Boletim Tcnico

SPED Contbil Alteraes do Layout 3.0

Produto

: RM TOTVS Gesto Contbil 11.82

Processo

: SPED Contbil

Subprocesso

Data da
publicao

16/04/15

Este documento tem o objetivo de apresentar as alteraes no SPED Contbil que foram divulgadas pela Receita Federal
atravs do layout 3.0 e demonstrar os impacatos dentro do sistema nos cadastros/Gerao do SPED Contbil.
Para maiores informaes acesse o site da RFB: http://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/ecf/legislacao.htm, Neste
mesmo endereo possvel baixar o documento do Manual do Layout do SPED Contbil onde consta o layout 3.0

Desenvolvimento/Procedimento
Abaixo vamos apresentar quais foram as alteraes no layout 3.0 do SPED Contbil e demonstrar os impactos dentro dos
cadastros/gerao do SPED Contbil.
1.
Registro 0000 (ABERTURA DO ARQUIVO DIGITAL E IDENTIFICAO DO EMPRESRIO OU DA
SOCIEDADE EMPRESRIA ).

1.1

- Campo 17 - Indicador de entidade sujeita a auditoria independente

Este campo no layout 3.0 passa a contar com 2 opes no layout:

Indicador de entidade sujeita a auditoria independente:
0 - Empresa no entidade sujeita a auditoria independente.
1 - Empresa entidade sujeita a auditoria independente Ativo Total superior a R$ 240.000.000,00
ou Receita Bruta Anual superior R$300.000.000,00.
1.1.1

- Impacto desta alterao na gerao do SPED Contbil

Na gerao do SPED Contbil verso layout 3.0, estas opes esto disponveis na etapa onde constam as informaes
complementares para o SPED Contbil conforme print abaixo. Esta tela apresentada na 3 tela do processo de gerao
do SPED Contbil (aps clicar em Avanar 3 vezes).

Verso 9.0

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1.2 Novos campos

No registro 0000 foi criado o campo 18 Indicador do tipo de ECD (TIP_ECD). Este campo possui as seguintes opes:
:
0 ECD de empresa no participante de SCP como scio ostensivo.
1 ECD de empresa participante de SCP como scio ostensivo.
2 ECD da SCP.
Foi criado tambm o campo 19 Identificao da SCP (COD_SCP) . No caso das escrituraes do tipo SCP, este campo
ser preenchido com o CNPJ da filial SCP para identificao das mesmas.
1.2.1 - Funcionamento destas opes:
Quando a empresa no possui sociedades em conta de participao, chamadas de SCPs, a mesma dever gerar o SPED
Contbil utilizando a opo 0 - ECD de empresa no participante de SCP como scio ostensivo. Neste caso significa
que a empresa no possui nenhuma sociedade do tipo SCP.
Quando a empresa possui alguma sociedade do tipo SCP, dever enviar para o SPED Contbil escrituraes distintas.
Uma escriturao do scio ostensivo e uma escriturao para cada SCP.
Ex: No Corpore RM o controle de SCPs feito por filial. Se a coligada possui alguma SCP deve-se acessar o cadastro da
filial, editar a mesma e selecionar Anexos/Dados Fiscais. Dentro da aba Dados Adicionais, selecionar a opo Filial
SCP. Marcando esta opo deve-se informar qual a filial Scio Ostensivo. Desta forma as empresas conseguem
apurar os resultados (Lucro/Prejuzo) de cada SCP, realizando no sistema a transferncia de grupos contbeis por filial.
Segue print abaixo onde consta a opo para selecionar a filial como SCP.

Verso 9.0

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Vamos supor o seguinte cenrio:

Uma coligada possui 3 filiais, a filial 1 Matriz, a filial 2 - ABC, e a filial 3 XYZ.
A filial 2 SCP e o seu scio ostensivo a filial 1 - Matriz.
A filial 3 no SCP.
Neste cenrio, a empresa dever enviar 2 arquivos para o SPED Contbil . No primeiro arquivo ir utilizar a opo 1 ECD de empresa participante de SCP como scio ostensivo. e no segundo arquivo ir utilizar a opo 2 ECD da
SCP.
Na escriturao do scio ostensivo ser informada como filial matriz a filial 1 e ser enviada as movimentaes
contbeis da filial 1 e da filial 3 (filial que em nosso exemplo no uma SCP).
Em nosso exemplo, na escriturao da SCP filial 2 ser enviada somente as movimentaes contbeis da filial 2.
Para cada Filial SCP dever ser enviado um arquivo para o SPED Contbil. Quando a escriturao a ser enviada for do
tipo SCP dever ser informado a forma de escriturao Escriturao SCP mantida pelo scio ostensivo. Esta forma
de escriturao nova e deve ser vinculada somente no envio das escrituraes das SCPs.
1.2.2 - Impactos destas alteraes na gerao do SPED Contbil
Conforme citado no tpico anterior, no envio das informaes das SCPs deve existir uma forma de escriturao para este
tipo. Acessando pela MDI, deve-se entrar em Obrigaes Acessrias/Cadastros/Escrituraes contbeis e cadastrar
esta nova escriturao. Se o acesso foi feito pelo RM Saldus.exe deve-se acessar o menu Rotinas Legais/SPED
Contbil/Escrituraes Contbeis.

Verso 9.0

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Depois de cadastrar uma escriturao para as SCPs, na primeira tela de gerao do SPED Contbil dever ser informado
o tipo de ECD a ser enviado.

Importante
As demonstraes contbeis (Balano, Demonstrao de Resultado do Exerccio DRE,
Demonstrao de Lucros/Prejuzos Acumulados DLPA ou Demonstrao das Mutaes do
Patrimnio Lquido - DMPL, devem ser feitas para cada SCP e para o scio ostensivo, quando as
empresas possurem sociedades do tipo SCP. Caso contrrio ser apresentada advertncia no
validador do SPED Contbil, pois os saldos do registro I155 (saldos peridicos) no iro fechar com
os saldos das demonstraes (registro J100, J150 e J210).
Quando se trabalha com SCPs, na gerao da escriturao SCP, ser enviado somente a
movimentao da respectiva SCP (Filial). Por este motivo as demonstraes contbeis
(Balano, DRE, DLPA/DMPL) devem corresponder somente aquela filial SCP.
Da mesma maneira, na gerao do arquivo da escriturao do scio ostensivo, ser enviada a
movimentao da filial matriz mais as movimentaes de todas as filiais que no so SCPs,
sendo assim deve-se tambm montar as demonstraes contbeis do scio ostensivo de
acordo com estas movimentaes.
Para importao de nossos templates padres, favor acessar o link abaixo. Neste
documento apresentamos as orientaes para criao de uma DLPA.
http://tdn.totvs.com.br/pages/viewpage.action?pageId=146179368
4

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2-

Registro J935 Identificao dos Auditores Independentes

Foi criado um novo registro para identificao dos Auditores Independentes.

2.1 Impacto desta alterao nos cadastros/gerao do SPED Contbil.
Acessando o sistema pela MDI foi disponibilizado o cadastro de auditores independentes dentro do menu Obrigaes
Acessrias/Cadastros/Auditores Independentes.

Este cadastro est disponvel dentro da escriturao contbil na pasta Layout 2.0/3.0

Importante
No layout 3.0 as informaes complementares do contador esto sendo exigidas. Estas informaes so preenchidas
editando o signatrio do tipo Contador e acessando a pasta Dados Adicionais. Se estas informaes no estiverem
preenchidas ocorrero erros na validao do arquivo.

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3. Registro I051 Plano de Contas Referencial

Foram criadas novas opes para o campo Cdigo da instituio responsvel pela manuteno do plano de contas
referencial, conforme tabela publicada pelo SPED.
Opes:
Cdigo
1
2
3
4
5
6
7
8
9

Grupo/Conta
PJ em Geral (L100A + L300A da ECF)
PJ em Geral Lucro Presumido (P100 + P150 da ECF)
Financeiras (L100B + L300B da ECF)
Seguradoras (L100C + L300C da ECF)
Imunes e Isentas em Geral (U100A + U150A da ECF)
Financeiras Imunes e Isentas (U100B + U150B da ECF)
Seguradoras Imunes e Isentas (U100C + U150C da ECF)
Entidades Fechadas de Previdncia Complementar (U100D +
U150D da ECF)
Partidos Polticos (U100E + U150E da ECF)

3.1 - Impacto desta alterao nos cadastros/gerao do SPED Contbil

Estas opes esto disponveis dentro da edio do plano de contas paralelo, que pode ser feita pelo menu
Cadastros/Paralelo. Ao editar o plano de contas paralelo as novas opes so apresentadas:

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Importante
A TOTVS disponibiliza todos os planos referenciais para importao no TOTVS Gesto Contbil. Para
importao dos arquivos, favor seguir os procedimentos que se encontram no documento disponvel no
link abaixo:
http://tdn.totvs.com.br/display/public/rm/Plano+de+Contas+Referencial
Neste documento, orientamos as empresas a realizarem a atualizao dos planos referenciais quando
necessrio, pois as estas tabelas so constantemente atualizadas pela RECEITA FEDERAL.

4. Registro I053 Subcontas Correlatas (Novo)

Conceito: Na adoo inicial da NOVA LEI, a empresa dever evidenciar em ATIVO ou PASSIVO a diferena entre Ativos e
Passivos pela Contabilidade Moderna (Lei n6.404/76 c/ alteraes) e a Contabilidade pelos critrios vigentes em DEZ/07
(Fiscal - RTT).
Para poder excluir o saldo negativo ou no adicionar tudo em JAN/15 no E-lalur da ECF (caso seja esta a opo) se o
saldo for positivo, dever destacar a diferena em subcontas especficas.
Portanto, se as empresas desejam controlar as diferenas existentes entre o saldo contbil (societrio) e saldo fiscal
(FCONT) devero criar subcontas em seu plano de contas para controle das adies e excluses no LALUR Livro de
Apurao do Lucro Real.
Com o controle em subcontas no necessrio que as empresas realize o controle dos valores apurados na parte B do
LALUR.
Exemplo numrico:
Um veculo comprado em JAN/11, por R$ 700 e prazo de vida til de 7 anos (sem valor residual) ser depreciado por R$
100 a cada ano na escriturao contbil, mas dedutvel pelo FISCO em 5 anos (140). Em 31/DEZ/14, os saldos lquidos do
Veculo sero:
Saldo Contabilidade Moderna - R$ 300
Saldo Contabilidade DEZ/07 - R$ 140 (RTT)
Diferena de Ativo Positiva de - R$ 160
Esta diferena (160) dever ser transferida em JAN/15 para uma subconta, no mesmo grupo da conta original (veculo, cujo
saldo ser 140).
Ex:

Verso 9.0

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No exemplo acima, aps a criao da subconta podemos evidenciar que o saldo da conta Veculos ser de 140 conforme
citado no exemplo. Chegamos neste valor subtraindo o valor do Veculo 540 menos a depreciao acumulada de 400.
O saldo contbil do grupo no ser afetado uma vez que temos na subconta o valor de 160 que somado ao valor de 540
chegamos em 700,00 (valor contbil do bem).
O valor registrado na subconta ser utilizado para controle da adio/excluso na ECF (dentro do LALUR).
Portanto, o controle em subcontas nada mais que o controle das diferenas entre saldo contbil e saldo para que a
RECEITA FEDERAL possa conferir os valores que foram apurados.
As empresas devero realizar todo o levantamento das suas operaes para que possa identificar quais sero as
subcontas que devem ser criadas.
O registro I053 nada mais que o envio destas subcontas para o SPED Contbil.
4.1 - Impacto desta alterao nos cadastros/gerao do SPED Contbil
A conta contbil que possuir uma subconta, dever ser informada nos anexos da conta contbil. Deve-se acessar o menu
Cadastros/Plano de Contas Contbil, editar a conta contbil que ir possuir uma subconta e seleciona a opo
Anexos/Subcontas.
Aps deve-se clicar em Incluir e informar o cdigo da conta contbil que ser uma subconta da conta contbil que est
editada.
Portanto, antes de informar uma subconta, a mesma j deve estar cadastrada no plano de contas contbil.

Em caso de dvidas consulte o help do aplicativo ou entre em contato nossa equipe tcnica do suporte.

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