SISTEMA DE ENSINO PRESENCIAL CONECTADO ADMINISTRAO NOME DO(S) AUTOR(ES) EM ORDEM ALFABTICA

FINANAS EMPRESARIAIS

So Felix do Coribe 2011

NOME DO(S) AUTOR(ES) EM ORDEM ALFABTICA

FINANAS EMPRESARIAIS

Trabalho apresentado ao Curso Bacharel em Administrao da UNOPAR - Universidade Norte do Paran, s disciplinas: Administrao Oramentria,
Administrao Financeira, Matemtica Financeira II, Direito Tributrio e Teoria Econmica. Prof. Thiago Nunes Bazoli, Prof. Edilson Gonalves Moreira, Prof. Helenara Regina Sampaio, Prof. Jossan Batistute e Prof. Regina Lcia Sanches Malassise.

So Felix do Coribe 2011

Introduo O comrcio pesquisado trata-se de uma lanchonete com apenas um ano de funcionamento, estaremos analisando-a ,onde poderemos conhecer e analisar aspectos financeiros.

Desenvolvimento Finanas Empresariais, a principal finalidade maximizar rentabilidade e liquidez com menores riscos. Iremos enfocar: Administrao oramentria, Administrao financeira, Matemtica Financeira, Direito Tributrio e Teoria Econmica. O oramento detalha quais sero as receitas e despesas do comrcio dentro de perodos futuros. feito com base nas previses orando totais para cada ms, so levantados os custos e despesas fixas e variveis, atravs do fluxo de caixa que monitorar os altos e baixos do capital de giro da empresa. O principal benefcio do fluxo de caixa saber quando essas flutuaes de dinheiro vo acontecer ( ou aconteceram) e as possibilidades que isso envolve. Fazer o fluxo de caixa da sua empresa como transportar para os negcios o controle de contas que voc faz na sua vida pessoal. Quem tem um bom controle dos prprios gastos est fazendo um fluxo de caixa A tarefa gastar aquilo que se tem, controlando constantemente o que entra e o que sai, evitando gastar aquilo que no tem. consultor do SEBRAE Jos Arimatea. A administrao financeira visa a uma maior rentabilidade possvel sobre o investimento efetuado pelos scios ou acionistas, atravs da melhor utilizao de recursos, de modo geral, escassos. Por isso, todos os aspectos de uma empresa esto sob a tica da administrao financeira. Segundo Edison Kuster e Nilson Banny Nogacz: O principal papel do Administrador Financeiro o relativo tesouraria da empresa, ou seja, cuidar efetivamente do dinheiro, sua entrada e sada, e logicamente preservar o retorno exigido pelos acionistas. Neste sentido necessrio buscar um pleno entendimento da administrao de caixa da empresa e o custo ao qual este fluxo est submetido. A Matemtica Fianceira uma ferramenta til na analse de algumas alternativas de investimento ou fianaciamento de bens de consumo,simplificando as operaes financeiras por meio de procedimentos.Uma vez que todo investidor busca a melhor rentabilidade de seus recursos, e para que se possa medir a gesto financeira das empresas. o seu retorno faz-se necessria a aplicao de clculos financeiros que possibilitam a tomada de deciso e

DIREITO TRIBUTRIO ou FISCAL, o conjunto das leis reguladoras da arrecadao dos tributos (taxas, impostos e contribuio de melhoria), bem como de sua fiscalizao. Regula as relaes jurdicas estabelecidas entre o Estado e contribuinte no que se refere arrecadao dos tributos. A administrao tributria constitui-se num conjunto de aes e atividades, integradas e complementares entre si, que visam garantir o cumprimento pela sociedade da legislao tributria e do comrcio exterior e que se materializam numa presena fiscal ampla e atuante, quer seja no mbito da facilitao do cumprimento das obrigaes tributrias, quer seja na construo e manuteno de uma forte percepo de risco sobre os contribuintes faltosos. Essas aes e atividades se sustentam na normatizao da legislao tributria e do comrcio exterior e num conjunto integrado de sistemas de informao, alimentados por informaes cadastrais e econmicofiscais, fornecidas ao fisco pelos prprios contribuintes ou por terceiros mediante a apresentao de diversas modalidades de declaraes. (Brasil, Administrao tributria, ano no informado). www12.unopar.br As ferramentas da economia de empresas podem ser aplicadas por gerentes de empresas com finalidade lucrativa e nos setores pblico e sem fins lucrativos da economia, porque gerentes em todos os tipos de entidades enfrentam um conjunto de problemas comuns. Metodologia da Economia: A cincia econmica parte de uma anlise do problema com o objetivo de propor solues (polticas) de forma a maximizar o bem estar da sociedade e de seus agentes econmicos. Anlise Econmica: Explica o que deve ser feita, correo de rumo para a economia. 1 ETAPA: Administrao oramentria: Planejamento financeiro ( Oramentos., Previses, Provises etc) O planejamento financeiro ao ser feito, precisou orar utenslios para cozinha, utenslios para o salo de refeies, instalaes da cozinha, instalaes dos banheiros, moveis destinados ao salo de refeio, despesas mensais com

energia eltrica, telefonia, folha de pagamento etc. As previses realizadas demonstram que a Lanchonete necessita produzir e comercializar em mdia de 10.620 unidades por ms para suprir as necessidades do mercado. Controles financeiros (Fluxo de Caixa, Demonstrativo do Resultado, Softwares, etc.) Sendo o fluxo de caixa de grande importncia para a empresa, utiliza-se dele para programar a realizao de gastos e receber receitas, sem haver excesso ou escassez de capital, a demonstrao do resultado do exerccio elaborada subtraindo-se os custos e despesas da receita, alm de impostos, abatimentos e devolues concedidas; tendo como resultado o lucro ou prejuzo do perodo analisado.

Administrao financeira:

A empresa realiza viabilidade financeira econmico-financeira dos projetos que realiza. (Quais os tipos utilizam: VPL, PayBack,outros( quais)? A empresa utiliza o Payback descontado, que leva em considerao o tempo, isto , desconta os valores a uma taxa de juros e verifica assim o prazo de recuperao utilizando valores trazidos ao momento presente e tambm o Valor Presente Lquido (VPL) que um dos instrumentos mais utilizados para avaliar propostas de investimentos de capital.

A empresa faz acompanhamento, comparao e anlise dos projetos que realiza, para verificar distores e tomar decises e ajustes? Sim, utilizam-se planilhas para a visualizao e acompanhamento dos investimentos para saber o que estar tendo xito e que no estar.

Quando realiza investimentos, quais as fontes de recursos usuais: Capital prprio ou terceiros ou mix de fonte? Quando de terceiros, quais os mais usuais?

Realizam principalmente bancos.

investimentos,

geralmente

utilizam

capital

prprio

principalmente por se tratar de uma sociedade e quando necessrio de terceiro,

Como so tomadas as decises estratgicas e financeiras da empresa( Baseada em projetos, Feeling, impostos pelo proprietrio, etc...) No caso em estudo o proprietrio o administrador o qual conduz as

decises. Elas so tomadas com base na anlise e estudo do fluxo de caixa da empresa, dos demonstrativos de resultados e do balano patrimonial que relatam a sade financeira da empresa. Da tomada as decises de investimento ou financiamento. Existem nveis diferenciados para a tomada de deciso em relao a gastos e investimentos relativos a questo financeira ou deciso centralizada? Como a organizao estar em fase inicial, as decises so centralizadas Como a empresa utiliza as informaes contbeis? Como insumo para auxiliar a tomada de deciso ou para efeito Fiscal? ( Efeito fiscal- utiliza somente para apurar impostos a pagar, etc.). So utilizados das duas formas. Matemtica Financeira Tipos de operaes financeiras j realizadas para levantar capital ou aquisio de bens ( exemplo, financiamentos, emprstimos, etc, justificando se foi a juros simples ou compostos) quais foram as taxas contratadas, se as prestaes ( pagamentos) foram antecipadas, diferidas ou postecipadas.

Emprstimos em bancos estatais, os quais fornecem planos especficos para cada necessidade da organizao, atravs de projetos que utilizam juros simples. Direito Tributrio Espcies Tributrias (tributos federais, estaduais e municipais). Competncias. Fato Gerador, alquota, base de clculo. Os pagamentos da empresa so de mbito Federal como: PIS, COFINS, GPS, GFIP, DARF simples, Imposto de Renda; Contribuio Sindical; Estadual: ICMS normal, antecipao tributria, antecipao parcial; e Municipal: IPTU, DAM (Documento de Arrecadao Municipal), etc. A empresa nunca deixou de pagar algum tributo por concordar com a alquota taxada. Teoria Econmica Anlise do mercado consumidor; do mercado concorrente; e do mercado fornecedor. Identificar as estratgias de negcio para cada um destes mercados; identificar as informaes econmicas que so mais importantes para os negcios da empresa, e o que empresrio espera para o negcio agora ( curto prazo) e nos prximos anos ( Mdio prazo- 5 anos). A anlise dos concorrentes foi realizada atravs da pesquisa de campo realizada diretamente com os nossos concorrentes. Na pesquisa foi verificado que 95% dos concorrentes trabalham com produtos semelhantes e que inicialmente praticam preos em mdia 10% mais baixos, mais no dispem de estrutura fsica e no mantm um padro de qualidade de atendimento, deixando de atender uma parcela de clientes nos horrios de picos, geralmente intervalos. Fiz-se um levantamento sobre alguns aspectos importantes que os concorrentes possuem e quais as horas de trabalho, a seguir acompanhe a pesquisa: - Qualidades dos Concorrentes

Qualidades dos concorrentes N % Concorrentes que apresentam preos baixos 8 67% Concorrentes que apresentam msica ao vivo 1 8% Concorrentes que possuem qualidade no atendimento 3 25% Quantidade de Concorrentes Total 12 100% J a empresa apresentada sai na frente pela a: Qualidade no atendimento: Atendimento rpido e eficaz para o cliente perceber um bom servio, rapidez, conforto e cortesia Preos acessveis: A empresa ir vender seus produtos no preo de mercado, portanto acessvel a qualquer pessoal. Pagamento com carto de credito: Atravs desta forma de pagamento a empresa espera conquistar um grande nmero de clientes, pois ser a nica a disponibilizar esta forma de pagamento. A empresa visa garantir a curto e prosseguir em mdio prazo, eficincia do seu ramo de atividade buscando investir em marketing, lanando promoes aos fieis clientes, colocando a disposio do mercado as vantagens na utilizao de cartes de crdito nas compras realizadas no estabelecimento. 2 ETAPA: Anlise Fundamentada (...) O oramento financeiro faz-se necessrio boa administrao. Em geral o oramento utilizado pelos homens desde a pr-histrica. De acordo com Lunkes (2007), os homens das cavernas previam que para passar o inverno necessitavam de um estoque de comida, assim desenvolveram prticas de mensurar esses intens, o que hoje o nosso oramento contemporneo. O oramento hoje, segundo Horngren, Datar e Foster (2004), a ferramenta contbil comum que as empresas usam para planejar e controlar o que elas precisam fazer para satisfazer seus clientes e ter sucesso no mercado. Desta forma, fornecem ainda um padro de resultados financeiros que uma empresa espera ter de suas atividades. Thiago Nunes Bazoli A administrao financeira visa a uma maior rentabilidade possvel sobre o investimento efetuado pelos scios ou acionistas, atravs da melhor utilizao de recursos, de modo

geral, escassos. Por isso, todos os aspectos de uma empresa esto sob a tica da administrao financeira.Uma vez que nela esto inclusas ferramentas para controles financeiros efetivos. De acordo com Marise do Nascimento: Pode-se dizer que a administrao financeira tem trs objetivos bsicos: a - Manter a empresa em permanente situao de liquidez, como condio bsica ao desenvolvimento de suas atividades. Uma empresa apresenta boa liquidez quando seus ativos e passivos so administrados convenientemente. O importante manter os fluxos das entradas e sadas de caixa sob controle e conhecer antecipadamente as pocas em que ir faltar numerrio. b - Obter novos recursos para planos de expanso, com base em estudos de viabilidade econmico-financeira e aos menores custos. a empresa deve ser perpetuada e, para tanto, tem de realizar investimentos em tecnologia, novos produtos, etc., que podero sacrificar a rentabilidade atual em troca de maiores benefcios no futuro. A grande concorrncia existente nas modernas economias de mercado obriga as empresas a se manterem tecnologicamente atualizadas. Nenhuma pode sentir-se segura em uma boa posio, porque a qualquer momento algum concorrente poder surgir com um produto melhor e mais barato. Deste modo, as empresas so impelidas a desenvolverem continuamente novos projetos e a tomarem decises sobre a sua implantao. Normalmente isto significa a necessidade de vultuosas somas adicionais de recursos e uma elevao no risco do empreendimento. O retorno deve ser compatvel com o risco assumido. Maior risco implica a expectativa de maior retorno. c - Assegurar o necessrio equilbrio entre os objetivos de lucro e os de liquidez financeira, quantificando os planos de expanso de acordo com as possibilidades de obteno de recursos, prprios ou de terceiros. A Matemtica Financeira uma ferramenta til na anlise de algumas alternativas de investimentos ou financiamentos de bens de consumo, simplificando as operaes financeiras por meio de procedimentos. No mundo dos negcios, seu conhecimento absolutamente imprescindvel, uma vez que os custos dos financiamentos dados e recebidos so peas centrais do sucesso empresarial.

Concluso A questo da gesto financeira nas empresas de extrema importncia, pois muitas questes envolvem esse assunto, inclusive outros assuntos que possuem gerencias separadas e enfoques bem diferentes tem um relacionamento muito forte com gesto financeira. O sucesso ser consequncia de uma boa administrao financeira.

Referncias http://blogdosempreendedores.com.br www12.unopar.br docs.google.com