CENTRO UNIVERSITÁRIO AUGUSTO MOTTA

PRÓ-REITORIA DE ENSINO

ÁREA DE CONHECIMENTO

Ciências Sociais Aplicadas

DISCIPLINA

Finanças Públicas e Tributação

CÓDIGO

GDIR1038

CRÉDITOS

4(4/0)

TOTAL DE AULAS NO SEMESTRE

88

EMENTA

Direito Financeiro: Princípios. Noções básicas de Receita e Despesa Pública. Ingresso Público.
Orçamento. Leis

Orçamentárias. Lei de Responsabilidade Fiscal. Controle Interno e Externo das Finanças

Públicas. Direito

Tributário: Tributo. Obrigação Tributária e seus Elementos. Espécies Tributárias. Competência.

Contribuintes

e Responsáveis. Fontes do Direito Tributário. O Direito Tributário na Constituição e no CTN.

Limites

Constitucionais ao Poder de Tributar. Crédito Tributário. Lançamento. Natureza Jurídica.

Prazos. Princípios.

Modalidades de Lançamento. Suspensão, Extinção e Exclusão do Crédito Tributário. Sistema de

Garantias e

Privilégios do Crédito Tributário. Fiscalização Tributária. Ilícitos Tributários

OBJETIVO GERAL
Proporcionar ao aluno informações sobre o direito financeiro, especialmente as receitas e
despesas públicas.

Contribuir para que os alunos conheçam a legislação tributária, os princípios constitucionais

tributários, os

elementos das obrigações tributárias e o crédito tributário

OBJETIVO ESPECÍFICO

Permitir ao aluno o conhecimento dos institutos e conceitos básicos das Ciências das Finanças,
introduzindo-o

no campo do Direito Financeiro e a partir daí, estudar especificamente o Direito Tributário.

Discutir aspectos

técnicos das obrigações tributárias, desdobrando-se em um estudo da disciplina à luz do

Direito Constitucional

BIBLIOGRAFIA BÁSICA

ROSA JUNIOR, Luiz Emydgio Franco de. Manual de direito financeiro e tributário. Rio de
Janeiro: Renovar,

2008.

CARRAZA, Roque. Curso de Direito Constitucional tributário. São Paulo: Malheiros, 2008.

TORRES, Ricardo Lobo. Curso de Direito Financeiro e Tributário. Rio de Janeiro; Renovar, 2008.

BIBLIOGRAFIA COMPLEMENTAR

BASTOS, Celso Ribeiro. Curso de Direito Financeiro e de Direito Tributário. São Paulo: Saraiva,
2008.

AMARO, Luciano. Direito Tributário Brasileiro. 11ed. São Paulo: Saraiva, 2008.

BORBA, Cláudio. Direito Tributário. 3ed. Rio de Janeiro: Ímpetus, 2003.

MARTINS, Ives Gandra. Sistema Tributário na Constituição de 1988. São Paulo: Saraiva, 2008.

MACHADO, Hugo de Brito. Curso de Direito Tributário. Rio de Janeiro: Forense, 2008.
FREDE, Reis. 1000 Perguntas de Direito Tributário , 4 ed. Editora Thex, Rio de Janeiro.2008.

CONTEUDO PROGRAMATICO

1. ESTADO PROVEDOR DO BEM-COMUM

A Necessidade Publica. A atividade financeira do Estado e seu caráter instrumental. Ingressos

Publicos.

Conceito, espécies. Receitas e Despesas Publicas.

2. PLANEJAMENTO ORÇAMENTÁRIO

Orçamento. Leis orçamentárias: plano plurianual, lei de diretrizes orçamentárias e orçamento

anual. Processo

legislativo para aprovação do Orçamento. Os princípios constitucionais orçamentários. Lei de

Responsabilidade Fiscal. Controle Interno e Externo: o poder legislativo e seu controle político.
Tribunais de

Contas. Papel do Tribunal de Contas Fiscalização e Controle da Execução Orçamentária.

3. SISTEMA FINANCEIRO

BACEN, CVM e SUSEP. COPOM e a taxa Selic. Conceitos básicos, atribuições, responsabilidades
dos diversosEMENTA - SAGA - Emitido por 09201467 em 13/02/2011 às 19:31:11 Página 2 de 2

órgãos do Sistema Financeiro Nacional, previstos na Constituição Federal.

4. ATIVIDADE TRIBUTÁRIA

Tributo: Conceito. Relação Jurídica Tributaria. Natureza. Relação de poder, de direito e

obrigação. Nascimento da obrigação
tributaria. A teoria do fato Gerador. Aspectos (âmbito da incidência da norma de tributação).
Teoria da Obrigação Tributaria:

principal e acessoria. A penalidade pecuniária. Elementos da Obrigação Tributária: Sujeitos da

Obrigação, Fato Gerador, Base

de Cálculo e Alíquota.

5. CLASSIFICAÇÃO DA CONSTITUIÇÃO FEDERAL

Espécies Tributárias: Conceitos e suas principais distinções: Impostos, taxas, Contribuições de

Melhorias, Contribuições

Especiais e Empréstimos Compulsórios. Distinção entre tributos, preços públicos e tarifas.

6. DISTINÇÃO ENTRE CAPACIDADE TRIBUTÁRIA E COMPETÊNCIA TRIBUTÁRIA

Competência Comum, Privativa e Residual. Art.25§1° da CRFB. Capacidade Tributária Passiva e

sua distinção da

capacidade Civil. Capacidade das Pessoas Naturais, Jurídicas e entes despersonalizados.

Domicílio Fiscal.

7. SUJEITOS PASSIVOS:

Contribuintes e Responsáveis. Substituição Tributária. Sucessor, Terceiros, Responsável

Solidário. Agente de Infração.

8. FONTES DO DIREITO TRIBUTÁRIO:

Reais e Formais; Principais e Secundárias; Lei Ordinária e Lei Complementar em matéria

Tributária. O CTN: Recepção

pela CRFB e aspectos fundamentais.Direitos e Garantias Fundamentais e Tributação. Princípios

constitucionais tributários.

Limites Constitucionais ao Poder de Tributar.

1. 9. O CRÉDITO E A OBRIGAÇÃO TRIBUTÁRIA

Obrigação tributária, hipóteses de incidência, fato gerador, conceito e distinções.

Crédito tributário, conceito, constituição.

Lançamento do crédito tributário: Natureza jurídica, conceito, eficácia, modalidades e

princípios.

2. 10. SUSPENSÃO, EXTINÇÃO, EXCLUSÃO E GARANTIAS DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO

Conceito. Espécies. Distinção entre Isenção, Imunidade e Alíquota Zero.

3. 11. FISCALIZAÇÃO TRIBUTÁRIA

Certidões negativas, dívida ativa, sigilo fiscal e bancário.

12. ILÍCITOS TRIBUTÁRIOS:

Ilícitos Tributários: Responsabilidade Administrativa e Penal. Crimes contra a ordem tributária.

Crimes contra o sistema

financeiro nacional. Lavagem de Ativos provenientes de crim