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MINISTRIO DA SADE DEPARTAMENTO NACIONAL DE AUDITORIA DENASUS

MANUAL DE GLOSAS DO SISTEMA NACIONAL DE AUDITORIA

Braslia - 2004

MINISTRIO DA SADE DEPARTAMENTO NACIONAL DE AUDITORIA DO SUS DENASUS

MANUAL DE GLOSAS DO SISTEMA NACIONAL DE AUDITORIA

BRASLIA DF 2004

MINISTRIO DA SADE DEPARTAMENTO NACIONAL DE AUDITORIA DO SUS - DENASUS Humberto Srgio Costa Lima Ministro da Sade Paulo Srgio Oliveira Nunes Diretor do Departamento Nacional de Auditoria do SUS - DENASUS Renato dos Santos Andrade Diretor Adjunto do DENASUS Raimunda Nina Carvalho Cordeiro Coordenadora Geral de Auditoria do DENASUS Andra Carla Frana de Lima Coordenadora de Desenvolvimento, Normatizao e Cooperao Tcnica do do DENASUS (Substituta) Amlia de Andrade Gerente de Projetos do DENASUS
ELABORAO

Janine Santos Gomes Raimunda Nina Carvalho Cordeiro


CONTRIBUIO

SEAUD/AL SEAUD/CE DENASUS/CGDNCT DENASUS/CGAUD DENASUS/COARN SEAUD/SC SEAUD/RS DENASUS/CARCEN DENASUS/COARN SEAUD/CE SEAUD/BA SEAUD/RS SEAUD/AL SEAUD/CE SEAUD/MG SEAUD/RS SEAUD/PR SEAUD/SC SES/SP SES/BA

Alexandre Sales Vieira Carlos Eduardo Viana Santos Jozimar Barros Carneiro Nivaldo Valdemiro Simo
REVISO E ATUALIZAO

Francisco Ribeiro Telles Jos Antnio Bonfim Mangueira Joo Batista Silva de vila Raimunda Nina Carvalho Cordeiro Thereza Sonia Brito de vila Antnio Nelson P. Meirelles de Almeida Sonia Coelho Pereira da Costa Valria Coimbra de Barros Martins Maria Luiza Pena Marques Ana Ceclia Bastos Stenzel Mrio Lobato da Costa Nivaldo Valdemiro Simo Marlia Cristina Prado Louvison Cludio Jos Barbosa de Amorim
SUBSDIOS

Unidades Desconcentradas do DENASUS


SECRETRIA

Valria Fonseca de Paiva

DENASUS/DF 3

MINISTRIO DA SADE DEPARTAMENTO NACIONAL DE AUDITORIA DO SUS - DENASUS

APRESENTAO

A prtica de auditoria ao longo desses quinze anos de implantao do Sistema nico de Sade vem suscitando freqentes questionamentos e dvidas sobre a correta indicao da aplicao de glosas e procedimentos adequados para sua execuo. Sentindo esta necessidade o Departamento Nacional de Auditoria DENASUS constituiu um Grupo de Trabalho, com a finalidade de atender a expectativa dos atores integrantes deste processo. Este manual foi elaborado com o objetivo primordial de servir de apoio aos tcnicos do SNA na padronizao do processo de aplicao de glosa e representa um instrumento formal de cooperao tcnica entre os trs nveis do SNA. Dever ser periodicamente revisado e atualizado.

MINISTRIO DA SADE DEPARTAMENTO NACIONAL DE AUDITORIA DO SUS - DENASUS SUMRIO 1. Introduo ............................................................................................................. 2. Conceitos................................................................................................................ 3. Da Legitimidade do Ato de Glosa........................................................................... 4. Aplicao da Glosa ............................................................................................... 5. Documentos Comprobatrios Necessrios para Fundamentar a Glosa ............... 5.1 Atendimento Hospitalar SIH........................................................................ 5.2 Atendimento Ambulatorial SIA e Programas de Sade............................ 5.3 Fundamentao Legal................................................................................... 6. Motivos de Glosa..................................................................................................... 6.1 Prestao de Servios.................................................................................... 6.2 Epidemiologia e Controle de Doenas-ECD ................................................. 6.3 Programa de Sade da Famlia-PSF E Sade Bucal ................................... 6.4 Programa de Agente Comunitrio de Sade -PACS....................................... 6.5 Programa de Assistncia Farmacutica Bsica ............................................ 6.6 Da Aplicao de Recursos Financeiros do SUS , transferidos pelo Ministrio da Sade....................................................................................... 6.7 Da Aplicao de Recursos/Convnios........................................................... 6.8 Da Aplicao de Recursos-Emenda Constitucional n 29 de 13 de setembro de 2000................................................................................ 6.9 Da Aplicao de Recursos da Ateno Bsica-PT /GM/MS n 3925, de 13 de novembro de 1998......................................................................... 6.10 Da Aplicao de Recursos/ Licitaes........................................................ 6.11 Dos Contratos de Prestaes de Servios.................................................. 7. Outras Observaes .............................................................................................. 8. Procedimentos de Glosas ..................................................................................... 9. Concluso ............................................................................................................. 10. Siglas ................................................................................................................... 11. Legislao Bsica.............................................................................................. 12. Anexos ................................................................................................................ 38 39 40 40 41 41 43 45 46 36 31 34 6 6 7 14 14 14 15 15 16 16 28 29 30 31

MINISTRIO DA SADE DEPARTAMENTO NACIONAL DE AUDITORIA DO SUS - DENASUS 1 INTRODUO A padronizao do processo de aplicao de glosa (impugnao da despesa) no mbito do Departamento Nacional de Auditoria do Sistema nico de Sade - DENASUS, objetiva regular as aes dos tcnicos do SNA no sentido da uniformidade na normatizao do procedimento. A fundamentao que norteia a glosa est contemplada no universo normativo do SUS e em outras legislaes aplicadas ao uso do dinheiro pblico. Contribui para subsidiar a adoo de medidas voltadas para coibir desmandos gerenciais relacionados com a utilizao dos recursos Ressalta-se que a responsabilidade dos tcnicos do SNA importante quando da verificao de pontos de estrangulamento, deteco de desperdcios e correo de procedimentos errneos que prejudicam o desempenho das aes e servios de sade sob a tica da economicidade, voltada para a melhoria da qualidade de sade da populao. O contedo deste manual est sujeito a revises em funo das constantes alteraes da legislao inerente matria. Esperamos que este instrumento sirva de referncia para todos aqueles que militam no mbito do SNA.

2 CONCEITOS Na perspectiva de contribuirmos para uma melhor compreenso acerca dos assuntos, sero disponibilizados a seguir alguns conceitos: 2.1 ERRO Juzo incorreto acerca de uma coisa ou de um fato derivado da ignorncia ou do imperfeito conhecimento da realidade das circunstncias concretas ou dos princpios legais aplicveis. Ato involuntrio de omisso, desateno, desconhecimento ou m interpretao de fatos na elaborao de registros e demonstraes contbeis. Engano; equvoco. 2.2 IMPROPRIEDADE Qualidade daquilo que no prprio, que no adequado, inexato, inoportuno. Consiste em falhas de natureza formal de que no resulta dano ao errio. 2.3 IRREGULARIDADE Qualidade daquilo que irregular. No conformidade com as normas gerais por todos observadas, como as regras, a lei, a moral ou os bons costumes. Caracteriza-se pelo prejuzo ou malversao do dinheiro pblico, desvio da finalidade do objeto ajustado, no observncia dos princpios de legalidade, legitimidade, eficincia, eficcia e economicidade. constatado a existncia de desfalque, alcance, desvio de bens ou outra ao de que resulte prejuzo quantificvel para o errio. 6

MINISTRIO DA SADE DEPARTAMENTO NACIONAL DE AUDITORIA DO SUS - DENASUS 2.4 FRAUDE Atos voluntrios de omisso e manipulao de transaes, adulterao de documentos, registros e demonstraes contbeis, tanto em termos fsicos, quanto monetrios. Logro; ao praticada de m f. 2.5 DOLO o artifcio ou expediente astucioso, empregado para a prtica de um ato que aproveita ao autor, ou a terceiro. 2.6 RESSARCIMENTO devoluo de valor. 2.7- GLOSA Segundo o dicionrio Michaelis (verso eletrnica): 5. Dir. Supresso total ou parcial de uma quantia averbada num escrito ou numa conta. Segundo o dicionrio Aurlio: 4. Cancelamento ou recusa, parcial ou total, dum oramento, conta, verba, por ilegais ou indevidos. Segundo o dicionrio Jurdico Brasileiro - Jos Nufel: 1. a rejeio, total ou parcial, com o conseqente cancelamento, de verbas ou parcelas de uma conta ou oramento. Segundo Mini Houaiss Dicionrio da Lngua Portuguesa: 2. Parecer negativo; crtica. DENASUS utiliza o seguinte conceito de glosa: a rejeio total ou parcial de recursos financeiros do SUS, utilizados pelos Estados, Distrito Federal e Municpios de forma irregular ou cobrados indevidamente por prestadores de servios, causando danos aos cofres pblicos. 3. DA LEGITIMIDADE DO ATO DE GLOSA A legitimidade do ato de glosa, exercido por tcnico do SNA deve alicerar-se nos seguintes dispositivos legais: 3. 1 Constituio Federal 1988 Art. 37 A administrao pblica direta e indireta de qualquer dos Poderes da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios obedecer aos princpios de legalidade, impessoalidade, moralidade, publicidade e eficincia e, tambm, ao seguinte: ... II a investidura em cargo ou emprego pblico depende de aprovao prvia em concurso pblico de provas ou de provas e ttulos de acordo com a natureza e a complexidade do cargo ou emprego, na forma prevista em lei, ressalvadas as nomeaes para cargo em comisso declarado em lei de livre nomeao e exonerao; 7 Compensao; indenizao;

MINISTRIO DA SADE DEPARTAMENTO NACIONAL DE AUDITORIA DO SUS - DENASUS ... XVI- vedada a acumulao remunerada de cargos pblicos exceto quando houver compatibilidade de horrios, observado em qualquer caso o disposto no inciso XI: a) a de dois cargos de professor; b) a de um cargo de professor com outro tcnico ou cientfico; c) a de dois cargos ou empregos privativos de profissionais de sade, com profisses regulamentadas ... 4. Os atos de improbidade administrativa importaro a suspenso dos direitos polticos, a perda da funo pblica, a indisponibilidade dos bens e o ressarcimento ao errio, na forma e gradao previstas em lei, sem prejuzo da ao penal cabvel. ... 6. As pessoas jurdicas de direito privado, prestadores de servios pblicos, respondero pelos danos que seus agentes, nessa qualidade, causarem a terceiros, assegurado o direito de regresso contra o responsvel nos casos de dolo ou culpa. Art. 70... Pargrafo nico. Prestar contas qualquer pessoa fsica ou jurdica, pblica ou privada, que utilize, arrecade, guarde, gerencie ou administre dinheiros, bens e valores pblicos ou pelos quais a Unio responda, ou que, em nome desta, assuma obrigaes de natureza pecuniria. " Art.129. So funes institucionais do Ministrio Pblico: ... II - zelar pelo efetivo respeito dos poderes pblicos e dos servios de relevncia pblica aos direitos assegurados nesta Constituio, promovendo as medidas necessrias a sua garantia; III - promover o inqurito civil e a ao civil pblica, para a proteo do patrimnio pblico e social, do meio ambiente e de outros interesses difusos e coletivos;" Art. 197. So de relevncia pblica as aes e servios de sade, cabendo ao poder pblico dispor, nos termos da lei sobre sua regulamentao, fiscalizao e controle, devendo sua execuo ser feita diretamente ou atravs de terceiros e, tambm por pessoa fsica ou jurdica de direito privado. 8

MINISTRIO DA SADE DEPARTAMENTO NACIONAL DE AUDITORIA DO SUS - DENASUS 3.2 Lei n 4.320, de 17 de maro de 1964 Normas Gerais de Direito Financeiro para Unio/Estado/DF. Art. 62 - O pagamento da despesa s ser efetuado quando ordenado aps sua regular liquidao." "Art. 63 - A liquidao da despesa consiste na verificao do direito adquirido pelo credor, tendo por base os ttulos e documentos comprobatrios do respectivo crdito. 1 - Essa verificao tem por fim apurar: I - a origem e o objeto do que se deve pagar; II - A importncia e o objeto do que se deve pagar; III - a quem se deve pagar obrigao. 2 - A liquidao da despesa por fornecimentos feitos ou servios prestados, ter por base: I - o contrato, ajuste ou acordo respectivo; II - a nota de empenho; e III - os comprovantes da entrega do material ou da prestao efetiva do servio." 3.3 Lei n 8.080, de 19 de setembro de 1990 Lei Orgnica da Sade. Art. 33 . . . 4. O Ministrio da Sade acompanhar, atravs de seu sistema de auditoria, a conformidade programao aprovada da aplicao dos recursos repassados a Estados e Municpios. Constatada a malversao, desvio ou no aplicao dos recursos, caber ao Ministrio da Sade aplicar as medidas previstas em lei. Art. 52. Sem prejuzo de outras sanes cabveis, constitui crime de emprego irregular de verbas ou rendas pblicas (Cdigo Penal, art. 315) a utilizao de recursos financeiros do Sistema nico de Sade SUS em finalidades diversas das previstas nesta Lei. importante lembrar que conforme determina o artigo 5 do Decreto n 1.232, de 30/08/94, O Ministrio da Sade, por intermdio dos rgos do Sistema Nacional de Auditoria e com base nos relatrios de gesto encaminhados pelos Estados, Distrito Federal e Municpios, acompanhar a conformidade da aplicao dos recursos transferidos programao dos servios e aes constantes dos planos de sade. 9 a importncia , para extinguir a

MINISTRIO DA SADE DEPARTAMENTO NACIONAL DE AUDITORIA DO SUS - DENASUS 3.4 - Lei 8.078 de 11 de setembro de 1990 - Cdigo de Proteo e Defesa do Consumidor "Art. 42... Pargrafo nico - O consumidor cobrado em quantia indevida tem direito repetio do indbito, por valor igual ao dobro ao que pagou em excesso, acrescido de atualizao monetria e juros legais, salvo hiptese de engano justificvel." 3.5 Lei n 8.429 de 02 de junho de 1992 Dispe sobre as sanes aplicveis aos agentes pblicos. Art. 5. Ocorrendo leso ao patrimnio pblico por ao ou omisso, dolosa ou culposa do agente ou de terceiros, dar-se- o integral ressarcimento do dano. 3.6 - Lei n 9.784 de 29 de janeiro de 1999 Regulamenta o processo administrativo no mbito da Administrao Pblica Federal. "Art. 26. O rgo competente perante o qual tramita o processo administrativo determinar a intimao do interessado para cincia de deciso ou a efetivao de diligncias. ... 3 A intimao pode ser efetuada por cincia no processo, por via postal com aviso de recebimento, por telegrama ou outro meio que assegure a certeza da cincia do interessado. 4 No caso de interessados indeterminados, desconhecidos ou com domiclio indefinido, a intimao deve ser efetuada por meio de publicao oficial Art. 27. O desatendimento da intimao no importa o reconhecimento da verdade dos fatos, nem a renncia a direito pelo administrado. Pargrafo nico. No prosseguimento do processo, ser garantido direito de ampla defesa ao interessado."

3.7 - Lei n 10.406 de 10 de janeiro de 2002 - Cdigo Civil de 2002 "Art. 186. Aquele que, por ao ou omisso voluntria, negligncia ou imprudncia, violar direito e causar dano a outrem, ainda que exclusivamente moral, comete ato ilcito."

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MINISTRIO DA SADE DEPARTAMENTO NACIONAL DE AUDITORIA DO SUS - DENASUS 3.8 - Decreto- Lei n 2.848 de 07 de dezembro de 1940 - Cdigo Penal Art. 171. Obter, para si ou para outrem vantagem ilcita, em prejuzo alheio, induzindo ou mantendo algum em erro, mediante artifcio ardil ou qualquer outro meio fraudulento.
Pena recluso, de 1(um) a 5(cinco) anos e multa.

"Art. 172. Emitir fatura, duplicata ou nota de venda que no corresponda a mercadoria vendida em quantidade ou qualidade, ou ao servio prestado"
Pena - deteno, de 2(dois) a 4 (quatro) anos, e multa.

(Artigo com redao dada pela Lei n 8.137 de 27 de dezembro de 1990)

Art. 299. Omitir em documento pblico ou particular, declarao que dele devia constar ou inserir ou fazer inserir declarao falsa ou diversa da que devia ser escrita com o fim de prejudicar direito, criar obrigao ou alterar a verdade sobre fato juridicamente relevante. Pena recluso, de 1(um) a 5(cinco) anos e multa, se o documento pblico, e recluso, de 1 (um ) a 3(trs) anos, e multa, se o documento particular. 3.9 - Decreto n 1.651 de 28 de setembro de 1995 Regulamenta o SNA no mbito do SUS. Art. 2 - O SNA exercer sobre as aes e servios desenvolvidos no mbito do SUS as atividades de: I - controle da execuo, para verificar a sua conformidade com os padres estabelecidos ou detectar situaes que exijam maior aprofundamento; II - avaliao da estrutura, dos processos aplicados e dos resultados alcanados, para aferir sua adequao aos critrios e parmetros exigidos de eficincia, eficcia e efetividade; III - auditoria da regularidade dos procedimentos praticados por pessoas naturais e jurdicas mediante exame analtico e pericial." "Art. 3 ... o SNA ...proceder: III - ao encaminhamento de relatrios especficos aos rgos de controle interno e externo, em caso de irregularidade sujeita a sua apreciao; ao Ministrio Pblico, se verificada a prtica de crime; e ao chefe do rgo em que tiver ocorrido infrao disciplinar, praticada por servidor pblico, que afete as aes e servios de sade." 3.10 Decreto n 4.726, de 09 de junho de 2003 Estrutura Regimental do Ministrio da Sade 11

MINISTRIO DA SADE DEPARTAMENTO NACIONAL DE AUDITORIA DO SUS - DENASUS Anexo I Art. 11... I auditar a regularidade dos procedimentos tcnico-cientficos, contbeis, financeiros e patrimoniais praticados por pessoas fsicas e jurdicas no mbito do SUS. ... VI - ... a) instruir processos de ressarcimento ao Fundo Nacional de Sade de valores apurados nas aes de auditoria. Art. 38... I o Departamento Nacional de Auditoria do SUS, atuar no acompanhamento da programao aprovada da aplicao dos recursos repassados a Estados, aos Municpios, ao Distrito Federal e na verificao da regularidade dos procedimentos praticados por pessoas fsicas e jurdicas, mediante exame analtico, verificao in loco e pericial. 3.11 - Instruo Normativa do Tribunal de Contas da Unio n 35 de 23 de agosto de 2000 "Art. 11. Os dbitos sero atualizados monetariamente e acrescidos de encargos legais , nos termos da legislao vigente, observados as seguintes diretrizes: I - quando se tratar de alcance, a incidncia de juros de mora e de atualizao monetria dar-se- a contar da data do prprio evento ou se desconhecida, da cincia do fato, pela Administrao; II - quando se tratar de desvio ou desaparecimento de bens, a incidncia de juros de mora e de atualizao monetria dar-se- a contar da data do evento ou, se desconhecida, do conhecimento do fato, adotando-se como base de clculo o valor de mercado do bem ou o da aquisio, com os acrscimos legais; III - quando se tratar de omisso no dever de prestar contas, de no aplicao, de glosa ou impugnao de despesa, ou de recursos repassados mediante convnio, acordo, ajuste ou outros instrumentos similares, bem como conta de subvenes, auxlio e contribuies, a incidncia de juros de mora e de atualizao monetria dar-se- a contar da data do crdito na respectiva conta -corrente bancria ou do recebimento do recurso."

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MINISTRIO DA SADE DEPARTAMENTO NACIONAL DE AUDITORIA DO SUS - DENASUS 3.12 Portaria GM/MS n 402, de 31 de maro de 2001 Estabeleceu a fora de trabalho do DENASUS para a execuo de atividades de auditoria no mbito do SUS: Art. 1 Organizar, na forma constante do Anexo desta Portaria, a fora de trabalho do componente federal do Sistema Nacional de Auditoria SNA, composta por servidores designados para exercer, em todo o Territrio Nacional, as atividades de que trata o Decreto n. 1.651, de 28 de setembro de 1995, combinado com o Decreto n. 3.774, de 15 de maro de 2001, lotados e em exerccio no Departamento Nacional de Auditoria do SUS (DENASUS) e nas Divises e Servios de Auditoria dos Ncleos Estaduais do Ministrio da Sade. QUADRO I ATIVIDADES GERAIS DE AUDITORIA DESCRIO DAS ATIVIDADES: Auditar a regularidade dos procedimentos tcnico-cientficos, contbeis, financeiros e patrimoniais praticados por pessoas fsicas e jurdicas no mbito do SUS e verificar a adequao, a resolutividade e a qualidade dos procedimentos e servios de sade disponibilizados populao. O conjunto dessas atividades inclui a fiscalizao da assistncia sade e dos recursos pblicos destinados ao Sistema nico de Sade, a verificao dos controles e dos procedimentos na assistncia mdica, das condies fsico-funcionais da prestao de servios de sade, bem como a fiscalizao do controle contbil, financeiro e patrimonial na gesto do Sistema nico de Sade. QUADRO II ATIVIDADES ESPECIAIS DE AUDITORIA

DESCRIO DAS ATIVIDADES: Desempenhar atividades de auditoria em nvel pericial e de instruo dos servidores relacionados nos quadros I e III deste Anexo, sem prejuzo do desempenho das demais atividades de auditoria, se convocado para compor equipes, bem como coordenar as Cmaras Tcnicas de Qualidade e os Comits de Especialidade e de Instruo, participar de corregedorias e proceder diligncias especiais que exijam conhecimentos de abrangncia e complexidade mximas. QUADRO III ATIVIDADES DE SUPORTE DE AUDITORIA

DESCRIO DAS ATIVIDADES: Auxiliar os servidores designados para as atividades gerais e especiais de auditoria nas aes de campo e na elaborao e guarda de documentos. O conjunto dessas atividades inclui o processamento de informaes, a operao de sistemas, o subsdio Direo com informaes gerenciais e ou analticas de carter estratgico, e o suporte ao planejamento e s atividades finalsticas. 13

MINISTRIO DA SADE DEPARTAMENTO NACIONAL DE AUDITORIA DO SUS - DENASUS 4 APLICAO DA GLOSA Na aplicao da glosa importante observar os seguintes procedimentos: a) A prtica de atos ilegais ou ilegtimos ocasiona ressarcimento ao errio, recomendao de correo do procedimento e responsabilizao dos autores do ato e da autoridade administrativa competente com envio para o Ministrio Pblico. b) A prtica de atos antieconmicos ou indevidos em que no seja constatada a m f gera recomendao ao gestor de correo do procedimento realizado e/ou ressarcimento ao errio.

Para aplicao de glosas, devero ser observados pelos tcnicos do SNA critrios, tais como: Toda glosa dever ser devidamente acompanhada da sua respectiva documentao comprobatria, cpias autenticadas pelo auditor e no caso do pronturio mdico deve ser autenticado pelo diretor da unidade auditada para uma possvel contraprova ao fato glosado. Anexar original da planilha de distores para justificativas e identificao dos responsveis.

5 DOCUMENTOS COMPROBATRIOS FUNDAMENTAR A GLOSA 5.1 ATENDIMENTO HOSPITALAR SIH -

NECESSRIOS

PARA

Cadastro Nacional de Estabelecimentos de Sade CNES; Tabela de procedimentos do SIH/SUS ms de competncia do processamento analisado; Tabela de rtese /prtese e materiais especiais vigente; Tabela de Procedimentos Especiais vigente; Relatrio Demonstrativo de AIH pagas do ms de competncia do processamento analisado ou a relao de AIH pagas Arquivo Reduzido (Rd); Autorizao de Internao Hospitalar AIH 1/Definitiva - Meio Magntico; AIH - 7 AIH 5( Longa Permanncia); Demonstrativo de Distores Encontradas na AIH X Pronturios; Pronturio Mdico;

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MINISTRIO DA SADE DEPARTAMENTO NACIONAL DE AUDITORIA DO SUS - DENASUS Laudo Mdico para Solicitao de Procedimentos Especiais MANUAL DO AUDITOR. Cpia do Documento de Ordem de Pagamento/ou Extrato Bancrio referente ao pagamento do processamento de AIH pagas. Nos municpios em Gesto Plena da Ateno Bsica o nmero da Ordem Bancria disponibilizado pelo Sistema de Administrao Financeira SIAFI ou DATASUS, nos municpios em Gesto Plena do Sistema Municipal este documento solicitado ao gestor. Planilhas de distores elaboradas pela equipe utilizando Banco de Dados DATASUS;

5.2 ATENDIMENTO AMBULATORIAL SIA E PROGRAMAS DE SADE: Cadastro Nacional de Estabelecimentos de Sade CNES; Tabela de Procedimentos do SIA/SUS vigente; Boletim/Relatrio de Produo Ambulatorial (BPA/RPA); Boletim de Dbito de Pagamento (BDP); Boletim Dirio de Atendimento (BDA); Relatrio Sntese de Produo de APAC; Relatrio Demonstrativo de APAC - Apresentadas/Pagas; Planilha de distores elaboradas pela equipe utilizando Banco de dados DATASUS: APAC X Pronturio, BPA X Pronturio, Cadastro X Produo; Ficha de Programao Fsica Oramentria FPO; Autorizao de Procedimentos Ambulatoriais Complexidade/ Custo APAC I/ Formulrio; Demonstrativo de APAC II/ Meio Magntico; Pronturio Mdico/ Ficha de Atendimento Ambulatorial; Documento que atesta a composio das equipes do PSF; de Alta

5.3 - FUNDAMENTAO LEGAL: Citar a legislao referente ao objeto da auditoria.

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MINISTRIO DA SADE DEPARTAMENTO NACIONAL DE AUDITORIA DO SUS - DENASUS 5.4 GLOSA DE RECURSOS FINANCEIROS Nota Fiscal/Fatura; Recibos; Nota de Empenho; Ordem Bancria; Ordem de Pagamento/ Relaes de Crditos; Extratos Bancrios; Relatrios do SIOPS; Demonstrativos de Crditos para Estados/ Distrito Federal/ Municpios DATASUS/MS; Relatrios do SIAFI; Folhas de Pagamento; Contratos de Terceiros de Pessoa Fsica ou Jurdica;

Observao: 1 Os valores glosados SIH/SIA so calculados com base na Tabela de Procedimentos vigente no ms de competncia; 2 O registro da glosa ser efetuado com base no Art. 11 da IN/TCU n 35, de 23/08/2000. 6 MOTIVOS DE GLOSA 6.1 PRESTAO DE SERVIOS Quando da verificao da prestao dos servios de sade, e observadas situaes imprprias/irregulares devero ser examinadas, para efeito de aplicao de glosas, a consistncia da documentao apreciada, a veracidade das informaes colhidas e os motivos de conformidade de acordo com a legislao aplicada poca do perodo de abrangncia da auditoria. A glosa total, referente prestao de servios assistenciais ao Sistema nico de Sade SUS somente deve ser efetuada em situaes onde a equipe de auditoria j esgotou todas as providncias no sentido de comprovar a realizao do procedimento que est sendo auditado (exame de outros comprovantes como: livro do centro cirrgico, anotaes de enfermagem, livro de ocorrncias da enfermagem, livro de registro de admisso dos pacientes, folha de gasto de sala e podendo at mesmo 16

MINISTRIO DA SADE DEPARTAMENTO NACIONAL DE AUDITORIA DO SUS - DENASUS entrevistar o paciente/familiares). O no cumprimento das normas administrativas do SUS por parte do prestador nem sempre caracteriza a no realizao do ato mdico/procedimento que est sendo cobrado. Somente aps serem esgotadas todas as possibilidades para se comprovar a realizao do ato mdico/procedimento que a equipe deve sugerir a glosa total do procedimento cobrado. Cabe a equipe de auditoria a responsabilidade pela glosa decorrente do trabalho realizado. No quadro a seguir so citados casos de glosas mais usuais observadas no decorrer dos trabalhos de auditoria do SNA Federal. No decorrer do trabalho de auditoria podem surgir situaes singulares, cabendo a equipe observar a regularidade ou irregularidade dos atos praticados pelos gestores/prestadores de servios de acordo com a tica do bom senso e conhecimento da legislao inerente.

MOTIVO DA GLOSA

FUNDAMENTAO LEGAL

TIPO DE GLOSA

1. Ausncia de Boletim Cirrgico Manual do SIH - verso Glosa Total Site: ou dados insubsistentes de 04/07/2003. Boletins Anestsicos e/ou http//www.saude.gov.br/sas/decas/ cirrgicos para comprovar o ato homederac.htm cirrgico. Resoluo CFM-1638 de 07/2002 2. Cobrana de parto/cesariana PT/SAS/MS- n96 de com assistncia ao recm-nato, 06/1994 -Pargrafo 2 sem a presena do pediatra/ PT/GM/MS n572 de neonatologista na sala de parto. 06/2000 Glosa Parcial (glosar o valor da consulta do pediatra na sala de parto)

3. Cobrana de parto /cesariano PT/SAS/MS - n.96 de Glosa Parcial(glosar com assistncia ao recm nato , valor da consulta do 06/1994 Pargrafo 3 cuja sala de parto no est de pediatra na sala de parto acordo com a PT/MS/SAS 96/94 PT/GM/MS n572/ 2000

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MINISTRIO DA SADE DEPARTAMENTO NACIONAL DE AUDITORIA DO SUS - DENASUS 4. Cobrana do componente I PT/GM/MS n 570 incentivo ao parto em AIH, cuja paciente no fez o pr-natal de de 06/2000 acordo com o estabelecido na PT/GM/MS/570/2000. Glosa Parcial (Glosar o componente 9500201-4 ) valor do I, cdigo

5. Cobrana da primeira consulta PT/GM/MS n572 de Glosa Parcial (glosar o valor da consulta) do pediatra na AIH quando a 06/2000 Unidade no possui este profissional em seu corpo clnico, ou ausncia da prescrio/evoluo do RN no pronturio. 6. Atos profissionais realizados Resoluo CFM n Glosa Total de 03/1993simultaneamente no mesmo 1.363 hospital ou em hospitais diferentes Art.1,inciso IV. pelo mesmo profissional. Lei n 8.429 de 06/1992 Art. 5. 7. Procedimento cobrado difere do Cdigo de tica Mdica tratamento realizado Decreto Lei n 2848/40Cdigo Penal - Art. 171. Glosa Parcial (Mudana do procedimento glosar diferena entre o procedimento pago e o realizado)

n. 8.429 de Glosa Total 8. Pacientes com registros de Lei internados, porm no 06/1992 Art. 5 encontrados no hospital. Cdigo Penal - Art. 171 9. Emisso de AIH em pacientes Cdigo de tica Mdica Glosa Total fictcios Lei n. 8.429 de 06/1992 Art. 5 Cdigo Penal - Art. 171 10. Divergncia quanto a cobrana de procedimentos entre o Demonstrativo de AIH Paga e a AIH Simulada apresentada para a auditoria. Manual do SIH - verso Glosa Total 04/07/2003 PT/SAS/MS- n 304 de 08/2001

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MINISTRIO DA SADE DEPARTAMENTO NACIONAL DE AUDITORIA DO SUS - DENASUS 11. Emisso de AIH para Manual do SIH - verso Glosa Parcial tratamento realizado em regime 04/07/2003 (glosa diferena entre o ambulatorial valor recebido e o efetivamente devido de acordo com Tabela do SIA) 12. Emisso indevida de mais de Manual do SIH - verso Glosa Total uma AIH para o mesmo paciente. 04/07/2003 13. Internao para investigao Manual do SIH - verso Glosa Parcial- mudar para primeiro diagnstica. 04/07/2003 atendimento PT/SAS/MS/ n304 de 08/2001 14. Cobrana de OPM sem a Manual do SIH - verso Glosa Parcial (glosa somente a OPM) devida comprovao radiolgica 04/07/2003 ps operatria. 15. A quantidade e/ou cdigo do Manual do SIH - verso Glosa Parcial (glosa o material no utilizado ou material lanado na AIH simulada, 04/07/2003. a diferena entre o valor no corresponde ao que foi do material cobrado do utilizado no paciente. realmente utilizado) 16. Realizado mudana de Manual do SIH - verso Glosa Parcial (glosa a diferena entre o valor procedimento sem a solicitao 04/07/2003. cobrado e o valor do e/ou autorizao do auditor/gestor procedimento autorizado inicialmente) 17. Alta a pedido ou transferncia Manual do SIH - verso Glosa Parcial- mudar para primeiro para outro hospital com perodo 04/07/2003. atendimento de internao igual ou inferior a 24 horas. 18. Cobrana irregular de cirurgia mltipla, politraumatizado, procedimentos seqenciais em neurocirurgia, cirurgia mltipla em leses lbio palatal, cirurgias plsticas seqenciais em pacientes ps gastroplastia e procedimentos seqenciais na coluna em ortopedia. Manual do SIH - verso Glosa Parcial 04/07/2003 PT/MS/SAS- n 893 de 11/ 2002. PT/MS/SAS n 2.992 /1998.

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MINISTRIO DA SADE DEPARTAMENTO NACIONAL DE AUDITORIA DO SUS - DENASUS 19. Tratamento de patologia de Manual do SIH - verso Glosa Parcial- mudar para primeiro rpida resoluo no codificada 04/07/2003 atendimento na tabela de procedimentos do SIH. 20. Cobrana de procedimento, PT/MS/SAS- n 544 de Glosa Total cuja faixa etria do paciente 09/1999 superior ou inferior ao estabelecido na tabela de procedimentos e sem a devida autorizao do gestor. 21. Cobrana de procedimento PT/MS/SAS- n 544 de Glosa Total cujo tempo de permanncia do 09/1999. paciente no hospital no atingiu a 50% do tempo mdio previsto na tabela de procedimentos do SIH (alta precoce) sem a devida autorizao do Auditor/Autorizador. 22. APAC cobrana de PT/SAS/MS-n460 procedimento em competncia 12/2000; anterior ou posterior ao realizado. PT/SAS/MS-n433 11/2000; 23. Cobrana de diria hospitalar superior ao nmero de dias em que o paciente esteve internado, no caso de internao de paciente sob cuidados prolongados e psiquiatria. de Glosa Total de

Manual do SIH - verso Glosa Parcial (Glosa das dirias no 04/07/2003,PT/GM comprovadas). 396/2000; PT/MS/GM- n 2.413 de 03/1998;

PT/GM n34 de Internao para radioterapia, 25 .03.1998 tratamento de tuberculose, hansenase com leses extensas, PT/MS/SAS/n34 /1999 intercorrncia ps transplante. PT/MS/SAS- n 111 de 04/2001; PT/MS/GM/ n 92 de 23.012001; 24. Internao desnecessria em PT/GM/MS n 3.432 Glosa Parcial (glosa das UTI. de 08/1998. dirias de UTI desnecessrias) 25. Cobrana de diria de UTI Manual do SIH - verso Glosa Parcial Glosar superior aos dias em que o 04/07/2003 apenas o valor 20

MINISTRIO DA SADE DEPARTAMENTO NACIONAL DE AUDITORIA DO SUS - DENASUS paciente esteve referida unidade. internado na 04/07/2003 correspondente dirias indevidas as

26. Ausncia da justificativa e/ou Manual do SIH - verso Glosa Parcial (Glosar autorizao da diria de UTI. 04/07/2003. apenas a diria da UTI ) 27. Cobrana indevida do Cdigo de tica Mdica Glosa Parcial procedimento tratamento da AIDS (sem a comprovao no Lei n 8.429 de 06/1992 pronturio das afeces Art. 5 cobradas). PT/MS/SNAS- n 291 de 06/1992 28. Emisso indevida de AIH para Cdigo de tica Mdica Glosa Total paciente internado na categoria particular ou assistido por plano Lei n 8.429 de 06/1992 de sade do prprio hospital ou de Art. 5 outras instituies. Cdigo Penal Art. 172 29. Nome completo do paciente lanado na AIH simulada definitiva, diferente do constante do pronturio mdico ( prescrio, evoluo, exames complementares, laudo mdico, etc ). PT/MS/SAS n 134 de 08/1994 PT/MS/SAS n 98 de 03/2000 PT/MS/SAS n 304 de 08/2001 Manual do SIH - verso 04/07/2003. Glosa Total (quando a equipe tiver convico da inteno de burlar o sistema)

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MINISTRIO DA SADE DEPARTAMENTO NACIONAL DE AUDITORIA DO SUS - DENASUS 30. Cobrana de diria hospitalar sem a presena do paciente no hospital, no caso de internao em regime de Hospital Dia em psiquiatria. PT/MS/SAS- n119 de Glosa Parcial 06/1996 PT/MS/SAS 01/2000 n25 de

PT/MS/GM- n44 de 01/2001 Manual do SIH - verso 04/07/2003. PT/GM 396/2000 31. Cobrana de procedimentos Manual do SIH - verso Glosa Parcial especiais ( diria de 04/07/2003. acompanhante, diria de permanncia a maior, albumina humana, nutrio parenteral, nutrio enteral, surfactante, tomografia computadorizada, angiografia, estudo hemodinmico, arteriografia, OPM, ressonncia magntica, dilise peritonial, hemodilise, fatores de coagulao, etc. ) sem autorizao do auditor/gestor, e ou sem comprovao no pronturio da realizao do procedimento especial. 32. Perodo de internao constante no pronturio mdico, diferente do lanado na AIH Simulada. Parcial (das PT/MS/SAS- n25 de Glosa dirias pagas a maior 01/2000 pelo sistema no caso de Manual do SIH - verso internaes que so 04/07/2003. pagas por dirias) Glosa Total (quando ao equipe tiver convico de que foi feito com a inteno de burlar a crtica do sistema. Exemplo: cobrana de procedimento com menos de 50% do tempo previsto na tabela do SIH) 33. Cobrana de diria hospitalar PT/MS/SAS- n207 de Glosa Parcial superior ao nmero de dias em 11/1996. que o paciente esteve internado, no caso de internao para PT/MS/SAS- n25 de

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MINISTRIO DA SADE DEPARTAMENTO NACIONAL DE AUDITORIA DO SUS - DENASUS no caso de internao para 01/2000 tratamento de intercorrncia paciente renal crnico. 34. Cobrana de diria hospitalar PT/MS/SAS- n34 de Glosa Parcial sem a presena do paciente no 02/1999 hospital, no caso de internao PT/MS/SAS- n25 de para radioterapia externa. 01/2000 Manual SIH 04/07/2003. 35. Ausncia de pronturio. verso

Lei n 8.429 06/1992 Art.5 Cdigo de Mdica -Art. 69

de Glosa Total tica de Glosa Parcial

36. Cobrana de diria hospitalar sem a presena do paciente no hospital, no caso de internao em regime de Hospital Dia em AIDS

PT/MS/SAS-n25 01/2000

PT/MS/SAS-n119 de 06/1996 PT/MS/GM-n44 de 01/2001 Manual SIH verso 04/07/2003. do

Total 37. Cobrana de Raio X em PT/MS/GM- n1230 de Glosa procedimento procedimentos ortopdicos 10/1999 radiolgico. ambulatoriais que j incluem este exame.

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MINISTRIO DA SADE DEPARTAMENTO NACIONAL DE AUDITORIA DO SUS - DENASUS 38. Cobrana de diria hospitalar PT/MS/SAS-n25 sem a presena do paciente no 01/2000 hospital, no caso de internao em regime de Hospital Dia - PT/MS/GM-n44 01/2001 Fibrose Cstica. Manual SIH 04/07/2003. 39. Cobrana de diria hospitalar sem a presena do paciente no hospital, no caso de internao em regime de Hospital Dia em Geriatria. de Glosa Parcial de

verso

PT/MS/SAS-n25de 01/2000 PT/MS/GM-n2.414 de 03/1998 PT/MS/GM-n44 de 01/2001 Manual SIH verso 04/07/2003.

Glosa Parcial

40. Ausncia do exame Antomo PT/GM/MS n 3.535 Glosa Parcial (glosa diferena entre o valor Patolgico confirmando que o de 09/1998 cobrado e o valor procedimento cirrgico cobrado devido) oncolgico (maligno). Manual SIH 41. Cobrana de mais de uma 04/07/2003. aplicao de Nutrio Parenteral/Enteral por dia. 42. Cobrana de exames complementares atravs do SIA, quando os mesmos foram realizados enquanto o paciente se encontrava internado. verso Glosa Parcial

Manual de Orientaes Glosa Parcial Tcnicas Sobre o Sistema de Informaes Ambulatoriais (SIA) e Sistema de Informaes Hospitalares(SIH) MS/DENASUSInformaes atualizadas at 03/2004

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MINISTRIO DA SADE DEPARTAMENTO NACIONAL DE AUDITORIA DO SUS - DENASUS 43. Duplicidade de cobrana de Manual de Orientaes Glosa Parcial (glosar a consulta mdica BPA/AIH. Tcnicas Sobre o consulta BPA) Sistema de Informaes Ambulatoriais (SIA) e Sistema de Informaes Hospitalares( SIH). MS/DENASUSInformaes atualizadas at 03/2004.

44. Cobrana de quimioterapia Sistema de Glosa Total para paciente falecido Informaes Sobre Mortalidade SIM Atestado de bito Declaraes Familiares de

Cdigo Penal - Art. 172 45. Cobrana de quimioterapia em nome de paciente que de acordo com pronturio mdico abandonou o tratamento ou mudou-se para outro municpio ou estado 46. Cobrana de quimioterapia de primeira linha aps o paciente j ter sido tratado com a segunda linha, sem a devida justificativa no pronturio. 47. Prescrio de quimioterapia com a antecedncia de at 3 meses antes de o paciente receber a medicao (hormonioterapia) Declaraes Familiares de Glosa Total

Cdigo Penal - Art. 172 PT/MS/SAS n 296 de Glosa Total 07/1999 Art.16; Manual SIH 04/07/2003. verso

PT/MS/SAS n296 de Glosa Total 07/1999; Manual SIH 04/07/2003. verso

48. Cobrana de quimioterapia PT/MS/SAS 296/1999 Glosa Total sem a comprovao de prescrio Manual SIH verso mdica e de Formulrio de 04/07/2003. Controle de Freqncia Individual devidamente assinado (paciente/responsvel)

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MINISTRIO DA SADE DEPARTAMENTO NACIONAL DE AUDITORIA DO SUS - DENASUS (somente de Glosa Total 49. Continuao de prescrio de Sistema campos Sobre aqueles radioterapia aps o bito do Informaes cobrados aps o bito ou Mortalidade SIM paciente que deixaram de ser Atestado de bito realizados devido ao estado clnico do Declaraes de paciente) Familiares Cdigo Penal- Art. 172

50. Cobrana em 100% de Manual SIH verso Glosa Parcial radioterapia, quando o aparelho 04/07/2003. da unidade possui capacidade de de Bases emisso apenas de feixe de (Manual Tcnicas Para ftons. Autorizao de Procedimentos de Alta Complexidade Oncologia) 51. Cobrana de radioterapia em PT/MS/SAS n 296 Glosa Total competncias anteriores ou de07/ 1999 posteriores a da realizao do Manual SIH verso procedimento. 04/07/2003. 52. Cobrana de radioterapia PT/MS/SAS n 296 Glosa Parcial (campos) superior ao nmero de 07/1999 realizado. Manual SIH verso 04/07/2003. 53. Cobrana de sesses de PT/SAS/MS n 140 de Glosa Total hemodilise no realizadas, 04/1999 segundo o pronturio apresentado. 54. Ausncia de Folha Prescrio de Controle Materiais e Medicamentos Hemodilise no pronturio de PT/SAS/MS n 140 de Glosa Total de 04/1999 de Manual SIH verso 04/07/2003. Glosa Total

55.Cobrana de APAC de PT/SAS/MS/ n 433 cateterismo cardaco em competncia diferente do ms de de 11/2000 realizao do procedimento

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MINISTRIO DA SADE DEPARTAMENTO NACIONAL DE AUDITORIA DO SUS - DENASUS Glosa Total 56. Cobrana de APAC em PT/SAS/MS-n460 competncia anterior ou posterior ao ms da realizao do de 12/2000; procedimento. 0 PT/SAS/MS- n433 de 11/2000 PT/SAS/MS- n434 de 11/2000 PT/SAS/MS- n223 de 06/2001 PT/SAS/MS- n143 de 05/2001 PT/SAS/SE-n 08/2001 47 de

PT/MS/GM-n1.320 de 07/2002 57. Autorizao e emisso de PT/MS/SASduas APAC simultneas, de de 12/2000 Medicina Nuclear, na mesma data, para procedimentos no compatveis, sem a devida justificativa no pronturio., n 460 Glosa Parcial (glosar o procedimento de menor valor ). Recomendar correo de procedimento ao autorizador/gestor.

58. Emisso indevida de AIH, PT/MS/SAS-n 140 de Glosa Parcial - deve ser glosado apenas o valor apenas para a realizao de 04/1999 da AIH, caso seja criao e/ou interveno de fstula confirmada a no arteriovenosa , quando a mesma necessidade da deve ser cobrada atravs de internao. APAC. 59. Cobrana de hemodilise - PT/SAS/MS n140 de Glosa Parcial excepcionalidade sem justificativa 04/1999 PT/GM/MS n 82 de 01/2000 60. APAC - Estudo Hemodinmico PT/S/SAS n 433 de Glosa Total -cobrana de procedimento no 11/2000 autorizado pelo gestor

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MINISTRIO DA SADE DEPARTAMENTO NACIONAL DE AUDITORIA DO SUS - DENASUS 61. Cobrana de atendimento PT/MS/GM- n1.230 de Glosa Parcial (glosa a diferena do clnico com observao 10/1999 procedimento cobrado prolongada, quando foi realizado do realizado) apenas consulta mdica. 62. Cobrana indevida do mdulo PT/MS/GM- n 1.230 de Glosa Total sorolgico 10/1999 63. Ausncia de comprovao dos Resoluo CFM n procedimentos ambulatoriais 1638/2002 realizados Parecer CFM N16/1990 Art. 5 Lei 8429/1992 Glosa Total

ATENO: Devidamente comprovada a cobrana por prestador de servios a usurio do SUS, a ttulo de complementariedade, fazer recomendao ao Gestor para providncias junto ao prestador, visando a restituio em dobro dos valores cobrados ao interessado, fundamentada no art. 197 da Constituio Federal de 1988, art. 33 4 e art. 43 e 52 da Lei n. 8.080/90 (Lei Orgnica da Sade), combinados com o pargrafo nico do art. 42 da Lei 8. 078/90 (Cdigo de Proteo e Defesa do Consumidor) e PT MS/SAS 113/97. Comunicar ao Ministrio Pblico para adoo das medidas de sua competncia. A comprovao deve ser buscada ouvindo o usurio, se possvel, com o objetivo de identificar o valor pago e a quem foi pago (mdico, hospital, funcionrio do hospital ou do mdico, setor do hospital).

6.2 EPIDEMIOLOGIA E CONTROLE DE DOENAS ECD MOTIVO DA GLOSA FUNDAMENTAO LEGAL TIPO DE GLOSA de Glosa Total do gasto indevido

64. Aplicao dos recursos de ECD PT/GM/MS n 1.399 para outros fins, em aes no 12/1999 - Art. 18 contempladas na PPI-ECD aprovada.

ATENO: A no incorporao da contrapartida municipal/estadual aos recursos da epidemiologia e controle de doenas NO MOTIVO DE GLOSA PELA AUDITORIA. O procedimento a ser adotado recomendar ao nvel central do DENASUS, que informe Secretaria de Ateno Sade- SAS do MS visando a adoo das medidas previstas no Art. 19 da Portaria GM/MS n 1.399 de 12/1999. 28

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6.3 PROGRAMA SADE DA FAMLIA PSF E SADE BUCAL MOTIVO DA GLOSA FUNDAMENTAO LEGAL TIPO GLOSA DE

65. No localizao de equipes de sade da PT/GM/MS n 2167 de Glosa Total do incentivo para famlia ou de sade bucal que receberam 11/2001; as equipes no incentivo financeiro. Quantitativo de equipes PT/GM/MS n. 1886 de existentes. incompatvel com o valor recebido. 12/1997; PT/GM/MS n 675 de 03.06.2003; PT/GM/MS n 673 de 66. Equipes do PSF implantadas com 03.06.2003; ausncia de componente: mdico ou Cdigo Penal- Art. 171 enfermeiro Glosa Total do incentivo para as equipes PT/GM/MS n1396 de incompletas 04/2003

67. Equipes de Sade Bucal implantadas PT/GM/MS n 2167 de Glosa Total com ausncia de componente, que 11/2001; receberam incentivo financeiro: PT/ GM/MS n Modalidade 1:cirurgio dentista e auxiliar 1886/1997; de consultrio. PT/GM/MS n 673 de Modalidade 2:cirurgio dentista ,auxiliar de 03.06.2003; consultrio e tcnico de higiene dental. Cdigo Penal - Art. 171 ATENO: Para o cumprimento das portarias GM/MS n 2.167/2001 e 2.332/2001 cabe recomendao ao nvel central do DENASUS, para informar Secretaria de Ateno Sade- SAS /MS visando a adoo das medidas previstas. Quaisquer PROJETO SIMILAR ao Programa de Sade da Famlia- PSF DEVER SER OBSERVADO OS CRITRIOS ESTABALECIDOS na PT/GM/MS n 1348 de 11/1999 para utilizao dos recursos do SUS.

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6.4 PROGRAMA DE AGENTES COMUNITRIOS DE SADE PACS MOTIVO DA GLOSA FUNDAMENTAO LEGAL TIPO GLOSA DE

68. Quantitativo de agentes de sade PT/GM/MS-1.886/1997 incompatvel com o valor recebido. Lei 8.429/1992- Art. 5

Glosa Parcial (glosar o valor dos ACS comprovada mente, no encontrados) Glosa Parcial Glosar o valor do incentivo

69. Agente comunitrio de desenvolvendo atividades instrutor/supervisor.

sade PT/GM/MS-1.886/1997 sem Lei 8.429/1992- Art. 5 PT/GM/MS 03/06/2003 PT/GM/MS 44/01/2002 n

70. Aplicao do incentivo previsto na PT/GM/MS n 1350/07/02 , em desacordo com as atribuies estabelecidas paras ACS, na preveno e no controle da malria e da dengue.

674 Glosa Parcial Glosar o valor do n incentivo

ATENO: A portaria GM/MS n 1.886/97 estabelece como responsabilidade do municpio a garantia da existncia de profissional enfermeiro que exercer a funo de instrutor supervisor, na proporo de no mximo 30 agentes. A auditoria deve observar/comprovar por meio de pesquisa/ registros existentes, se o excedente de agentes (mais de 30) est sendo supervisionado ou no. No caso de glosa e sim de recomendao junto ao gestor se existe superviso, o que acarreta sobrecarga do supervisor. No havendo superviso, glosar o valor do incentivo financeiro.

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MINISTRIO DA SADE DEPARTAMENTO NACIONAL DE AUDITORIA DO SUS - DENASUS 6.5 PROGRAMA DE ASSISTNCIA FARMACUTICA BSICA MOTIVO DA GLOSA FUNDAMENTAO LEGAL TIPO DE GLOSA

71. Aplicao dos recursos da assistncia Lei 8.080/1990- Art. Glosa farmacutica bsica em despesas em 52 Total do desacordo com a finalidade do incentivo. gasto indevido

ATENO: A no incorporao da contrapartida municipal/estadual aos recursos da assistncia farmacutica bsica no MOTIVO DE GLOSA PELA AUDITORIA. O procedimento a ser adotado recomendar ao nvel central do DENASUS, que informe Secretaria de Ateno Sade- SAS do MS visando a adoo das medidas previstas no Art. 8 da Portaria GM/MS n. 956 de 08/2000. 6.6 DA APLICAO DE RECURSOS FINANCEIROS TRANSFERIDOS PELO MINISTRIO DA SADE MOTIVO DA GLOSA 72. Ausncia comprobatria realizadas. de de FUNDAMENTAO LEGAL DO SUS

TIPO GLOSA

DE

documentao Art. 172 Cdigo Penal Glosa despesas Total

73. Servios no executados e/ou Art. 172 Cdigo Penal Glosa compras no efetuadas (nota fiscal ou Total recibos falsos). 74. Documento fiscal especificando Art. 172 Cdigo Penal Glosa operao diferente da ocorrida. Total 75. Documento fiscal existente no Art. 172 Cdigo Penal Glosa correspondente quantidade efetiva Parcial de entrada do produto, bem ou servio prestado.

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MINISTRIO DA SADE DEPARTAMENTO NACIONAL DE AUDITORIA DO SUS - DENASUS 76. Nota fiscal com valores superiores Lei n 8.666/1993 ao preo de mercado do produto/bem adquirido ou do servio prestado Art. 172 Cdigo Penal (superfaturamento). Glosa Parcial (glosa da diferena entre o preo de mercado devidamente comprovado e o valor pago). Glosa Total

77. Despesas das administrativas da SMS (telefone, gua, luz, etc)

unidades PT/GM/MSou SES 3.925/1998 PT/GM/MS n2425/2002 Deciso TCU600/2000

78. Salrios e gratificaes pagos a PT/GM/MS-3.925 servidores de unidades administrativas /1998 das SES ou SMS. PT/GM/MS n2425/2002 Deciso TCU600/2000 79. Gratificaes pagas a servidores Lei n 8.112/1990 federais. 80. Pagamento de servios tcnicos PT/GM/MSde contabilidade (prestao de 3.925/1998 servios ou gratificao). PT/GM/MS n2425/2002 Deciso TCU600/2000 81. Despesa com manuteno de PT/GM/MSveculos das unidades administrativas 3.925/1998 das SES ou SMS. PT/GM/MS n2425/2002 Deciso TCU600/2000

Glosa Total

Glosa Total Glosa Total

Glosa Total

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MINISTRIO DA SADE DEPARTAMENTO NACIONAL DE AUDITORIA DO SUS - DENASUS 82. Despesa com reforma ou aquisio PT/GM/MSde imveis para unidade administrativa 3.925/1998 das SES/SMS PT/GM/MS n2425/2002 Deciso TCU600/2000 83. Transferncia de recursos para o Art. 36 2 da Lei n Glosa financiamento de aes no previstas 8.080/1990 Total nos planos/agendas de sade/quadro de metas. 84. Transferncia de recursos na Art. 38 da Lei n Glosa forma de subveno e auxlios a 8.080/1990 Total instituies prestadoras de servios de sade com finalidade lucrativa. 85. Despesa realizada com recursos Deciso de Mdia e Alta Complexidade 600/2000 (ambulatorial e hospitalar), com pessoal de setor administrativo, pagamentos de inativos e pensionistas. 86. Uso dos recursos Mdia e Alta Deciso Complexidade(ambulatorial e 600/2000 hospitalar) com aquisio de equipamentos de setor administrativo das SES ou SMS. TCU Glosa Total Glosa Total

TCU

Glosa Total

87. Pagamento de dirias, ajuda de PT/GM/MScusto a pessoal no lotado em unidade 3.925/1998 assistencial. PT/GM/MS n2425/2002 Deciso TCU600/2000

Glosa Total

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MINISTRIO DA SADE DEPARTAMENTO NACIONAL DE AUDITORIA DO SUS - DENASUS 88. Retirada de valores das contas do Art. 62 e 63/Lei Glosa Fundo Municipal de Sade sem 4.320/1964 Total comprovao de sua utilizao nas Decreto 93.872/1986 aes e servios de sade. PT/GM/MS3.925/1998 PT/GM/MS n2425/2002 Deciso TCU600/2000

ATENO: A glosa s deve ser sugerida quando: no ficar comprovada a realizao total ou de parte do servio (consulta, exame, outros); no for possvel comprovar a entrega/recebimento do bem/material/medicamento, outros; Quando ficar comprovado que a empresa fornecedora no existe fisicamente, ou que a nota fiscal inidnea, e entretanto o bem/material/medicamento, etc., foi entregue, no cabe glosa e sim recomendar ao nvel central do DENASUS encaminhar o assunto ao Ministrio Pblico, rgos da Receita Federal e Estadual para a devida apurao.

6.7 DA APLICAO DE RECURSOS/CONVNIO

MOTIVO DA GLOSA

FUNDAMENTAO LEGAL

TIPO DE GLOSA

89. Utilizao de recursos transferidos em Art. 25 2 aplicao diversa da finalidade original. Complementar 101/2000 IN/STN n 01/02/1997 90. Mudana de categoria econmica IN/STN n 01/02/1997 01, 01,

Lei Glosa n Total de de Glosa Total

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MINISTRIO DA SADE DEPARTAMENTO NACIONAL DE AUDITORIA DO SUS - DENASUS 91. Pagamentos realizados antes e aps o IN/STN n prazo de vigncia do convnio, mesmo que 01/02/1997 correspondentes aos recursos da contrapartida. 92. Realizao de despesas com multas, IN/STN n juros ou correo monetria, referente a 01/02/1997 pagamentos ou recolhimentos fora dos prazos. 01, de Glosa Total 01, de Glosa Total

93. Realizao de despesa a ttulo de taxa Deciso TCU n Glosa de administrao, de gerncia ou similar. 706/94 Ata 54 e Total IN/STN-01/1997 94. Realizao de despesa com pessoal e IN/STN-01/1997 encargos sociais. 95. No execuo fsico-financeiro do IN/STN-01/1997 projeto ou plano de trabalho referente contrapartida. 96. Reduo dos recursos previstos no IN/STN-01/1997 plano de trabalho como contrapartida. 97. Consecuo parcial do objeto, sem a IN/STN-01/1997 anuncia do concedente. Glosa Total Glosa Total Glosa Total Glosa Total

98. Utilizao dos recursos da ateno PT/GM/MS-3.925, de Glosa bsica como contrapartida. 13/11/1998 Total 99. Utilizao dos recursos do SUS (mdia Art. 36 2 da Lei Glosa e alta complexidade) como contrapartida de 8.080/1990 Total convnios e similares. 100. Ausncia de comprobatria da despesa. documentao Lei n 4.320/1964; Dec. N 93.872/1986 Glosa Total

A aplicao de glosas em convnio dever extrapolar o mero conceito de verificao de conformidades com as regras, buscando tambm observar os resultados finalsticos, que podero ensejar recomendaes de outras medidas.

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MINISTRIO DA SADE DEPARTAMENTO NACIONAL DE AUDITORIA DO SUS - DENASUS De acordo com a Deciso/TCU n 4491998, Ata 28/1998, a transferncia de recursos federais fundo a fundo a estados, municpios e Distrito Federal, no mbito do SUS, apesar do art. 1 do Decreto n 1.232/94, pelo conjunto de objetivos e compromissos que a legislao pertinente impe aos integrantes do SUS, caracteriza relao convenial entre a Unio e demais esferas de governo, podendo ser Quando o n 01/97 para justificar cumprir o que estabelece a Emenda usada a IN Municpio/Estado no devolues de recursos transferidos. Constitucional n 29/2000, artigo 7 aplicando o percentual mnimo devido s aes de sade, recomendar ao Fundo Nacional de Sade a suspenso das transferncias voluntrias (convnios), a que se refere o artigo 25 da Lei Complementar n 101/2000 (Lei de Responsabilidade Fiscal)

6.8 DA APLICAO DE RECURSOS EMENDA CONSTITUCIONAL n 29, DE 13/09/2000 MOTIVO DA GLOSA FUNDAMENTAO LEGAL TIPO DE GLOSA

101. Pagamento de aposentadorias e PT/GM/MS n 2.047, de Glosa penses. 5/11/2002 Art. 8 Total 102. Despesas com assistncia sade PT/GM/MS n 2.047, de Glosa que no atenda ao princpio da 5/11/2002 Art..8 Total universalidade (clientela fechada). 103. Despesas com merenda escolar. PT/GM/MS n 2.047, de Glosa 5/11/2002 Art. 8 Total PT/GM/MS n 2.047, de Glosa 5/11/2002 Art..8 Total

104. Despesas com saneamento bsico, mesmo o previsto no inciso XII do art. 7 da PT/GM/MS n 2.047/2002, realizado com recursos provenientes de taxas ou tarifas e do fundo de combate e erradicao da pobreza, ainda que excepcionalmente executado pelo Ministrio da Sade, pela Secretaria de Sade ou por entes a ela vinculados.

105. Despesas com limpeza urbana e PT/GM/MS n 2.047, de Glosa remoo de resduos slidos (lixo). 5/11/2002 Art.8 Total

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MINISTRIO DA SADE DEPARTAMENTO NACIONAL DE AUDITORIA DO SUS - DENASUS 106. Despesas com preservao e PT/GM/MS n 2.047, de Glosa correo do meio ambiente, realizadas 5/11/2002 Art.8 Total pelos rgos de meio ambiente dos entes federativos e por entidades nogovernamentais. 107. Despesas com aes de assistncia PT/GM/MS n 2.047, de Glosa social no vinculadas diretamente 5/11/2002 Art. 8 Total execuo das aes e servios referidos no art. 7 da PT/GM/MS n 2.047/2002, bem como aquelas no promovidas pelos rgos de sade do SUS. O objetivo do SIOPS (Sistema de Informaes de Oramentos Pblicos em Sade) reunir informaes que permitam apurar as receitas e as despesas pblicas com sade. Esse sistema produz indicadores gerais do comportamento da aplicao de recursos em sade, inclusive o exigido pela Emenda Constitucional n 29/00.

Ateno! Os recursos assegurados pela Emenda Constitucional n 29/2000, dos valores mnimos de aplicao de recursos nas aes e servios pblicos de sade para a Unio (montante empenhado no ano anterior, corrigido pela variao nominal do Produto Interno Bruto, Estado (12% do produto da arrecadao dos impostos a que se refere, deduzidas as parcelas que forem transferidas aos respectivos municpios) e municpios (15% do produto da arrecadao dos impostos a que se refere) so vinculaes obrigatrias e no podem ser confundidas como contrapartida, que diz respeito uma pactuao entre convenentes e conveniados, com determinao de percentuais entre as partes.

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MINISTRIO DA SADE DEPARTAMENTO NACIONAL DE AUDITORIA DO SUS - DENASUS 6.9 DA APLICAO DE RECURSOS DA ATENO BSICA PT/GM/MS n 3.925 de 13/11/1998 . MOTIVO DA GLOSA FUNDAMENTAO LEGAL TIPO DE GLOSA

108. Despesa fixa com pessoal (salrios)

Pargrafo 2 da Glosa PT/GM/MS n 3.925, total DE 13/11/1998.

109. Pagamento de servidores inativos.

PT/GM/MS n DE 13/11/1998.

3.925, Glosa total

110. Pagamento de gratificao de funo PT/GM/MS n de cargos comissionados, exceto aqueles DE 13/11/1998. diretamente ligados s unidades de ateno bsica. 111. Pagamento de PT/GM/MS n assessorias/consultorias prestado por DE 13/11/1998. servidor pblico, quando pertencentes ao quadro permanente dos prprios municpios.

3.925, Glosa total

3.925, Glosa total

112. Transferncias de recursos na forma I PT/GM/MS n 3.925, Glosa total de contribuies, auxlios ou subvenes a DE 13/11/1998. instituies privadas, inclusive s filantrpicas. 113. Aquisio e reforma de imveis no PT/GM/MS n destinados prestao direta de servios DE 13/11/1998. de sade populao. 114. Aquisio de equipamentos e materiais PT/GM/MS n permanentes, incluindo veculos de DE 13/11/1998. qualquer natureza, no destinados realizao de aes de ateno bsica. PT/GM/MS n 115. Pagamento de despesas decorrentes DE 13/11/1998. de aes de sade de mdia e alta complexidade e de assistncia hospitalar. 3.925, Glosa total

3.925, Glosa total

3.925, Glosa total

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MINISTRIO DA SADE DEPARTAMENTO NACIONAL DE AUDITORIA DO SUS - DENASUS 116. Utilizao de recursos da ateno PT/GM/MS n DE 13/11/1998. bsica nas aes de saneamento bsico. 3.925, Glosa total

6.10 APLICAO DE RECURSOS/LICITAES Nas eventuais inobservncias dos critrios formais dos processos licitatrios previstos na Lei 8.666/93, no cabe glosa. As penalidades relativas a estas irregularidades esto estabelecidas no art. 87 da citada norma. Na verificao dos processos de pagamentos, observar irregularidades passveis de glosas como: no cumprimento das fases da despesa (Lei 4.320/64), nota fiscal anterior ao processo de licitao, entre outras. Ao detectar situaes fraudulentas previstas no art. 172 do Cdigo Penal, conforme caracterizadas no quadro a seguir, alm da proposio de glosas relativas aos valores pagos irregularmente, o auditor dever sugerir o encaminhamento ao Ministrio Pblico para o que couber.

MOTIVO DA GLOSA 117. Licitao fraudada 118. Alterao de contrato 119. Operao fictcia 120. Operao dissimulada 121. Operao superfaturada

FUNDAMENTAO LEGAL Art. 172 Penal Art. 172 Penal Art. 172 Penal Art. 172 Penal Art. 172 Penal do do do do do

TIPO DE GLOSA

Cdigo Glosa Total Cdigo Glosa Total Cdigo Glosa Total Cdigo Glosa Total Cdigo Glosa Total

No cabe emisso de glosa, mas encaminhamento ao Ministrio Pblico para as providncias devidas nos seguintes casos: Operao subfaturada indica faturamento abaixo do valor real. Oportuniza sonegao de tributos. 39

MINISTRIO DA SADE DEPARTAMENTO NACIONAL DE AUDITORIA DO SUS - DENASUS Calamento de nota fiscal consiste, geralmente, em bloqueio dos dados originais de primeira via para as demais, evitando o decalque do carbono. A via fixa, destinada apresentao do fisco, preenchida posteriormente, com fito de burla. 6.11 DOS CONTRATOS DE PRESTAO DE SERVIOS MOTIVO DA GLOSA FUNDAMENTAO LEGAL TIPO DE GLOSA Glosa Parcial (glosa da diferena entre o valor da tabela do SUS e o valor pago com recursos de transferncia do MS)

122. Pagamento de diferena PT/GM/MSa maior de valores da Tabela 1.606/2001 do SUS, por estados e municpios, com recursos do Ministrio da Sade.

Ateno! permitido aos gestores estaduais e municipais o pagamento de servios de sade com valores diferenciados da Tabela SUS, tomando esta por referncia, contanto que a diferena seja complementada com recursos prprios (PT/GM/MS-1.606, de 11/09/2001) 7 OUTRAS OBSERVAES Aps a formalizao da glosa, outros procedimentos devero ser observados, tanto no que refere processos internos, quanto aos interrelacionados com o auditado, conforme orientaes determinadas pelo DENASUS/MS. Em primeira instncia, deve ser assegurado ao auditado o direito de ampla defesa e do contraditrio de acordo com o Art. 26 da Lei 9.784 de 29 de janeiro de 1999, estabelecendo-se prazos em conformidade com instrues do DENASUS/MS. Informar sobre a Portaria n 1.751, de 2/10/2002, que trata do parcelamento dos valores glosados, quando do ressarcimento e que de acordo com a IN/TCU n 35, de 23/08/00, o no pagamento dos valores glosados constitui-se motivo para instaurao de Tomada de Contas Especial TCE. Observar que dos valores glosados apurados em aes de auditoria, compete diretoria do Fundo Nacional de Sade FNS adotar os procedimentos para o ressarcimento ao Fundo, at a instaurao de TCE quando necessrio, de acordo com o Art. 39 do Decreto n 4.726/2003.

O parcelamento dos dbitos ser concedido em at 30 (trinta) parcelas mensais iguais no inferiores ao equivalente a 05 (cinco) salrios vigentes poca da concesso. (PT/GM/MS/1.751 de 02 de outubro de 2002)

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8 - PROCEDIMENTOS PARA GLOSA Conforme Portaria N 1 de 04 de setembro de 2003, devero ser adotados pelas DIAUD's e SEAUD's os seguintes procedimentos por ocasio de realizao de auditorias: Art.1 As auditorias sero realizadas assegurando-se ao auditado amplo direito de apresentar defesa por escrito, no prazo de 15 (quinze) dias contados da data do recebimento do comunicado do rgo de auditoria do Departamento de Auditoria do SUS DENASUS, para, se conveniente for, apresent-la. Art. 2 O comunicado que trata o artigo anterior dever ser acompanhado do relatrio inicial devendo ser acompanhado da(s) planilha(s) de distoro(es) respectiva(s) se houver(em) e, ainda, encaminhado mediante Aviso de Recebimento AR Art. 3 O comunicado para apresentao de defesa ser assinado e encaminhado para postagem no servio de correios pelos Chefes dos Servios de Auditoria SEAUDS e das Divises de Auditorias DIAUDS do Departamento Nacional de Auditoria do SUS DENASUS, no prazo mximo de 05 (cinco) dias, contados do recebimento do relatrio inicial com a(s) planilha(s) de distoro(es) respectiva(s) se houver(em).

9 CONCLUSO A abordagem deste manual sobre Padronizao de Glosas pelo SNA Federal deve ser vista em maior amplitude que um glossrio onde contam procedimentos que mesma semelhana devam ser glosados. viso do auditor alie-se o bom senso, o aprofundamento nas particularidades dos instrumentos de regulamentao, que nem sempre aos seus assemelhados aplicam-se as mesmas prerrogativas, ou que se busquem evidncias que esclaream ocorrncias no costumeiras. Neste contexto incluem-se os instrumentos de contratos de repasse ou convnios celebrados com mais de um rgo, para o cumprimento do mesmo objeto, exceto quando se tratar de aes complementares, o que deve ser consignado no respectivo instrumento, delimitando-se s parcelas referentes de disponibilidade deste e as que devam ser executadas conta do outro instrumento. (IN/STN n 01/1997). O REFORSUS um desses instrumentos, utilizado para transferncia de recursos financeiros, disciplinado pelo Decreto n 1.819/1996, onde constam os direitos e obrigaes das partes, semelhana do que ocorre no instrumento de convnio, constante da IN/STN n 01/1997, a qual pode ser aplicada no que couber, tambm aos contratos de repasse. (Art. 39 IN/STN n 01/1997). 41

MINISTRIO DA SADE DEPARTAMENTO NACIONAL DE AUDITORIA DO SUS - DENASUS Os programas assistenciais detm a particularidade de que so isentos de contrapartida, excetuando-se o da Farmcia Bsica e de Epidemiologia e Controle de Doenas ECD. A direo do Hospital responder civil e criminalmente pelas informaes contidas nos meios magnticos que possam gerar pagamentos indevidos, alm das penalidades administrativas previstas para o hospital, cabendo ao Gestor do SUS adotar as medidas cabveis. (Art. 37 pargrafo 6da CF/1988; PT/SAS/MS/134 de 22/08/1994; Resoluo CFM 1.342 de 08/03/1991).

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MINISTRIO DA SADE DEPARTAMENTO NACIONAL DE AUDITORIA DO SUS - DENASUS SIGLAS AIH Autorizao de Internao Hospitalar AIDS Sndrome de Deficincia Imunolgica Adquirida ANVISA Agncia Nacional de Vigilncia Sanitria APAC Autorizao de Procedimentos de Alto Custo BPA Boletim de Produo Ambulatorial CES Conselho Estadual de Sade CFM Conselho Federal de Medicina CIB Comisso Intergestores Bipartite CIT Comisso Intergestores Tripartite CMS Conselho Municipal de Sade CNS Conselho Nacional de Sade COFINS Contribuio Social para o Financiamento da Seguridade Social CONASEMS Conselho Nacional de Secretrios Municipais de Sade CONASS Conselho Nacional de Secretrios Estaduais de Sade COSEMS Colegiado de Secretrios Municipais de Sade DIAUD Diviso de Auditoria DATASUS Departamento de Informtica do SUS FAE Frao Assistencial Especializada FAEC Fundo de Aes Estratgicas e Compensao FES Fundo Estadual de Sade FIDEPS Fator de Incentivo ao Desenvolvimento de Ensino e Pesquisa Universitria em Sade FMS Fundo Municipal de Sade FNS Fundo Nacional de Sade GM Gabinete do Ministro GPAB - A Gesto Plena da Ateno Bsica Ampliada GPSM Gesto Plena do Sistema Municipal ICV ndice de Condies de Vida IDH ndice de Desenvolvimento Humano LDO Lei de Diretrizes Oramentrias LOA Lei Oramentria Anual MS Ministrio da Sade NOB/SUS Norma Operacional Bsica do SUS NOAS/SUS Norma Operacional de Assistncia Sade OPM rtese, Prtese e Materiais Especiais PAB Piso Assistencial Bsico PACS Programa Agentes Comunitrios de Sade PBVS Piso Bsico de Vigilncia Sanitria PDI Plano Diretor de Investimentos PDR - Plano Diretor de Regionalizao PES Plano Estadual de Sade PMS Plano Municipal de Sade PPI Programao Pactuada Integrada PSF Programa Sade da Famlia SAS Secretaria de Assistncia Sade SES Secretaria Estadual de Sade SEAUD Servio de Auditoria 43

MINISTRIO DA SADE DEPARTAMENTO NACIONAL DE AUDITORIA DO SUS - DENASUS SIA/SUS Sistema de Informaes Ambulatoriais do SUS SIAB Sistema de Informao de Ateno Bsica SIAFI Sistema de Informaes de Administrao financeira SIH/SUS Sistema de Informaes Hospitalares do SUS SIOPS Sistema de Informaes sobre Oramentos Pblicos em Sade SIM Sistema de Informaes sobre Mortalidade SMS Secretaria Municipal de Sade SNA Sistema Nacional de Auditoria SPS Secretaria de Polticas de Sade SISAUD Sistema de Auditoria STN Secretaria do Tesouro Nacional SUS Sistema nico de Sade TCEP Termo de Compromisso entre Entes Pblicos TCU Tribunal de Contas da Unio TFA Teto Financeiro de Assistncia TFAE Teto Financeiro da Assistncia do Estado TFAM Teto Financeiro da Assistncia do Municpio TFECD - Teto Financeiro de Epidemiologia e Controle de Doenas TRS Terapia Renal Substitutiva

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MINISTRIO DA SADE DEPARTAMENTO NACIONAL DE AUDITORIA DO SUS - DENASUS LEGISLAO BSICA Constituio Federal 1988 (com as alteraes adotadas pelas Emendas Constitucionais) Decreto Lei n 2.848 de 07/12/1940 Cdigo Penal Decreto- Lei n 200 de 25/02/1967 Lei n 4.320 de 17/03/1964 Lei n 8.078 de 11/09/1990 Cdigo de Proteo e Defesa do Consumidor Lei n 8.080 de 19/09/1990 Lei n 8.112 de 1990 Lei n 8.429 de 02/06/1992 Lei n 8.666 de 1993 Lei n 9.784 de 29/01/1999 Lei n 10.406 de 10/01/2002 Lei complementar n 101/2000 Decreto n 93.872 de 23/12/1986 Decreto n1.232 de 30/08/1994 Decreto n 1.651 de 28/09/1995 Decreto n 4.726 de 09/06/2003 IN/TCU n 35 de 23/08/2000 IN/STN n 01 de 01/02/1997 Deciso TCU 706/1994 Deciso TCU 449/1998 Deciso TCU 600/2000 RES CFM 1.246/1988 Cdigo de tica Mdica RES CFM 1.342/1991 RES CFM 1.363/1993 RES CFM 1.638/2002 PT DENASUS/MS n. 01 09/2003 PT GM/MS n. 1886 12/1997 PT GM/MS n. 2413 03/1998 PT GM/MS n. 2414 03/1998 PT GM/MS n. 3432 08/1998 PT GM/MS n. 3925 11/1998 PT GM/MS n. 1230 10/1999 PT GM/MS n. 1348 11/1999 PT GM/MS n. 1329 12/1999 PT GM/MS n. 1399 12/1999 PT GM/MS n. 82 01/2000 PT GM/MS n. 570 06/2000 PT GM/MS n. 956 08/2000 PT GM/MS n. 1444 12/2000 PT GM/MS n. 44 01/2001 PT GM/MS n. 1606 09/2001 PT GM/MS n. 2167 11/2001 PT GM/MS n. 2332 12/2001 PT GM/MS n. 1320 07/2002 PT GM/MS n. 1751 10/2002 PT GM/MS n. 2047 11/2002 45

MINISTRIO DA SADE DEPARTAMENTO NACIONAL DE AUDITORIA DO SUS - DENASUS PT GM/MS n. 3535 PT GM/MS n. 1230 PT GM/MS n. 396 PT GM/MS n. 402 PT GM/MS n. 572 PT SAS/MS n. 134 PT SAS/MS n. 119 PT SAS/MS n. 207 PT SAS/MS n. 113 PT SAS/MS n. 34 PT SAS/MS n. 140 PT SAS/MS n. 296 PT SAS/MS n. 544 PT SAS/MS n. 25 PT SAS/MS n. 98 PT SAS/MS n. 433 PT SAS/MS n. 434 PT SAS/MS n. 460 PT SAS/MS n. 460 PT SAS/MS n. 143 PT SAS/MS n. 223 PT SAS/MS n. 96 PT SAS/MS n. 111 PT SAS/MS n. 304 PT SAS/MS n. 893 PT SAS/SE/MS n. 47 PT SNAS/MS n. 291 09/1998 10/1999 04/2000 03/2001 06/2000 08/1994 06/1996 11/1996 09/1997 02/1999 04/1999 07/1999 09/1999 01/2000 03/2000 11/2000 11/2000 12/2000 12/2000 05/2001 06/2001 06/1994 04/2001 08/2001 11/2002 08/2001 06/1992

ANEXOS ANEXO 1 - PAPIS DE TRABALHO - DEMONSTRATIVO DAS DISTORES ENCONTRADAS / MAPA DE IMPUGNAES DE AIH ANEXO 2 - PLANILHA DE PROPOSIO PARA APRESENTAO DE JUSTIFICATIVAS- Parte integrante do Relatrio Inicial de Auditoria ANEXO 3 - PLANILHA DE GLOSAS- Parte integrante do Relatrio de Auditoria ANEXO 4 - FICHA DE QUALIFICAO DE RESPONSVEIS- Parte integrante do Relatrio de Auditoria

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MINISTRIO DA SADE DEPARTAMENTO NACIONAL DE AUDITORIA DO SUS - DENASUS DEMONSTRATIVO DAS DISTORES ENCONTRADAS/MAPA DE IMPUGNAO DE AIH ANEXO 1
N. DA AIH PROCEDIMENTO COBRADO PROCEDIMENTO REALIZADO COMPROVADO MOTIVO DA GLOSA MEDIDA PROPOSTA VALOR PAGO VALOR DEVIDO VALOR IMPUGNADO

TOTAL

OBS: - Valores sujeitos a juros e correo monetria

__________________________________________ Nome e assinatura do Coordenador da Equipe

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MINISTRIO DA SADE DEPARTAMENTO NACIONAL DE AUDITORIA DO SUS - DENASUS PLANILHA DE PROPOSIO DE GLOSA PARA APRESENTAO DE JUSTIFICATIVAS - Parte integrante do Relatrio Inicial de Auditoria ANEXO 2 N AUDITORIA: INSTITUIO AUDITADA:
CNPJ: MUNICPIO: UF:

ITEM(S)

IDENTIFICAO DA PROPOSIO DE GLOSA (OBJETO/ORIGEM)

MOTIVO DA PROPOSIO DE GLOSA/FUNDAMENTAO

VALOR ORIGINAL DA PROPOSIO DE GLOSA R$ (Sujeito atualizao)

DATA DO FATO GERADOR

A EQUIPE QUE REALIZOU A AUDITORIA DEVE CITAR E ANEXAR OS DOCUMENTOS PROBATRIOS

TOTAL

OBS: - Valores sujeitos a juros e correo monetria

______________________________________________ Nome e assinatura do Coordenador da Equipe 48

MINISTRIO DA SADE DEPARTAMENTO NACIONAL DE AUDITORIA DO SUS - DENASUS PLANILHA DE GLOSA - Parte integrante do Relatrio de Auditoria ANEXO 3 N AUDITORIA: INSTITUIO AUDITADA:
CNPJ: MUNICPIO: UF:

ITEM(S)

IDENTIFICAO DA GLOSA (OBJETO/ORIGEM)

MOTIVO DA GLOSA/FUNDAMENTAO

VALOR ORIGINAL DA GLOSA R$ (Sujeito atualizao)

DATA DO FATO GERADOR

A EQUIPE QUE REALIZOU A AUDITORIA DEVE CITAR E ANEXAR OS DOCUMENTOS PROBATRIOS

TOTAL

OBS: - Valores sujeitos a juros e correo monetria

______________________________________________ Nome e assinatura do Coordenador da Equipe

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MINISTRIO DA SADE DEPARTAMENTO NACIONAL DE AUDITORIA DO SUS - DENASUS QUALIFICAO DO(S) RESPONSVEL(EIS) Parte integrante do Relatrio de Auditoria ANEXO PLANILHA DE GLOSAS ANEXO 4
N AUDITORIA: INSTITUIO AUDITADA:
CNPJ:
MUNICPIO: UF:

ITEM(S) DA PLANILHA GLOSAS

PERODO DE EXERCCIO NOME(S) AGENTE(S) RESPONSVEL (EIS) CPF CARGO/FUNO INCIO TRMINO

ENDEREO INSTITUIO RESIDNCIA

OBS: Este modelo foi atualizado em novembro de 2003

______________________________________________ Nome e assinatura do Coordenador da Equipe 50