Cooperativa Habitacional dos Bancrios de So Paulo - BANCOOP

Demonstraes Contbeis acompanhadas do Parecer dos Auditores Independentes Em 31 de dezembro de 2010 e de 2009

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Parecer dos auditores independentes

Aos cooperados e Administrao da Cooperativa Habitacional dos Bancrios de So Paulo - BANCOOP: 1. Examinamos as demonstraes contbeis da Cooperativa Habitacional dos Bancrios de So Paulo - BANCOOP (Cooperativa), que compreendem o balano patrimonial em 31 de dezembro de 2010 e as respectivas demonstraes de sobras e perdas, das mutaes do patrimnio lquido e dos fluxos de caixa para o exerccio findo naquela data, assim como o resumo das principais prticas contbeis e demais notas explicativas. 4. Uma auditoria envolve a execuo de procedimentos selecionados para obteno de evidncia a respeito dos valores e divulgaes apresentados nas demonstraes contbeis. Os procedimentos selecionados dependem do julgamento do audiResponsabilidade da Administrao sobre as demonstraes contbeis 2. A Administrao da Cooperativa responsvel pela elaborao e adequada apresentao destas demonstraes contbeis de acordo com as prticas contbeis adotadas no Brasil e pelos controles internos que ela determinou como necessrios para permitir a elaborao de demonstraes contbeis livres de distoro relevante, independentemente se causada por fraude ou erro. tor, incluindo a avaliao dos riscos de distoro relevante nas demonstraes contbeis, independentemente se causada por fraude ou erro. Nesta avaliao de riscos, o auditor considera os controles internos relevantes para a elaborao e adequada apresentao das demonstraes contbeis da Entidade para planejar os procedimentos de auditoria que so apropriados nas circunstncias, mas no para fins de expressar uma opinio sobre a eficcia destes controles internos da Entidade. Uma auditoria inclui, tambm, a avaliao da adequao das prticas contbeis utilizaResponsabilidade dos auditores independentes 3. Nossa responsabilidade a de expressar uma opinio sobre estas demonstraes contbeis com base em nossa auditoria, conduzida de das e a razoabilidade das estimativas contbeis feitas pela Administrao, bem como a avaliao da apresentao das demonstraes contbeis tomadas em conjunto. acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria. Estas normas requerem o cumprimento de exigncias ticas pelos auditores e que a auditoria seja planejada e executada com o objetivo de obter segurana razovel de que as demonstraes contbeis esto livres de distoro relevante.

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5. Acreditamos que a evidncia de auditoria obtida suficiente e apropriada para fundamentar nossa opinio com ressalvas.

Base para opinio com ressalvas sobre as demonstraes contbeis 6. Conforme comentando na Nota Explicativa n 5, a Cooperativa possui registrados, em 31 de dezembro de 2010, valores a receber de cooperados no montante de R$83.864 mil, que incluem valores de adeso, reforos de caixa, rateios de custos e adeses futuras a receber.

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A Cooperativa est discutindo junto aos cooperados a possibilidade e forma de recebimento do referido valor, sendo que a parcela substancial encontra-se vencida e relacionada com aes judiciais em curso. A realizao do citado montante a receber incerta, pois depender do sucesso do desfecho nas negociaes e aes judiciais e de cobrana em andamento.

as demonstraes contbeis, as demonstraes contbeis acima referidas apresentam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posio patrimonial e financeira da Cooperativa Habitacional dos Bancrios de So Paulo - BANCOOP em 31 de dezembro de 2010, o desempenho de suas operaes e os seus fluxos de caixa para o exerccio findo naquela data, de acordo com as prticas contbeis adotadas no Brasil.

7. Conforme comentado nas Notas Explicativas n 6 e 7, a Cooperativa realizou operaes comerciais com terceiros (Cooperativa Habitacional dos Trabalhadores de So Paulo - CHT, Cooperativa Habitacional dos Associados da APCEF - APCEFCOOP, Condomnio Edifcio Santak e EMURB - Empresa Municipal de Urbanizao) envolvendo a prestao de servios de construo civil. Entretanto, a atividade desenvolvida para estes terceiros no est abrangida no objeto social previsto no estatuto da Cooperativa e este procedimento poder ser questionado pelas autoridades fiscais em decorrncia de eventuais tributos incidentes no reconhecidos nas demonstraes contbeis. Adicionalmente, a realizao do saldo a receber referente a estas operaes, no montante de R$14.155 mil, incerta, pois est sendo cobrado judicialmente pela Cooperativa. 9. Conforme descrito na Nota Explicativa n 2, a Cooperativa tem como objeto social proporcionar aos seus associados a aquisio de unidades habitacionais imobilirias a preo de custo e regida pela lei do cooperativismo brasileiro. Desta forma, sua Administrao entende que as atividades da Cooperativa no esto sujeitas ao recolhimento dos tributos federais sobre as operaes de adeso realizadas pelos cooperados. Este entendimento, embora no tenha sido objeto de questionamento pelas autoridades fiscais, est sujeito interpretao diferente da atualmente considerada pela Cooperativa. A Administrao da Cooperativa, apoiada na opinio de seus consultores jurdicos, entende que eventuais questionamentos por parte das autoridades fiscais seriam juridicamente defensveis. Opinio com ressalva 8. Em nossa opinio, exceto pelos potenciais efeitos decorrentes dos assuntos descritos nos pargrafos da seo Base para opinio com ressalvas sobre 10. Conforme comentado nas Notas Explicativas n 9 e 12, a Cooperativa possui, em 31 de dezembro de 2010, saldo de emprstimos a pagar no

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montante de R$46.968 mil e saldo de distratos a pagar no montante de R$30.927 mil. Alm disto, conforme descrito na Nota Explicativa n 1, existem empreendimentos no concludos e com as obras paralisadas em decorrncia da ausncia de recursos financeiros. O pagamento dos passivos em aberto e a continuidade das atividades regulares da Cooperativa dependem da efetiva realizao do saldo de contas a receber de cooperados, no montante de R$83.864 mil, conforme mencionado no pargrafo 6, da efetiva realizao do saldo de contas a receber com terceiros, no montante de R$14.155 mil, conforme mencionado no pargrafo 7, da obteno de outras fontes de financiamento e/ou renegociao com credores. As demonstraes contbeis da Coopera-

tiva em 31 de dezembro de 2010 no contemplam ajustes que seriam requeridos caso o restabelecimento de seu equilbrio econmico e financeiro no seja obtido.

11. As demonstraes contbeis referentes ao exerccio findo em 31 de dezembro de 2009, apresentadas para fins comparativos, foram examinadas por outros auditores independentes, cujo relatrio, datado de 16 de fevereiro de 2010, continha ressalvas quanto aos mesmos assuntos descritos nos pargrafos 6 e 7 e pargrafo de nfase quanto ao mesmo assunto descrito no pargrafo 9. Entretanto, at o presente momento, no foi realizada Assembleia Geral Ordinria para aprovao das citadas demonstraes contbeis.

So Paulo, 14 de janeiro de 2011.

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