MARATONA DO IMPOSTO DE

RENDA

AULA 02
PROF. GABRIEL RABELO
 11

MAS, AFINAL, O
QUE É
IMPOSTO DE
RENDA?
Existem dois tipos de IR: IRPF e IPJ. Vamos falar
aqui apenas sobre o IRPF.
PRINCIPAIS
CARACTERÍSTICAS
Imposto Progressivo: Quanto mais se
ganha, mais se paga.

Generalidade e Universalidade: Todas as

pessoas são tributadas em todas as suas rendas,
salvas as exceções legais.
COMO O IMPOSTO DE RENDA
FUNCIONA?
COMO O IMPOSTO DE RENDA
FUNCIONA?
 ANO CALENDÁRIO
E EXERCÍCIO
FINANCEIRO

Ano calendário é o período ao qual o Imposto de Exercício financeiro é o ano em que fazemos a
Renda se refere. Declaração e transmissão ao Fisco.
Em 2022 declararemos o IR relativo ao ano calendário Portanto, a Declaração é Exercício 2022, Ano
de 2021. Calendário 2021.
 CONSEGUIU CLIENTES?
SIGA OS PASSOS SEGUINTES

Converse com ele Tem atividades em Se for positiva a Importante

que serão resposta
Entenda o que faz É melhor cumprir esta obrigação
necessários
Oriente-o a fazer ou cobre a acessória com juros e multa do
programas que fazer apenas na DAA.
mais por isso.
auxiliares?

Carnê Leão, GCAP,

Investimentos, Atividades Rurais

 Agora, reúna a documentação
necessária

Declaração Anterior Documentos de Dependentes Dados bancários

identificação
Peça ao cliente a Precisa do CPF de
Nome, CPF, Título Há necessidade dos
declaração e o todos os
de Eleitor, Dados dados bancários
recibo do ano dependentes, não
Profissionais e para o caso de haver
anterior importa a idade.
Residenciais tributo a restituir.
Antes era apenas

para maiores de 12

anos.
 Agora, reúna a documentação
necessária

Informe de Dos dependentes Aposentado ou Declaração

Rendimentos pensionista?
Todos os Conjunta
Todos os lugares em Coletar junto ao
rendimentos, bens e
que trabalhou em INSS as informações Informe de
dívidas dos
2021. rendimentos do
dependentes
cônjuge
 Agora, reúna a documentação
necessária

Operou Bolsa? Alugueis recebidos Despesas médicas e Informes de

com educação
Todos os Endereço, valor bens
Solicitar
documentos do recebido, nome do
principalmente Carros, imóveis,
controle de compra locador, CPF do
aquilo que pode ser outros bens,
e venda, com locador.
deduzido na
apuração mensal do
declaração.
imposto e as DARFs
 Agora, reúna a documentação
necessária

Tem Doações Resultado dos Se for

financiamento? programas
Fez ou recebeu autônomo
auxiliares
Nome do banco,
doações? Enviar os
Carnê Leão, GCAP, Pedir livro caixa
valor financiado,
documentos
Atividade Rural
valor da entrada e
correspondentes
das prestações pagas
PELO
COMPUTADOR

PELO E-CAC, NO
MENU MEU
IMPOSTO DE
RENDA

POR TABLETS E
SMARTPHONE
BAIXANDO O
PROGRAMA
LINK NA DESCRIÇÃO DO VÍDEO
CONHECENDO
MELHOR O
LEÃO
R$ 2.275,08/ANO
 Cônjuge

Companheiro(a) com mais de

Mas quem pode 5 anos ou filho
ser
Filho, filha, enteado até 21
dependente? anos. Se incapacitado física
ou mentalmente, não
importa a idade
 Menor pobre (até 21 anos),
guarda judicial

Mas quem podeIrmão até 21 anos, guarda

judicial ou incapacitado.
ser
dependente? Pais, avós e bisavós, que
recebam até R$ 22.847,76

Absolutamente incapaz
RENDIMENTOS RECEBIDOS DE
PESSOA JURÍDICA/EXTERIOR

Carnê Leão
Principais aspectos
Deve ser feito no
E-CAC
1 - Trabalho sem vínculo empregatício;
2 - Locação e sublocação de bens móveis e imóveis;
3 - Arrendamento e subarrendamento;
4 - Pensões, inclusive alimentícia, ou alimentos provisionais, mesmo que o
pagamento tenha sido feito por meio de pessoa jurídica;
5 - Prestação de serviços a embaixadas, repartições consulares, missões
diplomáticas ou técnicas ou a organismos internacionais;
6 - Prestação de serviços de representante comercial autônomo, intermediário na
realização de negócios por conta de terceiros;
7 - Emolumentos e custas dos serventuários da Justiça, como tabeliães, notários,
oficiais públicos e demais servidores, independentemente de a fonte pagadora ser
pessoa física ou jurídica, exceto quando forem remunerados pelos cofres públicos;
8 - Prestação de serviços de transporte de cargas - no mínimo 10% (dez por cento) do
total dos rendimentos recebidos;
9 - Prestação de serviços de transporte de passageiros - no mínimo 60% (sessenta por
cento) do total dos rendimentos recebidos;
10 - Rendimentos decorrentes da atividade de leiloeiro.
 DEDUÇÕE DO
CARNÊ LEÃO
DESDE QUE NÃO TENHA SIDO UTILIZADAS NA PARTE DE RETENÇÃO

- Contribuição previdênciária
- Dependentes
- Pensão alimentícia paga
- Livro caixa
 RENDIMENTOS ISENTOS E
NÃO TRIBUTÁVEIS
SE RECEBEU MAIS DE R$ 40.000,00
DEVE DECLARAR IRPF

Lucro e Bolsas de Rendimentos Rendimento

Dividendos estudos de Fundos de
Recebidos Imobiliários poupança,
LCI, LCA
 RENDIMENTOS ISENTOS E
NÃO TRIBUTÁVEIS
SE RECEBEU MAIS DE R$ 40.000,00
DEVE DECLARAR IRPF

Doação, Ganhos em Restituição Indenizações

herança Bolsa de de Imposto por rescisão
Valores, para de Renda de de contrato
(tributadas operações anos de trabalho e
com ITCD) comuns, até anteriores FGTs
R$ 20.000.
 Rendimentos Sujeitos à Tributação
Definitiva/Exclusiva

Aplicações 13o salário Juros sobre Capital

financeiras Próprio

Apesar de aparecer em

Exemplo, CDB, Tesouro Direto, rendimentos tributáveis de PJ, é Hoje são tributados com 15%.

entre outros. tributação exclusiva Governo quer acabar

RENDIMENTOS RECEBIDOS
ACUMULADAMENTE

São rendimentos recebidos que se

referem a mais de um período. Por
exemplo, decisões da Justiça do
Trabalho, Federal, Estadual.
PAGAMENTOS EFETUADOS
Relacione todos os pagamentos efetuados a:

– Pessoas físicas, tais como pensão alimentícia, aluguéis,

arrendamento rural, instrução, pagamentos a profissionais
autônomos (médicos, dentistas, psicólogos, advogados,
engenheiros, arquitetos, corretores, professores,
mecânicos etc.);

– Pessoas jurídicas, quando dedutíveis na declaração.

DESPESAS
MÉDICAS
Não há limite para dedução
PODEM SER DEDUZIDOS
GASTOS COM:
Médicos, dentistas, psicólogos,
fisioterapeutas, terapeutas ocupacionais,
fonoaudiólogos, hospitais, e com exames
laboratoriais e serviços radiológicos,
aparelhos ortopédicos e próteses
ortopédicas e dentárias.
 DESPESAS COM
EDUCAÇÃO
Limite: R$ 3.561,50 por pessoa.

Podem ser deduzidos:

– A educação infantil, compreendendo as creches e as pré-escolas;

– O ensino fundamental;
– O ensino médio;
– A educação superior, compreendendo os cursos de graduação e de
pós-graduação (mestrado, doutorado e especialização);
– A educação profissional, compreendendo o ensino técnico e o
tecnológico.
PENSÃO
ALIMENTÍCIA
Podem ser deduzidas as importâncias pagas a título de pensão
alimentícia em face das normas do Direito de Família, em
cumprimento de decisão judicial inclusive a prestação de alimentos
provisionais de acordo homologado judicialmente, ou em decorrência
de separação ou divórcio consensual realizado por escritura pública, a
que se refere o art. 733 da Lei nº 13.105, de 16 de março de 2015 -
Código de Processo Civil.
FICHA BENS E
DIREITOS
- Imóveis, veículos automotores, embarcações e aeronaves, independentemente do
valor de aquisição.
- Outros bens móveis e direitos de valor de aquisição unitário igual ou
superior a R$ 5.000,00.
- Saldos de conta-corrente bancária, caderneta de poupança e demais
aplicações financeiras, de valor individual superior a R$ 140,00 em
31/12/2020.
- Conjunto de ações, quotas ou quinhão de capital de uma mesma
empresa, negociadas ou não em bolsa de valores, e de ouro, ativo
financeiro, cujo valor de aquisição unitário seja igual ou superior a R$
1.000,00.
FICHA BENS E DIREITOS
Fica dispensada, em relação a valores existentes em 31 de dezembro de 2021, a inclusão
de:

I - Saldos de contas correntes bancárias e demais aplicações financeiras, cujo valor

unitário não exceda a R$ 140,00 (cento e quarenta reais);
II - bens móveis, exceto veículos automotores, embarcações e aeronaves, bem como os
direitos, cujo valor unitário de aquisição seja inferior a R$ 5.000,00 (cinco mil reais);
III - conjunto de ações e quotas de uma mesma empresa, negociadas ou não em bolsa de
valores, bem como ouro, ativo financeiro, cujo valor de constituição ou de aquisição seja
inferior a R$ 1.000,00 (um mil reais);
IV - dívidas e ônus reais, cujo valor seja igual ou inferior a R$ 5.000,00 (cinco mil reais).