UNIVERSIDAD MARIANO GÁLVEZ DE GUATEMALA - SEDE JALAPA –

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

ESCUELA DE CONTADURÍA PÚBLICA Y AUDITORÍA
CONTABILIDAD AVANZADA I

APLICACIÓN PRÁCTICA FLUJOS DE EFECTIVO (NIC 7)

LA FINCA, S.A. solicita que elabore su estado de flujos de efectivo para el año terminado en 2017
para esto adjunto encontrará el Estado de Situación Financiera Comparativo, Estado de Resultados
y las correspondientes partidas de diario del periodo 2017.

SE SOLICITA QUE ELABORE:

1. Partidas de Reclasificación
2. Hoja de Trabajo
3. Estado de Flujos de Efectivo Presentando las Actividades de Operación por el Método Directo
4. Estado de Flujos de Efectivo Presentando las Actividades de Operación por el Método
Indirecto (El Tradicional o el Alternativo queda a su elección)

L A F IN C A , S .A .
ESTA DO DE RESULTA DO S
A L 3 1 D E D IC IE M B R E D E 2 0 1 7
C IF R A S E X P R E S A D A S E N Q .

D e s c ri p c i ó n 2016 2017

V e n ta s - 2,850,000.00
( - ) C o sto d e V e n ta s - ( 1,117,200.00)
M a rg e n B ru t o - 1 ,7 3 2 ,8 0 0 .0 0

( - ) G a s to s d e O p e ra c i ó n - 9 2 2 ,2 8 0 .0 0
S u e ld o s - 312,000.00
P re s t a c i o n e s L a b o ra l e s - 78,000.00
I n t e re s e s G a s t o - 57,600.00
S e g u ro s - 24,200.00
A l q u i l e re s V a ri o s - 31,200.00
S e rv i c i o s V a ri o s - 85,000.00
Im p u e s to s , M u lta s y S a n cio n e s - 21,600.00
D e p re c i a c i o n e s - 185,000.00
C u e n t a s I n c o b ra b l e s - 127,680.00
G a n a n c i a e n O p e ra c i ó n - 8 1 0 ,5 2 0 .0 0
Im p u e s to a la s G a n a n cia s - 202,630.00
R e s u l ta d o d e l E je rc i c i o - 6 0 7 ,8 9 0 .0 0
 L A F IN C A , S .A .
E S T A D O D E S IT U A C IÓ N F IN A N C IE R A
A L 3 1 D E D IC IE M B R E D E 2 0 1 7
C IF R A S E X P R E S A D A S E N Q .

D e s c ri p c i ó n 2016 2017
A C T IV O
N O C O R R IE N T E
In m u e b le s 1,864,800.00 2,614,800.00
M o b i l i a ri o y E q u i p o 101,160.00 146,160.00
V e h íc u l o s 824,400.00 1,069,400.00
D e p re c i a c i ó n A c u m u l a d a ( 414,000.00) ( 599,000.00)
S u b - T o ta l 2 ,3 7 6 ,3 6 0 .0 0 3 ,2 3 1 ,3 6 0 .0 0
C O R R IE N T E
B a n co s 378,480.00 621,632.00
C u e n t a s p o r C o b ra r 787,200.00 809,000.00
E s t i m a c i ó n p a ra C u e n t a s I n c o b ra b l e s ( 51,600.00) ( 179,280.00)
I n v e n t a ri o 811,440.00 2,044,240.00
I V A p o r C o b ra r 62,400.00 133,848.00
S u b - T o ta l 1 ,9 8 7 ,9 2 0 .0 0 3 ,4 2 9 ,4 4 0 .0 0

T O T A L A C T IV O 4 ,3 6 4 ,2 8 0 .0 0 6 ,6 6 0 ,8 0 0 .0 0

P A S IV O
N O C O R R IE N T E
P ré s t a m o s B a n c a ri o s 1,180,800.00 1,680,800.00
P re s t a c i o n e s L a b o ra l e s p o r P a g a r 222,000.00 255,600.00
S u b - T o ta l 1 ,4 0 2 ,8 0 0 .0 0 1 ,9 3 6 ,4 0 0 .0 0
C O R R IE N T E
A rre n d a m i e n t o F i n a n c i e ro p o r P a g a r 378,000.00 252,000.00
P ro v e e d o re s 427,560.00 760,360.00
A c re e d o re s 76,800.00 42,000.00
IS R p o r P a g a r 69,600.00 202,630.00
S u b - T o ta l 9 5 1 ,9 6 0 .0 0 1 ,2 5 6 ,9 9 0 .0 0

T O T A L P A S IV O 2 ,3 5 4 ,7 6 0 .0 0 3 ,1 9 3 ,3 9 0 .0 0

P A T R IM O N IO
C a p i t a l A u t o ri z a d o 1,800,000.00 2,400,000.00
R e su lta d o s A cu m u la d o s ( 390,480.00) 217,410.00
P ri m a S o b re A c c i o n e s 600,000.00 850,000.00
S u b - T o ta l 2 ,0 0 9 ,5 2 0 .0 0 3 ,4 6 7 ,4 1 0 .0 0

T O T A L P A S IV O Y P A T R IM O N IO 4 ,3 6 4 ,2 8 0 .0 0 6 ,6 6 0 ,8 0 0 .0 0
- -
 L A F IN C A , S .A .
L IB R O D IA R IO
A L 3 1 D E D IC IE M B R E D E 2 0 1 7
C IF R A S E X P R E S A D A S E N Q .

F e ch a D e s c ri p c i ó n Debe H ab e r
31/12/2017 P a rti d a N o . 1
B a n co s 1,915,200.00
C u e n t a s p o r C o b ra r 1,276,800.00
V e n ta s 2,850,000.00
IV A p o r P a g a r 342,000.00
R e g is t r o d e la s V e n t a s d e M e r c a d e r ía 3 ,1 9 2 ,0 0 0 .0 0 3 ,1 9 2 ,0 0 0 .0 0
31/12/2017 P a rti d a N o . 2
C o sto d e V e n ta s 1,117,200.00
I n v e n t a ri o 1,117,200.00
R e g is t r o d e l C o s t o d e V e n t a s 1 ,1 1 7 ,2 0 0 .0 0 1 ,1 1 7 ,2 0 0 .0 0
31/12/2017 P a rti d a N o . 3
B a n co s 1,255,000.00
C u e n t a s p o r C o b ra r 1,255,000.00
C o b r o a lo s c lie n t e s 1 ,2 5 5 ,0 0 0 .0 0 1 ,2 5 5 ,0 0 0 .0 0
31/12/2017 P a rti d a N o . 4
B a n co s 800,000.00
P ré s t a m o s B a n c a ri o s 800,000.00
A d q u is ic ió n d e u n p r é s t a m o 8 0 0 ,0 0 0 .0 0 8 0 0 ,0 0 0 .0 0
31/12/2017 P a rti d a N o . 5
P ré s t a m o s B a n c a ri o s 300,000.00
I n t e re s e s G a s t o 45,000.00
B a n co s 345,000.00
P a g o d e P r é s t a m o B a n c a r io 3 4 5 ,0 0 0 .0 0 3 4 5 ,0 0 0 .0 0
31/12/2017 P a rti d a N o . 6
I n v e n t a ri o 2,350,000.00
I V A p o r C o b ra r 282,000.00
B a n co s 1,579,200.00
P ro v e e d o re s 1,052,800.00
A d q u is ic ió n d e I n v e n t a r io 2 ,6 3 2 ,0 0 0 .0 0 2 ,6 3 2 ,0 0 0 .0 0
31/12/2017 P a rti d a N o . 7
S u e ld o s 312,000.00
B a n co s 312,000.00
P a g o d e S u e ld o s d e l a ñ o 3 1 2 ,0 0 0 .0 0 3 1 2 ,0 0 0 .0 0
31/12/2017 P a rti d a N o . 8
P re s t a c i o n e s L a b o ra l e s 78,000.00
P re s t a c i o n e s L a b o ra l e s p o r P a g a r 78,000.00
P r o v is ió n d e la s p r e s t a c io n e s la b o r a le s 7 8 ,0 0 0 .0 0 7 8 ,0 0 0 .0 0
31/12/2017 P a rti d a N o . 9
IS R p o r P a g a r 69,600.00
B a n co s 69,600.00
P a g o d e l IS R d e l a ñ o 2015 6 9 ,6 0 0 .0 0 6 9 ,6 0 0 .0 0
31/12/2017 P a rti d a N o . 1 0
P ro v e e d o re s 720,000.00
B a n co s 720,000.00
P a g o a lo s p r o v e e d o r e s 7 2 0 ,0 0 0 .0 0 7 2 0 ,0 0 0 .0 0
31/12/2017 P a rti d a N o . 1 1
A c re e d o re s 76,800.00
B a n co s 76,800.00
P a g o a lo s A c r e e d o r e s 7 6 ,8 0 0 .0 0 7 6 ,8 0 0 .0 0
31/12/2017 P a rti d a N o . 1 2
B a n co s 850,000.00
P ri m a S o b re A c c i o n e s 250,000.00
C a p i t a l A u t o ri z a d o 600,000.00
E m is ió n d e A c c io n e s O r d in a r ia s 8 5 0 ,0 0 0 .0 0 8 5 0 ,0 0 0 .0 0
31/12/2017 P a rti d a N o . 1 3
In m u e b le s 750,000.00
M o b i l i a ri o y E q u i p o 45,000.00
V e h íc u l o s 245,000.00
I V A p o r C o b ra r 124,800.00
B a n co s 1,164,800.00
A d q u is ic ió n d e P r o p ie d a d , P la n t a y E . 1 ,1 6 4 ,8 0 0 .0 0 1 ,1 6 4 ,8 0 0 .0 0
31/12/2017 P a rti d a N o . 1 4
A rre n d a m i e n t o F i n a n c i e ro p o r P a g a r 126,000.00
I n t e re s e s G a s t o 12,600.00
B a n co s 138,600.00
P a g o d e c u o t a d e l a r r e n d a m ie n t o f in a n . 1 3 8 ,6 0 0 .0 0 1 3 8 ,6 0 0 .0 0
31/12/2017 P a rti d a N o . 1 5
P re s t a c i o n e s L a b o ra l e s p o r P a g a r 44,400.00
B a n co s 44,400.00
P a g o p o r d e s p id o s d e p e r s o n a l 4 4 ,4 0 0 .0 0 4 4 ,4 0 0 .0 0
31/12/2017 P a rti d a N o . 1 6
S e rv i c i o s V a ri o s 43,000.00
Im p u e s to s , M u lta s y S a n cio n e s 21,600.00
B a n co s 64,600.00
P a g o s p o r s e r v ic io s v a r io s y o t r o s im p . 6 4 ,6 0 0 .0 0 6 4 ,6 0 0 .0 0
31/12/2017 P a rti d a N o . 1 7
S e rv i c i o s V a ri o s 42,000.00
A c re e d o re s 42,000.00
P r o v is ió n p o r s e r v ic io s p e n d ie n t e s 4 2 ,0 0 0 .0 0 4 2 ,0 0 0 .0 0
31/12/2017 P a rti d a N o . 1 8
D e p re c i a c i o n e s 185,000.00
D e p re c i a c i ó n A c u m u l a d a 185,000.00
C á lc u lo d e la s d e p r e c ia c io n e s 1 8 5 ,0 0 0 .0 0 1 8 5 ,0 0 0 .0 0
31/12/2017 P a rti d a N o . 1 9
S e g u ro s 24,200.00
I V A p o r C o b ra r 2,904.00
B a n co s 27,104.00
P a g o d e la s c u o t a s d e s e g u r o 2 7 ,1 0 4 .0 0 2 7 ,1 0 4 .0 0
31/12/2017 P a rti d a N o . 2 0
C u e n t a s I n c o b ra b l e s 127,680.00
E s t i m a c i ó n p a ra C u e n t a s I n c o b ra b l e s 127,680.00
R e g is t r o d e la s c u e n t a s in c o b r a b le s 1 2 7 ,6 8 0 .0 0 1 2 7 ,6 8 0 .0 0
31/12/2017 P a rti d a N o . 2 1
A l q u i l e re s V a ri o s 31,200.00
I V A p o r C o b ra r 3,744.00
B a n co s 34,944.00
R e g is t r o d e l p a g o d e c o m b u s t ib le s 3 4 ,9 4 4 .0 0 3 4 ,9 4 4 .0 0
31/12/2017 P a rti d a N o . 2 2
Im p u e s to a la s G a n a n cia s 202,630.00
IS R p o r P a g a r 202,630.00
P r o v is ió n d e l I S R d e l a ñ o 2 0 1 6 2 0 2 ,6 3 0 .0 0 2 0 2 ,6 3 0 .0 0
31/12/2017 P a rti d a N o . 2 3
IV A p o r P a g a r 342,000.00
I V A p o r C o b ra r 342,000.00
R e g u la r iz a c ió n d e l I V A 3 4 2 ,0 0 0 .0 0 3 4 2 ,0 0 0 .0 0
31/12/2017 P a rti d a N o . 2 4
R e s u l t a d o d e l E j e rc i c i o 607,890.00
R e su lta d o s A cu m u la d o s 607,890.00
R e g is t r o d e lo s r e s u lt a d o s d e l p e r io d o 6 0 7 ,8 9 0 .0 0 6 0 7 ,8 9 0 .0 0