UFPE

CCSA
DEPARTAMENTO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS E ATUARIAIS
PROFESSORA VERÔNICA SOUTO MAIOR

EXERCÍCIOS DE CONCILIAÇÃO BANCÁRIA

1º A empresa Intermediária S/A apresenta, no Razão Contábil, um saldo em 31/08/X1

na conta corrente nº 001.293 do Banco Beta, no valor de R$ 64.920,00, enquanto que
no Extrato Bancário o saldo, na mesma data, é de R$ 74.670,00.

Sabe-se que no mês de agosto/X1 ocorreram os seguintes fatos:

a) A empresa pagou o fornecedor ABC no valor de R$ 2.300,00, mediante

emissão de cheque, em 30/08/X1, do Banco Beta, sob o nº 876.456;
b) Em 15/08 e 25/08 foram creditados valores na conta corrente nº 001.293 do
Banco Beta, nos valores de R$ 1.800,00 e 6.000,00, respectivamente;
c) Em 28/08 foi feito um pagamento (via TED) no valor de R$ 2.800,00, referente
a empréstimo de mútuo concedido a um dos sócios da empresa Intermediária
S/A, cujo recibo não foi enviado à Contabilidade;
d) A empresa pagou, em 22/08, a nota fiscal nº 212.987, emitida pelo Posto
Universitário, no valor de R$ 5.000,00, referente ao abastecimento de gasolina
os veículos da empresa, com o cheque nº 876.400;
e) Em 29/08, a conta corrente nº 001.293 foi debitada pelo Banco Beta no valor
de R$ 50,00 por taxa de manutenção da conta;
f) Em 13/08, um depósito no valor de R$ 2.500,00, que foi contabilizado pela
empresa, foi creditado erroneamente noutra conta corrente pelo banco.

Pede-se:

Elabore a CONCILIAÇÃO BANCÁRIA, do mês de agosto/X1, da C/C nº 001.293, que

a empresa Intermediária mantém no Banco Beta, utilizando o formulário em anexo.

2º A Cia. Alfa mantém a conta corrente nº 201.230 no Banco Ômega. Em 31/08/2010,

foram observados itens fora do comum:

- os cheques nº 11.708 e 11.709, incluídos no extrato no mês de agosto, foram

localizados no razão analítico no mês de julho;

- o cheque nº 11.715 foi emitido para adiantamento de salário ao funcionário João

Soares; entretanto, a Cia. Alfa esqueceu-se de efetuar o registro no razão analítico;

- o depósito de R$ 12.000,00 em 28/08/2010 foi creditado pelo banco indevidamente

na conta corrente nº 201.230, já que pertencia a outra companhia;

- os cheques nº 11.717, 11.721 e 11.722 e o depósito de R$ 11.000,00 efetuado em

31/08/2010 foram apresentados no extrato em 02/09/2010.

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 EXTRATO BANCÁRIO
DATA HISTÓRICO DÉBITO CRÉDITO SALDO
31/07/2010 Saldo transportado 118.600
01/ago Cheque nº 11.711 6.100 112.500
Cheque nº 11.708 9.000 103.500
Cheque nº 11.709 9.500 94.000
Cheque nº 11.712 5.000 89.000
02/ago Depósito 8.000 97.000
Cheque nº 11.713 4.000 93.000
Cheque nº 11.714 3.000 90.000
20/ago Depósito 6.000 96.000
Depósito 4.000 100.000
Cheque nº 11.715 1.000 99.000
Cheque nº 11.716 5.500 93.000
28/ago Depósito 10.000 103.500
Cheque nº 11.719 9.500 94.000
Depósito 12.000 106.000
31/ago Depósito 12.500 118.500
Depósito 15.000 133.500
Cheque nº 11.720 3.000 130.500
Cheque nº 11.723 8.500 122.000

RAZÃO ANALÍTICO
DATA HISTÓRICO DÉBITO CRÉDITO SALDO
30/07/2010 Saldo transportado 100.100
01/ago Cheque nº 11.711 6.100 94.000
Cheque nº 11.712 5.000 89.000
02/ago Depósito 8.000 97.000
Cheque nº 11.713 4.000 93.000
Cheque nº 11.714 3.000 90.000
20/ago Depósito 6.000 96.000
Depósito 4.000 100.000
Cheque nº 11.716 5.500 94.500
28/ago Depósito 10.000 104.500
Cheque nº 11.717 4.500 100.000
Cheque nº 11.719 9.500 90.500
31/ago Depósito 11.000 101.500
Depósito 12.500 114.000
Depósito 15.000 129.000
Cheque nº 11.720 3.000 126.000
Cheque nº 11.721 2.500 123.500
Cheque nº 11.722 3.500 120.000
Cheque nº 11.723 8.500 111.500

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Pede-se:

a) Preparar a Conciliação Bancária, com base em 31/08/2010.

b) Preparar lançamento(s) contábil(eis) necessário(s) para ajustar o razão
analítico.

3º A Cia. Alfa mantém uma outra conta corrente de nº 213.443 no Banco Ômega. Em
31/08/2010, foram observados itens fora do comum:

- os cheques nº 15.505, 15.498 e 15.497 e o depósito de R$ 12.500,00, incluídos no

extrato no mês de agosto, foram localizados no razão analítico no mês de julho;

- o depósito efetuado em 20/08 no valor de R$ 8.000,00, referente a recebimentos de

clientes, não foi registrado no razão analítico;

- o cheque nº 15.512 foi registrado em 30/07 pela Cia. Alfa como pagamento de
salários; entretanto, foi cancelado em 31/07;

- o depósito em 31/08 no valor de R$ 13.500,00 foi contabilizado indevidamente no

razão analítico nessa data, já que este representa recebimentos de clientes efetuados
em setembro e efetivamente depositados no banco em 05/09;

- os cheques nº 15.519 e 15.521 foram localizados no extrato bancário do mês de

setembro;

- o empréstimo de R$ 50.000,00 creditado pelo banco em 02/08 não foi registrado no

razão analítico;

- em 31/08, o banco debitou juros de R$ 1.500,00 (referentes ao empréstimo de R$

50.000,00); entretanto, a Cia. Alfa já os tinha provisionado na Contabilidade.

EXTRATO BANCÁRIO
DATA HISTÓRICO DÉBITO CRÉDITO SALDO
31/07/2010 Saldo transportado 138.000
01/ago Cheque nº 11.507 2.500 135.500
Cheque nº 11.508 3.500 132.000
Cheque nº 11.497 3.000 129.000
02/ago Depósito 15.000 144.500
Depósito 12.500 157.000
Cheque nº 15.498 1.000 156.000
Cheque nº 15.505 6.000 150.000
Empréstimo 50.000 200.000
20/ago Cheque nº 15.509 4.500 195.500
Cheque nº 15.510 4.000 191.500
Depósito 8.000 199.500
04/ago Cheque nº 15.511 2.000 197.500
28/ago Depósito 15.000 212.500
Depósito 13.000 225.500
Cheque nº 15.513 5.000 220.500

3
 Cheque nº 15.514 5.500 215.000
31/ago Depósito 14.000 229.000
Juros 1.500 227.500
Cheque nº 15.515 1.500 226.000
Cheque nº 15.516 2.500 223.500
Cheque nº 15.518 6.000 217.500
Cheque nº 15.520 7.000 210.500

RAZÃO ANALÍTICO
DATA HISTÓRICO DÉBITO CRÉDITO SALDO
31/07/2010 Saldo transportado 140.500
01/ago Cheque nº 15.507 2.500 138.000
Cheque nº 15.508 3.500 134.500
Depósito 15.000 150.000
02/ago Cheque nº 15.509 4.500 145.500
Cheque nº 15.510 4.000 141.500
03/ago Cheque nº 15.511 2.000 139.500
Cheque nº 15.512 1.500 138.000
28/ago Depósito 15.000 153.000
Depósito 13.000 166.000
Cheque nº 15.513 5.000 161.000
Cheque nº 15.514 5.500 155.500
31/ago Depósito 13.500 169.000
Depósito 14.000 183.000
Cheque nº 15.515 1.500 181.500
Cheque nº 15.516 2.500 179.000
Cheque nº 15.518 6.000 173.000
Cheque nº 15.519 6.500 166.500
Cheque nº 15.520 7.000 159.500
Cheque nº 15.521 7.500 152.000

Pede-se:

a) Preparar a Conciliação Bancária, com base em 31/08/2010.

b) Preparar lançamentos contábeis necessários para ajustar o razão analítico.

4º Um cheque emitido e contabilizado pela empresa, mas não apresentado no extrato

bancário, seria demonstrado da seguinte forma na Conciliação Bancária:

a) Aumento do saldo do razão analítico

b) Redução do saldo do razão analítico
c) Aumento do saldo do extrato
d) Redução do saldo do extrato

4
5º Um depósito bancário apresentado no extrato, o qual a empresa indevidamente não
contabilizou, seria demonstrado da seguinte forma na Conciliação Bancária:

a) Aumento do saldo do razão analítico

b) Redução do saldo do razão analítico
c) Aumento do saldo do extrato
d) Redução do saldo do extrato