03 Palestra Rotinas Enc Set Fin

ROTINAS DE ENC SET FIN
3ª SEÇÃO - CONTABILIDADE
SUMÁRIO
1. INTRODUÇÃO
2. ATRIBUIÇÕES DO ENC SET FIN
3. ESTÁGIOS DA DESPESA ;
4. CPR;
5. RETENÇÕES;
6. CONDESAUD;
7. SISCUSTOS;
8. RESTOS A PAGAR;
9. BALANCETE
10. CONCLUSÃO
Fonte: RAE 2
ROTINAS DE SETOR FINANCEIRO
Missão da Seção de Contabilidade

GESTÃO CONTÁBIL
SIAPPE
SISCOFIS S
SISCUSTOS SIGA
DEPRECIAÇÃO TESOURO
GERENCIAL
SIAFI
ANÁLISE CONTÁBIL
3
ATRIBUIÇÕES DO ENC SET FIN (RAE)
1. Agente Executor Direto (compõe o Rol dos Responsáveis);
2. Realiza as atividades contábeis e financeiras da UG;
3. Efetua os pagamentos determinados pelo OD ;
4. Efetua os suprimentos de fundos determinados pelo OD;
5. Arrecadar as receitas da UG , conforme legislação específica;
6. Informar, quando solicitado, ao Fiscal Administrativo a situação

financeira da UG.
Fonte: RAE 4
ATRIBUIÇÕES DO ENC SET FIN (RAE)
7. Manter em dia a escrituração do Setor, providenciando sanar as

alterações encontradas;
8. Organizar a prestação de contas da UG (RPCM e PCA);
9. Cumprir as instruções específicas para o encerramento do exercício

financeiro ;
10. Recolher as importâncias devidas ao Fundo do Exército, CPEx e STN

;
11. Cumprir as normas vigentes relativas às importâncias de terceiros e às

não pertencentes à UG.
Fonte: RAE 5
ATRIBUIÇÕES DO ENC SET FIN
( INCLUSÕES DA SEF)
12. Acompanhar o CONDESAUD (Desequilíbrio das equações
contábeis) e efetuar a regularização de acordo com as
orientações emanadas pelos órgãos de controle interno.
13. Atualizar quando necessário o rol dos responsáveis e efetuar a

conformidade de operadores do SIAFI, mensalmente ;
14. Consultar e imprimir as mensagens SIAFI , despachando-as

com o Ordenador de Despesas e entregando-as ao Encarregado
do Setor;
15. Coordenar os pedidos de inclusão, reativação e exclusão de

senhas dos diversos sistemas junto à ICFEx de vinculação. 6
ENC SET FINANCEIRO (PORTARIA 018-SEF)
Art. 17. A responsabilidade pela análise da consistência dos

registros dos atos e fatos de execução orçamentária, financeira
e patrimonial efetuados em cada Unidade Gestora Executora
(UGE) é do OD ou do Gestor Financeiro, independentemente da
responsabilidade atribuída ao responsável pela conformidade
dos registros de gestão, tendo em vista o disposto no subitem
3.6 da Macrofunção 02.03.14 e art. 9º da Instrução Normativa nº
06-STN, de 31 de outubro de 2007.
Fonte: Portaria 018/SEF 7

ENC SET FINANCEIRO (PORTARIA 018-SEF)
Art. 21. (parágrafo único) : Os documentos complementares
citados nos incisos I e II deverão ser arquivados no Setor
Financeiro:
I - Relação de Ordens Bancárias Externas (RE), com o

recibo da instituição financeira, tendo anexas as 2ª vias das
NF/RPA (*);
(*) A cópia da NF Cópia da NF e do RPA com os carimbos de

“Liquidação da Despesa” , “Autorização de Pagamento” e
“Atestado de Lisura” (para as OCS e PSA).
II - Relação de Ordem Bancária Intra-SIAFI (RT); Fonte: Portaria 018/SEF 8

ESTÁGIOS DA DESPESA
EMPENHO - O empenho de despesa é o ato emanado de
autoridade competente que cria para o Estado obrigação de
pagamento pendente ou não de implemento de condição.
É proibido realizar de despesa sem prévio empenho!
ORDINÁRIO – Valor determinado e pagamento em uma só vez;
ESTIMATIVO – Valor não se pode determinar previamente;
GLOBAL – Valor conhecido e pagamento parcelado.
Fonte: MCASP 6ª ED 9
O ENCARREGADO DO SETOR
FINANCEIRO DEVE OU NÃO ASSINAR
A NOTA DE EMPENHO?
10
LIQUIDAÇÃO - consiste na verificação do direito adquirido pelo
credor tendo por base os títulos e documentos comprobatórios
do respectivo crédito.
Documentos comprobatórios – Nota fiscal, Fatura, RPA.
Data de emissão não pode ser anterior ao empenho!
Atenção para o prazo de validade da NOTA FISCAL!
É obrigatório que conste na NF o ateste de quem

recebeu o material ou serviço, o atestado de lisura
(OCS/PSA) e Autorização de Pagamento pelo OD.
O REGISTRO (APROPRIAÇÃO) DA LIQUIDAÇÃO DA

DESPESA FEITA NO SIAFI PELO ENCARREGADO DO
SETOR FINANCEIRO ATENTA CONTRA O PRINCÍPIO DA
SEGREGAÇÃO DE FUNÇÕES, HAJA VISTA QUE ELE É O
RESPONSÁVEL PELO PAGAMENTO DA DESPESA?
QUAL A DIFERENÇA ENTRE “DESPESA LIQUIDADA” E

“ DESPESA EM LIQUIDAÇÃO”?
MSG SIAFI NR 2015/0695409 (27 ABR 15)
12
O CMT DO 10 BIL DETERMINA QUE SEJA EFETUADA

A CONFECÇÃO DE ARMÁRIOS P/ OS ALOJAMENTOS .
O FISCAL ADMINISTRATIVO “PAGA” A MISSÃO PARA O
CH SALC E ESTE POR SUA VEZ PROCURA O ENC SET
FIN PARA SABER EM QUAL ND DEVE ENQUADRAR A
DESPESA ACIMA?
O QUE O SR RESPONDERIA? 449052 – MATERIAL

PERMANENTE OU 339039 – SERVIÇO PJ?
13
SERVIÇOS DE TERCEIROS X MATERIAL
Na classificação da despesa de material por

encomenda, a despesa orçamentária só deverá ser
classificada como serviços de terceiros se o próprio
órgão ou entidade fornecer a matéria-prima. Caso
contrário, deverá ser classificada no elemento de
despesa 52, em se tratando de confecção de material
permanente, ou no elemento de despesa 30, se
material de consumo.
SERVIÇOS DE TERCEIROS X MATERIAL
Algumas vezes ocorrem dúvidas, em virtude de divergências

entre a adequada classificação da despesa orçamentária e o
tipo do documento fiscal emitido pela contratada.
A contabilidade privilegia a essência ao invés da forma.

Portanto, a despesa orçamentária deverá, independente do
tipo de documento fiscal emitido pela contratada, ser
classificada como serviços de terceiros ou material mediante
a verificação do fornecimento ou não da matéria-prima.
MSG SIAFI NR 2015/1675105 (19 OUT 15)

PAGAMENTO - refere-se ao terceiro estágio e será processado
pela Unidade Gestora Executora no momento da emissão do
documento Ordem Bancária (OB) e documentos relativos a
retenções de tributos, quando for o caso.
O pagamento consiste na entrega de numerário ao

credor e só pode ser efetuado após a regular liquidação
da despesa!!
Cuidado com dinheiro transitando na Tesouraria!
TIPOS DE ORDEM BANCÁRIA
ORDEM BANCÁRIA DE CRÉDITO (OBC)
Pagamento direto na conta do beneficiário (pode ser PJ ou PF);
Domicílio bancário válido (>ATUDOMCRED);
É do tipo “um pra um” (não aceita Lista de Credores);
Cancelamento: A OBC pode ser cancelada pelo gestor por meio da

>CANOB no mesmo dia da emissão e antes de imprimir a RE. Caso
já tenha imprimido a RE, usar a opção >CANREL em seguida >CANOB.
Caso não seja cancelada no mesmo dia, é possível cancelá-la antes da

entrega ao banco, destacando na RE a OB cancelada.
Fonte: Manual OB / STN 17
ORDEM BANCÁRIA DE PAGAMENTO (OBP)

Pagamento de PF sem conta corrente, em nenhuma hipótese deve ser
usada pra PJ ou PF com conta corrente;
Não consta da RE nem da RT. É preciso emitir a OBP na transação

>IMPOB;
A OBP original segue para a agência de relacionamento e uma

cópia da OBP, devidamente assinada, deve ser entregue ao
favoecido para efetuar o saque;
Cancelamento: A OBP pode ser cancelada por meio da >CANOB no

mesmo dia da emissão e antes de enviar ao BB. Caso já tenha
enviado ao BB, deverá enviar ofício solicitando o cancelamento.
ORDEM BANCÁRIA DE BANCO (OBB)
Pagamento de várias pessoas de uma só vez, por meio de lista de

credores >ATULC;
A lista deve ser informada quando do preenchimento das

informações da OB no campo >LISTA<;
Cancelamento: A OBC pode ser cancelada pelo gestor por meio da

>CANOB no mesmo dia da emissão e antes de imprimir a RE. Caso
já tenha imprimido a RE, usar a opção >CANREL em seguida >CANOB;
Caso não seja cancelada no mesmo dia, é possível cancelá-la antes

da entregar ao banco, fazendo constar a expressão “CANCELADA”.
ORDEM BANCÁRIA DE FATURA (OBD)

Pagamento de faturas (convênios ou títulos) com código de barras;
Só pode ser emitida com lista de fatura, mesmo que seja uma só
fatura . Requer código de barras no valor líquido.
Antes de emitir a OB, é preciso criar a lista de fatura na >ATULF (

Favorecido é o credor, emitente da fatura);
É obrigatória a transação >ATUREMOB pelo OD, senão é cancelada

automaticamente;
É possível cancelar a OBD retirando-se a autorização (>ATUREMOB)

e depois cancelando a OB na >CANOB;
ORDEM BANCÁRIA JUDICIAL (OBJ)
Pagamento de depósitos judiciais acerca de processos que não

transitaram em julgado.;
A UG é demandada judicialmente, e o juiz determina que o valor

reclamado seja depositado em conta judicial até sentença final ;
Para sua emissão é exigido o Identificador de Depósito que consta da

sentença;
É obrigatória a transação >ATUREMOB pelo OD, senão é cancelada

automaticamente;
ARRECADAÇÃO DAS RECEITAS DA UG
O Enc Set Fin deverá realizar o cadastro de todas as receitas com

ou sem contrato no módulo “Receita” do SIGA.
O Enc Set Fin deve sempre acompanhar a arrecadação das

receitas, verificando se há divergências entre os valores
cadastrados no SIGA e os contabilizados no SIAFI, na conta
8.2.4.2.1.01.01 - Recebimento do Principal por Código de Recolhimento.
As receitas devem ser recolhidas por meio de GRU, a UG é

responsável pela divulgação dos códigos dos códigos de recolhimento
aos “recolhedores”, bem como a verificação do correto recebimento
dos valores, solucionando as possíveis divergências.
Fonte: MOAA/2016 22
PRINCIPAIS CÓDIGO DE RECOLHIMENTO
CÓDIGO DESCRIÇÃO DESTINAÇÃO
20804-3 CESSÃO DE USO 70% UG
22686-6 EMISSÃO DE CART IDT 100% DGP
22698-0 PATROCÍNIOS E DOAÇÕES 100% UG
22703-0 INDENIZ. AO PATRIMÔNIO 100% FEx
22705-6 MULTAS CONTRATO RECEITA 100% FEx
28886-1 DESP UTZ ÁGUA, LUZ, TELEF. 100% FEx
22711-0 ALIENAÇÃO DE BENS 70% UG
22708-0 FUNDO DE SAÚDE EXÉRCITO 100% FEx

Fonte: MOAA/2016 23
CPR
DOCUMENTO DE ORIGEM - é o suporte documental que

fornece ao gestor subsídios concretos, tempestivos e suficientes
para que o mesmo proceda ao registro da informação patrimonial,
financeira ou orçamentária no Sistema. Ex: Nota fiscal, BI, GF.
DOCUMENTO HÁBIL - é o documento cadastrado no CPR que

gera compromissos de pagamento ou de recebimento.
Ex: NP, PA, AV, DD, DT, PI, etc.
DOCUMENTO CONTÁBIL - é o documento gerado pelo CPR a

partir dos dados informados, quando do registro da informação
patrimonial, financeira ou orçamentária no Sistema. Ex: NS , DF,
DR, OB , GR, etc.
Fonte: MF 02.03.23 24
CPR
DOCUMENTO RELACIONADO - É um documento hábil já

incluído no sistema cujos dados fornecem suporte histórico
documental para o documento que está sendo incluído ou
alterado.
SITUAÇÃO - é a indicação do fato que está sendo registrado

quando do cadastramento do documento hábil, determinando os
eventos contábeis envolvidos.
DEDUÇÃO / ENCARGOS - corresponde às retenções de

impostos e contribuições, bem como de descontos, cujos valores
serão deduzidos do valor do documento, ou encargos decorrentes
da emissão de documentos ficais.
Fonte: MF 02.03.23 25
CPR
UG PAGADORA - é a unidade gestora responsável pelo
pagamento dos compromissos gerados pelo DH . (Obs.: O CPR
permite que uma UG emita a nota de empenho, outra cadastre o
DH.
CREDOR/DEVEDOR - identifica a entidade credora do

compromisso, se documento de pagamento ou
retenção/encargos.
COMPROMISSOS - são os valores a pagar gerados a partir do

cadastramento de um documento hábil.
LER MACROFUNÇÃO 02.03.23

Fonte: MF 02.03.23 26
PRINCIPAIS DH / SITUAÇÕES + COMUNS
NP – NOTA DE PAGAMENTO
(UTILIZADO PARA PAGAMENTO DE NOTAS FISCAIS E FATURAS)
DSP001 - AQS SV PESSOA JURÍDICA

DSP003 - CONTRIB. PARA SV ILUMINAÇÃO PÚBLICA
DSP051 - AQS SV PESSOA FÍSICA
DSP101 - AQS MATERIAL PARA ESTOQUE
DSP109 - AQS MATERIAL USO DURADOURO
DSP115 - AQS MAT CONSUMO COMPRAS CENTRALIZ. (*)
DSP208 - AQS MAT PERMANENTE P/ ESTOQUE INTERNO
DSP214 – AQS MAT PERM COMPRAS CENTRALIZ. (*)
DSP215 - AQS BENS INTANGÍVEIS
DSP973 - JUROS E MULTAS SOBRE SV
27
DT - DOCUMENTO DE RECOLHIMENTO
(UTILIZADO PARA REGULARIZAÇÕES E PAGAMENTOS S/ EXEC ORC)
PSO002 - REGULARIZ. DE OB CANCELADAS P/ PGTO (EX:

DOMICILIO BANCÁRIO INCORRETO)
PSO042 - PGTO DE DEPÓSITO DIVERSOS

( OUTROS CONSIGNATÁRIOS, TRANSF VALORES PNR P/167
RELATÓRIO PP760)
PSO046 - REGULARIZ. DE OB CANCELADA GERANDO SALDO

NA CONTA 218810447 (DEP. VALORES NÃO RECLAMADOS)
28
AV - AUTORIZAÇÃO DE VIAGENS
(UTILIZADO PARA PAGAMENTO DE DIÁRIAS E PASSAGENS)
DSP001 - AQS SV PESSOA JURÍDICA

DSP081 - DESPESAS COM DIÁRIAS
DD - DEVOLUÇÃO DE DESPESA
(UTILIZADO QUANDO O DOCUMENTO DE ORIGEM FOR
UMA GRU DE ESTORNO DE DESPESA)
DVL001 - DD AQS SV PESSOA JURÍDICA

DVL081 - DD COM DIÁRIAS
DVL101 - DD AQS MAT ESTOQUE
DVL901 - DD INDENIZAÇÕES E RESTITUIÇÕES
29
FL - FOLHA DE PAGAMENTO
(UTILIZADO PARA FOLHA DE PAGAMENTO)
DFL023 - DESPESA COM BENEFÍCIO A PESSOAL MILITAR

(EXIGE CONTA VPD: 313310400)
PI - PAGAMENTO DE INDENIZAÇÕES
(UTILIZADO PARA PGTO DE INDENIZAÇÕES)
DSP901 - INDENIZAÇÕES E RESTITUIÇÕES DIVERSAS

(EXIGE CONTA DE PASSIVO: 218910100
QUAL A SITUAÇÃO O SR (A) JULGA MAIS ADEQUADA PARA PGTO

DE AJUDA DE CUSTO E INDNZ. TRANSP. E BAGAGEM?
30
SITUAÇÕES DE DEDUÇÕES E ENCARGOS
DDF001 - RETENÇÃO IMPOSTOS (IN 1234 SRF)

DDF002 - IMPOSTO DE RENDA RETIDO NA FONTE (PF)
DGP001 - RETENÇÃO DE INSS
ENC001 - ENCARGOS DE INSS
DOB001 - RETENÇÃO DE ISS POR OB (*)
DDR001 - RETENÇÃO DE ISS RECOLHÍVEL POR DAR (*)
(*) VER MSG 20160427743 (24 Fev 16) e 20160477475 (07 Mar 16), da 2ª ICFEx
31
RETENÇÕES (IN 1234 - RFB)
Os órgãos da Adm Pub Fed são obrigados a efetuar as

retenções na fonte do Imposto sobre a Renda (IR), da
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), da
Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social
(Cofins) e da Contribuição para o PIS/Pasep sobre os
pagamentos que efetuarem às pessoas jurídicas, pelo
fornecimento de bens ou prestação de serviços em geral,
inclusive obras, os seguintes órgãos e entidades da
Administração Pública Federal.
Fonte: IN 1234 - RFB 32

As Pessoas Jurídicas amparadas por isenção, não

incidência ou alíquota zero devem informar essa condição
no documento fiscal, inclusive o enquadramento legal, sob
pena de, se não o fizerem, sujeitarem-se à retenção do IR e
das contribuições sobre o valor total do documento fiscal,
no percentual total correspondente à natureza do bem ou
serviço.
A Pessoa Jurídica fornecedora do bem ou prestadora do
serviço deverá informar no documento fiscal o valor do IR e
das contribuições a serem retidos na operação.

Não serão retidos os valores correspondentes ao IR e

às contribuições de que trata esta Instrução Normativa,
nos pagamentos efetuados a Pessoas Jurídicas
optantes pelo Regime Especial Unificado de
Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas
Microempresas e Empresas de Pequeno Porte
(Simples Nacional)

Não serão retidos os valores correspondentes ao IR e

às contribuições de que trata esta Instrução Normativa,
nos pagamentos efetuados a Pessoas Jurídicas
optantes pelo Regime Especial Unificado de
Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas
Microempresas e Empresas de Pequeno Porte
(Simples Nacional)

AGÊNCIAS DE VIAGENS E TURISMO
Nos pagamentos correspondentes a aquisições de
passagens aéreas e rodoviárias, despesas de
hospedagem, aluguel de veículos, efetuados por intermédio
de agências de viagens, a retenção será feita sobre o total
a pagar a cada empresa prestadora do serviço e, quando
for o caso, do operador aeroportuário, sobre o valor
referente à tarifa de embarque, e da agência de viagem,
sobre os valores cobrados a título de comissão pela
intermediação da comercialização do bilhete de passagem
ou pela prestação do serviço de agenciamento de viagens
na venda de passagens aos órgãos e entidades públicas.
DA PROPAGANDA E PUBLICIDADE
Nos pagamentos referentes a serviços de propaganda

e publicidade a retenção será efetuada em relação à
agência de propaganda e publicidade e a cada uma
das demais pessoas jurídicas prestadoras do serviço,
sobre o valor da respectiva nota fiscal.
Ex: EBC

CÓDIGO 6147 - % 5,85
Alimentação;
Energia Elétrica;
Construção Civil (emprego de materiais);
Serviços hospitalares
Mercadorias e bens em geral

CÓDIGO 6190 - % 9,45
Serviço de abastecimento de água;

Telefone;
Correios;
Locação de mão-de-obra;
Limpeza;
Demais Serviços (não enquadrados anteriormente).

CÓDIGO 6175 - % 7,05
Passagens aéreas, rodoviárias e demais serviços de

transporte de passageiros, inclusive, tarifa de
embarque.

RETENÇÕES INSS PJ (IN 971 - RFB)
OBRIGAÇÃO DA RETENÇÃO
A empresa contratante de serviços prestados mediante

cessão de mão-de-obra ou empreitada, inclusive em
regime de trabalho temporário, a partir da competência
fevereiro de 1999, deverá reter 11% do valor bruto da
nota fiscal, da fatura ou do recibo de prestação de
serviços e recolher à Previdência Social a importância
retida, em documento de arrecadação identificado com
a denominação social e o CNPJ da empresa
contratada.
RETENÇÕES INSS PJ (IN 971 - RFB)
SERVIÇOS SUJEITOS A RETENÇÃO
Os serviços sujeitos a retenção estão elencados nos

art. 117 e 118 da IN 971/RFB. A regra geral é que
deverá haver retenção quando o serviço for realizado
mediante cessão de mão-de-obra ou regime de
empreitada (obra).

RETENÇÕES PRESTADOR DE SV AUTÔNOMO
Para fins de Contribuição ao Regime Geral de
Previdência Social e IR, define-se como contribuinte
individual (autonômo) a Pessoa Física que presta
serviços de natureza urbana ou rural, em caráter
eventual, a uma ou mais empresa sem relação de
emprego.
Dessa forma toda que vez que um órgão público
contrata um autônomo, há incidência de retenções de
IR e INSS.
A UG DEVERÁ EFETUAR O PAGAMENTO DE 20%
COMO “EMPREGADOR” (ND 339147)
43
RETENÇÕES PRESTADOR DE SV AUTÔNOMO
44
CONSULTA DEMONSTRATIVO E AUDITORES
CONTÁBEIS (CONDESAUD)
45
EQUAÇÕES MAIS COMUNS
0019 – BENS EM TRÂNSITO : SALDO NA CONTA 899920201

(BENS MÓVEIS A RECEBER)
0020 – MATERIAIS EM TRÂNSITO: SALDO NA CONTA

115511000 (MATERIAL DE CONSUMO EM TRÂNSITO)
REGULARIZAÇÃO: PELO RECEBIMENTO DO MATERIAL DE

CONSUMO E BENS EM TRÂNSITO.
(*) MATERIAL EM TRÂNSITO POR MAIS DE 30 DIAS SEM

JUSTIFICATIVA PODE GERAR RESTRIÇÃO CONTÁBIL.
46
0029 – VALORES RECEBIDOS POR GRU (ESTORNO DE DESPESA):

SALDO NA CONTA 218913601
(*) MSG SIAFI NR 2015/0631802 (14 ABR 15), 2015/1252484 (4 AGO 15)
E 2015/1518200 (17 SET 15).
REGULARIZAÇÃO:
A) DESPESA DE EXERCÍCIO ANTERIOR, RETIFICAR GRU E

ALTERAR O CÓDIGO DE RECOLHIMENTO PARA 18806-7 (STN);
B) DESPESA DO EXERCÍCIO CORRENTE (DEVOLUÇÃO DE DIÁRIAS,

AJ CUSTO OU DESPESAS DE SV PJ: INCLUIR DH “DD” COM A
SITUAÇÃO CORRESPONDENTE A DESPESA:
47
DVL001 - DESP SV PESSOA JURÍDICA
DVL081 - DESP COM DIÁRIAS
DVL901 - DESP INDENIZAÇÕES E RESTITUIÇÕES
C) DEVOLUÇÃO DE SUP FUNDOS , INCLUIR DH “DU” , SITUAÇÃO

“DSF”.
O SALDO RETORNA PRO EMPENHO QUE DEVE SER ANULADO E O

NUMERÁRIO DEVOLVIDO PARA QUEM DESCENTRALIZOU.
D) DEVOLUÇÃO DE SALÁRIOS OU BENEFÍCIOS ORIUNDOS DO

CPEX, RETIFICAR GRU PARA O CÓDIGO 98815-7 (DEPÓSITO DE
TERCEIROS) E DEVOLVE AO CPEX CONFORME MANUAL DO
USUÁRIO 08 – CPEX – SEÇÃO 07.
(*) REGULARIZAÇÃO ATÉ O FECHAMENTO DO MÊS!
48
0063 – OBS CANCELADAS: SALDO NA CONTA 218913603
(*) MSG SIAFI NR 2015/0850048 (25 MAI 15)
REGULARIZAÇÃO:
A) PARA EFETUAR O PAGAMENTO, INCLUIR DH “DT” COM
SITUAÇÃO “PSO002”;
B) NÃO SENDO POSSÍVEL A REGULARIZAÇÃO ATÉ O

FECHAMENTO DO MÊS, INCLUIR DH “DT” COM SITUAÇÃO
“PSO046” QUE TRANSFERE O SALDO PARA A CONTA
218810447 – VALORES NÃO RECLAMADOS

49
0105 – DEPÓSITO PARA QUEM DE DIREITO: SALDO NA

CONTA 218810409 (DEPÓSITO DE TERCEIROS)
REGULARIZAÇÃO:
A) EFETUAR O PAGAMENTO PARA QUEM DE DIREITO OU

DEVOLVER O NUMERÁRIO PARA QUEM O
DESCENTRALIZOU.
(*) A CONTA NÃO PODE TER SALDO (POR CONTA CORRENTE)

POR MAIS DE 60 DIAS!
50
0298 – CONFERÊNCIA ENTRE ATIVO X PASSIVO EXTRA-
ORÇAMENTÁRIOS, TRADUZINDO: ATIVO FONTE 0190 #
PASSIVO FONTE 0190 , ESTÁ ATRELADA A EQUAÇÃO 0696
(DDR A UTILIZAR ).
(*) MSG SIAFI NR 2015/1420073 (28 AGO 15)
REGULARIZAÇÃO:
A) EFETUAR O AJUSTE DE UM DOS LADOS EM

DESEQUILÍBRIO (EXCLUINDO UM PASSIVO NÃO DEVIDO,
SOLICITANDO A DEVOLUÇÃO DE UM ATIVO
INDEVIDAMENTE TRANSFERIDO, ETC.)
(*) REGULARIZAÇÃO ATÉ O FECHAMENTO DO MÊS! 51

0403 – OUTROS CONSIGNATÁRIOS: SALDO NA CONTA 218810199
REGULARIZAÇÃO:
A) EFETUANDO O PAGAMENTO A QUEM DE DIREITO OU

TRANSFERINDO O RECURSO PARA A UG CORRESPONDENTE.
B) NÃO SENDO POSSÍVEL O PAGAMENTO OU TRANSFERÊNCIA,
EMITIR UMA NL TRANSPONDO O SALDO PARA CONTA DEPÓSITO
DE TERCEIROS, EVENTOS 530377/535377.
C) SENDO NECESSÁRIO ALTERAR A CONTA CORRENTE DA CONTA

DEPÓSITO DE TERCEIROS, NL EVENT0 700787/705787.

52
0409 – OUTROS MATERIAIS DE CONSUMO: SALDO NA

CONTA 331119900
(*) MSG SIAFI NR 2015/1420073 (02 FEV 15)
REGULARIZAÇÃO:
ALTERAR O DOCUMENTO HÁBIL , ABA OUTROS

LANÇAMENTOS, SITUAÇÕES DSE101/DSN101 COLOCANDO
A CONTA DE VPD CORRETA 331110100
53
0410 – OUTROS SERVIÇOS PRESTADOS POR PJ: SALDO NA
CONTA 332319900
(*) MSG SIAFI NR 2015/1225228 (30 JUL 15)
REGULARIZAÇÃO:
ALTERAR O DOCUMENTO HÁBIL, ABA OUTROS

LANÇAMENTOS, SITUAÇÕES DSE001/DSN001 COLOCANDO
A CONTA DE VPD CORRETA 332310100, 3323102000...
54
QUINTO NÍVEL
O QUINTO NíVEL, QUE É O NíVEL DE CONSOLIDAÇÃO DE
BALANÇOS DAS CONTAS CUJO PRIMEIRO NíVEL
PERTENCE AO CONJUNTO 1, 2, 3 E 4 (ATIVO, PASSIVO, VPD
E VPA RESPECTIVAMENTE), DEVE SER PREENCHIDO DA
SEGUINTE FORMA:
DíGITO "1" - SE O CREDOR FOR UM FORNECEDOR, PESSOA

FÍSICA OU JURÍDICA (MODALIDADE APLICAÇÃO “90”);
DíGITO "2" - SE O FORNECEDOR PARTICIPAR DO OFSS,

COMO IMPRENSA NACIONAL, EBC,ESAF ( MODALIDADE
DE APLICAÇÃO FOR "91");
(*) MSG SIAFI NR 2015/1217689 (29 JUL 15) 55

SISCUSTOS – ORIENTAÇÕES
 Utilizar código 999 para apropriação de material de consumo
material permanente;
 Utilizar o CC da seção beneficiada em caso de liquidação de
serviços;
 É proibido criar Centro de Custos no SIAFI (ATUCUSTO), de acordo
com a Mensagem SIAFI 2008/0751771;
 Liquidações de diárias e passagens deve ser informado o código
do CC referente a atividade executada. (ex: Jogos Olímpicos)
 Liquidações para serviços prestados por OCS ou PSA, deverá ser
feita no CC 04301 – Atendimento Por OCS/PSA;
 Cadastrar os telefones e lançar os valores das contas ,
mensalmente. 56
SISCUSTOS – AJUDA DE CUSTO
 Militar transferido para outra OM – CC 99007 / código da UG
beneficiada será a UG de destino militar;
 Militar transferido para um órgão dentro da força (IMBEL,
Fundação Osório) – CC 999 / código da UG beneficiada será da
própria UG;
 Militar matriculado para curso realizado em OM do EB (CAS, Bas
Intlg...) - operador deverá verificar o código de CC do curso /
código da UG beneficiada será a UG do curso;
 Militar matriculado em curso em outra força ou Inst Civil - CC será
da atv do militar / código da UG beneficiada será da própria UG.
57
RESTOS A PAGAR
Consideram-se Restos a Pagar, as despesas empenhadas
e não pagas até 31 de dezembro, distinguindo-se os
processados dos não processados:
- Processados – quando já ocorreu a liquidação;
- Não-Processados – quando não ocorreu a liquidação.
58
RP NÃO PROCESSADOS - INSCRIÇÃO
A inscrição das despesas em Restos a Pagar é efetuada no

encerramento de cada exercício de emissão da respectiva Nota de
Empenho.
O empenho de despesa não liquidada deverá ser anulado antes

do processo de inscrição de Restos a Pagar, salvo quando:
a) vigente o prazo para cumprimento da obrigação assumida pelo

credor, nele estabelecida;
b) Seja interesse da Administração exigir o cumprimento da
obrigação assumida pelo credor;
Não serão inscritos em restos a pagar não processados

empenhos referentes a despesas com diárias, ajuda de custo e
suprimento de fundos.
59
RP NÃO PROCESSADOS - INSCRIÇÃO
Despesas de concessionárias ao mês de dezembro:
a. as faturas de dezembro (mês de competência), recebidas, liquidadas e

não pagas serão inscritas automaticamente em restos a pagar
processados;
b. caso a UG não receba a fatura do mês de dezembro até a data limite

de empenho do exercício financeiro, deverá calcular o valor da
fatura baseado na média liquidada do último trimestre, empenhar a
despesa e realizar a inscrição em restos a pagar não processados;
c. caso, no próximo exercício financeiro, exista a ocorrência de

despesas com concessionárias não empenhadas, o que
caracteriza a não observância das letras a. e b. acima, deverá ser
elaborado um processo para pagamento de despesas de exercícios
anteriores , após a devida sindicância.
60
RP NÃO PROCESSADOS - CANCELAMENTO
Despesas com concessionárias e outras cujos valores são

estimativos serão consideradas justificáveis até o valor de 20% da
média mensal;
A UG deverá controlar o que foi publicado e só inscrever em RP os

valores referentes às NF não recebidas até 31 Dez. Serão
considerados evitáveis, os valores cancelados, pois deveriam ser
anulados antes do término do exercício;
“Material não entregue” só será não evitável se a UG comprovar

que tomou todas as medidas cabíveis (abertura de Processo
Administrativo, registro de ocorrência no SICAF…)
Cancelamento por “Ata vencida”, por “não haver mais interesse”

ou “não atender as necessidades da UG, denotam falha nos
processos internos e no planejamento e serão considerados evitáveis.61
VERIFICANDO O BALANCETE DA UG
62
LEGISLAÇÃO DE INTERESSE DO ENC SET FIN
 Orientações aos Agentes da Administração - DGO;
 Manual de Contabilidade Aplicada ao Setor Público (MCASP);
 Manual do SIGA - DGO;
 Portaria 018 – SEF, 20 Dez 14;
 Macrofunção 02.03.17 – Restos a Pagar;
 Macrofunção 02.03.18 – Encerramento do Exercício;
 Macrofunção 02.03.23 – Contas a pagar e receber;
 Macrofunção 02.11.21 – Suprimento de Fundos;
 Manual de Regularizações Contábeis – STN;
 IN 1234 – RFB – Retenção de Tributos;
 IN 971 – RFB – Tributação Previdenciária
 Manual do Cadastro de Responsáveis - CGU
63
CAP QCO LUCIANO PINHO CERQUEIRA
(11) 99973-8009
(11) 2915 – 6706 (RITEX 826)
lucianopinho78@gmail.com
OBRIGADO A TODOS PELA ATENÇÃO!
64

03 Palestra Rotinas Enc Set Fin

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ROTINAS DE ENC SET FIN

2. ATRIBUIÇÕES DO ENC SET FIN

Missão da Seção de Contabilidade

1. Agente Executor Direto (compõe o Rol dos Responsáveis);

2. Realiza as atividades contábeis e financeiras da UG;

3. Efetua os pagamentos determinados pelo OD ;

4. Efetua os suprimentos de fundos determinados pelo OD;

5. Arrecadar as receitas da UG , conforme legislação específica;

6. Informar, quando solicitado, ao Fiscal Administrativo a situação

7. Manter em dia a escrituração do Setor, providenciando sanar as

8. Organizar a prestação de contas da UG (RPCM e PCA);

9. Cumprir as instruções específicas para o encerramento do exercício

10. Recolher as importâncias devidas ao Fundo do Exército, CPEx e STN

11. Cumprir as normas vigentes relativas às importâncias de terceiros e às

13. Atualizar quando necessário o rol dos responsáveis e efetuar a

14. Consultar e imprimir as mensagens SIAFI , despachando-as

15. Coordenar os pedidos de inclusão, reativação e exclusão de

Art. 17. A responsabilidade pela análise da consistência dos

Fonte: Portaria 018/SEF 7

I - Relação de Ordens Bancárias Externas (RE), com o

(*) A cópia da NF Cópia da NF e do RPA com os carimbos de

II - Relação de Ordem Bancária Intra-SIAFI (RT); Fonte: Portaria 018/SEF 8

É proibido realizar de despesa sem prévio empenho!

ORDINÁRIO – Valor determinado e pagamento em uma só vez;

ESTIMATIVO – Valor não se pode determinar previamente;

GLOBAL – Valor conhecido e pagamento parcelado.

Documentos comprobatórios – Nota fiscal, Fatura, RPA.

Data de emissão não pode ser anterior ao empenho!

Atenção para o prazo de validade da NOTA FISCAL!

É obrigatório que conste na NF o ateste de quem

O REGISTRO (APROPRIAÇÃO) DA LIQUIDAÇÃO DA

QUAL A DIFERENÇA ENTRE “DESPESA LIQUIDADA” E

MSG SIAFI NR 2015/0695409 (27 ABR 15)

O CMT DO 10 BIL DETERMINA QUE SEJA EFETUADA

O QUE O SR RESPONDERIA? 449052 – MATERIAL

SERVIÇOS DE TERCEIROS X MATERIAL

Na classificação da despesa de material por

Algumas vezes ocorrem dúvidas, em virtude de divergências

A contabilidade privilegia a essência ao invés da forma.

MSG SIAFI NR 2015/1675105 (19 OUT 15)

O pagamento consiste na entrega de numerário ao

Cuidado com dinheiro transitando na Tesouraria!

ORDEM BANCÁRIA DE CRÉDITO (OBC)

Pagamento direto na conta do beneficiário (pode ser PJ ou PF);

Domicílio bancário válido (>ATUDOMCRED);

É do tipo “um pra um” (não aceita Lista de Credores);

Cancelamento: A OBC pode ser cancelada pelo gestor por meio da

Caso não seja cancelada no mesmo dia, é possível cancelá-la antes da

ORDEM BANCÁRIA DE PAGAMENTO (OBP)

Não consta da RE nem da RT. É preciso emitir a OBP na transação

A OBP original segue para a agência de relacionamento e uma

Cancelamento: A OBP pode ser cancelada por meio da >CANOB no

ORDEM BANCÁRIA DE BANCO (OBB)

Pagamento de várias pessoas de uma só vez, por meio de lista de

A lista deve ser informada quando do preenchimento das

Cancelamento: A OBC pode ser cancelada pelo gestor por meio da

Caso não seja cancelada no mesmo dia, é possível cancelá-la antes

ORDEM BANCÁRIA DE FATURA (OBD)

Antes de emitir a OB, é preciso criar a lista de fatura na >ATULF (

É obrigatória a transação >ATUREMOB pelo OD, senão é cancelada

É possível cancelar a OBD retirando-se a autorização (>ATUREMOB)

ORDEM BANCÁRIA JUDICIAL (OBJ)

Pagamento de depósitos judiciais acerca de processos que não

A UG é demandada judicialmente, e o juiz determina que o valor