EI, VOC A!

Passo a passo para as declaraes de renda do Empreendedor Individual

SEBRAE-SP Conselho Deliberativo Presidente: Alencar Burti (ACSP) ACSP Associao Comercial de So Paulo ANPEI Associao Nacional de Pesquisa, Desenvolvimento e Engenharia das Empresas Inovadoras Banco Nossa Caixa S.A. FAESP Federao da Agricultura do Estado de So Paulo FIESP Federao das Indstrias do Estado de So Paulo FECOMERCIO Federao do Comercio do Estado de So Paulo ParqTec Fundao Parque Alta Tecnologia de So Carlos IPT Instituto de Pesquisas Tecnolgicas Secretaria de Estado de Desenvolvimento SEBRAE Servio Brasileiro de Apoio s Micro e Pequenas Empresas SINDIBANCOS Sindicato dos Bancos do Estado de So Paulo CEF Superintendncia Estadual da Caixa Econmica Federal BB Superintendncia Estadual do Banco do Brasil Diretor - Superintendente Bruno Caetano Diretor Administrativo Financeiro Pedro Jeh Diretor Tcnico Ivan Hussni Autor Paulo Melchor Apoio Tcnico Jos Carlos Aronchi de Souza Marcos Evandro Galini Maria Augusta Pimentel Miglino Projeto grfico e diagramao Marcelo Costa Barros Patrcia de Mattos Marcelino Reviso Roberto Capisano Filho

Voc exerce uma das atividades enquadradas como Empreendedor Individual (EI) - azulejista, pintor, manicure, cabeleireiro, pedreiro, entre tantas outras -, j est formalizado e, portanto, tem direito aos benefcios da Previdncia Social. Mas, voc sabia que o EI tambm tem obrigaes? Todo empreendedor individual exerce dois papis: o de empresrio (PJ - Pessoa Jurdica)1 e o de cidado (PF - Pessoa Fsica). Cada um destes papis envolve algumas obrigaes. Como pessoa jurdica, alm do recolhimento mensal2 (R$ 34,90 no caso de comrcio e indstria, R$ 38,90 no caso de prestao de servio ou R$ 39,90 no caso de atividades mistas) o EI tem a obrigao de entregar a Declarao Anual Simplificada do MEI (DASN-SIMEI). Como pessoa fsica, voc poder ter que apresentar a sua Declarao de Imposto de Renda de Pessoa Fsica (DIRPF) e, possivelmente, ser tributado, caso o lucro recebido de sua atividade seja superior ao limite de iseno estabelecido pela legislao. Aqui, voc encontra um passo a passo para ajud-lo na declarao da DASN-SIMEI e orientaes sobre a declarao do Imposto de Renda da Pessoa Fsica. Voc que se cadastrou como EI, at dezembro de 2012, confira!

Declarao Anual Simplificada

A Declarao Anual Simplificada do Simples Nacional (DASN-SIMEI) uma obrigao a ser cumprida pelo EI e voc dever envi-la anualmente Receita Federal. Nesta declarao voc vai informar suas operaes comerciais do ano anterior. Se voc atuou como EI em qualquer perodo de 2012, por exemplo, de abril at dezembro de 2012, dever declarar a DASN em 2013. O prazo de envio da DASN pela internet inicia-se em janeiro e encerra-se no ltimo dia do ms de maio do ano seguinte ao trabalhado.
1. Para efeito do Imposto de Renda (IR), o EI foi equiparado pessoa jurdica. por esta razo que o EI possui CNPJ. Embora esteja isento do IRPJ, o EI deve pagar mensalmente o INSS e ICMS ou ISS, conforme sua atividade, e deve apresentar, anualmente, a declarao DASN-SIMEI. 2. Para mais informaes sobre o clculo dos valores das contribuies, consulte EI, VOC A! Conhea os tributos, taxas e contribuies do Empreendedor Individual. SEBRAE-SP, 2013.

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Faa voc mesmo!

Voc pode fazer e enviar a DASN-SIMEI sem qualquer dificuldade via internet.

1 Passo
Rena todos os Relatrios Mensais das Receitas Brutas de 2012 que voc preencheu, aos quais voc tambm anexou as notas fiscais de servios tomados e mercadorias adquiridas por sua empresa, bem como, as notas fiscais eventualmente emitidas pelos servios e vendas realizadas por voc. As informaes contidas nos relatrios sero teis para o preenchimento da DASN. Embora possivelmente voc j conhea, disponibilizamos o modelo do Relatrio Mensal das Receitas Brutas no final deste guia.

2 Passo
Acesse o programa da Declarao Anual Simplificada - DASN-SIMEI. Voc pode acess-lo pelo site da Receita Federal ou pelo portal do empreendedor, tanto faz. Acesse o site: www.receita.fazenda.gov.br/ SimplesNacional/, v em Simei - Servios e clique na opo Clculo e Declarao, conforme exemplo:

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3 Passo
Outra tela surgir para voc. Basta clicar em DASN-SIMEI - Declarao Anual para o MEI para ter acesso declarao.

Na tela seguinte informe o seu CNPJ e o cdigo de segurana do prprio site.

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4 Passo
Com o seu CNPJ em mos, voc ter basicamente que informar: a. A receita bruta total recebida no ano, ou seja, tudo que voc vendeu de produtos e servios durante o ano de 2012; b. A receita bruta total recebida em 2012, referente s atividades sujeitas ao ICMS (Imposto sobre Circulao de Mercadorias e Prestao de Servios), ou seja, venda de mercadorias e industrializao de produtos. Se voc somente prestador de servios no precisa declarar este campo; c. Informar se possuiu ou no empregado em 2012; d. Transmitir a declarao.

00.000.000/0001-00 - NOME DO DECLARANTE

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5 Passo
Imprima o Recibo da Declarao No recibo impresso constaro as informaes prestadas, o dia e a hora da transmisso para a Receita Federal e um nmero de controle. Guarde esse recibo junto com os demais documentos da declarao anual.

NOME DO DECLARANTE

00.000.000/0001-00

Se eu atrasar a entrega da Declarao Anual terei que pagar multa?

Sim, voc pagar uma multa. O valor da multa depender do nmero de meses em atraso e ser calculada automaticamente pelo sistema. Basta voc entrar no site da Receita Federal (www.receita. fazenda.gov.br/SimplesNacional/), preencher a DASN e enviar. Ao identificar que a DASN est sendo enviada fora do prazo, o sistema exibe a seguinte mensagem:

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Esta declarao foi transmitida com sucesso. Entretanto, foi entregue fora do prazo, o que ensejou a aplicao da multa. Imprima o Recibo de Entrega, a Notificao de Lanamento e tambm o DARF para pagamento da multa, clicando em imprimir. Portanto, evite aborrecimentos. Mesmo porque muito fcil cumprir essa obrigao!

PESSOA JURDICA

PESSOA FSICA

IR INSS ICMS ISS Declarao do Imposto de Renda da Pessoa Fsica - dirpf

IR

Como j explicado, o empreendedor individual (EI) tem obrigaes como pessoa jurdica e tambm como pessoa fsica. Como pessoa fsica voc poder ter que apresentar declarao de Imposto de Renda. O seu rendimento pessoal parte da receita bruta (suas vendas), conseguida com a sua atividade empresarial, menos as despesas do seu negcio, tais como: aluguel, telefone, compras de mercadorias que sero revendidas, empregado (salrio + encargos).

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Veja o exemplo: EI que revende roupas - Ano de 2012: Receita Bruta Anual R$ 36.000,00 (total das vendas) Compra de mercadorias R$ 16.000,00 (total das compras) Aluguel da loja (no ano) R$ 6.000,00 gua, luz, telefone R$ 1.000,00 Clculo: 36.000,00 - (16.000,00 + 6.000,00 + 1.000,00) = R$ 13.000,00 No nosso exemplo o EI teve despesas de R$ 23.000,00 e um lucro de R$ 13.000,00. Esta quantia de lucro que ele pode retirar para suas despesas pessoais e familiares (alimentao, transporte, educao, lazer, etc.). este valor que o EI deve considerar para efeito de imposto de renda da pessoa fsica. Lembre-se que em 2013, a pessoa que teve rendimento de at R$ 24.556,65 no ano de 2012, no est obrigada a declarar o Imposto de Renda Pessoa Fsica. Faa o clculo e veja se o seu caso. Por fim, orientamos que, independente do valor, a distribuio de lucro ser isenta do IR, se: a. apurada de forma presumida, cujo valor distribudo no ultrapasse a 8% (comrcio ou indstria) ou a 16% (servios) da receita bruta anual do EI, ou b. o empresrio mantiver escriturao contbil que evidencie lucro superior aos percentuais mencionados. E se eu tiver receita como EI e tambm outra fonte de renda, como aluguel ou mesmo outro emprego, como fao a declarao do Imposto de Renda? Neste caso, voc dever somar o rendimento obtido na empresa com as demais fontes de renda. Por exemplo, se voc fez uma retirada de R$ 13.000,00 de sua empresa e recebeu mais um aluguel anual de R$ 6.000,00 e salrios no total de R$ 12.000,00 no ano, voc dever declarar para o Imposto de Renda o total de R$ 31.000,00 (= R$ 13.000,00 + R$ 6.000,00 + R$ 12.000,00). Neste caso, na condio de pessoa fsica, voc dever apresentar e pagar IR, j que seu rendimento total ultrapassou o limite legal de iseno j mencionado acima.
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Para voc ter o controle das suas receitas e despesas, utilize o modelo do Relatrio Mensal de Receitas Brutas. Com ele fica fcil preencher a Declarao Anual Simplificada (DASN).

Relatrio Mensal das Receitas Brutas

CNPJ: Empreendedor individual: Perodo de apurao: RECEITA BRUTA MENSAL - REVENDA DE MERCADORIAS ANEXO I DA LC 123/2006 I Revenda de mercadorias com dispensa de emisso de documento fiscal II Revenda de mercadorias com documento fiscal emitido III Total das receitas com revenda de mercadorias (I + II) R$ R$ R$

RECEITA BRUTA MENSAL - VENDA DE PRODUTOS INDUSTRIALIZADOS - ANEXO II DA LC 123/2006 IV Venda de produtos industrializados com dispensa de emisso de documento fiscal V Venda de produtos industrializados com documento fiscal emitido VI Total das receitas com venda de produtos industrializados (IV + V) R$ R$ R$

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RECEITA BRUTA MENSAL - PRESTAO DE SERVIOS ANEXO III DA LC 123/2006 VII - Receita com prestao de servios com dispensa de emisso de documento fiscal VIII - Receita com prestao de servios com documento fiscal emitido IX - Total das receitas com prestao de servios (VII + VIII) X - Total geral das receitas brutas no ms (III + VI + IX) LOCAL E DATA: ______________________, ___/___/___ R$ R$ R$ R$

_____________
ASSINATURA DO EMPRESRIO

ENCONTRAM-SE ANEXADOS E ESTE RELATRIO: Os documentos fiscais comprobatrios das entradas de mercadorias e servios tomados referentes ao perodo; As notas fiscais relativas s operaes ou prestaes realizadas eventualmente emitidas.

Fontes e referncias para consultas:

http://www.receita.fazenda.gov.br/ http://www.sebraesp.com.br/ http://www.portaldoempreendedor.gov.br/ Para mais informaes sobre o IRPF, consulte: http://www.receita.fazenda.gov.br/
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