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Manual Gfi Pse Fip 84
Manual Gfi Pse Fip 84
MINISTRIO
DO TRABALHO
E EMPREGO
MANUAL DA GFIP/SEFIP
PARA USURIOS DO SEFIP 8.4
Atualizao: 10/2008
AVISO IMPORTANTE
NDICE
NDICE.................................................................................................................................................................1
APRESENTAO...............................................................................................................................................6
Captulo I - ORIENTAES GERAIS................................................................................................................7
1 - O QUE GFIP............................................................................................................................................7
1.1 O conceito de GFIP para o FGTS e para a Previdncia Social...........................................8
1.2 Retificao de informaes........................................................................................................9
2 - QUEM DEVE RECOLHER E INFORMAR..............................................................................................9
3 - QUEM NO DEVE RECOLHER E INFORMAR..................................................................................10
4 - O QUE DEVE SER INFORMADO.........................................................................................................10
5 AUSNCIA DE FATO GERADOR (SEM MOVIMENTO)...................................................................10
6 - PRAZO PARA ENTREGAR E RECOLHER...........................................................................................12
6.1 - Prazo de recolhimento ao FGTS..............................................................................................12
6.2 - Prazo de recolhimento Previdncia Social..........................................................................13
7 COMO RECOLHER E INFORMAR......................................................................................................14
7.1 - Modalidade..................................................................................................................................14
7.2 - Chave de uma GFIP/SEFIP......................................................................................................16
7.3 - GFIP/SEFIP distintas.................................................................................................................18
8 - RECOLHIMENTO PARA O FGTS.........................................................................................................19
8.1 Recolhimento e declarao complementar para o FGTS...................................................20
9 - CENTRALIZAO DE RECOLHIMENTO E PRESTAO DE INFORMAES AO FGTS..........21
10 - LOCAIS PARA RECOLHIMENTO DO FGTS E PRESTAO DAS INFORMAES...................22
11 - COMPROVANTES DE RECOLHIMENTO DO FGTS E PRESTAO DAS INFORMAES AO
FGTS E PREVIDNCIA SOCIAL............................................................................................................23
11.1 Comprovantes para o FGTS..................................................................................................23
11.2 Comprovantes para a Previdncia Social............................................................................23
11.3 Nmero referencial do arquivo - NRA..................................................................................24
11.4 Nmero de controle.................................................................................................................24
12 - PENALIDADES.....................................................................................................................................24
13 - GUARDA DA DOCUMENTAO.......................................................................................................25
14 - Confisso de No Recolhimento de Valores de FGTS (Lei n 8.036/90) e de Contribuio Social (Lei
Complementar n 110/01) por Remunerao..............................................................................................26
15 - BASES DE INCIDNCIA E NO INCIDNCIA................................................................................27
15.1 - Integram a remunerao para fins de clculos dos valores devidos Previdncia
Social e a serem recolhidos para o FGTS, dentre outras, as seguintes parcelas:...................27
15.2 - No integram a remunerao para fins de clculos dos valores devidos Previdncia
Social e ao FGTS, exclusivamente:..................................................................................................28
15.3 - Integram a remunerao exclusivamente para fins de clculos dos valores a serem
recolhidos ao FGTS:...........................................................................................................................30
15.4 - Integram a remunerao exclusivamente para fins de clculos dos valores devidos
Previdncia Social:..............................................................................................................................31
Captulo II INFORMAES CADASTRAIS................................................................................................32
1 - RESPONSVEL.......................................................................................................................................32
2 EMPRESA................................................................................................................................................33
2.1 CNAE...........................................................................................................................................33
2.2 CNAE PREPONDERANTE......................................................................................................33
2.3 - FPAS (Fundo de Previdncia e Assistncia Social)..............................................................34
3 TOMADOR DE SERVIO / OBRA DE CONSTRUO CIVIL..........................................................34
4 TRABALHADOR....................................................................................................................................36
4.1 - N PIS/PASEP/INSCRIO DO CONTRIBUINTE INDIVIDUAL........................................36
4.2 - NOME DO TRABALHADOR.....................................................................................................37
4.3 - CATEGORIA................................................................................................................................37
4.3.1 Contribuintes individuais.......................................................................................................40
4.3.2 Cooperativas de trabalho ou de produo.........................................................................41
1
3.5.2 GFIP/SEFIP quando tomador de servio integra a chave (cdigos 130, 135 e 608)181
3.6 Eliminando trabalhadores de uma GFIP/SEFIP.................................................................182
4 RETIFICAO DE GFIP/SEFIP GERADA AT A VERSO 7.0 DO SEFIP OU APRESENTADA
EM MEIO PAPEL........................................................................................................................................183
4.1 - Regra geral................................................................................................................................183
4.2 GFIP/SEFIP com informao de tomador de servio/obra de construo civil.............186
4.3 GFIP/SEFIP referente ao trabalhador avulso no porturio.............................................186
4.4 GFIP/SEFIP referente ao dirigente sindical (cdigos de recolhimento 608/910)..........188
4.5 GFIP/SEFIP com cdigo de recolhimento 650 ou 904......................................................189
4.6 Duplicidade ou erro de competncia....................................................................................190
4.7 Retificao de movimentao do trabalhador.....................................................................192
4.8 Situaes em que se aplica o pedido de excluso............................................................192
Captulo VI - PADRES MONETRIOS E LEGISLAO BSICA.........................................................197
1- PADRES MONETRIOS.....................................................................................................................197
2- LEGISLAO BSICA.........................................................................................................................197
Captulo I APRESENTAO
Este manual contm, campo a campo, o que deve ser informado pelo
empregador/contribuinte na GFIP Guia de Recolhimento do FGTS e Informaes
Previdncia Social e no SEFIP - Sistema Empresa de Recolhimento do FGTS e
Informaes Previdncia Social, de acordo com a legislao e os padres
estabelecidos pela Previdncia Social e pela CAIXA.
Para tornar mais gil a consulta a este Manual, o usurio dispe de um
mecanismo de links a partir do ndice, bastando clicar sobre o assunto escolhido
para que o texto seja apresentado na tela. H tambm a opo de consulta por
palavra ou frase (Menu Editar, opo Localizar).
As orientaes contidas neste Manual devem ser observadas pelo
empregador/contribuinte tanto na importao de dados do arquivo de folha de
pagamento quanto na insero de dados por meio de digitao no prprio SEFIP.
O Manual est dividido em 6 captulos:
Captulo I Orientaes Gerais;
Captulo II Informaes Cadastrais;
Captulo III Informaes Financeiras;
Captulo IV Orientaes Especficas;
Captulo V Retificao de informaes;
Captulo VI Padres Monetrios e Legislao Bsica.
O presente manual foi aprovado pela Instruo Normativa RFB n 880, de
16/10/2008 e pela Circular CAIXA n 451, de 13/10/2008.
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do
empregador/contribuinte,
dos
trabalhadores
previdencirias,
c) Outras informaes:
movimentao de trabalhador (afastamentos e retornos);
salrio-famlia;
salrio-maternidade;
compensao;
reteno sobre nota fiscal/fatura;
exposio a agentes nocivos/mltiplos vnculos;
valor da contribuio do segurado, nas situaes em que no for calculado
pelo SEFIP (mltiplos vnculos/mltiplas fontes, trabalhador avulso, cdigo
650);
valor das faturas emitidas para o tomador (no cdigo 211).
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5 AUSNCIA DE FATO GERADOR (SEM MOVIMENTO)
Inexistindo recolhimento ao FGTS e informaes Previdncia Social, o
empregador/contribuinte deve transmitir pelo Conectividade Social um arquivo
Captulo I Orientaes Gerais
10
08/2005
09/2005
10/2005
11/2005
12/2005
13/2005
01/2006
GFIP/SEFIP
Ausncia
de fato
gerador
Com
fato
gerador
Ausnci
a de fato
gerador
Cd. 115
11
12
13
14
15
16
17
6. Para os cdigos 130, 135 e 608, o conjunto de informaes para cada tomador
de servio considerado uma GFIP/SEFIP. Por esta razo o CNPJ/CEI do
tomador um dado componente da chave. Na hiptese de retificao, cada
GFIP/SEFIP deve ser retificada separadamente.
Ainda assim, para os cdigos 130 e 135, as GFIP/SEFIP podem ser geradas
num mesmo movimento, compondo um mesmo arquivo SEFIP (para um
mesmo cdigo de recolhimento). Para o cdigo 608, possvel informar
apenas um tomador em cada movimento.
7. Para a cooperativa de trabalho, os cooperados devem ser informados em
GFIP/SEFIP com cdigo 211, e os trabalhadores da administrao da
cooperativa em GFIP/SEFIP com cdigo 115 (ou em cdigo prprio,
dependendo da situao, como o 155, por exemplo).
8. Para competncias em que h apenas GFIP/SEFIP gerada at a verso 7.0 do
SEFIP ou GFIP entregue em meio papel, a nova GFIP/SEFIP, gerada a partir
da verso 8.0 do SEFIP, substituir todas as GFIP/SEFIP constantes do
cadastro da Previdncia para o CNPJ/CEI e competncia, observadas as
excees para os casos de trabalhador avulso no porturio e para os cdigos
155/908, 650/904 e 608/910, previstas no item 4 do Captulo V.
7.3 - GFIP/SEFIP distintas
Devem ser geradas GFIP/SEFIP distintas por:
a) competncia, inclusive competncia 13, observada a nota 5;
b) cdigo de recolhimento, observadas as notas 2 a 6 do subitem 7.2;
c) estabelecimento - identificado por CNPJ/CEI, observado o item 9;
d) FPAS do estabelecimento, observadas as notas 3 e 4;
e) tomador de servio, nos cdigos 130, 135 e 608 (ver subitens 1.1, 1.2 e 1.3, e
item 2 do Captulo IV);
f) nmero de processo / vara / perodo referente s informaes declaradas nos
cdigos 650 e 660.
Para o FGTS, as informaes prestadas nas GFIP/SEFIP so apropriadas
conforme as modalidades.
Para a Previdncia, deve ser transmitida uma GFIP/SEFIP para cada chave. Cada
nova GFIP/SEFIP, transmitida para a mesma chave, considerada como
retificadora. Observar o disposto no item 10 do Captulo IV, quanto s orientaes
especficas para a Previdncia Social.
NOTAS:
1. Todos os valores monetrios devem ser informados em moeda vigente na
competncia da ocorrncia do fato gerador; entretanto, o SEFIP apura o
campo Total a Recolher FGTS em moeda da data da quitao da guia.
18
19
20
21
b)
Exemplo:
A empresa tem vrios estabelecimentos, com trabalhadores registrados em todos
eles. Ao optar por recolher/declarar o FGTS de forma centralizada, para o CNPJ
em que ocorrer a centralizao deve informar o cdigo 1 no campo cdigo de
Centralizao (centralizadora), e o cdigo 2 para os demais CNPJ
(centralizadas), sendo que cada trabalhador deve ser informado em seu
respectivo estabelecimento.
Para as situaes de complemento de recolhimento ao FGTS, em que o
estabelecimento centralizador no participe do movimento, a empresa dever
eleger um novo estabelecimento como centralizador dentre aqueles que
possurem empregados com recolhimento (modalidade branco), mantendo os
demais como centralizados.
O local do recolhimento complementar dever ser aquele em que a empresa
centraliza seu depsito regular do FGTS.
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10 - LOCAIS PARA RECOLHIMENTO DO FGTS E PRESTAO DAS
INFORMAES
A GRF deve ser quitada em agncias da CAIXA, bancos conveniados, de livre
escolha do empregador/contribuinte, no mbito da circunscrio regional do FGTS
onde est sediado o estabelecimento.
O empregador que possua mais de um estabelecimento pode, sem necessidade
de autorizao da CAIXA, definir pela centralizao dos depsitos do FGTS
(conforme item 9).
No caso dos empregadores rurais, o recolhimento pode ser efetuado no municpio
do seu domiclio.
No caso de recolhimento recursal deve ser efetuado no local onde a empresa
centraliza os recolhimentos mensais ou no local onde for impetrada a ao.
Poder ser utilizado canais alternativos como lotricos, canais de autoatendimento e Internet, desde que esses servios sejam disponibilizados pelos
bancos.
22
Social
b)
c)
b)
c)
NOTAS:
23
NOTA:
Na RET so impressos dois nmeros de controle em cada pgina, sendo um
referente ao empregador/contribuinte (empresa) e o outro referente ao
tomador/obra.
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12 - PENALIDADES
Esto sujeitas a penalidades as seguintes situaes:
Deixar de transmitir a GFIP/SEFIP;
Captulo I Orientaes Gerais
24
25
26
III
IV
VI
Bonificaes;
VII
Comisses;
VIII
IX
Dirias para viagem, pelo seu valor total, quando excederem a cinqenta
por cento da remunerao mensal do empregado;
Etapas (martimos);
XI
XII
XIII
XIV
Horas extras;
XV
XVI
Produtividade;
XVII
Quebra de caixa;
XVIII
27
XIX
Representao;
XX
XXI
Salrio in natura;
XXII
XXIII
Salrio-maternidade;
XXIV
Salrio;
XXV
Saldo de salrio.
III
IV
VI
VII
VIII
IX
28
XI
Dirias para viagens, desde que no excedam a 50% (cinqenta por cento)
da remunerao mensal do empregado; ou quando pagas a servidor pblico
federal, ocupante exclusivamente de cargo em comisso;
XII
XIII
XIV
XV
XVI
XVII
XVIII
Indenizao por despedida sem justa causa do empregado nos contratos por
prazo determinado - art. 479 da CLT;
XIX
XX
XXI
XXII
XXIII
XXIV
XXV
XXVI
Plano educacional que vise educao bsica, nos termos do art. 21 da Lei
n 9.394, de 20/12/96, e a cursos de capacitao e qualificao profissionais
vinculados s atividades desenvolvidas pela empresa, desde que este no
seja utilizado em substituio de parcela salarial e que todos os empregados
e dirigentes tenham acesso ao mesmo;
XXVII
29
XXIX
XXX
XXXI
XXXII
XXXIII
XXXIV Valor das contribuies efetivamente pago pela pessoa jurdica relativo a
prmio de seguro de vida em grupo, desde que previsto em acordo ou
conveno coletiva de trabalho e disponvel a totalidade de seus empregados
e dirigentes, observados, no que couber, os arts. 9 e 468 da CLT;
XXXV
Ateno:
As parcelas acima relacionadas, quando pagas ou creditadas em desacordo
com a legislao pertinente, integram a remunerao para todos os fins e
efeitos.
15.3 - Integram a remunerao exclusivamente para fins de clculos dos
valores a serem recolhidos ao FGTS:
I
Aviso prvio indenizado (inclusive o previsto na Lei n 10.218/2001);
II
III
30
IV
Ateno:
O aviso prvio indenizado e o seu correspondente 13 salrio somente podem ser
informados na guia para o recolhimento rescisrio do FGTS. Eles no devem ser
informados em GFIP/SEFIP.
15.4 - Integram a remunerao exclusivamente para fins de clculos dos
valores devidos Previdncia Social:
I
Adicional pago pelo sindicato a dirigente sindical;
II
III
IV
VI
VII
31
4 TRABALHADOR
4.1 - N PIS/PASEP/INSCRIO DO CONTRIBUINTE INDIVIDUAL
Informar o nmero:
a) do PIS/PASEP: para as categorias de trabalhador 01, 02, 03, 04, 05, 06, 07,
12, 19, 20, 21 e 26.
4.3 - CATEGORIA
Informar os seguintes cdigos, de acordo com a categoria de trabalhador:
Cd.
Categoria
01
Empregado;
02
Trabalhador avulso;
03
04
Cd.
Categoria
05
06
07
Empregado domstico;
(categoria utilizada a partir da competncia 03/2000 ver nota 5)
11
12
13
14
15
16
17
18
19
Agente Poltico;
20
21
Cd.
Categoria
22
23
24
25
26
NOTAS:
1. O trabalhador avulso com vnculo empregatcio a prazo indeterminado,
registrado no OGMO, cedido a operador porturio em carter permanente,
considerado segurado empregado, devendo ser informado com a categoria 01
na GFIP/SEFIP do operador porturio.
2. Enquadra-se na categoria 03 o empregado estrangeiro que trabalha no Brasil,
com direito ao FGTS, mas vinculado ao regime de previdncia do pas de
origem.
3. O trabalhador que se afastar para prestar servio militar obrigatrio no deve
ter seu cdigo de categoria de trabalhador alterado. Entretanto, o cdigo de
movimentao R deve ser informado durante todo o perodo de afastamento.
4. Para a categoria 04 (Lei n 9.601/98), at a competncia 01/2003, a alquota
do FGTS de 2% sobre o valor da remunerao e, a partir da competncia
02/2003, a alquota do FGTS de 8% sobre o valor da remunerao.
no campo Remunerao sem 13 Salrio, para as categorias 05, 11, 13, 15, 17
e 18, j considerando a deduo a que se refere o art. 216, 20, 21 e 22, do
RPS.
e) Quando a entidade beneficente isenta da cota patronal (FPAS 639) contratar
contribuintes individuais diretamente, e inform-los na GFIP/SEFIP com os
cdigos de categoria 13 ou 15, o SEFIP aplicar a alquota de 20% referente
contribuio desses segurados.
f) Quando o contribuinte individual, inclusive o cooperado, presta servios a
entidade beneficente isenta da cota patronal ou a pessoa fsica, a alquota
referente contribuio do segurado de 20%, conforme disposto no art. 216,
26 e 31, do RPS, aprovado pelo Decreto n 3.048/99, com as alteraes do
Decreto n 4.729, de 09/06/2003. Por esta razo, os cooperados devem ser
informados com as categorias 24 ou 25, na GFIP/SEFIP da cooperativa de
trabalho.
g) Para as categorias 22 e 23, no h clculo da contribuio a cargo do
segurado, sendo obrigao do prprio segurado o recolhimento da sua
contribuio.
h) As categorias de trabalhador 22 a 25 somente podem ser informadas a partir
da competncia 04/2003, em decorrncia do disposto na Lei n 10.666/2003.
4.3.2 Cooperativas de trabalho ou de produo
a) Os cooperados associados a cooperativa de produo devem ser informados
com a categoria 13 (ou 14, at a competncia 02/2000), independentemente
da competncia constante da GFIP/SEFIP.
b) At a competncia 02/2000, os cooperados associados a cooperativa de
trabalho devem ser informados em GFIP/SEFIP com as categorias 13, 14, 15
ou 16, conforme o caso. A partir da competncia 03/2000, os cooperados que
prestem servios, por intermdio da cooperativa de trabalho, devem ser
informados com as categorias 17 ou 18.
c) A partir da competncia 04/2003, os cooperados que prestem servios a
entidade beneficente de assistncia social isenta da cota patronal ou a pessoa
fsica, por intermdio da cooperativa de trabalho, devem ser informados com
as categorias 24 ou 25, relativamente remunerao recebida em decorrncia
desses servios, observada a nota 9 do item 3 do Captulo II.
4.3.3 rgos pblicos
a) Os contribuintes individuais contratados pela Unio, Estados, Distrito Federal e
Municpios, de acordo com o disposto na Instruo Normativa que dispe
sobre normais gerais de tributao previdenciria e de arrecadao, devem ser
informados em GFIP/SEFIP com os cdigos de categoria 13, 14, 15 ou 16,
conforme o caso.
NOTAS:
1. Caso a data de admisso seja posterior a 04/10/1988, a data de opo deve
ser igual data de admisso.
2. Para as categorias 01 e 03, a data de opo deve ser igual ou posterior a
01/01/1967.
3. Para a categoria 04, a data de opo deve ser igual ou posterior a 22/01/1998.
4. Para a categoria 05, a data de opo deve ser igual ou posterior a 02/06/1981.
5. Para a categoria 06, a data de opo deve ser igual ou posterior data de
admisso e nunca anterior a 01/03/2000.
6. Para a categoria 07, a data de opo deve ser igual ou posterior a 20/12/2000.
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47
Situao
115
130
135
145
150
155
211
307
317
327
337
48
345
418
604
608
640
650
660
49
50
51
52
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1.3 INDICADOR DE AUSNCIA DE FATO GERADOR (SEM MOVIMENTO)
Assinalar esta opo, na tela de abertura do movimento no SEFIP, para gerar a
GFIP/SEFIP de ausncia de fato gerador para o FGTS e para a Previdncia, nas
situaes especificadas no item 5 do Captulo I.
1.4 INDICADOR DE PEDIDO DE EXCLUSO
Assinalar esta opo, na tela de abertura do movimento no SEFIP, para gerar um
pedido de excluso de uma GFIP/SEFIP entregue anteriormente.
Informar a competncia, o cdigo de recolhimento, o CNPJ/CEI do
estabelecimento e o FPAS da GFIP/SEFIP a excluir. Selecionar para participar do
movimento o estabelecimento informado na GFIP/SEFIP a excluir.
Para os cdigos de recolhimento 130, 135 e 608, selecionar para participar do
movimento tambm o tomador contido na GFIP/SEFIP a excluir.
Para o cdigo de recolhimento 650, informar o processo (nmero/vara/perodo) da
GFIP/SEFIP a excluir.
Observar as orientaes do item 2 do Captulo V.
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1.5 INDICADOR DE RECOLHIMENTO DO FGTS
Informar a situao para o recolhimento e individualizao do FGTS, mediante os
seguintes indicadores:
No prazo (1) deve ser utilizado quando o recolhimento for efetuado at o dia
07 de cada ms, em relao remunerao do ms anterior;
Em atraso (2) deve ser utilizado quando o recolhimento for efetuado aps o
dia 07 de cada ms, em relao remunerao do ms anterior;
53
1.
2.
3.
4.
5.
no prazo (1);
em atraso (2).
NOTAS:
1. Caso seja informado o indicador em atraso (2), o SEFIP executar a carga
automtica da tabela SELIC, disponvel no sitio da CAIXA. No caso de no
ocorrer de forma automtica, o sistema dispara mensagem informativa e,
nesse caso, dever ser feita a carga manual da tabela SELIC do ms do
recolhimento, disponvel nos sites www.caixa.gov.br, www.previdencia.gov.br e
54
de mora aplicveis.
2. O SEFIP calcula automaticamente o valor da multa de mora reduzida em 50%,
conforme previsto no artigo 35, 4, da Lei n 8.212/91, para os casos de
incluso dos respectivos fatos geradores em GFIP/SEFIP. A no entrega da
GFIP/SEFIP implica a perda da reduo legal, caso em que a GPS gerada pelo
SEFIP no dever ser utilizada.
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2 MOVIMENTO DE EMPRESA
Em Movimento de Empresa, encontram-se as opes Informaes do
Movimento, Receitas e Informaes Complementares. Os subitens 2.1 a 2.11
compem a opo Informaes do Movimento. Os subitens 2.12 e 2.13
compem a opo Receitas. E os subitens 2.14 a 2.16 compem a opo
Informaes Complementares.
2.1 CENTRALIZAO DE RECOLHIMENTO E PRESTAO DE
INFORMAES PARA O FGTS
Informar a situao da empresa, para cada estabelecimento, mediante os cdigos
abaixo:
0 - no centraliza;
1 - centralizadora;
2 - centralizada.
Ateno:
Observar o disposto no item 9 do Captulo I.
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2.2 SIMPLES
Neste campo, quando a empresa selecionar um dos itens como optante pelo
SIMPLES, estar informando que optante pelo SIMPLES Federal (Lei n 9.317,
de 05/12/96), para competncias at 06/2007, ou pelo Simples Nacional (LC n
123, de 14/12/2006), a partir da competncia 07/2007. A palavra SIMPLES ou
Simples neste manual traduz que a empresa optante pelo Simples Federal ou
pelo Simples Nacional.
Alm do disposto nesse item observar as orientaes contidas na Instruo
Normativa RFB n 763, de 1 de agosto de 2007.
A empresa deve selecionar um dos seguintes cdigos:
1 - no optante;
55
2 - optante;
4 - no optante produtor rural pessoa fsica (matrcula CEI e FPAS 604); com
faturamento anual superior a R$ 1.200.000,00;
NOTAS:
1. As empresas optantes pelo SIMPLES, embora tenham suas contribuies
substitudas pela contribuio sobre o faturamento, devem informar todos os
trabalhadores a seu servio, inclusive os contribuintes individuais.
2. A empresa optante pelo SIMPLES, ainda que sem empregados, deve
transmitir a GFIP/SEFIP, mensalmente, com as informaes relativas aos
contribuintes individuais (titulares, scios e trabalhadores autnomos) que dela
recebam remunerao. A transmisso da GFIP/SEFIP constitui obrigao
distinta do recolhimento de contribuies Previdncia Social por meio de
documento de arrecadao - GPS.
3. Para fins de iseno da Contribuio Social estabelecida pela Lei
Complementar n 110/2001, o produtor rural pessoa fsica com faturamento
anual at R$ 1.200.000,00 deve utilizar o cdigo 1 no optante.
4. As empresas que possuem liminar para no recolhimento da Contribuio
Social, estabelecida na Lei Complementar n 110/2001, devem utilizar os
cdigos 5 ou 6, conforme o caso.
5. Para informao de obra de construo civil executada por empresa optante
pelo SIMPLES, observar o disposto na nota 8 do item 4 do Captulo IV.
6. A empresa optante pelo SIMPLES que execute obra prpria deve prestar as
informaes relativas ao pessoal administrativo em GFIP/SEFIP distinta
daquela em que informa o pessoal vinculado obra (GFIP/SEFIP com cdigo
155), com a informao de optante no campo Simples, e cdigo 150.
7. Os cdigos 5 e 6 no podero ser informados para competncias posteriores
a 12/2006, tendo em vista o fim da contribuio social de 0,5%.
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2.3 - ALQUOTA RAT
Informar a alquota (1,0%, 2,0% ou 3,0%) para o clculo da contribuio destinada
ao financiamento dos benefcios concedidos em razo do grau de incidncia de
incapacidade laborativa decorrente dos riscos ambientais do trabalho - RAT.
Captulo III Informaes Financeiras
56
Volta ao ndice
Captulo III Informaes Financeiras
57
58
59
60
61
62
63
a cargo da Previdncia Social. Esta informao deve ser prestada nas seguintes
ocasies:
a) na competncia da resciso de contrato de trabalho, aposentadoria sem
continuidade de vnculo ou falecimento;
b) na competncia 13.
Ateno:
1. Este campo no deve ser preenchido quando o salrio-maternidade for pago
diretamente pelo INSS, uma vez que o empregador/contribuinte no pode
deduzir o que no de sua responsabilidade pagar.
2. O procedimento para o clculo da parcela do 13 salrio correspondente ao
perodo da licena-maternidade, para fins de deduo, encontra-se na
Instruo Normativa que dispe sobre normas gerais de tributao
previdenciria e de arrecadao das contribuies sociais administradas pela
RFB.
3. A partir de 29/05/2002, o valor do benefcio pago pelo INSS a ttulo de salriomaternidade est sujeito ao limite mximo fixado no inciso XI do art. 37, nos
termos do art. 248, ambos da Constituio Federal. Para fins de deduo
referente ao 13 salrio, o empregador/contribuinte deve respeitar o limite
mximo fixado na Constituio Federal, ainda que o valor do 13 salrio da
empregada gestante, correspondente ao perodo da licena, seja superior a
este limite.
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2.12 - COMERCIALIZAO DA PRODUO
Informar o valor da comercializao da produo realizada no ms de
competncia.
2.12.1 - Pessoa Jurdica
Este campo deve ser preenchido pelo produtor rural pessoa jurdica e pela
agroindstria, em relao ao valor da receita bruta proveniente da comercializao
da produo, nos termos da Instruo Normativa que dispe sobre normas gerais
de tributao previdenciria e de arrecadao das contribuies sociais
administradas pela RFB.
Dentre as agroindstrias obrigadas a informar este campo, excetuam-se as de
piscicultura, carcinicultura, suinocultura e avicultura, as agroindstrias nas
operaes relativas prestao de servios a terceiros e as que se dedicam
apenas ao florestamento e reflorestamento, conforme disposto no subitem 6.1 do
Captulo IV.
O produtor rural pessoa jurdica ou a agroindstria que tenham receita proveniente
da comercializao da sua produo e adquiram a produo de produtor rural
pessoa fsica ou de segurado especial, na mesma competncia, devem informar
64
65
66
NOTA:
Quando o saldo a recolher no puder ser adicionado GPS de mesma natureza,
em funo da eventualidade ou trmino da situao que originou o fato gerador,
este saldo pode ser recolhido em GPS com outro cdigo de pagamento, como, por
exemplo, na GPS relativa folha de pagamento do estabelecimento.
Exemplos: reclamatria trabalhista e ltimo recolhimento de uma obra.
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67
2.16 - COMPENSAO
Informar o valor corrigido a compensar, efetivamente abatido em documento de
arrecadao da Previdncia GPS, na correspondente competncia da
GFIP/SEFIP gerada, na hiptese de pagamento ou recolhimento indevido
Previdncia, bem como eventuais valores decorrentes da reteno sobre nota
fiscal/fatura (Lei n 9.711/98) no compensados na competncia em que ocorreu a
reteno e valores de salrio-famlia e salrio-maternidade no deduzidos em
poca prpria, obedecido ao disposto na Instruo Normativa que dispe sobre
normas gerais de tributao previdenciria e de arrecadao das contribuies
sociais administradas pela RFB.
Informar tambm o perodo (competncia inicial e competncia final) em que foi
efetuado o pagamento ou recolhimento indevido, em que ocorreu a reteno sobre
nota fiscal/fatura no compensada em poca prpria ou em que no foram
deduzidos o salrio-famlia ou salrio-maternidade.
A GFIP/SEFIP da competncia em que ocorreu o recolhimento indevido, ou em
que no foram informados o salrio-famlia, salrio-maternidade ou reteno sobre
nota fiscal/fatura deve ser retificada, com a entrega de nova GFIP/SEFIP, exceto
nas compensaes de valores:
a) relativos a competncias anteriores a janeiro de 1999;
b) declarados corretamente na GFIP/SEFIP, porm recolhidos a maior em
documento de arrecadao da Previdncia - GPS;
c) decorrentes da reteno sobre nota fiscal/fatura (Lei n 9.711/98), salriofamlia ou salrio maternidade no abatidos na competncia prpria, embora
corretamente informados na GFIP/SEFIP da competncia a que se referem.
Em geral, a compensao no deve ser superior a trinta por cento do valor das
contribuies devidas Previdncia Social (no inclui outras entidades e fundos),
sendo este percentual calculado antes da deduo do valor relativo ao salriofamlia e ao salrio-maternidade e antes da compensao dos valores de reteno
sobre nota fiscal/fatura da competncia (Lei n 9.711/98).
No entanto, no esto sujeitas ao limite de trinta por cento as compensaes
relativas a:
68
69
70
71
72
73
74
7. O associado que presta servios para a prpria cooperativa deve ser informado
com os cdigos de categoria de trabalhador 11, 13 ou 15, conforme o caso,
juntamente com os demais trabalhadores contratados para prestar servios
cooperativa.
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4 MOVIMENTO DE TRABALHADOR
Em Movimento de Trabalhador, encontram-se as opes Informaes do
Movimento e Movimentao. Os subitens 4.2 a 4.8 compem a opo
Informaes do Movimento. E os subitens 4.9 e 4.10 compem a opo
Movimentao. O subitem 4.1 apresenta o campo que informa sobre o
recolhimento, a declarao e a retificao para o FGTS.
4.1 MODALIDADE
Neste campo deve ser identificado o recolhimento, a declarao ou a
confirmao/retificao de informaes, conforme a tabela abaixo:
MODALIDADE
Branco
FINALIDADE
Recolhimento ao FGTS e Declarao para a Previdncia
75
76
77
78
79
80
81
82
83
84
85
86
87
ao
88
ao
89
90
ao
91
Situao
I1
I2
I3
I4
N1
N2
N3
92
O2
O3
P1
P2
P3
Q1
Q2
Q3
Q4
Q5
Q6
S2
Falecimento;
S3
U1
Aposentadoria;
U3
V3
Z1
Z2
Z3
93
do trabalho;
Z4
Z5
Z6
94
95
96
97
98
99
100
101
102
103
104
105
106
O sindicato deve elaborar GFIP/SEFIP distintas para cada empresa que ceda
trabalhadores para o exerccio de mandato sindical.
b.1. com a mesma remunerao da empresa de origem
b.1.1. A empresa de origem somente presta as informaes por ocasio do
afastamento e do retorno, preenchendo, alm dos dados bsicos do trabalhador:
107
Receita
de
Eventos
108
109
Receita
de
Eventos
110
Volta ao ndice
2.2 - DIRIGENTE SINDICAL QUE MANTM A QUALIDADE DE TRABALHADOR
AVULSO
a) porturio
As informaes devem ser prestadas pelo sindicato, em GFIP/SEFIP especfica,
observando:
campos CNPJ/CEI e Razo Social do Empregador/Contribuinte dados do
rgo gestor de mo-de-obra;
campos Endereo do Empregador/Contribuinte, FPAS, Outras Entidades,
SIMPLES, Alquota RAT, CNAE, CNAE Preponderante, FAP e os campos do
Responsvel dados do Sindicato;
campos CNPJ/CEI, Razo Social e Endereo do Tomador de Servio dados
do sindicato;
campo Cdigo de Recolhimento cdigo 608;
campo Categoria do Trabalhador categoria 02;
campo Remunerao sem 13 Salrio remunerao paga pelo sindicato
(incluindo frias e adicional constitucional proporcionais);
campo Remunerao 13 Salrio valor do 13 salrio proporcional;
campo Valor Descontado do Segurado - valor da contribuio descontada do
trabalhador avulso - incidente sobre a remunerao, frias e 1/3 constitucional e
13 salrio pagos pelo sindicato;
campo Base de Clculo 13 Salrio Previdncia Social Ref. Compet. do
Movimento - valor da parcela correspondente ao 13 salrio proporcional;
campos Data de Admisso, CTPS, Valor do Salrio-Famlia, Valor do SalrioMaternidade, Valor de Reteno, Comercializao da Produo e Eventos
Desportivos/Patrocnio no preencher;
os demais campos devem ser preenchidos pelo sindicato, de acordo com as
instrues de preenchimento constantes deste Manual.
b)
no porturio
111
112
113
114
115
Volta ao ndice
116
117
Volta ao ndice
4.4 - Obra ou o servio executados por cooperados, contratados por
intermdio de cooperativa de trabalho (GFIP/SEFIP da cooperativa):
campos CNPJ/CEI e Razo Social do Empregador/Contribuinte CNPJ e
Razo Social da cooperativa de trabalho;
campos FPAS, Outras Entidades, SIMPLES, Alquota RAT, CNAE, CNAE
Preponderante e FAP - dados da cooperativa;
campos Inscrio e Endereo do tomador de servio/obra de construo
civil - matrcula CEI e endereo da obra (para obras sujeitas matrcula) ou
CNPJ/CEI e endereo do tomador (para obras ou servios dispensados de
matrcula);
campo Razo Social do tomador de servio/obra de construo civil razo
social do contratante direto;
campo Cdigo de Recolhimento - cdigo 211;
os demais campos devem ser preenchidos de acordo com as instrues de
preenchimento constantes deste Manual.
Ateno:
Na hiptese de contratao de cooperativa de trabalho por empreitada total, o
responsvel pela matrcula da obra junto ao INSS o contratante.
Volta ao ndice
4.5 Obra executada por pessoa fsica (proprietrio ou dono da obra):
campos CNPJ/CEI e Razo Social do Empregador/Contribuinte - matrcula
CEI e nome do proprietrio ou dono da obra;
campos FPAS, Outras Entidades, SIMPLES, Alquota RAT, CNAE CNAE
Preponderante e FAP - dados da obra. Quanto ao FAP, observar o disposto no
subitem do item 2.4 do Captulo III;
campos Inscrio, Razo Social e Endereo do tomador de servio/obra de
construo civil matrcula CEI, identificao e endereo da obra;
campo Cdigo de Recolhimento - cdigo 155;
os demais campos devem ser preenchidos de acordo com as instrues de
preenchimento constantes deste Manual.
Captulo IV Orientaes Especficas
118
Ateno:
Caso a pessoa fsica execute obra de construo civil por meio de empreitada
parcial ou por meio de cooperativa de trabalho, devem tambm ser observadas,
na elaborao da GFIP/SEFIP, as disposies dos subitens 4.3 e 4.4.
NOTAS:
1. CONTRATO DE EMPREITADA TOTAL o contrato celebrado pelo
proprietrio, incorporador, dono da obra ou condmino, para execuo de obra
de construo civil, exclusivamente com empresa construtora que assume a
responsabilidade direta pela execuo de todos os servios necessrios
realizao da obra, compreendidos em todos os projetos a ela inerentes, com
ou sem fornecimento de material.
Tambm se considera como empreitada total o repasse integral do contrato,
assim entendido o ato pelo qual a construtora originalmente contratada para
execuo de obra de construo civil, no tendo empregado nessa obra
qualquer material ou servio, repassa o contrato para outra construtora, que
assume a responsabilidade pela execuo integral da obra prevista no
contrato original.
2. EMPRESA CONSTRUTORA a pessoa jurdica legalmente constituda, cujo
objeto social seja a indstria de construo civil, com registro no Conselho
Regional de Engenharia, Arquitetura e Agronomia (CREA), na forma do art. 59
da Lei n 5.194, de 24/12/66.
3. CONTRATO DE EMPREITADA PARCIAL aquele celebrado com empresa
construtora ou prestadora de servios na rea de construo civil, para
execuo de parte da obra, com ou sem fornecimento de material.
4. CONTRATO DE SUBEMPREITADA aquele celebrado entre a empreiteira ou
qualquer empresa subcontratada e outra empresa, para executar obra ou
servio de construo civil, no todo ou em parte, com ou sem fornecimento de
material.
5. Os conceitos descritos nas notas acima foram estabelecidos na Instruo
Normativa do INSS que dispe sobre normas gerais de tributao
previdenciria e de arrecadao das contribuies sociais administradas pela
RFB.
6. Caso a obra esteja paralisada, encerrada ou sem fatos geradores, deve ser
entregue uma GFIP/SEFIP com ausncia de fato gerador (sem movimento) no
ms de competncia (cdigo 115). Para tanto, o responsvel pela obra deve
informar os dados da obra (matrcula CEI, CNAE, CNAE Preponderante, FAP,
FPAS e endereo) nos campos destinados ao cadastro da empresa
(empregador/contribuinte). No campo Razo Social, deve informar a razo
social da empresa seguido do nome da obra.
119
A empresa que possuir FPAS 507 e que edificar obra prpria, tendo
informaes relativas Opo pelo Simples, ao Cdigo de Outras
Entidades ou Alquota RAT distintas das informaes da obra, dever
elabora GFIP/SEFIP com cdigo 150, para informar os dados e trabalhadores
no referentes obra, e GFIP com cdigo 155, para informar os dados e
trabalhadores referentes obra.
120
121
122
123
124
125
126
Descrio
01
Anistiados;
02
03
Reclamatria Trabalhista;
04
05
Acordo coletivo;
06
Dissdio coletivo;
07
Conveno coletiva;
08
127
128
129
130
Caracterstica
Processo
Ano
Vara
01 - Anistiados
02 - Converso de
Licena Sade em
Acidente de
Trabalho (uso
exclusivo FGTS)
Ano
converso
Nmero do processo, na falta
Licena
deste informar 02
Acidente
Trabalho
03 - Reclamatria
Trabalhista
Nmero do processo
Ano
processo
do
4 - Reclamatria
Trabalhista com
Nmero do processo
reconhecimento de
vnculo
Ano
processo
do
da
da
em 02 (N da Caracterstica)
do
Vara Trabalhista ou a
Junta de Conciliao e
Julgamento JCJ
Vara Trabalhista ou a
Junta de Conciliao e
Julgamento JCJ
05 - Acordo Coletivo
Nmero
do
processo Ano
da
administrativo ou de n para celebrao do 05 (N da Caracterstica)
controle do contribuinte
Acordo
06 - Dissdio Coletivo
Nmero do processo
07 - Conveno Coletiva
Ano
da
Nmero de referncia ou de
celebrao da 07 (N da Caracterstica)
identificao da Conveno
Conveno
08 Comisso de
Conciliao Prvia
CCP/NINTER
Nmero
do
processo
Ano
da
administrativo, da Ata ou
celebrao da 08 (N da Caracterstica)
nmero de identificao da
conciliao
Conciliao
Ano
processo
do
Vara Trabalhista ou a
Junta de Conciliao e
Julgamento JCJ
131
FGTS e
Previdncia
650
Modalidade
Branco
ou 1
Competncia
Cada ms do
perodo de
prestao dos
servios
N Processo
Ano
Vara
Perodo
Incio e
Perodo Fim
Nmero da lei. Se
houver mais de uma
GFIP/SEFIP 650 para
a mesma chave, n da
lei e um seqencial (*)
Ano da
publica
o da lei
01
Igual
competncia
da
GFIP/SEFIP
(*) Pode ser um nmero atribudo pelo empregador/contribuinte, para seu controle. Havendo necessidade de retificar a
GFIP/SEFIP para a Previdncia Social, deve ser informado o mesmo nmero, uma vez que para o cdigo 650, a
informao contida nesse campo compe a chave da GFIP/SEFIP.
NOTA:
Quando houver parcelas com incidncias distintas para a Previdncia/RFB e para
o FGTS, devem ser enviadas GFIP/SEFIP com cdigo 650 Modalidade 1 para a
Previdncia/RFB e com cdigo 660 Modalidade branco para o FGTS. Na GFIP
cdigo 660 preencher o campo N Processo apenas com o nmero da lei. Para
os campos Competncia, Ano, Vara e Perodo Incio e Perodo Fim
preencher conforme o quadro acima.
8.5.2 Caracterstica 02 converso de licena sade em acidente de
trabalho (uso exclusivo FGTS)
Deve ser transmitida uma GFIP/SEFIP com cdigo 660 para cada competncia
referente ao perodo em que o trabalhador esteve afastado por Acidente de
Trabalho, de acordo com a converso efetuada pela Previdncia, com as
seguintes informaes:
Bases
de Cd.
Incidncia
Rec
FGTS
660
Modalidade
Branco
Competncia
Cada ms do
perodo do
afastamento
N Processo
Ano
Vara
Perodo
Incio e
Perodo Fim
Nmero do
processo, na
falta deste
Ano da converso
da Licena em
Acidente do
02
Igual
competncia
da
132
ou 1
informar 2
Trabalho
GFIP/SEFIP
Modalidade
Previdncia
650
FGTS
660
Branco
ou 1
Competncia
Cada ms do
perodo de
prestao dos
servios
N
Processo
Ano
Vara
Perodo Incio e
Perodo Fim
Nmero do
processo
Ano do
processo
Vara Trabalhista
Igual
ou a Junta de
competncia da
Conciliao e
GFIP/SEFIP
Julgamento JCJ
Ms da
Nmero do
sentena ou da processo
homologao
do acordo
Ano do
processo
Vara Trabalhista
ou a Junta de
Conciliao
e
Julgamento JCJ
Competncia
inicial e final do
perodo a que se
referem
as
verbas pagas
133
650
Modalidade
Branco
ou 1
Competncia
Cada ms do
perodo da
prestao do
servio
N
Processo
Nmero do
processo
Ano
Ano do
processo
Vara
Perodo Incio e
Perodo Fim
da
NOTA:
Este procedimento deve ser adotado ainda que no haja pagamento ao
reclamante; ou seja, ainda que as remuneraes j tenham sido pagas ao
trabalhador durante o perodo trabalhado.
vnculo
mesmo
650
Modalidade
Branco
ou 1
Competncia
Cada ms do
perodo da
prestao do
servio
N
Processo
Ano
Nmero do
processo
Ano do
processo
Vara
Perodo Incio e
Perodo Fim
134
da
Modalidade
Previdncia
650
FGTS
660
Branco
ou 1
Competncia
N
Processo
Ano
Nmero do
processo
Ano do
processo
Ms da
Nmero do
sentena ou da processo
homologao
do acordo
Ano do
processo
Vara Trabalhista
ou a Junta de
Conciliao
e
Julgamento
JCJ
Cada ms do
perodo da
prestao do
servio
Vara
Perodo Incio e
Perodo Fim
da
Competncia
inicial e final do
perodo a que se
referem
as
diferenas pagas
650
Modalidade
Competncia
Cada ms do
perodo da
prestao do
servio
N
Processo
Nmero do
processo
Ano
Ano do
processo
Vara
Perodo Incio e
Perodo Fim
da
da
660
Branco ou
1
Cada ms do
perodo da
prestao do
servio
Nmero do
processo
Ano do
processo
660
Branco
ou 1
Ms da
Nmero do
sentena ou da processo
homologao
do acordo
Ano do
processo
Vara Trabalhista
ou a Junta de
Conciliao
e
Julgamento
JCJ
Competncia
inicial e final do
perodo a que se
referem
as
diferenas pagas
135
650
Modalidade
Branco
ou 1
Competncia
Ms da
celebrao do
acordo
N Processo
Ano
Nmero do
Ano da
processo
celebrao
administrativo do Acordo
ou n para
controle do
contribuinte
(*)
Vara
Perodo Incio e
Perodo Fim
05
Competncia
inicial e final do
perodo a que se
referem
as
diferenas pagas
(*) Pode ser um nmero atribudo pelo empregador/contribuinte, para seu controle. Havendo necessidade de retificar a
GFIP/SEFIP para a Previdncia Social, deve ser informado o mesmo nmero, uma vez que para o cdigo 650, a
informao contida nesse campo compe a chave da GFIP/SEFIP.
650
Modalidade
Branco
ou 1
Competncia
N
Processo
Ano
Ms do trnsito Nmero do
em julgado da processo
sentena que
decidir
o
dissdio
Ano do
processo
Vara
Perodo Incio e
Perodo Fim
Vara Trabalhista
ou a Junta de
Conciliao
e
Julgamento
JCJ
Competncia
inicial e final do
perodo a que se
referem
as
diferenas pagas
136
Bases
de Cd.
Incidncia
Rec
FGTS
e
Previdncia
650
Modalidade
Branco
ou 1
Competncia
N Processo
Ms
da Nmero de
celebrao da referncia ou de
conveno
identificao da
Conveno
Ano
Vara
Perodo Incio e
Perodo Fim
Ano da
celebrao
da
Conveno
07
Competncia
inicial e final do
perodo a que se
referem
as
diferenas pagas
NOTA:
Nos casos de acordo coletivo, dissdio coletivo e conveno coletiva com decises
proferidas ou acordos firmados no perodo de 08/2005 a 03/2007, a competncia
da GFIP/SEFIP, para a Previdncia Social/RFB, o ms da prestao dos
servios, e para o FGTS o ms da sentena ou da homologao do acordo.
Conseqentemente, devem ser transmitidas GFIP/SEFIP distintas para a
Previdncia Social/RFB (cdigo 650) e para o FGTS (cdigo 660) com as
seguintes informaes:
Bases de
Incidncia
Modalidade
Cd. Rec
Previdncia
650
FGTS
660
Competncia
competncia
prestao dos servios
GFIP/SEFIP
da
Os campos N Processo, Ano e Vara devem ser preenchidos conforme as orientaes contidas nas tabelas acima, nos
subitens 8.5.5.1, 8.5.5.2 e 8.5.5.3.
650
Modalidade
Competncia
Cada ms do
perodo de
prestao dos
servios
N Processo
Nmero do
processo
administrativo,
da Ata ou
nmero de
Ano
Vara
Ano da
celebrao
da
conciliao
08
Perodo Incio e
Perodo Fim
Igual
competncia
GFIP/SEFIP
137
da
identificao da
Conciliao.
FGTS
660
Branco
ou 1
Ms da
sentena ou da
homologao
do acordo
Nmero do
processo
administrativo,
da Ata ou
nmero de
identificao da
Conciliao.
Ano da
celebrao
da
conciliao
08
Competncia
inicial e final do
perodo a que se
referem as verbas
pagas
138
139
Volta ao ndice
140
141
Para o FGTS, deve ser transmitida apenas uma GFIP/SEFIP com o cdigo
660 e Modalidade branco, para recolhimento do FGTS, adotando-se como
competncia o ms da sentena ou da homologao do acordo.
Para a Previdncia, deve ser transmitida uma GFIP/SEFIP com o cdigo
650 e Modalidade 1 para cada ms correspondente remunerao
discriminada adotando-se o ms de pagamento ao segurado ou o ms da
liberao de depsito judicial como competncia.
Exemplo:
A sentena/acordo proferida em 09/2002 discriminou as rubricas devidas
ao reclamante e o ms a que se referiam, no perodo de 01/1999 a
12/1999,
sendo
o
pagamento
efetuado
em
10/2002.
O
empregador/contribuinte deve entregar:
142
Modalidade
Competncia
N
Processo
Ano
Vara
Perodo Incio e
Perodo Fim
Previdncia
650
Ms do
pagamento ao
reclamante ou do
levantamento do
depsito judicial
Nmero do
processo
Ano do
processo
Vara Trabalhista
ou a Junta de
Conciliao
e
Julgamento
JCJ
Competncia
inicial e final do
perodo a que se
referem
as
diferenas pagas
FGTS
660
Branco
Ms da sentena
ou da
homologao do
acordo
Nmero do
processo
Ano do
processo
Vara Trabalhista
ou a Junta de
Conciliao
e
Julgamento
JCJ
Competncia
inicial e final do
perodo a que se
referem
as
diferenas pagas
ou 1
A GFIP/SEFIP:
650
Modalidade
Branco
ou 1
Competncia
Cada ms do
perodo da
prestao do
servio
N
Processo
Nmero do
processo
Ano
Ano do
processo
Vara
Perodo Incio e
Perodo Fim
143
da
Mais a GFIP/SEFIP:
650
Modalidade
Competncia
N
Processo
Ano
Ms do
pagamento ao
reclamante ou
do
levantamento
do depsito
judicial
Nmero do
processo
Ano do
processo
Vara
Perodo Incio e
Perodo Fim
Vara Trabalhista
ou a Junta de
Conciliao
e
Julgamento
JCJ
Competncia
inicial e final do
perodo a que se
referem
as
diferenas pagas
Vara
Perodo Incio e
Perodo Fim
Vara Trabalhista
ou a Junta de
Conciliao
e
Julgamento
JCJ
Competncia
inicial e final do
perodo a que se
referem
as
diferenas pagas
Mais a GFIP/SEFIP:
660
Modalidade
Branco
ou 1
Competncia
N
Processo
Ano
Ms da
Nmero do
sentena ou da processo
homologao
do acordo
Ano do
processo
NOTA:
1. Sendo iguais as competncias para a Previdncia/RFB e para o FGTS, relativas
s diferenas salariais, basta transmitir uma GFIP/SEFIP no cdigo 650
(Modalidade branco ou 1) na Caracterstica 3 para informar as diferenas
salariais.
Modalidade
Competncia
N Processo
Ano
Vara
Perodo Incio e
Perodo Fim
Previdncia
650
Ms do
pagamento ao
reclamante
Nmero do
processo
administrativo ou
n para controle
do contribuinte (*)
Ano da
celebrao
do Acordo
05
Competncia
inicial e final do
perodo a que se
referem
as
diferenas pagas
FGTS
660
Branco
Ms da
celebrao do
Nmero do
processo
Ano da
celebrao
05
Competncia
inicial e final do
144
ou 1
acordo
administrativo ou
n para controle
do contribuinte (*)
do Acordo
perodo a que se
referem
as
diferenas pagas
Modalidade
Previdncia
650
FGTS
660
Branco
ou 1
Competncia
Ms do
pagamento ao
reclamante ou
do
levantamento
do depsito
judicial
N Processo
Ano
Vara
Perodo Incio e
Perodo Fim
Nmero do
processo
Ano do
processo
Vara Trabalhista
ou a Junta de
Conciliao
e
Julgamento
JCJ
Competncia
inicial e final do
perodo a que se
referem
as
diferenas pagas
Ms do trnsito Nmero do
em julgado da processo
sentena que
decidir
o
dissdio
Ano do
processo
Vara Trabalhista
ou a Junta de
Conciliao
e
Julgamento
JCJ
Competncia
inicial e final do
perodo a que se
referem
as
diferenas pagas
Modalidade
Previdncia
650
FGTS
660
Branco
ou 1
Competncia
N Processo
Ano
Vara
Perodo Incio e
Perodo Fim
Ms do
pagamento ao
reclamante
Nmero de
referncia ou
de
identificao
da
Conveno
Ano da
celebrao
da
Conveno
07
Competncia
inicial e final do
perodo a que se
referem
as
diferenas pagas
Ms
da Nmero de
celebrao da referncia ou
conveno
de
identificao
da
Ano da
celebrao
da
Conveno
07
Competncia
inicial e final do
perodo a que se
referem
as
diferenas pagas
145
Conveno
Modalidade
Competncia
N Processo
Ano
Vara
Perodo Incio e
Perodo Fim
Previdncia
650
Ms do
pagamento ao
reclamante
Nmero do
processo
administrativo,
da Ata ou
nmero de
identificao da
Conciliao
Ano
da 08
celebrao
da
conciliao
Competncia
inicial e final do
perodo a que se
referem
as
verbas pagas
FGTS
660
Branco
Ms da
sentena ou da
homologao
do acordo
Nmero do
processo
administrativo,
da Ata ou
nmero de
identificao da
Conciliao
Ano
da 08
celebrao
da
conciliao
Competncia
inicial e final do
perodo a que se
referem
as
verbas pagas
ou 1
8.9 DCIMO TERCEIRO SALRIO NOS CDIGOS 650 e 660 (at 07/2005)
Para as decises proferidas e acordos firmados at 07/2005, o 13 salrio pago ao
reclamante deve ser informado em GFIP/SEFIP com cdigo 650, para a
competncia do pagamento ao reclamante ou do levantamento do depsito,
informando os campos Remunerao 13 Salrio e Base de Clculo 13 Salrio
Previdncia Social Referente Competncia do Movimento.
Havendo reconhecimento de vnculo empregatcio, o 13 salrio deve ser
informado seguindo as mesmas orientaes dispostas na letra b do item 8.6 .
146
9 COMPETNCIA 13
A partir do ano de 2005, obrigatria a entrega de GFIP/SEFIP para a
competncia 13. A partir da verso 8.0, o SEFIP est habilitado para o
cumprimento desta obrigao. Para os anos de 1999 a 2004, facultativa a
entrega de GFIP/SEFIP para a competncia 13.
Na GFIP/SEFIP da competncia 13, o empregador/contribuinte deve informar:
a) a base de clculo das contribuies previdencirias da competncia 13,
referentes ao 13 salrio;
b) o valor da deduo do 13 salrio-maternidade, a ser abatido das contribuies
devidas para a competncia 13;
c) o valor da compensao, a ser abatido das contribuies devidas para a
competncia 13;
Captulo IV Orientaes Especficas
147
148
149
150
Caso sejam transmitidas mais de uma GFIP/SEFIP para uma mesma chave; ou
seja, com o mesmo CNPJ/CEI do empregador/contribuinte, mesma competncia,
mesmo FPAS e mesmo cdigo de recolhimento, a Previdncia Social considera a
GFIP/SEFIP entregue posteriormente como GFIP/SEFIP retificadora, substituindo
as informaes anteriormente prestadas na GFIP/SEFIP com a mesma chave
(considerando diferentes os nmeros de controle).
Para os cdigos 130, 135 e 608, o CNPJ/CEI do tomador de servio tambm
integra a chave, alm do CNPJ/CEI do empregador/contribuinte, da competncia,
do FPAS e do cdigo de recolhimento. Assim, para tais cdigos de recolhimento,
a Previdncia Social somente considera como GFIP/SEFIP retificadora aquela que
tenha o mesmo CNPJ/CEI do tomador de servio (alm dos demais dados da
chave) de uma GFIP/SEFIP anteriormente entregue (considerando diferentes os
nmeros de controle).
Para o cdigo 650, o nmero do processo, a vara e o perodo tambm compem a
chave, alm do CNPJ/CEI do empregador/contribuinte, da competncia, do FPAS
e do cdigo de recolhimento. Assim, para este cdigo de recolhimento, a
Previdncia Social somente considera como GFIP/SEFIP retificadora aquela que
tenha o mesmo nmero do processo, a mesma vara e o mesmo perodo (alm dos
demais dados da chave) de uma GFIP/SEFIP anteriormente entregue
(considerando diferentes os nmeros de controle).
Captulo IV Orientaes Especficas
151
Duplicidade
Nmeros de
controle diferentes
GFIP/SEFIP
retificadora
Mesma chave
Chaves
diferentes
Volta ao ndice
10.2 TIPOS DE GFIP/SEFIP PARA A PREVIDNCIA
Para a Previdncia Social, a GFIP/SEFIP pode ser:
- inicial;
- retificadora;
- sem movimento (com indicativo de ausncia de fato gerador).
Uma GFIP/SEFIP entregue pode ser excluda por intermdio de um pedido de
excluso, conforme detalhado no subitem 10.2.4.
10.2.1 GFIP/SEFIP inicial
a primeira GFIP/SEFIP com valores entregue para determinada chave.
10.2.2 GFIP/SEFIP retificadora
O processo de retificao passa a ser realizado por intermdio do prprio SEFIP,
com a entrega de uma outra GFIP/SEFIP, conceituada de GFIP/SEFIP retificadora.
Para a Previdncia Social, considera-se retificadora a GFIP/SEFIP que contenha a
mesma chave de uma GFIP/SEFIP entregue anteriormente e com nmero de
controle diferente.
Veja a seguir exemplos de retificao de GFIP/SEFIP, utilizando o conceito de
chave.
Exemplo 1: Erro em campo que no compe a chave
Captulo IV Orientaes Especficas
152
153
154
155
qual se encontra ausente nos cdigos 150, 155 e 211 e presente nos cdigos 130,
135 e 608.
Pode-se concluir que a ausncia ou presena do CNPJ/CEI do tomador, na
composio da chave, fator determinante na gerao da GFIP/SEFIP com
tomador/obra.
Para os cdigos de recolhimento 130, 135 e 608, em que o CNPJ/CEI do tomador
compe a chave, considera-se que deve haver uma nica GFIP/SEFIP para cada
tomador, considerando o mesmo estabelecimento, a mesma competncia, o
mesmo FPAS e o mesmo cdigo de recolhimento. Assim, para cada tomador, h
uma GFIP/SEFIP.
Para os cdigos de recolhimento 150, 155 e 211, como o tomador/obra no
compe a chave, deve haver uma nica GFIP/SEFIP, englobando todos os
tomadores/obras, considerando o mesmo estabelecimento, a mesma
competncia, o mesmo FPAS e o mesmo cdigo de recolhimento. Assim, h uma
nica GFIP/SEFIP, relacionando todos os tomadores/obras.
Volta ao ndice
156
157
158
Remun. sem 13
Jos
1.000,00
Maria
800,00
Pedro
1.000,00
Joo
Modalidade
GFIP/SEFIP 2 (retificadora)
Remun. sem 13
Modalidade
Branco
900,00
700,00
Branco
1.000,00
1.200,00
Branco ou 1
Cdigos de
recolhiment
o
Recolhiment
o de FGTS
Modalidade
para
retificao
01 a 07
115 a 660
Sim
01 a 07
903 a 911
No
11 a 26
115 a 660
No
11 a 26
903 a 911
No
Sendo necessrio retificar uma GFIP/SEFIP que j foi retificada, tambm nesta
hiptese utilizar as Modalidade 9.
Na gerao da GFIP/SEFIP, quando todos os trabalhadores informados estiverem
na Modalidade 9 ou 1, acatada a opo de FGTS igual a:
- No prazo;
- Em atraso; e
- Ao Fiscal.
Captulo V Retificao de Informaes
159
160
161
Competncia e cdigo de
recolhimento so obrigatrios.
Volta ao ndice
3 RETIFICAO DE GFIP/SEFIP GERADA A PARTIR DA VERSO 8.0 DO
SEFIP
3.1 Campos com informao para a Previdncia Social:
As orientaes deste subitem se aplicam aos seguintes campos:
162
163
164
165
Endereo do tomador/obra;
Nome do trabalhador;
Endereo do trabalhador;
Matrcula;
Nmero da CTPS/srie.
PIS/PASEP/CI do trabalhador;
Data de admisso;
Data de nascimento;
CBO;
Ocorrncia;
Categoria;
166
Data/cdigo de movimentao.
Para o FGTS, a retificao dos campos, exceto Ocorrncia e Categoria, deve ser
solicitada por intermdio da opo de alterao cadastral via SEFIP. Caso seja
utilizada a importao de folha, indicar a alterao cadastral no registro 13 do
arquivo de folha de pagamento. Tais solicitaes podem ser efetuadas a qualquer
tempo, porm, recomendado que ocorra na primeira nova GFIP/SEFIP que
corrigir o dado, para a Previdncia Social, conforme orientao contida nos
pargrafos seguintes. O campo Data/cdigo de movimentao retificado com
a incluso da informao correta na nova GFIP/SEFIP da competncia onde
ocorreu a movimentao e dever ser solicitada por intermdio da opo de
movimentao via SEFIP. Caso seja utilizada a importao de folha, indicar a
movimentao no registro 32 do arquivo de folha de pagamento. Para retificao
da Categoria, observar as orientaes da Circular Caixa que trata da matria.
Para a Previdncia Social, necessria a entrega de uma nova GFIP/SEFIP
para cada competncia em que constar a informao incorreta. Esta nova
GFIP/SEFIP deve apresentar a mesma chave da GFIP/SEFIP incorreta contendo
a informao devida. Os trabalhadores com dados retificados ou confirmados
devem ser informados com a Modalidade 9.
Relativamente ao campo Categoria, caso a retificao seja de uma categoria no
beneficiria do FGTS (categorias 11 a 26) para uma categoria beneficiria do
FGTS (categorias 01 a 07), deve ser utilizada a Modalidade branco ou 1, sendo
que para a Modalidade branco h valor a recolher ao FGTS. Para a situao
inversa bem como para a retificao da categoria 01 para 04 (at competncia
01/2003) ou 01 para 07, ser devida a devoluo do FGTS recolhido a maior,
observadas as orientaes da Circular Caixa que estabelece procedimentos
pertinentes ao FGTS.
Para as situaes de converso de auxlio-doena em auxlio acidente de
trabalho, observar a orientao prevista no item 8 no captulo IV.
NOTA:
Nos casos em que a CAIXA verifica, no cadastro do PIS, uma duplicidade para o
trabalhador, convertendo as informaes de um PIS/PASEP para outro, o
empregador/contribuinte dever observar:
a) se o PIS/PASEP utilizado nas GFIP/SEFIP j transmitidas o mesmo para o
qual as informaes foram convertidas, no h nenhuma ao a tomar;
b) se o PIS/PASEP utilizado nas GFIP/SEFIP j transmitidas for diferente daquele
para o qual as informaes foram convertidas, o empregador/ contribuinte deve
solicitar a retificao do PIS/PASEP junto ao FGTS, observadas as orientaes
da Circular Caixa que estabelece procedimentos pertinentes retificao de
informaes ao FGTS, transferncia de contas FGTS e devoluo de valores
recolhidos ao FGTS, ficando dispensada a transmisso de uma GFIP/SEFIP
para cada competncia, para a Previdncia Social.
Captulo V Retificao de Informaes
167
168
Remun. sem
13
GFIP/SEFIP 2
Cat.
Modalidade
Remun. sem 13
Cat.
Modalidade
Jos
1.000,00
07
Branco
750,00 *
01
Branco Ind.
remunerao
complementar
Maria
800,00
07
Branco
800,00
07
169
FPAS;
Competncia;
Cdigo de recolhimento;
CNPJ/CEI do empregador/contribuinte;
Nmero de processo/vara/perodo;
CNPJ/CEI do tomador de servio/obra de construo civil.
NOTA:
A retificao de CNPJ/CEI do tomador/obra deve seguir as orientaes deste
subitem mesmo quando envolver os cdigos 150, 155 e 211, nos quais o
tomador/obra no compe a chave da GFIP/SEFIP. Observar exemplo n 11 e
subitem 3.5.
A correo da informao contida nos campos que compem a chave da
GFIP/SEFIP deve refletir nos dados de todos os trabalhadores que participam da
nova GFIP/SEFIP, onde constaro com a Modalidade 9, podendo ser necessrio
um pedido de excluso, alm da entrega da nova GFIP/SEFIP, contendo as
informaes corretas.
Para a Previdncia, o pedido de excluso necessrio quando for informado um
dado componente da chave incorreto, exceto para os cdigos de recolhimento
exclusivos do FGTS. Assim, se foi informado um FPAS 507, quando o correto era
566, ser necessrio um pedido de excluso para a GFIP/SEFIP que contm na
chave o FPAS 507. Entretanto, caso fossem corretos os dois FPAS, 507 e 566,
tendo sido apresentada apenas uma GFIP/SEFIP, contendo todos os
Captulo V Retificao de Informaes
170
trabalhadores no FPAS 507, bastaria a entrega das novas GFIP/SEFIP para cada
FPAS, no sendo necessrio o pedido de excluso.
Para o FGTS, as informaes prestadas incorretamente ou indevidamente
observar as orientaes contidas na Circular CAIXA que trata da matria.
A seguir, so demonstrados exemplos de retificao para os campos que
compem a chave da GFIP/SEFIP.
Exemplo n 1: Retificao de um FPAS informado para um FPAS correto:
Foi transmitida GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001, a competncia 08/2005,
o cdigo de recolhimento 115 e o FPAS 507, contendo 20 trabalhadores
(Modalidade branco ou 1). Houve erro na informao do FPAS. O correto era o
FPAS 515.
Para correo, deve ser transmitida uma nova GFIP/SEFIP, com a chave correta;
ou seja, para o estabelecimento 0001, a competncia 08/2005, o cdigo de
recolhimento 115 e o FPAS 515, contendo os 20 trabalhadores informados com a
Modalidade 9.
Deve ser transmitido tambm um pedido de excluso para a GFIP/SEFIP com o
FPAS 507. O pedido de excluso feito no prprio SEFIP, em Abertura do
Movimento, selecionando a opo Pedido de excluso de informaes
anteriores. necessrio informar os dados da chave da GFIP/SEFIP a excluir:
competncia 08/2005, cdigo de recolhimento 115, selecionando o
estabelecimento 0001 para participar do movimento. Este estabelecimento deve
estar cadastrado com o FPAS 507.
Exemplo n 2 Retificao de um FPAS informado para mais de um FPAS
correto:
Foi transmitida GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001, a competncia 09/2005,
o cdigo de recolhimento 115 e o FPAS 507, contendo 100 trabalhadores
(Modalidade branco ou 1). Alguns trabalhadores foram informados no FPAS
incorreto. Na verdade, 80 trabalhadores eram vinculados ao FPAS 507 e 20
trabalhadores eram vinculados ao FPAS 566.
Para correo, devem ser transmitidas duas novas GFIP/SEFIP, uma para o FPAS
507, contendo 80 trabalhadores e outra para o FPAS 566, contendo 20
trabalhadores, todos informados na Modalidade 9.
O pedido de excluso no necessrio neste caso, uma vez que ser transmitida
uma GFIP/SEFIP com chave idntica chave da GFIP/SEFIP incorreta,
ocasionando a substituio, na Previdncia, da GFIP/SEFIP incorreta pela nova
GFIP/SEFIP correta.
Para o FGTS, as informaes prestadas incorretamente ou indevidamente
observar as orientaes contidas na Circular CAIXA que trata da matria.
Captulo V Retificao de Informaes
171
NOTA:
Caso o FPAS informado na GFIP/SEFIP incorreta no seja um dos corretos,
necessrio fazer o pedido de excluso, conforme orientao do exemplo n 1.
Exemplo n 3 Retificao de competncia, sendo a incorreta anterior
correta:
Foi transmitida GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001, a competncia 08/2005,
o cdigo de recolhimento 150 e o FPAS 515, contendo 50 trabalhadores
(Modalidade branco ou 1). Na verdade, a competncia correta era 09/2005.
Em relao competncia 08/2005, para a qual houve apresentao da
GFIP/SEFIP com o erro, observar:
a) caso a informao correta seja a ausncia de fato gerador, enviar um pedido
de excluso e, em seguida, uma GFIP/SEFIP informando a ausncia de fato
gerador (sem movimento);
b) caso a nova GFIP/SEFIP e a incorreta tenham chaves diferentes, enviar um
pedido de excluso para a GFIP/SEFIP incorreta;
c) caso a GFIP/SEFIP incorreta tenha substitudo a GFIP/SEFIP correta, por
terem a mesma chave, transmitir a GFIP/SEFIP correta para a competncia
08/2005, onde todos os trabalhadores devem ser informados com a
Modalidade 9; se nesse caso houve o recolhimento de FGTS em duplicidade
para a competncia 08/2005, observar as orientaes contidas na Circular
CAIXA que trata da devoluo dos valores recolhidos indevidamente FGTS.
d) caso ainda no tenha sido transmitida a GFIP/SEFIP devida para a
competncia 08/2005, sendo a chave desta igual a da GFIP/SEFIP incorreta,
transmitir a GFIP/SEFIP correta para a competncia 08/2005 informando todos
os trabalhadores na Modalidade branco ou 1, conforme o caso. No
necessrio pedido de excluso, pois a GFIP/SEFIP correta substituir a
incorreta no cadastro da Previdncia.
Em relao competncia 09/2005, observar que caso ainda no tenha sido
transmitida a GFIP/SEFIP devida para esta competncia, a empresa tambm
providenciar a transmisso de uma GFIP/SEFIP para a competncia 09/2005,
para o estabelecimento 0001, o cdigo de recolhimento 150 e o FPAS 515,
informando todos os trabalhadores na Modalidade branco ou 1, conforme o caso.
NOTA:
Para o FGTS, a informao de competncia incorreta exige a transmisso de
arquivo na Modalidade branco ou 1, conforme o caso, sendo que no caso da
Modalidade branco necessrio o pagamento de GRF da competncia correta e
posterior pedido de devoluo dos valores recolhidos indevidamente, observadas
as orientaes contidas na Circular CAIXA que trata da matria.
Captulo V Retificao de Informaes
172
173
174
175
176
177
178
179
NOTA:
Havendo retificao nas informaes do trabalhador, relativamente a um
tomador/obra apenas, para este trabalhador e todos os outros trabalhadores do
movimento, deve ser informada a Modalidade 9 em todos os tomadores/obras a
que o trabalhador estiver alocado, exceto se em algum dos tomadores/obras
houver remunerao complementar para o FGTS, caso em que possvel
informar as Modalidades branco ou 1 em um tomador/obra e a modalidade 9 nos
outros tomadores/obras. Entretanto, em todos os tomadores/obras, necessrio
assinalar que h remunerao complementar para o FGTS. Neste caso, nos
tomadores/obras em que os trabalhadores constarem com modalidade 9, informar
no campo Base de Clculo da Previdncia Social o valor contido no campo
Remunerao sem 13 salrio, acrescido de R$ 0,01.
180
181
182
NOTAS:
1. Caso os trabalhadores informados relativamente ao Tomador C passem a
constar da GFIP/SEFIP dos Tomadores A ou B, devem ser informados
tambm com a Modalidade 9.
2. Observar o disposto no subitem 4.2.
Volta ao ndice
3.5.2 GFIP/SEFIP quando tomador de servio integra a chave (cdigos 130,
135 e 608)
Para retificar GFIP/SEFIP em que o tomador de servio faz parte da chave
(cdigos 130, 135 e 608), basta transmitir uma nova GFIP/SEFIP para o tomador
com a informao a retificar, no sendo necessrio incluir os demais tomadores
para os quais no houve erro.
Exemplo: Foi transmitida GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001, a
competncia 02/2006, o cdigo de recolhimento 130 e o FPAS 680, com
informao de 3 tomadores de servio: Tomador A, Tomador B e Tomador
C. Houve erro na informao do campo Compensao, referente ao
Tomador C.
Para correo, deve ser transmitida uma nova GFIP/SEFIP para o
estabelecimento 0001, a competncia 02/2006, o cdigo de recolhimento 130,
o FPAS 680 e o Tomador C, com todas as informaes corretamente
preenchidas, incluindo o campo Compensao.
Como se trata de um campo com informao exclusiva para a Previdncia, e
considerando que os demais dados estejam corretos, todos os trabalhadores
devem ser informados com a Modalidade 9.
Caso o erro tenha sido no prprio CNPJ/CEI do tomador, alm da informao da
GFIP/SEFIP para o tomador correto necessrio um pedido de excluso para o
tomador com o CNPJ/CEI incorreto.
Exemplo: Foi transmitida GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001, a
competncia 02/2006, o cdigo de recolhimento 130 e o FPAS 680, com
informao de 3 tomadores de servio: Tomador A, Tomador B e Tomador
C. Houve erro na informao do CNPJ do Tomador C. O correto era o
Tomador D.
Captulo V Retificao de Informaes
183
184
Comp
Cd
FPAS
Empresa
Status
6.0
03/2003
115
507
Empresa Alfa
Substituda*
6.0
03/2003
115
566
Empresa Alfa
Substituda*
8.0
03/2003
115
507
Empresa Alfa
Retificadora
185
Comp
Cd
FPAS
Empresa
Status
8.0
03/2003
115
566
Empresa Alfa
Retificadora
Caso seja necessrio efetuar uma nova retificao, para competncia em que
havia GFIP/SEFIP gerada at a verso 7.0 ou apresentada em meio papel e para
a qual foi transmitida nova GFIP/SEFIP, gerada a partir da verso 8.0, as
retificaes seguintes devem obedecer s orientaes do item 3 deste captulo.
Considerando os quadros acima, haveria o seguinte, na competncia 03/2003,
depois das retificaes:
SEFIP
Comp
Cd
FPAS
Empresa
Status
8.0
03/2003
115
507
Empresa Alfa
Vlida
8.0
03/2003
115
566
Empresa Alfa
Vlida
Comp
Cd
FPAS
Empresa
Status
8.0
03/2003
115
507
Empresa Alfa
Vlida
8.0
03/2003
115
566
Empresa Alfa
Substituda*
8.0
03/2003
115
566
Empresa Alfa
Retificadora
130
135
903
650
905
115
906
907
150
908
155
130
909
135
910
608
911
211
187
Comp
Cd.
FPAS
Empresa
Tomador
Status
6.4
10/2004
115
523
Sindicato Alfa
Vlida
6.4
10/2004
130
507
Sindicato Alfa
Empresa Beta
Substituda*
188
6.4
10/2004
115
507
Empresa Beta
Vlida
6.4
10/2004
130
507
Sindicato
Gama
Empresa Beta
Substituda*
8.0
10/2004
135
507
Sindicato Alfa
Empresa Beta
Retificadora
* Foi transmitida nova GFIP/SEFIP com cdigo de recolhimento 135, FPAS 507, para a
competncia 10/2004, verso 8.0 do SEFIP, no CNPJ do Sindicato Alfa e para o tomador
Empresa Beta.
Comp
Cd
FPAS
Empresa
Tomador
Status
6.4
10/2004
115
523
Sindicato Alfa
Vlida
6.4
10/2004
130
507
Sindicato Alfa
Empresa Beta
Substituda*
6.4
10/2004
115
507
Empresa Beta
Substituda*
6.4
10/2004
130
507
Sindicato
Gama
Empresa Beta
Substituda*
8.0
10/2004
115
507
Empresa Beta
Retificadora
* Foi transmitida nova GFIP/SEFIP com cdigo de recolhimento 115, FPAS 507, para a
competncia 10/2004, verso 8.0 do SEFIP, no CNPJ da Empresa Beta.
Ainda que no haja erro na GFIP/SEFIP em que consta a Empresa Beta no campo
Tomador, deve ser transmitida nova GFIP/SEFIP, com cdigo 135, tendo em vista
que a GFIP/SEFIP inicialmente transmitida foi substituda pela GFIP/SEFIP com
Captulo V Retificao de Informaes
189
Comp
Cd
FPAS
Empresa
Tomador
Status
6.3
03/2004
115
523
Sindicato Alfa
Substituda*
6.3
03/2004
608
523
Empresa Beta
Sindicato Alfa
Substituda*
6.3
03/2004
115
507
Empresa Beta
Vlida
8.0
03/2004
608
507
Empresa Beta
Sindicato Alfa
Retificadora
* Foi transmitida nova GFIP/SEFIP com cdigo de recolhimento 608, FPAS 523, para a
competncia 03/2004, Empresa Beta e Tomador Sindicato Alfa.
Ainda que no haja erro na GFIP/SEFIP em que consta o Sindicado Alfa no campo
Empresa, deve ser transmitida nova GFIP/SEFIP, com cdigo 115, tendo em vista
que a GFIP/SEFIP anteriormente apresentada foi substituda pela GFIP/SEFIP
com cdigo 608 para o Sindicado Alfa. Este procedimento destinado
exclusivamente Previdncia. Por esta razo, no havendo nenhum outro erro a
retificar, os trabalhadores devem ser informados com a Modalidade 9.
Captulo V Retificao de Informaes
190
Comp
Cd
FPAS
Empresa
Tomador
Status
6.3
03/2004
115
523
Sindicato Alfa
Substituda*
6.3
03/2004
608
523
Empresa Beta
Sindicato Alfa
Substituda*
6.3
03/2004
115
507
Empresa Beta
Vlida
8.0
03/2004
115
523
Sindicato Alfa
Retificadora
* Foi transmitida nova GFIP/SEFIP com cdigo de recolhimento 115, FPAS 523, para a
competncia 03/2004, no CNPJ do Sindicato Alfa.
Ainda que no haja erro na GFIP/SEFIP em que consta a Empresa Beta no campo
Empresa e o Sindicato Alfa no campo Tomador, deve ser transmitida nova
GFIP/SEFIP, com cdigo 608, tendo em vista que a GFIP/SEFIP inicialmente
transmitida foi substituda pela GFIP/SEFIP com cdigo 115, para o Sindicato Alfa.
Este procedimento destinado exclusivamente Previdncia. Por esta razo, no
havendo nenhum outro erro a retificar, os trabalhadores devem ser informados
com a Modalidade 9.
NOTA:
Para a Previdncia, a nova GFIP/SEFIP, apresentada para a Empresa Beta, com
cdigo de recolhimento diferente do 608, no afeta a GFIP/SEFIP com cdigo 608,
apresentada pelo Sindicato Alfa.
SEFIP
Comp
Cd
FPAS
Empresa
Tomador
Status
6.3
03/2004
115
523
Sindicato Alfa
Vlida
6.3
03/2004
608
523
Empresa Beta
Sindicato Alfa
Vlida
6.3
03/2004
115
507
Empresa Beta
Substituda*
8.0
03/2004
115
507
Empresa Beta
Retificadora
* Foi transmitida nova GFIP/SEFIP com cdigo de recolhimento 115, FPAS 507, para a
competncia 03/2004, no CNPJ da Empresa Beta.
Volta ao ndice
4.5 GFIP/SEFIP com cdigo de recolhimento 650 ou 904
Para corrigir GFIP/SEFIP com cdigos de recolhimento 650 ou 904, gerada at a
verso 7.0 ou apresentada em meio papel, preciso transmitir uma nova
GFIP/SEFIP com cdigo 650, para o processo/vara/perodo indicados na
GFIP/SEFIP incorreta, o que substituir, para a Previdncia, a GFIP/SEFIP
Captulo V Retificao de Informaes
191
192
193
194
Cd Rec
FPAS
Empresa
Tomador
Status
03/2004
115
515
Prestadora A
Excluda *
03/2004
150
655
Prestadora A
Tomador B
Excluda *
03/2004
650
515
Prestadora A
Vlida
03/2004
115
515
Prestadora A
Pedido de
excluso
* Foi transmitido pedido de excluso com cdigo de recolhimento 115, FPAS 515, para
a competncia 03/2004 e o CNPJ/CEI da Empresa Prestadora A.
195
Cd Rec
FPAS
Empresa
Tomador
Status
03/2004
115
523
Sindicato Alfa
Vlida
03/2004
130
663
Sindicato Alfa
Empresa Beta
Excluda *
03/2004
115
507
Empresa Beta
Excluda *
03/2004
130
663
Sindicato Gama
Empresa Beta
Excluda *
03/2004
115
507
Empresa Beta
Pedido de
excluso
* Foi apresentado pedido de excluso com cdigo de recolhimento 115, FPAS 507, para
a competncia 03/2004, no CNPJ da Empresa Beta.
Cd Rec
FPAS
Empresa
Tomador
Status
196
03/2004
115
523
Sindicato Alfa
Vlida
03/2004
130
663
Sindicato Alfa
Empresa Beta
Excluda *
03/2004
115
507
Empresa Beta
Vlida
03/2004
130
663
Sindicato Gama
Empresa Beta
Excluda *
03/2004
135
663
Sindicato Alfa
Empresa Beta
Pedido
excluso
de
* Foi apresentado pedido de excluso com cdigo de recolhimento 135, FPAS 663, para a
competncia 03/2004, no CNPJ do Sindicato Alfa e para o tomador Empresa Beta.
Cd Rec
FPAS
Empresa
Tomador
Status
03/2004
115
523
Sindicato Alfa
Excluda *
03/2004
608
523
Empresa Beta
Sindicato Alfa
Excluda *
03/2004
115
507
Empresa Beta
Vlida
03/2004
608
523
Empresa Beta
Sindicato Alfa
Pedido de
excluso
* Foi apresentado pedido de excluso com cdigo de recolhimento 608, FPAS 523,
para a competncia 03/2004, Empresa Beta e Tomador Sindicato Alfa.
197
Compet
Cd Rec
FPAS
Empresa
Tomador
Status
03/2004
115
523
Sindicato Alfa
Excluda *
03/2004
608
523
Empresa Beta
Sindicato Alfa
Excluda *
03/2004
115
507
Empresa Beta
Vlida
03/2004
115
523
Sindicato Alfa
Pedido de
excluso
* Foi apresentado pedido de excluso com cdigo de recolhimento 115, FPAS 523,
para a competncia 03/2004, no CNPJ do Sindicato Alfa.
Cd Rec
FPAS
Empresa
Tomador
Status
03/2004
115
523
Sindicato Alfa
Vlida
03/2004
608
523
Empresa Beta
Sindicato Alfa
Vlida
03/2004
115
507
Empresa Beta
Excluda *
03/2004
115
507
Empresa Beta
Pedido de
excluso
* Foi apresentado pedido de excluso com cdigo de recolhimento 115, FPAS 507,
para a competncia 03/2004, no CNPJ da Empresa Beta.
Volta ao ndice
198
Moeda
Cruzeiro
De maro/86 a dezembro/88
Cruzado
De janeiro/89 a fevereiro/90
Cruzado Novo
De maro/90 a julho/93
Cruzeiro
De agosto/93 a junho/94
Cruzeiro Real
De julho/94 a ...
Real
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2- LEGISLAO BSICA
199
Volta ao ndice
200