Escola Tcnica Estadual de Palmares

Aluno (a):
______________________________________________________________Mdulo II
E-mail: sergio.francisco@educacao.pe.gov.br
Turma: 2014.1
Disciplina: Planejamento Financeiro e Oramentrio
Curso: Tcnico em Logstica
Reviso
1Questo Responda:
a) Qual a funo dos ndices de liquidez?
b) Qual a funo dos ndices de Rentabilidade?
c) Qual a funo dos ndices de endividamento?
2Questo Muitos especialistas dizem que o ndice de liquidez corrente considerado o
principal ndice de liquidez para a empresa avaliar a capacidade de pagar as dvidas de curto
prazo, porm esse ndice apresenta uma limitao. Que limitao essa? Porque a Liquidez
seca traz um parmetro mais aceitvel em relao a liquidez de uma empresa?
3Questo (PETROBRAS 2011 Contador Junior) Na anlise da liquidez de certa empresa, o
analista apurou os seguintes ndices: Liquidez Corrente = 1,26 e Liquidez Seca = 1,01. No
mesmo balano da apurao acima o estoque foi evidenciado em R$ 1.250.000,00. Ento, o
Ativo Circulante da empresa, em reais, :
(A) 1.262.500,00
(C) 1.590.750,00
(E) 6.300.000,00
(B) 1.575.000,00
(D) 5.000.000,00
4Questo (FCC ICMS SP 2006) A empresa Delta S/A possui, no final de 2005, os dados
identificados a seguir, com valores em reais:
I -Saldos finais no rol das contas listadas a seguir:
Caixa
R$ 45.500,00
Contas a pagar
R$ 23.000,00
Fornecedores pagar
R$ 50.600,00
Estoques
R$ 70.800,00
Ativo Circulante
R$ 65.000,00
Banco
R$ 17.300,00
Financiamentos pagar
R$ 34.650,00
II-O giro do ativo foi de 1,5 vezes.
III Margem lquida de 20%.
Para alcanar esses ndices de rentabilidade, a receita lquida e, o lucro lquido dessa empresa
foi de respectivamente:
(A) R$ 279.900,00 e R$ 59.850,00
297.900,00 e R$ 59.580,00
(B) R$ 198.000,00 e R$ 49.689,00
310.000,00 e R$ 65.790,00
(C) R$ 297.670,00 e R$ 55.456,00

(D) R$
(E) R$

5Questo A empresa Mega Distribuidora S/A fez um financiamento de mercadorias para

seu estoque no valor de R$105.000,00 para pagamento em 5 vezes a uma taxa de juros de
18% ao ano. Considerando que a inflao do perodo foi de 8,2% e que a financeira assumiu os
encargos financeiros no valor de R$ 78,20 mensais, determine de quanto foi:
a) a rentabilidade bruta desse financiamento?
b) a rentabilidade lquida desse financiamento?
c) a taxa de rentabilidade lquida desse financiamento?
6Questo O que Capital de giro?
7Questo O que ciclo financeiro?

Professor: Srgio Oliveira

Anlise de Balano

8Questo Se a empresa deseja aumentar em 25% sua receita bruta que atualmente de
R$ 2.750.000,00, mantendo o ciclo financeiro de 92 dias, qual ser a sua necessidade lquida
de capital de giro?

9Questo Com base nas movimentaes do estoque da empresa NordCom LTDA listadas
abaixo, elabore o seu controle de estoque, primeiro pelo mtodo PEPS e depois pelo mtodo
UEPS.

Compra de 200 unidades do produto, a vista, por R$ 30,00 a unidade.

Compra de 300 unidades do produto, a prazo, por R$ 40,00 a unidade.
Venda de 100 unidades, a vista, por R$40,00 a unidade.
Venda de 150 unidades, a prazo por R$ 50,00 a unidade.
Venda de 200 unidades, a vista, por R$ 60,00 a unidade.

10Questo Com base no Balano Patrimonial e na DRE da empresa Delta LTDA, determine
os ndices de liquidez e de rentabilidade para o ano de 2012.

CIRCULANTE
DISPONVEL
Caixa
Banco
CRDITOS
Duplicatas
receber
Impostos
recuperar
Adiant.
fornecedores
ESTOQUES

BALANO PATRIMONIAL DELTA LTDA - 2012

ATIVO
PASSIVO
CIRCULANTE
Fornecedores
R$ 38.000,00
R$ 30.000,00
Obrigaes fiscais
R$ 40.000,00
R$ 70.000,00
Salrios pagar
R$ 32.000,00
Alugueis pagar
R$ 18.000,00
R$ 25.000,00
EXGIVEL LONGO PRAZO
R$ 8.500,00
R$ 7.500,00

Mercadorias
R$ 20.000,00
Matria prima
R$ 15.000,00
REALIZVEL LONGO PRAZO
Emprstimos
R$ 30.000,00
scios
Investimentos LP R$ 60.000,00
Contas a receber a R$ 10.000,00
LP

Financiamentos
R$
pagar
Emprstimos
R$
bancrios
Outras contas
R$
pagar
Consrcios pagar R$
EXIGIBILIDADES
R$
PATRIMONIO LQUIDO
Capital Social
R$
Lucros Acumulados
Reservas de Lucros

20.000,00
10.000,00
35.000,00
25.000,00
218.000,00
29.000,00

R$ 15.000,00
R$ 8.000,00

Reservas de
R$ 6.000,00
DRE DELTA LTDA
2012
2013
Capital
RECEITA BRUTA
R$ 900.000,00
R$ 1.500.000,00
() ICMS
R$
80.000,00
R$ 100.000,00
TOTAL
R$ 276.000,00
TOTAL
R$ 276.000,00
() Devolues
R$ 70.000,00
R$ 30.000,00
() Descontos comerciais
R$ 60.000,00
R$ 20.000,00
RECEITA LIQUIDA
R$ 690.000,00
R$ 1.350.000,00
() Custo do produto vendido
R$ 250.000,00
R$ 400.000,00
RESULTADO BRUTO
R$ 440.000,00
R$ 950.000,00
() Despesas administrativas
R$ 40.000,00
R$ 70.000,00
() Despesas financeiras
R$ 30.000,00
R$ 50.000,00
() Despesas com vendas
R$ 27.000,00
R$ 35.000,00
RESULTADO OPERACIONAL
R$ 345.000,00
R$ 795.000,00
(+) Recursos no operacionais
R$ 15.000,00
R$ 37.000,00
RESULTADO ANTES DO IMPOSTO DE
R$ 360.000,00
R$ 832.000,00
RENDA
() Impostos de renda e contribuio R$ 145.000,00
R$ 200.000,00
Professor: Srgio Oliveira
social
RESULTADO
DEPOIS DO IMPOSTO DE R$ 215.000,00
R$ 632.000,00
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RENDA
() Participao de empregados
R$ 47.000,00
R$ 142.000,00
() Participao de administradores
R$ 30.000,00
R$ 150.000,00
LUCRO LQUIDO
R$ 138.000,00
R$ 340.000,00

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