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B) Artº1 nº1 a); Artº18 nº1 c) e art.º 9 / 32 tb poderiam ir pelas regras gerais. 0
C) Artº1 nº1 a); art.º 3 / 3/f Se deduziu tem de liquidar, se não deduziu não liquida.
D) Artº1 nº1 a); Artº 18 nº1 a) lista I 2.1; Artº20 nº1 a) 100x0,05= 5 dedutível
II- IRC
Artigo 18º nº 1
Artigo 18º nº 7
d) Terreno
Contabilidade: 250 000 € / 0.02 = 5000 € (custo)
Fiscalmente: 0 € (terrenos não são activos amortizáveis, logo o custo não é
aceite)
Artigo 33º, nº 1 a)
Correcção + 5 000 €
Cotação: 1 ponto
Vedação
Contabilidade: 10 000€ x 0.20 = 2 000€ (custo)
Fiscalmente – taxa máxima aceite 8,33% - código 2085
- 10 000 € x 0.0833 = 833 €
Artigo 23º, nº 1 g)
Correcção: + 1 167,00
Cotação: 1 ponto
e) subsidio 50 000€
Contabilidade: 2 000€
Fiscalmente: 50 000€ / 10 anos = 5 000 € /ano
Artigo 22º, nº 1 b)
Correcção: + 3 000€
Cotação: 1 ponto
Reinvestimento
450€
Valor alienação 1.000
Artigo 29º, nº 2.
Artigo 29º nº 6.
Artigo 30º nº 3.
Artigo 43º nº 1.
Artigo 44º nº 1.
Artigo 45º n. 1.
Cadeira
Contabilidade: 450 € x 0,3333 = 150 € (custo)
Fiscalmente: 450 € x 0,125 = 56.25 € (custo)
Artigo 29º nº 1
Tabela II, código 2430, taxa máxima 12,5 %
Correcção: + 93,75 €
Cotação: 1 ponto
g) Contabilidade: 1 000€
Fiscalmente: 0€
Correcção: 0
Cotação: 1 ponto
Artigo 42º, nº 1 f)
Artigo 81º nº 9
Cotação: 1 ponto
Cotação: 1 ponto
Correcção: - 600 €
Cotação: 1 ponto
Cotação: 1 ponto
REFAZER CÁLCULOS _ FIZ
CORRECÇÕES
Resultado Liquido 40 000 €
Correcção Fiscal + 120 000 €
Correcção Fiscal + 5000 €
Correcção Fiscal + 1167 €
Correcção Fiscal + 3000 €
Correcção Fiscal - 250 €
Correcção Fiscal + 117.5 €
Correcção Fiscal + 93.75 €
Benefícios Fiscais - 2000 €
Prejuízos Fiscais - 1000 €
Lucro Tributável 166 128.25 €
Matéria Colectável 166 128,25 €
Colecta (12,5% e 25%) 39 969.6 €
IRC Liquidado 126 158.65 €
PEC 2009 - 1 700 €
IRC a Pagar 124 458.65 €
Derrama (1,5% x LT) + 2 491.92 €
Tributação autónoma 5€
Total a pagar 126 955.6 €
III – IVA
Cotação: 1 ponto para IR e pessoal
Cotação: 1 ponto
Cotação: 1 ponto
c) Não sujeito a IVA por não preencher noramas de incidência art.º 1 º CIVA
Cotação: 1 ponto
d) Iva liquidado. 60 € x 0,05 = 3 €. Artigo 18º, nº1 a). Lista I ponto 2.15
Cotação: 1 ponto
Cotação: 1 ponto
IV – IRS
Incidência Real
Deduções Especificas
Cat G – sem dedução específica por não estar previstos nos art.º …
Cotação: 1 ponto
Cat E – lucros com dedução de 50%, resgate sem dedução art.º 40 e 40ª
Cotação: 1 ponto
Englobamento.
Cotação: 1 ponto
Retenções na fonte
Cat A do JJ – art.º 99 – não se esqueça q houve um mês que recebeu uma ajuda de custo
tributável.
Cat A do Júnior – Art.º 99
Cat G – art.º 71 n.º 2 f) - 25%
Cat E – 20% para os lucros – art.º 71 n.º 3c)
CAt E – resgate, uma vez que não se especificou o tipo de fundo seriam aceites diversas
respostas, entre elas, 20% - art.º 101 n.º 2 b)
Cotação: 5 pontos
Deduções à colecta
450 x 0.8 = 360 €
450 x 0,4 = 180 €
500*.3 = 150 – art.º 82 n.º 1 a)
Valorizaçã
o
Grupo I TOTAL DO GRUPO 6
1 Art.º 11 da LGT 1
Casos análogos 1
As fontes 1
Total 3
Grupo
II TOTAL DO GRUPO 14
Incidência Pessoal 1
Incidência Real 1
a) Art.º 23.º ou 45.º n.º1 a) 1
b) Cálculo depreciação decrescente 1
b) Limite art.º 34 n.º 1 e) 1
b) Limitação do Art.º 30.º n.º 2 b) 1
b) Tributação autónoma - Art.º 88 n.º3 1
c) Art.º 23 n.º1 1
c) TA - Art.º 88 n.º1 1
d) Periodização do LT 1
d) TA - Art.º 88 1
e) Taxa máxima - Cód 2015 1
e) Limitação Art.º 34 n.º 1 b) 1
Cálculo da colecta e IRC 1
TOTAL EXAME 20
2 Junho 2010
IP A sociedade teste realiza habitualmente transmissões de bens (relógios), sendo essas transmissões trib
Está no regime normal de periocidade mensal - Art.º 41 nr.º 1 a) devendo o imposto (Art.º 27) e a DP ser
período( mês).
IVA a
Valorização
28 de Maio 2010
IP Paulo realiza habitualmente prestações de serviço, sendo essas prestações tributadas pelo art.º 1 nr.º 1
Está no regime normal de periocidade trimestral - Art.º 41 nr.º 1 b) devendo o imposto (Art.º 27) e a DP s
final do período.
e) não sujeito a IVA pq não está previsto no art.º 1 do CIVA não sujeito
*1 - Aceita-se a resposta de quem respondeu que se não deduiu Valorização 1 valor para cada alínea
não tem de liquidar nos termos do art.º 9 nr. 32
12 de Junho de 2010
Nº de aluno: ___________________
Nome:_______________________________________________________________________________________
A 3000 Art.º 2 nr 1 a) e nr 2
A 149,00 Art.º 2 nr 3 d)
Art.º 28 nr 1 a) nr 2
B 20000 Art.º 3 nr.1 a) 16000
2
12 de Junho 2010
Critérios de correcção
1)
o art.º 24 da LGT
Para o AF.
- cujo facto constitutivo se tenha verificado no período de exercício do seu cargo
- dívidas tributárias cujo prazo legal de pagamento ou entrega tenha terminado no período do exercício do seu cargo,
Para o TOC
- demonstração da violação dos deveres tributários
2)
FALSE
Depende dos ciclos económicos da elasticidade da oferta e da procura e do ponto óptimo do imposto
3)
Distinção entre isenções simples e completas
O efeito económico em cada uma delas.
II
IP 0,5
III
IP 0,375
Indicação de 2 obrigações 0,375
Liquidação de iva na venda 0,375
Liquidação de iva na alfândega e dedução 0,375
Exclusão do direito a dedução 0,375
Não incidência das ajudas de custo 0,375
Não entra no valor tributável - ver art.º 16 0,375
Peixe pode ser ou não dedutível, cf a cantina liquide ou não iva 0,375
3