Tutorial da Calculadora de IR

ÍNDICE
1. Calculadora de IR do Banco do Brasil ............................................................................................ 03
2. Características do Serviço .............................................................................................................. 04
3. Habilitação no Serviço .................................................................................................................... 06
4. Inclusão das Posições Iniciais .............................................................................................................
a) I.R.R.F. e Prejuízo Acumulados ................................................................................................. 07
b) Ativos ......................................................................................................................................... 08
5. Inclusão Manual de Operações ...........................................................................................................
a) Compra e Venda Normal ........................................................................................................... 09
b) Compra e Venda Daytrade ........................................................................................................ 10
c) Transferência de Custódia ......................................................................................................... 11
d) Zeramento de Posição ............................................................................................................... 12
6. Verificação de Estoque Negativo de Ativos em Carteira ................................................................. 13
7. Atualização de Dados de Eventos Societários .....................................................................................
a) Evento de Bonificação ............................................................................................................... 14
b) Evento de Atualização ......................................................................................................... ...... 15
c) Evento de Subscrição – Venda do Direito ................................................................................. 16
d) Evento de Subscrição – Exercício ............................................................................................ 17
e) Evento de Incorporação ............................................................................................................. 18
f) Evento de Cisão .......................................................................................................................... 19
8. Acompanhamento do Serviço ..............................................................................................................
a) Consulta de Ganhos e Perdas Realizados ................................................................................ 20
b) Consulta de Ganhos e Perdas Potenciais ................................................................................. 21
c) Extrato para Declaração de I.R. ................................................................................................. 22
d) Compensação de I.R.R.F. .......................................................................................................... 23
e) Informações para DARF ............................................................................................................ 24
9. Considerações Finais ...................................................................................................................... 25

CALCULADORA DE IR PÁGINA 02
 CALCULADORA DE IR DO BANCO DO BRASIL

A Calculadora de Imposto de Renda do Banco do Brasil é uma ferramenta gratuita destinada

ao gerenciamento dos investimentos realizados pelos clientes PF (Pessoa Física) do Banco
em Bolsa de Valores.

A solução visa auxiliar os investidores PF nas seguintes tarefas:

- Monitorar em tempo real a rentabilidade dos investimentos realizados em ações, cotas de

fundos de índices (ETF’s), fundos de investimento em participações (FIP’s), fundos
imobiliários (FII’s), BDR’s e ofertas públicas de ações no mercado à vista da B3, no Banco
ou em outras corretoras;
- Apurar o preço médio de aquisição dos ativos contidos na carteira do investidor;
- Apurar os ganhos e/ou perdas dos negócios realizados (normal ou daytrade)
- Calcular o Imposto de Renda mensal sobre os ganhos de capital;
- Facilitar o preenchimento da declaração do IRPF.

A calculadora trata das operações cursadas no Banco do Brasil, por intermédio do BB –

Banco de Investimentos S/A (BB-BI), ou em outras corretoras do mercado.

IMPORTANTE: Não está previsto o tratamento de operações realizadas nos mercados à

termo, futuro, opções de ações e empréstimo de ativos (Tomador).

CALCULADORA DE IR PÁGINA 03
 CARACTERÍSTICAS DO SERVIÇO

O sistema foi desenvolvido para capturar automaticamente todas as operações em Bolsa de

Valores (Bovespa e Soma – Mercado de Balcão Organizado) registradas pelos clientes no
Banco (por meio do BB – Banco de Investimento S/A), independente do canal de negociação
utilizado (Rede de Agências ou Portal de Investimentos) e, permite também, a inclusão
manual de compras e vendas envolvendo outras instituições.

O sistema calcula automaticamente a posição atual de cada ação considerando todos os

eventos societários de:
Grupamento (Inplit)
Desdobramento (Split)

E requer complementação manual de informações no caso de outros eventos, como:

Transferência de custódia (de uma corretora para outra)

Bonificação (porcentagem e preço atribuído)
Subscrição (se houve exercício ou negociação do direito)
Incorporação (para aplicar as regras determinadas pela companhia)
Oferta Pública (inclusive com reserva pelo BB-BI)

Os acertos podem ser realizados pelo próprio cliente ao acessar a Calculadora de IR em seu
Portal de Investimentos ou na rede de agências BB.

CALCULADORA DE IR PÁGINA 04
 CARACTERÍSTICAS DO SERVIÇO
As operações realizadas no Banco do Brasil , tanto pela rede de agências quanto pelo Portal
de Investimentos, aba Ações, são sempre disponibilizadas nas informações de operações da
Calculadora de IR, em D+2 da data de negociação dos ativos.

Todas as informações de compra e venda de ativos, de aquisição de ativos em outras

instituições e também de atualizações de eventos societários, registradas manualmente na
Calculadora de IR, necessitam de uma atualização do sistema. As atualizações são
realizadas automaticamente de hora em hora, das 7h às 23h.

As atualizações de quantidades na posição de carteira e os preço médios de aquisição, bem

como os cálculos de resultados da carteira e do Imposto de Renda, também necessitam de
atualizações do sistema, que ocorrem de hora em hora, sempre que houver uma nova
entrada de informações manuais na Calculadora de IR.

CALCULADORA DE IR PÁGINA 05
 HABILITAÇÃO NO SERVIÇO
A adesão ao serviço pode ser feita:

- Por meio da rede de agências, ou

- No Portal de Investimentos, aba Calculadora de
I.R., pelo próprio investidor, seguindo as
orientações do quadro abaixo.

Na INTERNET: o cliente deve acessar o site Investimentos no endereço investimentos.bb.com.br, realizar o login e acessar o menu
Calculadora de IR (a ferramenta fica abaixo do menu Ações). Na guia Habilitar, deve informar a data de início das operações, clicar na caixa
“Aceito os termos de adesão” e clicar no botão “Habilitar” (conforme imagem acima).

Atenção: Antes de realizar a adesão, é importante observar as três situações possíveis do investidor:
Situação1 – Investidor tem operações anteriores ou posteriores a 02/04/2007 e já possui o preço médio de seus ativos calculado até uma data
posterior a 02/04/2007.
Procedimento – Informar a data de D+1 da data que possui a informação de preço médio dos ativos calculado, no campo “Data Início
Operação”. Se houver, na área de Posição Inicial IRRF e Prejuízo, informar os prejuízos e IRRF acumulados. Na área de operações, deve ser
incluído a posição inicial dos ativos e a aquisição de ativos em Ofertas Públicas posteriores à “Data início Operação”. Atualizar os eventos
societários* que porventura necessitem de complementações (os eventos estão destacados em negrito na área “Operações”).
Situação2 – Ele tem somente operações posteriores a 02/04/2007 e não possui o preço médio de seus ativos calculado até determinada data.
Procedimento – Informar a data de 02/04/2007 no campo “Data Início Operação”. Atualizar os eventos societários* que porventura necessitem
de complementações (os eventos estão destacados em negrito na área “Operações”).
Situação3 – Ele tem operações anteriores a 02/04/2007 e não possui o preço médio de seus ativos calculado até a data de 02/04/2007.
Procedimento – Calcular o preço médio dos ativos até 02/04/2007. Informar a data de 02/04/2007 no campo Data Início Operação. Na área de
operações, deve ser incluído a posição inicial dos ativos. Se houver, na área de Posição Inicial I.R.R.F. e Prejuízo, informar os prejuízos
acumulados. Atualizar os eventos societários* que porventura necessitem de complementações (os eventos estão destacados na opção
Eventos Pendentes, na área Operações).

* Atualizar os eventos societários – As atualizações devem ocorrer no dia seguinte ao da habilitação na Calculadora, a fim de que
todas as informações, inclusive aquelas registradas manualmente, possam ser consideradas. É importante considerar que as
atualizações de eventos societários, devem ser realizadas sempre que necessário.

CALCULADORA DE IR PÁGINA 06
 POSIÇÃO INICIAL – IRRF E PREJUÍZO ACUMULADOS
Nesta opção deverão ser informados os valores de Imposto de Renda Retido na Fonte
(I.R.R.F.) e Prejuízos acumulados anteriormente à “Data Início de Operações”, informada
na habilitação da Calculadora. Estes valores serão considerados nos cálculos de apuração
do I.R. a pagar.

CALCULADORA DE IR PÁGINA 07
 POSIÇÃO INICIAL – ATIVOS EM CUSTÓDIA
Para realização de inclusões de posições iniciais de ativos (apenas posições anteriores à
“Data de Início de Operações” informada na habilitação), dentro da aba Posição Inicial,
item Registro Posição Inicial, clicar na opção “Incluir” e deverá ser informado os dados que
se pede:
- Corretora (BB-BI | Agente 820 | Se negociação feita no Banco do Brasil)
- Tipo de Mercado (Bovespa ou Soma)
- Código do Ativo de Negociação
- Quantidade
- Preço Médio de Aquisição
(considerando custos de corretagem e emolumentos)

Confirme a inclusão da posição

por meio do botão “Incluir”.

CALCULADORA DE IR PÁGINA 08
 INCLUSÃO MANUAL - COMPRA E VENDA NORMAL
Para realização de inclusões de operações normais de compra e venda realizadas em outras
instituições, deverá ser escolhida a operação “Normal” (em destaque na imagem abaixo), e deverá
ser informado os dados que se pede:

- Data do Pregão - Tipo de Mercado (Bovespa ou Soma)

- Corretora - Código do Ativo
- Valor da Corretagem (em R$) - Quantidade
- Tipo de Operação (Compra ou Venda) - Valor Bruto da Operação (Qtd. x Preço)
- Emolumentos (Calcular ou Zerar)* - Valor do I.R.R.F. (se houver)

* Informar “Z” em operações que não tenham emolumentos, como por exemplo: registro de
aquisição de ativos em Ofertas Públicas em outras instituições.
Confirme a inclusão da operação por meio do botão “Incluir”.

CALCULADORA DE IR PÁGINA 09
 INCLUSÃO MANUAL - COMPRA E VENDA DAYTRADE
Para realização de inclusões de operações daytrade realizadas em outras instituições, deverá
ser escolhida a operação “Daytrade” e deverá ser informado os dados que se pede:
- Data do Pregão - Tipo de Mercado (Bovespa ou Soma)
- Valor de I.R.R.F. (se houver) - Corretagem da Venda
- Emolumentos da Compra - Corretagem da Compra
- Quantidade - Valor Bruto da Compra (Qtd. x Preço)
- Valor Bruto da Venda (Qtd. x Preço) - Emolumentos da Venda
- Corretora - Código do Ativo

Confirme a inclusão da operação por meio do botão “Incluir”.

CALCULADORA DE IR PÁGINA 10
 INCLUSÃO MANUAL - TRANSFERÊNCIA DE CUSTÓDIA
Para realização de transferência de custódia entre instituições, deverá ser escolhida a
operação “Transferência” (em destaque na imagem abaixo), e deverá ser informado os dados
que se pede:

- Data da Transferência - Tipo de Mercado (Bovespa ou Soma)

- Corretora de Origem - Quantidade
- Código do Ativo - Corretora de Destino

Confirme a inclusão da operação por meio do botão “Incluir”.

Observações:
– A transferência de posição de custódia, não altera estoque nem preço médio do ativo.
– Esta transação não efetiva uma transferência de custódia entre instituições, cabendo ao
investidor o contato prévio com seu gerente de relacionamento para tal finalidade.

CALCULADORA DE IR PÁGINA 11
 INCLUSÃO MANUAL - ZERAR POSIÇÃO
Para realização de zeramento de posição de custódia entre instituições (esta situação
ocorre por exemplo, quando algum direito de subscrição não alienado ou exercido deixa
de ser negociado), deverá ser escolhida a operação “Zeramento” (em destaque na
imagem abaixo), e deverá ser informado os dados que se pede:

- Data do Zeramento
- Tipo de Mercado (Bovespa ou Soma)
- Corretora (BB-BI, se posição no Banco do Brasil)
- Código do Ativo

Confirme a inclusão do registro por meio do botão “Incluir”.

CALCULADORA DE IR PÁGINA 12
 VERIFICAÇÃO DE ESTOQUE NEGATIVO DE ATIVOS

Após o processo de adesão e inclusão das posições iniciais (anteriores a data de início de operação) na
Calculadora, cabe ao investidor verificar a existência de eventuais posições de custódia com saldo negativo, onde
exista a necessidade de correções pelo cliente. Para tal, consulte o ano de exercício na opção “Extrato de I.R.”, a
mensagem “Há eventos societários para preenchimento. Verifique as Operações. (C888-000)”.
Tal alerta sobre estoque negativo também é apresentado na barra lateral
esquerda da Calculadora de IR, relativa a “Resumo de IR (mês atual)”.
Cada estoque negativo apontado para o cliente deve ser tratado isoladamente
com a inclusão manual de operação ou com a complementação do evento
societário pendente de preenchimento. Cabe ressaltar que o estoque negativo
não necessariamente é apresentado pela não inclusão de uma operação de
compra, o preenchimento incorreto de evento societário no qual não seja
sensibilizado na calculadora de IR a posição de custódia correta do cliente
também pode gerar tal descasamento entre a custódia real e a posição de
custódia da calculadora, sendo que neste caso é necessário a confirmação do
preenchimento de tais eventos. Após todos os ajustes, aguardar uma hora
(período limite de execução da próxima cíclica), sua Calculadora estará
CALCULADORA DE IR atualizada. PÁGINA 13
 ATUALIZAÇÃO – EVENTO DE BONIFICAÇÃO
Os eventos societários (bonificação, subscrição, incorporação e cisão) são atualizados de hora
em hora pelo sistema e exigem o complemento de dados por parte do cliente. Estas
ocorrências são sinalizadas, na área de “Operações”, Eventos Pendentes, da Calculadora.
Para saber mais detalhes do evento, consulte o registro (clicar no ícone, coluna Opções).

Os dados de percentual de ações bonificadas e

o preço atribuído aos novos ativos devem ser
consultados no site de relações com
investidores da empresa ou no site da B3.

No momento de se incluir os dados

o investidor deve clicar no lápis (na
coluna “Opções”), se este possuía
1.000 ações e ocorreu uma
bonificação de 10%, então deve ser
informada a quantidade de 100
ações. No campo preço, informar o
Valor Unitário Atribuído aos ativos.

CALCULADORA DE IR PÁGINA 14
 ATUALIZAÇÃO – EVENTO DE ATUALIZAÇÃO
Em geral, este evento é utilizado em uma situação de alteração de nome de pregão ou
alteração do código de negociação. Normalmente, não alteram a quantidade de ativos em
custódia e nem o preço médio do ativo. Para regularização, basta selecionar o evento na aba
Operações (opção Eventos Pendentes), clicando no botão de edição e preencher o formulário
conforme as informações divulgadas pela Companhia.
O investidor deve consultar no fato relevante
divulgado pela companhia, se houve alguma mudança
na quantidade de ativos em custódia e/ou no preço
médio de aquisição, derivado do evento societário.
Este dado deve ser consultado no site de relações
com investidores da empresa.

No exemplo ao lado, não houve

nenhuma alteração na quantidade
de ativos e no preço médio. O
usuário digitou a mesma quantidade
de ativos que já possuía, manteve o
mesmo ativo de destino e informou
o mesmo preço médio de aquisição
já calculado pela ferramenta.

CALCULADORA DE IR PÁGINA 15
 ATUALIZAÇÃO – EVENTO DE SUBSCRIÇÃO

Na subscrição, após a consulta do evento no

site da empresa, o investidor deve acessar o
registro específico (conforme seleção abaixo
em vermelho) e informar o código do direito,
a quantidade de direitos obtidos (quantidade
de ações em custódia x valor do provento) e
no campo Valor Unitário R$ 0,00. No
exemplo da figura abaixo, o investidor
possuía 2.600 GOLL4 e obteve 129 direitos
de GOLL2 (proporção de 0,049809051 p/ 1).

Posteriormente, caso o investidor venda o

direito por meio do BB-BI, não será
necessário nenhum ajuste adicional ao
registro desse evento na ferramenta.

CALCULADORA DE IR PÁGINA 16
 ATUALIZAÇÃO – EVENTO DE SUBSCRIÇÃO – EXERCÍCIO
Após o procedimento de exercício do direito de subscrição:

Caso o investidor realize a venda do

recibo, o registro de origem do evento
de subscrição deve ser atualizado
com o código do recibo e o preço de
exercício pago.

Já no exemplo da figura ao lado,

onde o cliente exerceu os 129 direitos
ao preço de R$ 22,00.

Caso o investidor não venda o recibo, e

somente após o processo de homologação
da subscrição (conversão de recibo, para
ação), o registro de origem do evento de
subscrição deve ser atualizado com o código
da ação e o preço de exercício pago.
Obs: Se o direito expirar e não for vendido
ou exercido, então no registro de subscrição
os campos Quantidade e Valor Unitário
devem ser nulos, ou então o cliente deve
zerar a posição.
CALCULADORA DE IR PÁGINA 17
 ATUALIZAÇÃO – EVENTO DE INCORPORAÇÃO

O investidor deve consultar no fato relevante

divulgado pela companhia (no site de relações
com investidores), a proporcionalidade na
substituição do atual ativo em custódia, com
relação ao novo papel. No exemplo da figura
abaixo, o cliente possuía 1.300 ações de SDIA4,
adquiridas ao preço de R$ 5,93 e recebeu 172
ações de BRFS3, mais um valor de venda de
fração de R$ 23,11 creditado em conta corrente.

Na inclusão dos dados o investidor

deve informar o código da empresa
incorporadora, a proporção de ações
a serem recebidas após o evento e o
valor unitário ajustado ( { [ Q * P ] + C
– F } / NQ ) dos ativos.

Legenda: Q – qtd. de ativos adquiridos

P – preço de aquisição C – custos (corret. + emolum.)
F – venda de fração(se houver) NQ – nova quantidade de ativos

CALCULADORA DE IR PÁGINA 18
 ATUALIZAÇÃO – EVENTO DE CISÃO

O investidor deve consultar no fato

relevante divulgado pela companhia, a
proporcionalidade na cisão do ativo em
custódia e se vai ocorrer a restituição de
parte do capital da empresa. Este dado
deve ser consultado no site de relações
com investidores da empresa.

O investidor deve clicar no lápis e no botão “Incluir

Destino” para cada ativo a ser incluído, informando o
código do ativo, a quantidade de ações ajustada e/ou
o valor unitário ajustado dos ativos (depende do tipo de
cisão), ao final clicar no botão “Alterar” para registrar o
evento. No exemplo ao lado, o investidor possuía 700
ações EQTL3 com preço médio de R$ 17,11, após o
evento a quantidade se manteve inalterada e o preço
médio do ativo cindido foi ajustado de acordo com os
critérios do evento, que para o caso em questão
direcionou 30,40% do patrimônio para a Newco e o
restante permaneceu na Equatorial. A quantidade de
ativos permanece a mesma e a conversão do
patrimônio é refletida no preço do ativo.
CALCULADORA DE IR PÁGINA 19
 CONSULTA – GANHOS E PERDAS REALIZADOS
Na opção de consulta de operações, após a operação de venda de um determinado ativo,
é possível identificar: o lucro ou perda obtido na operação (conforme seleção abaixo em
vermelho) e o percentual de ganho/perda auferido a partir do capital investido (conforme
seleção abaixo em verde). O filtro de busca por ativo auxilia o usuário na busca dos
resultados.

CALCULADORA DE IR PÁGINA 20
 CONSULTA – GANHOS E PERDAS POTENCIAIS
Na opção painel, no qual é exposta a consulta de posição da carteira, são apresentadas
as informações do preço médio dos ativos, o lucro ou perda potencial dos ativos (no caso
de alienação, conforme seleção abaixo em vermelho) e o percentual de potencial ganho
auferido a partir do capital investido (conforme seleção abaixo em verde). No final da tela,
é possível verificar o valor total da carteira e a rentabilidade financeira e percentual atual
(conforme seleção abaixo em azul).

CALCULADORA DE IR PÁGINA 21
 CONSULTA – EXTRATO PARA I.R.
Na opção de consulta do Extrato de Declaração de IR são apresentadas todas as informações
referentes à apuração do Imposto de Renda das operações realizadas com Ações, ETF’s e FII’s,
mês a mês. Nesta consulta, pode-se verificar distintamente, os resultados líquidos das operações
tributadas, das operações isentas e das operações daytrade, bem como o I.R.R.F. de operações
normais e daytrade. Também é possível verificar os Prejuízos acumulados a compensar para as
operações normais e daytrade, o I.R.R.F. a compensar e também o Imposto a pagar.

CALCULADORA DE IR PÁGINA 22
 CONSULTA – COMPENSAÇÃO DE I.R.R.F.
Na consulta de compensação de I.R.R.F., faculta-se ao investidor compensar os valores
de IRRF até então acumulados. Para tal, se faz necessário informar o ano “Exercício”,
consultar se há valores há compensar e clicar no botão “Compensar”, confirmando a
solicitação. O valor deverá ser informado a título de compensação de IRRF do exercício,
na Declaração de Ajuste Anual. É importante ressaltar que esta solicitação ocorre em
caráter irretratável, não sendo possível seu cancelamento após sua confirmação.

CALCULADORA DE IR PÁGINA 23
 CONSULTA – INFORMAÇÕES PARA DARF
Na opção de “Consulta de Imposto de
Renda”, pode-se consultar as
informações necessárias para o
recolhimento do IR devido sobre ganho
de capital, por meio do pagamento do
DARF. As informações fornecidas
nesta consulta, deverão ser
“transportadas” para o documento de
arrecadação.

No Banco do Brasil, por meio do

autoatendimento pessoa física na
internet (pagamentos / sem código de
barras / DARF), o investidor poderá
realizar o pagamento do documento
de arrecadação. Importante lembrar
que, o pagamento realizado após o
vencimento indicado, deverá ser
acrescido de multa e juros, não
calculados pela Calculadora de IR.

CALCULADORA DE IR PÁGINA 24
 CONSIDERAÇÕES FINAIS

O valor de compra considerado nos sistemas do BB Banco de Investimento no momento do

cálculo do ganho líquido em operações ordinárias e regulares (compra e venda em dias
diferentes) em bolsa é o preço médio ponderado de todas as compras ordinárias e regulares
do ativo, mesmo que por corretoras diferentes.

Os cálculos executados pelo sistema seguem as definições da legislação sobre a tributação

de mercado de capitais.

- Lei 11.033, de 21 de dezembro/2004

- Instrução RFB 1.585, de 31 de agosto de 2015 e suas alterações.

Na calculadora é utilizado o regime de competência (data de pregão), para os cálculos de

apuração e pagamento do imposto de renda.

Em caso de dúvidas, favor consultar as perguntas frequentes na área de ajuda do Portal de

Investimentos.

CALCULADORA DE IR PÁGINA 25