
VALOR DE DEPENDENTES R$ -
BASE DE CÁLCULO IRRF R$ 1.656,18
ALÍQUOTA IRRF (%) ISENTO
IRRF R$ -
SALÁRIO LÍQUIDO R$ 1.856,18

Considerando o salário bruto de R$1.800,00 e com a ajuda de custo de R$200,00, o salário

líquido do colaborador será de R$1.856,18.

CÁLCULO DE SALÁRIO PARA EMRESA LUCRO REAL

OU PRESUMIDO
SALÁRIO FUNCIONÁRIO R$ 1.800,00
AJUDA DE CUSTO R$ 200,00
1/12 SOBRE 13º SALÁRIO R$ 150,00
1/12 SOBRE FÉRIAS R$ 150,00
1/3 DE FÉRIAS R$ 50,00
SUB TOTAL PROVENTOS R$ 350,00
FGTS FUNCIONÁRIO 8% R$ 172,00
SUB TOTAL FGTS R$ 172,00
INSS P/ EMPRESA 20% R$ 430,00
INSS P/ TERCEIROS 5,8 % R$ 124,70
INSS S/ SEGUROS 2% R$ 43,00
SUB TOTAL INSS R$ 597,70

TOTAL GASTO EMPRESA R$ 3.119,70

Para uma empresa do lucro real, o custo mensal desse funcionário, será no total de
R$3.119,70. O custo total de um funcionário em empresas do Lucro Real e/ou Presumido
nesse estudo representou um aumento de aproximadamente 55% do valor bruto do salário.

CÁLCULO DE SALÁRIO PARA EMRESA DO SIMPLES

NACIONAL

SALÁRIO FUNCIONÁRIO R$ 1.800,00

AJUDA DE CUSTO R$ 200,00
1/12 SOBRE 13º SALÁRIO R$ 150,00
1/12 SOBRE FÉRIAS R$ 150,00
1/3 DE FÉRIAS R$ 50,00
SUB TOTAL PROVENTOS R$ 350,00
FGTS FUNCIONÁRIO 8% R$ 172,00
SUB TOTAL FGTS R$ 172,00

TOTAL GASTO EMPRESA R$ 2.522,00

Esse mesmo funcionário em uma empresa optante pelo Simples Nacional, irá custar em
torno de R$2.522,00. O custo total de um funcionário em empresas do Simples Nacional
nesse estudo representou um aumento de aproximadamente 26% do valor bruto do salário.

A diferença entre os dois regimes ocorre pois o INSS do Simples Nacional é recolhido dentro
do DAS (Documento de Arrecadação do Simples Nacional), e o valor da guia vai depender
basicamente do faturamento. Entretanto empresas prestadoras de serviço devem ficar
atentas com o fator R, de forma que fique enquadrada no Anexo III.

COMO CALCULAR O FATOR R DO ANEXO III?

O Fator R é calculado dividindo-se a Massa Salarial Bruta (Salários, 13º, Pró-labore, FGTS)
pela Receita Bruta, para que a empresa se enquadra no Anexo III e pague menos impostos,
o resultado deve ser igual ou superior a 28%.