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6.

6 Exerccio Paraibuna S/A

Com base no Balano Patrimonial e na Demonstrao do Resultado do Exerccio da Paraibuna S/A, calcule os ndice
rentabilidade, estrutura, liquidez e prazo mdio:

Balano Patrimonial da Paraibuna S/A, em 31/12/2011


ATIVO
ATIVO CIRCULANTE
Disponibilidades (caixa, bancos)
Contas a Receber de Clientes
(-) Proviso para devedores duvidosos
Aplicaes Financeiras de Curto Prazo
Estoques
ATIVO NO CIRCULANTE
Contas a Receber de Clientes
Outros Crditos

1,795,000
65,000
550,500
-15,500
450,000
745,000
1,380,000
295,000
20,000

Investimentos
Ativo Imobilizado
(-) Depreciao Acumulada
Ativo Intangvel
(-) Amortizao Acumulada
TOTAL GERAL DO ATIVO

500,000
600,000
-135,000
200,000
-100,000
3,175,000

PASSIVO
PASSIVO CIRCULANTE
Obrigaes a Fornecedores
Obrigaes Financeiras
Obrigaes Fiscais
Obrigaes Trabalhistas
Outras Obrigaes
Provises de 13 salrio e frias
Duplicatas descontadas
PASSIVO NO CIRCULANTE
Obrigaes a Fornecedores
Obrigaes Financeiras
PATRIMNIO LQUIDO
Capital Social
Reservas de Lucro
Prejuzos Acumulados
TOTAL GERAL DO PASSIVO

1,760,000
600,000
200,000
55,000
190,000
260,000
300,000
155,000
500,000
200,000
300,000
915,000
500,000
165,000
250,000
3,175,000

, calcule os ndices de

Demonstrao do Resultado do Exerccio da Paraibuna S/A, em 31/12/2011


1. RECEITA OPERACIONAL BRUTA
Vendas de Mercadorias
2. DEDUES E ABATIMENTOS
Vendas Canceladas
ICMS sobre Vendas
3. RECEITA OPERACIONAL LQUIDA ( 1 2 )
4. CUSTOS OPERACIONAIS
Custo das Mercadorias Vendidas
5. LUCRO OPERACIONAL BRUTO (3 4)
6. DESPESAS OPERACIONAIS
Despesas com as Vendas
Despesas Financeiras
(+) Receitas Financeiras
Despesas Administrativas
7. LUCRO (PREJUZO) OPERACIONAL (5 6)
Receitas no-operacionais
Despesas no-operacionais
8. RESULTADO ANTES IMPOSTO DE RENDA
Proviso para contribuio social
Proviso para imposto de renda
9. RESULTADO APS O IMPOSTO DE RENDA
Participaes
10. LUCRO LQUIDO DO EXERCCIO
11. LUCRO LQUIDO POR AO DO CAPITAL

1/12/2011
4,000,000
100,000
325,000
3,575,000
2,000,000
1,575,000
200,000
222,000
122,000
150,000
1,125,000
0
0
1,125,000
15,000
20,000
1,090,000
90,000
1,000,000
10

BALANO PADRONIZADO E AJUSTAD

CONTAS

EXERCCIO 2008

ATIVO
Ativo Circulante

Aplicaes Financeiras de Curto Prazo


Contas a Receber de Clientes (PDD)
Estoques
Disponibilidades
TOTAL DE ATIVO CIRCULANTE

450,000
535,000
745,000
65,000
1,795,000

ATIVO NO CIRCULANTE

Ativo Realizvel a longo prazo


Contas a Receber de clientes
Outros crditos
TOTAL DO ATIVO Realizvel a longo prazo

Investimentos
Imobilizado
Intangvel

295,000
20,000
315,000
500,000
465,000
100,000

TOTAL DO ATIVO PERMANENTE

1,065,000

Total do Ativo

3,175,000

DRONIZADO E AJUSTADO

CONTAS

EXERCCIO 2008

PASSIVO
Passivo Circulante
Obrigaes a Fornecedores
Obrigaes Financeiras
Outras Obrigaes de Curto Prazo
Duplicatas Descontadas
TOTAL DO PASSIVO CIRCULANTE

600,000
200,000
805,000
155,000
1,760,000

PASSIVO NO CIRCULANTE
Obrigaes a Fornecedores
Obrigaes Financeiras
TOTAL DO PASSIVO NO CIRCULANTE

200,000
300,000
500,000

PATRIMNIO LQUIDO
Capital
Reservas de Lucro
Prejuzos Acumulados
TOTAL DO PATRIMNIO LQUIDO
Total do Passivo

500,000
415,000
915,000
3,175,000

Do Balano Patrimonial, extrairemos os seguintes dados:


CONTAS

EXERCCIO 07

EXERCCIO 08

Disponibilidades

65,000

Estoques

745,000

Ativo Circulante

1,795,000

Ativo Realizvel a Longo Prazo

315,000

Ativo No circulante - Longo prazo

1,065,000

Total do Ativo

3,175,000

Passivo Circulante

1,760,000

Passivo no circulante

500,000

Exigvel Total ou Capital de terceiros

2,260,000

Patrimnio Lquido

915,000

Fornecedores (Curto e Longo Prazo)

800,000

Clientes (curto e Longo Prazo)

830,000

Da Demonstrao do Resultado do Exerccio, extrairemos os seguintes dados:


CONTAS

EXERCCIO 07

EXERCCIO 08

RECEITA LQUIDA DE VENDAS

3,575,000

LUCRO LQUIDO

1,000,000

LUCRO OPERACIONAL

1,125,000

RECEITA OPERACIONAL BRUTA

4,000,000

DEVOLUES OU VENDAS CANCELADAS

100,000

CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS

2,000,000

Aps coletar os dados das demonstraes financeiras, o prximo passo ser efetuar o clculo dos indicadores.

TERCEIRA ETAPA: CLCULO DOS INDICADORES


Veja, resumidamente, um quadro contendo os quocientes devidamente calculados:

INDICADORES

EXERCCIO 07

EXERCCIO 08

QUOCIENTES FINANCEIROS
Estrutura de Capitais
Relao entre as Fontes de Recursos
Endividamento Geral
Composio do Endividamento
Imobilizao do Patrimnio Lquido

247.0%
71.2%
77.9%
116.4%

Liquidez
Liquidez Corrente
Liquidez Seca
Liquidez Geral

1.02
0.60
0.93

QUOCIENTES ECONMICOS
Rentabilidade
Rentabilidade do Patrimnio Lquido
Margem Operacional Lquida

109.3%
31.5%

28.0%
1.13
31.5%

Margem Lquida
Rotao do Ativo
Rentabilidade dos Investimentos
CLCULO DOS INDICADORES DE PRAZO MDIO
INDICADORES DE PRAZO MDIO

EXERCCIO 07

192
134
77
211
19

Prazo Mdio de Compras


Prazo Mdio de Estoque
Prazo Mdio de Recebimentos
Ciclo Operacional
Ciclo Financeiro

Montante de Compras

EXERCCIO 08

1,500,000

Dias
Dias
Dias
Dias
Dias