Bordado em Tecido

IETEC – INSTITUTO DE EDUCAÇÃO TECNÓLOGICA
PÓS-GRADUAÇÃO
GESTÃO DE NEGÓCIOS
Bordado em Tecido
André Caribé Pinheiro
Belo Horizonte, março de 2011

2
Lista de Figuras
Figura 1: Localização ................................................................................................ 11

Figura 2: Fluxo de produção de bordado .................................................................. 34
Figura 3: Custos de bordados - Quantidade x Valor ................................................. 41
Figura 4: Comparativo das Taxas de Juros - Cartão BNDES – 2006 até 2011 ......... 50
3
Sumário
1. Introdução ............................................................................................................ 6
2. Visão Geral da Empresa ...................................................................................... 7
2.1. Caracterização ............................................................................................... 7
2.2. Visão e Objetivo Estratégico. ......................................................................... 8
2.2.1. Visão........................................................................................................ 8
2.2.2. Missão ..................................................................................................... 8
2.2.3. Objetivo estratégico ................................................................................. 8
2.2.4. Objetivo Geral .......................................................................................... 8
2.2.5. Objetivos Específicos .............................................................................. 8
2.2.6. Descrição do Negócio.............................................................................. 8
2.2.7. Produtos e Serviços................................................................................. 9
2.2.8. Perspectivas Futuras e Problemas ........................................................ 10
2.2.9. Estrutura de Pessoal ............................................................................. 10
2.2.10. Tipo de sociedade .............................................................................. 11
2.2.11. Localização ........................................................................................ 11
2.2.12. Serviços terceirizados ........................................................................ 12
3. Análise SWOT.................................................................................................... 12
3.1. Definição do cenário..................................................................................... 12
3.1.1. Ambiente Econômico - Taxa de Juro - Influência no custo de compra dos

equipamentos, materiais e bens. ....................................................................... 12
3.1.2. Ambiente Econômico - Fontes de Financiamento - Disponibilidade de

Fontes de Financiamento ................................................................................... 13
3.1.3. Ambiente Econômico - Sistema de tributação da atividade da empresa –

Influência das formas de tributação de serviços ................................................ 14
4
3.1.4. Ambiente Econômico - Sistema de tributação da atividade da empresa –

Influência das formas de tributação dos lucros e rendimentos........................... 14
3.1.5. Ambiente sócio-cultural - Hábitos de consumo – Grau de adesão do

consumidor ao produto....................................................................................... 15
3.1.6. Ambiente Tecnológico - Influência da Tecnologia no Mercado –

Alteração das necessidades do cliente .............................................................. 15
3.1.7. Ambiente Competitivo ............................................................................ 15
3.2. Análise do Ambiente – Oportunidade ........................................................... 15
3.3. Análise do Ambiente - Ameaça .................................................................... 16
3.4. Análise Interna – Ponto forte ........................................................................ 16
3.5. Análise Interna – Ponto fraco ....................................................................... 17
3.6. Competências Essenciais – Fatores Críticos de Sucesso ........................... 18
3.7. Avaliação do Negócio e da Concorrência .................................................... 18
3.7.1. Principais Concorrentes ......................................................................... 18
4. Plano de Marketing ............................................................................................ 25
4.1. Mercado-alvo – Clientes Institucionais ......................................................... 25
4.2. Mercado-alvo – Clientes Finais .................................................................... 25
4.3. Método de distribuição ................................................................................. 26
4.4. Promoção ..................................................................................................... 26
4.5. Preço ............................................................................................................ 26
4.6. Posicionamento ............................................................................................ 26
4.7. Plano de ação .............................................................................................. 27
5. Pessoal .............................................................................................................. 27
5.1. Política de Pessoas ...................................................................................... 27
5.2. Recrutamento e seleção .............................................................................. 28
5.3. Acompanhamento e movimentação ............................................................. 28
5.4. Administração de salários e benefícios ........................................................ 29

5
5.5. Avaliação de desempenho ........................................................................... 29
5.6. Treinamento e desenvolvimento .................................................................. 30
5.7. Segurança no trabalho ................................................................................. 30
6. Suprimentos ....................................................................................................... 31
6.1. Materiais....................................................................................................... 31
7. Produção ............................................................................................................ 32
8. Custos ................................................................................................................ 35
8.1. Custos Fixos estimados. .............................................................................. 35
8.2. Custos Variáveis estimados. ........................................................................ 35
8.3. Impostos....................................................................................................... 36
8.4. Determinação do preço de vendas. ............................................................. 36
9. Análise Financeira .............................................................................................. 43
9.1. Aquisição de equipamentos. ........................................................................ 43
9.2. Outros Investimentos ................................................................................... 43
9.3. Projeção de Receitas. .................................................................................. 44
9.4. Fluxo de caixa. ............................................................................................. 44
9.5. Análise do ponto de equilíbrio. ..................................................................... 45
9.6. Retorno do Investimento .............................................................................. 47
9.7. DRE.............................................................................................................. 47
9.8. Indices .......................................................................................................... 48
10. Referências Bibliográficas ............................................................................... 49
11. Anexos ............................................................................................................ 50
11.1. Histórico das Taxas de Juros - Cartão BNDES......................................... 50

6
1. Introdução
O plano de negócios é um documento desenvolvido pelo empreendedor, em
conjunto ou não com uma consultoria ou equipe da própria empresa. Ao elaborar
esse plano, o empreendedor aprende muito a respeito da empresa e do mercado
onde atuam ou pretendem atuar, passando a ter maior controle sobre ela. Durante
seu desenvolvimento é possível identificar as possíveis oportunidades e ameaças e
facilita a tomada de decisões. Esse documento organiza melhor o contexto que a
empresa está inserida, especificando seus objetivos, avaliando seus produtos e
serviços, concorrentes, estrutura de pessoal, dentre outros, facilitando a análise de
um potencial investidor ou de um banco em uma eventual concessão de crédito.
O empreendedor necessita possuir uma visão global do negócio, que implica tanto o
conhecimento do mercado fornecedor, quanto do mercado consumidor final. É
importante que o empreendedor defina a sua estratégia de atuação de tal modo a
garantir de um lado, o fornecimento de sua matéria-prima e insumos indispensáveis,
e de outro, os canais de comercialização.
Este plano de negócios tem como objetivo avaliar o mercado de prestação de

serviços de bordados computadorizados para a empresa CS Bordados
Computadorizados que ainda será constituída. A empresa optará por ter uma
postura de penetração, tomando parte do mercado da concorrência, explorando
também o atendimento virtual, que é pouco utilizado pelos concorrentes. Não serão
explorados serviços de corte a laser, silkscreen ou sublimação.
7
2. Visão Geral da Empresa
2.1. Caracterização
Nome comercial da Empresa: CS Bordados Computadorizados.
Razão Social: Caribe e Sabioni Bordados Ltda.
Ramo de Atividade: Serviços de bordado em pequena ou grande quantidade.
Endereço: Rua Bombaim, número 150, Bairro Braúnas – Belo Horizonte – MG.
Telefone: (31) 9205-5900
e-mail:caribebh@gmail.com
Nome, qualificação dos cargos dos principais diretores da empresa:
• André Caribé Pinheiro – Diretor Administrativo Financeiro
• Allan Rocha Sabioni – Diretor Técnico Comercial
Período coberto pelo plano: 5 anos

8
2.2. Visão e Objetivo Estratégico.
2.2.1. Visão
Ser considerada uma das melhores opções de prestadora de serviços de

personalização utilizando a técnica do bordado na região metropolitana de Belo
Horizonte nos próximos três anos, com aspiração a atender todo o Brasil, de forma
econômica, sustentável e com qualidade.
2.2.2. Missão
Oferecer aos clientes produtos personalizados utilizando a técnica do bordado em

uniformes, produtos de cama, mesa e banho, ou de brindes com sua logomarca,
nome ou ilustrações, divulgando-o de forma econômica, diferenciada e sofisticada.
2.2.3. Objetivo estratégico
Atender ao cliente de forma eficiente e diferenciada, prestando serviços de

qualidade que excedam suas expectativas.
2.2.4. Objetivo Geral
Gerar o lucro planejado e ser reconhecida como uma das melhores prestadoras de
serviços de personalização utilizando a técnica do bordado.
2.2.5. Objetivos Específicos
Ser lucrativa, eficiente, possuir uma equipe capacitada, manter uma boa rede de
relacionamentos com clientes e fornecedores.
2.2.6. Descrição do Negócio
Bordado é uma forma de criar e gravar, desenhos, figuras, marcas, impressões e

ornamentos em produtos feitos de tecidos, utilizando para este fim, máquinas
especificas para sua confecção, elaboração e personalização. O bordado a máquina
é resultante do processo de industrialização mundial do bordado feito à mão, e
confeccionado artesanalmente, passado de geração em geração. Com a evolução
da tecnologia e à medida que a produção de peças bordadas foi demandada em
9
grandes escalas, surgiu à necessidade de transformar o que era realizado de forma

artesanal para a industrial/comercial, utilizando máquinas especialmente
desenvolvidas para esta finalidade. Inicialmente as máquinas para bordar eram de
uso exclusivo de grandes indústrias têxteis.
Entretanto, com a ampliação do processo produtivo e do mercado consumidor,

criação de equipamentos de pequeno porte e a redução dos custos de aquisição, as
máquinas bordadeiras foram se popularizando, abrindo um novo mercado para o
pequeno empreendedor. Atualmente os bordados são realizados por pequenas
máquinas que executam os mais diversos tipos de desenhos, figuras e ornamentos.
As possibilidades são muitas, de acordo com a criatividade e a necessidade de cada
cliente e o resultado são peças totalmente personalizadas para o uso pessoal ou
para presentes e brindes originais, que refletem qualidade, modernidade e
sofisticação. Os bordados são utilizados para mais diversas finalidades tendo com
principais, aplicados aos enxovais infantis, enxovais de casamento, toalhas de
mesa, banho e de lavabos, panos de cozinha, peças do vestuário feminino,
camisetas personalizadas, bonés entre outros.
2.2.7. Produtos e Serviços
Serviço:
Etapa: Descrição
Características dos Personalização de uniformes, produtos de cama, mesa e banho, ou de

serviços brindes com nome ou ilustrações, utilizando a técnica do bordado.
Forma de A contratação dos clientes pode ser feita por parte do cliente que entra em
contratação dos contato descrevendo sua necessidade, ou por parte da empresa que entra
clientes e em contato com um potencial cliente, para se apresentar e oferecer os
fornecedores serviços.
A contratação dos fornecedores é feita de acordo com a necessidade da

empresa, avaliando-se pelo menos três que atendam com serviços ou
produtos com especificação semelhante.
Principais benefícios Forma diferenciada de promover a empresa cliente; qualidade na confecção

proporcionados das peças; possibilidade de produzir bordados complexos com eficiência e
conformidade com o modelo utilizado.
10
Aspectos que O que facilita: 1) Simplicidade na operação dos equipamentos de bordados.

dificultam ou
O que dificulta: 1) Tratamento de logomarcas e desenhos complexos antes
facilitam o serviço
de serem colocados em produção; 2) Falta de planejamento do cliente ao
solicitar grandes volumes com prazos de entrega muito curtos; 3) Demora do
cliente na entrega das peças a serem personalizadas.
Tabela 1: Serviços
2.2.8. Perspectivas Futuras e Problemas
Há perspectiva futura de um aumento de produção o que implica numa expansão no

parque produtivo, sendo necessária a aquisição de mais uma máquina de bordados
de maior volume.
2.2.9. Estrutura de Pessoal
A diretoria da empresa será estruturada com dois diretores, um Administrativo

Financeiro e um Técnico Comercial, e de um operador de máquina de bordados por
equipamento.
Diretor Administrativo Financeiro: possui formação em engenharia elétrica, tendo

também formação como técnico em eletrônica. Trabalha atualmente em uma
construtora como responsável pela sua área de Tecnologia da Informação com uma
equipe de 8 pessoas.
Diretor Técnico Comercial: possui formação em Engenharia Elétrica, tendo também

formação como técnico em química. Trabalha atualmente como analista de suporte
prestando serviços técnicos em equipamentos da marca Apple para várias agências
de publicidade em Belo Horizonte. Desenvolve também trabalhos fotográficos em
eventos ou para campanhas de publicidade. Possui experiência no mercado de
bordados adquirida anteriormente em outro empreendimento de sua família.
No início da operação da empresa, os sócios serão treinados pelo fornecedor da

máquina de bordar e serão responsáveis pelo manuseio do primeiro equipamento
adquirido. Os sócios também cuidarão do contato com fornecedores e clientes. Com
11
o aumento do volume de serviços, um funcionário será contratado para o manuseio

do equipamento. Esse funcionário deverá ter experiência na utilização de
computadores e será desejável experiência com manuseio de máquinas de bordar
de médio porte.
2.2.10. Tipo de sociedade
A empresa será constituída como uma empresa limitada com dois sócios
participando de sua composição.
2.2.11. Localização
A empresa será montada em um galpão de 50m2 nos fundos do terreno de um dos

sócios no endereço rua Bombaim, bairro Braúnas. O galpão permite a instalação de
até três máquinas de bordar de 04 cabeças, com espaço para a guarda das peças
de clientes que serão personalizadas. O Galpão possui alimentação elétrica
independente trifásica com demanda calculada de até 20kVA, o que atende a
necessidade de todos os equipamentos que serão instalados, tornando
desnecessário o investimento em expansões da rede elétrica.
Figura 1: Localização
Fonte: Google Maps em http://maps.google.com.br
12
2.2.12. Serviços terceirizados
A área contábil e de folha de pagamento será terceirizada com a empresa Contágil

Serviços Contábeis Ltda.
Caso sejam necessários treinamentos no manuseio das máquinas de bordados,

estes serão executados pelo fornecedor desses equipamentos.
3. Análise SWOT
3.1. Definição do cenário
3.1.1. Ambiente Econômico - Taxa de Juro - Influência no custo de compra

dos equipamentos, materiais e bens.
Situação Atual Tendência Fonte
Projer – Taxas de Taxa sujeita a alteração Não há informações www.bb.com.br

Juros disponíveis no sobre mudança nas taxas para os próximos 5
site (fonte). anos
Cartão BNDES – Taxa sujeita a alteração Não há informações www.cartaobndes.gov.br

Taxas de Juros sobre mudança nas taxas para os próximos
disponíveis no site três anos. O valor da taxa mensal de juros
(fonte). segue uma tendência de queda. De 2006 a
2010 a taxa média do ano variou entre 1,22%
e 0,98%. Em 2011 a taxa média do ano é de
0,99% e no mês de abril é de 1,01% ao mês.
Financiamento de 100% do valor do bem.
FINAME - Não há informações sobre extinção do http://www.bndes.gov.br/Sit

Condições de financiamento para os próximos 5 anos. eBNDES/bndes/bndes_pt/I
Financiamento Disponível somente para equipamentos novos nstitucional/Apoio_Financei
disponíveis no site e nacionais. Financiamento de 100% do valor ro/Produtos/FINAME_Maqu
(fonte). do bem. inas_e_Equipamentos/mp
me_bk.html
13
3.1.2. Ambiente Econômico - Fontes de Financiamento - Disponibilidade de

Fontes de Financiamento
Projer – Taxas de Taxa sujeita a alteração Não há informações www.bb.com.br

Juros disponíveis no sobre mudança nas taxas para os próximos 5
site (fonte). anos
Cartão BNDES – Taxa sujeita a alteração Não há informações www.cartaobndes.gov.br

Taxas de Juros sobre mudança nas taxas para os próximos 5
disponíveis no site anos. O valor da taxa mensal de juros segue
(fonte). uma tendência de queda. De 2006 a 2010 a
taxa média do ano variou entre 1,22% e
0,98%. Em 2011 a taxa média do ano é de
0,99% e no mês de abril é de 1,01% ao mês.
Financiamento de 100% do valor do bem.
FINAME - Não há informações sobre extinção do http://www.bndes.gov.br/Sit

Condições de financiamento para os próximos 5 anos. eBNDES/bndes/bndes_pt/I
Financiamento Disponível somente para equipamentos novos nstitucional/Apoio_Financei
disponíveis no site e nacionais. Financiamento de 100% do valor ro/Produtos/FINAME_Maqu
(fonte). do bem. inas_e_Equipamentos/mp
me_bk.html
14
3.1.3. Ambiente Econômico - Sistema de tributação da atividade da

empresa – Influência das formas de tributação de serviços
O ISS é tem valor Não há previsão de incentivo fiscal para www.fazenda.pbh.gov.br/ iss
percentual razoável alíquota de ISS e nem aumento da taxa para
e sem nenhum os próximos 5 anos.
incentivo no
momento.
Enquadramento da Não há informações sobre mudança de http://www.receita.fazenda.g

empresa como de alíquotas fiscais para os próximos 5 anos ov.br/Legislacao/LeisComple
pequeno porte mentares/2006/leicp123.htm
devido a receita
bruta ser igual ou
inferior a R$
240.000,00

empresa com alíquotas fiscais para os próximos 5 anos ov.br/Legislacao/LeisComple
alíquota do Simples mentares/2006/leicp123.htm
Nacional de 4,5%
3.1.4. Ambiente Econômico - Sistema de tributação da atividade da

empresa – Influência das formas de tributação dos lucros e
rendimentos
O ISS é tem valor Não há previsão de incentivo fiscal para www.fazenda.pbh.gov.br/ iss
percentual razoável alíquota de ISS e nem aumento da taxa para
e sem nenhum os próximos 5 anos.
incentivo no
momento.

empresa com alíquotas fiscais para os próximos 5 anos ov.br/Legislacao/LeisComple
alíquota do Simples mentares/2006/leicp123.htm
Nacional de 4,5%
15
3.1.5. Ambiente sócio-cultural - Hábitos de consumo – Grau de adesão do

consumidor ao produto
Procura por Aumento da procura http://www.companhiadobo

personalização pelo rdado.com.br/rede-de-
bordado bordados-se-destaca-no-
mercado-de-franquias
3.1.6. Ambiente Tecnológico - Influência da Tecnologia no Mercado –

Alteração das necessidades do cliente
Procura por Comodidade da prestação do serviço em http://www.companhiadobo

comodidade quiosques em Shoppings rdado.com.br/rede-de-
bordados-se-destaca-no-
3.1.7. Ambiente Competitivo
Competição com Aumentar para pequenos volumes http://www.companhiadobo

pequenos quiosques rdado.com.br/rede-de-
bordados-se-destaca-no-
Colaboração com Aumentar para grandes volumes Idem anterior

pequenos quiosques
3.2. Análise do Ambiente – Oportunidade
É uma situação externa que se dá a empresa a possibilidade de facilitar o

atingimento dos objetivos ou de melhorar sua posição competitiva e/ou rentabilidade.
16
Oportunidade Cenários Avaliação
Taxa de Juro 3.1.1 9
Fontes de Financiamento 3.1.2 9
Grau de adesão do consumidor ao produto 3.1.5 10
Alteração das necessidades do cliente 3.1.6 9
Colaboração com pequenos quiosques 3.1.7 8
Tabela 2: Análise do Ambiente – Oportunidade
3.3. Análise do Ambiente - Ameaça
É uma situação externa que coloca a empresa diante de dificuldades para o

atingimento dos objetivos ou perda de mercado e/ou redução de rentabilidade.
Ameaça Cenário Avaliação
Influência das formas de tributação de serviços 3.1.3 2
Influência das formas de tributação dos lucros e 3.1.4 2

rendimentos
Competição com pequenos quiosques 3.1.7 0
Tabela 3: Análise do Ambiente - Ameaça
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Ameaça Nem ameaça nem oportunidade Oportunidade
Tabela 4: Escala para avaliação de oportunidades e ameaças
3.4. Análise Interna – Ponto forte
É uma característica interna ou um ativo que dá a empresa uma vantagem

competitiva sobre seus concorrentes ou uma facilidade para o atingimento dos
objetivos.
17
Ponto forte Avaliação
Conhecimento do mercado 8
Bom relacionamento dos sócios com diretores de potenciais clientes 9
Equipamentos novos com garantia de 1 ano 8
Não há necessidade de alugar atelier 8
Tabela 5: Análise Interna – Ponto forte
3.5. Análise Interna – Ponto fraco
É uma característica interna ou uma limitação em um ativo que coloca a empresa em

situação de desvantagem em relação aos seus concorrentes ou uma dificuldade
para o atingimento dos objetivos.
Ponto fraco Avaliação
Dependência de financiamento para aquisição dos equipamentos 1
Sócios fazem parte da força de trabalho 2
Disponibilidade de tempo baixa dos sócios 0
Tabela 6: Análise Interna – Ponto fraco
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Ponto fraco Nem forte, nem fraco Ponto forte
Tabela 7: Escala para avaliação de pontos fortes e pontos fracos

18
3.6. Competências Essenciais – Fatores Críticos de Sucesso
Condições e requisitos indispensáveis para o sucesso competitivo da empresa em

seu negócio.
Ordem Fator Avaliação
1 Gestão Financeira 2
2 Pontualidade na entrega 5
3 Simplicidade 5
Tabela 8: Fatores Críticos de Sucesso
1 2 3 4 5
Totalmente Totalmente
Insatisfatório Satisfatório
Tabela 9: Escala de Avaliação
3.7. Avaliação do Negócio e da Concorrência
3.7.1. Principais Concorrentes
A concorrência aos produtos de bordados e rendas para cama, mesa, banho e

decoração leva em consideração fatores intrínsecos (material utilizado, acabamento,
durabilidade e qualidade percebida, entre outros) e extrínsecos (marca, preço,
embalagem e até mesmo os conceitos de moda associados aos produtos). Dessa
forma, com o objetivo de identificar a concorrência existente serão levados em
consideração alguns dos principais fatores que podem direcionar a escolha do
cliente.
Para tanto, a tabela a seguir considera orientação de compra pelo processo

produtivo, pela necessidade atendida e pelos atributos (aplicações ao tecido). A
partir daí, pode-se identificar os tipos de produtos que se comportam como
concorrente.
19
Orientação Fatores
Artesanal Industrial
Por processo Todos os produtores, Produtores industriais que
produtivo independentemente do porte ou desenvolvem produtos para linha

forma de organização, desde que lar, com escala produtiva e preço
a produção seja artesanal mais competitivo.
Fatores racionais Fatores emocionais
Quando a escolha é baseada em

A definição dos itens que
fatores como status, marca e
Por necessidade comporão o enxoval passa por
associados ao benefício final gerado
atendida análise de preço, qualidade,
(presente, autoindulgência,
acabamento e adequação à
sofisticação) os itens são escolhidos
decoração (ou estilo do
de forma alternativa, onde o preço
consumidor).
tem menor peso na decisão.
Rendas e bordados Outras aplicações
Quando a escolha de um produto

passa pela necessária presença
Por atributos de bordados e, ou rendas, o Quando se trata de aplicação de
(aplicações aos consumidor tende a valorizar o algum detalhe a um item da linha
tecidos) aspecto final, sem lar, há múltiplas opções, desde

necessariamente pesar barrados até monogramas aplicadas
exclusivamente se a renda e/ou à máquina ou à mão.
bordado são oriundos de produção
artesanal.
Tabela 10: Orientação de compra pelo processo produtivo, pela necessidade

atendida e pelos atributos
20
Aspecto Analisado Descrição
Nome do Concorrente BH Bordados Computadorizados (1)
Localização Rua Anfibólios, 90 – Bonfim – Belo Horizonte – MG
Produtos e Serviços oferecidos Bordado em EVA (Bordado emborrachado), Chenille, Ponto Crivo,
(product) Ponto Corrente, Ponto Cruz, Matizes, Lantejoulas (Bordadas à
máquina), aplicações em diversos materiais, Patch bordado,
técnicas de cordão, bordados com silk, foto bordada, Rechillie e
bordados contínuos.
Métodos de Distribuição Telefone; Loja Física.

(placement)
Imagem Empresa considerada no mercado como bom fornecedor de

serviços.
Estratégia de comunicação Catálogos; Internet (site).

adotada (promotion)
Qualidade dos produtos e Serviços considerados de boa qualidade.

serviços
Estratégias de preços (price) O preço é formado pela quantidade de pontos do bordado e pelo
volume.
Histórico e desempenho Fundada em 1996 a BH Bordados vem se destacando no

empresarial mercado pelo constante investimento destinado ao seu parque
industrial e na formação de seus funcionários.
Participação de mercado Não disponível.

(número, tipo e localização dos
clientes)
Forças Utilização de máquinas de bordar das marcas Tajima e Barudan

com maior volume de produção.
Funcionamento 24h.
Fraquezas Custo de pessoal superior devido ao atendimento 24h e ao

volume de produção.
Utilização de equipamentos importados, o que pode trazer risco

21
na sua manutenção, dependendo da importação de peças e de

valores indexados ao dólar.
Tabela 11: Concorrente 1
Nome do Concorrente Bordalaser (2)
Localização Rua Magnolia,670 – Pedro II – Belo Horizonte – MG
Produtos e Serviços oferecidos Bordado computadorizado; gravação e corte a laser

(product)

(placement)

serviços.
Estratégia de comunicação Catálogos; Internet (site, skype).

adotada (promotion)

serviços
Estratégias de preços (price) O desenvolvimento do bordado e feito por um design através de

um software especifico para bordado. O bordado e feito a partir de
uma idéia ou imagem fornecida pelo cliente. Após este processo
temos um arquivo que fornecera o numero de pontos do bordado.
O preço é formado pela quantidade de pontos do bordado e pelo
volume.
Histórico e desempenho A Bordalaser orgulha-se de ser filha de uma pioneira do bordado

empresarial em Belo Horizonte: A Ega Bordados ( Diniz & Diniz LTDA) ,
fundada em 1956 por KIEENE OLIVEIRA DINIZ, época em que o
processo de se bordar era todo feito a mão. Em meados da
decada de 80 o SR. ALEXANDER OLIVEIRA DINIZ assumiu a
direção da empresa, dando continuidade a excelência de família.
Na década de 90 com o avanço da tecnológico a Ega Bordados
manteve-se na vanguarda, sendo uma das primeiras empresas a
adquirir máquinas de bordar computadorizada com a maior e
melhor empresa do ramo -a "BARUDAN". Firmando desde então
22
uma parceria que já dura a quase 20 anos, fato que elevou sua
qualidade e produtividade prestando serviços a empresas como:
Vide Bula, Sputnik, Pavilhão 3, Patachou, D'viller entre outras.
Participação de mercado Grandes Clientes como: Vide Bula, Sputnik, Pavilhão 3, Patachou,
(número, tipo e localização dos D'viller entre outros.
clientes)
Forças Grandes Clientes
Utilização de máquinas de bordar da marca Barudan e de corte a

laser da marca Proel.
Fraquezas Utilização de equipamentos importados, o que pode trazer risco

Nome do Concorrente MagicCap (3)
Localização Shopping Diamond Mall, Av Olegário Maciel 1600 loja S-5 – Belo
Horizonte – MG
Rua Dr, Viotti, 243 – Caxambu – MG
Produtos e Serviços oferecidos Bordado computadorizado; Bonés personalizados; Camisetas

(product) personalizadas.

(placement)

serviços.
Estratégia de comunicação Catálogos; Internet (site).

adotada (promotion)

serviços
Estratégias de preços (price) O preço é formado pela quantidade de pontos do bordado e pelo
23
volume.
Histórico e desempenho Não disponível.

empresarial
Participação de mercado Não disponível.

(número, tipo e localização dos
clientes)
Forças Loja em Belo Horizonte localizada no Shopping Diamond Mall,

próxima a uma das saídas mais movimentadas para os
estacionamentos.
Fraquezas Utilização de equipamentos importados, o que pode trazer risco

Máquinas de pequeno volume na loja de Belo Horizonte.
Nome do Concorrente VZ Camisetas e Uniformes (4)
Localização Rua Joaquim Nabuco, 672 – Nova Suiça – Belo Horizonte – MG
Produtos e Serviços oferecidos Silk Screen; Bordado computadorizado; Transfer Sublimático Off
(product) Set e Digital; Transfer Litográfico e a Laser Digital.
Métodos de Distribuição Telefone; Loja Física; Internet

(placement)
Entrega em todo o Brasil utilizando grandes transportadoras.

serviços.
Estratégia de comunicação Catálogos; Internet (Blog, Facebook, site; Youtube, twitter);

adotada (promotion) Newsletter (cadastrado no site).

serviços
Estratégias de preços (price) Não disponível.

24
Histórico e desempenho Atua há mais de 10 anos no mercado de confecção promocional e

empresarial uniformização escolar e corporativa.
Participação de mercado Grandes Clientes como: Fiat, Banco do Brasil, Vivo, Tim, Claro,
(número, tipo e localização dos Cemig, Banco Real, Newton Paiva, Oi, Vale do Rio Doce, entre
clientes) outros.
Forças Grandes Clientes
Fraquezas Não disponível.
Como mencionado anteriormente, a empresa optará por ter uma postura de

penetração, tomando parte do mercado da concorrência, explorando também o
atendimento virtual, que é pouco utilizado pelos concorrentes. Não serão explorados
serviços de corte à laser, silkscreen ou sublimação.
Atualmente não é possível levantar a participação do mercado, pois a empresa

ainda não foi constituída e, consequentemente não há estatísticas de vendas de
produtos e serviços.
Item Avaliado Empresa (1) (2) (3) (4)
Crescimento de vendas 2 3 4 2 4
Participação do Mercado 0 3 4 2 4
Distribuição 5 4 4 4 5
Tamanho da Equipe de vendas 1 ND ND ND 4
Efetividade da equipe de vendas 3 ND ND ND ND
Preço 4 4 4 2 4
Propaganda 2 3 3 5 5
Sortimento de Produtos 2 4 3 4 5
Tabela 15: Avaliação da empresa em relação aos concorrentes - 0 (pior) a 5

(melhor), ND (Não disponível)
25
4. Plano de Marketing
4.1. Mercado-alvo – Clientes Institucionais
Estima-se que grande parte do faturamento seja proveniente desses clientes, os

quais são responsáveis por serviços de maior volume.
• Confecções de enxovais infantis;
• Confecções de enxovais de casamento;
• Confecções de roupas infantis;
• Confecções de moda íntima;
• Confecções de moda praia;
• Confecções de roupas profissionais;
• Confecções de uniformes;
• Fabricantes de bonés;
• Fabricantes de brindes;
• Lojas de armarinhos;
• Promotores de eventos esportivos, culturais, religiosos e outras datas

comemorativas;
• Empresas no ramo de personalização de brindes.
4.2. Mercado-alvo – Clientes Finais
• Consumidores finais para personalização de peças;

26
4.3. Método de distribuição
O canal de distribuição dos produtos e serviços é realizado diretamente ao cliente,

seja ele consumidor final ou demais estabelecimentos comerciais. Podem-se
considerar como básicos, os seguintes canais:
• Venda direta: Realizada em loja própria em quiosques de Shoppings ou

galerias (futuramente), com ou sem entrega no domicílio dos consumidores
finais. As vendas diretas podem ser realizadas também para empresas
atendendo a demanda de personalização de roupas profissionais e uniformes.
• Venda indireta: Efetuada através de pedidos de encomendas, realizadas por

estabelecimentos comerciais que revendam e comercializam os produtos,
normalmente com entrega direta no estabelecimento.
• Venda pela internet: site próprio ou especializado em vendas e com equipe de

entrega, que pode ser própria ou terceirizada.
4.4. Promoção
A política de comunicação será baseada em catálogos impressos e virtuais

(publicados na internet no site da empresa e em seu blog), atendimento virtual
utilizando ferramentas como msn e Skype. Num segundo momento poderão ser
utilizadas as mídias sociais como twitter e facebook.
4.5. Preço
O preço dos produtos varia de acordo com o tipo, sendo de três a quatro vezes o
valor do custo de produção.
4.6. Posicionamento
Os produtos serão diferenciados dos da concorrência, não pela sua qualidade, uma
vez que os equipamentos que são utilizados são semelhantes, ou pelo seu preço,
27
mas pela qualidade do serviço prestado e pelo atendimento dispendido. A marca

será lembrada por essa diferenciação na qualidade do serviço prestado.
4.7. Plano de ação
Objetivo Prazo Custo
Aumentar a participação com clientes corporativos 1 ano R$2.000,00
Desenvolver mercado com fornecedores de uniformes escolares. 1 ano R$2.000,00
Desenvolver mercado fora da Região Metropolitana de Belo Horizonte 1 ano R$2.000,00
Tabela 16: Plano de Ação - Marketing
5. Pessoal
5.1. Política de Pessoas
Responsabilidade pelo Não há uma pessoa exclusiva para esta atividade. Essa atividade será
desenvolvimento desenvolvida em conjunto pelos sócios.
Fatores de atração e 1. Condições adequadas de trabalho; 2. Treinamento para permitir

manutenção de pessoas oportunidades de crescimento; 3. Reconhecimento pela qualidade dos
serviços prestados.
Pessoas como fator Colaboradores treinados e bem preparados devem atender as

competitivo. necessidades dos clientes e para operar o maquinário de produção, são
fundamentais para o sucesso do empreendimento, pois os serviços
deverão ser executados com rapidez, precisão e qualidade. A
uniformidade, excelente acabamento e velocidade, muita velocidade no
serviço, traduz o sucesso do bordado realizado em máquinas. A
quantidade de colaboradores está diretamente relacionada à estrutura e
volume de produção do empreendimento.
28
5.2. Recrutamento e seleção
Fontes e processos de O recrutamento e seleção são realizados em conjunto pelos sócios. A

recrutamento e seleção. principal fonte será os anúncios de vagas publicados no jornal Estado de
Minas ou outro jornal de grande circulação. Os currículos são
classificados de acordo com a experiência e escolaridade. Entrevistas
serão agendadas e realizadas pelos sócios para avaliação da
experiência de cada candidato.
Informações geradas pelas Com base na experiência dos sócios é possível ter avaliações
técnicas utilizadas. consistentes do perfil dos candidatos.
Participação do responsável Os dois sócios participam de todo o processo de recrutamento.

no processo de seleção.
5.3. Acompanhamento e movimentação
Integração do empregado. O funcionário é apresentado à sua equipe (quando existir) e aos outros
colaboradores. Um treinamento introdutório descrevendo as áreas da
empresa, suas responsabilidades e a responsabilidade do novo
colaborador também é ministrado. Um treinamento de operação dos
equipamentos relacionados com sua atividade também é ministrado
bem como os aspectos de segurança do trabalho referentes à ela.
Motivos mais comuns dos 1. Não adaptação ao volume de trabalho; 2. Colaborador anteriormente
desligamentos. desempregado que procura uma ocupação até encontrar uma que
melhor remunere, uma vez que o conhecimento de operação dos
equipamentos não é eliminatório durante o recrutamento.
Média de rotatividade anual Ainda não é possível calcular esse indicador, uma vez que a empresa
e principais causas. ainda não foi constituída.
Avaliação para contratação A avaliação é feita em duas etapas durante o período de experiência de
definitiva. 90 dias: 1. Ao final dos primeiros 45 dias onde uma primeira avaliação é
feita e apresentada ao colaborador com sugestões de melhorias; 2. Ao
final dos 90 dias onde uma avaliação final é apresentada ao
colaborador, informando sua efetivação, seu aproveitamento em outra
29
área ou atividade, ou sua dispensa.
5.4. Administração de salários e benefícios
Possui descrição de seus Sim.

cargos.
Conhecimento dos objetivos Sim. É apresentado detalhadamente durante o processo seletivo,

e das funções ocupadas. procurando alinhar as expectativas dos potenciais colaboradores. Há
uma descrição dos cargos e atividades desenvolvidas em cada um,
disponíveis aos colaboradores.
Critérios utilizados para 1. Salário de mercado ou o estipulado em convenção coletiva entre o

salários e benefícios. sindicato dos empregados e o sindicato patronal, o que for maior; 2.
Plano de saúde com co-participação para o colaborador após o período
de experiência de 90 dias. É possível incluir dependentes ao plano de
saúde, mas o desconto dos valores deles é integral na folha do
colaborador, que aproveita os valores diferenciados cobrados pela
operadora. 3. Demais benefícios garantidos por lei ao colaborador.
5.5. Avaliação de desempenho
Critérios para premiar e Não há critérios para punição ou premiação de colaboradores.

punir os empregados.
“Feedback” aos Não há períodos pré-estabelecidos para “feedbacks’ aos colaboradores.

empregados sobre o seu É intenção da empresa criar uma metodologia de acompanhamento do
desempenho. desempenho dos colaboradores com feedback semestral.
Conhecimento dos Os colaboradores são informados sobre as metas definidas e quais as

resultados esperados. ações necessárias para atingí-las.
Utilização de indicadores de Serão utilizados indicadores para produção e qualidade das peças
desempenho. produzidas.
30
5.6. Treinamento e desenvolvimento
Desenvolvimento da O treinamento da operação dos equipamentos será ministrado por um

atividade de treinamento. dos sócios ou por um funcionário capacitado e com experiência nele.
Aprendizado dos novos O treinamento da operação dos equipamentos será ministrado por um
empregados. dos sócios ou por um funcionário capacitado e com experiência nele.
Sistema de estágio ou de Não serão utilizados sistemas de estágio ou rodízio.

rodízio.
Preparação de empregados Ainda não está prevista a preparação de colaboradores para cargos
para cargos gerenciais. gerencias, mas espera-se que, após a implementação da metodologia
de acompanhamento do desempenho dos colaboradores com feedback
semestral, essas competências possam ser mapeadas e desenvolvidas.
5.7. Segurança no trabalho
Desenvolvimento de Existem riscos de acidentes no manuseio das máquinas de bordar.

atividade de risco.
Como procurar prevenir Atenção na operação do equipamento.

acidentes.
Necessidade de Não são necessários treinamentos sobre incêndios primeiros socorros e

treinamento sobre: uso de EPIs para operar esses equipamentos.
incêndios, primeiros
socorros e uso de EPI´s.
31
6. Suprimentos
Identificação dos produtos a As matérias-primas necessárias para produção são basicamente as

serem comprados linhas nas várias cores e a entretela utilizada na produção dos
bordados.
Necessidades de As cores mais utilizadas possuem um estoque mínimo de 2 cones.

suprimento ou reposição de Outras cores são adquiridas de acordo com a demanda. Todos as
estoques matérias-primas podem ser adquiridas no mercado local no mesmo dia.
Tipos de controles Controle diário da quantidade das matérias-primas utilizadas na

estabelecidos na produção produção dos bordados.
Equipamentos e tecnologias Não é utilizado nenhum equipamento ou tecnologia sofisticada nos

controles das matérias-primas.
6.1. Materiais
Sistema de classificação e Pela pequena diversificação nas matérias-primas utilizadas, não foi
codificação dos materiais utilizado nenhum sistema de classificação e codificação dos materiais.
Insumos, componentes ou As cores mais utilizadas como o branco, preto, verde, amarelo, azul
produtos mais importantes escuro e claro, vermelho e o laranja, e a entretela são considerados os
insumos mais importantes.
Planejamento de O planejamento é feito de acordo com a demanda dos serviços

necessidades contratados pelos clientes.
Controle de estoques com Pela pequena diversificação e volume das matérias-primas utilizadas,
referenciais não foi utilizado nenhum sistema de controle de estoque de materiais.
Custos de estocagem e de Custo é baixo devido ao baixo volume envolvido.

aquisição
Perda de negócios por Não há perda de negócios por indisponibilidade de estoques.

indisponibilidade de
estoques ou existência de
“encalhes”
32
Frequência da realização de As cores mais utilizadas e a entretela são adquiridas em no mínimo de

suprimentos seis em seis meses. Compras extras são feitas quando necessário.
Critério para identificar e Especificação do produto, preço e prazo de entrega.

avaliar fornecedores
Variáveis consideradas na Especificação do produto, preço e prazo de entrega.

operação de suprimentos
Produtos consumidos Regularmente: cores como o branco, preto, verde, amarelo, azul escuro
regular e irregularmente e claro, vermelho e o laranja, e a entretela.
Irregularmente: outras cores.
Percentual da conta de 1,33% (anual)

“suprimentos” em relação
ao faturamento
7. Produção
Classificação dos produtos Pela pequena diversificação nos produtos produzidos, não foi utilizado
nenhum sistema de classificação e codificação dos materiais.
Documentos sobre os itens Notas fiscais de compra.

componentes
Planejamento da produção A produção é planejada de acordo com a demanda dos clientes.
Critérios utilizados na A produção é planejada de acordo com a demanda dos clientes.

programação da produção
Principais tipos de matérias- Linhas, entretela, energia elétrica.

primas utilizadas na
produção
Caracterização do Equipamento atende a demanda necessária para atingir o faturamento

maquinário existente projetado para os próximos 5 anos.
Grau de automação do Produção dos bordados totalmente automatizada, controlada por

maquinário computador. Troca das cores das linhas e dos bastidores são manuais.
33
Avaliação do layout Satisfatória.
Avaliação da mão-de-obra Dependendo do volume de peças produzidas pode ser necessária a

contratação de mais um funcionário.
Procedimentos de controle Avaliação das peças produzidas por amostragem.

da produção utilizados
Controle de tempo de Há o tempo estimado para seis cenários de produção que mais ocorrem:
fabricação
Bordado peça desmontada até 10.000 pontos > 20pçs
Bordado peça pronta até 10.000 pontos > 20pçs
Existência de roteiro de Há roteiro com o procedimento de operação da máquina de bordar.

operações
Organização da área de Após cada lote de bordados de um cliente executado, todas as peças
trabalho são embaladas e separadas. As matérias primas não utilizadas são
guardadas.
Ergonomia, proteção Há riscos de trabalho em pé que podem ocasionar fadiga e varizes. Há

individual e coletiva orientação para não permanecer em pé por longos períodos.
Manutenção de prédios e Ao final de cada dia os retalhos não utilizados e pedaços de linhas não
equipamentos aproveitáveis são descartados. A máquina de bordar é limpa e
lubrificada quando necessário.
34
Fluxo de Produção
Cliente CS Bordados Fornecedores
Avaliação das imagens

Solicitação de cotação de
que serão bordadas e
preços para serviço pelo
avaliação da amostra do
Cliente.
tecido, caso haja.
Aceite da proposta pelo Envio da proposta de

cliente. serviços
Recebimento das peças

de clientes.
Avaliação do tecido das

peças de clientes.
Tecido das Peças

Sim podem ser danificadas
pelos equipamentos?
Não
Cliente Aceita o risco de Necessidade Aquisição dos insumos

perda de material.
Sim de insumos especiais?
Sim especiais.
Não
Recebimento de Insumos
Preparação das imagens
especiais para prestação
a serem bordadas.
dos serviços.
Embalagem e preparação
Produção dos bordados. da entrega das peças
bordadas.
Não
Devolução das peças de Fim do processo de

clientes não bordadas. produção
Figura 2: Fluxo de produção de bordado

35
8. Custos
A estrutura de custos utilizada pela empresa será de Custos Fixos (CF) e Custos
Variáveis (CV).
8.1. Custos Fixos estimados.
Foram consideradas despesas com telefonia fixa, energia elétrica, água, serviços de
contabilidade, manutenção de maquinário, salários e seus encargos, IPTU e
remuneração dos sócios.
A despesa de energia elétrica estimada como custo fixo é a referente somente a

utilizada para iluminação, por computadores e outras cargas não relacionadas com a
produção. Os serviços contábeis são terceirizados a um custo de um salário mínimo
por mês mais um salário mínimo a título de décimo terceiro salário. Os encargos
foram estimados em 100% do valor do salário pago aos funcionários.
Frequencia
Custos fixos no ano Valor no ano Valor no mês
Telefonia Fixa 12,00 960,00 80,00
Telefonia móvel 12,00 - -
Internet 12,00 - -
Energia Elétrica 12,00 600,00 50,00
Água 12,00 240,00 20,00
Serviços (Honorários) Contador 12,00 7.085,00 590,42
Manutenção maquinário 12,00 240,00 20,00
Serviços MST 12,00 - -
Treinamento manuseio Máquinas 12,00 - -
Salários 12,00 6.540,00 545,00
Encargos 12,00 6.540,00 545,00
Impostos IPTU 12,00 960,00 80,00
Remuneração Sócios 12,00 19.200,00 1.600,00
Total Custos Fixos 42.365,00 3.530,42
Tabela 17: Custos Fixos
8.2. Custos Variáveis estimados.
Foram consideradas despesas de produção as despesas baseadas na determinação

do preço de vendas. Na coluna “% Vendas” estão listadas a proporção de cada
produto referente ao “Total de vendas para faturamento estimado no mês”. O Total
do Custo Variável Anual é baseado na “Quantidade para faturamento Estimado” e no
“Custo Variável para faturamento Estimado”.
R$ Venda Total para Quant. para R$ Custo
Alíquota ou faturamento faturamento variável para
Custo variável multiplicador % Vendas Valor ano Estimado (mês) Estimado fat. Estimado
Unit. Bordado peça desmontada até 10.000 pt > 20pçs 12,00 50,00% 15.000,00 3.750,00 2.083,33 1.250,00
Unit. Bordado peça desmontada até 30.000 pt > 20pçs 12,00 20,00% 4.500,00 1.500,00 234,38 375,00
Unit. Bordado peça desmontada até 50.000 pt > 20pçs 12,00 6,00% 1.080,00 450,00 36,00 90,00
Unit. Bordado peça pronta até 10.000 pt > 20pçs 12,00 8,00% 2.400,00 600,00 111,11 200,00
Unit. Bordado peça pronta até 30.000 pt > 20pçs 12,00 6,00% 1.350,00 450,00 23,44 112,50
Unit. Bordado peça pronta até 50.000 pt > 20pçs 12,00 5,00% 900,00 375,00 10,00 75,00
Unit. Arte para < 100 pç 12,00 2,00% 1.125,00 150,00 3,75 93,75
Unit. Arte para > 100 pç 12,00 3,00% 1.616,77 225,00 7,49 134,73
Total Custo Variável 100,00% 27.971,77 7.500,00 2.330,98
Tabela 18: Custos Variáveis
8.3. Impostos
A empresa enquadra-se no simples nacional, com alíquota de 4,5% sobre o faturamento bruto.
8.4. Determinação do preço de vendas.
O preço de vendas é baseado nos custos hora para máquina de bordar em produção (incluindo consumo de eletricidade) e em não
produção. Nos dois casos foi estimado um valor hora da máquina de bordar baseada em sua depreciação (Valor do
Imobilizado/(220*12*10)).
37
Custo h do bordado - maquina produtiva Custo h (R$)

Valor h baseado no tempo de depreciação (R$/h) 1,52
Custo eletricidade (R$/kW/h) (CEMIG) 0,3639 0,30
Custo hh Mão de obra -
1,82
Tabela 19: Custo hora do bordado - máquina produtiva
Custo h do bordado - maquina não produtiva Custo h (R$)

Valor h baseado no tempo de depreciação (R$/h) 1,52
Custo hh Mão de obra -
1,52
Tabela 20: Custo hora do bordado - máquina não produtiva
Além dos custos hora da máquina de bordar, foram levados em consideração as características produtivas dela como velocidade,
consumo de energia, quantidade de cabeças, tempo gasto na troca das cores e tempo gasto na troca dos bastidores com as peças
a bordar. No exemplo 1 a seguir, foi considerada uma unidade de bordado, utilizando apenas uma cor, com estimativa de 10.000
pontos. Uma vez estimados os tempos de máquina produtiva e não produtiva, é possível calcular seus valores, utilizando os
valores hora calculados anteriormente. Além desses valores são utilizados também valores referentes à quantidade de entretela e
linha para o bordado.
38
Produtividade do Equipamento Horas Dias

Velocidade (ppm) 1000
Consumo energia elétrica (kW/h) 0,800
Produtividade por 1000 pt (min) 1
Cabeças 4
Tempo de troca de cor (min) 5 0,0833
Cores 1
Tipo de tecido 1
Quantidade de peças 1
Estimativa de milhares de pontos 10
Tempo de troca de bastidores (min) 8 0,1333
Quantidade de trocas de bastidores 1
Tempo de máquina não produtiva (min) 13 0,2167
Tempo de máquina produtiva (min) 10 0,1667
Tempo total (min) 23 0,3833 0,0160
Tabela 21: Produtividade do equipamento – exemplo 1
Valor máquina não produtiva (R$) 0,3293

Valor máquina produtiva (R$) 0,3033
Valor m^2 entretela (R$) 0,8000
Valor entretela para 1000pt (4cm^2) (R$) 0,0320
Valor Cone de linha (13716m) (R$) 10,0000
Valor linha para 1000pt ( 10m) (R$) 0,0073
Valor total (R$) 1,03

Valor unitário(R$) 1,03
Tabela 22: Custos de produção para uma unidade – exemplo 1

39
No exemplo 2 foram consideradas 100 unidades de bordado, utilizando 3 cores, com estimativa de 10.000 pontos.
Produtividade do Equipamento Horas Dias

Velocidade (ppm) 1000
Consumo energia elétrica (kW/h) 0,800
Produtividade por 1000 pt (min) 1
Cabeças 4
Tempo de troca de cor (min) 5 0,0833
Cores 3
Tipo de tecido 1
Quantidade de peças 100
Estimativa de milhares de pontos 10
Tempo de troca de bastidores (min) 8 0,1333
Quantidade de trocas de bastidores 25
Tempo de máquina não produtiva (min) 215 3,5833
Tempo de máquina produtiva (min) 750 12,5000
Tempo total (min) 965 16,0833 0,6701
Tabela 23: Produtividade do equipamento – exemplo 2

40
Valor máquina não produtiva (R$) 5,4467

Valor máquina produtiva (R$) 22,7500
Valor m^2 entretela (R$) 0,8000
Valor entretela para 1000pt (4cm^2) (R$) 0,0320
Valor Cone de linha (13716m) (R$) 10,0000
Valor linha para 1000pt ( 10m) (R$) 0,0073
Valor total (R$) 82,07

Valor unitário(R$) 0,82
Tabela 24: Custos de produção para uma unidade – exemplo 2
Como apresentado nos exemplos, é possível criar simulações e obter curvas com as médias de custo de cada tipo de bordado. Na
avaliação é possível chegar a valores praticamente estáveis a partir do mínimo de 20 unidades de bordados. No gráfico as
quantidades estão representadas como 5k para 5.000 unidades, 10k para 10.000 unidades, 20k para 20.000 unidades, 30k para
30.000 unidades e 50k para 50.000 unidades.
41
Figura 3: Custos de bordados - Quantidade x Valor
Com a estimativa de custos e com os valores de mercado dos produtos, é possível estimar o mark-up para cada produto. Os
valores estimados são para peças que serão bordadas que não estão montadas. Para a estimativa de valor para peças montadas
é utilizado um fator (Fator de peça montada) devido a dificuldade de montar essas peças nos bastidores, prevendo o trabalho extra
para essa tarefa.
42
R$ Custo Markup R$ Venda

(A) (B) (C) = (A)*(B)
Fator peça montada 3,00
Unit. Bordado peça desmontada até 10.000 pt > 20pçs 0,90 4 3,60
Unit. Bordado peça pronta até 10.000 pt > 20pçs 2,70 4 10,80
Unit. Arte para < 100 pç 25,00 1,6 40,00
Unit. Arte para > 100 pç 18,00 1,67 30,06
Tabela 25: Determinação do preço de vendas.

9. Análise Financeira
9.1. Aquisição de equipamentos.
Há previsão de aquisição de uma máquina de bordar Maqborda, modelo MAQ1004-

PCL-CA (4 cabeças e 1 agulha/cabeça) nova, no valor de R$40.000,00 e um
computador no valor de R$2.000,00. Os equipamentos serão financiados pelo
Cartão BNDES em 48 prestações e juros de 1,01% ao mês.
Aquisição de Imobilizados Valor Taxa Depreciação Depreciação (R$)

Máquina de bordar 4 cabeças 1 agulha/cabeça 40.000,00 10% 4.000,00
Computadores 2.000,00 20% 400,00
SW bordado - 20% -
SW MS - 20% -
- 0% -
- 0% -
- 0% -
Total Imobilizados 42.000,00 4.400,00
Tabela 26: Previsão de aquisição de equipamentos e valores de depreciação
9.2. Outros Investimentos
Há previsão de investimento em estoque para matéria prima e nos itens do Plano de

Ação de Marketing no valor total conforme a seguir.
Outros Investimentos Valor (R$)

Estoque inicial de matéria-prima 1.200,00
MKT - Aumentar a participação com clientes corporativos 2.000,00
MKT - Desenvolver mercado com fornecedores de uniformes
escolares. 2.000,00
MKT - Desenvolver mercado fora da Região Metropolitana de Belo
Horizonte 2.000,00
Total de Outros Investimentos 7.200,00
Tabela 27: Outros Investimentos

44
9.3. Projeção de Receitas.
A receita estimada para o primeiro ano de operação é de R$90.000,00, com

estimativa de aumento de 8% ao ano. Há previsão de aumento no custo fixo de 6%
ao ano.
N Receitas
0
1 90.000,00
2 97.200,00
3 104.976,00
4 113.374,08
5 122.444,01
Tabela 28: Projeção de receitas
9.4. Fluxo de caixa.
A Necessidade de Capital de Giro foi estimada na soma dos Custos Fixos, Custos
Variáveis e Impostos dos dois primeiros meses de operação.
Fluxo de Caixa do Investimento

N Outros
Ativo Fixo NCG Total
Investimentos
0 -42.000,00 -5.836,40 -7.200,00 -55.036,40
1 0,00
2 0,00
3 0,00
4 0,00
5 0,00
Tabela 29: Fluxo de caixa do investimento.

Fluxo de Caixa da Operação
Valor FlCx
FlCx
N Impostos Resultado FlCx Projeto Presente Acumulado
Receitas Receita Custo Depreciaçã FlCx Acumulado
sobre Custo Fixo EBITDA EBIT IR Operacional FlCx Projeto (VP)
Brutas Líquida Variável o Operacional
receita (ROP)
0 0,00 -55.036,40 -55.036,40 -55.036,40 -55.036,40
1 90.000,00 4.050,00 85.950,00 23.621,77 42.365,00 19.963,23 4.400,00 15.563,23 0,00 15.563,23 19.963,23 19.963,23 -35.073,16 16.636,03 -38.400,37
2 97.200,00 4.374,00 92.826,00 25.511,51 44.906,90 22.407,59 4.400,00 18.007,59 0,00 18.007,59 22.407,59 22.407,59 -12.665,57 15.560,83 -22.839,54
3 104.976,00 4.723,92 100.252,08 27.552,43 47.601,31 25.098,34 4.400,00 20.698,34 0,00 20.698,34 25.098,34 25.098,34 12.432,77 14.524,50 -8.315,04
4 113.374,08 5.101,83 108.272,25 29.756,62 50.457,39 28.058,23 4.400,00 23.658,23 0,00 23.658,23 28.058,23 28.058,23 40.491,00 13.531,17 5.216,13
5 122.444,01 5.509,98 116.934,03 32.137,15 53.484,84 31.312,04 4.400,00 26.912,04 0,00 26.912,04 31.312,04 31.312,04 71.803,03 12.583,61 17.799,73
Tabela 30: Fluxo de caixa da operação
Fluxo de Caixa da Dívida

FlCx Valor FlCx
FlCx
N FlCx Projeto Capital Presente Acumulado
Capital de Amortizaçã Juros Benefício Acumulado
Total Próprio FlCx Projeto (VP)
Terceiros o BNDES (aa) do IR
0 -55.036,40 42.000,00 42.000,00 -13.036,40 -13.036,40 -13.036,40 -13.036,40

1 19.963,23 32.983,44 9.016,56 4.152,40 0,00 -13.168,96 6.794,28 -6.242,12 5.661,90 -7.374,50
2 22.407,59 23.285,05 9.698,39 3.470,58 0,00 -13.168,96 9.238,63 2.996,51 6.415,72 -958,78
3 25.098,34 12.343,68 10.941,38 2.227,59 0,00 -13.168,96 11.929,38 14.925,89 6.903,57 5.944,79
4 28.058,23 0,01 12.343,67 825,29 0,00 -13.168,96 14.889,27 29.815,16 7.180,40 13.125,19
5 31.312,04 0,00 0,00 31.312,04 61.127,19 12.583,61 25.708,79
Tabela 31: Fluxo de caixa da dívida
9.5. Análise do ponto de equilíbrio.

46
Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5

R$ Venda Total Quant. R$ Venda Total R$ Venda Total R$ Venda Total R$ Venda Total
Quant. (ano) (ano) (ano) (ano) Quant. (ano) (ano) Quant. (ano) (ano) Quant. (ano) (ano)
Unit. Bordado peça
desmontada até 10.000 pt
> 20pçs 7.845,37 28.243,33 8.316,09 30.502,80 8.815,06 32.943,02 9.343,96 35.578,47 9.904,60 38.424,74
Unit. Bordado peça
desmontada até 30.000 pt >
20pçs 1.129,73 11.297,33 1.197,52 12.201,12 1.269,37 13.177,21 1.345,53 14.231,39 1.426,26 15.369,90
Unit. Bordado peça
desmontada até 50.000 pt >
20pçs 154,99 3.177,38 164,29 3.431,57 174,15 3.706,09 184,60 4.002,58 195,68 4.322,78
Unit. Bordado peça pronta
até 10.000 pt > 20pçs 418,42 4.518,93 443,52 4.880,45 470,14 5.270,88 498,34 5.692,55 528,25 6.147,96
até 30.000 pt > 20pçs 112,97 3.389,20 119,75 3.660,34 126,94 3.953,16 134,55 4.269,42 142,63 4.610,97
até 50.000 pt > 20pçs 43,05 2.647,81 45,64 2.859,64 48,38 3.088,41 51,28 3.335,48 54,35 3.602,32
Unit. Arte para < 100 pç 56,49 2.259,47 59,88 2.440,22 63,47 2.635,44 67,28 2.846,28 71,31 3.073,98
Unit. Arte para > 100 pç 105,39 3.167,89 111,71 3.421,32 118,41 3.695,03 125,52 3.990,63 133,05 4.309,88
58.701,34 63.397,45 68.469,25 73.946,79 79.862,53
Tabela 32: Análise do ponto de equilíbrio

9.6. Retorno do Investimento
5 anos
(Capital 5 anos (Capital
Próprio) Terceiros)
TMA 20% 20%
VPL 17.799,73 25.708,79
TIR 32,82% 72,82%
Payback Descontado
3,61 2,14
(anos)
Tabela 33: VPL, TIR e Payback descontado

A VPL com capital de terceiros é mais atrativa que a com capital próprio. Nos dois
casos a TIR encontrada é maior que a TMA (Taxa Mínima de Atratividade), mas a
taxa encontrada com o capital de terceiros é mais atrativa.
9.7. DRE
DRE Ano 01 Ano 02 Ano 03 Ano 04 Ano 05

Receita Bruta 90.000,00 97.200,00 104.976,00 113.374,08 122.444,01
(-) Impostos sobre a receita 4.050,00 4.374,00 4.723,92 5.101,83 5.509,98
Receita líquida 85.950,00 92.826,00 100.252,08 108.272,25 116.934,03
(-) Custos e Despesas Variáveis 23.621,77 25.511,51 27.552,43 29.756,62 32.137,15
Margem de contribuição 62.328,23 67.314,49 72.699,65 78.515,62 84.796,87
% de margem 72,52% 72,52% 72,52% 72,52% 72,52%
(-) Custos e Despesas Fixas 42.365,00 44.906,90 47.601,31 50.457,39 53.484,84
EBITDA 19.963,23 22.407,59 25.098,34 28.058,23 31.312,04
% de margem de EBITDA 23,23% 24,14% 25,04% 25,91% 26,78%
(-) Depreciação e Amortização 4.400,00 4.400,00 4.400,00 4.400,00 4.400,00
EBIT 15.563,23 18.007,59 20.698,34 23.658,23 26.912,04
(-) Despesas Financeiras 4.152,40 3.470,58 2.227,59 825,29 0,00
EBT 11.410,84 14.537,02 18.470,75 22.832,94 26.912,04
(-) IR + CS 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Lucro Líquido 11.410,84 14.537,02 18.470,75 22.832,94 26.912,04
% Margem Líquida 13,28% 15,66% 18,42% 21,09% 23,01%
Tabela 34: DRE

48
9.8. Indices
Indices Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5

ROA 0,19 0,26 0,33 0,37 0,32
ROE 0,53 0,40 0,34 0,30 0,26
ROI 0,21
Tabela 35: Índices

49
10. Referências Bibliográficas

TAVARES, Mauro Calixta. Gestão Estratégica. Segunda Edição. São Paulo:
Editora Atlas S.A., 2008.
JÚNIOR, José Hernandes Perez, BEGALLI, Glaucos Antônio. Elaboração e Análise

das Demonstrações Contábeis. Quarta Edição. São Paulo: Editora Atlas S.A.,
2009.
FILHO, Nelson Casarotto, KOPITTKE, Bruno Hartmut. Análise de Investimentos.

Décima primeira Edição. São Paulo: Editora Atlas S.A., 2010.
50
11. Anexos
11.1. Histórico das Taxas de Juros - Cartão BNDES
Ano Valor Taxa (% a.m.)

Mês 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
1 2,05 1,53 1,39 1,39 1,07 1,00 1,13 1,00 0,98
2 2,11 1,42 1,39 1,31 1,03 1,03 1,00 0,99 0,98
3 2,17 1,42 1,40 1,31 1,03 1,02 1,00 0,97 1,02
4 2,13 1,42 1,39 1,31 1,03 1,02 1,00 0,97 1,01
5 1,96 1,39 1,44 1,22 1,03 1,06 1,00 0,98
6 1,80 1,39 1,42 1,22 1,03 1,11 1,00 1,01
7 1,74 1,42 1,39 1,26 1,03 1,15 1,00 0,98
8 1,65 1,39 1,39 1,21 1,00 1,21 0,97 0,97
9 1,64 1,39 1,39 1,15 1,00 1,14 0,97 0,97
10 2,00 1,64 1,44 1,39 1,14 1,00 1,14 0,97 0,97
11 2,05 1,53 1,39 1,39 1,08 1,00 1,18 0,97 0,97
12 2,05 1,53 1,42 1,39 1,07 1,00 1,29 0,98 0,97
Média Anual 2,03 1,83 1,42 1,40 1,22 1,02 1,11 1,00 0,98 1,00
Tabela 36: Histórico das Taxas de Juros - Cartão BNDES

Fonte: https://www.cartaobndes.gov.br/cartaobndes/PaginasCartao/Taxa.asp
Figura 4: Comparativo das Taxas de Juros - Cartão BNDES – 2006 até 2011
Fonte: https://www.cartaobndes.gov.br/cartaobndes/PaginasCartao/Taxa.asp
51
Autorização de Divulgação de Trabalho Técnico
AUTORIZAÇÃO DE PUBLICAÇÃO
AUTORIZO A PUBLICAÇÃO DE NOSSO TRABALHO NA INTERNET,

JORNAIS E REVISTAS TÉCNICAS DO IETEC.
NÃO AUTORIZO A PUBLICAÇÃO OU DIVULGAÇÃO DO NOSSO

TRABALHO.
BELO HORIZONTE, 01/04/2011
CURSO: PÓS-GRADUAÇÃO - GESTÃO DE NEGÓCIOS
SEMESTRE/ANO: 2º DE 2010
TURMA: 19
TÍTULO DO TRABALHO: Bordado em Tecido
NOME ASSINATURA
André Caribé Pinheiro

Bordado em Tecido

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IETEC – INSTITUTO DE EDUCAÇÃO TECNÓLOGICA

André Caribé Pinheiro

Belo Horizonte, março de 2011

Figura 1: Localização ................................................................................................ 11

2. Visão Geral da Empresa ...................................................................................... 7

2.1. Caracterização ............................................................................................... 7

2.2. Visão e Objetivo Estratégico. ......................................................................... 8

2.2.2. Missão ..................................................................................................... 8

2.2.3. Objetivo estratégico ................................................................................. 8

2.2.4. Objetivo Geral .......................................................................................... 8

2.2.5. Objetivos Específicos .............................................................................. 8

2.2.6. Descrição do Negócio.............................................................................. 8

2.2.7. Produtos e Serviços................................................................................. 9

2.2.8. Perspectivas Futuras e Problemas ........................................................ 10

2.2.9. Estrutura de Pessoal ............................................................................. 10

2.2.10. Tipo de sociedade .............................................................................. 11

2.2.11. Localização ........................................................................................ 11

2.2.12. Serviços terceirizados ........................................................................ 12

3.1. Definição do cenário..................................................................................... 12

3.1.1. Ambiente Econômico - Taxa de Juro - Influência no custo de compra dos

3.1.2. Ambiente Econômico - Fontes de Financiamento - Disponibilidade de

3.1.3. Ambiente Econômico - Sistema de tributação da atividade da empresa –

3.1.4. Ambiente Econômico - Sistema de tributação da atividade da empresa –

3.1.5. Ambiente sócio-cultural - Hábitos de consumo – Grau de adesão do

3.1.6. Ambiente Tecnológico - Influência da Tecnologia no Mercado –

3.1.7. Ambiente Competitivo ............................................................................ 15

3.2. Análise do Ambiente – Oportunidade ........................................................... 15

3.3. Análise do Ambiente - Ameaça .................................................................... 16

3.4. Análise Interna – Ponto forte ........................................................................ 16

3.5. Análise Interna – Ponto fraco ....................................................................... 17

3.6. Competências Essenciais – Fatores Críticos de Sucesso ........................... 18

3.7. Avaliação do Negócio e da Concorrência .................................................... 18

3.7.1. Principais Concorrentes ......................................................................... 18

4. Plano de Marketing ............................................................................................ 25

4.1. Mercado-alvo – Clientes Institucionais ......................................................... 25

4.2. Mercado-alvo – Clientes Finais .................................................................... 25

4.3. Método de distribuição ................................................................................. 26

4.4. Promoção ..................................................................................................... 26

4.5. Preço ............................................................................................................ 26

4.6. Posicionamento ............................................................................................ 26

4.7. Plano de ação .............................................................................................. 27

5.1. Política de Pessoas ...................................................................................... 27

5.2. Recrutamento e seleção .............................................................................. 28

5.3. Acompanhamento e movimentação ............................................................. 28

5.4. Administração de salários e benefícios ........................................................ 29

5.5. Avaliação de desempenho ........................................................................... 29

5.6. Treinamento e desenvolvimento .................................................................. 30

5.7. Segurança no trabalho ................................................................................. 30

8.1. Custos Fixos estimados. .............................................................................. 35

8.2. Custos Variáveis estimados. ........................................................................ 35

8.4. Determinação do preço de vendas. ............................................................. 36

9. Análise Financeira .............................................................................................. 43

9.1. Aquisição de equipamentos. ........................................................................ 43

9.2. Outros Investimentos ................................................................................... 43

9.3. Projeção de Receitas. .................................................................................. 44

9.4. Fluxo de caixa. ............................................................................................. 44

9.5. Análise do ponto de equilíbrio. ..................................................................... 45

9.6. Retorno do Investimento .............................................................................. 47

9.8. Indices .......................................................................................................... 48

10. Referências Bibliográficas ............................................................................... 49

11. Anexos ............................................................................................................ 50

11.1. Histórico das Taxas de Juros - Cartão BNDES......................................... 50

Este plano de negócios tem como objetivo avaliar o mercado de prestação de