segunda-feira, 11 de maio de 2015

08:45

ECF: Conheça as Normas Gerais de Escrituração

A empresa deverá gerar o arquivo da ECF – Escrituração Contábil Fiscal com recursos próprios.
O arquivo será obrigatoriamente submetido ao programa gerador da ECF para validação de conteúdo, assinatura digital, transmissão e visualização.
É possível o preenchimento da ECF no próprio programa gerador da ECF, em virtude da funcionalidade de edição de campos.
A recuperação de dados da ECD – Escrituração Contábil Digital, é obrigatória para empresas que são obrigadas a entregar a ECD.
O arquivo digital é composto por blocos de informação e cada bloco terá um registro de abertura, registros de dados e um registro de encerramento:
Bloco Nome do Bloco Descrição do Bloco
0 Abertura e Identificação Abre o arquivo, identifica a pessoa jurídica e referencia o período da ECF.
C Informações Recuperadas das ECD (bloco recuperado pelo Recupera, das ECD do período da escrituração da ECF, as informações do plano
RECUPERACAO SPED ECD sistema – não é importado) de contas e os saldos mensais.
E Informações Recuperadas da ECF Anterior e Cálculo Fiscal Recupera, da ECF imediatamente anterior, os saldos finais das contas referenciais
dos Dados Recuperados da ECD (Bloco recuperado pelo e da parte B (do e-LALUR e e-LACS). Calcula os saldos contábeis de acordo com
sistema – não é importado) o período de apuração do tributo.
RECUPERACAO SPED ECD
A recuperação de dados da ECD é obrigatória para as
empresas obrigadas a entregar a ECD.
J Plano de Contas e Mapeamento Apresenta o mapeamento do plano de contas contábil para o plano de contas
RECUPERACAO E MAPEAMENTO MANUAL referencial.
K Saldos das Contas Contábeis e Referenciais Apresenta os saldos das contas contábeis patrimoniais e de resultado por período
RECUPERACAO SPED ECD de apuração e o seu mapeamento para as contas referenciais.
L Lucro Líquido Apresenta o balanço patrimonial, a demonstração do resultado do exercício e
apura o lucro líquido da pessoa jurídica tributada pelo lucro real.
M e-LALUR e e-LACS Apresenta os livros eletrônicos de escrituração e apuração do IRPJ (e-LALUR) e
da CSLL (e-LACS) da pessoa jurídica tributada pelo lucro real – partes A e B.
N Imposto de Renda e Contribuição Social (Lucro Real) Calcula o IRPJ e a CSLL com base no lucro real (estimativas mensais e ajuste
anual ou valores trimestrais).
P Lucro Presumido Apresenta o balanço patrimonial e apura o IRPJ e a CSLL com base no lucro
NÃO APLICADO presumido.
NÃO APLICADO T Lucro Arbitrado Apura o IRPJ e a CSLL com base no lucro arbitrado.
U Imunes ou Isentas Apresenta o balanço patrimonial das imunes ou isentas. Apura, quando for o caso,
NÃO APLICADO o IRPJ e a CSLL com base no lucro real.
X Informações Econômicas Apresenta informações econômicas da pessoa jurídica.
Y Informações Gerais Apresenta informações gerais da pessoa jurídica.
9 Encerramento do Arquivo Digital Encerra o arquivo digital.

Para gerar e entregar o arquivo da ECF no SPED será necessário recuperar os dados informados na ECD do mesmo exercício a ser
informado. Quando acontece a recuperação de dados da ECD, o bloco C tem os seus registros alimentados, permitindo que o
programa da ECF faça a verificação dos registros contábeis e referenciais contidos nos blocos J e K.
Serão importados também os dados referentes à apuração do IRPJ e da CSLL que vão compor os blocos J e K da ECF. Outras
informações que merecem destaque e precisam ser verificadas com cuidado é a demonstração de resultados, oscustos e despesas e
as informações econômicas e gerais que serão registradas nos blocos X e Y.

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