FLUXO DE CAIXA REALIZADO E PROJETADO.

INTRODUO Hoje os administradores vem enfrentando problemas na gesto de entradas e sadas de numerrios de suas empresas. Para solucionarmos este problema existe um instrumento de gesto financeira que muito usado, temos em questo o fluxo de caixa. O fluxo mostra dinamicamente a situao financeira da empresa, podendo ser futura ou presente, possibilitando aos administradores gerir seus recursos antecipadamente.

FLUXO DE CAIXA REALIZADO E PROJETADO.

CONCEITO De acordo com Zdanowicz (1998, p.40) denominase fluxo de caixa de uma empresa ao conjunto de ingressos e desembolsos de numerrio ao longo de um perodo determinado. Segundo Honrio (1997, p.27) o objetivo principal do fluxo de caixa prever os ingressos e sadas de dinheiro num espao de tempo futuro, evitando que a empresa seja tomada de surpresa com falta de dinheiro para pagar seus compromissos.

FLUXO DE CAIXA REALIZADO E PROJETADO.

COMO ELABORAR UM FLUXO DE CAIXA? Para elaborar um fluxo de caixa deve-se: Selecionar informaes de entradas e sadas sobre a atividade da empresa; Verificar os tipos de entradas que ingressaram no fluxo de caixa e fazer proviso de clientes que possivelmente so inadimplentes; Toda empresa tem gastos imprevistos, deve-se fazer uma previso e adicionar no fluxo de caixa;

FLUXO DE CAIXA REALIZADO E PROJETADO.

As despesas com diretores, scios, pagamentos de juros e outras despesas, nunca esquecer de incluir na planilha de fluxo de caixa; Constantemente verificar a projeo do fluxo; Caso os administradores da empresa pensem em expandir e investir, devem acompanhar. Os recursos de um fluxo de caixa so fludos por Entradas e Sadas.

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ENTRADAS
Vendas Vista, Cobrana Duplicatas, Resgate aplicaes financeiras, Emprstimos, Aluguis recebidos.

FLUXO DE CAIXA REALIZADO E PROJETADO.

SADAS
Fornecedores, Compras Vista, Tributos, Folha de Pagamento, Despesas gerais, Amortizao emprstimos.

FLUXO DE CAIXA REALIZADO E PROJETADO.

Para que o fluxo de caixa possa trazer resultados positivos, o mais adequado que fosse programado de semana a semana, ou seja, de segunda a sextafeira. A projeo pode ser feita de vrias maneiras, dirio, mensal, trimestral, semestral ou anual. Atravs do fluxo de caixa a empresa pode observar como so captados e aplicados os recursos. O Fluxo realizado ou histrico e o projetado ou oramento de caixa permite identificar as variaes e as causas dessas Variaes.

FLUXO DE CAIXA REALIZADO E PROJETADO. Realizado/Histrico

coloca-se como instrumento complementar s demais demonstraes contbeis, especialmente ao Balano Patrimonial e a Demonstrao de Resultado do Exerccio. Procura esclarecer e historiar as atividades operacionais de investimento e de financiamento.(Arajo, Holanda, Ucha, 2004. p.14)

FLUXO DE CAIXA REALIZADO E PROJETADO. Projetado/Oramento de Caixa Antecipa situaes futuras de caixa, antevendo pontos crticos que podero ser antecipadamente tratados ou situaes de excesso de caixa que podem ensejar decises de redirecionamento de recursos. .(Arajo, Holanda, Ucha, 2004. p.14)

FLUXO DE CAIXA REALIZADO E PROJETADO.

COMO MELHORAR O FLUXO DE CAIXA DA EMPRESA? Fature prontamente; Crie incentivo para que o cliente pague mais rpido; Evite desde logo clientes que demoram a pagar ou que no pagam; Prefira permuta a dinheiro; Organize seu estoque; Considere consolidar seus emprstimos.

FLUXO DE CAIXA REALIZADO E PROJETADO.

PARA QUE SERVE O FLUXO DE CAIXA? O fluxo de caixa serve para que o administrador possa ter condies de prever dficit ou supervit no decorrer dos meses em sua empresa. Fazendo planejamento do que ir entrar na empresa ou sair, o administrador poder conversar com seus fornecedores no caso de dficit, pedindo prazos maiores para pagamento das dvidas e no caso de supervit o administrador

FLUXO DE CAIXA REALIZADO E PROJETADO.

PARA QUE SERVE O FLUXO DE CAIXA? poder fazer aplicaes, entre outras opes. Quando comea uma semana o fluxo de caixa j deve estar programado, a medida em que os dias vo passando o fluxo que antes era projetado, vai tendo a forma de realizado, podendo assim o administrador usar tcnicas como as de anlise de balanos entre outras que a contabilidade nos disponibiliza, tanto no fluxo realizado como no projetado.

FLUXO DE CAIXA REALIZADO E PROJETADO.

ONDE SE APLICA O FLUXO DE CAIXA? O fluxo de caixa pode ser aplicado em qualquer empresa e em qualquer tipo de atividade. O empresrio pode necessitar de um fluxo de caixa de determinada entrada ou sada, abaixo trazemos um exemplo de fluxo de caixa com as entradas e sadas mais comuns de uma empresa.

FLUXO DE CAIXA REALIZADO E PROJETADO.

CONCLUSO De acordo com o que foi discutido no texto o fluxo de caixa um instrumento financeiro essencial para a empresa, o qual gera informaes para planejamentos e conhecimentos do que ocorre de fato na empresa , podendo administrao tomar decises. Observa-se que a princpio elabora-se um fluxo de caixa projetado, o qual deve, ser especificado os ingressos e desembolsos, aps os fatos ocorridos o fluxo de caixa deixa de ser projetado e passa a ser realizado.