Obrigações legais, fiscais e regulamentares do banco

Grupo Código
Assunto
OBRIGAÇÕES LEGAIS, FISCAIS E REGULAMENTARES
LEGENDA: L = Lei R = Resolução C = Circular CC = Carta Circular Co = Comunicado IN = Instrução Normativa P = Portaria
Informação Elaboração Envio ao Órgão Pena

Órgão Freqüência
(Regulamentação Associada) Responsável Responsável Data-limite Meio
Departamento
Conforme
Alteração das Tarifas Cobradas pelo Administrativo – 10 dias úteis antes
BACEN data de Contabilidade PESP580 2
Banco (R2343 e C2958/01). Administração de entrar em vigor.
alteração
de Cobranças
Departamento
Declaração de Conformidade dos
Trimestre Administrativo –
Valores dos serviços / Tarifas BACEN Contabilidade 1º dia útil mês PESP580 2
Civil Administração
(C2958/01).
de Cobranças
Comunicações de Ocorrências Lei Departamentos Na ocorrência do
BACEN Diária Contabilidade PCAF500 2
9613/98 – “Lavagem” de dinheiro. operacionais evento.
Lavagem de Dinheiro (CC2977) – até o dia 10 do mês
BACEN Mensal Contabilidade Contabilidade PCAF500 2
Inexistência de ocorrências no mês. seguinte.
Depec - Informativo diário de saldos
de caixa, títulos Federais, CDB, 3º dia útil seguinte à
BACEN Diária Contabilidade Contabilidade PESP500 1
depósito à vista e a prazo etc. posição.
(C2132 e 2286, CC2930).
Edição Emissão Revisão Aprovação Página

1ª 1 / 17
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Assunto

Taxa média e volume de aplicação Depto. 5º dia útil posterior à PSTAW

BACEN Diária Contabilidade 1
(C2957). Operações data de referência. 10
Taxas médias e montante CDB 3º dia útil seguinte à
(C2132 e 2985). posição.
Taxas média, mínima e máxima 2º dia útil posterior à
BACEN Diária Não se aplica Não se aplica PESP500 1
Cheque Especial (C2957). data de referência.
CDB’s emitidos para amostra de
3º dia útil seguinte à
cálculo de TR e TBF - (R2437 e BACEN Diária Contabilidade Contabilidade PESP560 1
posição.
R2758, C2994).
Patrimônio Líquido Exigido – VAR e 3º dia útil seguinte à
PLE (C3046). posição.
dia útil anterior ao
Compulsório sobre recursos à vista SPB
BACEN Diária Não se aplica Não se aplica período de 1
(R2343 e C3087). (RCO)
movimentação.

1ª 2 / 17
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Assunto

Compulsório sobre recursos a prazo

Até o 3º dia útil da PRCO
(C3091) VSR – Valor sujeito a BACEN Semanal Contabilidade Contabilidade 1
semana seguinte. 500
recolhimento
Cartão de Crédito – Compras e
Até o dia 10 de PSTAW
Saques em moeda estrangeira BACEN Mensal Não se aplica Não se aplica 2
cada mês. 10
(CC3018).
Central de Risco de Crédito (C2977 e Dia 20 do mês PSTAW
BACEN Mensal Contabilidade Contabilidade 2
C3098) CADOC 3020 e 3030. seguinte. 10
Central de Risco de Crédito - Dia 20 de abril e 20 PSTAW
BACEN Semestral Contabilidade Contabilidade 2
CADOC 3026 (C2977 e 3088) de outubro. 10
Até o dia 18 do mês
Balancete patrimonial analítico dos
seguinte ao da PSTAW
meses de jan, fev, abr, mai, jul, ago, BACEN Mensal Contabilidade Contabilidade 2
respectiva data 10
out e nov. (C3097) CADOC 4010.
base.

1ª 3 / 17
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Assunto

Balancete patrimonial analítico dos Até o último dia útil

PSTAW
meses de março, junho, setembro e BACEN Mensal Contabilidade Contabilidade do mês 2
10
dezembro (C3097) CADOC 4010. subseqüente.
Balancete patrimonial analítico Até o dia 23 do mês
consolidado dos meses de jan, fev, seguinte ao da PSTAW
BACEN Mensal Não se aplica Não se aplica 2
abr, mai, jul, ago, out e nov. (C3097) respectiva data 10
CADOC 4040. base.
Balancete patrimonial analítico
Até o último dia útil
consolidado dos meses de março, PSTAW
BACEN Mensal Não se aplica Não se aplica do mês 2
junho, setembro e dezembro (C3097) 10
subseqüente.
CADOC 4040.
Último dia útil
Balanço patrimonial analítico (C3097) PSTAW
BACEN Semestral Contabilidade Contabilidade seguinte ao das 2
CADOC 4016. 10
datas-base.

1ª 4 / 17
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Assunto

Até o último dia útil

Balanço Patrimonial Consolidado – PSTAW
BACEN Semestral Não se aplica Não se aplica do mês 2
CADOC 4046. 10
subsequente
Balanço patrimonial analítico
Último dia útil do
consolidado – Consolidação PSTAW
BACEN Semestral Não se aplica Não se aplica mês seguinte ao 2
Operacional de Conglomerado 10
das datas-base.
Financeiro (C3097).
Informações complementares ao
dia 20 do mês
balancete (CC49 / CO4576 e BACEN Mensal Contabilidade Contabilidade PESP500 2
seguinte.
CO6070).
45 dias da data PSTAW
CONEF (C3097) – CADOC 4050. BACEN Mensal Contabilidade Contabilidade 2
base 10
Demonstrativo das operações
expostas a variação das taxas de 30 dias após a data PSTAW
juros prefixadas (C3046) CADOC base. 10
3020.

1ª 5 / 17
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Assunto


Estatística Bancária Global (C3097)
BACEN Mensal Não se aplica Não se aplica seguinte da data
-CADOC 4510.
base.
Estatística bancária mensal seguinte ao da PSTAW
BACEN Mensal Não se aplica Não se aplica 2
(C3097/02) CADOC 4500. respectiva data 10
base.
Estatística Econômico – Financeira – Até 13 dias úteis da PSTAW
(C3097/02) CADOC 4150. data base. 10
Mapa compulsório por fiança último dia útil
bancária p/ interposição de recursos BACEN Mensal Contabilidade Contabilidade anterior ao ajuste Papel 2
fiscais (C3092). da posição.
dia útil anterior ao
Mapa compulsório s/ depósito judicial
BACEN Mensal Contabilidade Contabilidade da vivência da Papel 1
(C3088).
exigibilidade.

1ª 6 / 17
Grupo Código
Assunto


Participações Societárias (R2723, PSTAW
BACEN Trimestral Contabilidade Contabilidade seguinte à data 2
C2981 e CC2915). 10
base.
IFT – Informações Financeiras 45 dias da data PSTAW
BACEN Trimestral Contabilidade Contabilidade 2
Trimestrais. base. 10
45 dias após a data
EBI – Estatística Bancária
BACEN Trimestral Não se aplica Não se aplica base (trimestre Papel 2
Internacional (C3047 e C2967).
civil).
PSMG750/
JUDESP- Juízo Federal / Delegacia Correspon-
BACEN Diária Contabilidade Contabilidade Variável. 14
Polícia Federal. dência aos
órgãos
e-mail
Até dia 15 do mês
FGC – Fundo Garantidor de Crédito BB Mensal Contabilidade Contabilidade compesp. -
seguinte.
com.br
Até 25 de janeiro e PSTAW
Censo sobre FGC (C2912). BACEN Semestral Contabilidade Contabilidade 2
25 de julho. 10

1ª 7 / 17
Grupo Código
Assunto

Até o 1º dia útil do

Recursos obrigatórios e Recursos
BACEN Semestral Não se aplica Não se aplica mês de março e Papel 1
Livres (Crédito Rural) (CC2834).
setembro.
Diária / seguinte ao da PSTAW
Risco de Mercado (C2972). BACEN Contabilidade Contabilidade 2
Mensal respectiva data 10
base.
Arquivo para
Risco de Liquidez (C2804). BACEN Diária Contabilidade Contabilidade Papel 2
fiscalização.
Até o primeiro dia
Risco Cambial (C3156). BACEN Diária Não se aplica Não se aplica Sisbacen 2
útil seguinte.
Até o dia útil
Diária /
Fundos / Carteira (CC2564). BACEN Não se aplica Não se aplica seguinte/toda PFIF500 2
Semanal
quarta feira.
CCS – Cadastro de Clientes do SFN Até o dia útil PSTAW
BACEN Diária Contabilidade Contabilidade -
(Co 12691/04 e 13157/05) seguinte. 10

1ª 8 / 17
Grupo Código
Assunto

Recolhimento de impostos: IRPF, Até o 3º dia útil do

SRF Decendial Contabilidade Contabilidade DARF 3
IOF e CPMF. decêndio seguinte
Recolhimento de impostos: IRPF SRF Mensal Contabilidade Contabilidade DARF 3
seguinte
Recolhimento de impostos: IRPJ e último dia útil do
SRF Mensal Contabilidade Contabilidade DARF 3
CSL. mês seguinte.
Até último dia útil do
Declaração de CPMF SRF Mensal Contabilidade Contabilidade Internet -
mês seguinte.
Até dia 30 do mês
seguinte do
Declaração de CPMF SRF Trimestral Contabilidade Contabilidade Internet -
trimestre
subseqüente..
4° mês seguinte do
DCTF- Declaração de Débitos e
SRF Semestral Contabilidade Contabilidade semestre DARF 3
Crédito Tributários Federais
subseqüente.

1ª 9 / 17
Grupo Código
Assunto

Até Junho do ano

DIPJ SRF Anual Contabilidade Contabilidade DARF 3
sequinte.
DES – Declaração Eletrônica do Até último dia útil do
PM SP Mensal Contabilidade Contabilidade Internet -
Serviço (ISS) 2°mês seguinte.
Recolhimento de impostos: PIS, último dia útil da
SRF Quinzenal Contabilidade Contabilidade DARF 3
COFINS e CSLL quinzena seguinte.
último dia útil da 1ª
Recolhimento de impostos: PIS e
SRF Mensal Contabilidade Contabilidade quinzena do mês DARF 3
COFINS.
seguinte.
CPMF por modalidade de retenção último dia útil do
SRF Mensal Não se aplica Não se aplica Internet -
(IN122). mês seguinte.
último dia útil do
CPMF por cliente–movimento e
SRF Trimestral Não se aplica Não se aplica mês seguinte ao Internet -
CPMF retido (IN 22).
trimestre.
No trimestre
DACON SRF Trimestral Contabilidade Contabilidade Internet -
seguinte

1ª 10 / 17
Grupo Código
Assunto

até o dia 10 do mês

ISS – Empresa. PM SP Mensal Contabilidade Contabilidade DARM 9
seguinte.
ISS – Empresa (Filial RJ) PM RJ Mensal Contabilidade Contabilidade Carnê 9
seguinte.
Acordo de Basiléia (R2099) BNDES Mensal Contabilidade Contabilidade e-mail -
seguinte.
20 Maiores Devedores BNDES Trimestral Contabilidade Contabilidade seguinte ao e-mail -
trimestre.
Documento 4010 e 4150 BNDES Mensal Contabilidade Contabilidade e-mail -
seguinte.
Distribuição de Operações por Setor até o dia 25 do mês
BNDES Mensal Contabilidade Contabilidade e-mail -
de Atividade Econômica seguinte.
até o dia 7 do mês Meio
FGTS. CEF Mensal Empresa de RH Contas a Pagar 8
seguinte. GEFIP

1ª 11 / 17
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Assunto


Conectividade Social (FGTS) CEF Mensal Empresa de RH Setor de RH Internet -
seguinte.
último dia útil de
Comprovação de Rendimento Pagos Contabilidade e Internet e
SRF Anual Empresa de RH fevereiro do ano 4
e IRRF - PF Setor RH Papel
seguinte
DIRF- Declaração do Imposto de último dia útil de
SRF Anual Empresa de RH Contabilidade Internet 5
Renda Retido na Fonte fevereiro.
ISS – Autônomo. 3° Mensal Contas a Pagar Setor de RH Arquivo 9
seguinte.
2º dia útil do mês
Contribuição à Previdência Social. INSS Mensal Empresa de RH Contas a Pagar GRPS 7
seguinte.
R A I S- Relação Anual de 13
CEF Anual Empresa de RH Empresa de RH No mês de março. Internet
Informações Sociais
CAGED – Cadastro Geral de
Minist. Até o dia 15 do mês
Empregados e Desempregados Trabalho Mensal Empresa de RH Empresa de RH Internet -
seguinte
(admissões e demissões do mês)

1ª 12 / 17
Grupo Código
Assunto


1ª 13 / 17
Grupo Código
Assunto

Descrição das penas impostas pelo não atendimento

às regras estabelecidas para o envio das informações
Pena Descrição
No caso de não fornecimento ou fornecimento incorreto de informações nos prazos e condições estabelecidas, multa
de R$150,00 por evento individualmente identificado.
1 Para informações com periodicidade diária, a exemplo de: recolhimento compulsório, encaixe obrigatório, depósitos
obrigatórios e direcionamento de recursos, a multa poderá ser cumulativa, limitada a R$ 100.000,00 ou 6% do
Patrimônio de Referência da instituição, o que for menor.
Na retificação determinada pelo BACEN, o valor da multa será de R$ 300,00.
2 Para o não fornecimento ou fornecimento incorreto de informações, nos prazos e condições estabelecidas, multa de
R$ 150,00 por dia útil de atraso.
No caso de Informação com periodicidade diária, a multa poderá ser cumulativa limitada a R$ 50.000,00 ou 3% do

1ª 14 / 17
Grupo Código
Assunto

Patrimônio de Referência da instituição, o que for menor.

Na hipótese de retificação determinada pelo BACEN, o valor da multa será acrescido de 20%.
3 Multa de 0,33%/dia, limitado a 20%, mais taxa do SELIC sobre o valor a recolher.
4 Multa de R$ 41,43 por documento não fornecido ou fornecido com inexatidão.
Multa de R$ 5,73/cada grupo de cinco informações inexatas.
Multa de R$ 538,93 a R$ 2.694,79, nos casos de não reapresentação no prazo fixado, de DIRF rejeitada pelo
5
processamento.
Multa de R$57,34/mês calendário ou fração de atraso.
Multa de R$ 5,73/cada grupo de cinco informações inexatas.
6
Multa de R$57,34/mês calendário ou fração de atraso.
Taxa do SELIC e multa de 4% no mês de vencimento, 7% no mês seguinte e 10% a partir do segundo mês do
7
vencimento, sobre o valor da contribuição.
Juros de coeficientes divulgados pela CEF e multa de 10% no mês do vencimento, e 20% a partir do mês seguinte,
8
sobre o valor do depósito.

1ª 15 / 17
Grupo Código
Assunto

9 Juros do SELIC e multa de 0,33%/dia, limitado em 10%.

Juros de mora de 1%/mês, a partir do mês seguinte ao do vencimento, e multa de 10% se pago no mês seguinte ao
do vencimento, e 20% a partir do segundo mês após o mês do vencimento.
10
Encargos de 20% para débitos inscritos em dívida ativa, reduzido para 10% se pago antes do ajuizamento da
execução.
Multa de 10% mais 1%/dia de atraso após o terceiro dia da arrecadação e juros de 1/30% (um trinta avos por cento)
11
por dia de atraso, ambos aplicados sobre o valor do repasse.
As sanções são consideradas:
Principais:
Multas que variam de 20 a 1000 UFIR;
Suspensão;
12
Exclusão.
Acessórias:
Desligamento;
Inconversibilidade de penalidade em multa.

1ª 16 / 17
Grupo Código
Assunto

13 Multa de 4 UFIR/funcionário, pela entrega em atraso ou informação com erro.

14 Pena de Crime de Desobediência (Lei Federal) / Sanções pelo BACEN.

1ª 17 / 17

Obrigações legais, fiscais e regulamentares do banco

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Até o último dia útil

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Até o dia 18 do mês

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Até o dia 20 do mês

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Até o 1º dia útil do

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Recolhimento de impostos: IRPF, Até o 3º dia útil do

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Até Junho do ano

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Informação Elaboração Envio ao Órgão Pena

até o dia 10 do mês

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Informação Elaboração Envio ao Órgão Pena

até o dia 7 do mês

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Informação Elaboração Envio ao Órgão Pena

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Informação Elaboração Envio ao Órgão Pena

Descrição das penas impostas pelo não atendimento

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Informação Elaboração Envio ao Órgão Pena

Patrimônio de Referência da instituição, o que for menor.

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9 Juros do SELIC e multa de 0,33%/dia, limitado em 10%.

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13 Multa de 4 UFIR/funcionário, pela entrega em atraso ou informação com erro.

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