Cálculo do Imposto de Renda Mensal Aplicado à

Planilha de Controle de Operações V.2.8

1. Em primeiro lugar, as notas de corretagem devem estar devidamente lançadas na

planilha.
 Cálculo do Imposto de Renda Mensal Aplicado à
Planilha de Controle de Operações V.2.8

2. Observe que há duas bases de dados:

• Ações, ETF’s, opções e contratos futuros, separada em operações swing trade e

day trade.

• FII’s (não distingue operações swing trade de day trade).

 Cálculo do Imposto de Renda Mensal Aplicado à
Planilha de Controle de Operações V.2.8

3. Para quem opera ações no swing trade, faça o cálculo do limite de isenção:

• Some o total de vendas bruto em ações no mês de apuração (sem custos).

• Considere também as vendas descobertas, mesmo que ainda esteja

posicionado.

• Desconsidere as operações com ações isentas de IR.

• Como eu sei se a ação é isenta ou não?

• Devo considerar as vendas no day trade?

 Cálculo do Imposto de Renda Mensal Aplicado à
Planilha de Controle de Operações V.2.8

3. Para quem opera ações no swing trade, faça o cálculo do limite de isenção:

• Qual data devo utilizar? Execução da venda ou liquidação da venda?

• Contratos futuros e opções são liquidados em D+1 (1 dia útil).

• Ações, ETF’s e FII’s são liquidados em D+2 (2 dias úteis).

• A isenção vale somente para ações no swing trade.

 Cálculo do Imposto de Renda Mensal Aplicado à
Planilha de Controle de Operações V.2.8

3. Para quem opera ações no swing trade, faça o cálculo do limite de isenção:

• Configuração 1 : Não incluir DT e utilizar a data de execução da venda.

• Configuração 2: Incluir DT e utilizar a data de execução da venda.

• Configuração 3: Não incluir DT e utilizar a data de liquidação da venda.

• Configuração 4: Incluir DT e utilizar a data de liquidação da venda.

 Cálculo do Imposto de Renda Mensal Aplicado à
Planilha de Controle de Operações V.2.8

4. Apure o resultado líquido das operações swing trade com ações:

• Considere somente operações encerradas.

• Desconsidere as operações com ações isentas de IR.

• Qual data devo utilizar? Execução da operação ou liquidação da operação?

 Cálculo do Imposto de Renda Mensal Aplicado à
Planilha de Controle de Operações V.2.8

4. Apure o resultado líquido das operações swing trade com ações:

• Se está isento e o resultado líquido foi positivo, este resultado vira lucro isento
de tributação.

• Se está isento mas o resultado líquido foi negativo, este resultado vai para a
base de cálculo do imposto, para ser descontado dos lucros.

• Se não está isento, o resultado vai para a base de cálculo do imposto,

independente de ser positivo ou negativo.
 Cálculo do Imposto de Renda Mensal Aplicado à
Planilha de Controle de Operações V.2.8

5. Apure o resultado líquido das operações swing trade com ETF’s, opções e contratos
futuros:

• Observe que ações, ETF’s, opções e contratos futuros entram na mesma base da
dados, visto que os lucros destas operações podem ser abatidos com prejuízos
acumulados destas mesmas operações.
 Cálculo do Imposto de Renda Mensal Aplicado à
Planilha de Controle de Operações V.2.8

6. Apure o resultado líquido das operações com FII’s:

• Para FII’s, não há distinção entre day trade e swing trade.

• Observe que FII’s entram em outra base de dados, visto que os lucros com FII’s
só podem ser abatidos com prejuízos com FII’s.
 Cálculo do Imposto de Renda Mensal Aplicado à
Planilha de Controle de Operações V.2.8

7. Apure o resultado líquido das operações day trade:

• Desconsidere as operações day trade com FII’s, visto que estes registros já
foram computados no tópico anterior.
 Cálculo do Imposto de Renda Mensal Aplicado à
Planilha de Controle de Operações V.2.8

8. Apure prejuízos acumulados para os meses seguintes.

 Cálculo do Imposto de Renda Mensal Aplicado à
Planilha de Controle de Operações V.2.8

9. Desconte prejuízos acumulados e apure as bases de cálculo do imposto:

• Base de cálculo de swing trade (exceto FII’s).

• Base de cálculo de day trade (exceto FII’s).

• Base de cálculo de FII’s.

 Cálculo do Imposto de Renda Mensal Aplicado à
Planilha de Controle de Operações V.2.8

10. Aplique as alíquotas de imposto sobre as bases de cálculo:

• Base de cálculo de swing trade (exceto FII’s) - Alíquota de 15%.

• Base de cálculo de day trade (exceto FII’s) - Alíquota de 20%.

• Base de cálculo de FII’s - Alíquota de 20%.

 Cálculo do Imposto de Renda Mensal Aplicado à
Planilha de Controle de Operações V.2.8

11. Some os impostos calculados nas bases de cálculo do swing trade e do day trade.
 Cálculo do Imposto de Renda Mensal Aplicado à
Planilha de Controle de Operações V.2.8

12. Apure o IRRF das operações que retém 0,005% sobre o valor da venda:

• Operações swing trade com ações, ETF’s, opções e contratos futuros.

• Operações com FII’s, day trade e swing trade.

• Considere a data de execução da venda no cálculo.

• Considere também as vendas descobertas, mesmo que ainda esteja

posicionado.
 Cálculo do Imposto de Renda Mensal Aplicado à
Planilha de Controle de Operações V.2.8

12. Apure o IRRF das operações que retém 0,005% sobre o valor da venda:

• Se o resultado for maior que R$ 1,00; ele foi descontado da sua conta e deverá
ser calculado.

• Se o resultado for menor ou igual a R$ 1,00; o IRRF que apareceu nas notas de
corretagem não foi efetivamente descontado da sua conta e será
desconsiderado pela planilha.
 Cálculo do Imposto de Renda Mensal Aplicado à
Planilha de Controle de Operações V.2.8

13. Apure o IRRF das operações que retém 1% sobre o resultado líquido:

• Operações day trade, exceto FII’s.

• Considere a data de execução da operação no cálculo.

• Todo o IRRF lançado nas notas de corretagem será efetivamente descontado da

sua conta.
 Cálculo do Imposto de Renda Mensal Aplicado à
Planilha de Controle de Operações V.2.8

14. Some o IRRF calculado no mês de apuração com o IRRF acumulado nos meses
anteriores:

• Faça isso para as 3 bases de cálculo.

 Cálculo do Imposto de Renda Mensal Aplicado à
Planilha de Controle de Operações V.2.8

15. Calcule o imposto devido descontando o valor a ser pago (IR parcial) do IRRF
(imposto já pago):

• Faça isso para as duas bases de dados.

 Cálculo do Imposto de Renda Mensal Aplicado à
Planilha de Controle de Operações V.2.8

16. Consolide seus dados e apure o imposto devido final (imposto a pagar):

• O valor da DARF tem que ser ≥ R$ 10. Se menor, acumule o valor para o mês
seguinte.