DADOS MESTRE

H1 - Hierarquia Standard ACC1000 Tipo de cc 9 Bloqueado para receitas e administração de compromissos

H9500 - Formação 4 Bloqueado para receitas
H-AC410 2 Permitido adm. de quantidade e bloqueado para lanç. de receitas
BXX - Departamento de Consultoria Grupo XX 8 Bloqueado para receitas e administração de compromissos

B10XX - Centros de Custos para alocação

101XX - Telefone PU-TELEXX

Tipo cc: 9 - Centro de custo de alocação
Empresa: 1000 B20XX B30XX
Divisão: ISXX - Serviços Internos
Centro de Lucro: 1402 - Administração 201XX 202XX 203XX 301XX 302XX
Responsável: Souza

B20XX - Suporte de consultoria

201XX - Organização RA-ORGAXX

Tipo cc: 4 - Administração
Empresa: 1000
Divisão: ISXX - Serviços Internos 202XX 301XX 302XX
Centro de Lucro: 1402
Responsável: Sales
202XX - Serviços IT RA-ITXX
Tipo cc: 2 - Centro de custo auxiliar
Empresa: 1000
Divisão: ISXX - Serviços Internos 201XX 301XX 302XX
Centro de Lucro: 1400 - Serviço Interno
Responsável: Silva
203XX - Veículos B30XX
Tipo cc: 2 - Centro de custo auxiliar
Empresa: 1000
Divisão: ISXX - Serviços Internos 301XX 302XX
Centro de Lucro: 1400 - Serviço Interno
Responsável: Rose

B30XX - Consultoria

301XX - Consultoria FI/CO

Tipo cc: 8 - Consultoria JXX $ 200/h
Empresa: 1000
Divisão: 8000 - Serviço externo
Centro de Lucro: 1600 - Serviço externo SXX $ 300/h
Responsável: Santos
302XX - Consultoria LO
Tipo cc: 8 - Consultoria JXX $ 200/h
Empresa: 1000
Divisão: 8000 - Serviço externo
Centro de Lucro: 1600 - Serviço externo SXX $ 280/h
Responsável: Chang

Classe de custo secundária Ctg. Classe de custo

6300XX - Rateio org. XX 42 -Rateio
6310XX - Rateio de Serv. IT XX 42 -Rateio
6311XX - Rateio de Veíc. XX 42 -Rateio

6261XX - Consultoria junior XX 43 -Alocação de atividade

6262XX - Consultoria Sênior XX 43 -Alocação de atividade

Tipo de Atividade
JXX - Consultoria Junior XX SXX - Consultoria Sênior XX
Unid.atividade: H Unid.atividade: H
Tipo de Centro de Custo : 8 Tipo de Centro de Custo : 8
Ctg do tipo de atividade: 1 - Entrada Man. / Alocação direta Ctg do tipo de atividade: 1 - Entrada Manual / Alocação direta
Classe de custo para alocação: 6261XX Classe de custo para alocação: 6262XX
Código da tarifa: 3 - Entrada manual Código da tarifa: 3 - Entrada manual

Índice estatístico
TELEXX - Número de pulsos telefônicos PCXX - Número de PCs KMXX - Número de quilometros rodados
Unidade: UNI Unidade: PÇS Unidade:KM
Tipo: Total (variável) Tipo: Fixo Tipo: Total (variável)
 Dados de Movimento - Lançamentos Reais
H1 - Hierarquia Standard ACC1000
H9500 - Formação
H-AC410 Lançamento periódico
BXX - Departamento de Consultoria Grupo XX Ciclo: PUXX

B10XX - Centros de Custos para alocação Segmento: TELEFONE

101XX - Telefone PU-TELEXX

D 473120 - Custos de Telefon $ 8,000
C 473120 - Custos de Telefon $ -8,000 B20XX B30XX

TELEXX 10,000 10,000 20,000 40,000 Pulsos

201XX 202XX 203XX 301XX 302XX

B20XX - Suporte de consultoria Rateio Ciclo: RATEIOXX Segmento

201XX - Organização RA-ORGAXX ORGAXX

D 430000 - Salários $ 5,000 Classe 6300XX
→ D 476000 - Mat. de escritório $ 3,000
C 6300XX - Rateio org. XX $ -8,000 10% 60% 30%
202XX 301XX 302XX

202XX - Serviços IT RA-ITXX SERV-ITXX

D 430000 - Salários $ 20,000
D 476100 - Mat. de IT $ 15,000 Classe 6310XX
C 6310XX - Rateio de Serv. I $ -35,000 PCXX 2 18 12
201XX 301XX 302XX
Peso 300 100 100
203XX - Veículos B30XX VEICXX
D 430000 - Salários $ 20,000
D 475000 - Custos de veículo $ 100,000 Classe 6311XX
C 6311XX - Rateio de Veíc. X $ -120,000 KMXX 66,000 33,000
301XX 302XX

B30XX - Consultoria

301XX - Consultoria FI/CO

D 430000 - Salários $ 200,000 JXX $ 200/h Sociedade A
D 476000 - Mat. de escritório $ 3,000 JXX - 800h $ 160.000
D 476400 - Custos treinament $ 12,000 SXX - 1000h $ 300.000
C 6261XX $ -160,000 SXX $ 300/h
C 6262XX $ -300,000

302XX - Consultoria LO Sociedade B

D 430000- Salários $ 150,000 JXX $ 200/h JXX - 600h $ 120.000
D 476400 - Custos treinament $ 15,000 SXX - 800h $ 224.000
C 6261XX $ -120,000
C 6262XX $ -224,000 SXX $ 280/h

Classe de custo secundária Ctg. Classe de custo

6300XX - Rateio org. XX 42 -Rateio
6310XX - Rateio de Serv. IT XX 42 -Rateio
6311XX - Rateio de Veíc. XX 42 -Rateio

6261XX - Consultoria junior XX 43 -Alocação de atividade

6262XX - Consultoria Sênior XX 43 -Alocação de atividade

Tipo de Atividade
JXX - Consultoria Junior XX SXX - Consultoria Sênior XX
Tipo de Centro de Custo : 8 Tipo de Centro de Custo : 8
Ctg do tipo de atividade: 1 - Entrada Man. / Alocação direta Ctg do tipo de atividade: 1 - Entrada Manual / Alocação direta
Classe de custo para alocação: 6261XX Classe de custo para alocação: 6262XX
Código da tarifa: 3 - Entrada manual Código da tarifa: 3 - Entrada manual

Índice estatístico
TELEXX - Número de pulsos telefônicos PCXX - Número de PCs KMXX - Número de quilometros rodados
Unidade: UNI Unidade: PÇS Unidade:KM
Tipo: Total (variável) Tipo: Fixo Tipo: Total (variável)
Delimitação (Provisão - Accrual) pelo Método de Custos Suplementares

Esquema de sobre taxa

spro/ controlling/ contab. de centros de custo/ lanç. reais/ enc. do período/ det. do resultado / método de custos suplementares
"Um esquema de sobre taxa é a combinação de uma base, uma sobretaxa e um crédito"

Base Sobretaxa Crédito

400,000 410,000 Empresa Valido de Até Planj Real Empresa Divisão Válido até Cls. custo C. custo Ordem
410,500 410,500 1000 01/yyyy 12/yyyy 2.00% 3% 1000 IS01 12/yyyy 433,000 9A14562
1000 IS02 12/yyyy 433,000 4130
...
Esquema de sobre taxa Área de contabilidade de custos
(Overhead Structures) Controlling Area
EST-01 1000 01/yyyy 12/yyyy EST-01
EST-02 2000 01/yyyy 12/yyyy EST-01
SAP000 Dados reais 2000 01/yyyy 12/yyyy EST-02

Esquema de sobre taxa Área de contabilidade de custos

(Overhead Structures) Controlling Area
EST-01 1000 01/yyyy 12/yyyy EST-02
EST-02 2000 01/yyyy 12/yyyy EST-02
SAP000 Dados palnj v. 0 2000 01/yyyy 12/yyyy EST-02

"É atribuido um período da Área de Contabilidade de Custos a um esquema de sobre taxa"

A delimitação (provisão) deve ser executada ao final de cada período.

Controlling/ Contab. de centros de custos/ Enc. do período/ [KSA3] - Delimitação

Delimitação (Provisão - Accrual) pelo Método Teórico = Real

Quando a provisão não puder ser calculada através de bases, ou é muito difícil determinar quais as bases que devem ser utilizadas para o cálculo pode-se utilizar o
método teórico = real
1. Criar uma Classe de Custo Primária ctg 4 (delimitação por Teórico = Real)
2. Criar um objeto para o crédito, centro de custo ou ordem.
3. Planejar os custos primários no centro de custo
4. Atualizar o crédito spro/ controlling/ contab. de centros de custo/ lanç. reais/ enc. do período/ det. do resultado / método teórico = real
Empresa Divisão Válido até C. custo Ordem
1000 IS01 12/yyyy 9A46454
1000 IS02 12/yyyy 9A46455
...
5. Executar a delimitação no final do período --> Controlling/ Contab. de centros de custos/ Enc. do período/ [KSA3] - Delimitação

PROVISÕES (Exemplos)
Provisões para Gratificações
Provisão para Férias
Provisão para 13º Salário
Provisão para Comissões sobre Vendas
Provisão para Licença Prêmio
Provisão para Custos de Garantia
Provisão para Manutenções Especiais
PROVISÕES TRABALHISTAS
Salários e ordenados são provisionados proporcionalmente à medida que o tempo decorre. No entanto, remuneração baseada em execução de ações específicas (comissão pela venda
de um produto, por exemplo) é provisionada quando elas se consumam.
As férias transcorridas são provisionadas pelos valores correntes de remuneração. Sua contabilização é, em geral, feita numa base mensal, usualmente por percentuais predeterminados
sobre o valor bruto da folha; os salários pagos aos empregados em férias devem ser debitados na conta de provisão. O mesmo se aplica em relação aos encargos sociais incidentes sobre
as férias.
O 13º salário também é um encargo complementar de salário. Por isso, é apropriado como custo ou despesa adicional dos 12 meses normais do exercício, através de constituição de uma
provisão para o 13º salário, na base de 1/12 do valor bruto da folha de pagamento.
GRATIFICAÇÕES E PARTICIPAÇÕES A EMPREGADOS E ADMINISTRADORES
As participações no lucro de empregados ou de administradores representam uma espécie de parcela complementar da remuneração que, embora apurada com base no lucro, não deixa
de ser um custo adicional da prestação de serviço recebida. Assim, a exemplo das gratificações, são registradas como despesas.
Normalmente, tais participações e gratificações constam do estatuto social, com base no qual deve ser feita a contabilização da despesa e correspondente provisão. O registro é
usualmente feito na data de apuração do lucro.
PROVISÃO PARA MANUTENÇÕES ESPECIAIS
Existem atividades em que as empresas, geralmente em períodos mais longos, efetuam grandes revisões de seus equipamentos, por uma questão de segurança operacional e de
continuidade da produtividade.

Como tais revisões envolvem gastos elevados com material, peças, mão-de-obra, além de custos decorrentes da paralisação de atividades, é prática constituir-se uma provisão para
manutenção e reparos, durante o período em que o equipamento está sendo usado, provisão esta que é debitada pelos custos incorridos, quando da efetiva revisão.
 Transferência periódica Distribuição Rateio
(Periodic Reposting) (Distribution) (Assessment)

Classe de custo de usada na Custos Primários são alocados com a classe de custo original, ou seja a classe de custo original é Custos primários e secundários são alocados
alocação mantida. sobre uma nova classe de custo secundária ctg.
42 (rateio)
Emissores Ordem
Centro de Custo Centro de Custo Centro de Custo
Objeto de Custo
Elemento PEP
Processo empr. Processo empr. Processo empr.

Receptores Ordem Ordem Ordem

Centro de Custo Centro de Custo Centro de Custo
Objeto de Custo Objeto de Custo Objeto de Custo
Elemento PEP Elemento PEP Elemento PEP
Processo empr. Processo empr. Processo empr.

473120 Unidades telefônicas 473120 Unidades telefônicas 8 000,00 473120 Unidades telefônicas 8 000,00
620235 Sobre taxas 1 000,00
* Débito * Débito 8 000,00 * Débito 9 000,00

473120 Unidades telefônica 8 000,00- 630000 Rateio Organização 9 000,00-

* Crédito 8 000,00- * Crédito 9 000,00-

** Sobreab./subabsorção ** Sobreab./subabsorção ** Sobreab./subabsorção

A forma que o sistema atualiza os dados é mais
rápida, não há linha de crédito no emissor (O
débito é reduzido)
O montante de débito original não pode ser mais
verificado sem acessar o relatório de partidas
Individuais
Ele é mais rápido se comparado a Distribuição
Uma linha de Crédito no centro de custo emissor
Durante o rateio as classes de custos são
para cada centro de custo receptor e para cada
agrupadas em classes de custos de rateio.
classe de custo
O montante de débito original pode ser verificados mesmo após a alocação dos custos
Ele é mais rápido do que o Lançamento Periódico
e a Distribuição