TRABALHO:

ELABORAO DO
PLANEJAMENTO ESTRATGICO
- UNIEAD

Disciplina de Contabilidade e Planejamento Tributrio II - UFRGS

2015/1
Prof Wendy Beatriz Witt Haddad Carraro

Fernanda Bordignon Soares

Porto Alegre, 21 de junho de 2015.

ETAPA 1:
SUMRIO EXECUTIVO

A - Identificao da Empresa: Ela uma empresa que presta servios

de Graduao e Ps-Graduao sendo todos os cursos ministrados a
distncia.
B - Coordenar o desenvolvimento de atividades de educao a
distncia, buscando o aperfeioamento pedaggico atravs da
utilizao das tecnologias de informao e comunicao no ensino,
articulando

aes

dentro

de

uma

perspectiva

organizacional

descentralizada, plural e interdisciplinar, no mbito da Universidade.

C - Desenvolvimento Humano e Competncia Profissional, tica,
Integrao, Qualidade no Ensino e Transparncia.
D - Disseminar o ensino ao maior pblico possvel.

2 - SUMRIO DA EMPRESA
Companhia composta por um diretor e vrios colaboradores, so
professores com formao de doutorado e mestrado, gerentes
administrativos com formao at o nvel de mestrado e vrios
colaboradores graduados, cursando graduaes e ps-graduaes.
Em um prdio com 3 setores principais: Administrativo/Financeiro,
Acadmico e de T.I. Vrias salas de aula e diversos polos pelo RS.
3 - PRODUTOS E SERVIOS
So oferecidos cursos de Graduao e Ps Graduao: Administrao,
Fsica,

Matemtica,

Geografia,

Espanhol,

Ingls,
Mdias

Artes

Visuais,

Digitais,

Cincias

Psicopedagogia

Biolgicas,
e

Gesto

Pblica. Todos so oferecidos a distncia nos polos que possuem

convnio com o Municpio e que tem interesse em oferecer esses
cursos.
A

maior

vantagem

da

empresa

so

os

docentes

altamente

qualificados e a possibilidade de distribuio dos cursos por diversas

reas que no possuem chances de ter uma grande universidade se
no tiver uma grande populao interessada, com o convnio com as
prefeituras a possibilidade de disseminar esses cursos de acordo com
o interesse dos futuros participantes faz com que a empresa tenha a
garantia de um numero concreto de pblico e possibilita a visibilidade
e futuras aderncias aos cursos.
So quatro divises gerais:
Principal: Diretoria, que coordenada todos os setores.
A - Administrativo Financeiro: Resolve todos os financiamentos
necessrios para o incio, andamento e

finalizao dos cursos.

Compras dos materiais necessrios para o curso e todos os

departamentos da empresa.
B - Acadmico: Auxilia todos os planos pedaggicos e propostas
educacionais da empresa.
C - T.I: Responsvel pela infraestrutura tecnolgica da empresa e dos
cursos.
Professores fazem projetos pedaggicos de cursos, o financeiro avalia
e se o curso for vivel financeiramente ele oferecido aos polos que
j existem para identificar se h interesse desses cursos, caso haja
todos os departamentos so envolvidos para dar andamento nos
cursos. no plano de trabalho que se define o nmero de alunos que
ser possvel oferecer os cursos, aps ser feito ento vestibular para
selecionar os futuros alunos.
4 - ANLISE DE MERCADO

Destinado a qualquer pessoa de qualquer idade e sexo, pois o

ensino no tem barreiras apenas necessria vontade de um
terceiro para que se possa oferecer o servio, observando os limites
da empresa ao oferecer seus servios.
A procura por qualificao tem crescido exponencialmente ao
longo dos anos enquanto o poder aquisitivo da grande maioria da
populao tem aumentado, porm no no montante necessrio para
acompanhar

as

mensalidades

dos

cursos

presencias

que

so

cobradas hoje em dia. Alm da questo financeira, h o problema da

falta de tempo disponvel pra se dedicar a construo e ampliao da
qualificao educacional de vrios profissionais atuantes hoje em dia,
as pessoas cada vez menos dispem de uma quantidade significativa
de tempo para passar quatro anos ou mais indo todos os dias a
Universidades ou a prolongar ainda mais esse tempo com psgraduaes. Estes so os maiores motivos que fizeram a educao a
distncia ganhar foras

com relao aos cursos da modalidade

presencial.
.
5 - SWOT
Foras X Fraquezas:
O produto pode ser contratado atravs do site da empresa;
Profissionais qualificados;
Cursos reconhecidos pelo MEC;
Baixo custo dos cursos;
x
Discriminao da forma de ensino.
Estrutura fsica quase inexiste para auxilio dos alunos e professores.

Oportunidades X Ameaas:
Alcana locais remotos onde no h grande interesse por parte de
outras instituies;
Aumentar investimento com publicidade para atrair mais estudantes;
X

Aumento da concorrncia em cursos EAD;

Cursos EAD com preos ainda menores e garantia de certificao;.

6 - OBJETIVOS E AES ESTRATGICAS: INDICADORES BSC POR PERSPECTIVA

Obs.: Adicionar 10% a meta Aprendizagem e Crescimento Prod. Pesq. e ao processos internos de G.O adicionar a taxa de 15%
de sucesso na atualizao P.G.

7 - IDENTIFICAO DOS RISCOS DO NEGCIO:

A empresa est no mercado universitrio h 10 anos, porm
comeou muito pequena e foi crescendo com o tempo atravs de
investimentos e procura pelo servio que oferecia (oferta x demanda).
Passou por diversas reformulaes quanto a sua administrao:
financeira e acadmica ao longo desse perodo e, portanto, no
identificou e classificou seus riscos como a maioria das S/A as quais
possuem toda uma estrutura diferenciada quanto ao planejamento
estratgico: Identificao Dos Riscos Do Negcio.
De acordo com os responsveis pela avaliao dos riscos da
empresa, eles identificam (trazendo o conhecimento adquirido em
aula) e classificam os riscos da companhia como: Operacional,
Financeiro e de T.I. O risco operacional seria o em maior porcentagem
de possibilidade de ocorrer e o de maior impacto para a entidade,
visto que ela no est plenamente capacitada para identificar, avaliar
e manejar os riscos que podem inviabilizar a empresa de alcanar
seus objetivos. O risco financeiro: quanto ao risco de liquidez, a
companhia depende totalmente do pagamento de terceiros (visto que
ela presta servio) para gerar seu lucro e poder levantar o caixa
necessrio para pagar suas dvidas e continuar com os investimentos
necessrios de T.I na abertura de novos Polos para o contnuo
crescimento no oferecimento de novos cursos e assim poder gerar
futuras receitas, portanto este tambm um risco de: probabilidade
alta x impacto alto. Por fim, identifica-se o risco de Tecnologia da
Informao: base da distribuio dos servios da empresa. Caso a
tecnologia fornecida pela Universidade venha a no funcionar
corretamente por um longo ou curto perodo de tempo trar diversos
problemas quanto ao andamento das aulas, acesso a materiais entre
outros seguimentos da companhia, deixando os consumidores do
nosso servio insatisfeitos e possibilitando reaes como a troca de
universidade ou at recomendaes negativas quanto a eficincia dos
servios prestados.

A cada semestre so feitas avaliaes dos problemas que

ocorreram ao longo do semestre para poder identificar formas de
melhorar e resolver da forma mais eficaz possvel os riscos j
compreendidos e os novos que foram identificados atravs desses
relatrios e avaliaes. Tambm h questionrios para saber a
satisfao e problemas encontrados pelos usurios dos servios,
questionrio esse que avalia e quantifica os riscos humanos da
empresa.

Os riscos so tratados por cada setor da Universidade:

Financeiro e Acadmico, identificados os riscos cada gerncia desses

dois setores devem estudar e levantar formas de prevenir, sempre
que possvel, a no realizao do risco ou para acompanhar o quo
propenso est a companhia a ser exposta por eles.
Os riscos no so divulgados a comunidade ou diretamente
abertos para acionistas, devido a no companhia no ser aberta e
por isso no ter aes na bolsa, alm de no achar necessrio abrir
esses riscos alm da prpria companhia, visto que a empresa no
considera ter um gerenciamento de riscos efetivo. Apenas as
gerncias ficam, portanto, sabendo quais so os possveis riscos e os
que vieram a acontecer na Universidade.
8 Estabelecer Cenrios
Atravs das informaes obtidas ao longo desse estudo,
identificou-se a necessidade de realizar dois cenrios distintos: O
Pessimista e o Realista. O estudo do cenrio Pessimista traz ideia
de situaes desfavorveis a organizao e busca a compreenso das
aes que j existem e as que possam vir a existir com relao a
superao

desses

problemas

que

podem

vir

afetar

desenvolvimento da companhia. J o estudo do cenrio Realista,

procura identificar fatores externos que possam demonstrar um
futuro que provavelmente poder acontecer.
Alm desses cenrios, para discusses futuras entre os
gerentes da empresa,

seria interessante atribuir a esses cenrios

mdulos de ao interatuantes para um estudo constante e com

maior profundidade nos fatores externos que podem afetar o

andamento da Universidade, so eles: mdulo tecnolgico, ao qual
aborda as principais tendncias tecnolgicas, os potenciais de
desenvolvimento de novas aplicaes e as respectivas capacitaes
necessrias, o mdulo poltico-econmico que estuda as projees
dos objetivos e

da

traduzidas

presses

nas

realidade da

macro

externas

da

microeconomia,

internas,

direta

e/ou

indiretamente agindo sobre o setor de atuao da empresa e por

ltimo o mdulo sociocultural que estuda as evolues do quadro
social e cultural, principalmente, quanto aos valores que apresentam
maior interao com os outros mdulos. (Rebolas, Planejamento
Estratgico 2007 p.118/119)
Quanto ao cenrio realista:
Poltica econmica do governo federal atual est cortando
diversos gastos, passamos por uma crise financeira que j era
esperada por muitos no ano de 2015, ndice de desemprego tendo um
significativo aumento no pas, mudana na poltica de financiamentos
no ligados a educao, at que ponto o FIES ir aguentar? Esse
cenrio econmico afeta diretamente a empresa, pois dependemos
da renda dos nossos alunos para aumentar e manter nossos servios.
Atualmente h dois tipos de entrada de receita na empresa,
financiamentos

estudantis

atravs

de

polticas

governamentais

(metade aluno/metade governo) e diretamente arrecadado dos

alunos. O cenrio a ser visualizado seria uma identificar uma
estimativa em relao aos impactados financeiros que iro ocorrer
com a crise existente? Corremos o risco de ter que fechar polos EAD
por falta de pagamentos e ofertas? Quais so nossas aes para o
caso de termos uma alta no trancamento de matrculas?
Para responder alguns desses questionamentos necessrio
que a gerncia realize uma projeo das despesas e receitas

da

Universidade e um plano financeiro futuro, alm disso as gerncias

financeira e acadmica devem idealizar aes que possam auxiliar

nessa futura crise que j se instalou e precisar, com certeza, de

planos estratgicos eficientes e eficazes.
Sobre o cenrio pessimista:
Esse cenrio partiria do cenrio realista com alguns agravantes
que seriam fechamento dos programas de financiamento do governo,
como o FIES,

crise econmica com perodo maior que dois anos,

traria ainda mais desemprego, fechamento de empresas, gerando por

consequncia um pblico com menos dinheiro para investir em
estudos superiores.
Uma ao para a empresa no vir a passar por uma grande
crise como o pas seria a criao de MOOC para tornar ento cursos
mais baratos e de maior acesso EAD com o intuito de ainda manter e
criar novos usurios dos servios da Universidade. Cortar custos de
pessoal e de polos que no trazem tanto retorno ou que seriam os
maiores afetados pela crise. Avaliar significativamente os mdulos de
ao

interatuantes

para

poder

tentar

predizer

com

maior

veracidade as possveis consequncias que esse cenrio poderia

trazer de prejuzos, no somente econmicos, para a Universidade.
9 PLANO FINANCEIRO
5.1 Hipteses preliminares

Preo de Venda: O preo praticado pelos concorrentes diretos; e Quanto os seus

potenciais clientes esto dispostos a pagar.
Para tentar estimar um valor de mercado, analisaram-se duas instituies
renomadas no mercado privado de educao, uma delas j presta servios de graduao
e ps-graduao a distncia e a outra apenas presencialmente. Abaixo as informaes
retiradas dos sites das universidades:
1 - Universidade que ministra cursos em EAD:
Confira o valor das mensalidades, as formas de pagamento, e os benefcios - bolsas e
financiamentos - concedidos pela universidade e parceiros.

Bacharelado
Matrcula mnima: 16 crditosValor do crdito: R$ 155,15

N de disciplinas

N de crditos

Valor mensal* (R$)

16

413,73

20

517,17

24

620,60

Participantes em Geral - Especializao

Consulte descontos para dois ou mais alunos da mesma empresa. Descontos no cumulativos.

Registre seu interesse em So Leopoldo (EAD)

vista R$ 10.785,00
Entrada* (R$) N de Parcelas Valor Mensal (R$)
974,00

11

974,00

678,00

17

678,00

530,00

23

530,00

442,00

29

442,00

384,00

35

384,00

2 - Universidade que ministra cursos apenas presenciais:

Letras; *

Educao Fsica. *
(* Valor ser reduzido de acordo com o incentivo concedido).

Administrao de Empresas (todas);

Direito;

Cincias Contbeis;

Secretariado Executivo;

Cincias Econmicas;

(c)

(M1)

(F)

(M)
S = F + (n * c)
S = 4.485,36 + (20 * 245,08)

20

R$
1.564,37

R$
4.485,36

S = R$ 9.386,96
Mensalidade
M = (S - M1) / 5
M = (9.386,96 1.564,37) / 5
M = 1.564,52
Mensalidades
Mais 5 vezes de R$ 1.564,52

Valores Mestrado e Doutorado

Os valores das parcelas, vlidos para o ano de 2015, por grupo de cursos, so os
relacionados abaixo:
Grupo I
R$ 1.073,69
Cursos de Educao, Educao em Cincias e Matemtica, Filosofia, Histria, Letras,
Servio Social, Teologia.
Grupo II
R$ 1.431,58
Cursos de Cincias Sociais, Comunicao Social, Psicologia, Zoologia.
Grupo III
R$ 1.789,47
Cursos de Biologia Celular e Molecular, Cincia da Computao, Economia do
Desenvolvimento, Engenharia Eltrica, Engenharia e Tecnologia de Materiais.
Grupo IV
R$ 2.147,38
Cursos de Cincias Criminais e Administrao, Direito, Gerontologia Biomdica,
Medicina e Cincia da Sade, Pediatria e Sade da Criana, Odontologia.

Pode-se perceber que os valores dos crditos para cursos semelhantes sendo um
a distncia e outro presencial so bem discrepantes, principalmente pela estrutura fsica
de pessoal e de ambiente serem necessrios em volume e quantidade distintos.
No h sazonalidade para o calculo do faturamento, visto que as matrculas so
calculadas por semestre, no havendo folgas de pagamento nesse meio tempo.
Preo de Venda: Graduao: R$ 234,00 o valor do crdito e Especializaes: R$
11.500 por curso. (Valor maior que o de mercado visto que os cursos so ministrados
para diversas reas do interior do RS necessitando de maiores recursos para que essas
ofertas aconteam). Todos os cursos so na rea Administrativa e Educacional/Social.

Custos Fixos:.
Custos Fixos
Aluguel
Telefone fixo + Internet
Material de expediente/limpeza
Energia Eltrica
gua
Salrios
Encargos previdencirios
Proviso 13. salrio
Proviso Frias
Benefcios Sociais
Pr-labore
Manuteno de
Mquinas/equipamentos
Manuteno predial
Seguros
Depreciao
Manuteno Veculo
Combustvel
Despesas de viagens ( passagens,
dirias,etc. )
Servios de terceiros ( contador, etc. )
Marketing
Outros custos fixos
Total Mensal

Projeo Mensal
R$
35.000,00
R$
15.000,00
R$
5.000,00
R$
35.000,00
R$
15.000,00
R$
150.000,00
R$
16.500,00
R$
12.500,00
R$
16.666,67
R$
15.000,00
R$
8.000,00
R$
R$
R$
R$
R$
R$

7.000,00
15.000,00
11.000,00
14.025,20
8.650,00
11.000,00

R$
R$
R$
R$
R$

23.000,00
13.000,00
15.000,00
11.000,00
262.741,87

5.2 Necessidade de Capital e Fontes de Captao

DEMONSTRATIVO DE INVESTIMENTOS
Item
1

Discriminao

Quantidade

Valor
Unit. R$

Valor
Total R$

R$
1.200,00
R$
300,00
R$
1.000,00

R$
48.000,00
R$
4.500,00
R$
12.000,00

Mquinas e Equipamentos
Computadores
Impressoras
Ar condicionado

40
15
12

12

Cafeteira
2

40

Telefones
Mveis e Utenslios

50

Mesas

55

Cadeiras
3

Armrios
Veculos

Carros
Outros

30

Identidade Visual

Web site

T.I

Publicidade
TOT
AL

Recursos Prprios
Recursos providos pela
Universidade:
Recurso de Terceiros:

Fontes de Captao
R$ 50.000,00
R$ 100.360,00
R$ 50.000,00

5.3 Projeo de Vendas e Resultados

R$
55,00
R$
100,00

R$
660,00
R$
4.000,00

R$
400,00
R$
200,00
R$
150,00

R$
20.000,00
R$
11.000,00
R$
4.500,00

R$
25.000,00

R$
50.000,00

R$
12.000,00
R$
8.700,00
R$
15.000,00
R$
10.000,00

R$
12.000,00
R$
8.700,00
R$
15.000,00
R$
10.000,00
R$
200.360,00

Valor ( R$ )
Descrio

1. Ano

2. Ano

3. Ano

Receita Operacional Bruta

Receita de Vendas
( - ) Deduo de Vendas
SIMPLES Federal
ICMS (Comrcio)

R$ 4.488.500,00

ISS (Servios)

R$

( = ) Receira Operacional Lquida

R$
4.638.000,00

R$ 5.057.400,00

R$
89.770,00 92.760,00

R$
4.398.730,00

( - ) Custos Variveis

R$
101.148,00

R$
R$
4.545.240,00 4.956.252,00
0

Matria prima / produtos

Material de embalagem
Comisso s/ vendas
Outros custos variveis

( = ) Margem de Contribuio

( - ) Custos Fixos

R$
4.398.730,00

R$
R$
4.545.240,00 4.956.252,00

R$
3.953.702,40

R$
3.953.702,40
R$
420.000,00
R$
180.000,00
R$
60.000,00
R$
420.000,00
R$
180.000,00
R$
180.000,00
R$
237.600,00
R$
180.000,00
R$

Aluguel

R$

420.000,00

Telefone fixo + Internet

R$

180.000,00

Material de expediente/limpeza

R$

60.000,00

Energia Eltrica

R$

420.000,00

gua

R$

180.000,00

Salrios

R$

180.000,00

Encargos previdencirios

R$

237.600,00

Proviso 13. salrio

Proviso Frias

R$
R$

180.000,00
240.000,00

R$
3.953.702,40
R$
420.000,00
R$
180.000,00
R$
60.000,00
R$
420.000,00
R$
180.000,00
R$
180.000,00
R$
237.600,00
R$
180.000,00
R$

Benefcios Sociais

R$

216.000,00

R$

96.000,00

R$

84.000,00

Manuteno predial

R$

180.000,00

Seguros

R$

132.000,00

Depreciao

R$

168.302,40

Manuteno Veculo

R$

103.800,00

Combustvel
Despesas de viagens ( passagens,
dirias,etc. )

R$

132.000,00

R$

276.000,00

Servios de terceiros ( contador, etc. )

R$

156.000,00

Marketing

R$

180.000,00

Pr-labore
Manuteno de
Mquinas/equipamentos

Outros custos fixos

( = ) Resultado Lquido

R$
132.000,00
R$
445.027,60

240.000,00
R$
216.000,00
R$
96.000,00
R$
84.000,00
R$
180.000,00
R$
132.000,00
R$
168.302,40
R$
103.800,00
R$
132.000,00
R$
276.000,00
R$
156.000,00
R$
180.000,00
R$
132.000,00
R$
591.537,60

240.000,00
R$
216.000,00
R$
96.000,00
R$
84.000,00
R$
180.000,00
R$
132.000,00
R$
168.302,40
R$
103.800,00
R$
132.000,00
R$
276.000,00
R$
156.000,00
R$
180.000,00
R$
132.000,00
R$
1.002.549,60

5.4 Indicadores Financeiros 1 ANO

10,12%

1. Lucratividade ( % ) ( RL / RLV x 100 )

Resultado lquido ( RL )
Receita lquida de vendas ( RLV )

R$
445.027,60
R$
4.398.730,00
222,11%

2. Rentabilidade ( % ) ( RL / I x 100 )

Resultado lquido ( RL )
Investimento total ( I )

R$
445.027,60
R$
200.360,00

0,450219267

3. Prazo de retorno do investimento ( anos )

Investimento total ( I )
Resultado lquido ( RL )

R$
200.360,00
R$
445.027,60

4. Ponto de equilbrio ( Pe = CF / Im ) ( Valor R$ )

Receita operacional bruta ( RO )

Custo fixo ( CF )

R$
4.034.390,20
R$
4.488.500,00
R$
3.953.702,40

Custo varivel ( CV )
Margem de Contribuio ( MC = RO - CV )
ndice Margem Contribuio ( Im = MC /
RO )

0
R$
4.398.730,00
0,98