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LEIA- ME

At o fim!!!

Vamos falar do que me interessa.


Por tudo o que lhe mais sagrado em sua vida,

NO VENDA ESTE PROGRAMA !!!!!!


Pois ele distribuido de graa, para todo mundo!!!!!!!!!!!!!!
Quem quiser s copiar e usar a vontade!!!!!!!!!
Se voc tem conhecimentos de excel e desejar melhorar o programa
criando telas, etc , continue lendo e vai descobrir o desbloqueio das planilhas
para que voc possa alterar alguma frmula.
E v se me envia uma cpia, se voc melhorar ele!!!!
MEU EMAIL :
valdecicontabilidade@ig.com.br
MINHA HUMILDE PGINA EST NO ENDEREO
www.valdecicontabilidade.ezdir.net
Valdeci Pires de Medeiros
Tcnico Contabil
5/1/2015
Como voc leu at o fim, vou te dar um presente:
Senha de qualquer programa de minha autoria
651206

Histrico desta verso


Verso: 6.0

Senhores (as) usuarios:


Nesta verso deste programa foram alterados alguns itens:
Foram corrigidos erros na planilha de cadastro de empresas alm de ser alteradas algumas coisas
Tem uma nova planilha de cadastro especifica para os contabilistas
Foram refeitas as planilhas de impostos, patrimnio, ficha cadastral.
O plano de contas foi revisado e criados novos grupos de contas.
No balano Geral foram eliminadas as contas intermediarias e deixadas somente as principais, sendo
que o objetivo desta alterao foi o de apresentar um balano mais "Limpo".
Desta forma o usurio vai inserir ou excluir contas no plano de contas e no balancete sem precisar mexer
no balano e demais demonstraes.
ATENO: Esta a ultima atualizao deste programa. A partir desta verso este programa passara a ser
desenvolvido em access.

ESTE PROGRAMA ESTA ATUALIZADO COM AS SUGESTES DO SEGUINTES USURIOS


AGRADECIMENTOS
Pedro Farias
betelcontabilidade@ig.com.br
Luiz Gustavo N. dos Santos

lgnsantos@bol.com.br

a passara a ser

dica

01

02

dica

03

04

05

06

07

08

09

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18

19

Ajuda do programa de Contabilidade


sua e minha!!!!
Uma maneira de se usar este programa a seguinte:
1) Crie um pasta com o nome de Meus Programas
2) Crie uma pasta com o nome de Meus Clientes,
3) Crie uma pasta dentro da pasta Meus Clientes para cada cliente seu e salve dentro dela os programas que for
usar. Por exemplo Caixa, Contabilidade, Depto Pessoal, etc.....
Dica: Salve o livro Caixa assim: Caixa_nome da empresa_ano
Salve a contabilidade assim: contabilidade_nome da empresa_ano
Salve o depto pessoal assim: depto Pessoal_nome da empresa_ano
A planilha empresa nada mais que o cadastro da empresa cliente sua, voc devera cadastrar todos os
dados e imprimir para fins de consulta/ preenchimento/ regularizaes.
O plano de contas que eu disponibilizo neste programa uma compilao de vrios planos que encontrei
em livros e em revistas especializadas. O critrio de classificao das contas foi o estabelecido na lei
6404/76 (recentemente alterada), sendo que o mesmo podera ser usado para qualquer tipo de empresa, de qualquer porte.
Como um plano de contas ecltico podero ser incluidas ou excluidas contas em diversos grupos.
Ele serve de base para o balancete e o balano, portanto ao se excluir ou incluir contas voc devera
proceder a modificao na planilhas de balancete.
No balano no precisa alterar pois o balano foi enxugado e puxa as contas principais do balancete.
Preste muita ateno aos comentrios que inserir ao longo da planilha.
Este procedimento devera ser executado somente por contabilistas!!!!
Como os comentrios esto aparecendo para voc no corpo das planilhas, faa o seguinte: clique em ferramentas depois
em opes e marque o " ocultar comentarios"
A ficha cadastral somente para voc preencher e encaminhar vrias cpias para seu cliente demonstrar
a bancos, fornecedores e clientes dele. pra ele no ficar te ligando todo dia pedindo este documento ou
algum dado da empresa dele. (Eu particularmente reduzo ela a um tamanho minimo +/- do tamanho do
carto do CNPJ plastifico e dou pra ele carregar, desta forma ele tera um mini cadastro da empresa dele).
A planilha controle pagamento do cliente surgiu da necessidade de acompanhar os inadimplentes do
escritrio, j que impossivel que todos paguem nossos honorrios em dia.
Agora basta informar os meses em atraso do seu cliente e ele calcula o valor atualizado da mensalidade.
A planilha recibo servir para que voc faa os recibos de pagamento dos honorrios contabeis de seus
clientes ms a ms.
A planilha de apurao de impostos servira para o acompanhamento dos impostos e das despesas gerais

da empresa de seu cliente para fins de declaraes anuais.


A planilha de impostos em atraso para voc sempre ter uma posio dos impostos em atraso para fins
de incluso em processos de parcelamento, serve tambm para atualizar os impostos.
Exclui a planilha de multas e juros e criei campo especifico na planilha de apurao de impostos, bastando para tanto que
o usurio baixe a tabela de juros do site da receita federal e insira nos campos a taxa de juros SELIC.
aconselhavel voc a baixar o SICALC da receita federal para uma melhor atualizao de debitos federais
As planilhas de DARF (comum e SIMPLES) eu formatei e adaptei para imprimir os valores e dados diretamente
no impresso usando uma impressora LX 300. Se voc usa outro tipo de impressora faa as adaptaes
para a impresso sair perfeita.
A planilha denominada SIMPLES usada para empresas enquadradas no SIMPLES federal.
Eu geralmente uso o programa da seguinte forma: se a empresa lucro presumido ou real eu deleto as
planilhas do SIMPLES e do DARF simples j que no irei usal-las.
A planilha de apurao de ICMS so para a apurao pura e simples do imposto, para fins de preenchimento da
GIA mensal. Se a empresa no tem ICMS para recolher pode-se remover do programa normalmente.
A planilha de Contas a receber e de contas a pagar, oramento, contratos e estoques servem apenas para
fins de encerramento de exercicio ou para aqueles que gostam ou preferem manter um controle absoluto sobre
a empresa, eu normalmente tiro estas planilhas j que dificilmente vou usa-las.
A planilha de patrimnio para voc manter um controle patrimonial da empresa.Todas as empresas so obrigadas.
Agora chegamos ao corao do programa que o balancete, ele serve para o controle de pagamentos, recebimentos,
contas de patrimnio e extra-patrimoniais da empresa de seu cliente. Jamais delete esta planilha. Nesta verso
ela passou por uma atualizao e foram modificadas algumas formas de calculos.
Agora voc podera puxar balancetes mensais de acompanhamento, bastando informar o saldo anterior lanar o movimento
do ms e imprimir e abrir um novo exercicio mensal.
A planilha de apurao no podera ser deletada nem voc devera mexer nela a no ser que voc seja contabilista
e saiba extamente aquilo que estiver fazendo. Ela fornece os dados para o balano e recebe os dados do balancete
portanto tenha o maior cuidado ao mexer nela.
BALANO: Os avisos que fiz para voc referentes as planilhas de balancete e apurao servem tambm para esta planilha,
mexa com ela somente se voc entender de excel e seja contabilista caso contrario no mexa nela pois ela recebe
dados do balancete e da planilha de apurao, alm de ter as contas "Cabea" do balancete e no esta
vinculada ao plano de contas.
A planilha de Lucros/Prejuizos a demonstrao de lucros e perdas do exercicio. No esta protegida podendo ser
alterada por qualquer contador.

A planilha Resultado a demonstrao do resultado do exercicio.


NOTA IMPORTANTE: Gostaria de receber adaptaes para fins de apurao do lucro real que forem feitas nela. Pois tenho
duvidas quanto a este aspecto. Receitas e Despesas que podem ser abatidas na apurao do lucro. Tenho ouvido
de colegas que podem ser abatidas todas as despesas com a empresa, porm, tenho encontrado na legislao
que nem tudo pode ser abatido.
Portanto aguardo as sugestes dos contadores, suas alteraes nesta planilha e ou sugestes quanto ao assunto
Agradeo desde j as colaboraes que me forem enviadas. Pois tenho como hbito seguir estritamente o que
manda a legislao fiscal e contabil. Nada fao que no seja fundamentado nestes preceitos.
Outrosim estou desenvolvendo uma planilha, que sera futuramente inserida neste programa, que servira para a
fins de comparao de opo entre LUCRO REAL e LUCRO PRESUMIDO, ou seja qual sistema mais vantajoso?
Se voc j tiver alguma por ai, me envie que ficarei muito agradecido e certamente voc tera seu nome publicado.
A planilha de demonstrao das origens dos recursos voc podera mexer nela. Por favor, verifique se os calculos esto
corretos.
E ao final do programa tenho a planilha de notas explicativas as demonstraes contabeis. Afinal de contas a lei
6404/76 em seu artigo 247 determina que elas fazem parte das demonstraes financeiras (eu prefiro CONTABEIS).
Pedido:
Estou estudando a lei 10.303/2001 ( nova lei das sociedades anonimas) para verificar o que precisa ser mudado neste
programa, portanto se voc que contador e dispe da nova lei comentada por favor zipe o arquivo e me mande,
que lhe serei muito grato.
Comentario:
Me preocupo por demais quanto aos aspectos legais, pois tenho recebido email's de usuarios de outros Pases.
Portugal ( Europa), Angola ( Africa), Japo (Asia). E nestes pases a legislao diferente da nossa, portanto, nossos
colegas contadores espalhados por este mundo de Deus merecem, a meu ver, uma informao correta sobre
como funcionam as coisas por aqui n?

Valdeci Pires de Medeiros


Tcnico em Contabilidade
Carapicuiba/SP/Brasil

Cadastros
Empresa

Matricula:
Admisso:
Mensalidade:
Razo Social:
Endereo:
N:
Bairro:
Cep:
Municipio:
Estado:
Telefone:
Capital Social:
Natureza Juridica:
Porte: 00

100
2/10/2000
R$ 200.00
Empresa Modelo S/A
Rua do escorrega la vai um
120
Onde nos escondemos
06364-020
O seu
SP
1234-4568
R$ 500.00
215- Empresa individual
digite de 01 a 04

Forma de tributao: 00 Digite de 1 a 7


Percentual:
CNAE Fiscal:
3215042
Atividades:
Data de abertura:
1/1/2000
CNPJ:
00.012.345/0001-32
Situao do CNPJ: 00 Digite de 1 a 5
JUCESP:
12,345,678
Inscrio Estadual:
112,115,113,114
Cartrio:
12345622
N Inscrio cartrio:
12345
Inscrio Municipal:
123456
Inscrio Cetesb:
123456
Inscr. Vig. Sanitaria:
123456
Cdigo GPS:
2003
Tipo:
Optante pelo Simples
% SAT:
1213213
FPAS:
505
GFIP:
906
Username Posto Fiscal:
Senha Posto Fiscal:

Empresa
Compras do Ano:
Vendas do Ano:
Saldo CX - 31/12/2001:
Saldo Bcos - 31/12/2001:
Est.Final - 31/12/2001:
Contas a pagar:
Contas a receber:
N de Empregados:

R$ 850.00
R$ 1200.00
R$ 150.00
R$ 1000.00
R$ 2500.00
R$ 2500.00
R$ 2500.00
2

xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx

OBS.: Escreva o que quiser

Contabilista
Nome de seu escritrio:
Contador:
Endereo:
N:
Bairro:
Cep:
Municipio:
Estado:
Telefone:
Qualificao:
CRC:
CPF:
Site:
Email:

Cadastre seu escritrio


Nome do usurio do programa
Rua do escorrega la vai dois
120
Onde nos escondemos
06364-020
O seu
SP
1234-4568
Tcnico em Contabilidade ou contador
Seu numero de registro no Conselho
Seu numero de CPF
www.valdecicontabilidade.ezdir.net
valdecicontabilidade@ig.com.br
Elabore seu logotipo

<<<<<Este ai do lado fiz no pain


tratei a imagem no Fireworks

e ai do lado fiz no paintbrush e


agem no Fireworks

PROPRIETRIO
Proprietrio:
% participao:
Endereo:
N:
Bairro:
Cep:
Municipio:
Telefone:
CPF:
RG:
Titulo de Eleitor:
PIS:
Data de Nascimento:
Pro - Labore:
GPS:
Tipo:
Conjuge:
Nome e Data de Nasc.:
Nome e Data de Nasc.:
Nome e Data de Nasc.:
Nome e Data de Nasc.:
Nome e Data de Nasc.:
Obs.:

Joao da Couves
95%
Rua do escorrega la vai um
120
Onde nos escondemos
06364-020
O seu
1234-4568
12345678901
1234568
123456562
1234567893
11/6/1978
R$ 1800.00
1107
Individual/Mensal
Maria da Janta -10/02/1965
Filho 01 -12/02/1980
Filho 02 -12/02/1981
Filho 03 -12/02/1982
Filho 04 -12/02/1983
Filho 05 -12/02/1984

SCIOS
Scio 01:
% participao:
Endereo:
N:
Bairro:
Cep:
Municipio:
Telefone:
CPF:
RG:
Titulo de Eleitor:
PIS:
Data de Nascimento:
Pro - Labore:
GPS:
Tipo:
Conjuge:
Nome e Data de Nasc.:
Nome e Data de Nasc.:
Nome e Data de Nasc.:
Nome e Data de Nasc.:
Nome e Data de Nasc.:
Obs.:

SCIOS
Maria das Batatas
5%
Rua do escorregou j foi um
120
Onde nos escondemos
06364-020
O seu
1234-4568
12345678901
1234568
123456562
1234567893
11/6/1978
R$ 1800.00
1107
Individual/Mensal
Pedro Taques -10/02/1965
Filho 01 -12/02/1980
Filho 02 -12/02/1981
Filho 03 -12/02/1982
Filho 04 -12/02/1983
Filho 05 -12/02/1984

FICHA CADASTRAL
DADOS DA EMPRESA
Razo Social:
Endereo:
N:
Bairro:
Cep:
Municipio:
Telefone:
Capital Social:
CNPJ:
JUCESP:
Inscrio Estadual:
Inscrio Municipal:

Empresa Modelo S/A


Rua do escorrega la vai um
120
Onde nos escondemos
6364020
O seu
1234-4568
R$ 500.00
12345000132
12,345,678
112,115,113,114
12345622

Proprietrio:
% participao:
Endereo:
N:
Bairro:
Cep:
Municipio:
Telefone:
CPF:
RG:

Joao da Couves
95%
Rua do escorrega la vai um
120
Onde nos escondemos
6364020
O seu
1234-4568
12345678901
1234568

CONTADOR
Nome:
Endereo:
Telefone
CRC:

Nome do usurio do programa


Rua do escorrega la vai dois
1234-4568
Seu numero de registro no Conselho

INFORMAES CONTABEIS ANO BASE ANTERIOR


Compras:
Vendas:
Impostos:
Saldo final Cx e Bcos:
Contas a Pagar:
Contas a Receber:
Empregados:

R$ 1,200.00
R$ 2,500.00
R$ 1,520.00
R$ 1,300.00
R$ 125.00
R$ 152.00
003
OBSERVAES:
Carimbo/assinatura

Controle de pagamentos do cliente


Informe aqui os percentuais de
multa e juros que adotar no seu
contrato de prestao de servios
contabeis!!

Matricula: 100
Razo Social: Empresa Modelo S/A
Admisso: 3/10/2003
Multa p/ Atraso:
10%
Juros:
1%
Emitido em:
5/1/2015
Mensalidade

Competencia

Vencimento

001
002
003
004
005
006

Apr-03
May-03
Jun-03
Jul-03
Aug-03
Sep-03

4/9/2003
5/9/2003
6/8/2003
7/8/2003
8/7/2003
9/6/2003

Valor
R$
R$
R$
R$
R$
R$

50.00
50.00
50.00
50.00
50.00
50.00

meses em
atraso
4
3
2
1
0
0

Valor atualiz.
R$
R$
R$
R$
R$
R$

57.00
56.50
56.00
55.50
50.00
50.00

No digit
clulas a

entuais de
otar no seu
o de servios

No digite nada nas


clulas amarelas!!!

Situao

Data

Detalhes

Pago
Em aberto
Em aberto
Em aberto
Em aberto

3/14/2001
4/12/2001
5/12/2001

Dinheiro
Cheque
Depsito
Transferencia
Duplicata

Cadastre seu escritrio


Seu numero de registro no Conselho
Seu numero de CPF
Rua do escorrega la vai dois
120 Onde nos escondemos
6364020
O seu
SP
Telefone/Fax:
1234-4568
Pgina: www.valdecicontabilidade.ezdir.net
Email: valdecicontabilidade@ig.com.br
RECIBO N:

001

RECIBO DE PRESTAO DE SERVIOS CONTBEIS


Cliente:
Endereo:
Cidade:
Telefone:

Empresa Modelo S/A


Rua do escorrega la vai um
O seu
SP

Qtde

N 120
Onde nos escondem
Estado: SP

Vencimento:
Competencia:
Matr. Cliente:
CNPJ:

Descrio dos Servios Prestados

01 Mensal.

8/10/2002
Julho
100
00.012.345/0001-32
Valor

Servios Contbeis Mensais

R$ 150.00

R$ 150.00
Detalhes sobre o pagamento

Para uso interno da Contabilidade

Dinheiro em ____/_____/_____
Cheque p/ dia ____/____/____
Depsito bancrio dia ___/___/___
Duplicata c/ Venc. Em ___/___/___

P/ Depsito Bancrio

Carimbo

Banco:
Em nome de:
Agencia:
N da conta:

Assinatura do cliente:

Observaes:

1 Via - Cliente / 2 Via - Contabilidade / 3 Via - Contabilista

IMPOSTOS
2002
Competencia

NF

Jan-01
Feb-01
Mar-01
Subtotal >>
Apr-01
May-01
Jun-01
Subtotal >>
Jul-01
Aug-01
Sep-01
Subtotal >>
Oct-01
Nov-01
Dec-01
Subtotal >>
Total Geral>>>

Meses>>>>
Totais>>
Pro - Labore 01
Pro - Labore 02
Salrios
INSS Pro-Labore
INSS Salrios
Aluguel Mensal
Energia Eltrica
Telefone
Agua e Esgoto
Hon. Contador
Despesas Gerais
ICMS
TLIF
Lucros Scio 01
Lucros Scio 02
% scio 01
% scio 02

Jan
R$ 9,838.00
R$ 180.00
R$ 180.00
R$ 2,500.00
R$ 600.00
R$ 450.00
R$ 750.00
R$ 150.00
R$ 120.00
R$
30.00
R$ 180.00
R$ 450.00
R$
60.00
R$
40.00
R$ 3,318.40
R$ 829.60
80.0%
20.0%

Pro - Labore 01

R$

180.00

Data
Emisso
1/10/2001
2/10/2001

% Base de IRPJ:
% Base de CSLL

IRRF
IRPJ
1.50%
15.00%
R$ 40,000.00 R$ 600.00 R$
360.00
R$
R$
R$
R$
R$
R$
40,000.00
R$ de
600.00
R$
360.00
1,60%R$
> Receita
da venda
Combustiveis.
R$
R$
R$
8% > Receita de Sevio Hospitalar Venda Mercadoria
R$ Obras c/Aplicao
R$ de Material,
R$ Transporte
e Produtos,
de Cargas
R$
R$
R$
R$
R$
R$
16% > Transporte de Passageiros, Servio em Geral
R$
R$ ).
R$
(at R$
120.000,00 -anuais
R$
R$
R$
32% > Servio em Geral, Representao e Comisso
R$
R$
R$
Locao de Bens Mvel/Imveis Propriedades
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
40,000.00
600.00
360.00
Faturamento

DESPESAS GERAIS
Fev
Mar
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

Aluguel Mensal

Abr
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
-

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$

16%
12%

CSLL
9%
R$ 432.00
R$
R$
R$ 432.00
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
432.00

Mai
R$
R$
R$

Jun
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
-

COFINS
3%
R$ 1,200.00
R$
R$
R$ 1,200.00
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
1,200.00

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

750.00 Despesas Gerais

Jul
-

PIS
0.65%
R$ 260.00
R$
R$
R$ 260.00
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
260.00

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$

ISS
2.00%
R$ 800.00
R$
R$
R$ 800.00
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
800.00

Ago
R$
R$
R$

450.00

Set
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
-

INSS - empr.
15.00%
R$
54.00
R$
R$
R$
54.00
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
54.00

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

Out
-

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

Nov
R$
R$
R$

Dez
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
-

Pro - Labore 02
Salrios
INSS Pro-Labore
INSS Salrios

R$ 180.00
R$ 2,500.00
R$ 600.00
R$ 450.00

Contas a pagar
TOTAL GERAL DESPESAS

Energia Eltrica
Telefone
Agua e Esgoto
Honorarios Contador
R$

R$ 9,838.00

R$
R$
R$
R$

150.00
120.00
30.00
180.00

ICMS
TLIF
Lucros scio 01
Lucros scio 02

Contas a receber>>>>>>>>>

R$

R$
60.00
R$
40.00
R$ 3,318.40
R$ 829.60
-

SALDO EM CAIXA/BANCOS >>>>>>>> R$ 30,162.00

Saldo em Cx. Anterior>>>>>>>>

R$

Planilha para apurao do PIS -

Optantes pelo Lucro Real


01.12.2002
Com a
a partir
Medidade
Provisria
66/2002, para as

Digite nos campos CINZA


Descrio
Faturamento de Produtos e Servios
Outras Receitas (juros, etc.)
Vendas Canceladas
Descontos Incondicionais
Vendas com Substituio Tributria PIS
Vendas tributadas pelo Regime Monofsico PIS
Vendas Isentas ou com Alquota Zero
Exportao
IPI e ICMS Subsituio Tributria
Valor da Base de Clculo do Dbito
CRDITOS PROPORCIONAIS:
Bens Adquiridos para Revenda
Insumos Adquiridos para Produo
Servios Utilizados na Produo
Combustveis e Lubrificantes
Energia Eltrica
Aluguis
Despesas Financeiras
Devolues de Vendas
Encargos de Depreciao e Amortizao
Total da Base de Clculo do Crdito
Valor Lquido da Base de Clculo
PIS Dbito
Aquisio de Mercadorias de Origem Animal ou Vegetal
Crdito de Aquisio de Produtores Pessoa Fsica
Estoques Apurados em 01.12.2002
Crdito de 1/12 dos Estoques (at 30.11.2003)
PIS Crdito
PIS Devido
PIS Retido por rgos Pblicos
PIS Compensado
PIS A RECOLHER
Nota do Valdeci
estes calculos podem ser mudados a qualquer
momento, fique atento!!!!
Este calculo somente para empresas que
optaram por lucro real.
As empresas tributadas pelo lucro presumido
a sistematica continua a mesma.

empresas optantes pelo lucro real, a


partir de 01.12.2002, acaba a
Valor R$
cumulatividade
do PIS sobre a receita
bruta.
As referidas disposies foram
54,000.00
regulamentadas pela Instruo Normativa
32.00
SRF 209/2002.

450.00
-

53,582.00

Na hiptese de a pessoa jurdica auferir,


concomitantemente, receitas sujeitas incidncia da
contribuio- na forma dos arts. 1 a 7 da Medida
Provisria n 66/2002, e na forma da legislao anterior,
dever alocar, a cada ms, para cada modalidade de
3,200.00
incidncia,
as parcelas dos custos, das despesas e dos
encargos previstos
como parcelas de crditos admissveis.
-

650.00
6,500.00
125.00
450.00
120.00
11,045.00
42,537.00
701.86

as pessoas jurdicas que produzam mercadorias de origem animal


ou vegetal classificadas
nos captulos 2 a 4, 8 a 11, e nos cdigos
0504.00,07.10, 07.12 a 07.14,- 17.07 a 15.13, 15.17 e 2209.00.00,
todos da Nomenclatura Comum do Mercosul, destinados
alimentao- humana ou animal, podero deduzir da contribuio
para o PIS, devida em cada perodo
de apurao, crdito
presumido, calculado sobre o-valor dos bens e servios utilizados
como insumo na fabricao de produtos destinados venda ou na
prestao de servios, adquiridos,
701.86 no mesmo perodo, de pessoas
fsicas residentes no Pas.

701.86
A pessoa jurdica ter direito a desconto correspondente ao
estoque de abertura dos bens adquiridos para revenda e de
bens e servios utilizados como insumos na fabricao,
adquiridos de pessoa jurdica domiciliada no Brasil, existentes
em 1 de dezembro de 2002.
O montante de crdito presumido ser igual ao resultado da
aplicao do percentual de 0,65% sobre o valor do estoque.
O crdito presumido dos estoques ser utilizado em doze
parcelas mensais, iguais e sucessivas.

02, para as
eal, a

receita
foram
Normativa

a auferir,
ujeitas incidncia da
1 a 7 da Medida
ma da legislao anterior,
cada modalidade de
os, das despesas e dos
las de crditos admissveis.

zam mercadorias de origem animal


ptulos 2 a 4, 8 a 11, e nos cdigos
17.07 a 15.13, 15.17 e 2209.00.00,
do Mercosul, destinados
, podero deduzir da contribuio
odo de apurao, crdito
alor dos bens e servios utilizados
produtos destinados venda ou na
os, no mesmo perodo, de pessoas

desconto correspondente ao
adquiridos para revenda e de
o insumos na fabricao,
omiciliada no Brasil, existentes

do ser igual ao resultado da


5% sobre o valor do estoque.
ues ser utilizado em doze
essivas.

Receita Federal>>
Prefeitura>>>>
INSS>>>
Total

IMPOSTOS EM ATRASO
Empresa:

Empresa Modelo S/A

Imposto
IRPJ
IRPJ
IRPJ
IRPJ

Competencia
Jan a Mar
Abr a Jun
Jul a Set
Out a Dez

Ano Vencimento
01
30-Apr-01
01
30-Jul-01
01
30-Oct-01
01
30-Jan-01

Valor Original
R$
360.00
R$
R$
R$
R$
360.00

Baixa Valor Pago


R$
R$
R$
R$
R$
-

Val. a Recolher
R$
360.00
R$
R$
R$
-

Imposto
CSLL
CSLL
CSLL
CSLL

Competencia
Jan a Mar
Abr a Jun
Jul a Set
Out a Dez

Ano Vencimento
01
30-Apr-01
01
30-Jul-01
01
30-Oct-01
01
30-Jan-01

Valor Original
R$
432.00
R$
R$
R$
R$
432.00

Baixa Valor Pago


R$
R$
R$
R$
R$
-

Val. a Recolher
R$
432.00
R$
R$
R$
-

Imposto
COFINS
COFINS
COFINS
COFINS
COFINS
COFINS
COFINS
COFINS
COFINS
COFINS
COFINS
COFINS

Competencia
January
February
March
April
May
June
July
August
September
October
November
December

Ano Vencimento
01
15-Feb-01
01
15-Mar-01
01
15-Apr-01
01
15-May-01
01
15-Jun-01
01
15-Jul-01
01
15-Aug-01
01
15-Sep-01
01
15-Oct-01
01
15-Nov-01
01
15-Dec-01
01
15-Jan-01

Valor Original
R$
1,200.00
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
1,200.00

Baixa Valor Pago


R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
-

Val. a Recolher
R$
1,200.00
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
-

Imposto
PIS
PIS

Competencia
January
February

Ano Vencimento
01
1-Feb-01
01
1-Mar-01

Valor Original
R$
260.00
R$
-

Baixa Valor Pago


R$
R$
-

Val. a Recolher
R$
260.00
R$
-

%
20%
20%
20%
20%

20%
20%
20%
20%

20%
20%
20%
20%
20%
20%
20%
20%
20%
20%
20%
20%

20%
20%

Multa
R$ 72.00
R$
R$
R$
R$ 72.00
Multa
R$ 86.40
R$
R$
R$
R$ 86.40
Multa
R$ 240.00
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
Multa
R$ 52.00
R$
-

%
19.38%
18.04%
16.77%
15.27%

19.38%
18.04%
16.77%
15.27%

21.83%
20.57%
19.38%
18.04%
16.77%
15.27%
13.67%
12.35%
10.82%
9.43%
8.04%
6.51%

21.83%
20.57%

Juros
R$
13.95
R$
R$
R$
R$
13.95

R$
R$
R$
R$
R$

Juros
16.74
16.74

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

Juros
52.39
-

R$
R$

Juros
11.35
-

PIS
PIS
PIS
PIS
PIS
PIS
PIS
PIS
PIS
PIS

March
April
May
June
July
August
September
October
November
December

Imposto
ISS
ISS
ISS
ISS
ISS
ISS
ISS
ISS
ISS
ISS
ISS
ISS

Competencia
January
February
March
April
May
June
July
August
September
October
November
December

Ano Vencimento
01
1-Feb-01
01
1-Mar-01
01
1-Apr-01
01
1-May-01
01
1-Jun-01
01
1-Jul-01
01
1-Aug-01
01
1-Sep-01
01
1-Oct-01
01
1-Nov-01
01
1-Dec-01
01
1-Jan-02

Valor Original
R$
800.00
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
800.00

Baixa Valor Pago


R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
-

Val. a Recolher
R$
800.00
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
-

Imposto

Competencia
January
February
March
April
May
June
July
August
September
October
November

Ano Vencimento
01
1-Feb-01
01
1-Mar-01
01
2-Apr-01
01
2-May-01
01
1-Jun-01
01
2-Jul-01
01
1-Aug-01
01
3-Sep-01
01
1-Oct-01
01
5-Nov-01
01
3-Dec-01

Valor Original
R$
54.00
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
-

Baixa Valor Pago


R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
-

Val. a Recolher
R$
54.00
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
-

INSS Empresa
INSS Empresa
INSS Empresa
INSS Empresa
INSS Empresa
INSS Empresa
INSS Empresa
INSS Empresa
INSS Empresa
INSS Empresa
INSS Empresa

01
01
01
01
01
01
01
01
01
01

1-Apr-01
1-May-01
1-Jun-01
1-Jul-01
1-Aug-01
1-Sep-01
1-Oct-01
1-Nov-01
1-Dec-01
1-Jan-02

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

260.00

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

20%
20%
20%
20%
20%
20%
20%
20%
20%
20%

20%
20%
20%
20%
20%
20%
20%
20%
20%
20%
20%
20%

20%
20%
20%
20%
20%
20%
20%
20%
20%
20%
20%

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

Multa
R$ 160.00
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
-

Multa
R$ 10.80
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
-

19.38%
18.04%
16.77%
15.27%
13.67%
12.35%
10.82%
9.43%
8.04%
6.51%

21.83%
20.57%
19.38%
18.04%
16.77%
15.27%
13.67%
12.35%
10.82%
9.43%
8.04%
6.51%

21.83%
20.57%
19.38%
18.04%
16.77%
15.27%
13.67%
12.35%
10.82%
9.43%
8.04%

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

Juros
34.93
-

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

Juros
2.36
-

INSS Empresa

December

Imposto

Competencia
January
February
March
April
May
June
July
August
September
October
November
December

INSS Empres
INSS Empres
INSS Empres
INSS Empres
INSS Empres
INSS Empres
INSS Empres
INSS Empres
INSS Empres
INSS Empres
INSS Empres
INSS Empres

01

2-Jan-01

Ano Vencimento
01
15-Feb-01
01
15-Mar-01
01
12-Apr-01
01
15-May-01
01
15-Jun-01
01
16-Jul-01
01
15-Aug-01
01
17-Sep-01
01
15-Oct-01
01
16-Nov-01
01
17-Dec-01
01
15-Jan-02

R$
R$

54.00

Valor Original
R$
800.00
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
800.00

R$
R$

Baixa Valor Pago


R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
-

R$

Val. a Recolher
R$
800.00
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
-

20%

20%
20%
20%
20%
20%
20%
20%
20%
20%
20%
20%
20%

R$

Multa
R$ 160.00
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
-

6.51%

R$

21.83%

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

20.57%
19.38%
18.04%
16.77%
15.27%
13.67%
12.35%
10.82%
9.43%
8.04%
6.51%

Juros
34.93
-

R$
R$
R$
R$

2,796.83
994.93
1,062.09
4,853.85

R$
R$
R$
R$
R$

Total
445.95
445.95

R$
R$
R$
R$
R$

Total
535.14
535.14

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

Total
1,492.39
1,492.39

R$
R$

Total
323.35
-

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

323.35

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

Total
994.93
994.93

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

Total
67.16
-

R$
R$

67.16

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

Total
994.93
994.93

5/1/2001
12345000132
5320

8/19/2002
Empresa Modelo S/A

R$

11.48

R$

00.00

R$

00.00

R$

11.48

Esta formatado para imprimir diretamente no DARF-Modelo Comum (Cinza)

Data
Emisso
1/1/2001

Competen Venciment
NF
cia
o
Jan-02
Feb-02
01 a 20
Feb-02
Mar-02
14
Mar-02
Apr-02
15
Apr-02
May-02
May-02
Jun-02
Jun-02
Jul-02
Jul-02
Aug-02
Aug-02
Sep-02
Sep-02
Oct-02
Oct-02
Nov-02
Nov-02
Dec-02
Dec-02
Jan-03
Total Geral>>>

Meses>>
Totais>>
Pro - Labore 01
Pro - Labore 02
Salrios
INSS Pro-Labore
INSS Salrios
Aluguel Mensal
Energia Eltrica
Telefone
Agua e Esgoto
Simples
Compras
TLIF
Honorarios Cont.
Despesas Gerais
Pro - Labore 01
Pro - Labore 02
Salrios
INSS Pro-Labore
INSS Salrios

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

800.00
850.00
1,650.00

Mar
R$
-

Aluguel Mensal
Energia Eltrica
Telefone
Agua e Esgoto

Saldo em Cx. Anterior> R$


Total Geral Despesas>>

Simples
Simples
%
Multa
3.00%
Em atraso Multa
R$ 24.00 R$ 24.00
4.80
20% R$
R$ 25.50 R$
20% R$
R$
R$
20% R$
R$
R$
20% R$
R$
R$
20% R$
R$
R$
20% R$
R$
R$
20% R$
R$
R$
20% R$
R$
R$
20% R$
R$
R$
20% R$
R$
R$
20% R$
R$
R$
20% R$
49.50
24.00
4.80

Faturamento

DESPESAS GERAIS
Jan
Fev
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

No lance nada nas


celulas em
vermelho e amarelo

IMPOSTO - SIMPLES
2003

Tabela de enquadramento

R$ 0.00

Abr
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

Mai
-

R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

%
Juros

Juros

R$
R$
16.77% R$
15.27% R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
19.38%
18.04%

Jun
-

Simples
Compras
TLIF
Honorarios Cont.
Despesas Gerais

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

Valor em atraso
Simples
4.65 R$
33.45
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
4.65
33.45

Jul
-

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

Faturamento
Baixa
Acumulado
R$
800.00 Pago
R$ 1,650.00 Enviado p/ pagto.
R$ 1,650.00
R$ 1,650.00
R$ 1,650.00
R$ 1,650.00
R$ 1,650.00
R$ 1,650.00
R$ 1,650.00
R$ 1,650.00
R$ 1,650.00
R$ 1,650.00
R$ 1,650.00

Ago
R$
-

Set
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###

Saldo Em Caixa/Bancos >>


Contas a pagar >>>>>>>> R$

Contas a receber>>>>
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

Out
R$
-

Nov
###
###
###
###
###
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###
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###
###
###
###
###

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

Dez
-

TABELA PARA CALCULO DE IMPOSTOS E CONTRIBUIES FEDERAIS UNIFICADOS


Voltar

Percentuais aplicaveis sobre a receita bruta


Enquadramento
da pessoa jurdica

Receita bruta acumulada no


ano-calendrio em curso
DE

MicroEmpresa
60,000.01
90,000.01
Empresa de
Pequeno
Porte

240,000.01
360,000.01
480,000.01
600,000.01
720,000.01
840,000.01
960,000.01
1,080,000.01

AT
60,000.00
90,000.00
120,000.00
240,000.00
360,000.00
480,000.00
600,000.00
720,000.00
840,000.00
960,000.00
1,080,000.00
1,200,000.00

Pessoas Jurdicas no contribuintes do IPI


Creches, pr-escolas e estabelecimentos de ensino
fundamental
4.5%
6.0%
7.5%
8.1%
8.7%
9.3%
9.9%
10.5%
11.1%
11.7%
12.3%
12.9%

ONTRIBUIES FEDERAIS UNIFICADOS


Percentuais aplicaveis sobre a receita bruta

no contribuintes do IPI
Demais pessoas hurdicas
no contribuintes do IPI
3.0%
4.0%
5.0%
5.4%
5.8%
6.2%
6.6%
7.0%
7.4%
7.8%
8.2%
8.6%

Pessoas Jurdicas
contribuintes do IPI
Demais pessoas hurdicas
contribuintes do IPI
3.50%
4.50%
5.50%
5.90%
6.30%
6.70%
7.10%
7.50%
7.90%
8.30%
8.70%
9.10%

5/31/2001
12345000132

R$ 1650.00
3%
Empresa Modelo S/A

R$ 10.50
R$ 02.10
R$ 00.41
R$ 13.01

Esta formatado para imprimir diretamente no DARF-SIMPLES (Verde)

Apurao do ICMS - Mensal


Ano:
DBITO DO IMPOSTO
001 Por saidas com dbito do imposto
002 Outros dbitos
003 Estorno de crditos

2001
Janeiro

Fev.

Mar

Abril

Mai

Jun

051
052
053

R$
R$
R$

R$
R$
R$

R$
R$
R$

R$
R$
R$

R$
R$
R$

R$
R$
R$

005 SUBTOTAL (051+052+053)


CRDITO DO IMPOSTO
006 Por entradas com crdito do imposto
007 Outros crditos
008 Estorno de dbitos

055

R$

R$

R$

R$

R$

R$

056
057
058

R$
R$
R$

R$
R$
R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

010 SUBTOTAL (056+057+058)


011 Saldo credor do periodo anterior
012 TOTAL (060+061)
APURAO DOS SALDOS (RPA)
013 Saldo devedor (055-062)
014 Dedues
015 Imposto a recolher (063-064)
016 Saldo credor a transportar (062-055)

060
061
062

R$
R$
R$

R$
R$
R$

R$
R$
R$

R$
R$
R$

R$
R$
R$

R$
R$
R$

063
064
065
066

R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$

Jul

Ago

Set

Out

Nov

Dez

R$
R$
R$

R$
R$
R$

R$
R$
R$

R$
R$
R$

R$
R$
R$

R$
R$
R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$
R$
R$

R$
R$
R$

R$
R$
R$

R$
R$
R$

R$
R$
R$

R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$

Contas
MS:

July-2001

CONTAS A RECEBER
DATA

HISTRICO

Receber
Pagar
Saldo

R$
R$
R$

R$

VALOR
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

***
***
***
***
***
***
***
***
***
***
***
***
***
***
***
***

CONTAS A PAGAR
DATA

HISTRICO

R$

VALOR
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

ORAMENTO / mensal ou anual


Ms/Ano:
Resultado
TOTAL PREVISTO RECEITAS
Receitas de Vendas
Soma>>> R$ 112,500.00

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

112,500.00
-

February-2001
R$ 117,375.00
R$ 227,500.00
Outras Receitas
Soma>>> R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

DESPESAS

115,000.00
115,000.00
-

Soma>>>

R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$

110,125.00

R$ 110,125.00
R$ 110,125.00
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
-

R$
R$
R$
R$
R$
R$

CONTRATOS
Valor total

R$ 250.00

Nome da empresa/Cliente

Valor

Dia Venc.

Dia pagto.

Magno projetos Ltda


Valdeci

R$ 150.00
R$ 100.00

2/10/2000
2/12/2000

2/10/2000
2/12/2000

N cheque

Banco

CONTROLE DE ESTOQUES
Empresa: Empresa Modelo S/A
Ms

TIPO
Caixa
Pacote
Caixa

December-2000

MATERIAIS

Valor
Unitrio
Papel continuo - 80 coluna R$ 16.50
Pastas plastica
R$ 3.50
Grampos
R$ 3.00
R$
R$
R$
R$
-

Entrada/Valor
R$ 704.00
40
R$ 660.00
10
R$ 35.00
03
R$
9.00
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
-

Saida/Valor
Saldos do Estoque
R$
178.50
10
R$ 165.00
30
03
R$ 10.50
07
01
R$
3.00
02
R$
00
R$
00
R$
00
R$
00
R$
00
R$
00
R$
00
R$
00
R$
00
R$
00
R$
00
R$
00
R$
00
R$
00
R$
00
R$
00
R$
00
R$
00
R$
00
R$
00
R$
00
R$
00
R$
00
R$
00
R$
00
R$
00
R$
00
R$
00
R$
00
R$
00
R$
00
R$
00
R$
00
R$
00
R$
00
R$
00
R$
00
R$
00
R$
00
R$
00

Saldos do Estoque
R$ 525.50
R$ 495.00
R$ 24.50
R$ 6.00
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
-

Empresa:

Empresa Modelo S/A

Ficha Patrimonial
Fornecedor
Nome:
CNPJ:
Endereo:
Nota Fiscal n :
Condies de Compra:

Nome da empresa que vendeu o bem a ser incorporado ao patrimonio


01.233.344/0001-25
Inscrio Estadual:
255,255,255,212
Rua do Escorrega l vai um, 125 SP
12
Srie
A3
Emitida em: 2/13/2002
A vista:
Sim
A Prazo: No
Garantia:

Descrio do Bem
Descrever aqui em pormenores o bem adquirido conforme discriminado na nota fiscal do
fornecedor.
Faa uma ficha para cada bem da empresa.
Basta copiar e colar embaixo desta ficha

Valor do Custo do Bem:


IPI:
Custos de Transporte:
Custos de Instalao:
Custo Final:
Reforma realizada em:
Reforma realizada em:
Reforma realizada em:
Novo Valor do Custo:
Depreciao Acumulada:
Correo Monetria:
Saldo Atualizado do Bem:

+
+
+
+
=
+
+
+
=
+
=

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

Custos:
12,000.00
1,200.00
125.00
50.00
13,375.00
45.00
47.00
42.00
13,509.00
420.00
102.00
13,191.00

Observaes

ado ao patrimonio
255,255,255,212
SP

cal do

aes

12 meses

Bens Patrimoniais

Page 51

Bens Patrimoniais

Page 52

Bens Patrimoniais

Microcomputador
Impressora matricial LX 300
Scaner
Mouse
Mquina de escrever
Calculadora Texas
Calculadora CE
Windows
MS Office
Arj - compactador de arquivos
Anti-virus
Firewall
Armrio de ao
Mesas
Cadeiras
Grampeadores
Tira grampos
Tesoura
Porta canetas/ lpis
Porta cartes de visitas
Porta clips
Caixa de correspondncia pinho 2 andares
Porta disquetes
Central de Pabx
Telefone sem fio
Telefones

Page 53

MODELO DE PLANO DE CONTAS - ENTIDADE SEM FIM LUCRATIVO


O modelo de plano de contas a seguir aplicvel s entidades sindicais, associaes e clubes,
observando que o usurio-contabilista dever proceder as adaptaes necessrias, para que o
mesmo satisfaa s exigncias especficas de cada entidade.
1
1.1
1.1.1

*** ATIVO***
ATIVO CIRCULANTE
Disponibilidades

1.1.1.1
1.1.1.2
1.1.1.3

Caixa
Bancos c/ Movimento
Aplicaes Financeiras

1.1.2
1.1.2.1
1.1.2.2
1.1.2.3

Crditos de atividades sociais/lazer


Mensalidades
Promoes
Bingos

1.1.3
1.1.3.1
1.1.3.2
1.1.3.3
1.1.3.4

Almoxarifado
Material de escritrio
Material de limpeza
Material esportivo
Medicamentos

1.1.4
1.1.4.1
1.1.4.2
1.1.4.3
1.1.4.4
1.1.4.5

Adiantamentos a Funcionrios
Adiantamento p/ Viagens
Adiantamento p/ Despesas
Adiantamento de Salrios
Adiantamento de 13 Salrio
Adiantamento de Frias

1.1.5

Adiantamentos a Terceiros

1.1.6
1.1.6.1
1.1.6.2
1.1.6.3

Impostos e Contribuies a Recuperar


COFINS a Recuperar
PIS a Recuperar
CSLL a Recuperar

1.1.7
1.1.7.1
1.1.7.2
1.1.7.3
1.1.7.4

Despesas a Apropriar
Prmios de Seguros
Encargos Financeiros
Assinaturas de Publicaes
Aluguis e Arrendamentos

1.2

ATIVO REALIZVEL A LONGO PRAZO

1.2.1
1.2.1.1
1.2.1.2
1.2.2
1.3
1.3.1
1.4

Ttulos a Receber
Crditos c/ Associados
Crditos c/ Diretores
Depsitos judiciais
ATIVO PERMANENTE - INVESTIMENTOS
Participaes Societrias
ATIVO IMOBILIZADO

1.4.1

Imveis

1.4.2

Mveis e Utenslios

1.4.3

Veculos

1.4.4

Mquinas e Equipamentos

1.4.5
1.4.5.1

Recursos Naturais
Florestas

1.4.6
1.4.6.1

Marcas, Direitos e Patentes


Direito de Uso de Telefone

1.4.7
1.4.8
1.4.8.1
1.4.8.2
1.5
1.5.1
1.5.1.1
2
2.1

( - ) Depreciao, Amortizao e Exausto Acumuladas


Quadro de atletas
Atletas profissionais
Atletas amadores
ATIVO DIFERIDO
Gastos Pr-Operacionais
Formao de atletas
****PASSIVO***
PASSIVO CIRCULANTE

2.1.1

Emprstimos e Financiamentos

2.1.2

Fornecedores

2.1.3
2.1.3.1
2.1.3.2
2.1.3.3
2.1.3.4

Impostos e Contribuies a Recolher


PIS
CSLL
COFINS
IRRF

2.1.3.5
2.1.3.6
2.1.3.7

INSS
FGTS
Contribuio Sindical

2.1.4
2.1.4.1
2.1.4.2
2.1.4.3
2.1.4.4
2.1.4.5
2.1.4.6
2.1.4.7
2.1.4.8
2.1.4.9

Contas a Pagar
Salrios
Honorrios
Fretes e Carretos
Gratificaes
Aluguis
Energia Eltrica
Telefone
gua e Esgoto
Seguros

2.1.5
2.1.5.1
2.1.5.2

Provises
Proviso p/ Frias
Proviso p/ 13 Salrio

2.2

PASSIVO EXIGVEL A LONGO PRAZO

2.2.1

Obrigaes com Terceiros

2.2.2

Tributos parcelados

2.3

RESULTADO DE EXERCCIOS SEGUINTES

2.3.1

Receitas patrimoniais

2.3.2

Arrendamentos

2.3.3

Promoes

2.4
2.4.1
2.4.2
2.4.2.1
2.4.2.2
2.4.3
2.4.4
2.4.6.1
2.4.6.2
2.4.6.3

PATRIMNIO SOCIAL
Fundo patrimonial
Reservas de reavaliao
Imveis
Passes de atletas
Subvenes
Resultados sociais
Supervits Acumulados
Dficits Acumulados
Supervit/dficit do exerccio

***RECEITAS***

Receitas Mensais

3.1
3.1.1
3.1.2
3.1.3
3.1.4
3.1.5
3.1.6
3.1.7
3.1.8
3.1.9
3.1.10
3.1.11
3.1.12
3.1.13
3.1.14
3.1.15

Mensalidades e contribuies
Mensalidades de associados
Contribuies sindicais e assistenciais
Receitas de atividades esportivas
Rendas de competies
Amistosos
Campeonato brasileiro
Copa Brasil
Torneios em geral
Receitas de transmisses esportivas
Amistosos
Campeonato brasileiro
Copa Brasil
Torneios em geral
Receitas de transaes de atletas
Emprstimos de atletas

3.2

Doaes e subvenes

3.3

Promoes

3.4

Cursos e palestras

3.5
3.5.1
3.5.2
3.5.3
3.5.4
3.5.5
3.5.6
3.5.7
3.5.8
3.5.9
3.5.10

Outras Receitas
Variaes Monetrias Ativas
Juros ativos
Depsitos Judiciais
Recuperao de despesas
Ajudas de custo
Loteria esportiva
Explorao da marca do clube
Patrocnios
Subvenes e doaes
Recuperao de despesas

3.6
3.6.1
3.6.2
3.6.3
3.6.4
3.6.5

Receitas patrimoniais
Aluguis e Arrendamentos
Participaes em eventos
Aluguis de espaos para eventos
Aluguis de quadras esportivas e campos de futebol
Participaes em eventos

3.7
3.7.1
3.7.2
3.7.3
3.7.4
3.7.5
3.7.6

Receitas de atividades sociais e lazer


Bingos
Eventos e promoes
Escolinha de futebol
Natao e hidroginstica
Saunas e piscinas
Recuperao de despesas

3.7

Receitas extraordinrias

3.7.1
3.7.2

Vendas de bens patrimoniais


Negociao de atletas

***DESPESAS***

4.1
4.1.1
4.1.2
4.1.3
4.1.4
4.1.5
4.1.6
4.1.7
4.1.8
4.1.9
4.1.10
4.1.11
4.1.12
4.1.13

Custos
Organizao de cursos e palestras
Assistncia social
Anncios e publicaes
Aluguis de passe de atletas
Torcidas organizadas
Aluguis de estdios
Arbitragens e autoridades
Exames antidoping
Taxas federaes e confederaes
Transportes
Premiaes
Promoes e eventos
Outros custos

4.2
4.2.1
4.2.2
4.2.3
4.2.4
4.2.5
4.2.6
4.2.7
4.2.8
4.2.9
4.2.10
4.2.11
4.2.12
4.2.13

Despesas de Pessoal
Honorrios de Diretores
Ordenados e Salrios
Prmios e Gratificaes
Frias
13 Salrio
INSS
FGTS
PIS/PASEP
Assistncia Mdica
Viagens e Representaes
Transporte de Empregados
Programa de Alimentao do Trabalhador
( - ) Recuperaes

4.3
4.3.1
4.3.2

Servios de terceiros
Servios prestados por pessoa fsica
Servios prestados por pessoa jurdica

4.4
4.4.1
4.4.2
4.4.3
4.4.4
4.4.5
4.4.6
4.4.7
4.4.8
4.4.9
4.4.10

Despesas administrativas
Combustveis
Manuteno de Veculos
Propaganda e Publicidade
Brindes
Depreciaes e Amortizaes
Aluguis
Despesas Legais e Judiciais
Servios de Terceiros
Cursos, eventos e promoes
Auxlios e doaes

4.5
4.5.1
4.5.2
4.5.3
4.5.4
4.5.5
4.5.6
4.5.7
4.5.8
4.5.9
4.5.10
4.5.11
4.5.12

Materiais
Combustveis e lubrificantes
Materiais de jardinagem
Materiais esportivos
Materiais de limpeza e higiene
Materiais mdico e cirrgicos
Materiais para piscinas e saunas
Materiais para vestirios
Peas e acessrios para manuteno
Uniformes
Utenslios de copa e cozinha
Material publicitrio
Outros materiais

4.6
4.6.1
4.6.2
4.6.3
4.6.4
4.6.5

Despesas Tributrias
IPTU
IPVA
Tributos e Contribuies
Multas Fiscais
Juros s/ Tributos e Contribuies

4.7
4.7.1
4.7.2
4.7.3
4.7.4
4.7.5
4.7.6
4.7.7
4.7.8
4.7.9
4.7.10
4.7.11

Despesas gerais
Luz
gua e Esgoto
Telefone
Seguros
Materiais e Suprimentos
Material de Escritrio
Material de Higiene e Limpeza
Assinatura de jornais e revistas
Manuteno e reparos
Lanches e refeies
Correios

4.8
4.8.1
4.8.2

Despesas Financeiras
Variaes Monetrias Passivas
Juros Passivos

4.9
4.9.1
4.9.2

Despesas extraordinrias
Custo de bens vendidos
Custo de atletas negociados

PLANO DE CONTAS

Comentarios

Plano Geral para


mdias empresas
pode ser adaptado.
Elaborado com base
na Lei 6404/76

***ATIVO***

Art. 178
1

11

ATIVO CIRCULANTE

111

DISPONIVEL

1111

Caixa

1112
11121

Bancos c/ movimento
Bancos c/ movimento - banespa

111211
111212

Duplicatas no apresentadas
Cheques no apresentados

111213

Depositos no identificados

11122
111221
111222
111223
1113

Bancos c/ movimento - bradesco


Duplicatas no apresentadas
Cheques no apresentados
Depositos no identificados
Numerrios em transito

112
1121
1122

REALIZAVEL A CURTO PRAZO


Aplicaes Financeiras
Aplicaes de Liquidez Imediata

113
1131
11311
11312
1132

CONTAS A RECEBER DE CLIENTES


Duplicatas a Receber
( - ) Duplicatas Descontadas
( - ) Proviso para Dev. Duvidosos
Promissrias a Receber

1133
1134

Titulos a Receber
Cheques em Cobrana

114
1141

IMPOSTOS A RECUPERAR
ICMS

1142
1143

IPI
Outros impostos a recuperar

115
1151
1152
1153
1154
1155
1156
1157
1158
1159
11510
11511
11512
11513
115131
115132
11514
116

ESTOQUES
Mercadorias
Produtos Acabados
Material de Embalagem
Matrias Primas
Produtos em Fabricao
Subprodutos
Materiais Secundrios
Material de Expediente
Material de Limpeza
Combustiveis e Lubrificantes
Material de Manuteno
Materiais Diversos
Material em poder de Terceiros
( - ) Proviso para Perdas
( - ) Proviso p/ red. ao valor de mercado
Estoque Final
INVESTIMENTOS TEMP. A CURTO PRAZO

Quando recebem
so debitadas
Quando pagam
so creditadas

As contas se
realizam
DURANTE o
exercicio social
subsequente ao
exercicio do
balano (art. 179
I)

1161
11611

Depsitos a Prazo Fixo


( - ) Proviso p/ red. ao valor de Mercado

1162

Fundos de Investimentos

117

DIREITOS REALIZAVEIS A CURTO PRAZO

1171
1172

Adiantamentos a Fornecedores
Adiantamentos a Advogados

1173

Adiantamentos de Salrios

1174
1175

Antecipaes de 13 Salrio
Adiantamento de Despesas de Viagem

1176
1177
1178

Bancos Conta Vinculada


Adiantamentos a Empregados
Direitos Previdnciario a Recuperar

1179
1180

Impostos a Recuperar
Impostos e Contribuies pagos por Estimativa

1181

Adiantamentos a Terceiros

1182

Outros Adiantamentos

118
1181
1182
1183
1184

DESPESAS DO EXERCICIO SEGUINTE


Imposto de Renda Retido p/ Terceiros
Despesas Financeiras Antecipadamente
Prmios de Seguro a Vencer
Aluguis a Apropriar

1185
1186

Juros a Apropriar
Outras Despesas pagas Antecipadamente

12

ATIVO REALIZAVEL A LONGO PRAZO

121
1211
1212
1213

DIREITOS
FGTS no Optantes
Depsitos Compulsrios
Outros Crditos Mercantis

122
1221
1222

INVESTIMENTOS TEMP. A LONGO PRAZO


Participaes em outras empresas
Emprstimos a outras empresas

13

ATIVO PERMANENTE

131
1311
1312
1313
13131
1314
1315
13151
1316
1317

INVESTIMENTOS
Construes em Andamento
Aquisio de Imveis em Curso
Benfeitorias em Imveis de Terceiros
( - ) Amortizao Acumulada
Obras de Arte
Aplicaes em incentivos Fiscais
( - ) Proviso p/ Perdas na Realiz. de Inv.
Participaes em Outras Empresas
Outros Investimentos

132
1321
13211
1322
13221
13222
1323
1324

IMOBILIZADO
Terrenos
Terrenos - Custo Corrigido
Edificios
Edificios - Custo Corrigido
Edificios - Depreciao Acumulada
Imveis
Mquinas e Equipamentos

As contas se realizam
APS O TRMINO do
exercicio social
subsequente ao exercicio
do balano (art. 179 II)

So classificados
os bens
patrimoniais.
Vide Diferido
e Imobilizado

Depreciaes:
20% ao ano para
computadores e
perifricos; 4% para
edificios e benfeitorias;
25% para motos; 10%
para mveis, utensilios
e instalaes;
20% para veiculos em
geral.

13241
13242

Mq. e Equips. - Custo Corrigido


Mq. e Equips. - Depr. Acumulada

1325

Veiculos

13251
13252

Veiculos - Custo Corrigido


Veiculos - Depreciao Acumulada

1326
13261

Ferramentas
Ferramentas - Custo Corrigido

13262

Ferramentas - Depreciao Acumulada

1327
13271

Mveis
Mveis - Custo Corrigido

13272
1328
13281

Mveis - Depreciao Acumulada


Utensilios
Utensilios - Custo Corrigido

13282
1329

Utensilios - Depreciao Acumulada


Instalaes

13291

Instalaes - Custo Corrigido

13292
13210

Instalaes - Depreciao Acumulada


Bibliotecas

13211
132111
13212
132121
13213

Computadores
Computadores - Depreciao Acumulada
Perifricos
Perifricos - Depreciao Acumulada
Softwares

132131
13214
13215
13216
13217

Softwares - Depreciao Acumulada


Impressoras
Impressoras - Depreciao Acumulada
Imobilizaes Intangiveis
Direitos de Uso

13218
13219
13220

Imveis de renda
Imveis de renda - Depreciao Acumulada
Importaes em andamento

133

DIFERIDO

1331
13311
1332
13321
1333

Despesas Pr Operacionais
( - ) Amortizao Acumulada
Despesas de Organizao
( - ) Amortizao Acumulada
Despesas Pr Industriais

13331
1334
13341
1335
13351
1336
13361
1337
13371
1338
13381
1339
13391
1340
13401
1341
13411
1342
13421
13422

( - ) Amortizao Acumulada
Despesas de Reorganizao
( - ) Amortizao Acumulada
Custos com Modernizao
( - ) Amortizao Acumulada
Custos com projetos Novos
( - ) Amortizao Acumulada
Despesas de Pesquisa Tecnolgica
( - ) Amortizao Acumulada
Despesas com Pesquisa Cientifica
( - ) Amortizao Acumulada
Despesas com Pesq. Desenv. de Produtos
( - ) Amortizao Acumulada
Fundo de Comrcio Adquirido
( - ) Amortizao Acumulada
Recursos Naturais
( - ) Exausto Acumulada
Marcas e Patentes
Marcas e Patentes - custo corrigido
Marcas e Patentes - amortizao acumulada

Amortizaes:
10% ao ano
obedecendo-se o
prazo minimo de 05
anos e mximo de
10 anos
Exausto:
proporcional ao
prazo de concesso.

Grupo no Previsto na lei


(se o contabilista no
utilizar estas contas
devera fazer proviso
para atender o risco de a
empresa vir a perder
aes na justia)

1343

Instalaes em Propr. Terc. a Amortizar

1344
1345

Outros Valores a amortizar


Proviso para Amortizao

14
141

ATIVO PENDENTE
Depsitos para Recursos

142
143

Bens Sujeitos a Arresto


Proviso para contingncias

15

COMPENSAO ATIVA

151

CONTRATOS E EMPENHOS

1511
1512

Compras Contratadas
Vendas Contratadas

1513
1514

Empreitadas
Cambio Contratado

1515

Servios Contratados

152

RISCOS E ONUS PATRIMONIAIS

1521
1522
1523
1524
1525

Titulos Endossados
Titulos Avalizados
Fianas a Favor de Terceiros
Alienao Fiduciaria
Imveis Hipotecados

153
1531
1532
1533

VALORES DE TERCEIROS
Titulos Recebidos em Cauo
Mercadorias em Cauo
Materiais Recebidos para Industrializao

1534
1535
1536
1537
1538

Materiais Recebidos para Consertos


Mercadoriais Recebidas para Demonstrao
Titulos Recebidos para Cobrana
Depositantes de Valores
Aes em Cauo

1539

Garantias Diversas

154

VALORES EM PODER DE TERCEIROS

1541
1542
1543
1544
1545
1546
1547
1548
1549
15410

Titulos em Cobrana
Titulos em Cauo Bancaria
Consignao de Mercadorias
Materiais Remetidos para Industrializao
Materais Remetidos para Consertos
Mercadorias Remetidas para Demonstrao
Titulos Caucionados
Bens Penhorados
Consignatrios
Bens Depositados com Terceiros

155
1551
1552

BENS EM GARANTIA
Seguros Contratados
Seguros Diversos

***PASSIVO***

21

PASSIVO CIRCULANTE

211

OBRIGAES A FORNECEDORES

Grupo no Previsto na lei


(se o contabilista no
utilizar estas contas
devera fazer proviso
para atender o risco de a
empresa vir a perder
aes na justia)

Grupo no
previsto na lei,
mas muito util
para informaes
no Balano
Patrimonial

Quando recebem
so Creditadas
Quando pagam so
debitadas

Art. 178
2
As contas se
realizam
DURANTE o
exercicio social
subsequente ao
exercicio do
balano (art. 179
I)

As contas se
realizam
DURANTE o
exercicio social
subsequente ao
exercicio do
balano (art. 179
I)

2111
2112

Duplicatas a Pagar
Fornecedores Nacionais

2113

Fornecedores Estrangeiros

212

OBRIGAES FINANCEIRAS

2121
2122

Bancos conta Cauo


Bancos Conta Emprestimos

2123

Debentures

2124

Promissrias a pagar

213
2131
2132

OBRIGAES TRABALHISTAS
13 Salrio a Pagar
Frias a Pagar

2133
2134

Salrios a Pagar
FGTS a Recolher

2135

INSS a Recolher

2136
2137

IRRF a Pagar
Honorrios da Diretoria a Pagar

2138
2139

Pro-Labore a Pagar
Dividendos a Pagar

214

OBRIGAES SINDICAIS

2141
2142
2143
2144
2145

Contr.Sindical Patronal a Recolher


Contr.Sindical Empregados a Recolher
Contr.Assistencial Empregados.a Recolher
Contribuio Confederativa a Recolher
Contribuies a rgos de Classe

215
2151
2152
2153

OBRIGAES OPERACIONAIS
Contas de telefone (BCP) a pagar
Contas de telefone (TELEFONICA) a pagar
Contas de telefone (EMBRATEL) a pagar

2154
2155
2156
2157

Contas de telefone (INTELIG) a pagar


Conta de luz a pagar
Conta de Agua a pagar
Provedor - Internet a pagar

216
2161
21611
21612
21613
21614
21615
21616
21617
21618
21619
216110

OBRIGAES TRIBUTARIAS
Tributos Federais
SIMPLES a Recolher
IRRF a Recolher S/ Salrios
IRRF a Recolher S/ Servios de Terceiros
IRRF s/ Aluguis a Recolher
IRPJ a recolher
CSSL a Recolher
COFINS a Recolher
PIS/PASEP/ Faturamento a Recolher
PIS/PASEP/ Folha de Pagamento a Recolher
IPI a Recolher

2162
21621
21622
21623

Tributos Estaduais
ICMS a Recolher
AIR - Adicional do Imposto de Renda
IPVA a Recolher

2163
21631

Tributos Municipais
ISSQN a Recolher

21632
21633

TLIF a Recolher
IPTU a Recolher

21634

Taxa de propaganda a Recolher (CADAM)

217

PROVISES

2171
2172

Proviso para SIMPLES


Proviso para IRPJ

2173

Proviso para CSSL

2174
2175

Proviso para COFINS


Proviso para PIS/PASEP

2176
2177
2178

Proviso para IPI


Proviso para ICMS
Proviso para ISS

2179
21710

Proviso para TLIF


Proviso 13 Salrio

21711

Proviso para Frias

21712
21713

Proviso para Encargos Sociais


Outras Provises

218
2181
2182
2183

OUTRAS OBRIGAES
Clube Social a Pagar
Contribuio Sind. de Classe a Recolher
Dividendos a Pagar

2184
2185
2186
2187
2188

Participao e contribuies a Pagar


Quotistas conta Capital em Reembolso
Aluguis a pagar
Seguros Diversos a pagar
Outras Obrigaes a pagar

22

PASSIVO EXIGIVEL A LONGO PRAZO

221
2211

OBRIGAES A FORNECEDORES
Parcelamento com Fornecedores

22111

( - ) Valor pago

222
2221
22211

OBRIGAES FINANCEIRAS
Financiamentos a Pagar
( - ) Valor pago

223
2231
2232
22321

OBRIGAES TRABALHISTAS
Parcelamentos de Encargos Sociais
Frias Vencidas em Dobro a pagar
( - ) Valor pago

224
2241
22411

OBRIGAES FISCAIS
Parcelamentos de Impostos
( - ) Valor pago

225
2251
22511

OUTRAS OBRIGAES
Emprstimo pagar
( - ) Valor pago

As contas se
realizam APS O
TRMINO do
exercicio social
subsequente ao
exercicio do
balano (art. 180)

Art. 181

23
231
232
233
2331
2332

RESULTADOS DE EXERCICIOS FUTUROS


Receitas Diferidas
Aluguis ativos a vencer
Outras Receitas a vencer
( - ) custos ou Perdas Correspondentes
Receitas Financeiras a Vencer

23321

( - ) Custos Financeiras a Vencer

2333
23331

Receitas No Operacionais a Vencer


( - ) Custos no operacionais a Vencer

2334

Outras Receitas Diversas a Vencer

23341

( - ) Custos e despesas correspondentes


Art. 182

24
241

PATRIMNIO
CAPITAL SOCIAL

2411
24111
2412

Capital Subscrito
( - ) Capital a Realizar
Lucros ou Prejuizos do Exercicio

2413
2414

Lucros ou Prejuizos do Exercicio Anterior


Reserva Legal

2415
2416

Lucro Suspenso
Participao nos lucros de Scio

2417

Participao nos lucros de Diretores

2418
2419

Participao nos lucros de Gerentes


Participao nos lucros de Empregados

25

COMPENSAO PASSIVA

251
2511

CONTRATOS E EMPENHOS
Contratos de Compras

2512
2513
2514
2515

Contratos de Vendas
Contratos de Empreitadas
Contratos de Cambio
Contratos de Servios

252
2521
2522
2523
2524

RISCOS E ONUS PATRIMONIAIS


Endossos de Titulos
Aval de Terceiros
Favores de Terceiros em Fiana
Contratos de Alienao Fiduciaria

2525

Hipotecas

253
2531
2532
2533
2534
2535
2536
2537
2538
2539

VALORES DE TERCEIROS
Cauo de Titulos de Terceiros
Consignao de mercadorias
Materiais Enviados para Industrializao
Materiais Enviados para Consertos
Mercadoriais Enviadas para Demonstrao
Credores por titulos em Cobrana
Valores de Terceiros em Garantia
Cauo de diretoria
Garantias Diversas de Terceiros

254
2541
2542
2543
2544
2545
2546
2547
2548
2549

VALORES EM PODER DE TERCEIROS


Endosos para Cobrana
Cauo bancaria de Duplicatas
Mercadorias em Consignao
Materiais Recebidos para Industrializao
Materais Recebidos para Consertos
Mercadorias Recebidas para Demonstrao
Titulos Caucionados
Penhor de Bens
Mercadorias Consignadas

Idem a
compensao
Ativa

25410

Depositrios de Bens

255

BENS EM GARANTIA

2551

Contratos de Seguros

2552

Seguros Diversos

***RECEITAS***

31

RECEITAS DE SERVIOS

311
312

Servios Prestados no Estado


Servios Prestados em outro Estado

313

Servios Prestados no Exterior

314

( - ) Servios no Recebidos

32
321

RECEITAS DE VENDAS DE MERCADORIAS


Mercadorias Vendidas no Estado

322

Mercadoriais Vendidas para outro Estado

323
324

Mercadorias Vendidas para o Exterior


( - ) Devolues de Mercadorias

33
331
332
333

RECEITAS DE VENDAS DE PRODUTOS


Produtos fabricados /Vendas no Estado
Produtos fabricados /Vendas para outro Estado
Produtos fabricados /Vendas no Exterior

334

( - ) Devolues de Produtos

34
341
342

RECEITAS OPERACIONAIS
Aluguis ativos
Multas e Juros Recebidos

35
351
352
353

RECEITAS FINANCEIRAS
Descontos Obtidos
Rendimentos s/ aplicaes financeiras
Variaes Cambiais

36
361

RECEITAS DIVERSAS
Receitas de aluguis

362
363
364
365

Supervenincias Ativas
Lucros na Venda de bens patrimoniais
Rendas Extraordinarias
Valorizao de bens

37
371
372
373
374
375
376
377
378
379
3710
3711

RECEITAS EVENTUAIS
Recuperao de FGTS
Recuperao de materiais
Recuperao de despesas
Reverso de provises
Lucros em partic. em outras companhias
Perdas recuperadas
Variaes monetarias ativas
Ganhos em transaes do ativo perm.
Dividendos
Aumento do valor aes outras empresas
Aes bonificadas

***DESPESAS***

So CREDITADAS
durante o
exercicio e
encerram-se no
final sendo
levadas a DBITO
na conta
Resultado do
exercicio

So DEBITADAS
durante o
exercicio e
encerram-se no
final sendo
levadas a
CRDITO na
conta Resultado
do exercicio.

durante o
exercicio e
encerram-se no
final sendo
levadas a
CRDITO na
conta Resultado
do exercicio.

41
411

DESPESAS COM VENDAS


Compras de mercadorias

412

Fretes e Seguros sobre compras

413
414

Compras anuladas
Bonificaes a compradores

415
416

Devedores duvidosos
Despesas diversas com vendas

42
421

DESPESAS OPERACIONAIS
Agua e esgoto

422
423
424

Energia Eltrica
Telefones
Provedor - Internet

425
426

Material de Limpeza
Material de Expediente

427

Material de Embalagem

428
429

Lanches e Refeies
Conduo e Transportes

4210
4211
4212

Combustivel
Peas e Material de Reposio
Manuteno de Computadores e Impressoras

43

DESPESAS ADMINISTRATIVAS

431
432
433
434
435

Aluguel
Depreciao
Amortizao
Exausto
Premios de Seguro

436
437
438
4310
4311

Gratificaes
Viagens e estadias
Publicidade propaganda
Correios e Telegrafos
Despesas legais e Juridicas

4312
4313
4314

Despesas com Cartrios


Despesas com cobranas
Jornais e Revistas

44
441
442
443
444
445
446
447
448
449
4410
4411
4412

DESPESAS TRABALHISTAS
Pro-labore
Honorrios de Diretoria
Salrios
INSS
IRRF
FGTS
Frias
13 Salrio
Indenizaes
Multa de Natureza contratual
Vale-Transporte
Refeies e Lanches

45
451
452
453
454
455

DESPESAS SINDICAIS
Assistncia Mdica
Contribuio Sindical Anual
Contribuio Confederativa
Contribuio Assistncial
Seguros de Acidentes do Trabalho

456
457

Outras Despesas com pessoal


Contribuies a rgos de Classe

458

Contribuio Sindical Patronal

46

SERVIOS DE TERCEIROS

461
462
463

Serv.Prestados p/ Pessoa Fsica


Serv.Prestados p/ Pessoa Jurdica
Servios Contabeis

464

Servios Advocatcios

47

DESPESAS TRIBUTARIAS

471
4711

Tributos Federais
SIMPLES

4712
4713

IRRF s/ Salrios
IRRF s/ Servios de Terceiros

4714

IRRF s/ Aluguis

4715
4716

IRPJ
CSSL

4717
4718
4719
47110
472

COFINS
PIS/PASEP/ Faturamento
PIS - Folha de Pagamento
IPI
Tributos Estaduais

4721
4722
4723
473
4731

ICMS
AIR
IPVA
Tributos Municipais
ISSQN a Recolher

4732
4733
4734
4735

TLIF a Recolher
IPTU a Recolher
Taxa de propaganda a Recolher (CADAM)
Contribuio de Melhoria

48
481
482

DESPESAS FINANCEIRAS
Descontos Concedidos
Despesas Bancarias

483
484

Multas e Juros Pagos


Despesas c/ Crditos de liquidao Duv.

49
491
492
493

DESPESAS GERAIS
Brindes e Presentes
Despesas Eventuais
Outros Gastos com Conservao

5
51
52
53

Custo das Mercadorias


Custo dos Servios
Custos dos Produtos

6
61
62
63
64
65

Resultado de Servios
Resultado de Mercadorias
Resultado de Produtos
Receitas
Despesas

***CUSTOS***

***RESULTADO***

Recebem o saldo
CREDOR de
Receitas, Vendas
de Servios,
Mercadorias e
Produtos.
Recebem o saldo
DEVEDOR de
Despesas

C5:

Quando recebem so debitadas


Quando pagam so creditadas

C226:

Quando recebem so Creditadas


Quando pagam so debitadas

D2:

Plano Geral para mdias empresas pode ser adaptado.


Elaborado com base na Lei 6404/76

D5:

Art. 178 1

D7:

As contas se realizam DURANTE o exercicio social subsequente ao exercicio do balano (art. 179 I)

D84:

As contas se realizam APS O TRMINO do exercicio social subsequente ao exercicio do balano (art. 179 II)

D95:

So classificados os bens patrimoniais.


Vide Diferido
e Imobilizado

D108:

Depreciaes:
20% ao ano para computadores e perifricos; 4% para edificios e benfeitorias;
25% para motos; 10% para mveis, utensilios e instalaes;
20% para veiculos em geral.

D148:

Amortizaes: 10% ao ano obedecendo-se o prazo minimo de 05 anos e mximo de 10 anos


Exausto: proporcional ao prazo de concesso.

D178:

Grupo no Previsto na lei (se o contabilista no utilizar estas contas devera fazer proviso para atender o risco de a empresa vir a perder aes
na justia)

D183:

Grupo no previsto na lei, mas muito util para informaes no Balano Patrimonial

D226:

Art. 178 2

D228:

As contas se realizam DURANTE o exercicio social subsequente ao exercicio do balano (art. 179 I)

D318:

As contas se realizam APS O TRMINO do exercicio social subsequente ao exercicio do balano (art. 180)

D341:

Art. 181

D353:

Art. 182

D367:

Idem a compensao Ativa

D410:

So CREDITADAS durante o exercicio e


encerram-se no final sendo levadas a DBITO na conta Resultado do exercicio

D459:

So DEBITADAS durante o exercicio e


encerram-se no final sendo levadas a CRDITO na conta Resultado do exercicio.

D568:

Recebem o saldo CREDOR de Receitas, Vendas de Servios, Mercadorias e Produtos.


Recebem o saldo DEVEDOR de Despesas

BALAN C E T E M E N SAL
Competencia>>>:

January-2002

Empresa: Empresa Modelo S/A

Cdigos

Contas

CNPJ: 00.012.345/0001-32

MOVIMENTOS
Saldo Anterior
(Transportado)

DEBITO

SALDOS

CREDITO

DEVEDOR

Saldo a
Transportar

CREDOR

***ATIVO***

R$

100.00

R$

151,300.00

R$

62,080.00

R$

89,220.00

R$

R$

89,320.00

11

ATIVO CIRCULANTE

R$

100.00

R$

109,000.00

R$

62,080.00

R$

46,920.00

R$

R$

47,020.00

100.00
100.00
-

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

103,700.00
63,700.00
40,000.00
-

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

60,800.00
50,300.00
10,500.00
-

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

42,900.00
13,400.00
29,500.00
-

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

43,000.00
13,500.00
29,500.00
-

R$
R$
R$

R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$

R$
R$

111
1111
1112
11121
111211
111212
111213
11122
111221
111222
111223
1113

DISPONIVEL
Caixa
Bancos c/ movimento
Bancos c/ movimento - banespa
Duplicatas no apresentadas
Cheques no apresentados
Depositos no identificados
Bancos c/ movimento - bradesco
Duplicatas no apresentadas
Cheques no apresentados
Depositos no identificados
Numerrios em transito

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

112
1121
1122

REALIZAVEL A CURTO PRAZO


Aplicaes Financeiras
Aplicaes de Liquidez Imediata

R$
R$
R$

R$
R$
R$

113
1131
11311
11312
1132
1133
1134

CONTAS A RECEBER DE CLIENTES


Duplicatas a Receber
( - ) Duplicatas Descontadas
( - ) Proviso para Dev. Duvidosos
Promissrias a Receber
Titulos a Receber
Cheques em Cobrana

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

114
1141

IMPOSTOS A RECUPERAR
ICMS

R$
R$

R$
R$

3,500.00
3,500.00
-

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

500.00
500.00
-

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

3,000.00
3,000.00
-

3,000.00
3,000.00
-

1142
1143

IPI
Outros impostos a recuperar

R$
R$

R$
R$

ESTOQUES
Mercadorias
Produtos Acabados
Material de Embalagem
Matrias Primas
Produtos em Fabricao
Subprodutos
Materiais Secundrios
Material de Expediente
Material de Limpeza
Combustiveis e Lubrificantes
Material de Manuteno
Materiais Diversos
Material em poder de Terceiros
( - ) Proviso para Perdas
( - ) Proviso p/ red. ao valor de mercado
Estoque Final

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

116
1161
11611
1162

INVESTIMENTOS TEMP. A CURTO PRAZO


Depsitos a Prazo Fixo
( - ) Proviso p/ red. ao valor de Mercado
Fundos de Investimentos

R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$

117
1171
1172
1173
1174
1175
1176
1177
1178
1179
1180
1181
1182

DIREITOS REALIZAVEIS A CURTO PRAZO


Adiantamentos a Fornecedores
Adiantamentos a Advogados
Adiantamentos de Salrios
Antecipaes de 13 Salrio
Adiantamento de Despesas de Viagem
Bancos Conta Vinculada
Adiantamentos a Empregados
Direitos Previdnciario a Recuperar
Impostos a Recuperar
Impostos e Contribuies pagos por Estimativa
Adiantamentos a Terceiros
Outros Adiantamentos

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

118
1181
1182
1183
1184

DESPESAS DO EXERCICIO SEGUINTE


Imposto de Renda Retido p/ Terceiros
Despesas Financeiras Antecipadamente
Prmios de Seguro a Vencer
Aluguis a Apropriar

R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$

115
1151
1152
1153
1154
1155
1156
1157
1158
1159
11510
11511
11512
11513
115131
115132
11514

1,800.00
1,800.00
-

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

780.00
780.00
-

R$
R$

R$
R$

R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
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R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

1,020.00
1,020.00
-

1,020.00
1,020.00
-

1185
1186
12

Juros a Apropriar
Outras Despesas pagas Antecipadamente
ATIVO REALIZAVEL A LONGO PRAZO

R$
R$

R$
R$

R$
R$

R$
R$

R$
R$

R$
R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

121
1211
1212
1213

DIREITOS
FGTS no Optantes
Depsitos Compulsrios
Outros Crditos Mercantis

R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$

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R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$

122
1221
1222

INVESTIMENTOS TEMP. A LONGO PRAZO


Participaes em outras empresas
Emprstimos a outras empresas

R$
R$
R$

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R$
R$

R$
R$
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R$
R$
R$
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R$
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R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

13

ATIVO PERMANENTE

131
1311
1312
1313
13131
1314
1315
13151
1316
1317

INVESTIMENTOS
Construes em Andamento
Aquisio de Imveis em Curso
Benfeitorias em Imveis de Terceiros
( - ) Amortizao Acumulada
Obras de Arte
Aplicaes em incentivos Fiscais
( - ) Proviso p/ Perdas na Realiz. de Inv.
Participaes em Outras Empresas
Outros Investimentos

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R$
R$
R$
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R$

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R$
R$
R$
R$
R$
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R$
R$

132
1321
13211
1322
13221
13222
1323
1324
13241
13242
1325
13251
13252
1326
13261
13262
1327
13271

IMOBILIZADO
Terrenos
Terrenos - Custo Corrigido
Edificios
Edificios - Custo Corrigido
Edificios - Depreciao Acumulada
Imveis
Mquinas e Equipamentos
Mq. e Equips. - Custo Corrigido
Mq. e Equips. - Depr. Acumulada
Veiculos
Veiculos - Custo Corrigido
Veiculos - Depreciao Acumulada
Ferramentas
Ferramentas - Custo Corrigido
Ferramentas - Depreciao Acumulada
Mveis
Mveis - Custo Corrigido

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R$
R$
R$
R$
R$

32,300.00
31,000.00
24,000.00
7,000.00
-

32,300.00
31,000.00
24,000.00
7,000.00
-

32,300.00
31,000.00
24,000.00
7,000.00
-

13272
1328
13281
13282
1329
13291
13292
13210
13211
132111
13212
132121
13213
132131
13214
13215
13216
13217
13218
13219
13220

Mveis - Depreciao Acumulada


Utensilios
Utensilios - Custo Corrigido
Utensilios - Depreciao Acumulada
Instalaes
Instalaes - Custo Corrigido
Instalaes - Depreciao Acumulada
Bibliotecas
Computadores
Computadores - Depreciao Acumulada
Perifricos
Perifricos - Depreciao Acumulada
Softwares
Softwares - Depreciao Acumulada
Impressoras
Impressoras - Depreciao Acumulada
Imobilizaes Intangiveis
Direitos de Uso
Imveis de renda
Imveis de renda - Depreciao Acumulada
Importaes em andamento

R$
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133
1331
13311
1332
13321
1333
13331
1334
13341
1335
13351
1336
13361
1337
13371
1338
13381
1339
13391
1340
13401
1341
13411

DIFERIDO
Despesas Pr Operacionais
( - ) Amortizao Acumulada
Despesas de Organizao
( - ) Amortizao Acumulada
Despesas Pr Industriais
( - ) Amortizao Acumulada
Despesas de Reorganizao
( - ) Amortizao Acumulada
Custos com Modernizao
( - ) Amortizao Acumulada
Custos com projetos Novos
( - ) Amortizao Acumulada
Despesas de Pesquisa Tecnolgica
( - ) Amortizao Acumulada
Despesas com Pesquisa Cientifica
( - ) Amortizao Acumulada
Despesas com Pesq. Desenv. de Produtos
( - ) Amortizao Acumulada
Fundo de Comrcio Adquirido
( - ) Amortizao Acumulada
Recursos Naturais
( - ) Exausto Acumulada

R$
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1,300.00
1,300.00
-

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1,300.00
1,300.00
-

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R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

1,300.00
1,300.00
-

1342
13421
13422
1343
1344
1345
14
141
142
143
15

Marcas e Patentes
Marcas e Patentes - custo corrigido
Marcas e Patentes - amortizao acumulada
Instalaes em Propr. Terc. a Amortizar
Outros Valores a amortizar
Proviso para Amortizao

R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$

ATIVO PENDENTE
Depsitos para Recursos
Bens Sujeitos a Arresto
Proviso para contingncias

R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

COMPENSAO ATIVA

10,000.00

10,000.00

10,000.00

151
1511
1512
1513
1514
1515

CONTRATOS E EMPENHOS
Compras Contratadas
Vendas Contratadas
Empreitadas
Cambio Contratado
Servios Contratados

R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$

152
1521
1522
1523
1524
1525

RISCOS E ONUS PATRIMONIAIS


Titulos Endossados
Titulos Avalizados
Fianas a Favor de Terceiros
Alienao Fiduciaria
Imveis Hipotecados

R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$

153
1531
1532
1533
1534
1535
1536
1537
1538
1539

VALORES DE TERCEIROS
Titulos Recebidos em Cauo
Mercadorias em Cauo
Materiais Recebidos para Industrializao
Materiais Recebidos para Consertos
Mercadoriais Recebidas para Demonstrao
Titulos Recebidos para Cobrana
Depositantes de Valores
Aes em Cauo
Garantias Diversas

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

154
1541
1542
1543
1544
1545

VALORES EM PODER DE TERCEIROS


Titulos em Cobrana
Titulos em Cauo Bancaria
Consignao de Mercadorias
Materiais Remetidos para Industrializao
Materais Remetidos para Consertos

R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$

1546
1547
1548
1549
15410

Mercadorias Remetidas para Demonstrao


Titulos Caucionados
Bens Penhorados
Consignatrios
Bens Depositados com Terceiros

R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$

155
1551
1552

BENS EM GARANTIA
Seguros Contratados
Seguros Diversos

R$
R$
R$

R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$

10,000.00
10,000.00
-

R$
R$
R$

R$
R$
R$

10,000.00
10,000.00
-

R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$

R$
R$
R$

10,000.00
10,000.00
-

***PASSIVO***

R$

R$

64,480.00

R$

153,700.00

R$

R$

89,220.00

R$

(89,220.00)

21

PASSIVO CIRCULANTE

R$

R$

6,600.00

R$

27,000.00

R$

R$

20,400.00

R$

(20,400.00)

211
2111
2112
2113

OBRIGAES A FORNECEDORES
Duplicatas a Pagar
Fornecedores Nacionais
Fornecedores Estrangeiros

R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$

600.00
600.00
-

R$
R$
R$
R$

3,000.00
3,000.00
-

R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$

2,400.00
2,400.00
-

R$
R$
R$
R$

(2,400.00)
(2,400.00)
-

212
2121
2122
2123
2124

OBRIGAES FINANCEIRAS
Bancos conta Cauo
Bancos Conta Emprestimos
Debentures
Promissrias a pagar

R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$

6,000.00
6,000.00

R$
R$
R$
R$
R$

24,000.00
24,000.00

R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$

18,000.00
18,000.00

R$
R$
R$
R$
R$

(18,000.00)
(18,000.00)

213
2131
2132
2133
2134
2135
2136
2137
2138
2139

OBRIGAES TRABALHISTAS
13 Salrio a Pagar
Frias a Pagar
Salrios a Pagar
FGTS a Recolher
INSS a Recolher
IRRF a Pagar
Honorrios da Diretoria a Pagar
Pro-Labore a Pagar
Dividendos a Pagar

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

214
2141
2142
2143
2144
2145

OBRIGAES SINDICAIS
Contr.Sindical Patronal a Recolher
Contr.Sindical Empregados a Recolher
Contr.Assistencial Empregados.a Recolher
Contribuio Confederativa a Recolher
Contribuies a rgos de Classe

R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$

215
2151

OBRIGAES OPERACIONAIS
Contas de telefone (BCP) a pagar

R$
R$

R$
R$

R$
R$

R$
R$

R$
R$

R$
R$

2152
2153
2154
2155
2156
2157

Contas de telefone (TELEFONICA) a pagar


Contas de telefone (EMBRATEL) a pagar
Contas de telefone (INTELIG) a pagar
Conta de luz a pagar
Conta de Agua a pagar
Provedor - Internet a pagar

R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$

216
2161
21611
21612
21613
21614
21615
21616
21617
21618
21619
216110

OBRIGAES TRIBUTARIAS
Tributos Federais
SIMPLES a Recolher
IRRF a Recolher S/ Salrios
IRRF a Recolher S/ Servios de Terceiros
IRRF s/ Aluguis a Recolher
IRPJ a recolher
CSSL a Recolher
COFINS a Recolher
PIS/PASEP/ Faturamento a Recolher
PIS/PASEP/ Folha de Pagamento a Recolher
IPI a Recolher

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

2162
21621
21622
21623

Tributos Estaduais
ICMS a Recolher
Adicional de Imposto de Renda
IPVA a Recolher

R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$

2163
21631
21632
21633
21634

Tributos Municipais
ISSQN a Recolher
TLIF a Recolher
IPTU a Recolher
Taxa de propaganda a Recolher (CADAM)

R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

217
2171
2172
2173
2174
2175
2176
2177
2178
2179
21710
21711
21712
21713

PROVISES
Proviso para SIMPLES
Proviso para IRPJ
Proviso para CSSL
Proviso para COFINS
Proviso para PIS/PASEP
Proviso para IPI
Proviso para ICMS
Proviso para ISS
Proviso para TLIF
Proviso 13 Salrio
Proviso para Frias
Proviso para Encargos Sociais
Outras Provises

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

218
2181
2182
2183
2184
2185
2186
2187
2188
22

OUTRAS OBRIGAES
Clube Social a Pagar
Contribuio Sind. de Classe a Recolher
Dividendos a Pagar
Participao e contribuies a Pagar
Quotistas conta Capital em Reembolso
Aluguis a pagar
Seguros Diversos a pagar
Outras Obrigaes a pagar
PASSIVO EXIGIVEL A LONGO PRAZO

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

221
2211
22111

OBRIGAES A FORNECEDORES
Parcelamento com Fornecedores
( - ) Valor pago

R$
R$
R$

R$
R$
R$

R$
R$
R$

R$
R$
R$

R$
R$
R$

R$
R$
R$

222
2221
22211

OBRIGAES FINANCEIRAS
Financiamentos a Pagar
( - ) Valor pago

R$
R$
R$

R$
R$
R$

R$
R$
R$

R$
R$
R$

R$
R$
R$

R$
R$
R$

223
2231
2232
22321

OBRIGAES TRABALHISTAS
Parcelamentos de Encargos Sociais
Frias Vencidas em Dobro a pagar
( - ) Valor pago

R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$

224
2241
22411

OBRIGAES FISCAIS
Parcelamentos de Impostos
( - ) Valor pago

R$
R$
R$

R$
R$
R$

R$
R$
R$

R$
R$
R$

R$
R$
R$

R$
R$
R$

225
2251
22511

OUTRAS OBRIGAES
Emprstimo pagar
( - ) Valor pago

R$
R$
R$

R$
R$
R$

R$
R$
R$

R$
R$
R$

R$
R$
R$

R$
R$
R$

23
231
232
233
2331
2332
23321
2333
23331
2334
23341

RESULTADOS DE EXERCICIOS FUTUROS


Receitas Diferidas
Aluguis ativos a vencer
Outras Receitas a vencer
( - ) custos ou Perdas Correspondentes
Receitas Financeiras a Vencer
( - ) Custos Financeiras a Vencer
Receitas No Operacionais a Vencer
( - ) Custos no operacionais a Vencer
Outras Receitas Diversas a Vencer
( - ) Custos e despesas correspondentes

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

24
241
2411
24111
2412
2413
2414
2415
2416
2417
2418
2419
25

PATRIMNIO
CAPITAL SOCIAL
Capital Subscrito
( - ) Capital a Realizar
Lucros ou Prejuizos do Exercicio
Lucros ou Prejuizos do Exercicio Anterior
Reserva Legal
Lucro Suspenso
Participao nos lucros de Scios
Participao nos lucros de Diretores
Participao nos lucros de Gerentes
Participao nos lucros de Empregados
COMPENSAO PASSIVA

R$

R$

57,880.00

R$

116,700.00

R$

R$

58,820.00

R$

(58,820.00)

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

57,880.00
50,000.00
7,880.00
-

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

116,700.00
50,000.00
50,000.00
16,700.00
-

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

58,820.00
50,000.00
8,820.00
-

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

(58,820.00)
(50,000.00)
(8,820.00)
-

R$

R$

R$

10,000.00

R$

R$

10,000.00

R$

(10,000.00)

251
2511
2512
2513
2514
2515

CONTRATOS E EMPENHOS
Contratos de Compras
Contratos de Vendas
Contratos de Empreitadas
Contratos de Cambio
Contratos de Servios

R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$

252
2521
2522
2523
2524
2525

RISCOS E ONUS PATRIMONIAIS


Endossos de Titulos
Aval de Terceiros
Favores de Terceiros em Fiana
Contratos de Alienao Fiduciaria
Hipotecas

R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$

253
2531
2532
2533
2534
2535
2536
2537
2538
2539

VALORES DE TERCEIROS
Cauo de Titulos de Terceiros
Consignao de mercadorias
Materiais Enviados para Industrializao
Materiais Enviados para Consertos
Mercadoriais Enviadas para Demonstrao
Credores por titulos em Cobrana
Valores de Terceiros em Garantia
Cauo de diretoria
Garantias Diversas de Terceiros

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

254
2541
2542

VALORES EM PODER DE TERCEIROS


Endosos para Cobrana
Cauo bancaria de Duplicatas

R$
R$
R$

R$
R$
R$

R$
R$
R$

R$
R$
R$

R$
R$
R$

R$
R$
R$

2543
2544
2545
2546
2547
2548
2549
25410

Mercadorias em Consignao
Materiais Recebidos para Industrializao
Materais Recebidos para Consertos
Mercadorias Recebidas para Demonstrao
Titulos Caucionados
Penhor de Bens
Mercadorias Consignadas
Depositrios de Bens

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

255
2551
2552

BENS EM GARANTIA
Contratos de Seguros
Seguros Diversos

R$
R$
R$

R$
R$
R$

R$
R$
R$

R$

R$

*** RECEITAS ***

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R$
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R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

10,000.00
10,000.00
-

R$
R$
R$

R$
R$
R$

10,000.00
10,000.00
-

R$
R$
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(10,000.00)
(10,000.00)
-

R$

16,700.00

R$

R$

16,700.00

R$

(16,700.00)

16,700.00
16,700.00
-

R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$

16,700.00
16,700.00
-

R$
R$
R$
R$
R$

(16,700.00)
(16,700.00)
-

31
311
312
313
314

RECEITAS DE SERVIOS
Servios Prestados no Estado
Servios Prestados em outro Estado
Servios Prestados no Exterior
( - ) Servios no Recebidos

R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$

32
321
322
323
324

RECEITAS DE VENDAS DE MERCADORIAS


Mercadorias Vendidas no Estado
Mercadoriais Vendidas para outro Estado
Mercadorias Vendidas para o Exterior
( - ) Devolues de Mercadorias

R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$

R$
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R$

R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$

33
331
332
333
334

RECEITAS DE VENDAS DE PRODUTOS


Produtos fabricados /Vendas no Estado
Produtos fabricados /Vendas para outro Estado
Produtos fabricados /Vendas no Exterior
( - ) Devolues de Produtos

R$
R$
R$
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R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$

34
341
342

RECEITAS OPERACIONAIS
Aluguis ativos
Multas e Juros Recebidos

R$
R$
R$

R$
R$
R$

R$
R$
R$

R$
R$
R$

R$
R$
R$

R$
R$
R$

35
351
352
353

RECEITAS FINANCEIRAS
Descontos Obtidos
Rendimentos s/ aplicaes financeiras
Variaes Cambiais

R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$

36
361
362

RECEITAS DIVERSAS
Receitas de aluguis
Supervenincias Ativas

R$
R$
R$

R$
R$
R$

R$
R$
R$

R$
R$
R$

R$
R$
R$

R$
R$
R$

363
364
365

Lucros na Venda de bens patrimoniais


Rendas Extraordinarias
Valorizao de bens

R$
R$
R$

R$
R$
R$

R$
R$
R$

R$
R$
R$

R$
R$
R$

R$
R$
R$

37
371
372
373
374
375
376
377
378
379
3710
3711

RECEITAS EVENTUAIS
Recuperao de FGTS
Recuperao de materiais
Recuperao de despesas
Reverso de provises
Lucros em partic. em outras companhias
Perdas recuperadas
Variaes monetarias ativas
Ganhos em transaes do ativo perm.
Dividendos
Aumento do valor aes outras empresas
Aes bonificadas

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
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R$
R$
R$
R$
R$
R$

*** DESPESAS ***

R$

R$

R$

R$

R$

R$

41
411
412
413
414
415
416

DESPESAS COM VENDAS


Compras de mercadorias
Fretes e Seguros sobre compras
Compras anuladas
Bonificaes a compradores
Devedores duvidosos
Despesas diversas com vendas

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
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R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

42
421
422
423
424
425
426
427
428
429
4210
4211
4212

DESPESAS OPERACIONAIS
Agua e esgoto
Energia Eltrica
Telefones
Provedor - Internet
Material de Limpeza
Material de Expediente
Material de Embalagem
Lanches e Refeies
Conduo e Transportes
Combustivel
Peas e Material de Reposio
Manuteno de Computadores e Impressoras

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

1,140.00
80.00
40.00
200.00
780.00
40.00
-

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

1,140.00
80.00
40.00
200.00
780.00
40.00
-

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

1,140.00
80.00
40.00
200.00
780.00
40.00
-

43
431
432
433

DESPESAS ADMINISTRATIVAS
Aluguel
Depreciao
Amortizao

R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$

6,600.00
6,000.00
-

R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$

6,600.00
6,000.00
-

R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$

6,600.00
6,000.00
-

7,880.00
-

7,880.00
-

7,880.00
-

434
435
436
437
438
4310
4311
4312
4313
4314

Exausto
Premios de Seguro
Gratificaes
Viagens e estadias
Publicidade propaganda
Correios e Telegrafos
Despesas legais e Juridicas
Despesas com Cartrios
Despesas com cobranas
Jornais e Revistas

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

44
441
442
443
444
445
446
447
448
449
4410
4411
4412

DESPESAS TRABALHISTAS
Pro-labore
Honorrios de Diretoria
Salrios
INSS
IRRF
FGTS
Frias
13 Salrio
Indenizaes
Multa de Natureza contratual
Vale-Transporte
Refeies e Lanches

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

45
451
452
453
454
455
456
457
458

DESPESAS SINDICAIS
Assistncia Mdica
Contribuio Sindical Anual
Contribuio Confederativa
Contribuio Assistncial
Seguros de Acidentes do Trabalho
Outras Despesas com pessoal
Contribuies a rgos de Classe
Contribuio Sindical Patronal

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

46
461
462
463
464

SERVIOS DE TERCEIROS
Serv.Prestados p/ Pessoa Fsica
Serv.Prestados p/ Pessoa Jurdica
Servios Contabeis
Servios Advocatcios

R$
R$
R$
R$
R$

47
471
4711
4712

DESPESAS TRIBUTARIAS
Tributos Federais
SIMPLES
IRRF s/ Salrios

R$
R$
R$
R$

600.00
-

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$

140.00
-

600.00
-

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$

140.00
-

600.00
-

140.00
-

4713
4714
4715
4716
4717
4718
4719
47110
472
4721
4722
4723
473
4731
4732
4733
4734
4735

IRRF s/ Servios de Terceiros


IRRF s/ Aluguis
IRPJ
CSSL
COFINS
PIS/PASEP/ Faturamento
PIS - Folha de Pagamento
IPI
Tributos Estaduais
ICMS
Adicional do Imposto de Renda ( AIR)
IPVA
Tributos Municipais
ISSQN a Recolher
TLIF a Recolher
IPTU a Recolher
Taxa de propaganda a Recolher (CADAM)
Contribuio de Melhoria

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

48
481
482
483
484

DESPESAS FINANCEIRAS
Descontos Concedidos
Despesas Bancarias
Multas e Juros Pagos
Despesas c/ Crditos de liquidao Duv.

R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$

49
491
492
493

DESPESAS GERAIS
Brindes e Presentes
Despesas Eventuais
Outros Gastos com Conservao

R$
R$
R$
R$

5
51
52
53

***CUSTOS***
Custo das Mercadorias
Custo dos Servios
Custos dos Produtos

R$
R$
R$
R$

6
61
62
63
64
65

Resultado de Servios
Resultado de Mercadorias
Resultado de Produtos
Receitas
Despesas

R$
R$
R$
R$
R$
R$

Soma Final (1+2+3+4+5-6)

R$

***RESULTADO***

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$

140.00
140.00
-

7,880.00
7,880.00

R$
R$
R$
R$
R$
R$

16,700.00
16,700.00
-

100.00 R$ 215,780.00 R$ 215,780.00

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$

140.00
140.00
-

7,880.00

R$ 97,100.00

R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$

8,820.00
16,700.00
-

R$
R$
R$
R$
R$
R$

97,100.00

R$

140.00
140.00
-

(8,820.00)
(16,700.00)
7,880.00

100.00

APURAO DE RESULTADOS
Apurao do Exercicio

R$

8,820.00

Lucro Anual

RECEITAS

R$

16,700.00

DESPESAS

Vendas de Servios
Vendas de mercadorias
Vendas de Produtos
Receitas Operacionais
Receitas Financeiras
Receitas Diversas
Receitas Eventuais

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

16,700.00
-

Servios
Vendas de Servios
( - ) Vendas de Servios anuladas

R$
R$
R$

Produtos Fabricados
Custos dos Produtos
Estoque Inicial
( + ) Custo de Produo
( - ) Estoque Final

R$
R$
R$
R$
R$

16,700.00
16,700.00
Mercadorias
- Custo das Merc. Vendidas
Estoque Inicial
( + ) Compras de merc.
- ( - ) Icms s/ compras
- ( + ) fretes e Seg. s/ Compras
- ( - ) Compras anuladas
- ( - ) Descontos Obtidos
- ( + ) Estoque Final

Resultado de produtos Vendidos


Vendas de Produtos
( - ) Vendas de Produtos Anuladas

R$
R$
R$

Despesas com vendas


Despesas Operacionais
Despesas Administrativas
Despesas Trabalhistas
Despesas Sindicais
Servios de Terceiros
Despesas Tributrias
Despesas Financeiras
Despesas Gerais

R$

7,880.00

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

1,140.00
6,600.00
140.00
-

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

Vendas Liquidas
Vendas de mercadorias
( - ) Vendas Anuladas
( - ) Descontos concedidos
( - ) ICMS s/ Vendas
( - ) PIS s/ Faturamento
( - ) COFINS

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

Resultado de mercadorias
Vendas Liquidas
( - ) Custo das Mercadorias

R$
R$
R$

BALANO ANUAL
Ano: 2014
Empresa: Empresa Modelo S/A
CNPJ: 00.012.345/0001-32

***ATIVO***
ATIVO CIRCULANTE
Disponivel
Realizavel a Curto Prazo
Contas a Receber de Clientes
Impostos a Recuperar
Estoques
Investimentos Temporarios a Curto Prazo
Direitos Realizaveis a Curto Prazo
Despesas do Exercicio Seguinte

ATIVO REALIZAVEL A LONGO PRAZO


Direitos
Investimentos Temporrios a Longo Prazo
ATIVO PERMANENTE

***PASSIVO***
R$

46,920.00

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

42,900.00
3,000.00
1,020.00
-

R$

R$
R$

R$

32,300.00

Investimentos
Imobilizado
Diferido

R$
R$
R$

31,000.00
1,300.00

ATIVO PENDENTE
Depsitos para Recursos
Bens Sujeitos a Arresto
Proviso para contingncias

R$
R$
R$
R$

COMPENSAO ATIVA
Contratos e Emprenhos
Riscos e nus Patrimoniais
Valores de terceiros
Valores em Poder de Terceiros
Bens em Garantia

R$
R$
R$
R$
R$
R$

10,000.00
10,000.00

R$

89,220.00

TOTAL DO ATIVO

PASSIVO CIRCULANTE

R$

20,400.00

Obrigaes a Fornecedores
Obrigaes Financeiras
Obrigaes Trabalhistas
Obrigaes Sindicais
Obrigaes Operacionais
Obrigaes Tributrias
Tributos Federais
Tributos Estaduais
Tributos Municipais
Provises
Outras Obrigaes

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

2,400.00
18,000.00
-

PASSIVO EXIGIVEL A LONGO PRAZO


Obrigaes a Fornecedores
Obrigaes Financeiras
Obrigaes Trabalhistas
Obrigaes Fiscais
Ooutras Obrigaes

R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$

RESULTADOS DE EXERCICIOS FUTUROS


PATRIMNIO
Capital Social
Lucros ou Prejuizos do Exercicio

R$
R$
R$

58,820.00
58,820.00
8,820.00

COMPENSAO PASSIVA
Contratos e Emprenhos
Riscos e nus Patrimoniais
Valores de terceiros
Valores em Poder de Terceiros
Bens em Garantia

R$
R$
R$
R$
R$
R$

10,000.00
10,000.00

R$

89,220.00

TOTAL DO PASSIVO
Emitido em:

Anexos:
Balancete;
Apurao;
Notas Explicativas do Balano;
Demonstrao de Lucros e Perdas;
Demonstrao de Resultado do Exercicio;
Demonstrao das origens e Aplicaes de Recursos

5/1/2015
Carimbo / Assinatura do Contabilista

DEMONSTRAO DE
LUCROS E PREJUIZOS
ACUMULADOS

Empresa:
CNPJ:

Empresa Modelo S/A


12345000132

Saldo no Inicio do Periodo


( + - ) Ajustes de exercicios anteriores
( + ) Correo monetria do saldo inicial
Saldo ajustado e corrigido
( + - ) Lucro ou Prejuizo do exercicio
( + ) Reverso de reservas
Saldo a disposio
Destinao do Exercicio
Reserva Legal
Reserva Estatutaria
Reserva para Contingncias
Outras Reservas
Dividendos obrigatorios por ao
Saldo no fim do exercicio

Emitido
em
5/1/2015
Carimbo e assinatura do contabilista

R$
R$
R$
R$
R$ 8,820.00
R$
R$ 8,820.00

R$
R$
R$
R$
R$1.00000 R$

1.00

R$
1.00
R$ 8,819.00

DEMONSTRAO.
DAS ORIGENS E APLICAES DE RECURSOS.
1 - CAPITAL CIRCULANTE LIQUIDO INICIAL
Ativo Circulante no Incio do Exerccio
(-) Passivo Circulante no Incio do Exerccio
Capital Circulante Lquido no Incio do Exerccio
ORIGENS DOS RECURSOS
a.
Recursos Prprios
2 - b.
Lucro Lquido do Exerccio
(+) Depreciao, amortizao ou exausto
(+ ou -) Variao nos Resultados de Exerccio Futuros
(+ ou -) Resultado da Correo Monetria das
Demostraes Financeiras
c.
Recursos de terceiros
d.
Realizao do Capital Social
e.
Contribuies para Reservas de Capital
f.
Aumento do Passivo Exigvel a Longo Prazo
g.
Reduo do Ativo Realizvel a Longo Prazo
h.
Alienao de Investimento e Direitos do Ativo Permanente
TOTAL DAS ORIGENS.
3 - APLICAES DE RECURSOS
a.
Dividendos distribudos
b.
Aumento de Bens ou Direitos do Ativo Permanente
c.
Aumento do Ativo Realizvel a Longo Prazo
d.
Reduo do Passivo Exigvel a Longo Prazo
e.
Aumento dos Investimentos
f.
Aumento do Diferido
g.
Aplicao dos Recursos
TOTAL DAS APLICAES.
4-

AUMENTO OU DIMINUIO DO CAPITAL


CIRCULANTE LQUIDO (1 - 2)

5-

VARIAO DO CAPITAL CIRCULANTE LQUIDO


Ativo Circulante Inicial
(-) Passivo Circulante Inicial
Capital Circulante Lquido Inicial
Ativo Circulante Final
(-) Passivo circulante Final

a.

b.
c.

Capital Circulante Lquido Final


Variao do Capital Circulante Liquido (b - a)
Carimbo e Assinatura do Contabilista

URSOS.

R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$

R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$

Emitida em
5/1/2015

Se o resultado da
clula J43 for
diferente do
resultado da clula
J34 sua DOAR estara
errada!!!

Empresa Modelo S/A


12345000132
CNPJ:
DEMONSTRAO DO RESULTADO DO EXERCICIO

01 Receitas

R$

Vendas de Servios

R$

Vendas de Mercadorias
Vendas de Produtos

R$
R$

Receitas Operacionais

R$

Receitas Financeiras

R$

Receitas Diversas

R$

R$

Vendas Anuladas

R$

Descontos Concedidos

R$

ISS S/ Faturamento

R$

Receitas Eventuais
02 Dedues e Abatimentos

03
04

05
06

07
08
09
10
11
12
13
14
15
16
17

18
19

16,700.00

16,700.00

R$

ICMS S/ Vendas
R$
IPI S/ VENDAS
R$
PIS/ Faturamento
R$
COFINS
R$
Receita Operacional Liquida ( 1 - 2 )
Custos Operacionais
Custos dos Servios Prestados
R$
Custos das Mercadorias Vendidas
R$
Custos dos Produtos Fabricados
R$
Custos Gerais
R$
Lucro Operacional Bruto ( 3 - 4 )
Despesas Operacionais
Despesas com vendas
R$
Despesas Operacionais
R$
1,140.00
Despesas Administrativas
R$
6,600.00
Despesas Trabalhistas
R$
Despesas Tributrias
R$
Despesas Gerais
R$
Outras Receitas Operacionais
Lucro ou Prejuizo Operacional (5-6+7)
Receitas No Operacionais
Despesas no Operacionais
Resultado da Correo Monetria ( + - )
Resultado antes da CSLL (8+9-10 + ou - 11)
Proviso para CSSL
Resultado do Exercicio Antes do IR (12-13)
Proviso para IRPJ
Resultado do Exercicio Aps o IR (14 - 15)
Participaes
Participao nos lucros de Scios
R$
Participao nos lucros de Diretores
R$
Participao nos lucros de Gerentes
R$
Participao nos lucros de Empregados
R$
Lucro ou Prejuizo Liquido do Exercicio (16-17)
Lucro Liquido por Ao do Capital
1 Aes

R$
R$

16,700.00
-

R$
R$

16,700.00
7,740.00

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

8,960.00
8,960.00
8,960.00
8,960.00
-

R$
8,960.00
R$ 8960.00

Emitida em:
5/1/2015
Carimbo e Assinatura do Contabilista

NOTAS EXPLICATIVAS S DEMONSTRAES CONTBEIS DA EMPRESA:


Empresa Modelo S/A
CNPJ: 00.012.345/0001-32
Demonstraes realizadas em : 31/12/xx
01

Apresentao das demonstraes Contabeis


As demonstraes contabeis foram elaboradas e esto sendo apresentadas em conformidade
com a lei 6404/76 e legislaes especificas posteriores.

02

Atividades
Descreva as atividades da empresa, seu porte, seu enquadramento juridico e quantidade
de scios e principais produtos, mercadorias ou servios. Se desejar especifique as
mercados de atuao da mesma ( nacional ou internacional).

03

EXERCICIO SOCIAL
Informar o inicio e o trmino do exercicio social. Geralmente de 01 de janeiro a
31 de Dezembro.

04

PRINCIPAIS CRITRIOS CONTBEIS


Descreva aqui os critrios contabeis que voc adotou na elaborao do
balano da empresa:
Critrios de avaliao dos elementos patrimniais, estoques, calculos de depreciao
amortizao e exausto, constituio de provises para encargos ou riscos e dos
ajustes para atender as perdas provveis na realizao dos elementos do ativo.
Evite mudar os critrios contabeis, mas se tiver que muda-los use de bom
senso. As mudanas podem ser: contituio de proviso anual para mensal
Calculos de depreciao, etc. Observe sempre a legislao do Imposto de Renda

05

EFEITOS DA CONTABILIZAO DA CORREO MONETRIA DO BALANO


Como este item esta proibido pela lei 9249/95, apenas cite o fato.
Faa uma pequena demonstrao da no aplicao da correo.

06

CLIENTES
Citar a quantidade de clientes existentes no inicio do exercicio e no final. Observar
tambm os valores a receber dos clientes.

07

CONTAS CORRENTES DE ACIONISTAS


Cite o saldo da conta, sem discriminar, mas, com o critrio de calculo usado.

08

ESTOQUES
Qual foi o mtodo usado para contabilizar as operaes com as mercadorias: Conta Mista
ou Conta Desdobrada ( Aconselhavel).
Citar qual foi o mtodo utilizado para avaliao dos estoques: UEPS,PEPS, Custo
Mdio
Citar tambm qual foi o sitema de inventrio utilizado: periodico ou permanente. (O permanente
mais aconselhavel).

09

INSVESTIMENTOS EM SUBSIDIARIA
Cite os investimentos feitos durante o ano nas subsidiarias assim como os

que ainda precisam serem feitos.


10

IMOBILIZADO
Citar o valor total do grupo imobilizado, assim como seu custo de aquisio e o
valor da correo monetria, se houver,assim como os prazos adotados na depreciao.
Cite tambm os i9ndices adotados na depreciao e se ela foi mensal ou anual.

11

INSTITUIES FINANCEIRAS
Citar os saldos das contas nas diversas instituies fiananceiras assim como
os investimentos pendentes de liquidao (CDB,RDB,etc).

12

PATRIMNIO LIQUIDO
Citar os valores do patrimnio da empresa tais como: capital social susbcrito e
realizado

13

SEGUROS
Citar em qual companhia seguradora foi feito o seguro da empresa assim como
o valor segurado.

14

CONTINGNCIAS
Cite os valores contingenciados para despesas que iro vencer no inicio do exercicio
vindouro.

15

DIVIDENDOS
Demonstre aqui a distribuio dos lucros por ao ou quotas de participao para os scios e os
valores que cada um tem direito.

Emitida
em
5/1/2015
Carimbo e Assinatura do Contabilista