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O PRESIDENTE DA REPÚBLICA
Faço saber que o Congresso Nacional decreta e eu sanciono a seguinte Lei:
CAPÍTULO I
DISPOSIÇÕES PRELIMINARES
CAPÍTULO II
DA INCIDÊNCIA MENSAL DO IMPOSTO
Parágrafo único. O imposto de que trata este artigo será calculado sobre os
rendimentos efetivamente recebidos em cada mês.
CAPÍTULO III
DA DECLARAÇÃO DE RENDIMENTOS
Art. 10. O contribuinte poderá optar por desconto simplificado, que substituirá
todas as deduções admitidas na legislação, correspondente à dedução de 20% (vinte por
cento) do valor dos rendimentos tributáveis na Declaração de Ajuste Anual,
independentemente do montante desses rendimentos, dispensadas a comprovação da
despesa e a indicação de sua espécie, limitada a: (“Caput” do artigo com redação dada
pela Lei nº 11.482, de 31/5/2007)
I - R$ 11.669,72 (onze mil, seiscentos e sessenta e nove reais e setenta e dois
centavos) para o ano-calendário de 2007; (Inciso acrescido pela Lei nº 11.482, de
31/5/2007)
II - R$ 12.194,86 (doze mil, cento e noventa e quatro reais e oitenta e seis
centavos) para o ano-calendário de 2008; (Inciso acrescido pela Lei nº 11.482, de
31/5/2007)
III - R$ 12.743,63 (doze mil, setecentos e quarenta e três reais e sessenta e três
centavos) para o ano-calendário de 2009; (Inciso acrescido pela Lei nº 11.482, de
31/5/2007)
IV - R$ 13.317,09 (treze mil, trezentos e dezessete reais e nove centavos) para o
ano-calendário de 2010; (Inciso acrescido pela Lei nº 11.482, de 31/5/2007, com nova
redação dada pela Medida Provisória nº 528, de 25/3/2011, convertida na Lei nº 12.469,
de 26/8/2011, produzindo efeitos a partir de 1/4/2011)
V - R$ 13.916,36 (treze mil, novecentos e dezesseis reais e trinta e seis
centavos) para o ano-calendário de 2011; (Inciso acrescido pela Medida Provisória nº 528,
de 25/3/2011, convertida na Lei nº 12.469, de 26/8/2011, produzindo efeitos a partir de
1/4/2011)
VI - R$ 14.542,60 (quatorze mil, quinhentos e quarenta e dois reais e sessenta
centavos) para o ano-calendário de 2012; (Inciso acrescido pela Medida Provisória nº 528,
de 25/3/2011, convertida na Lei nº 12.469, de 26/8/2011, produzindo efeitos a partir de
1/4/2011)
VII - R$ 15.197,02 (quinze mil, cento e noventa e sete reais e dois centavos)
para o ano-calendário de 2013; (Inciso acrescido pela Medida Provisória nº 528, de
25/3/2011, convertida na Lei nº 12.469, de 26/8/2011, produzindo efeitos a partir de
1/4/2011)
VIII - R$ 15.880,89 (quinze mil, oitocentos e oitenta reais e oitenta e nove
centavos) para o ano-calendário de 2014; e (Inciso acrescido pela Medida Provisória nº
528, de 25/3/2011, convertida na Lei nº 12.469, de 26/8/2011, e com redação dada pela
Medida Provisória nº 670, de 10/3/2015 , convertida na Lei nº 13.149, de 21/7/2015)
IX – R$ 16.754,34 (dezesseis mil, setecentos e cinquenta e quatro reais e trinta
e quatro centavos), a partir do ano-calendário de 2015. (Inciso acrescido pela Medida
Provisória nº 670, de 10/3/2015 , convertida na Lei nº 13.149, de 21/7/2015)
Parágrafo único. O valor deduzido não poderá ser utilizado para comprovação
de acréscimo patrimonial, sendo considerado rendimento consumido.
CAPÍTULO IV
TRIBUTAÇÃO DA ATIVIDADE RURAL
Art. 17. O art. 2º da Lei nº 8.023, de 12 de abril de 1990, passa a vigorar com a
seguinte redação:
CAPÍTULO V
TRIBUTAÇÃO DOS GANHOS DE CAPITAL DAS PESSOAS FÍSICAS
CAPÍTULO VII
DISPOSIÇÕES GERAIS
Art. 35. Para efeito do disposto nos arts. 4º, inciso III, e 8, inciso II, alínea c,
poderão ser considerados como dependentes:
I - o cônjuge;
II - o companheiro ou a companheira, desde que haja vida em comum por mais
de cinco anos, ou por período menor se da união resultou filho;
III - a filha, o filho, a enteada ou o enteado, até 21 anos, ou de qualquer idade
quando incapacitado física ou mentalmente para o trabalho; (Vide ADI nº 5.583/2016)
IV - o menor pobre, até 21 anos, que o contribuinte crie e eduque e do qual
detenha a guarda judicial;
V - o irmão, o neto ou o bisneto, sem arrimo dos pais, até 21 anos, desde que o
contribuinte detenha a guarda judicial, ou de qualquer idade quando incapacitado física ou
mentalmente para o trabalho; (Vide ADI nº 5.583/2016)
VI - os pais, os avós ou os bisavós, desde que não aufiram rendimentos,
tributáveis ou não, superiores ao limite de isenção mensal;
VII - o absolutamente incapaz, do qual o contribuinte seja tutor ou curador.
§ 1º Os dependentes a que se referem os incisos III e V deste artigo poderão ser
assim considerados quando maiores até 24 anos de idade, se ainda estiverem cursando
estabelecimento de ensino superior ou escola técnica de segundo grau.
§ 2º Os dependentes comuns poderão, opcionalmente, ser considerados por
qualquer um dos cônjuges;
§ 3º No caso de filhos de pais separados, poderão ser considerados dependentes
os que ficarem sob a guarda do contribuinte, em cumprimento de decisão judicial ou acordo
homologado judicialmente.
§ 4º É vedada a dedução concomitante do montante referente a um mesmo
dependente, na determinação da base de cálculo do imposto, por mais de um contribuinte.
§ 5º Sem prejuízo do disposto no inciso IX do parágrafo único do art. 3º da Lei
nº 10.741, de 1º de outubro de 2003, a pessoa com deficiência, ou o contribuinte que tenha
dependente nessa condição, tem preferência na restituição referida no inciso III do art. 4º e
na alínea "c" do inciso II do art. 8º. (Parágrafo acrescido pela Lei nº 13.146, de 6/7/2015,
publicada no DOU de 7/7/2015, em vigor 180 dias após sua publicação)
CAPÍTULO VIII
DISPOSIÇÕES FINAIS E TRANSITÓRIAS