Orientao Tcnica EFD n 010/2014

Dispe sobre a obrigatoriedade da entrega de

arquivos EFD para contribuintes do SIMPLES
NACIONAL.

Em 01/01/2014, os contribuintes optantes do SIMPLES NACIONAL passaram a ficar obrigados a

entregar a Escriturao Fiscal Digital. Esta orientao tcnica tem por objetivo demonstrar os
procedimentos de gerao e envio destes arquivos.
O arquivo da EFD do contribuinte optante pelo SIMPLES NACIONAL deve ser gerado utilizando
o Perfil C, que se trata de um perfil simplificado, com um nvel inferior de detalhamento dos
documentos escriturados.

1 Gerao dos arquivos

O leiaute do arquivo gerado no Perfil C o mesmo dos demais perfis da EFD, a diferena que
alguns registros no precisam ser informados. Dentre estes registros, importante atentar para os
registros que detalham os itens dos documentos fiscais. Neste sentido, os Registros C170, C370, e
C470 no devem ser preenchidos. A tabela abaixo contm todos os registros que os contribuintes
do Perfil C devem informar (caso haja dado a ser informado):

Registro

Documentos de Entrada
(obrigatoriedade)

Documentos de Sada
(obrigatoriedade)

C100

SIM

SIM

C190

SIM

SIM

C195

SIM

SIM

C197

SIM

SIM

C300

NO

SIM

C310

NO

SIM

C320

NO

SIM

C400

NO

SIM

C405

NO

SIM

C420

NO

SIM

C490

NO

SIM

C500

SIM

NO

C590

SIM

NO

C990

SIM

SIM

D001

SIM

SIM

D100

SIM

SIM

D190

SIM

SIM

D195

SIM

SIM

D197

SIM

SIM

D300

NO

SIM

D301

NO

SIM

D350

NO

SIM

D355

NO

SIM

D390

NO

SIM

D400

NO

SIM

D410

NO

SIM

D411

NO

SIM

D500

SIM

SIM

D590

SIM

SIM

D990

SIM
SIM
Tabela 01: Registros obrigados no Perfil C

Os contribuintes do Simples Nacional no realizam apurao de ICMS, por este motivo, nem
recebem, nem transferem crditos para seus clientes (exceto a parcela destacada no campo
Observaes do Documento Fiscal, e a emisso de nota fiscal de devoluo de mercadoria recebida
com destaque de ICMS). Como consequncia, ao escriturar os documentos (de entrada e de sada),
todos os campos referentes a ICMS devem ser preenchidos ZERADOS, desde a base de clculo
at o valor do ICMS ( mesmo no caso dos documentos de aquisio de mercadoria que possuem
ICMS destacado).
A nica exceo para esta regra, no caso de nota fiscal de emisso prpria de devoluo para
contribuinte do tipo Normal (se a nota fiscal de entrada possua destaque de ICMS). Neste caso, o
contribuinte optante do Simples Nacional deve emitir a nota fiscal com destaque de ICMS, e
tambm deve escritur-la desta maneira. Consequentemente, dever informar um cdigo de ajuste
de apurao para o estorno deste dbito conforme ser demonstrado logo abaixo no momento de
preenchimento das informaes do Bloco E.

BLOCO E: APURAES DO ICMS

Em regra, os registros do Bloco E sero informados zerados, pois estes contribuintes no
realizam apurao de ICMS. Excepcionalmente, no caso do contribuinte emitir nota fiscal de
devoluo com destaque de ICMS, a nota fiscal deve ser escriturada da forma que foi emitida (com
destaque de ICMS). Ao se escriturar esta nota fiscal com destaque, ser gerado um dbito de ICMS
na apurao. Para que no seja gerado ICMS a recolher, necessrio que se faa o estorno deste
dbito na apurao. Na EFD, o estorno de dbito deve ser realizado pelo cadastramento de um
cdigo de ajuste de apurao (RN033900) conforme descrito na Orientao Tcnica 001/2010.
BLOCO G: CIAP
Os contribuintes do Simples Nacional no realizam apurao de ICMS, consequentemente no
acumulam crditos, por este motivo no devem apresentar dados nos registros do Bloco G.
REGISTRO G001: ABERTURA DO BLOCO G

Campo 02 [IND_MOV] = 1, BLOCO SEM DADOS INFORMADOS.

BLOCO H: INVENTRIO

Assim como os contribuintes do Tipo Normal, os contribuintes do Simples Nacional tambm

devero escriturar ao final de cada exerccio, o Livro de Inventrio. Este livro, na EFD,
escriturado utilizando os registros do Bloco H, e devem ser informados de acordo as orientaes do
GUIA PRTICO DA EFD.

EXEMPLO:
Contribuinte do Simples Nacional recebe mercadoria acobertada com o documento fiscal a seguir:
Emitente:
CNPJ: 05.422.375/0001-00
Razo Social: Comercial Digital LTDA
End: Av Senador Salgado Filho, SN, Candelria, Natal-RN
Base de Clculo ICMS Valor do ICMS

BC ICMS Substit

ICMS Substit

Valor Total Produtos

R$10.000,00

R$1.700,00

0,00

0,00

R$10.000,00

Valor do Frete
0,00

Valor do Seguro
0,00

Desconto
0,00

Outras Despesas
0,00

Valor IPI
0,00

Valor Total Nota

R$10.000,00

O contribuinte preencher os campos da EFD como se segue:

REGISTRO 0150: TABELA DE CADASTRO DO PARTICIPANTE
Primeiramente deve ser preenchidos os campos do Registro 0150 com os dados do emitente do
documento fiscal, conforme o GUIA PRTICO DA EFD.

REGISTRO C100: NOTA FISCAL (CDIGO 01), NOTA FISCAL AVULSA (CDIGO
1B), NOTA FISCAL DE PRODUTOR (CDIGO 04), NF-e (CDIGO 55) e
NFC-e (CDIGO 65)
Preencher os campos do Registro C100 atentando para os detalhes dos campos a seguir:

Campo 21 [VL_BC_ICMS] = 0,00, apesar da base de clculo de ICMS constar

da nota fiscal, como o contribuinte do Simples Nacional, este valor no deve ser
informado;

Campo 22 [VL_ICMS] = 0,00, apesar de haver ICMS destacado na nota fiscal,

como o contribuinte do Simples Nacional, este valor no deve ser informado.

REGISTRO C190: REGISTRO ANALTICO DO DOCUMENTO

Preecher os campos do Registro C190 atentando para os detalhes dos campos a seguir:

Campo 06 [VL_BC_ICMS] = 0,00, apesar da base de clculo de ICMS constar

da nota fiscal, como o contribuinte do Simples Nacional, este valor no deve ser
informado;

Campo 07 [VL_ICMS] = 0,00, apesar de haver ICMS destacado na nota fiscal,

como o contribuinte do Simples Nacional, este valor no deve ser informado.

2 Envio do Arquivo
Para realizao do envio do arquivo da EFD, o contribuinte deve utilizar o PVA, para gerar o
arquivo para entrega, assinar digitalmente o arquivo, e realizar a transmisso do mesmo.
A assinatura digital pode ser realizada de trs formas:
1- pelo certificado digital do CNPJ do contribuinte;
2 pelo certificado digital do representante do contribuinte;
3 pela concesso de procurao eletrnica para o contador da empresa concedida atravs
do site da RFB.

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Governo do Estado do Rio Grande do Norte