UNIVERSIDADE FEDERAL DO PAR CENTRO SCIO ECONMICO CURSO : CINCIAS CONTBEIS DISCIPLINA : ADMINISTRAO FINANCEIRA E ORCAMENTRIA EMPRESARIAL PROFESSOR:

: HBER LAVOR MOREIRA ALUNOS : GIANPAOLLO MARCELLO LEO SANTOS e GARDEL RELVAS

O PLANO DE NEGCIOS IMPLANTAO DO RESTAURANTE BOM PALADAR LTDA

BELM 2004

UNIVERSIDADE FEDERAL DO PAR CENTRO SCIO ECONMICO CURSO : CINCIAS CONTBEIS DISCIPLINA : ADMINISTRAO FINANCEIRA E ORAMENTRIA EMPRESARIAL PROFESSOR : HBER LAVOR MOREIRA ALUNOS : GIANPAOLLO MARCELLO LEO SANTOS MAT: 0001004901 GARDEL RELVAS

O PLANO DE NEGCIOS IMPLANTAO DO RESTAURANTE BOM PALADAR LTDA

Trabalho acadmico apresentado Universidade Federal do Par, como requisito para avaliao da disciplina Administrao Financeira e Oramentria Empresarial, orientada pelo professor Hber Lavor Moreira .

BELM 2004

RESUMO

Viabilizao para o processo de implantao de uma sociedade limitada voltada para a operacionalidade alimentcia ,como forma de suprir demanda necessitada de produtos

alimentcios de excelente qualidade e preos baixos ,visando auferir lucro operacional de clientela de baixo e mdio poder aquisitivo da rea comercial de Belm (JOO ALFREDO N 33),realizando-se para o perfeito sucesso do empreendimento um eficiente estudo prvio do mercado local,sendo que os empreendedores para a viabilidade do projeto operacional empresarial contaram com colaboradores externos,nutricionistas,coletores de opinio,consultores de empreendedorismo,constatando-se que o empreendimento ser vivel ,suprindo a necessidade da demanda comercial local ,garantindo mercado consumidor devido mtodo operacional dos gestores,gerando lucro e satisfao da clientela .

1 O EMPREENDIMENTO :............................................................................. 6 1.1 DENOMINAO DO EMPRENDIMENTO ......................................... 6 1.2 DADOS DOS DIRIGENTES ...................................................................... 7 1.3 DEFINIO DO NEGCIO..................................................................... 7 1.4 FONTES DE RECEITA .............................................................................. 7 1.5 NECESSIDADE DE MERCADO A SER ATENDIDA ........................... 8 1.6 CENRIO FUTURO PARA O MERCADO ............................................ 8 1.7 VISO ( OBJETIVO )................................................................................. 8 1.8 META ............................................................................................................ 8 1.9 MISSO ........................................................................................................ 9 1.10 ESTRATGIAS DE NEGCIO ............................................................ 9 1.11 RECURSOS NECESSRIOS................................................................ 9 1.12 RECURSOS FSICOS ............................................................................... 9 1.14 TABELA DE RECURSOS HUMANOS ............................................. 10 1.15 ORGANOGRAMA FUNCIONAL ......................................................... 10 1.16 BENEFCIO ESPERADO ....................................................................... 11 1.17 A ANLISE DE S.W.O.T DO RESTAURANTE BOM PALADAR LTDA.................................................................................................................. 11 1.18 AMBIENTE EXTERNO ....................................................................... 11 1.19 AMBIENTE INTERNO .......................................................................... 12 1.20 FATORES CRTICOS DE SUCESSO ................................................... 12 2 O PRODUTO............................................................................................ 12 2.1 QUADRO RESUMO DOS PRODUTOS............................................... 12 2.2 DESCRIO DO PRODUTO................................................................. 13 2.3 SISTEMA DE QUALIDADE DO PRODUTO........................................ 13 2.4 ALIANAS ESTRATGICAS ............................................................... 13 3 O MERCADO........................................................................................... 13 3.1 IDENTIFICACO DO PBLICO ALVO ............................................. 14 3.2 A CONCORRNCIA ................................................................................ 14 3.3 QUANTIDADE DE CONCORRENTES ................................................ 14 3.4 TABELA ANALTICA DOS PRINCIPAIS CONCORRENTES...... 15 3.5 DIFERENCIAL COMPETITIVO ........................................................... 16 3.6 META ........................................................................................................... 16 4 O MARKETING ....................................................................................... 16 4.1 POLTICA DE PREOS ......................................................................... 16 4.2 PREO PRATICADO PELO MERCADO ........................................... 17 4.3 CANAL DE DISTRIBUIO .................................................................. 17 4.4 ESTRATGIAS DE PROMOO E VENDAS ................................. 17 4.5 RELACIONAMENTO COM CLIENTES .............................................. 18 4.6 PROJEO DE VENDAS........................................................................ 18

5 PLANO FINANCEIRO ................................................................................. 18 5.1GASTOS DE IMPLANTAO ................................................................. 19 5.2 PLANILHA DE CUSTOS ......................................................................... 20 5.3 FOLHA DO PRODUTO............................................................................. 21 5.4 PREO DE VENDA ................................................................................... 22 5.5 QUADRO DO PREO DE VENDA ........................................................ 22 5.6 TABELA DA MARGEM DE CONTRIBUIO.................................... 23 5.7 BALANO PATRIMONIAL DE ABERTURA ...................................... 24 5.8 PROJEO DE DRE................................................................................. 25 5.9 PROJEO DO FLUXO DE CAIXA ...................................................... 26 5.10 FLUXO DE CAIXA ANUAL................................................................... 28 5.11 PERIODO DO PAYBACK ..................................................................... 29 5.12 VALOR PRESENTE LQUIDO ............................................................. 29 5.13 PROJEO DO BALANO PATRIMONIAL X1 .............................. 30 5.14 NDICES DE RENTABILIDADE........................................................... 30 5.15 PONTO DE EQUILIBRIO FINANCEIRO ........................................... 31 6.0 BIBLIOGRAFIA......................................................................................... 31

6 1 O EMPREENDIMENTO :
Implantao de um restaurante popular do tipo sociedade limitada voltada para a operacionalidade alimentcia, como forma de suprir demanda necessitada de um produto alimentcio de excelente qualidade e preo baixo, menores que os da concorrncia visando auferir lucro operacional de clientela de baixo e mdio poder aquisitivo da rea comercial de Belm (Joo Alfredo n 33 ), sendo que os empreendedores operacional empresarial contaram com colaboradores para a viabilidade do projeto

nutricionistas, coletores de opinio,

consultores de empreendedorismo, realizando um estudo prvio do mercado visando o futuro sucesso do empreendimento, constatando-se que o empreendimento ser vivel, suprindo as necessidades da demanda comercial local, garantindo mercado consumidor devido mtodos operacionais dos gestores, gerando lucro e plena satisfao da clientela .

1.1 DENOMINAO DO EMPRENDIMENTO

Razo social : NUNES E LEO LTDA Nome de fantasia : Restaurante Bom Paladar LTDA CNPJ : 05.555.321/0001-32 Inscrio Estadual : 151004242 Endereo : Rua Joo Alfredo n| 33 Bairro do comrcio Fone : 2427383 Fax : 243 34 31 E Mail : Bpaladar@Restaurante.com.br

7 1.2 DADOS DOS DIRIGENTES

A composio acionria da empresa est subdividida como segue : SCIOS PARTICIPAO SOCIETRIA %

NEUZA NUNES

R$ 20. 000,00

50

R$ 20000,00 MARCELO LEO 50

A entidade jurdica organizacional ser do tipo sociedade LIMITADA, sendo constituda por dois scios: NEUZA NUNES E MARCELO LEO, sendo a responsabilidade de cada scio restrita ao valor de suas cotas, mas todos respondem solidariamente pela integralizao do capital social que ser constituda na proporo de 50% para cada scio . A administradora Neuza Nunes (diretora comercial) ser responsvel pelas negociaes com os credores em geral, organizao de mtodos de compras viveis economicamente para que a empresa obtenha cada vez mais o aumento de sua rentabilidade operacional positiva . O contador Marcelo Leo (diretor contbil) ter a funo contbil, controles e transferncias dos estoques, contas a pagar, contas a receber, anlises das demonstraes financeiras.

1.3 DEFINIO DO NEGCIO

A implantao do restaurante BOM PALADAR LTDA , voltada para a

operacionalidade alimentcia , cujo o fim principal ser o fornecimento de refeies de excelente qualidade a preo baixo , visando a atender a clientela de baixo e mdio poder aquisitivo da rea comercial de Belm .

1.4 FONTES DE RECEITA

A operacionalidade alimentcia do restaurante BOM PALADAR LTDA ter como

fonte de receita o fornecimento de refeies de excelente qualidade e preo de concorrncia baixo , visando a consolidao do mercado consumidor da rea comercial de Belm .

1.5 NECESSIDADE DE MERCADO A SER ATENDIDA

O empreendimento restaurante BOM PALADAR LTDA visa a atender a demanda da clientela de baixo e mdio poder aquisitivo aps a constatao atravs de especialistas , consultores de empreendedorismo , coletores de opinio , nutricionistas , pesquisadores de

campo constatarem a necessidade da oferta de alimentao de excelente qualidade e preo justo para suprir as necessidades dos clientes de baixo e mdio poder aquisitivo , gerando mercado consumidor garantido e satisfao da clientela .

1.6 CENRIO FUTURO PARA O MERCADO

A implantao do restaurante BOM PALADAR LTDA visa a mdio e a longo prazo a

consolidao do ramo alimentcio de elevado grau de qualidade e preo concorrencial baixo na rea comercial de Belm , visando tambm futuramente a expanso para outros municpios , provando a viabilidade e rentabilidade operacional positiva do empreendimento popular , visando a necessidade da demanda do mercado local , viabilizando interesses de classe baixa e lucratividade operacional empresarial .

1.7 VISO ( OBJETIVO )

Consolidar-se no fornecimento de refeies , como uma empresa de elevadssimo grau de qualidade e atendimento ao cliente , preo justo para o mercado consumidor expandindo seu mercado na rea comercial de Belm e posteriormente outros municpios do estado , provando que vivel fazer um empreendimento para suprir demanda de baixo e mdio poder aquisitivo e obter retorno financeiro de curto prazo e lucratividade operacional positiva .

1.8 META
Aumentar o faturamento da empresa em no mnimo 30 % no exerccio social , para que a mesma venha a alavancar a sua lucratividade operacional positiva , tornando-se lder no mercado do segmento alimentcio , visando tambm ampliar seu mercado atravs do

fornecimento de refeies para alimentar pedreiros da construo civil de grandes empresas , de modo a aumentar a lucratividade do restaurante .

9 1.9 MISSO
A misso do restaurante BOM PALADAR LTDA , ser fornecer alimentao saudvel de acordo com as normas de sade , produtos de excelente qualidade e preo concorrencial baixo , menor que o da concorrncia , sendo o produto supervisionado por especialista

nutricionista , para que a absoro do produto pela clientela se estabelea de maneira altamente satisfatria , sendo parte integrante da misso o elevado grau de preocupao com o mercado consumidor de maneira gil de atendimento ao cliente ,atendimento personalizado , com elevado grau de eficincia e eficcia objetivando conquista da clientela do comrcio de Belm ,dispondose no empreendimento de espao fsico amplo e confortvel , layout ,proporcionando conforto e qualidade dos clientes .

1.10 ESTRATGIAS DE NEGCIO

A viso estratgica do marketing empresarial do restaurante BOM PALADAR LTDA ser implementada atravs de distribuio de panfletos , promoes , anncios na rdio local,do comrcio de Belm , poltica agressiva de marketing atraindo a clientela , possibilitando o aumento da receita operacional , conquistando o mercado consumidor local , produzindo-se refeies de excelente qualidade e preo justo , adotando-se em sua poltica de marketing a valorizao da imagem do produto a ser vendido .

1.11 RECURSOS NECESSRIOS

Para a iniciao da operacionalidade do restaurante BOM PALADAR LTDA sero necessrios investimentos em recursos fsicos e recursos humanos .

1.12 RECURSOS FSICOS

QUANTIDADE PONTO COMERCIAL CADEIRAS ESTOFADAS MESAS FREEZER 2P CD DVD FOGO INDUSTRIAL PREO 15000.00 1000.00 800.00 1800.00 400.00 450.00 600.00 TOTAL 15000.00 1000.00 800.00 1800.00 400.00 450.00 600.00

10 1.13 RECURSOS HUMANOS A estrutura funcional da entidade organizacional jurdica restaurante BOM PALADAR LTDA ter como dirigentes os dois scios proprietrios ( NEUZA NUNES E MARCELO

LEO ) que recebero pr labore de igual valor , sendo que os scios sero responsveis por todas as tomadas do processo decisrio centralizado organizacional , sendo tambm a empresa composta de 3 colaboradores :1 cozinheiro , 2 garons , possuindo uma estrutura

organizacional simples .

1.14 TABELA DE RECURSOS HUMANOS

NOME NEUZA NUNES MARCELO LEO ROBERTO SANTOS FABIA COSTA JACIRA TAPINAR FUNO DIRETORIA DIRETORIA GARON GARON COZINHEIRA SALRIO R$ 1000.00 PR - LABORE R$ 1000.00 PR - LABORE R$ 260.00 R$ 260.00 R$ 350.00

1.15 ORGANOGRAMA FUNCIONAL

Estrutura funcional simples centralizada

DIRETOR COMERCIAL

DIRETOR CONTBIL

COZINHEIRO

GARON

GARON

11 1.16 BENEFCIO ESPERADO .

Consolidao do ramo alimentcio como uma das melhores empresas de Belm Aumento exerccio social . Retorno financeiro de curto prazo . da lucratividade operacional positiva de no mnimo 30 % at o trmino do

1.17 A ANLISE DE S.W.O.T DO RESTAURANTE BOM PALADAR LTDA

A anlise estratgica de S W O T ir possibilitar ao empreendedor do restaurante BOM PALADAR LTDA visualizar a empresa em relao as oportunidades e ameaas existentes no mercado , assim como identificar suas foras e fraquezas .

1.18 AMBIENTE

EXTERNO

OPORTUNIDADES Demanda necessitada da oferta de alimentao de excelente qualidade ,supervisionada por nutricionista , a preo baixo ,menor que o da concorrncia . Satisfao da clientela com relao ao produto e ambiente fsico e confortvel , proporcionando a divulgao do elevado grau de qualidade do produto , gerando aumento considervel das vendas

AMEAAS A concorrncia dos restaurantes localizados na rea comercial de Belm, Barracas do comrcio e do ver o -peso

A dificuldade na mudana de habito do mercado consumidor de baixo poder aquisitivo .

Agilidade e conforto

O padro de conforto da concorrncia

12

1.19 AMBIENTE INTERNO

PONTOS FORTES PONTOS FRACOS O conhecimento amplo do ambiente Dificuldade inicial da empresa obter competitivo , devido o gestor da empresa j financiamento de longo prazo , devido a ter trabalhado na operacionalidade empresa no ser conhecida . alimentcia , facilitando o bom desempenho de sua gesto . Estudo prvio do mercado para implantao do empreendimento maneira bem sucedida , alavancando operacionalidade positiva empreendimento . a de a do

1.20 FATORES CRTICOS DE SUCESSO

( ++ ) Escassez de comida de excelente qualidade a preo baixo , no mercado comercial de Belm estimular a demanda para a obteno do produto do restaurante popular , gerando cada vez mais a lucratividade operacional positiva . (--) (-+) pblico alvo . Dificuldade de obteno de financiamento pelos Gerar a fuso entre conforto , qualidade , e preo justo , objetivando a atender o

2 O PRODUTO
O restaurante BOM PALADAR LTDA excelente qualidade ir fornecer a seus clientes refeies de de , visando a satisfao plena de sua clientela , estando o produto

acordo com as normas de vigilncia sanitria vigentes no pas nutricionista , no pondo em risco a sade de seus clientes .

, supervisionado por

2.1 QUADRO RESUMO DOS PRODUTOS

PRODUTOS BIFE A CAVALO BIFE A MILANESA FRANGO FRITO FRANGO COZIDO FIL DE PEIXE SUCOS PREOS R$ 6.00 R$ 6.00 R$ 6.00 R$ 6.00 R$ 6.00 R$ 1.00

2.2 DESCRIO DO PRODUTO

PRODUTOS RECURSOS UTILIZADOS REFEIES O produto elaborado na cozinha industrial do restaurante, utiliza mo de obra especializada de cozinheiros , possui garons treinados para o elevado grau de atendimento ao cliente . Grandes atacadistas ,grandes produtores da Ceasa , como forma de diminuio dos custos de produo . A mo de obra especializada de cozinheiros e nutricionistas gera diferencial do produto no mercado

13

FORNECEDORES

MODELO OU VARIANTE

2.3 SISTEMA DE QUALIDADE DO PRODUTO

As refeies produzidas pelo restaurante BOM PALADAR LTDA , tero excelente grau de qualidade , sero supervisionadas por nutricionista especializado , sendo que esses produtos oferecidos pelo restaurante esto de acordo com as normas e padres de vigilncia sanitria de Belm .

2.4 ALIANAS ESTRATGICAS

O servio de entrega ser terceirizado , visando a diminuio de gastos operacionais . PARCERIAS Fornecedores da Ceasa e grandes atacadistas .

O MERCADO
O restaurante BOM PALADAR LTDA , visa consolidar-se no ramo de fornecimento de

refeies , visando a demanda de baixo e mdio poder aquisitivo da rea comercial de Belm , buscando a lucratividade operacional positiva utilizando-se de estratgias de marketing , promoes , refeies de excelente qualidade , como forma de conquista de seus clientes .

3.1 IDENTIFICACO DO PBLICO ALVO

Clientes de baixo e mdio poder aquisitivo da rea comercial de Belm

14

Camels

Transeuntes em geral das ruas do comrcio

Futuramente operrios da construo civil

O grau de excelncia do produto a preo justo , do restaurante BOM PALADAR funciona como atrativo do consumidor de baixo e mdio poder aquisitivo .

3.2 A CONCORRNCIA
O restaurante BOM PALADAR LTDA , priorizou para que houvesse o sucesso do empreendimento alimentcio , a anlise criteriosa dos principais concorrentes da rea comercial de BELM , sendo esta anlise feitas atravs de pesquisas de campo , constatando-se a necessidade da oferta de alimentao de excelente qualidade e preo concorrencial justo para atender a clientela de baixo poder aquisitivo , observando-se que os principais concorrentes do restaurante BOM PALADAR LTDA sero : os restaurantes de boa qualidade porm preos elevados ,sendo esses preos adequados a clientela de baixa renda . Barracas do VER O PESO que produzem alimentos de qualidade duvidosa , muitas vezes em desacordo com as normas de vigilncia sanitria . Barracas de alimentos da prpria rea comercial . Restaurantes de comida por quilo no

3.3 QUANTIDADE DE CONCORRENTES

Os concorrentes diretos do restaurante BOM PALADAR LTDA so aproximadamente 20 restaurantes populares localizados na rea comercial de Belm , barracas do ver o peso que comercializam alimentos e barracas situadas na rea do comrcio que tambm vendem alimentos . , sendo que a vantagem da operacionalidade do restaurante BOM PALADAR ser

15 o preo justo para que o cliente adquira refeio de qualidade de acordo com a ordem de vigilncia sanitria da cidade . A grande parcela da concorrncia do restaurante BOM PALADAR esto em desvantagens com relao a conquista dos clientes , pois a qualidade dos alimento produzidos pela

concorrncia no est de acordo com as normas de sade , pois produtos produzidos nas barracas do comrcio e do ver o peso possuem maior risco de contaminao por bactrias

oportunistas,oferecendo risco a sade da clientela .J as dificuldades dos outros concorrentes do restaurante BOM PALADAR , que so os restaurantes equipados, com grau de excelncia ,conforto e qualidade, relacionam-se a questo de adequar o preo justo a oferta de comida de excelente qualidade , isto , produzem refeies de excelente qualidade , de acordo com as normas sanitrias , porm o preo no est adequado a clientela de baixo poder aquisitivo , ocasionando perda de parte de sua clientela .

3.4

TABELA ANALTICA DOS PRINCIPAIS CONCORRENTES

DIFERENCIAIS DO RESTAUANTE BOM PALADAR BARRACAS BARRACAS RESTAURANTES DO VER O DAS RUAS DE COMIDA POR PESO DO QUILO COMRCIO
Qualidade duvidosa e preo baixo Preo baixo Baixa no Excelente qualidade e preo elevado Preo elevado Elevada panfletagens

ATRIBUTOS

RESTAURANTES DO COMRCIO DE BOA QUALIDADE

Excelente qualidade e preo elevado Preo elevado Elevada Panfletagens Rdio local do comrcio boa boa

Produtos Preos Qualidade Estratgia de marketing Localizao Capacidade da produo Atendimento demanda Vantagem competitiva Pontos fortes

Elevado grau de Qualidade qualidade e preo baixo duvidosa e preo baixo Justo e baixo , menor Preo baixo que a concorrncia Excelente Baixa Panfletagens ,rdio local do comrcio, marketing televisivo Estratgica excelente boa no

boa deficiente

boa deficiente

boa boa

Pontos fracos

Personalizado e eficiente ,excelente qualidade Marketing empresarial ,preo menor que o da concorrncia Aumento considervel de sua clientela ,devido investimento em marketing, e preo justo,gerando o aumento das receitas operacionais ,conforto e qualidade de atendimento Maiores gastos operacionais devido medidas de marketing, diversificao do produto

deficiente

deficiente

Boa qualidade

Excelente qualidade

Agilidade no atendimento Maiores opes de Diversificao de produtos produtos Preo baixo Preo baixo Maiores opes de produtos a serem oferecidos , conforto e qualidade de atendimento. Maiores de opes de produtos a serem oferecidos , conforto e qualidade de atendimento

Falta de higiene do Falta e higiene do local,diversificao local do produto diversificao do produto

Preo elevado das refeies

Preo elevado das refeies

3.5 DIFERENCIAL COMPETITIVO

O restaurante BOM PALADAR LTDA

16
para que houvesse o sucesso de seu

empreendimento , priorizou um criterioso estudo prvio de seus concorrentes no mercado local para posteriormente adotar medidas de carter administrativo visando consolidao da conquista de sua clientela alvo. Com base na anlise da concorrncia de mercado os gestores do restaurante adotaram estratgias de marketing ,priorizando de maneira positiva e eficiente a qualidade de seus

produtos e atendimento ao cliente , sendo fatores diferenciais positivos do restaurante BOM PALADAR LTDA em relao a concorrncia do mercado : Preo justo e baixo , menores que o da concorrncia . Excelente qualidade da refeio ,supervisionada por especialista nutricionista . Promoes visando conquistar pblico alvo .

3.6 META
Consolidar-se no mercado alimentcio de Belm Obter lucro operacional positivo de no mnimo 30 % no exerccio social

4 O MARKETING
O restaurante BOM PALADAR LTDA disponibilizou recursos financeiros para que houvesse uma estratgia de marketing com elevadssimo grau de eficincia ,visando a conquista do mercado consumidor da rea comercial de Belm , tornando-se necessrio o delineamento das qualidades do produto , proporcionando o posicionamento correto deste no mercado e

conseqentemente possibilitando que os clientes identifiquem de forma cada vez mais clara e eficiente , as vantagens e os benefcios das refeies de excelente qualidade produzidas pelo restaurante a preo justo . A estratgia para a promoo dos produtos do restaurante utilizou-se de panfletagens , rdio local promoes , preo justo e eficincia ao atendimento ao cliente .

4.1 POLTICA DE PREOS

O restaurante BOM PALADAR LTDA preocupou-se em adotar estratgias de vendas que contemplem tcnicas de convencimento e envolvimento que faam com que os clientes percebam que a empresa e o produto por ela oferecido so melhores que os da concorrncia , por

17 isso o restaurante BOM PALADAR LTDA adotou a poltica do preo justo ( menor que o da concorrncia ) e grau de excelente qualidade de suas refeies ,como forma de

consolidao do mercado consumidor ,conseqentemente aumento das vendas e lucratividade operacional positiva .

4.2 PREO PRATICADO PELO MERCADO

Produtos Bife a cavalo Bife a milanesa Frango frito Frango cozido Fil de peixe sucos Barracas do Ver o Peso R$ 4.00 R$ 4.00 R$ 3.80 R$ 3.80 R$ 4.80 R$ 1.00
BARRACAS DO COMRCIO RESTAURANTES BEM EQUIPADOS PREO FIXADO

R$ 5.00 R$ 5.00 R$ 5.70 R$ 5.70 R$5.80 R$ 0.90

R$ 7.50 R$7.50 R$ 7.00 R$7.00 R$ 6.00 R$ 2.50

R$ 6.00 R$ 6.00 R$6.00 R$6.00 R$ 6.00 R$ 1.00

4.3 CANAL DE DISTRIBUIO

Os produtos oferecidos pelo restaurante Bom Paladar sero comercializados no prprio local fsico do empreendimento alimentcio, localizado em posio estratgica , de fcil acesso da rua Joo Alfredo n 33 , dispondo-se de uma rea confortvel ,de agradvel qualidade , comodidade objetivando a plena satisfao de sua clientela ,sendo que o restaurante priorizou de maneira eficiente o treinamento de seus funcionrios para que a interao entre servio e cliente se estabelea de maneira satisfatria . O restaurante tambm far entrega a domiclio dependendo da quantidade de produto vendido , sendo essa entrega feita atravs de empresa terceirizada como forma de diminuio de custos operacionais .

4.4 ESTRATGIAS DE PROMOO E VENDAS

O restaurante BOM PALADAR LTDA adotou diversas formas para consolidar seu mercado consumidor utilizando-se de distribuio de panfletos coloridos , a divulgao do

produto de forma positiva pela rdio local do comrcio de Belm , promoes relmpagos e posteriormente a divulgao televisiva evidenciando a qualidade do produto .

18

4.5 RELACIONAMENTO COM CLIENTES

O restaurante BOM PALADAR LTDA priorizou a capacitao profissional de seus funcionrios , treinando-os de maneira eficiente para que a abordagens de seus funcionrios com os clientes ocorresse de maneira satisfatria ,de boa qualidade , como forma de consolidao de seu mercado , sendo que a interao servio e cliente se estabelece de forma direta .

4.6 PROJEO DE VENDAS

O restaurante Bom Paladar objetiva vender em mdia 48 refeies por dia , um lucro operacional at o termino do exerccio social , sendo que o lucro deve superar o investimento inicial do empreendimento em no mnimo 30% .
VENDAS DE REFEIES VALORES ANO 1 ANO 2 ANO 3

R$ 60.000.00

R$ 120.000.00

R$ 180.000.00

5 PLANO FINANCEIRO
O investimento inicial para a produo de 10.000 unidades do produto , tendo a empresa como meta a venda dessa produo no perodo de um ano , objetivando um lucro operacional at no terceiro exerccio social de no mnimo 30 % empreendimento . do investimento inicial do

19

5.1GASTOS DE IMPLANTAO

ITENS

VALORES

PONTO COMERCIAL

R$ 15 000,00

CADEIRAS ESTOFADAS

R$ 1 000,00

MESAS

R$ 800,00

FREEZER 2P

R$ 1800,00

CD

R$ 400,00

DVD

R$ 450,00

MICROONDAS

R$ 400,00

FOGO INDUSTRIAL

R$ 600,00

DESPESAS PR - OPERACIONAIS

LEGALIZAO DA EMPRESA

R$ 1000,00

ESTUDO DO PROJETO SERVIOS PRESTADOS NUTRICIONISTA

R$ 2000,00

R$ 1500,00

20

DESPESAS OPERACIONAIS

SALRIOS

R$ 10 440,00

5.2 PLANILHA DE CUSTOS

QUADRO ESTRUTURAL DO CUSTO DO PRODUTO MATERIAL NECESSRIO PARA A PRODUO INICIAL DE 10 000 UNIDADES DO PRODUTO OFERECIDO PELO RESTAURANTE BOM PALADAR LTDA CUSTOS FIXOS ENERGIA ELTRICA GUA TELEFONE MARKETING R$ 1640,00 R$ 240,00 R$ 200,00 R$ 200,00 R$ 1000,00

Custos diretos variveis

transporte frete Fita da maquina registradora carne frango peixe macarro arroz feijo

R$ 1830,00 R$ 200,00 R$ 100,00 R$ 30,00 R$ 270,00 R$ 420,00 R$ 270,00 R$ 180,00 R$ 180,00 R$ 180,00

CUSTO VARIVEL TOTAL CUSTO FIXO TOTAL CUSTO TOTAL

R$ 1830,00 R$ 1640,00 R$ 3470,00

5.3 FOLHA DO PRODUTO

ITENS NECESSRIOS PARA A PRODUO INICIAL DAS REFEIES

21

CUSTOS FIXOS ENERGIA ELTRICA GUA TELEFONE MARKETING TOTAL FIXO POR UNIDADE

VALOR POR UNIDADE 0,024 0,02 0,02 0,1 0,164

CUSTOS VARIVEIS TRANSPORTE FRETE FITA CARNE FRANGO PEIXE MACARRO ARROZ FEIJO TOTAL VARIVEL POR UNIDADE

VALOR POR UNIDADE 0,02 0,01 0,003 0,027 0,042 0,027 0,018 0,018 0,018 0,183

22

5.4 PREO DE VENDA

FRMULA

PREO DE CUSTO TOTAL POR UNIDADE / 1-( IMPOSTOS + MARGEM DE LUCRO )

REFEIO DE PEIXE

0,054+(0,011+0,018+0,027 / 1-(5+17+76,17%)

0,11 / 0,0183 = 6,00

REFEIO DE FRANGO 0,055+(0,042+0,011+0,018): 1-(5+17+75,90%) 0,126:0,021 = 6,00

REFEIO DE CARNE 0,055+0,018+0,011+0,027 : 1- ( 5+17+76,15) 0,111 : 0,0185 = 6,00

5.5 QUADRO DO PREO DE VENDA

CARNE
PRODUTO CUSTO TOTAL POR UNIDADE 0,111

FRANGO
PRODUTO CUSTO TOTAL POR UNIDADE 0,126

PEIXE
PRODUTO CUSTO TOTAL POR UNIDADE 0,11

REFEIO DE CARNE

REFEIODE FRANGO

REFEIO DE PEIXE

23

PREO DE VENDA PRODUTO REFEIO DE CARNE REFEIO DE FRANGO REFEIO DE PEIXE PREO DE VENDA R$ 6,00 R$6,00 R$ 6,00

CARNE
IMPOSTO + MARGEM DE LUCRO ISS ICMS MARGEM DELUCRO TOTAL PERCENTUAL

FRANGO
IMPOSTO+ MARGEM DE LUCRO ISS ICMS MARGEM DE LUCRO TOTAL PERCENTUAL

PEIXE
IMPOSTO + MARGEM DE LUCRO ISS ICMS MARGEM DE LUCRO TOTAL PERCENTUAL

5% 17% 76,15% 98,15%

5% 17% 75,9% 97,9%

5% 17% 76,17% 98,17%

5.6 TABELA DA MARGEM DE CONTRIBUIO

TABELA DA MARGEM DE CONTRIBUIO
REFEIO DE CARNE PREO DE VENDA (-) CUSTOS VARIVEIS MARGEM DE CONTRIBUIO - DESPESAS GERAIS LUCRO VALOR POR UNIDADE 6,00 0,056 5,944 0,055 5,889 PERCENTUAL 100 % 0,93 % 99,07 % 0,92 % 98,15 %

TABELA DA MARGEM DE CONTRIBUIO

REFEIO DE FRANGO PREO DE VENDA (-) CUSTOS VARIVEIS MARGEM DE CONTRIBUIO - DESPESAS GERAIS LUCRO

VALOR POR UNIDADE 6,00 0,071 5,929 0,055 5,874

PERCENTUAL 100 % 1,183 % 98,817 % 0,917 % 97,9 %

24 TABELA DA MARGEM DE CONTRIBUIO

REFEIO DE PEIXE PREO DE VENDA (-) CUSTOS VARIVEIS MARGEM DE CONTRIBUIO - DESPESAS GERAIS LUCRO VALOR POR UNIDADE 6,00 0,056 5,944 0,054 5,89 PERCENTUAL 100 % 0,93 % 99,07 % 0,90 % 98,17 %

5.7 BALANO PATRIMONIAL DE ABERTURA

ATIVO
CIRCULANTE CAIXA BANCO CONTA MOVIMENTO REALIZVEL A L. PRAZO PERMANENTE INVESTIMENTO IMOBILIZADO IMVEIS MVEIS E UTENSLIOS MQUINAS E EQUIPAMENTOS DIFERIDO GASTOS PR OPERACIONAIS 16.850,00 14 850,00 2 000,00 24 950,00 20 450,00 15 000,00 4 850,00 600,00 4 500,00 PATRIMNIO LQUIDO CAPITAL SOCIAL CIRCULANTE FORNECEDORES

PASSIVO
1.800,00 1800,00

EXIGVEL A LONGO PRAZO

40 000,00 40 000,00

TOTAL

41 800,00 TOTAL

41 800,00

25

5.8 PROJEO DE DRE

RECEITA OPERACIONAL BRUTA RECEITA DE VENDAS60 000,00 DEDUES E ABATIMENTOS ICMS ISS 5 100,00 1500,00 53 400,00 (21 960,00) 31 440,00 (30 120,00) 10 440,00 2 880,00 2 400,00 2 400,00 12 000,00 1320 ,00 198,00 118,8 1 003,2 (6 600,00) 60 000,00

RECEITA OPERACIONAL LQUIDA (-) CPV LUCRO BRUTO OPERACIONAL (-) DESPESAS OPERACIONAIS SALRIOS ENERGIA ELTRICA GUA TELEFONE MARKETING

LUCRO LQUIDO ANTES DO IR E CSLL PROVISO DO IR PROVISO DO CSLL LUCRO LQUIDO DO EXERCCIO

26

5.9 PROJEO DO FLUXO DE CAIXA

JAN RECEBIMENTO VENDA REFEIES REF. CARNE REF. FRANGO REF. DE PEIXE PAGAMENTOS CUSTOS E DESPESAS VARIVEIS TRANSPORTE FRETE FITA DA MAQ. CARNE FRANGO PEIXE MACARRO ARROZ FEIJO IMPOSTOS SALRIOS CUSTOS FIXOS ENERGIA ELTRICA GUA TELEFONE MARKETING CUSTO TOTAL SALDO DE CAIXA 200,00 200,00 1000,00 4 890,00 110,00 200.00 200.00 1000.00 4890.00 110.00 200.00 200.00 1000.00 4890.00 110.00 200.00 200.00 1000.00 4890.00 110.00 200.00 200.00 1000.00 4890.00 110.00 200.00 200.00 1000.00 4890.00 110.00 240,00 240.00 240.00 240.00 240.00 240.00 200,00 100,00 30,00 270,00 420,00 270,00 180,00 180,00 180,00 550,00 870,00 200.00 100.00 30.00 270.00 420.00 270.00 180.00 180.00 180.00 550.00 870.00 200.00 100.00 30.00 270.00 420.00 270.00 180.00 180.00 180.00 550.00 870.00 200.00 100.00 30.00 270.00 420.00 270.00 180.00 180.00 180.00 550.00 870.00 200.00 100.00 30.00 270.00 420.00 270.00 180.00 180.00 180.00 550.00 870.00 200.00 100.00 30.00 270.00 420.00 270.00 180.00 180.00 180.00 550.00 870.00 1666,66 1666,67 1666,67 1666,66 1666,67 1666,67 1666,66 1666,67 1666,67 1666,66 1666,67 1666,67 1666,66 1666,67 1666,67 1666,66 1666,67 1666,67 DE 5000,00 FEV. 5000.00 MAR 5000.00 ABRIL 5000.00 MAIO 5000.00 JUN. 5000.00

27

JUL. RECEBIMENTO VENDA REFEIES REF. CARNE REF. FRANGO REF. DE PEIXE PAGAMENTOS CUSTOS E DESPESAS VARIVEIS TRANSPORTE FRETE FITA DA MAQ. CARNE FRANGO PEIXE MACARRO ARROZ FEIJO IMPOSTOS SALRIOS CUSTOS FIXOS ENERGIA ELTRICA GUA TELEFONE MARKETING CUSTO TOTAL SALDO DE CAIXA 200,00 200,00 1000,00 4 890,00 110,00 240,00 200,00 100,00 30,00 270,00 420,00 270,00 180,00 180,00 180,00 550,00 870,00 1666,66 1666,67 1666,67 DE 5000,00

AGOS. 5000.00

SET 5000.00

OUT 5000.00

NOV 5000.00

DEZ 5000.00

1666,66 1666,67 1666,67

1666,66 1666,67 1666,67

1666,66 1666,67 1666,67

1666,66 1666,67 1666,67

1666,66 1666,67 1666,67

200.00 100.00 30.00 270.00 420.00 270.00 180.00 180.00 180.00 550.00 870.00

200.00 100.00 30.00 270.00 420.00 270.00 180.00 180.00 180.00 550.00 870.00

200.00 100.00 30.00 270.00 420.00 270.00 180.00 180.00 180.00 550.00 870.00

200.00 100.00 30.00 270.00 420.00 270.00 180.00 180.00 180.00 550.00 870.00

200.00 100.00 30.00 270.00 420.00 270.00 180.00 180.00 180.00 550.00 870.00

240.00

240.00

240.00

240.00

240.00

200.00 200.00 1000.00 4890.00 110.00

200.00 200.00 1000.00 4890.00 110.00

200.00 200.00 1000.00 4890.00 110.00

200.00 200.00 1000.00 4890.00 110.00

200.00 200.00 1000.00 4890.00 110.00

28

5.10 FLUXO DE CAIXA ANUAL

ANO 1
RECEBIMENTOS VENDA DE REFEIES CARNE FRANGO PEIXE PAGAMENTOS CUSTO E DESP. VARIVEIS TRANSPORTE FRETE FITA CARNE FRANGO PEIXE MACARRO ARROZ FEIJO SALRIOS PARCEL. IMPOSTO CUSTOS FIXOS ENERGIA ELTRICA GUA TELEFONE MARKETING CUSTO TOTAL SALDO DE CAIXA 2880,00 2400,00 2400,00 12000,00 58680,00 1 320,00 2880,00 2400,00 2400,00 12000,00 103 080,00 16 920,00 2880,00 2400,00 2400,00 12000,00 127 680,00 52 320,00 2400,00 1200,00 360,00 3240,00 5040,00 3240,00 2160,00 2160,00 2160,00 10440,00 6600,00 2400,00 1200,00 360,00 6480,00 10080,00 6480,00 4320,00 4320,00 4320,00 10440,00 33000,00 2400,00 1200,00 360,00 9720,00 15120,00 9720,00 6480,00 6480,00 6480,00 10440,00 39600,00 19 999,92 20 000,04 20 000,04 40 000,00 40 000,00 40 000,00 60 000,00 60 000,00 60 000,00 60 000,00

ANO 2
120 000,00

ANO 3
180 000,00

29

5.11 PERIODO DO PAYBACK

ANO INVESTIMENTO LUCRO SALDO A RECUPERAR

0 1 2 3

- 40 000,00

40 000,00 1 320,00 16 920,00 52 320,00

- 38 680,00 - 21 760,00 +30560,00

4360,00 X 5 MESES 21 800,00

O perodo PAYBACK corresponde ao perodo de recuperao do investimento , estando relacionado a fluxos de caixa sucessivos , visualizar o momento em que os investimentos realizados e despesas se igualam as entradas de caixa ( fluxos positivos ). o perodo PAYBACK do restaurante bom paladar ser a partir do 5 ms do terceiro ano de operacionalidade empresarial .

5.12 VALOR PRESENTE LQUIDO

ANOS INVEST ENT .DE CAIXA SADA DE CAIXA FLUXO TAXA DE PAYBACK DE CAIXA RETORNO ANO ANO -40 000,00 1 320,00 3% 30,3 16 920,00 42 % 2,36 52 320,00 131 % 0,76

0 1 2 3

40 000,00 60 000,00 120 000,00 180 000,00 58 680,00 103 080,00 127 680,00

VLP = 2 606 , 48 TIR = 23 % TAXA DE RETORNO = FLUXO DE CAIXA / INVESTIMENTO PAYBACK = INVESTIMENTO / FLUXO DE CAIXA ANUAL

30 VPL = F N / (1-I) n - INVEST .

5.13 PROJEO DO BALANO PATRIMONIAL X1

ATIVO CIRCULANTE DISPONVEL CAIXA BANCO C. MOVIMENTO REAL. L. PRAZO PERMANENTE INVESTIMENTO IMOBILIZADO IMVEIS INSTALAES MVEIS E UTENSLIOS MESA CADEIRA FREEZER CD DVD MICROONDAS MQUINAS E EQUIP. FOGO INDUSTRIAL DIFERIDO GASTOS PR OPERACIONAIS TOTAL PASSIVO 18020,.00 CIRCULANTE FORNECEDORES 16.020,00 PROVISO DO IR 2 000,00 PROVISO DO CSLL 24 950,00 EXIGVEL A LONGO PRAZO 20 450,00 15 000,00 800,00 1000,00 1800,00 400,00 450,00 400,00 600,00 1966,8 1650,00 198,00 118,8

PATRIMNIO LQUIDO CAPITAL SOCIAL LUCROS OU PREJ. ACUMULADOS

41.003,2 40 000,00

1003,2

4500,00 LUCROS ACUMULADOS 42.970,00 TOTAL

42.970,00

5.14 NDICES DE RENTABILIDADE

ROI = LUCRO LQUIDO / ATIVO TOTAL ROI = R$ 1003,2 : R$ 42970,00 ROI = 0,0233 ROE = LUCRO LQUIDO / PATRIMNIO LQUIDO ROE = R$ 1003,2 / R$ 41003,2 = 0,0244

31

MARGEM BRUTA = VENDAS L CUSTOS P V / VENDAS L 31 440,00 / 53 400,00 = 0,588 = 58,87 % MARGEM LQUIDA =LUCRO LQUIDO / VENDAS 1320,00 / 53 400,00 = 0,0247 = 2,47 %

5.15 PONTO DE EQUILIBRIO FINANCEIRO

PE= CUSTOS + DESPESAS FIXAS + CUSTOS + DESPESAS VARIVEIS MARGEM DE CONTRIBUIO
PONTO DE EQUIL . CARNE PONTO DE EQUIL. FRANGO PONTO DE EQUIL. DO PEIXE

0,02 0,02 0,02

R$ 0,11 R$ 0,13 R4 0,11

6.0 BIBLIOGRAFIA
BAPTISTA, Naidison. Fazer da Universidade uma Proposta Metodolgica. So Paulo: Cortez,1989. 200p Neves, Silvrio das.Contabilidade Avanada.So Paulo:Frase,2003.687p Neves, Silvrio das.Contabilidade Bsica.So Paulo:Frase,2003.457p Leone, George S.Guerra. Custos,Planejamento,Implantao e Controle.So Paulo :Atlas,2000. 518 p Martins, Eliseu.Contabilidade de Custos.So Paulo.1996 . 381 P Braga, Roberto.Fundamentos e Tcnicas de Administrao Financeira.So Paulo : Atlas,1995.408 P.