ORDEM DOS

ADVOGADOS DO BRASIL
F U N D A O

XIV EXAME DE ORDEM UNIFICADO

GETULIO VARGAS
FGV PROJETOS

DIREITO TRIBUTRIO
PROVA PRTICO - PROFISSIONAL
Leia com ateno as instrues a seguir:
Voc est recebendo do fiscal de sala, alm deste caderno de rascunho contendo o enunciado da pea prticoprofissional e das quatro questes discursivas, um caderno destinado transcrio dos textos definitivos das respostas.
Ao receber o caderno de textos definitivos voc deve:
a) verificar se a disciplina constante da capa deste caderno coincide com a registrada em seu caderno de textos
definitivos;
b) conferir seu nome, nmero de identidade e nmero de inscrio;
c) comunicar imediatamente ao fiscal da sala qualquer erro encontrado no material recebido;
d) ler atentamente as instrues de preenchimento do caderno de textos definitivos;
e) assinar o caderno de textos definitivos, no espao reservado, com caneta esferogrfica transparente de cor azul ou
preta.
As questes discursivas so identificadas pelo nmero que se situa acima do seu enunciado.
Durante a aplicao da prova no ser permitido:
a) qualquer tipo de comunicao entre os examinandos;
b) levantar da cadeira sem a devida autorizao do fiscal de sala;
c) portar aparelhos eletrnicos, tais como bipe, telefone celular, walkman, agenda eletrnica, notebook, palmtop,
receptor, gravador, mquina fotogrfica, controle de alarme de carro, etc., bem como relgio de qualquer espcie,
culos escuros ou qualquer acessrio de chapelaria, como chapu, bon, gorro, etc., e ainda lpis, lapiseira, borracha ou
corretivo de qualquer espcie.
A FGV realizar a coleta da impresso digital dos examinandos no caderno de textos definitivos.
No ser permitida a troca do caderno de textos definitivos por erro do examinando.
O tempo disponvel para esta prova ser de 5 (cinco) horas, j includo o tempo para preenchimento do caderno de
textos definitivos.
Para fins de avaliao, sero levadas em considerao apenas as respostas constantes do caderno de textos definitivos.
Somente aps decorridas duas horas do incio da prova voc poder retirar-se da sala de prova sem levar o caderno de
rascunho.
O examinando somente poder retirar-se do local de aplicao, levando consigo o caderno de rascunhos (prova
prtico-profissional), a partir dos ltimos 60 (sessenta) minutos do tempo destinado realizao do Exame. Quando
terminar sua prova, entregue o caderno de textos definitivos devidamente preenchido e assinado ao fiscal de sala.
Os 3 (trs) ltimos examinandos de cada sala s podero sair juntos, aps entregarem ao fiscal de aplicao os
documentos que sero utilizados na correo das provas. Esses examinandos podero acompanhar, caso queiram, o
procedimento de conferncia da documentao da sala de aplicao, que ser realizada pelo Coordenador da unidade,
na coordenao do local de provas. Caso algum desses examinandos insista em sair do local de aplicao antes de
presenciar o procedimento descrito, dever assinar termo desistindo do Exame. Caso se negue, ser lavrado Termo de
Ocorrncia, testemunhado pelos 2 (dois) outros examinandos, pelo fiscal de aplicao da sala e pelo Coordenador da
unidade de provas.
Boa prova!

*ATENO:

ANTES DE INICIAR A PROVA, VERIFIQUE SE TODOS OS SEUS APARELHOS ELETRNICOS FORAM

ACONDICIONADOS E LACRADOS DENTRO DA EMBALAGEM PRPRIA. CASO A QUALQUER MOMENTO DURANTE A
REALIZAO DO EXAME VOC SEJA FLAGRADO PORTANDO QUAISQUER EQUIPAMENTOS PROIBIDOS PELO EDITAL, SUAS
PROVAS PODERO SER

ANULADAS, ACARRETANDO EM SUA ELIMINAO DO CERTAME.

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PEA PRTICO-PROFISSIONAL
Em maro de 2014, o Estado A instituiu, por meio de decreto, taxa de servio de segurana devida pelas pessoas
jurdicas com sede naquele Estado, com base de clculo correspondente a 3% (trs por cento) do seu faturamento
lquido mensal. A taxa, devida trimestralmente por seus sujeitos passivos, foi criada com o objetivo de remunerar o
servio de segurana pblica prestado na regio. A taxa passou a ser exigvel a partir da data da publicao do
decreto que a instituiu.
Dez dias aps a publicao do decreto (antes, portanto, da data de recolhimento da taxa), a pessoa jurdica PJ Ltda.
decide impugnar o novo tributo, desde que sem o risco de suportar os custos de honorrios advocatcios na
eventualidade de insucesso na demanda, tendo em vista que pretende participar de processo licitatrio em data
prxima, para o qual indispensvel a apresentao de certido de regularidade fiscal, a qual ser obstada caso a
pessoa jurdica deixe de pagar o tributo sem o amparo de uma medida judicial.
Considerando a situao econmica do contribuinte, elabore a medida judicial adequada para a impugnao do novo
tributo e a garantia da certido de regularidade fiscal necessria sua participao na licitao, considerando a
desnecessidade de dilao probatria e indicando todos os fundamentos jurdicos aplicveis ao caso. (Valor: 5,0)

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QUESTO 1
Ocorre o fato gerador do imposto sobre transmisso causa mortis e doao (ITCMD) em 15.01.2001. Como no
houve o recolhimento do imposto devido nem declarao por parte do contribuinte, em 17.07.2006 a Fazenda
Estadual realiza o lanamento de ofcio do imposto, dando cincia ao contribuinte. Aps a interposio tempestiva
de impugnao administrativa pelo contribuinte contra o lanamento e trmite regular do processo administrativo
tributrio, o crdito foi constitudo definitivamente em 10.06.2007, sendo o sujeito passivo notificado,
pessoalmente, na mesma data.
Em razo de o valor do crdito tributrio estar abaixo do limite de ajuizamento previsto na legislao estadual para a
sua cobrana judicial, a Fazenda Estadual no ajuizou a respectiva Execuo Fiscal.
Em 24.07.2012, a fim de regularizar sua situao junto ao Fisco, o contribuinte realiza o pagamento da dvida.

Diante desse cenrio, responda aos itens a seguir.

A)

Na data em que foi realizado o pagamento, o crdito tributrio estava decado? (Valor: 0,40)

B)

Na data em que foi realizado o pagamento, o crdito tributrio estava prescrito? (Valor: 0,40)

C)

Caso efetue o pagamento de um crdito prescrito, pode o contribuinte pleitear a restituio da quantia que foi
paga? (Valor: 0,45)

Obs.: responda s questes de forma fundamentada, indicando os dispositivos legais pertinentes.

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QUESTO 2
A pessoa jurdica X fabricante de telefones celulares e, nas vendas realizadas para seus adquirentes,
comerciantes de tais aparelhos, efetua remessas de telefones entre diferentes Estados da federao. Em maro de
2014, o Estado Y, ao fiscalizar uma dessas remessas, verificou que a pessoa jurdica X no recolheu o Imposto
sobre Circulao de Mercadorias e Prestao de Servios (ICMS) incidente sobre tal operao e, imediatamente,
apreendeu todos os telefones celulares.
Tendo em vista o caso apresentado, responda, fundamentadamente, aos itens a seguir.
A)

O Estado Y agiu corretamente ao apreender as mercadorias? (Valor: 0,60)

B)

Ser aplicvel a alquota interna ou a interestadual operao, realizada pela pessoa jurdica X, de remessa de
aparelhos celulares a consumidor final localizado em outro Estado, quando o destinatrio no for contribuinte
do ICMS? (Valor: 0,65)

Obs.: a mera citao ou transcrio do artigo ou smula no pontua.

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QUESTO 3
A pessoa jurdica Bom Porto S.A., domiciliada no Municpio A, prestou servios porturios no Municpio B, onde se
localiza o Porto de Ferro. A pessoa jurdica no realizou o pagamento do Imposto sobre Servios de Qualquer
Natureza ISS, e os dois Municpios lavraram auto de infrao visando cobrana do ISS.
A)

Qual o Municpio competente para a cobrana do ISS? Justifique. (Valor: 0,60)

B)

Qual a medida judicial mais adequada para dirimir, na hiptese, o conflito de competncia tributria relativo ao
ISS? (Valor: 0,65)

Obs.: a mera citao ou transcrio do artigo no pontua.

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QUESTO 4
No incio do ano de 2014, Joo da Silva realizou a importao de um carro de procedncia alem para uso prprio.
Na entrada da mercadoria importada do exterior, Joo da Silva foi surpreendido pela notificao de lanamento do
Imposto sobre Operaes relativas Circulao de Mercadorias e Servios ICMS, cobrado pelo Estado da
Federao em que Joo reside, que, por sua vez, desde 2006 conta com lei estadual prevendo a incidncia do
imposto nesta hiptese. O desembarao ocorrer nesse mesmo Estado, que determinou a reteno do carro at que
o ICMS viesse a ser pago. Joo da Silva apresenta, ento, impugnao ao lanamento, alegando que no
contribuinte do imposto e que, portanto, a cobrana inconstitucional.
Sobre o assunto, responda aos itens a seguir.
A)

A alegao de Joo da Silva est correta? Fundamente. (Valor: 0,70)

B)

O Estado pode reter a mercadoria? Fundamente. (Valor: 0,55)

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