APS 4º Semestre - Contabilidade Intermédiaria OK

UNIVERSIDADE PAULISTA
INSTITUTO DE CIÊNCIAS SOCIAIS E COMUNICAÇÃO – ICSC

CURSOS DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS
APS - ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS

Trabalho Integrado de Ciências Contábeis
SANTANA DE PARNAIBA – SP
2020
Alessandra R. da S. Bolognese – D89BJC2
Juliana Correia Garcia – N461888
Malu Fernanda F. dos Santos – N422DE4
Mayara Sabino da Silva – N4225J6
CONTABILIDADE INTERMEDIARIA:
CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A.
APS – Atividades Práticas Supervisionadas,

apresentado como exigência para a avaliação
do segundo bimestre, em disciplinas do 4º
semestre, do curso de Ciências Contábeis da
UNIP – Universidade Paulista, sob orientação
do(s) professor(es) Alexandre Mazzoco
SANTANA DE PARNAIBA – SP
2020
Introdução .............................................................................................................. 4
1. Transações .............................................................................. 17
1.1. Transações
Outubro .................................................................17
1.2. Transações Novembro ............................................................19
1.3. Transações Dezembro ............................................................ 21
2. Elenco de Contas......................................................................24
3. Razoentes................................................................................ 31
4. Extrato do Diário....................................................................... 38
5. Fichas de Estoque – MPM........................................................
40
6. Apropriação Mensal – Outubro.................................................
41
7. Folha de Pagamento - Outubro.................................................42
8. Encargos com Previdência Social – Outubro............................43
9. Encargos com FGTS – Outubro................................................44
10. Apropriação Mensal - Novembro..............................................45
11. Folha de Pagamento – Novembro............................................46
12. Encargos com Previdência Social – Novembro........................47
13. Encargos com FGTS – Novembro............................................
48
14. Apropriação Mensal - Dezembro...............................................
49
15. Folha de Pagamento –
Dezembro.............................................50
16. Encargos com Previdência Social – Dezembro........................51
17. Encargos com FGTS – Dezembro............................................52
18. Contribuição Social sobre o Lucro............................................53
19. Imposto de Renda sobre o Lucro..............................................
54
20. Balancete de Verificação.................................................. 55
21. Balancete de Verificação Após Encerramento..................
59
22. Registro das Posições Iniciais/Finais................................62
23. Demonstração do Resultado do Exercício – DRE.............
63
24. Balanço Patrimonial – BP.................................................64
25. Considerações Finais.......................................................67
26. Anexos.............................................................................. 69
INTRODUÇÃO
A empresa com sua razão social CONT. COMÉRCIO E SERVIÇOS

DE EQUIPAMENTOS S.A, e com o nome Fantasia Pneus Unidos,
está localizada na Estrada dos Romeiros nº1800, Cruz Preta, bairro
Cruz Preta- Barueri –SP.
A corporação é composta por 18 colaboradores e 04 sócios que

iniciaram as atividades no ramo automobilísticos. A Pneus Unidos
presta atendimento em horário comercial de segunda-feira a sexta-
feira das 8:00h às 17:00h e aos sábados das 8:00h as 14:00h.
O local onde o investimento foi fundado possui um grande fluxo

de automóveis e perspectiva de crescimento recorde para os
próximos anos.
Os produtos comercializados serão pneus para todos os tipos de

veículos e acessórios automobilísticos.
A missão Pneus Unidos, é atender da forma mais eficiente e eficaz

e com produtos de qualidade e oferecendo uma garantia justa para
que assim termos a satisfação dos nossos clientes. E como objetivo
principal iremos buscar ser a melhor revendedora dos seus
segmentos com preços e qualidade de atendimento excelente no
mercado, e assim ter a fidelidade de nossos clientes e
fornecedores.
Desenvolvimento
Fundamentação Teórica: Contabilidade introdutória
A Contabilidade introdutória tem como sua principal função classificar as

contas do ativo e passivo que serão conduzidas ao balanço patrimonial, e as contas
de resultado, que serão conduzidas a DRE (demonstração do resultado do
exercício), para isto temos as ferramentas contábeis que nos auxiliam neste
processo.
Ferramentas contábeis:
Balanço patrimonial
O Balanço Patrimonial é uma demonstração financeira que evidencia, a

situação patrimonial e financeira da entidade, quantitativamente e qualitativamente.
Nele existem duas classes de contas, o ativo e passivo com subdivisões das classes
de conta.
Portanto o balanço Patrimonial é representado em duas colunas: na coluna da
esquerda devem constar os itens do ativo, que representam aplicações de recursos
já na coluna da direita, os itens do passivo e do patrimônio líquido, que representam
a origens de recursos.
No balanço patrimonial, as contas serão classificadas segundo os elementos

do patrimônio que registrem (bens, créditos, obrigações e situação líquida), e
agrupadas de modo a facilitar o conhecimento e a análise da situação financeira de
companhia.
Ativo
As contas dos ativos estão dispostas em ordem decrescente de grau de

liquidez dos elementos nelas registrados, nos seguintes grupos:
Ativo Circulante: Onde são classificadas as contas de disponibilidades, os

direitos realizáveis no curso do exercício social subsequente e as aplicações de
recursos e, despesas do exercício seguinte.
Disponibilidades: Elemento do ativo circulante que representam dinheiro, ou

que possam ser convertidos em dinheiro imediatamente, como as contas: caixa,
banco e aplicações financeiras de liquidez imediata.
Ativo Não Circulante: Onde são classificadas as contas compostas por

realizável a longo prazo, investimentos, imobilizado e intangível.
Realizável A Longo Prazo: São classificados os direitos realizáveis após o

término do exercício seguinte, são ativos que que se transformam em dinheiro mais
lentamente.
Investimentos: São os direitos de qualquer natureza, não classificáveis no

ativo circulante, e que não se destinem á manutenção da atividade da companhia.
São participações permanentes em outra sociedade
Imobilizado: De acordo com o Pronunciamento Técnico do CPC 27 – Ativo

Imobilizado, para ser um classificado no ativo não circulante imobilizado, deve ser
um item tangível que é mantido para uso na produção ou fornecimento de
mercadorias ou serviços, para aluguel a outros, ou para fins administrativos.
Depreciação: Consiste em considerar, como despesa ou custo período, uma

parte do valor gasto nas compras de bens de consumo duráveis utilizados na
atividade da empresa.
Amortização: Corresponde a perda do valor do capital aplicado na aquisição

de direitos da propriedade industrial ou comercial.
Passivo
As contas do passivo são de obrigação presente da entidade, derivada de

eventos já ocorridos, cuja liquidação se espera que resulte em saída de recursos
capazes de gerar benefícios econômicos. O passivo total é formado pelo passivo
circulante, passivo não circulante e pelo patrimônio líquido.
Passivo Circulante: Corresponde às obrigações da companhia, inclusive

financiamento para aquisição de direitos do ativo não circulante, quando vencerem
antes do término do exercício do exercício seguinte, ou antes do término do ciclo
operacional da empresa.
Passivo Não Circulante: As obrigações serão classificadas no passivo não

circulante, se tiverem o vencimento após o término do exercício seguinte (ou após o
término do ciclo operacional)
Patrimônio Líquido
O patrimônio líquido corresponde a recursos originários dos sócios e aos

rendimentos auferidos pela empresa. Somente constitui obrigação exigível da
empresa em caso de extinção da mesma ou retirada do sócio. O patrimônio líquido é
composto pelos seguintes subgrupos: capital social, reserva de capital, ajustes de
avaliação patrimonial, reservas de lucros, ações em tesouraria e lucros ou prejuízos
acumulados.
Capital Social: Representa a parte do patrimônio líquido formada por ações ou
quotas subscritas pelos acionistas ou sócios na constituição ou no aumento do
capital de uma sociedade anônima.
Reservas de Capital: Corresponde a valores recebidos dos proprietários ou de

terceiros.
Ajustes de Avaliação Patrimonial: São contrapartidas de aumento ou

reduções de ativo e passivo, ou seja, podem ser de natureza credora ou devedora, é
uma conta retificadora do Patrimônio Líquido.
Reservas de Lucros: Representam a retenção de parcelas provenientes de

ganhos do período, com o objetivo de preservar o Patrimônio Líquido.
As reservas de lucros são: Reserva Legal, Reserva Estatutárias, Reservas

para Contingência, Reservas de incentivos fiscais, Reservas de Retenção de Lucros
e Reservas de Lucros a Realizar.
Ações em Tesouraria: São as ações da empresa adquirida pela própria

empresa e mantidas em tesouraria.
Lucros ou Prejuízo Acumulado: A partir da publicação da Lei n° 11.638/2007,

apenas serão registrados os prejuízos e lucros acumulados, oriundos de lucros ou
prejuízos do período e de períodos anteriores.
Livro Diário
No livro diário devem ser registradas, em ordem cronológica rigorosa, com

individualização, clareza e referência ao documento comprobatório do lançamento,
todas as operações ocorridas na entidade.
As principais características do livro diário são: obrigatório (exigido pelo

Código Civil); principal (registra todos os fatos contábeis); comum (para todas as
empresas) e cronológico (fatos contábeis registrados em ordem cronológica)
Livro Razão
É um livro de registro de conta, ou seja, é a representação gráfica da conta

(cada conta é uma página do livro).
As principais características do livro razão são: obrigatório (pela legislação

comercial e fiscal); principal (registra todos os fatos contábeis); e sistemático (fatos
contábeis são registrados por conta e não por ordem cronológica).
Balancete de Verificação
O balancete de verificação relaciona todas as contas de acordo com a

natureza do saldo, independentes de serem contas patrimoniais ou de resultado, é
montado a partir do livro razão, do qual são extraídos os saldos das contas credoras
e devedoras.
O principal objetivo do balancete de verificação é demonstrar a correta

aplicação do método das partidas dobradas, ou seja, o total do saldo devedor deve
ser igual ao total do saldo credor.
Demonstração do Resultado do Exercício (DRE)
A Demonstração do Resultado do Exercício tem como seu principal objetivo

apresentar de forma vertical, em ordem, o resultado apurado evidencia se as
operações de uma empresa estão gerando um lucro ou prejuízo, considerando um
determinado período.
Estrutura da Demonstração do Resultado do Exercício:

Receita Bruta Operacional
Receitas de vendas (Produtos/Mercadorias/Serviços)
(-) Deduções da Receita Bruta
(-) Abatimentos/Devoluções/Impostos
(=) Receita Operacional líquida
(-) CMV OU CPV OU CSP
= Lucro Operacional Bruto
(-) Despesas Operacionais
= Resultado Operacional
(+ / -) Resultado Financeiro
(+ / -) Outros Resultados Operacionais
= Lucro antes do IRPJ e CSLL
(-) Provisões de tributos
(-) IRPJ e CSLL
= Lucro/prejuízo líquido
Fatos que Alteram o Valor das Compras e o Valor das Vendas
Devoluções: A mercadoria comprada retorna do cliente ao fornecedor, por

estarem em desacordo com o pedido. É necessário que o cliente faça uma Nota
Fiscal.
Abatimentos: Caso o cliente esteja insatisfeito com a mercadoria, por culpa do

fornecedor, pode entrar em acordo com o mesmo e exigir um abatimento, a fim de
evitar a devolução.
Descontos Incondicional ou Condicionais: São descontos dados
incondicionalmente pelo fornecedor ao cliente, visto que independente das
condições do pagamento.
Descontos Condicional ou Financeiro: São descontos dados em

função de pagamento antecipado, em razão de uma compra a prazo.
1. TRANSAÇÕES
1.1. OUTUBRO/2020
 05/10/2020 – Contabilizar a compra da Mercadoria A, a prazo (o aluno irá

definir a quantidade e o preço unitário das mercadorias adquiridas). Crédito de ICMS
de 18%. Considere a existência de 550 unidades no estoque em 30/09/2020.
 05/10/2020 – Pagamento do Salário a pagar referente Set/2020 na importância de
R$ 8.000,00
 10/10/2020 – Pagamento de Fornecedor na importância de R$ 90.000,00
 12/10/2020 – Contabilizar a venda à vista da Mercadoria A. O preço de venda e a
quantidade vendida serão determinados pelo grupo. A empresa é contribuinte de
ICMS com alíquota de 18%.
 15/10/2020 – Contabilizar a prestação de serviço a prazo para o Cliente Y. O preço
do serviço será determinado pelo grupo. A empresa é contribuinte de ISS com
alíquota de 5%.
 15/10/2020 - Retenção de PIS/COFINS/CSLL de 4,65% e IRRF de 1,5%, sobre os
serviços prestados ao cliente Y nesta data.
 31/10/2020 – Contabilizar as despesas operacionais do mês que serão pagos à vista
(luz, água, aluguel, telefone). Os valores serão definidos pelo grupo.
 31/10/2020 – Contabilizar o pagamento dos encargos trabalhistas, referente
Set/2020:
o INSS R$ 2.680,00
o FGTS R$ 800,00
o IRRF R$ 900,00
 31/10/2020 – Contabilizar o pagamento dos seguintes tributos, referente Set/2020:
o ICMS – R$ 20.000,00
o PIS – R$ 2.000,00
o ISS – R$ 5.500,00
o COFINS – R$ 8.700,00
o IRPJ – R$ 25.520,00
o CSLL – R$ 14.976,00
 31/10/2020 – Contabilizar a amortização dos bens intangíveis. Esses bens entraram
em funcionamento em Jan/2020, utilizando a taxa de amortização abaixo:
Bem Valor Bem Taxa Anual Taxa Mensal
Marcas e Patentes R$ 50.000,00 10% 0,83%
Software R$ 25.000,00 20% 1,67%
 31/10/2020 – Apurar, PIS, COFINS e ICMS do mês. A data de vencimento desses
tributos (se resultar imposto a pagar) será no último dia útil do mês seguinte. Se
resultar imposto a recuperar alocar o saldo no Ativo Circulante.
 31/10/2020 – Contabilizar o pagamento à vista do Vale Transporte no valor de R$
800,00 e do Vale Refeição no valor de R$ 1.200,00.
 31/10/2020 – Calcular e contabilizar a folha de pagamento e encargos trabalhistas,
conforme informações abaixo. A data de pagamento da folha será sempre no dia 05
do mês seguinte e dos encargos trabalhistas no último dia do mês seguinte.
Observação 1: Utilizar tabela vigente em 2020 para cálculo do IRRF e INSS.
Observação 2: O percentual de INSS sobre folha de pagamento será de 26,8%
Nome Funcionário Salário Dependen Hora Extra VT (Descontar VR (Descontar
Bruto (220 tes (Acrescido de 6% do Valor do o valor fixo de
horas mês) 50% sobre o Salário Bruto) 10,00 por
Salário Bruto) mês)
ANTONIO SILVA R$ 1.500,00 0 10 horas 6% R$ 10,00
JOSÉ DA SILVA R$ 2.000,00 1 0 6% R$ 10,00
MARIA SANTOS R$ 3.500,00 1 0 6% R$ 10,00
MANOEL DOS 6% R$ 10,00
SANTOS R$ 2.900,00 0 5 horas
 31/10/2020 – Contabilizar a depreciação dos bens do imobilizado. Esses bens
entraram em funcionamento em Jan/2019, utilizando a taxa de depreciação abaixo:
Móveis e Utensílios R$ 65.000,00 10% 0,83%
Máquinas e Equipamentos R$ 180.000,00 10% 0,83%
Veículos R$ 80.000,00 20% 1,67%
 31/10/2020 – Contabilizar a apropriação do Seguro na importância de R$ 6.000,00
para o mês de Out/2020.
 31/10/2020 – Contabilizar a apropriação das Férias, 13º. Salário e encargos sociais,
referente à ao mês de out/2020.
1.2. NOVEMBRO/2020
 05/11/2020 – Contabilizar a compra da Mercadoria A, a prazo (o grupo irá

definir a quantidade e o preço unitário das mercadorias adquiridas). Crédito de ICMS
de 18%
 05/11/2020 – Pagamento do Salário a pagar referente out/2020.
 10/11/2020 – Pagamento de Fornecedor referente a 50% compra
realizada em Out/2020.
 11/11/2020 – Recebimento de clientes Y referente a serviço prestado em
Out/2020
 12/11/2020 – Contabilizar a venda a prazo da Mercadoria A. O preço de
venda e a quantidade vendida serão determinados pelo grupo. A
empresa é contribuinte de ICMS com alíquota de 18%.
 15/11/2020 – Contabilizar a prestação de serviço à vista para o Cliente Z.
O preço do serviço será determinado pelo aluno. A empresa é
contribuinte de ISS com alíquota de 5%.
 15/11/2020 - Retenção de PIS/COFINS/CSLL de 4,65% e IRRF de 1,5%,
sobre os serviços prestados ao cliente Z nesta data.
 25/11/2020 – Contabilizar o desconto de duplicata com vencimento em
25/12/2020, referente à venda realizada em 12/11/2020 junto ao Banco
que cobra juros de 5% a.m. e tarifa bancária de R$ 100,00.
 30/11/2020 – Contabilizar as despesas operacionais do mês que serão
pagos à vista (luz, água, aluguel, telefone). Os valores serão definidos
pelo grupo.
 30/11/2020 – Apurar, PIS, COFINS, e ICMS do mês. A data de
vencimento desses tributos (se resultar imposto a pagar) será no último
dia útil do mês seguinte. Se resultar imposto a recuperar alocar o saldo
no Ativo Circulante.
 30/11/2020 – Contabilizar a apropriação dos juros do mês de novembro
referente ao desconto da duplicata em 25/11/2020.
 30/11/2020 – Contabilizar o pagamento dos tributos (PIS, COFINS, ISS e
ICMS) apurados em out/2020.
 30/11/2020 – Contabilizar a Apropriação do Seguro na importância de R$
6.000,00 para o mês de nov/2020
 30/11/2020 – Contabilizar o pagamento à vista do Vale Transporte no
valor de R$ 800,00 e do Vale Refeição no valor de R$ 1.600,00.
 30/11/2020 – Contabilizar a amortização dos bens intangíveis. Esses
bens entraram em funcionamento em Jan/2020, utilizando a taxa de
amortização abaixo:
Software R$ 25.000,00 20% 1,67%
 30/11/2020 – Contabilizar a depreciação dos bens do imobilizado. Esses
depreciação abaixo:
Veículos R$ 80.000,00 20% 1,67%
 30/11/2020 – Calcular e contabilizar a folha de pagamento e encargos
trabalhistas, conforme informações abaixo. A data de pagamento da
folha será sempre no dia 05 do mês seguinte e dos encargos
trabalhistas no último dia do mês seguinte.
Hora Extra VT (Descontar VR (Descontar
Salário Bruto
Depende (Acrescido de 6% do Valor o valor fixo de
Nome Funcionário (220 horas
ntes 50% sobre o do Salário 10,00 por
mês)
Salário Bruto) Bruto) mês)
JOSÉ DA SILVA R$ 2.000,00 1 10 horas 6% R$ 10,00
MARIA SANTOS R$ 3.500,00 1 0 6% R$ 10,00
 30/11/2020 – Contabilizar a apropriação das Férias, 13º. Salário e
encargos sociais, referente à ao mês de nov/2020.
 30/11/2020 – Contabilizar o pagamento dos encargos trabalhistas,
referente à folha de pagamento de out/2020.
1.3. DEZEMBRO/2020
 02/12/2020 – Contabilizar a compra da Mercadoria A, a prazo (o grupo

irá definir a quantidade e o preço unitário das mercadorias adquiridas).
Crédito de ICMS de 18%
 05/12/2020 – Pagamento do Salário a pagar referente nov/2020.
 08/12/2020 – Pagamento de Fornecedor referente ao restante dos 50%
da compra realizada em Out/2020.
 15/12/2020 – Contabilizar a venda à vista da Mercadoria A. O preço de
venda e a quantidade vendida serão determinados pelo grupo. A
empresa é contribuinte de ICMS com alíquota de 18%.
 21/12/2020 – Contabilizar uma Aplicação Financeira com rendimento de
10% ao mês. O grupo determinará o valor a ser aplicado.
 25/12/2020 – A duplicata com vencimento nessa data, descontada em
novembro, referente a venda realizada em 12/11/2020 foi paga pelo
cliente.
 25/12/2020 – Contabilizar os juros do mês de dezembro referente ao
desconto da duplicata emitida em 12/11/2020 e descontada em
25/11/2020.
 31/12/2020 – Apurar, PIS, COFINS, e ICMS do mês. A data de
vencimento desses tributos (se resultar imposto a pagar) será no último
dia útil do mês seguinte. Se resultar imposto a recuperar alocar o saldo
no Ativo Circulante.
 31/12/2020 – Contabilizar os rendimentos da Aplicação Financeira
realizada em 24/12/2020.
 31/12/2020 – Contabilizar o pagamento dos tributos (PIS, COFINS, ISS e
ICMS) apurados em nov/2020
 31/12/2020 – Contabilizar o pagamento dos encargos trabalhistas,
referente à folha de pagamento de nov/2020.
 31/12/2020 – Contabilizar as despesas operacionais do mês que serão
pagos à vista (luz, água, aluguel, telefone). Os valores serão definidos
pelo grupo.
 31/12/2020 – Contabilizar a amortização dos bens intangíveis. Esses
amortização abaixo:
Software R$ 25.000,00 20% 1,67%
 31/12/2020 – Contabilizar a depreciação dos bens do imobilizado. Esses
depreciação abaixo:
Veículos R$ 80.000,00 20% 1,67%
 31/12/2020 – Contabilizar o pagamento à vista do Vale Transporte no

valor de R$ 800,00 e do Vale Refeição no valor de R$ 1.600,00.
 31/12/2020 – Calcular e contabilizar a folha de pagamento e encargos
trabalhistas, conforme informações abaixo. A data de pagamento da
folha será sempre no dia 05 do mês seguinte e dos encargos
trabalhistas no último dia do mês seguinte.
Hora Extra
Salário VT (Descontar VR (Descontar
Dependen (Acrescido de
Nome Funcionário Bruto (220 6% do Valor do o valor fixo de
tes 50% sobre o
horas mês) Salário Bruto) 10,00 por mês)
Salário Bruto)
JOSÉ DA SILVA R$ 2.000,00 1 30 horas 6% R$ 10,00
MARIA SANTOS R$ 3.500,00 1 0 6% R$ 10,00
 31/12/2020 – Contabilizar a apropriação das Férias, 13º. Salário e
encargos sociais, referente à ao mês de dez/2020.
 31/12/2020 – Contabilizar a Apropriação do Seguro na importância de R$
6.000,00 para o mês de dez/2020
 31/12/2020 – Apurar e contabilizar o IRPJ e CSLL do 4º. Trimestre pelo
regime de Lucro Presumido.
Account - Contabilidade Didática 05/11/2020
Empresa: CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A.

1
2. Elenco de Contas
Data: 01/10/2020
CONTAS DO BALANÇO PATRIMONIAL

ATIVO
CIRCULANTE
CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA
Aplicações de Liquidez Imediata
Aplicações de Liquidez Imediata
Caixa e Equivalentes de Caixa
Caixa e Equivalentes de Caixa
DIREITOS / CRÉDITOS
Clientes
Clientes
Contas a Receber
Contas a Receber
Créditos e Valores a Receber
Empréstimos a Receber
Impostos a Recuperar
ICMS a Recuperar
PIS a Recuperar
COFINS a Recuperar
CSLL a Recuperar
IRRF a Recuperar
Créditos de Funcionários
Adiantamentos do 13° Salário
ESTOQUES
19

Elenco de Contas
Empresa: CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. Data:

01/10/2020
Mercadorias
Estoques de Mercadorias
Outros Estoques
Adiantamentos a Fornecedores
DESPESAS DO EXERCÍCIO SEGUINTE
Seguros a Apropriar
Seguros a Vencer
NÃO CIRCULANTE
REALIZÁVEL A LONGO PRAZO
DIREITOS / CRÉDITOS
Contas a Receber
Contas a Receber - LP
Créditos e Valores a Receber
Empréstimos a Receber - LP
INVESTIMENTOS
Participações em Empresas do Grupo
Participações Societárias em Controladas
Ágios
Ágio por Rentabilidade Futura em Controladas e Coligadas
IMOBILIZADO
Bens de Uso
Máquinas e Equipamentos
Móveis e Utensílios
Veículos
Depreciações Acumuladas
(-) Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos
(-) Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios

(-) Depreciações Acumuladas Veículos
20

Elenco de Contas

01/10/2020
INTANGÍVEL
Bens Intangíveis
Marcas e Patentes
Softwares
Amortizações Acumuladas
(-) Amortizações Acumuladas Marcas e Patentes
(-) Amortizações Acumuladas Softwares
PASSIVO
CIRCULANTE
Fornecedores
Fornecedores
Contas a Pagar
Adiantamentos de Clientes
Dividendos a Pagar
Empréstimos a Pagar
Duplicatas Descontadas
Obrigações Fiscais e Tributárias
COFINS a Recolher
CSLL a Recolher
ICMS a Recolher
ISS a Recolher
PIS a Recolher
IRRF a Recolher
Obrigações Sociais e Trabalhistas
Encargos Sociais sobre 13º Salário a Pagar
Encargos Sociais sobre Férias a Pagar
Empréstimos e Financiamentos
Financiamentos a Pagar
Empréstimos de Instituições Financeiras

21

Elenco de Contas

01/10/2020
(-) Juros a Transcorrer - PC
Retenções Contratuais
Imposto de Renda Retido na Fonte a Pagar
Salários e Encargos Sociais
13º Salário a Pagar Férias a Pagar

FGTS a Pagar
INSS a Pagar
Salários a Pagar
INSS sobre Férias a Recolher
INSS sobre 13º Salário a Recolher
FGTS sobre 13º Salário a Recolher
FGTS sobre Férias a Recolher
Imposto sobre a Renda e Contribuição Social IRPJ

a Recolher
NÃO CIRCULANTE
Contas a Pagar
Empréstimos a Pagar - NC
Empréstimos e Financiamentos
Financiamentos a Pagar - NC
PATRIMÔNIO LÍQUIDO 3
CAPITAL SOCIAL
Capital Social
RESERVAS DE CAPITAL
Reservas de Capital
RESERVAS DE LUCROS
Reservas de Lucros
LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS
Lucros Acumulados
CONTAS DE RESULTADO
RECEITAS BRUTAS DE VENDAS E SERVIÇOS
Receitas de Mercadorias
22

Elenco de Contas

01/10/2020
Receitas de Vendas
Receitas de Serviços
REDUTORAS DAS RECEITAS BRUTAS
Redutoras das Receitas de Vendas
Abatimentos sobre Vendas
COFINS sobre Vendas
Devoluções de Vendas
ICMS sobre Vendas
PIS sobre Vendas
ICMS
ISS
Redutoras das Receitas de Serviços
ISS sobre Receitas de Serviços
CUSTOS DOS PRODUTOS VENDIDOS E DOS SERVIÇOS PRESTADOS
CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS
Custo das Mercadorias Vendidas
CMV
DESPESAS / RECEITAS
DESPESAS FINANCEIRAS
Encargos Financeiros
Despesas Bancárias
Juros Passivos
Despesas Financeiras
RECEITAS FINANCEIRAS
Receitas Financeiras
Juros Ativos
Rendimentos de Aplicações Bancárias
DESPESAS ADMINISTRATIVAS
Despesas com Pessoal

23

Elenco de Contas

01/10/2020
Salários
Horas Extras
Férias
13º Salário
Despesas Administrativas Despesa
com IPVA
Despesas com 13° Salário
Despesas com Amortizações
Despesas com Comissões
Despesas com Correios
Despesas com Água

Despesas com Aluguéis
Despesas com Brindes
Despesas com Depreciações
Despesas com Energia Elétrica
Despesas com Férias
Despesas com FGTS
Despesas com Honorários
Despesas com Hospedagens
Despesas com INSS
Despesas com Material de Consumo
Despesas com Salários
Despesas com Seguros
Despesas com Telefones
Despesas com Taxas e Emolumentos
Despesas com Vale-Refeição
Despesas com Vale-Transporte
Despesas com Viagens
Despesas com Manutenções
Encargos Sociais
INSS
FGTS
INSS sobre 13° Salário
INSS sobre Férias
FGTS sobre 13° Salário
FGTS sobre Férias
CONTRIBUIÇÃO SOCIAL / IMPOSTO DE RENDA / PARTICIPAÇÕES
CONTRIBUIÇÃO SOCIAL SOBRE LUCRO
Contribuição Social sobre o Lucro do Exercício
IMPOSTO DE RENDA SOBRE O LUCRO
Imposto de Renda sobre Lucro do Exercício
CONTAS TRANSITÓRIAS
TRANSITÓRIAS
Encerramento do Exercício
Apuração do Resultado do Exercício - ARE
24

Elenco de Contas

01/10/2020
Malu Santos
Universidade Paulista
25
- Contabilidade Didática 19/11/2020

Malu Santos
Account 1
3. Razonetes "T"
Empresa: Aluno:
26

Malu Santos
2
27

Razonetes "T"
Aluno:
3
28

Malu Santos
4
29

Razonetes "T"
Aluno: Malu Santos
5
Razonetes "T"
Aluno: Malu Santos
Fornecedores
6
31

Razonetes "T"
Aluno:
Razonetes "T"
Aluno: Malu Santos
Razonetes "T"
Aluno:
34

Histórico Débito Crédito
Account 1
4. Extrato do Diário
Lcto Tipo Conta

Barueri, 05 de Outubro de 2020
(1) D Estoques de Mercadorias Compra da mercadoria A à prazo 410.000,00
D ICMS a Recuperar Alíquota de 18% 90.000,00
C Fornecedores 500.000,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(2) D Salários a Pagar Pagamento ref Out/2020 8.000,00 C Caixa e Equivalentes de Caixa Pagamento ref Out/2020
8.000,00
SUBTOTAL DO DIA: 508.000,00 508.000,00

(3) D Fornecedores 90.000,00
C Caixa e Equivalentes de Caixa 90.000,00
SUBTOTAL DO DIA: 90.000,00 90.000,00

(4) D Caixa e Equivalentes de Caixa Venda da mercadoria A à vista 900.000,00
C Receitas de Vendas Venda da mercadoria A à vista 900.000,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(5) D ICMS Alíquota de 18% 162.000,00
C ICMS a Recolher Alíquota de 18% 162.000,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(6) D CMV 221.538,00
C Estoques de Mercadorias 221.538,00
SUBTOTAL DO DIA: 1.283.538,00 1.283.538,00

(7) D Clientes Prestação de Serviço à prazo Cliente Y 80.000,00
C Receitas de Serviços Prestação de Serviço à prazo Cliente Y 80.000,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(8) D ISS Alíquota de 5% 4.000,00
C ISS a Recolher Alíquota de 5% 4.000,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(9) D PIS a Recuperar Retenção do PIS 0,65% 520,00 D COFINS a Recuperar Retenção do COFINS 3% 2.400,00 D
CSLL a Recuperar Retenção do CSLL 1% 800,00
D IRRF a Recuperar Retenção do IRRF 1,5% 1.200,00
C Clientes 4.920,00
SUBTOTAL DO DIA: 88.920,00 88.920,00

(10) D Despesas com Água Contabilização das despesas operacionais 600,00
D Despesas com Aluguéis Contabilização das despesas operacionais 20.000,00
D Despesas com Energia Elétrica Contabilização das despesas operacionais 600,00
D Despesas com Telefones Contabilização das despesas operacionais 900,00
C Caixa e Equivalentes de Caixa Contabilização das despesas operacionais 22.100,00
X ------------------------------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------------------------------
35
Extrato do Diário
Lcto Tipo Conta Histórico Débito Crédito
-
(11) D INSS a Pagar Contabilização dos encargos trabalhistas ref 2.680,00
Set/2020
D FGTS a Pagar Contabilização dos encargos trabalhistas ref 800,00
Set/2020
D Imposto de Renda Retido na Fonte a Pagar Contabilização dos encargos trabalhistas ref 900,00
Set/2020
C Caixa e Equivalentes de Caixa Contabilização dos encargos trabalhistas ref 4.380,00
Set/2020
X ------------------------------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------------------------------
-
(12) D ICMS a Recolher Contabilização dos tributos ref Set/2020 20.000,00
D PIS a Recolher Contabilização dos tributos ref Set/2020 2.000,00
D ISS a Recolher Contabilização dos tributos ref Set/2020 5.500,00
D COFINS a Recolher Contabilização dos tributos ref Set/2020 8.700,00
D IRPJ a Recolher Contabilização dos tributos ref Set/2020 25.520,00
D CSLL a Recolher Contabilização dos tributos ref Set/2020 14.976,00
C Caixa e Equivalentes de Caixa Contabilização dos tributos ref Set/2020 76.696,00
Account 2
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(13) D Despesas com Amortizações 832,50
C Amortizações Acumuladas Marcas e Patentes 415,00
C Amortizações Acumuladas Softwares 417,50
------------------------------------------------------------------------------------------ X
------------------------------------------------------------------------------------------
(14) D ICMS a Recolher 90.000,00
C ICMS a Recuperar 90.000,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X
------------------------------------------------------------------------------------------
D ISS a Recolher 4.000,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X
------------------------------------------------------------------------------------------
(16) D Despesas com Vale-Transporte 800,00
D Despesas com Vale-Refeição 1.200,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X
------------------------------------------------------------------------------------------
(17) D Despesas com Seguros 6.000,00
36
Extrato do Diário
C Seguros a Vencer 6.000,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X
------------------------------------------------------------------------------------------
(18) D Despesas com Depreciações 3.369,50
C Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios 539,50
C Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipam 1.494,00
C Depreciações Acumuladas Veículos 1.336,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X
------------------------------------------------------------------------------------------
(19) D Salários 9.900,00
C Salários a Pagar 9.900,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X
------------------------------------------------------------------------------------------
(20) D Horas Extras 201,13
C Salários a Pagar 201,13
------------------------------------------------------------------------------------------ X
------------------------------------------------------------------------------------------
(21) D INSS 2.707,10
C INSS a Pagar 2.707,10
------------------------------------------------------------------------------------------ X
------------------------------------------------------------------------------------------
(22) D FGTS 808,09
C FGTS a Pagar 808,09
------------------------------------------------------------------------------------------ X
------------------------------------------------------------------------------------------
(23) D Salários a Pagar 1.023,05
------------------------------------------------------------------------------------------ X
------------------------------------------------------------------------------------------
(24) D Salários a Pagar 594,00
C Despesas com Vale-Transporte 594,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X
------------------------------------------------------------------------------------------
C Despesas com Vale-Refeição 40,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X
------------------------------------------------------------------------------------------
C Imposto de Renda Retido na Fonte a Pagar 148,80
------------------------------------------------------------------------------------------ X
------------------------------------------------------------------------------------------
(27) D Caixa e Equivalentes de Caixa Estorno do Lançamento 15 de 31/10/2020 76.000,00
C ISS a Recolher Estorno do Lançamento 15 de 31/10/2020 4.000,00
C ICMS a Recolher Estorno do Lançamento 15 de 31/10/2020 72.000,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X
------------------------------------------------------------------------------------------
(28) D Férias 1.122,35
C Férias a Pagar 1.122,35
------------------------------------------------------------------------------------------ X
------------------------------------------------------------------------------------------
(29) D INSS sobre Férias 300,79
C INSS sobre Férias a Recolher 300,79
------------------------------------------------------------------------------------------ X
------------------------------------------------------------------------------------------
37
Extrato do Diário
(30) D FGTS sobre Férias 89,79
C FGTS sobre Férias a Recolher 89,79
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(31) D 13ºSalário 841,76
C 13ºSalário a Pagar 841,76
Account 3
------------------------------------------------------------------------------------------ X
------------------------------------------------------------------------------------------
(32) D INSS sobre 13° Salário 225,59

C INSS sobre 13º Salário a Recolher 225,59
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(33) D FGTS sobre 13° Salário 67,34 C FGTS sobre 13º Salário a Recolher 67,34
SUBTOTAL DO DIA: 375.447,79 375.447,79
TOTAL DO MÊS: 2.345.905,79 2.345.905,79
Barueri, 05 de Novembro de 2020

(34) D Estoques de Mercadorias Compra à prazo da mercadoria A 430.500,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(35) D Salários a Pagar Pagamento de salários ref Out/2020 8.295,28
C Caixa e Equivalentes de Caixa Pagamento de salários ref Out/2020 8.295,28
SUBTOTAL DO DIA: 533.295,28 533.295,28

(36) D Fornecedores Pagamento de 50% ref a compra realizada 250.000,00
em Out/2020
C Caixa e Equivalentes de Caixa Pagamento de 50% ref a compra realizada 250.000,00
em Out/2020
SUBTOTAL DO DIA: 250.000,00 250.000,00

(37) D Caixa e Equivalentes de Caixa Recebimento do cliente Y ref a serviço 80.000,00
prestado em Out/2020
C Clientes Recebimento do cliente Y ref a serviço 80.000,00
prestado em Out/2020
SUBTOTAL DO DIA: 80.000,00 80.000,00
(38) D Clientes Venda à prazo da mercadoria A 640.000,00
C Receitas de Vendas Venda à prazo da mercadoria A 640.000,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
C ICMS a Recolher Alíquota de 18% 115.200,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(40) D CMV 467.585,00
SUBTOTAL DO DIA: 1.222.785,00 1.222.785,00

38
Extrato do Diário
(41) D Caixa e Equivalentes de Caixa 112.620,00
D PIS a Recuperar Retenção de 0,65% 780,00
D COFINS a Recuperar Retenção de 3% 3.600,00 D CSLL a Recuperar Retenção de 1%
1.200,00 D IRRF a Recuperar Retenção de 1,5% 1.800,00
C Receitas de Serviços Prestação de serviço à vista cliente Z 120.000,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(42) D ISS Alíquota 5% 6.000,00 C ISS a Recolher Alíquota 5% 6.000,00
SUBTOTAL DO DIA: 126.000,00 126.000,00

(43) D Caixa e Equivalentes de Caixa Desconto da duplicata ref a venda de 607.900,00
Nov/2020
D Juros a Transcorrer - PC 32.000,00
D Despesas Bancárias 100,00
C Duplicatas Descontadas 640.000,00
Account 4
SUBTOTAL DO DIA: 640.000,00 640.000,00

(44) D Despesas com Água Contabilização das despesas operacionais 600,00 D Despesas com
Aluguéis Contabilização das despesas operacionais 20.000,00 D Despesas com Energia Elétrica
Contabilização das despesas operacionais 600,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(45) D ICMS a Recolher Apuração 94.500,00
C ICMS a Recuperar Apuração 94.500,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(46) D Despesas Financeiras Apropriação dos juros do mês de novembro, 5.333,33
ref ao desconto de duplicatas
C Juros a Transcorrer - PC 5.333,33
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(47) D ICMS a Recolher Pagamento dos tributos apurados em 72.000,00
Out/2020
D ISS a Recolher Pagamento dos tributos apurados em 4.000,00
Out/2020
C Caixa e Equivalentes de Caixa Pagamento dos tributos apurados em 76.000,00
Out/2020
------------------------------------------------------------------------------------------ X
------------------------------------------------------------------------------------------
(48) D Despesas com Seguros Apropriação de seguro do mês de Nov/2020 6.000,00
C Seguros a Vencer Apropriação de seguro do mês de Nov/2020 6.000,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X
------------------------------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------------------ X
------------------------------------------------------------------------------------------
39
Extrato do Diário
------------------------------------------------------------------------------------------ X
------------------------------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------------------ X
------------------------------------------------------------------------------------------
(52) D Salários 9.900,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X
------------------------------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------------------ X
------------------------------------------------------------------------------------------
(54) D INSS 2.809,43
------------------------------------------------------------------------------------------ X
------------------------------------------------------------------------------------------
(55) D FGTS 838,64
------------------------------------------------------------------------------------------ X
------------------------------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------------------ X
------------------------------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------------------ X
------------------------------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------------------ X
------------------------------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------------------ X ---------------------------------------------------------------------------------------
40

Extrato do Diário
(60) D Férias 1.164,77 C Férias a Pagar 1.164,77

------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(61) D INSS sobre Férias 312,16 C INSS sobre Férias a Recolher 312,16
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(63) D 13º Salário 873,58 C 13º Salário a Pagar 873,58
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(65) D FGTS sobre 13° Salário 69,89
C FGTS sobre 13º Salário a Recolher 69,89
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(66) D INSS a Pagar Contabilização dos encargos trabalhistas ref 3.730,15
Out/2020
D FGTS a Pagar 808,09
D Imposto de Renda Retido na Fonte a Pagar 148,80
SUBTOTAL DO DIA: 233.930,47 233.930,47
TOTAL DO MÊS: 3.086.010,75 3.086.010,75
Barueri, 02 de Dezembro de 2020

(67) D Estoques de Mercadorias Compra à prazo da mercadoria A 516.600,00
SUBTOTAL DO DIA: 630.000,00 630.000,00

(68) D Salários a Pagar Pagamento de salário ref Nov/2018 8.653,57
C Caixa e Equivalentes de Caixa Pagamento de salário ref Nov/2020 8.653,57
SUBTOTAL DO DIA: 8.653,57 8.653,57

(69) D Fornecedores Pagamento de 50% restante ref compra de 250.000,00
Out/2018
SUBTOTAL DO DIA: 250.000,00 250.000,00

(70) D Caixa e Equivalentes de Caixa Venda à vista da mercadoria A 625.000,00
C Receitas de Vendas 625.000,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
C ICMS a Recolher 112.500,00
41
Extrato do Diário
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(72) D CMV 289.995,00
SUBTOTAL DO DIA: 1.027.495,00 1.027.495,00

(73) D Aplicações de Liquidez Imediata Aplicação financeira com rendimento de 10% 300.000,00
ao mês
SUBTOTAL DO DIA: 300.000,00 300.000,00

Account 6
(74) D Duplicatas Descontadas Recebimento da duplicata descontada em 640.000,00
Nov/2020
C Clientes 640.000,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(75) D Despesas Financeiras 26.666,67
C Juros a Transcorrer - PC 26.666,67
SUBTOTAL DO DIA: 666.666,67 666.666,67

(76) D ICMS a Recolher Apuração dos impostos ref Nov/2020 113.400,00
C ICMS a Recuperar 113.400,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X
------------------------------------------------------------------------------------------
(77) D Aplicações de Liquidez Imediata Rendimento de aplicação financeira 9.900,00
C Rendimentos de Aplicações Bancárias 9.900,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X
------------------------------------------------------------------------------------------
D ISS a Recolher 6.000,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X
------------------------------------------------------------------------------------------
(79) D ICMS a Recuperar 900,00
C ICMS a Recolher 900,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X
------------------------------------------------------------------------------------------
(80) D INSS a Pagar Pagamento dos encargos trabalhistas ref 3.873,29
Nov/2020
D FGTS a Pagar Pagamento dos encargos trabalhistas ref 838,64
Nov/2020
D Imposto de Renda Retido na Fonte a Pagar Pagamento dos encargos trabalhistas ref 131,52
Nov/2020
C Caixa e Equivalentes de Caixa Pagamento dos encargos trabalhistas ref 4.843,45
Nov/2020
------------------------------------------------------------------------------------------ X
------------------------------------------------------------------------------------------
(81) D Despesas com Água Contabilização das despesas operacionais 600,00
D Despesas com Aluguéis Contabilização das despesas operacionais 20.000,00
D Despesas com Energia Elétrica Contabilização das despesas operacionais 600,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X
------------------------------------------------------------------------------------------
42

Extrato do Diário

------------------------------------------------------------------------------------------ X
------------------------------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------------------ X
------------------------------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------------------ X
------------------------------------------------------------------------------------------
(85) D Caixa e Equivalentes de Caixa Estorno do Lançamento 84 de 31/12/2020 2.000,00
C Despesas com Vale-Refeição Estorno do Lançamento 84 de 31/12/2020 1.200,00
C Despesas com Vale-Transporte Estorno do Lançamento 84 de 31/12/2020 800,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X
------------------------------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------------------ X
------------------------------------------------------------------------------------------
(87) D Salários 9.900,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------------------ X
------------------------------------------------------------------------------------------
(89) D INSS 2.884,35
------------------------------------------------------------------------------------------ X
------------------------------------------------------------------------------------------
(90) D FGTS 861,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X
------------------------------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------------------ X
------------------------------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------------------ X
------------------------------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------------------ X
------------------------------------------------------------------------------------------
43
Extrato do Diário
------------------------------------------------------------------------------------------ X
------------------------------------------------------------------------------------------
(95) D Férias 1.195,83
C Férias a Pagar 1.195,83
------------------------------------------------------------------------------------------ X
------------------------------------------------------------------------------------------
(96) D INSS sobre Férias 320,48
C INSS sobre Férias a Recolher 320,48
------------------------------------------------------------------------------------------ X
------------------------------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------------------ X
------------------------------------------------------------------------------------------
(98) D 13º Salário 896,88
C 13º Salário a Pagar 896,88
------------------------------------------------------------------------------------------ X
------------------------------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------------------ X
------------------------------------------------------------------------------------------
(100) D FGTS sobre 13° Salário 71,75
C FGTS sobre 13º Salário a Recolher 71,75
------------------------------------------------------------------------------------------ X
------------------------------------------------------------------------------------------
(101) D Despesas com Seguros 6.000,00
C Seguros a Vencer 6.000,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X
------------------------------------------------------------------------------------------
(102) D Juros Ativos 5.448,00 D Receitas de Serviços 1.130.000,00 D Receitas de
Vendas 3.845.000,00
D Rendimentos de Aplicações Bancárias 56.880,00
C Apuração do Resultado do Exercício - ARE 5.037.328,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X
------------------------------------------------------------------------------------------
(103) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 3.231.603,48
C Devoluções de Vendas 200.000,00
C Abatimentos sobre Vendas 35.000,00
C ICMS sobre Vendas 226.800,00
C PIS sobre Vendas 16.965,00
C COFINS sobre Vendas 78.300,00
C ISS 10.000,00
C ICMS 389.700,00
C ISS sobre Receitas de Serviços 46.500,00
C CMV 1.483.118,00
C Juros Passivos 3.600,00
C Despesas Bancárias 6.180,00
C Despesas Financeiras 32.000,00
C Salários 29.700,00
C Horas Extras 1.646,58
C Férias 3.482,95
44

Extrato do Diário

8
C Despesas com Hospedagens 65.000,00

C Despesas com Água 3.700,00
C Despesas com Telefones 8.600,00
C Despesas com Correios 3.000,00 C Despesas com Depreciações 40.483,50
C Despesas com Amortizações 9.997,50
C Despesas com Viagens 8.500,00 C Despesas com Seguros 30.500,00
C Despesas com Manutenções 7.000,00
C Despesas com Salários 90.000,00 C Despesas com Honorários 90.000,00
C Despesas com Material de Consumo 8.900,00
C INSS 8.400,88
C FGTS 2.507,73
C 13º Salário 2.612,22
C Despesas com Aluguéis 150.000,00
C Despesa com IPVA 6.500,00
C INSS sobre 13° Salário 700,07
C INSS sobre Férias 933,43
C FGTS sobre 13° Salário 208,98
C FGTS sobre Férias 278,64
C Despesas com Energia Elétrica 6.100,00
C Despesas com Férias 12.500,00
C Despesas com 13° Salário 7.500,00
C Despesas com Vale-Refeição 14.780,00
C Despesas com Vale-Transporte 9.318,00
C Despesas com Brindes 7.500,00
C Despesas com INSS 28.810,00
C Despesas com FGTS 8.600,00
C Despesas com Taxas e Emolumentos 1.680,00
C Despesas com Comissões 34.000,00
------------------------------------------------------------------------------------------X ------------------------------------------------------------------------------------------
(104) D Juros Ativos 40,00
C Apuração do Resultado do Exercício - ARE 40,00
------------------------------------------------------------------------------------------X ------------------------------------------------------------------------------------------
(105) D Contribuição Social sobre o Lucro do Exercício CSLL 4º trimestre pelo regime do lucro 30.033,00
presumido
C CSLL a Recolher CSLL 4º trimestre pelo regime do lucro 30.033,00
presumido
------------------------------------------------------------------------------------------X ------------------------------------------------------------------------------------------
(106) D CSLL a Recolher Dedução na CSLL 4º trimestre pelo regime 2.000,00
do lucro presumido
C CSLL a Recuperar Dedução na CSLL 4º trimestre pelo regime 2.000,00
do lucro presumido
------------------------------------------------------------------------------------------X ------------------------------------------------------------------------------------------
(107) D Imposto de Renda sobre Lucro do Exercício IRPJ 4º trimestre pelo regime do lucro 55.775,00
presumido
C IRPJ a Recolher IRPJ 4º trimestre pelo regime do lucro 55.775,00
presumido
------------------------------------------------------------------------------------------X ------------------------------------------------------------------------------------------
(108) D IRPJ a Recolher Dedução do IRPJ 4º trimestre pelo regime do 3.000,00
lucro presumido
C IRRF a Recuperar Dedução do IRPJ 4º trimestre pelo regime do 3.000,00
45

Extrato do Diário

lucro presumido
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(109) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE Apuração do resultado do exercicio após os 207.296,00
tributos
C Contribuição Social sobre o Lucro do Exercício 74.961,00
C Imposto de Renda sobre Lucro do Exercício 132.335,00
------------------------------------------------------------------------------------------X ------------------------------------------------------------------------------------------
(110) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE Transferência do resultado do exercicio 1.598.468,52
C Lucros Acumulados Transferência do resultado do exercicio 1.598.468,52
SUBTOTAL DO DIA: 10.379.186,00 10.379.186,00

9
TOTAL DO MÊS: 13.262.001,24 13.262.001,24
TOTAL DO DIÁRIO: 18.693.917,78 18.693.917,78
Malu Santos
Account - Contabilidade Didática
35
05/11/2020 1
5. Controle Estoques - Médio - Mercadoria: a - Unidade: Unidade
Data Operação Qts. Valor Unitário Valor TOTAL Qts. Valor Unitário Valor TOTAL Qts. Valor Unitário Valor TOTAL
01/10/18 Estoque Inicial 550,00 1.000,00 550.000,00
05/10/18 Compras 100,00 4.100,00 410.000,00 650,00 1.476,92 960.000,00
12/10/18 Vendas 150,00 1.476,92 221.538,00 500,00 1.476,92 738.462,00
05/11/18 Compras 125,00 3.444,00 430.500,00 625,00 1.870,34 1.168.962,00
12/11/18 Vendas 250,00 1.870,34 467.585,00 375,00 1.870,34 701.377,00
02/12/18 Compras 150,00 3.444,00 516.600,00 525,00 2.319,96 1.217.977,00
15/12/18 Vendas 125,00 2.319,96 289.995,00 400,00 2.319,96 927.982,00
TOTAIS: 375,00 1.357.100,00 525,00 979.118,00 400,00 927.982,00
Malu Santos
36
Account 1
6. Folha Pagamentos - Apropriação Mensal - Outubro de 2020 - Depto. Financeiro
Apropriação de Férias
Valor Base 10.101,13
Valor Apropriado mensalmente 841,76
Fração 1/12
Adicional 0,33
Valor do Adicional 280,59
TOTAL MENSAL: 1.122,35
Previdência sobre Apropriação de Férias 1.122,35
FGTS sobre Apropriação Férias 89,79
Apropriação 13° Salário
Fração 1/12
TOTAL: 841,76
Bases de Cálculo para Encargos e Apropriações
Previdência sobre Apropriação de 13º Salário 841,76
FGTS sobre Apropriação de 13º Salário 67,34
Malu Santos
37
05/11/2020 1
7 . Folha Pagamentos - FOLHA - Outubro de 2020 - Depto. Financeiro

Funcionários Dias Salários Horas Extras Total de INSS IRRF Vale Vale Total de Salį rio Lķ quido a
Trabalhado s Vantagens Refeição Transporte Deduēões Famķ lia Receber
Antonio 31 1.500,00 102,27 1.602,27 128,18 0,00 10,00 90,00 228,18 0,00 1.374,09
José 31 2.000,00 0,00 2.000,00 180,00 0,00 10,00 120,00 310,00 0,00 1.690,00
Maria 31 3.500,00 0,00 3.500,00 385,00 84,01 10,00 210,00 689,01 0,00 2.810,99
Manoel 31 2.900,00 98,86 2.998,86 329,87 64,79 10,00 174,00 578,66 0,00 2.420,20
Total Geral ----- 9.900,00 201,13 10.101,13 1.023,05 148,80 40,00 594,00 1.805,85 0,00 8.295,28
Malu Santos
38
1
8. Folha Pagamentos - Encargos com Previdência Social - Outubro de 2020 - Depto.

Financeiro
Previdência Social sobre Folha - Apropriação sobre salários

Percentual 26,80 %
Sub-Total 2.707,10
TOTAL: 2.707,10
Previdência Social sobre Apropriação de Férias - Apropriação sobre férias
Valor Base 1.122,35
Percentual 26,80 %
Sub-Total 300,79
TOTAL: 300,79
Previdência Social sobre Apropriação para 13° Salário - Apropriação sobre 13º salário
Valor Base 841,76
Percentual 26,80 %
Sub-Total 225,59
TOTAL: 225,59
Malu Santos
39
05/11/2020 1
9. Folha Pagamentos - Encargos com FGTS - Outubro de 2020 - Depto. Financeiro
FGTS sobre Folha

Percentual 8,00 %
TOTAL: 808,09
FGTS sobre Apropriação de Férias
Valor Base 1.122,35
Percentual 8,00 %
TOTAL: 89,79
FGTS sobre Apropriação para 13º Salário
Valor Base 841,76
Percentual 8,00 %
TOTAL: 67,34
Malu Santos
1
10. Folha Pagamentos - Apropriação Mensal - Novembro de 2020 - Depto. Financeiro
Fração 1/12
Adicional 0,33
Fração 1/12
TOTAL: 873,58
Malu Santos
41
19/11/2018 1
11 . Folha Pagamentos - FOLHA - Novembro de 2020 - Depto. Financeiro

Malu Santos
42
1
12. Folha Pagamentos - Encargos com Previdência Social - Novembro de 2020 - Depto.
Financeiro
Previdência Social sobre Folha - Apropriação de salários

Percentual 26,80 %
Sub-Total 2.809,43
TOTAL: 2.809,43
Previdência Social sobre Apropriação de Férias - Apropriação de férias
Valor Base 1.164,77
Percentual 26,80 %
Sub-Total 312,16
TOTAL: 312,16
Previdência Social sobre Apropriação para 13° Salário - Apropriação de 13º salário
Valor Base 873,58
Percentual 26,80 %
Sub-Total 234,12
TOTAL: 234,12
Malu Santos
43
Account - 05/11/2020
Account 1
13. Folha Pagamentos - Encargos com FGTS - Novembro de 2020 - Depto. Financeiro
FGTS sobre Folha

Percentual 8,00 %
TOTAL: 838,64
Valor Base 1.164,77
Percentual 8,00 %
TOTAL: 93,18
Valor Base 873,58
Percentual 8,00 %
TOTAL: 69,89
Malu Santos
Contabilidade Didática 1
14. Folha Pagamentos - Apropriação Mensal - Dezembro de 2020 - Depto. Financeiro
Fração 1/12
Adicional 0,33
Fração 1/12
TOTAL: 896,87
Malu Santos
- Contabilidade Didática
45
Account 05/11/2020 1
15 . Folha Pagamentos - FOLHA - Dezembro de 2020 - Depto. Financeiro

Funcionários Dias Salários Horas Extras Total de INSS IRRF Vale Vale Total de Salįrio Lķ quido a
Trabalhado s Vantagens Refeição Transporte Deduēões Famķ lia Receber
Antonio 31 1.500,00 255,68 1.755,68 158,01 0,00 10,00 90,00 258,01 0,00 1.497,67
José 31 2.000,00 409,09 2.409,09 216,82 0,00 10,00 120,00 346,82 0,00 2.062,27
Maria 31 3.500,00 0,00 3.500,00 385,00 84,01 10,00 210,00 689,01 0,00 2.810,99
Manoel 31 2.900,00 197,73 3.097,73 340,75 49,14 10,00 174,00 573,89 0,00 2.523,84
Total Geral ----- 9.900,00 862,50 10.762,50 1.100,58 133,15 40,00 594,00 1.867,73 0,00 8.894,77
Malu Santos
Account - 05/11/2020
Contabilidade Didática 1
16. Folha Pagamentos - Encargos com Previdência Social - Dezembro de 2020 - Depto.
Financeiro
Previdência Social sobre Folha - Apropriação de salário

Percentual 26,80 %
Sub-Total 2.884,35
TOTAL: 2.884,35
Previdência Social sobre Apropriação de Férias - Apropriação de férias
Valor Base 1.195,83
Percentual 26,80 %
Sub-Total 320,48
TOTAL: 320,48
Previdência Social sobre Apropriação para 13° Salário - Apropriação de 13º salário
Valor Base 896,88
Percentual 26,80 %
Sub-Total 240,36
TOTAL: 240,36
Malu Santos
47
Account -
Account 05/11/2020 1
17. Folha Pagamentos - Encargos com FGTS - Dezembro de 2020 - Depto. Financeiro
FGTS sobre Folha

Percentual 8,00 %
TOTAL: 861,00
Valor Base 1.195,83
Percentual 8,00 %
TOTAL: 95,67
Valor Base 896,88
Percentual 8,00 %
TOTAL: 71,75
Malu Santos
- Contabilidade Didática
Contabilidade Didática 05/11/2020 1
18. Contribuições e Provisões - Contribuição Social sobre o Lucro

31/12/2020
Tributação: Lucro Presumido
Opção de Cálculo: Somente do Período
Vendas de Mercadorias / Produtos

Receita de Vendas 2.165.000,00
Receita Bruta de Vendas 2.165.000,00
Percentual de Presunção: 12,00 % 259.800,00
Prestação de Serviços
Receita de Serviços 200.000,00
Receita Bruta de Serviços 200.000,00
Lucro Presumido: 323.800,00
(+) Adições (Ganhos de Capital, Demais Receitas e Resultados)

Rendimentos de aplicações bancarias 9.900,00
Base de Cálculo 333.700,00
Alíquota Aplicada: 9,00 % 30.033,00
Contribuição Social sobre o Lucro Devida: 30.033,00
Contribuição Social sobre o Lucro a Pagar: 30.033,00
Malu Santos
49
05/11/2020 1
19. Contribuições e Provisões - Imposto de Renda sobre o Lucro

31/12/2020
Tributação: Lucro Presumido
Opção de Cálculo: Somente do Período
Vendas de Mercadorias / Produtos
Receita de Vendas 2.165.000,00
Receita Bruta de Vendas 2.165.000,00
Prestação de Serviços
Receita de Serviços 200.000,00
Receita Bruta de Serviços 200.000,00
Lucro Presumido: 237.200,00
(+) Adições (Ganhos de Capital, Demais Receitas e Resultados)
Rendimentos de aplicações bancarias 9.900,00
Base de Cálculo 247.100,00
Alíquota Normal: 15,00 % 37.065,00
Alíquota Adicional: 187.100,00 10,00 % 18.710,00
Imposto de Renda sobre o Lucro Devido: 55.775,00
Imposto de Renda sobre o Lucro a Pagar: 55.775,00
Malu Santos
61
Cidade: Barueri- SP
Data: 31 de Dezembro de 2020
Cidade: Barueri - SP
2
63
Cidade: Barueri- SP
64
Cidade: Barueri- SP
65
Conta Devedor Credor

CONTRIBUIÇÃO SOCIAL / IMPOSTO DE RENDA / PARTICIPAÇÕES 121.488,00
CONTRIBUIÇÃO SOCIAL SOBRE LUCRO 44.928,00
Contribuição Social sobre o Lucro do Exercício 44.928,00
IMPOSTO DE RENDA SOBRE O LUCRO 76.560,00
Imposto de Renda sobre Lucro do Exercício 76.560,00
Totais do Balancete: 8.522.843,14 8.522.843,14
Malu Santos
66
Account - 05/11/2020
Balancete de Verificação Após Encerramento

67

3
68
Conta Devedor Credor
Totais do Balancete: 5.164.751,66 5.164.751,66
Malu Santos
69
Registro das Posições Iniciais/Finais

Data da Posição Inicial: 01/10/2020
Contas Devedor Credor
13º Salário a Pagar 7.500,00

Abatimentos sobre Vendas 35.000,00
Adiantamentos a Fornecedores 45.000,00
Adiantamentos de Clientes 2.000,00
Adiantamentos do 13° Salário 2.000,00
Ágio por Rentabilidade Futura em Controladas e Coligadas 100.000,00
Amortizações Acumuladas Marcas e Patentes 3.750,00
Amortizações Acumuladas Softwares 3.750,00
Caixa e Equivalentes de Caixa 1.214.425,00
Capital Social 1.200.000,00
Clientes 380.000,00
CMV 504.000,00
COFINS a Recolher 8.700,00
COFINS sobre Vendas 78.300,00
Contas a Receber 120.000,00
Contas a Receber - LP 80.000,00
Contribuição Social sobre o Lucro do Exercício 44.928,00
CSLL a Recolher 14.976,00
Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos 31.500,00
Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios 11.375,00
Depreciações Acumuladas Veículos 28.000,00
Despesa com IPVA 6.500,00
Despesas Bancárias 6.080,00
Despesas com 13° Salário 7.500,00
Despesas com Água 1.900,00
Despesas com Aluguéis 90.000,00
Despesas com Amortizações 7.500,00
Despesas com Brindes 7.500,00
Despesas com Comissões 34.000,00
Despesas com Correios 3.000,00
Despesas com Depreciações 30.375,00
Despesas com Energia Elétrica 4.300,00
Despesas com Férias 12.500,00
Despesas com FGTS 8.600,00
Despesas com Honorários 90.000,00
Despesas com Hospedagens 65.000,00
Despesas com INSS 28.810,00
Despesas com Manutenções 7.000,00
Despesas com Material de Consumo 8.900,00
Despesas com Salários 90.000,00
Despesas com Seguros 12.500,00
Despesas com Taxas e Emolumentos 1.680,00
70
Despesas com Telefones 5.900,00

Despesas com Vale-Refeição 10.500,00
Despesas com Vale-Transporte 8.700,00
Despesas com Viagens 8.500,00
Devoluções de Vendas 200.000,00
Dividendos a Pagar 30.000,00
Duplicatas Descontadas 50.400,00
Empréstimos a Pagar 203.000,00
Empréstimos a Pagar - NC 91.870,00
Empréstimos a Receber 10.000,00
Empréstimos a Receber - LP 10.000,00
Encargos Sociais sobre 13º Salário a Pagar 2.610,00
Encargos Sociais sobre Férias a Pagar 5.520,00
Estoques de Mercadorias 550.000,00
Férias a Pagar 15.000,00
FGTS a Pagar 800,00
Credor
Financiamentos a Pagar 60.000,00
Financiamentos a Pagar - NC 80.000,00
Fornecedores 359.504,00
ICMS a Recolher 20.000,00
ICMS sobre Vendas 226.800,00
Imposto de Renda Retido na Fonte a Pagar 900,00
Imposto de Renda sobre Lucro do Exercício 76.560,00
INSS a Pagar 2.680,00
IRPJ a Recolher 25.520,00
ISS a Recolher 5.500,00
ISS sobre Receitas de Serviços 46.500,00
Juros Ativos 5.488,00
Juros Passivos 3.600,00
Máquinas e Equipamentos 180.000,00
Marcas e Patentes 50.000,00
Móveis e Utensílios 65.000,00
Participações Societárias em Controladas 400.000,00
PIS a Recolher 2.000,00
PIS sobre Vendas 16.965,00
Receitas de Serviços 930.000,00
Rendimentos de Aplicações Bancárias 46.980,00
Reservas de Capital 50.000,00
Reservas de Lucros 150.000,00
Salários a Pagar 8.000,00
Seguros a Vencer 36.000,00
Account Softwares
- Contabilidade Didática 25.000,00
Veículos 80.000,00
Totais: 5.137.323,00 5.137.323,00

Malu Santos
05/11/2020 1
23. Demonstração do Resultado do Exercício - DRE

Data: 31/12/2020
Receitas Brutas de Vendas e Serviços 4.975.000,00

Receitas de Serviços 1.130.000,00
Receitas de Vendas 3.845.000,00
Redutoras da Receita Bruta (1.003.265,00)
(-) ICMS (389.700,00)
(-) COFINS sobre Vendas (78.300,00)
(-) Abatimentos sobre Vendas (35.000,00) (-) Devoluções de Vendas (200.000,00)
(-) ISS sobre Receitas de Serviços (46.500,00)
(-) ISS (10.000,00)
(-) PIS sobre Vendas (16.965,00)
(-) ICMS sobre Vendas (226.800,00)
Receita Líquida de Vendas 3.971.735,00
(-) Custo das Mercadorias, Produtos e Serviços Vendidos (1.483.118,00)
(-) CMV (1.483.118,00)
Lucro (ou Prejuízo) Bruto 2.488.617,00
(-) Despesas Administrativas (703.440,48)
(-) 13º Salário (2.612,22)
(-) Férias (3.482,95)
(-) FGTS sobre 13° Salário (208,98)
(-) FGTS (2.507,73)
(-) INSS (8.400,88)
(-) Salários (29.700,00)
(-) Despesa com IPVA (6.500,00)
(-) Despesas com 13° Salário (7.500,00)
(-) Despesas com Água (3.700,00)
(-) Despesas com Aluguéis (150.000,00)
(-) Despesas com Amortizações (9.997,50)
(-) Despesas com Brindes (7.500,00)
(-) Despesas com Comissões (34.000,00)
(-) Despesas com Correios (3.000,00)
(-) Despesas com Depreciações (40.483,50)
(-) Despesas com Energia Elétrica (6.100,00)
(-) Despesas com Férias (12.500,00)
(-) Despesas com FGTS (8.600,00)
(-) Despesas com Honorários (90.000,00)
72
(-) Despesas com Hospedagens (65.000,00)

(-) Despesas com INSS (28.810,00)
(-) Despesas com Manutenções (7.000,00)
(-) Despesas com Material de Consumo (8.900,00)
(-) Despesas com Salários (90.000,00)
(-) Despesas com Seguros (30.500,00)
(-) Despesas com Taxas e Emolumentos (1.680,00)
(-) Despesas com Telefones (8.600,00)

(-) Despesas com Vale-Refeição (14.780,00)
(-) Despesas com Vale-Transporte (9.318,00)
(-) Despesas com Viagens (8.500,00)
(-) FGTS sobre Férias (278,64)
(-) Horas Extras (1.646,58)
(-) INSS sobre 13° Salário (700,07)
(-) INSS sobre Férias (933,43)
Lucro (ou Prejuízo) antes do Resultado Financeiro 1.785.176,52
(+/-) Resultado Financeiro 20.588,00
(-) Despesas Financeiras (41.780,00)
(-) Despesas Financeiras (32.000,00)
(-) Despesas Bancárias (6.180,00)
(-) Juros Passivos (3.600,00)
(+) Receitas Financeiras 62.368,00
Juros Ativos 5.488,00
Rendimentos de Aplicações Bancárias 56.880,00
Resultado do Exercício antes da Contribuição Social sobre o Lucro 1.805.764,52
(-) Contribuição Social sobre o Lucro (74.961,00)
Resultado do Exercício antes do Imposto de Renda sobre o Lucro 1.730.803,52
(-) Imposto de Renda sobre o Lucro (132.335,00)
Resultado do Exercício após o Imposto de Renda sobre o Lucro 1.598.468,52
Lucro (ou Prejuízo) após Tributos sobre o Lucro 1.598.468,52
Lucro (ou Prejuízo) Líquido do Exercício 1.598.468,52
Malu Santos
73
24. Balanço Patrimonial - BP

Data: 31/12/2020
ATIVO
CIRCULANTE 4.174.751,66
CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA 2.668.489,66
Aplicações de Liquidez Imediata 309.900,00
Aplicações de Liquidez Imediata 309.900,00
DIREITOS / CRÉDITOS 515.280,00
Clientes 375.080,00
Clientes 375.080,00
Créditos e Valores a Receber 10.000,00
Empréstimos a Receber 10.000,00
Impostos a Recuperar 8.200,00
COFINS a Recuperar 6.000,00
ICMS a Recuperar 900,00
PIS a Recuperar 1.300,00
Créditos de Funcionários 2.000,00
Adiantamentos do 13° Salário 2.000,00
ESTOQUES 972.982,00
Mercadorias 927.982,00
Estoques de Mercadorias 927.982,00
Outros Estoques 45.000,00
Adiantamentos a Fornecedores 45.000,00
DESPESAS DO EXERCÍCIO SEGUINTE 18.000,00
Seguros a Apropriar 18.000,00
Seguros a Vencer 18.000,00
NÃO CIRCULANTE 899.019,00
REALIZÁVEL A LONGO PRAZO 90.000,00
DIREITOS / CRÉDITOS 90.000,00
Contas a Receber - LP 80.000,00
Créditos e Valores a Receber 10.000,00
Empréstimos a Receber - LP 10.000,00
INVESTIMENTOS 500.000,00
Participações em Empresas do Grupo 400.000,00
Participações Societárias em Controladas 400.000,00
Ágios 100.000,00
Ágio por Rentabilidade Futura em Controladas e Coligadas 100.000,00
IMOBILIZADO 244.016,50
Bens de Uso 325.000,00
Máquinas e Equipamentos 180.000,00 Móveis e Utensílios 65.000,00
Veículos 80.000,00
Depreciações Acumuladas (80.983,50)
(-) Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos (35.982,00)
(-) Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios (12.993,50)
(-) Depreciações Acumuladas Veículos (32.008,00)
INTANGÍVEL 65.002,50
Bens Intangíveis 75.000,00
Softwares 25.000,00
Marcas e Patentes 50.000,00
Amortizações Acumuladas (9.997,50)
74
(-) Amortizações Acumuladas Marcas e Patentes (4.995,00)

(-) Amortizações Acumuladas Softwares (5.002,50)
TOTAL DO ATIVO 5.073.770,66
19/11/2018 2
Balanço Patrimonial - BP
Data: 31/12/2020
PASSIVO
CIRCULANTE 1.903.432,14
Fornecedores 1.424.504,00
Fornecedores 1.424.504,00
Contas a Pagar 285.400,00
Adiantamentos de Clientes 2.000,00 Dividendos a Pagar 30.000,00
Duplicatas Descontadas 50.400,00
Empréstimos a Pagar 203.000,00
Obrigações Fiscais e Tributárias 28.033,00
CSLL a Recolher 28.033,00
Obrigações Sociais e Trabalhistas 8.130,00 Encargos Sociais sobre 13º Salário a Pagar
2.610,00
Encargos Sociais sobre Férias a Pagar 5.520,00
Empréstimos e Financiamentos 60.000,00
Financiamentos a Pagar 60.000,00
Retenções Contratuais 133,15
Imposto de Renda Retido na Fonte a Pagar 133,15
Salários e Encargos Sociais 44.456,99
13º Salário a Pagar 10.112,22 Salários a Pagar 8.894,77 Férias a Pagar 18.482,95 FGTS
a Pagar 861,00
FGTS sobre 13º Salário a Recolher 208,98
FGTS sobre Férias a Recolher 278,64
INSS a Pagar 3.984,93
INSS sobre 13º Salário a Recolher 700,07
INSS sobre Férias a Recolher 933,43
Imposto sobre a Renda e Contribuição Social 52.775,00
IRPJ a Recolher 52.775,00
NÃO CIRCULANTE 171.870,00
Contas a Pagar 91.870,00
Empréstimos a Pagar - NC 91.870,00
Empréstimos e Financiamentos 80.000,00
Financiamentos a Pagar - NC 80.000,00
TOTAL DO PASSIVO 2.075.302,14
PATRIMÔNIO LÍQUIDO 2.998.468,52
CAPITAL SOCIAL 1.200.000,00
Capital Social 1.200.000,00
RESERVAS DE CAPITAL 50.000,00
Reservas de Capital 50.000,00
RESERVAS DE LUCROS 150.000,00
Reservas de Lucros 150.000,00
LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS 1.598.468,52
Lucros Acumulados 1.598.468,52
TOTAL DO PASSIVO E DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO 5.073.770,66
Malu Santos
75
25. CONSIDERAÇÕES FINAIS
Considerando o que é apresentado neste artigo, podemos afirmar com firmeza a

necessidade de uma boa gestão em qualquer negócio. Após três meses de trabalho
contínuo, pudemos observar uma melhora significativa em todas as áreas da “Cont.
Comércio e Serviço de Equipamentos S.A ". Levando em consideração os fatos
mencionados, podemos analisar as diferenças entre alguns processos. Um é
denominado “processo de compra”, onde o foco passa a ser maior flexibilidade,
busca por menores custos de compras e diversificação de fornecedores, utilizando
critérios e metodologias sempre focados no menor preço. Vemos a mesma situação
no caso das vendas, agilizando o processo de compra do cliente, aumentando a sua
confiança no produto, proporcionando garantias e manutenção periódica da
mercadoria de forma a obter a plena satisfação do comprador, tornando-se assim
uma empresa mais segura, tanto para o cliente como para o fornecedor.
Hoje estamos cientes da dificuldade de algumas empresas em manter seus produtos

competitivos, pois muitos empresários baixaram significativamente o preço final para
não perder espaço no mercado. A carga tributária que tem que ser repassada aos
cofres não é pequena e a venda de produtos exclusivamente com fins lucrativos
pode levar à falência e, muitas vezes, ao crime de sonegação fiscal.
O que permite à empresa se manter ativa neste cenário, com todos os processos
lícitos, é conquistar grandes clientes e trabalhar para garantir a sua fidelização. Para
que isso seja possível, a empresa deve estar em dia com os certificados que possui
para oferecer, como diferencial, além de seus produtos, a segurança de suas
operações. Por este motivo, a preparação responsável do preço de venda é
imprescindível para manter as taxas da empresa em dia, bem como as reservas.
O mesmo processo também deve ser aplicado com cuidado dentro de um conselho
com seus funcionários para garantir que eles comecem a receber os benefícios de
forma correta e justa, sem erros nos procedimentos fiscais ou falhas de gestão. A
otimização da metodologia de cálculo da remuneração permite evitar erros nas
76
declarações que podem ocasionar violações financeiras da fábrica em caso de

controle ou processo de trabalho, além de facilitar a escrituração e análise
operacional. A empresa deve sempre manter controle e planejamento adequados
para evitar possíveis avaliações e poder controlar com precisão os resultados
apresentados pela empresa.
Concluindo, conforme demonstrado ao longo do trabalho por meio de planilhas,

balanço e demonstração do resultado do exercício, a organização encerrou suas
atividades anuais com o lucro no valor de R$1.598.468,52, desse modo, verificamos
que tanto os custos trabalhistas quanto os impostos afetam o resultado do exercício,
reduzindo significativamente o lucro da empresa.
77
26. ANEXOS
APS – ATIVIDADE PRÁTICA SUPERVISIONADA FICHA DE

COMPOSIÇÃO DA EQUIPE
DATA: 08/11/2020
Nome da empresa/organização: Pneus Unidos
Área de atuação: Borracharia

Endereço: Estrada dos Romeiros nº1800, Cruz Preta Cidade: Barueri, SP
CEP: Telefone:
Nome do contato na empresa/organização: CONT Comércio e Serviço de
Equipamentos S.A.
Cargo:
Turma: CT4P06 Classe: Contabilidade
Representante grupo: Telefone: E-mail:
Malu Fernanda Figueiredo dos santos
Identificação dos Integrantes Do Grupo
Nome: Alessandra R. da S. Bolognese Endereço:
RA: D89BJC2 Telefone:

E-mail: ale.bolognese@outlook.com
Nome: Malu Fernanda F. dos Santos Endereço:
RA: N422DE4 Telefone:

E-mail:malu.f.figueiredo@gmail.com
Nome: Mayara Sabino da Silva Endereço:
RA: N4225J6 Telefone:

E-mail:maysabino@outlook.com.br
Nome: Juliana Correia Garcia Endereço:
RA: N461888 Telefone: E-mail:
A equipe necessita de Carta de Apresentação? (______) Sim (__x__) Não

Tema da APS: _____________________________
78
CRONOGRAMA DE ATIVIDADES PREVISTAS

APS – Atividade Prática Supervisionada - /2020
TEMA: CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A.
REPRESENTANTE DA EQUIPE: Malu Fernanda Figueiredo dos Santos
R.A: N422DE4
Mês
ATIVIDADES PREVISTAS
S
emana
Agosto
Agosto
Setembro
Setembro
Setembro
79
Setembro
Outubro
Elaboração do Plano de contas no account, decisão dos equipamentos e

manutenção.
Outubro
Lançamos o saldo inicial no account.
Outubro
Lançamentos de Outubro e metade de Novembro
Outubro Restantes dos lançamentos de Novembro e lançamentos de Dezembros.
Novembro
Extraímos os relatórios do account.
Novembro
80
Novembro
Novembro
4
81
REGISTRO DE ATIVIDADES REALIZADAS

APS – Atividade Prática Supervisionada
2º semestre 2020
DATA ATIVIDADES REALIZADAS Tempo
Gasto*
Elaboração do Plano de conta no account 5hs
04/10/2020
Lançamento do saldo inicial no account 5h
09/10/2020
Elaboramos os lançamentos do diário do mês Outubro no excel. 6h
11/10/2020
Elaboramos os lançamentos do diário do mês de Novembro no excel 6h
16/10/2020
Elaboramos os lançamentos do diário do mês de Dezembro no excel 6h
17/10/2020
Lançamento do diário de outubro no account. 8h
18/10/2020
Lançamento do diário de outubro no account. 8h
23/10/2020
Lançamento do diário de novembro no account. 8h
24/10/2020
Lançamento do diário de novembro no account. 8h
25/10/2020
Lançamento do diário de dezembro no account. 8h
30/10/2020
Lançamento do diário de dezembro no account. 8h
31/10/2020
82
Extraímos os relatórios do account 4h
08/11/2020
___/__/___
___/__/___
___/__/___
___/__/___
83
84
85
86

APS 4º Semestre - Contabilidade Intermédiaria OK

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A empresa com sua razão social CONT. COMÉRCIO E SERVIÇOS

A corporação é composta por 18 colaboradores e 04 sócios que

O local onde o investimento foi fundado possui um grande fluxo

Os produtos comercializados serão pneus para todos os tipos de

A missão Pneus Unidos, é atender da forma mais eficiente e eficaz

Fundamentação Teórica: Contabilidade introdutória

A Contabilidade introdutória tem como sua principal função classificar as

O Balanço Patrimonial é uma demonstração financeira que evidencia, a

No balanço patrimonial, as contas serão classificadas segundo os elementos

As contas dos ativos estão dispostas em ordem decrescente de grau de

Ativo Circulante: Onde são classificadas as contas de disponibilidades, os

Disponibilidades: Elemento do ativo circulante que representam dinheiro, ou

Ativo Não Circulante: Onde são classificadas as contas compostas por

Realizável A Longo Prazo: São classificados os direitos realizáveis após o

Investimentos: São os direitos de qualquer natureza, não classificáveis no

Imobilizado: De acordo com o Pronunciamento Técnico do CPC 27 – Ativo

Depreciação: Consiste em considerar, como despesa ou custo período, uma

Amortização: Corresponde a perda do valor do capital aplicado na aquisição

As contas do passivo são de obrigação presente da entidade, derivada de

Passivo Circulante: Corresponde às obrigações da companhia, inclusive

Passivo Não Circulante: As obrigações serão classificadas no passivo não

O patrimônio líquido corresponde a recursos originários dos sócios e aos

Reservas de Capital: Corresponde a valores recebidos dos proprietários ou de

Ajustes de Avaliação Patrimonial: São contrapartidas de aumento ou

Reservas de Lucros: Representam a retenção de parcelas provenientes de

As reservas de lucros são: Reserva Legal, Reserva Estatutárias, Reservas

Ações em Tesouraria: São as ações da empresa adquirida pela própria

Lucros ou Prejuízo Acumulado: A partir da publicação da Lei n° 11.638/2007,

No livro diário devem ser registradas, em ordem cronológica rigorosa, com

As principais características do livro diário são: obrigatório (exigido pelo

É um livro de registro de conta, ou seja, é a representação gráfica da conta

As principais características do livro razão são: obrigatório (pela legislação

O balancete de verificação relaciona todas as contas de acordo com a

O principal objetivo do balancete de verificação é demonstrar a correta

Demonstração do Resultado do Exercício (DRE)

A Demonstração do Resultado do Exercício tem como seu principal objetivo

Estrutura da Demonstração do Resultado do Exercício:

Receitas de vendas (Produtos/Mercadorias/Serviços)

(-) Deduções da Receita Bruta

(=) Receita Operacional líquida

(-) CMV OU CPV OU CSP

= Lucro Operacional Bruto

(-) Despesas Operacionais

(+ / -) Outros Resultados Operacionais

= Lucro antes do IRPJ e CSLL

(-) Provisões de tributos

(-) IRPJ e CSLL

Fatos que Alteram o Valor das Compras e o Valor das Vendas

Devoluções: A mercadoria comprada retorna do cliente ao fornecedor, por

Abatimentos: Caso o cliente esteja insatisfeito com a mercadoria, por culpa do

Descontos Condicional ou Financeiro: São descontos dados em

 05/10/2020 – Contabilizar a compra da Mercadoria A, a prazo (o aluno irá

 05/11/2020 – Contabilizar a compra da Mercadoria A, a prazo (o grupo irá

 02/12/2020 – Contabilizar a compra da Mercadoria A, a prazo (o grupo

 31/12/2020 – Contabilizar o pagamento à vista do Vale Transporte no

Empresa: CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A.

CONTAS DO BALANÇO PATRIMONIAL

CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA

Aplicações de Liquidez Imediata

Aplicações de Liquidez Imediata