PLANEJAMENTO E CONTROLE FINANCEIRO

Exercícios Complementares

1. Uma empresa possui as seguintes previsões de venda no seu mercado de

atuação: 20000 unidades em Outubro, 25000 unidades em Novembro e 30000
unidades em Dezembro próximo.

Como variáveis internas, possui atualmente um capital integralizado de

R$ 40000,00, sendo o saldo de caixa de R$ 2000,00 e R$ 8000,00 em
permanente (R$ 10000,00 de preço de compra menos R$ 2000,00 de
depreciação acumulada), pretende alcançar a meta de 25% de participação de
mercado no primeiro mês, 30% no segundo e 32% no terceiro, vendendo a
prazo em 1 entrada + 9 vezes sem juros.

O atual preço de venda é de R$ 50,00 por unidade e se prevê um

aumento de 2,5% em novembro de acordo com o IGP-M.

Atualmente possui um estoque de 10000 unidades avaliadas num

montante de R$ 30000,00 (variável endógena), e a expectativa de preços
(variável exógena) é de que o preço de custo do produto acompanhe o aumento
dos preços de venda e de que as condições de compra não se alterem, 4 vezes
sem entrada.

Como política de estoques, a empresa pretende ter sempre um estoque

para 15 dias do período subseqüente.

Com outras informações, o custo de mão de obra é de R$ 5000,00 e

subirá de acordo com o INPC.

Com base nestas informações, faça o orçamento empresarial da empresa

contendo:
a) Orçamento de vendas;
b) Orçamento de contas a receber;
c) Orçamento de compras;
d) Orçamento de contas a pagar;
e) Orçamento de CMV;
 f) Orçamento de despesas;
g) Orçamento de caixa;
h) DRE Projetado;
i) BP Projetado.

2. Faça o mesmo exercício anterior, agregando agora o orçamento de tributos,

considerando o ICMS de 17% e imposto de renda de 15%.

3. As vendas unitárias orçadas da empresa Haerve para o próximo ano fiscal

são fornecidas a seguir:

Informações:
1. As despesas de venda e administrativas variáveis da empresa são de $ 2,75
por unidade.
2. As despesas de vendas e administrativas fixas incluem despesas com
propaganda de $ 12 mil, salários de executivos $ 40 mil, e depreciação de $ 16
mil, todos por trimestre. Além disso, a empresa fará pagamentos de seguros de
$ 6 mil no 2º trimestre e de $ 6 mil no 4º trimestre; e pagará impostos sobre
imóveis de $ 6 mil no 3º trimestre.
3. As despesas de aluguel do ano anterior (por trimestre) equivalem a $ 4 mil e,
para projeção no próximo ano, serão reajustadas conforme premissa do IGPM
(na tabela abaixo).
4. As despesas com água/esgoto do ano anterior (por trimestre) equivalem a $
1mil e, para projeção no próximo ano, serão reajustadas conforme premissa da
variação esperada (na tabela abaixo).
5. As despesas com energia do ano anterior (por trimestre) equivalem a $ 2 mil
e, para projeção no próximo ano, serão reajustadas conforme premissa da
variação esperada (na tabela abaixo).

Pede-se:
Elabore uma tabela com o orçamento de despesas operacionais por trimestre e
pelo total do ano.

Despesas 1º Trimestre 2º Trimestre 3º Trimestre 4º Trimestre Total

Operacionais
Despesas Variáveis
Despesas Fixas
Aluguel
Energia Elétrica
Água e Esgoto
Propaganda
Salários de Executivos
Depreciação
Seguros
Impostos
Total

4. A Pearl Products Limited, de Shenzhen, China, fabrica e distribui brinquedos

por todo o Sudeste asiático. São necessários três centímetros cúbicos (CC) do
solvente H300 para fabricar uma unidade do Supermix, um dos produtos da
Companhia. No momento, a Pearl está fazendo a programação das
necessidades de matérias-primas do 3º. trimestre, no qual ocorre o pico das
vendas do Supermix.

Para manter normais a produção e as vendas, a empresa tem as seguintes

necessidades de estoque:
a. O estoque disponível de produtos acabados ao final de cada mês deve
corresponder a 3.000 unidades do Supermix mais 20% das vendas do mês
seguinte. O orçamento do estoque dos produtos acabados em 30 de junho é de
10.000 unidades.

Segue-se o orçamento de vendas da Supermix para os últimos 6 meses do ano:

Orçamento das Vendas (unidades)
Julho ....................................................................... 35.000
Agosto...................................................................... 40.000
Setembro ................................................................. 50.000
Outubro ................................................................... 30.000
Novembro ............................................................... 20.000
Dezembro ............................................................... 10.000

a) Faça o orçamento da produção do Supermix dos meses de julho a

outubro. Elabore uma tabela demonstrando, por mês: a) previsão de
 vendas; b) estoque final; c) necessidade total; d) estoque inicial e
e)previsão de produção.

Orçamento de Compras e Tributos

b) Com base na planilha elaborada para o orçamento de produção acima,
tem-se as seguintes premissas:
a. Custo unitário líquido de matéria prima (100% nacionais): R$
11,50;
b. ICMS incidente sobre matérias primas: 12%;
c. IPI, PIS e COFINS incidentes sobre matéria prima: 8,65%;
d. Preço de venda líquido: R$ 18,50;
e. ICMS incidente sobre vendas: 18%;
f. IPI, PIS e COFINS incidentes sobre vendas: 8,65%;
Construa o orçamento de compras, juntamente com a
apuração de tributos a recolher e a recuperar.