Funo Financeira

A gesto financeira um conjunto de aes e procedimentos administrativos,

envolvendo o planejamento, anlise e controle das atividades financeiras da empresa,
visando maximizar os resultados econmicos - financeiros decorrentes de suas
atividades operacionais.

O objetivo do gestor financeiro aumentar o valor do patrimnio lquido da

empresa, por meio da gerao de lucro lquido, decorrente das atividades operacionais
da empresa.

Para realizar essa tarefa, o gestor financeiro precisa ter um sistema de

informaes gerenciais que lhe permita conhecer a situao financeira da empresa e
tomar as decises mais adequadas, maximizando seus resultados.

As principais funes da gesto financeira so:

- Anlise e Planejamento Financeiro: analisar os resultados financeiros e planejar
aes necessrias para obter melhorias.
- Captao e Aplicao de Recursos Financeiros: analisar e negociar a captao
dos recursos financeiros necessrios, bem como a aplicao dos recursos financeiros
disponveis.
- Crdito e Cobrana: analisar a concesso de crdito aos clientes e administrar o
recebimento dos crditos concedidos.
- Caixa: efetuar os recebimentos e os pagamentos, controlando o saldo de caixa.
- Contas a Receber: controlar as contas a receber relativas s vendas a prazo.
- Contas a Pagar: controlar as contas a pagar relativas s compras a prazo,
impostos, despesas operacionais, e outras.
- Contabilidade: registrar as operaes realizadas pela empresa e emitir os
relatrios contbeis.

Os principais instrumentos de controle utilizados na gesto empresarial so:

1. Fluxo de Caixa: o objetivo do fluxo de caixa apurar o saldo disponvel para

se tomar a deciso de captar os recursos necessrios, ou aplicar os recursos
disponveis.
O saldo de caixa no indica, necessariamente, que a empresa est tendo lucro ou
prejuzo em suas atividades operacionais.
No fluxo de caixa devero ser registrados todos os recebimentos (vendas a vista,
recebimento de duplicatas e outros recebimentos) e todos os pagamentos (compras a
vista, pagamentos de duplicatas, pagamento de despesas, outros pagamentos)
previstos para o dia.

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Modelo do fluxo de caixa:

Itens Dia 1 Dia 2 Dia N Total

1. Saldo Inicial 1.000,00 0,00 4.400,00 1.000,00

2. Recebimentos

2.1. Vendas

2.1.1. Vendas a Vista 800,00 500,00 600,00 1.900,00

2.1.2. Duplicatas a Receber 2.000,00 1.500,00 5.200,00 8.700,00

Total das Vendas 2.800,00 2.000,00 5.800,00 10.600,00

2.2. Emprstimos 0,00 7.000,00 0,00 7.000,00

2.3. Outros Recebimentos 500,00 400,00 300,00 1.200,00

Total de Recebimentos 3.300,00 9.400,00 6.100,00 18.800,00

3. Pagamentos

3.1. Compras

3.1.1. Compras a vista 400,00 600,00 700,00 1.700,00

3.1.2. Duplicatas a Pagar 1.500,00 1.800,00 2.200,00 5.500,00

Total das Compras 1.900,00 2.400,00 2.900,00 7.200,00

3.2. Despesas variveis

3.2.1. Impostos 600,00 0,00 400,00 1.000,00

3.2.2. Comisses 300,00 200,00 0,00 500,00

Total de Despesas Variveis 900,00 200,00 400,00 1.500,00

3.3. Despesas fixas

3.3.1. Aluguel 0,00 0,00 0,00 2.000,00

3.3.2. gua / Luz / Telefone 300,00 0,00 300,00 600,00

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3.3.3. Salrios / Encargos 0,00 0,00 800,00 2.000,00

3.3.4. Pr-labores 800,00 900,00 0,00 1.700,00

3.3.5. Despesas financeiras 200,00 300,00 400,00 900,00

3.3.6. Outras Despesas 100,00 200,00 300,00 600,00

Total de Despesas Fixas 1.500,00 1.400,00 1.800,00 7.800,00

3.4. Outros Pagamentos 0,00 1.000,00 800,00 1.800,00

Total de Pagamentos 4.300,00 5.000,00 5.900,00 15.200,00

4. Saldo Final 0,00 4.400,00 4.600,00 4.600,00

2. Demonstrativo de Resultados: o objetivo mostrar o resultado financeiro

(lucro ou prejuzo) das vendas realizadas no perodo.
No demonstrativo de resultados dever constar o valor total das vendas
realizadas no perodo, independentemente do seu recebimento, o custo das
mercadorias vendidas, independentemente de seu pagamento, e as despesas
decorrentes de suas atividades operacionais.
O registro dos recebimentos das vendas e dos pagamentos dos custos e das
despesas feito no Fluxo de Caixa.

Modelo de Demonstrativo de Resultados:

Ms 1 Ms 2

Itens Valor % Valor %

1. Vendas 30.000,00 100% 40.000,00 100%

2. Custo das Mercadorias Vendidas 15.000,00 50% 24.000,00 60%

3. Despesas Variveis

3.1. Impostos 3.000,00 10% 4.000,00 10%

3.2. Comisses 1.500,00 5% 2.000,00 5%

4. Margem de Contribuio (1-2-3) 10.500,00 35% 10.000,00 25%

5. Despesas Fixas 7.500,00 25% 8.000,00 20%

6. Lucro Lquido (4-5) 3.000,00 10% 2.000,00 5%

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 Como Calcular o Retorno do Investimento?

Investimento todo o capital aplicado na empresa, seja o capital social inicial,

mais os aumentos (aporte) de capital adicional, mais os lucros reinvestidos na
empresa.

A taxa de rentabilidade do investimento calculada da seguinte forma:

Taxa de Rentabilidade = Lucro Lquido dividido pelo Investimento multiplicado

por 100.

Tr = LL x 100
I

Exemplo: Lucro Lquido mensal: R$ 2.000,00

Investimento total: R$ 80.000,00
Taxa de rentabilidade: 2,5 % ao ms

O prazo de retorno do investimento realizado calculado da seguinte forma:

Retorno de Investimento = Investimento dividido pelo Lucro Lquido.

Ri = I/LL

Exemplo: Investimento total: R$ 80.000,00

Lucro Lquido mensal: R$ 2.000,00
Prazo de retorno: 40 meses

O que lucratividade e rentabilidade?

Lucratividade indica o percentual de ganho obtido sobre as vendas realizadas. A

lucratividade esperada para micro e pequenas empresas de 5% a 10% sobre as
vendas.

Rentabilidade indica o percentual de remunerao do capital investido na

empresa. A rentabilidade esperada para micro e pequenas empresas de 2% a 4% ao
ms sobre investimento.

O que Ativo?

Ativo so os bens e direitos que a empresa tem num determinado momento, tais
como:
- Caixa: valores monetrios existentes, como, por exemplo, dinheiro, cheques,
ticket, saldo em conta corrente bancria, ou aplicao financeira.
- Duplicatas a Receber: duplicatas que a empresa tem a receber. Decorrentes
das suas vendas a prazo.
- Estoques: mercadorias/produtos destinados venda, pelo custo de aquisio.
- Imobilizado: ativos fixos que a empresa utiliza para a realizao de suas
atividades, menos o valor da depreciao.

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 O que lucro lquido?

o valor que sobra das vendas menos todos os custos e despesas.

O lucro lquido tem por objetivo remunerar o investimento feito na empresa. Se
no for distribudo, o valor do patrimnio lquido aumentado.
O lucro lquido calculado da seguinte forma:

Lucro lquido = Vendas - Custo das Mercadorias Vendidas - Despesas Variveis -

Despesas Fixas.

LL = V CMV DV DF

Exemplo:
Vendas = R$ 20.000,00 (100%);
- Custo das Mercadorias Vendidas = R$ 12.000,00 (60%);
- Despesas Variveis (com vendas) = R$ 1.400,00 (7%);
- Despesas Fixas (administrativas) = R$ 5.000,00 (25%);
= Lucro lquido = R$ 1.600,00 (8%).