Encontro 4 – Análise de Resultados

SEBRAE

S1E4
 Competências do Encontro 4

Compreender a importância de ter e analisar os indicadores: lucratividade,

rentabilidade, prazo de retorno do investimento, ponto de equilíbrio de uma
empresa a partir do Demonstrativo de Resultados / DRE

A análise dos indicadores da microempresa torna o processo de tomada de

SEBRAE

decisões muito mais ágil, eficiente

Comparar os indicadores da sua empresa com o mercado

S2E4
 Encontro 4 – Análise de Resultados
SEBRAE

S3E4
 Encontro 4 – Análise de Resultados
SEBRAE

S4E4
 Encontro 4 – Análise de Resultados
SEBRAE

S5E4
 Mensuração crescimento do Faturamento Mensuração redução de gastos
FATURAMENTO 2021 2022 VARIAÇÃO % Energia elétrica 2020 2021 VARIAÇÃO %
JANEIRO #DIV/0! JANEIRO #DIV/0!
FEVEREIRO #DIV/0! FEVEREIRO #DIV/0!
MARÇO #DIV/0! MARÇO #DIV/0!
ABRIL #DIV/0! ABRIL #DIV/0!
MAIO #DIV/0! MAIO #DIV/0!
JUNHO #DIV/0! JUNHO #DIV/0!
JULHO #DIV/0! JULHO #DIV/0!
AGOSTO #DIV/0! AGOSTO #DIV/0!
SETEMBRO #DIV/0! SETEMBRO #DIV/0!
SEBRAE

OUTUBRO #DIV/0! OUTUBRO #DIV/0!

NOVEMBRO #DIV/0! NOVEMBRO #DIV/0!
DEZEMBRO #DIV/0! DEZEMBRO #DIV/0!
TOTAL R$ - R$ - #DIV/0! TOTAL R$ - R$ - #DIV/0!
Obs 1: Preencher a planilha com os dados mensais de Faturamento referentes ao ano de 2021; Obs 1: Escolher um gasto da empresa e preencher a planilha com os dados mensais referentes ao ano de 2021;
Obs 2: Caso a empresa não tenha mais de 1 ano no mercado ou não tenha os dados, coloque a média de faturamento do Obs 2: Caso a empresa não tenha mais de 1 ano no mercado ou não tenha os dados, coloque a média do gasto
período existente nos meses de 2021,. do período existente nos meses de 2020.

Obs 3: Caso o valor na coluna Variação % seja positivo , significa que sua empresa apresentou aumento de faturamento Obs 3: Caso o valor na coluna Variação % seja negativo , significa que sua empresa apresentou redução de
comparado a base anterior gastos comparado a base anterior
 Realizando o cálculo
A sua empresa está de LUCRATIVIDADE
lucrativa? da sua empresa
teremos a resposta
SEBRAE

S6E4
 Calculando a Lucratividade

1 - Faturamento 45.735,00
2 - (-) Custos 25.000,00
3 - (-) Despesas Variáveis 4.050,00
3 - (=) Margem de Contribuição 16.685,00
4 - (-) Despesas Fixas 11.518,00
5 - (=) Resultado 5.167,00
SEBRAE

Cálculo da Lucratividade %

Fórmula:

(Resultado/Faturamento) X 100

(5.167,00/45.735,00) x 100 11%

S7E4
 Calculando a Lucratividade
Fórmulas: Lucratividade = (Resultado/Faturamento) X 100 % = (Conta / Faturamento) x 100
Margem de Contribuição = Receita – Custos – Despesa Variável

Encontro 4 - Atividade Extra Empresa A Empresa B Empresa C Empresa D Sua Empresa

Itens Valores % Valores % Valores % Valores % Valores %

Receita Bruta no período anual 108.000,00 300.000,00 60.000,00 3.600.000,00

Custos (CMV/CPV/CSP) 63.800,00 80.000,00 20.000,00 1.440.000,00

SEBRAE

Despesas Variáveis 7.450,00 45.000,00 1.500,00 972.000,00

Margem de Contribuição

Despesas Fixas 62.000,00 155.000,00 25.000,00 1.080.000,00

Resultado (Lucro ou Prejuizo)

S7E4
 Calculando a Lucratividade
Fórmulas: Lucratividade = (Resultado/Faturamento) X 100 % = (Conta / Faturamento) x 100
Margem de Contribuição = Receita – Custos – Despesa Variável
Empresa A Empresa B Empresa C Empresa D
Itens Valores % Valores % Valores % Valores %

Receita Bruta no período 108.000,00 300.000,00 60.000,00 3.600.000,00

Custos (CMV/CPV/CSP) 63.800,00 59,1% 80.000,00 26,7% 20.000,00 33,3% 1.440.000,00 40,0%
SEBRAE

Despesas Variáveis 7.450,00 6,9% 45.000,00 15,0% 1.500,00 2,5% 972.000,00 27,0%

Margem de Contribuição 36.750,00 34,0% 175.000,00 58,3% 38.500,00 64,2% 1.188.000,00 33,0%

Despesas Fixas 62.000,00 57,4% 155.000,00 51,7% 25.000,00 41,7% 1.080.000,00 30,0%

Resultado (Lucro ou Prejuizo) - 25.250,00 -23,4% 20.000,00 6,7% 13.500,00 22,5% 108.000,00 3,0%

S7E4
 Calculando a Rentabilidade

1 - Faturamento 45.735,00
2 - (-) Custos 25.000,00
3 - (-) Despesas Variáveis 4.050,00
4 - (=) Margem de Contribuição 16.685,00
5 - (-) Despesas Fixas 11.518,00
6 - (=) Resultado 5.167,00
SEBRAE

* Investimento 100.000,00

Cálculo da Rentabilidade %

Fórmula:

(Resultado/Investimento) X 100

(5.167,00/100.000,00) x 100 5%

S10E4
 Calculando a Rentabilidade
Fórmula: (Resultado/Investimento) X 100

Empresa A Empresa B Empresa C Empresa D

Itens Valores % Valores % Valores % Valores %

Receita Bruta no período 108.000,00 300.000,00 60.000,00 3.600.000,00

Resultado (Lucro ou Prejuizo) - 25.250,00 -23,4% 20.000,00 6,7% 13.500,00 22,5% 108.000,00 3,0%

Investimento 200.000,00 400.000,00 20.000,00 450.000,00

SEBRAE

S10E4
 Calculando a Rentabilidade
Fórmula: (Resultado/Investimento) X 100

Empresa A Empresa B Empresa C Empresa D

Itens Valores % Valores % Valores % Valores %

Receita Bruta no período 108.000,00 300.000,00 60.000,00 3.600.000,00

Custos (CMV/CPV/CSP) 63.800,00 59,1% 80.000,00 26,7% 20.000,00 33,3% 1.440.000,00 40,0%

Despesas Variáveis 7.450,00 6,9% 45.000,00 15,0% 1.500,00 2,5% 972.000,00 27,0%

Margem de Contribuição 36.750,00 34,0% 175.000,00 58,3% 38.500,00 64,2% 1.188.000,00 33,0%
SEBRAE

Despesas Fixas 62.000,00 57,4% 155.000,00 51,7% 25.000,00 41,7% 1.080.000,00 30,0%

Resultado (Lucro ou Prejuizo) - 25.250,00 -23,4% 20.000,00 6,7% 13.500,00 22,5% 108.000,00 3,0%

Investimento 200.000,00 -12,6% 400.000,00 5,0% 20.000,00 67,5% 450.000,00 24,0%

S10E4
 Calculando o Prazo de Retorno
do Investimento
1 – Faturamento 45.735,00
2 - (-) Custos 25.000,00
3 - (-) Despesas Variáveis 4.050,00
4 - (=) Margem de Contribuição 16.685,00
5 - (-) Despesas Fixas 11.518,00
6 – (=) Resultado 5.167,00
SEBRAE

* Investimento 100.000,00

Cálculo do Prazo de Retorno do Investimento → Meses/Anos

Fórmula:

Investimento/Resultado

(100.000,00/5.167,00) 20 Períodos
S18E4
 Calculando o Prazo de Retorno
do Investimento
Fórmula: Investimento/Resultado

Empresa A Empresa B Empresa C Empresa D

Itens Valores % Valores % Valores % Valores %

Receita Bruta no período 108.000,00 300.000,00 60.000,00 3.600.000,00

SEBRAE

Resultado (Lucro ou Prejuizo) - 25.250,00 -23,4% 20.000,00 6,7% 13.500,00 22,5% 108.000,00 3,0%

Investimento 200.000,00 -12,6% 400.000,00 5,0% 20.000,00 67,5% 450.000,00 24,0%

Retorno do Investimento (período)

S18E4
 Calculando o Prazo de Retorno
do Investimento
Empresa A Empresa B Empresa C Empresa D
Itens Valores
Fórmula:
%
Investimento/Resultado
Valores % Valores % Valores %

Receita Bruta no período 108.000,00 300.000,00 60.000,00 3.600.000,00

Custos (CMV/CPV/CSP) 63.800,00 59,1% 80.000,00 26,7% 20.000,00 33,3% 1.440.000,00 40,0%

Despesas Variáveis 7.450,00 6,9% 45.000,00 15,0% 1.500,00 2,5% 972.000,00 27,0%

Margem de Contribuição 36.750,00 34,0% 175.000,00 58,3% 38.500,00 64,2% 1.188.000,00 33,0%
SEBRAE

Despesas Fixas 62.000,00 57,4% 155.000,00 51,7% 25.000,00 41,7% 1.080.000,00 30,0%

Resultado (Lucro ou Prejuizo) - 25.250,00 -23,4% 20.000,00 6,7% 13.500,00 22,5% 108.000,00 3,0%

Investimento 200.000,00 -12,6% 400.000,00 5,0% 20.000,00 67,5% 450.000,00 24,0%

Retorno do Investimento (período) - 8 20 1,5 4,2

S18E4
 Calculando o Ponto de Equilíbrio
1 - Faturamento R$ 45.735,00 100%
2 - ( - ) Custos R$ 25.000,00 55%
3 - ( - ) Despesas Variáveis R$ 4.050,00 9%
4 - (=) Margem de Contribuição (1-2-3) R$ 16.685,00 36%
5 - ( - ) Despesas Fixas R$ 11.518,00 25%
SEBRAE

6 - (=) Resultado (4-5) R$ 5.167,00 11%

Fórmula:

PE = Despesa Fixa (R$) / % Margem de Contribuição

(11518,00/36%) R$ 31.994,44

S21E4
 Calculando o Ponto de Equilíbrio
Fórmula: Despesa Fixa (R$) / % Margem de Contribuição

Empresa A Empresa B Empresa C Empresa D

Itens Valores % Valores % Valores % Valores %

Receita Bruta no período 108.000,00 300.000,00 60.000,00 3.600.000,00

Custos (CMV/CPV/CSP) 63.800,00 59,1% 80.000,00 26,7% 20.000,00 33,3% 1.440.000,00 40,0%
SEBRAE

Despesas Variáveis 7.450,00 6,9% 45.000,00 15,0% 1.500,00 2,5% 972.000,00 27,0%

Margem de Contribuição 36.750,00 34,0% 175.000,00 58,3% 38.500,00 64,2% 1.188.000,00 33,0%

Despesas Fixas 62.000,00 57,4% 155.000,00 51,7% 25.000,00 41,7% 1.080.000,00 30,0%

Resultado (Lucro ou Prejuizo) - 25.250,00 -23,4% 20.000,00 6,7% 13.500,00 22,5% 108.000,00 3,0%

Ponto de equilíbrio

S21E4
 Calculando o Ponto de Equilíbrio
Fórmula: Despesa Fixa (R$) / % Margem de Contribuição
Empresa A Empresa B Empresa C Empresa D
Itens Valores % Valores % Valores % Valores %

Receita Bruta no período 108.000,00 300.000,00 60.000,00 3.600.000,00

Custos (CMV/CPV/CSP) 63.800,00 59,1% 80.000,00 26,7% 20.000,00 33,3% 1.440.000,00 40,0%

Despesas Variáveis 7.450,00 6,9% 45.000,00 15,0% 1.500,00 2,5% 972.000,00 27,0%

Margem de Contribuição 36.750,00 34,0% 175.000,00 58,3% 38.500,00 64,2% 1.188.000,00 33,0%
SEBRAE

Despesas Fixas 62.000,00 57,4% 155.000,00 51,7% 25.000,00 41,7% 1.080.000,00 30,0%

Resultado (Lucro ou Prejuizo) - 25.250,00 -23,4% 20.000,00 6,7% 13.500,00 22,5% 108.000,00 3,0%

Investimento 200.000,00 -12,6% 400.000,00 5,0% 20.000,00 67,5% 450.000,00 24,0%

Retorno do Investimento (período) - 8 20 1,5 4,2

Ponto de equilíbrio 182.352,94 265.866,20 38.940,80 3.272.727,27

S21E4
 Ponto de Equilíbrio Meta (em %)
Fórmula: Despesa Fixa / (% Margem de Contribuição - % Lucro Desejado)

DRE Mês - R$ %
1) Faturamento 45.735,00 100%
2) ( - ) Custos (25.000,00) 55%
3) ( - ) Despesas Variáveis (4.050,00) 9%
4) ( = ) Margem de Contribuição 16.685,00 36%
SEBRAE

5) ( - ) Despesa Fixa (11.518,00) 25%

6)- ( = ) Resultado 5.167,00 11%

Exemplo: A empresa tem um lucro de 11%. Para

atingir um lucro de 15%, quanto precisa faturar?

PE (em %) = 11.518,00/(36% - 15%)

PE (em R$) =54.847,62

S26E4
 Ponto de Equilíbrio Meta (em %)
Fórmula: Despesa Fixa / (% Margem de Contribuição - % Lucro Desejado)
Empresa A Empresa B Empresa C Empresa D
Itens Valores % Valores % Valores % Valores %

Receita Bruta no período 108.000,00 300.000,00 60.000,00 3.600.000,00

Custos (CMV/CPV/CSP) 63.800,00 59,1% 80.000,00 26,7% 20.000,00 33,3% 1.440.000,00 40,0%

Despesas Variáveis 7.450,00 6,9% 45.000,00 15,0% 1.500,00 2,5% 972.000,00 27,0%
SEBRAE

Margem de Contribuição 36.750,00 34,0% 175.000,00 58,3% 38.500,00 64,2% 1.188.000,00 33,0%

Despesas Fixas 62.000,00 57,4% 155.000,00 51,7% 25.000,00 41,7% 1.080.000,00 30,0%

Resultado (Lucro ou Prejuizo) - 25.250,00 -23,4% 20.000,00 6,7% 13.500,00 22,5% 108.000,00 3,0%

Ponto de equilíbrio 182.352,94 265.866,20 38.940,80 2.430.000,00

Ponto de equilíbrio (10% Lucro)

S26E4
 Ponto de Equilíbrio Meta (em %)
Fórmula: Despesa Fixa / (% Margem de Contribuição - % Lucro Desejado)
Empresa A Empresa B Empresa C Empresa D
Itens Valores % Valores % Valores % Valores %

Receita Bruta no período 108.000,00 300.000,00 60.000,00 3.600.000,00

Custos (CMV/CPV/CSP) 63.800,00 59,1% 80.000,00 26,7% 20.000,00 33,3% 1.440.000,00 40,0%

Despesas Variáveis 7.450,00 6,9% 45.000,00 15,0% 1.500,00 2,5% 972.000,00 27,0%
SEBRAE

Margem de Contribuição 36.750,00 34,0% 175.000,00 58,3% 38.500,00 64,2% 1.188.000,00 33,0%

Despesas Fixas 62.000,00 57,4% 155.000,00 51,7% 25.000,00 41,7% 1.080.000,00 30,0%

Resultado (Lucro ou Prejuizo) - 25.250,00 -23,4% 20.000,00 6,7% 13.500,00 22,5% 108.000,00 3,0%

Investimento 200.000,00 -12,6% 400.000,00 5,0% 20.000,00 67,5% 450.000,00 24,0%

Retorno do Investimento (período) - 8 20 1,5 4,2

Ponto de equilíbrio 182.352,94 265.866,20 38.940,80 3.272.727,27

Ponto de equilíbrio (10% Lucro) 258.333,33 320.910,97 46.125,46 4.695.652,17

S26E4
 Ponto de Equilíbrio Meta (em R$): mensal e diário
Fórmula meta mensal: Ponto de equilíbrio (10% Lucro) R$ / meses

Fórmula meta diária: Meta mensal R$ / dias úteis

Empresa A Empresa B Empresa C Empresa D
Itens Valores % Valores % Valores % Valores %

Receita Bruta no período 108.000,00 300.000,00 60.000,00 3.600.000,00

SEBRAE

Ponto de equilíbrio (10% Lucro) 258.333,33 320.910,97 46.125,46 4.695.652,17

Meta mensal (com 10% lucro)

Meta diária (trabalhando 20 dias)

S26E4
 Gabarito
Empresa A Empresa B Empresa C Empresa D
Itens Valores % Valores % Valores % Valores %

Receita Bruta no período 108.000,00 300.000,00 60.000,00 3.600.000,00

Custos (CMV/CPV/CSP) 63.800,00 59,1% 80.000,00 26,7% 20.000,00 33,3% 1.440.000,00 40,0%

Despesas Variáveis 7.450,00 6,9% 45.000,00 15,0% 1.500,00 2,5% 972.000,00 27,0%

Margem de Contribuição 36.750,00 34,0% 175.000,00 58,3% 38.500,00 64,2% 1.188.000,00 33,0%

Despesas Fixas 62.000,00 57,4% 155.000,00 51,7% 25.000,00 41,7% 1.080.000,00 30,0%
SEBRAE

Resultado (Lucro ou Prejuizo) - 25.250,00 -23,4% 20.000,00 6,7% 13.500,00 22,5% 108.000,00 3,0%

Investimento 200.000,00 -12,6% 400.000,00 5,0% 20.000,00 67,5% 450.000,00 24,0%

Retorno do Investimento (período) - 8 20 1,5 4,2

Ponto de equilíbrio 182.352,94 265.866,20 38.940,80 3.272.727,27

Ponto de equilíbrio (10% Lucro) 258.333,33 320.910,97 46.125,46 4.695.652,17

Meta mensal (com 10% lucro) 21.527,78 26.742,58 3.843,79 391.304,35

Meta diária (trabalhando 20 dias) 1.076,39 1.337,13 192,19 19.565,22

S30E4
 SEBRAE

https://calendly.com/rodrigoconsultoriafinanceira/agendamento-de-consultoria-financeira
S32E4
 Competências do Encontro 4

Compreender a importância de analisar diversos indicadores (lucratividade,

rentabilidade, retorno do investimento, ponto de equilíbrio, ...) de uma empresa
a partir do Demonstrativo de Resultados .
SEBRAE

Predispor-se a analisar criteriosamente os indicadores da microempresa no

processo de tomada de decisões

Efetuar análise dos resultados econômicos a partir dos indicadores de

resultados.

S32E4