Danilo Bonatti

Ciências Contábeis 2ª Graduação

Contabilidade e Planejamento Tributário

Planejamento Tributário

A complexa carga tributária que incide sobre as empresas brasileiras é uma dor
de cabeça para os empreendedores. Mesmo no Simples Nacional, um regime
tributário diferenciado para pequenas empresas, muitas dúvidas surgem na
hora de cumprir com as obrigações fiscais, e por isso o planejamento tributário
é essencial.
Afinal, mesmo que não haja a menor intenção de descumprir a lei e sonegar
impostos, o conjunto de regras a serem respeitadas é tão grande, que você
estará sempre sujeito a multas e outras penalidades caso não planeje o
pagamento dos tributos com responsabilidade.
Planejamento tributário é a gestão do pagamento de tributos de uma empresa
e o estudo de maneiras de reduzir legalmente a carga tributária que incide
sobre ela.
Ele é dividido em três categorias, a operacional, a estratégica e tática.
A operacional é o básico, os procedimentos estabelecidos na sua empresa
para que sejam cumpridas todas as exigências legais. Assim cumprirá a correta
escrituração das operações e o pagamento dos impostos nos prazos previstos,
você precisa incluir essas tarefas na sua rotina de trabalho e alinhá-la com a
equipe contábil.
Já a estratégica é o facilitador para que o planejamento operacional seja
possível, antes deve ser feito o estratégico, que é o enquadramento da
empresa no regime tributário mais conveniente de outras particularidades
fiscais, que variam de acordo com o ramo de atividade, estrutura de capital,
localização, modelo de contratação de recursos humanos e outras.
O planejamento tributário tático tem foco no médio prazo. São elaborados para
1 a 3 anos, em média. Mantém a visão global da organização utilizada no
planejamento estratégico. A diferença é que é voltado diretamente para as
áreas e departamentos da empresa. Ou seja, o planejamento estratégico
elabora as decisões e projeções para a empresa como um todo, e o tático
traduz esses planos e os concretizam em cada setor. Assim, cada
departamento procura lançar objetivos de modo que garantam o alcance das
metas propostas pelo planejamento estratégico.
Alguns passos são imprescindíveis para um bom planejamento, como
Levantamento de Dados, Previsão de Faturamento, Previsão de despesas
operacionais, Margem de Lucro, Valor da despesa com empregados,
Simulação de cenários.
O objetivo do Planejamento é diminuir as despesas da empresa. Isso reduz o
número de tributos pagos e os valores que incidem sobre o negócio – o que é
chamado de elisão fiscal. Afinal, para ter um produto ou serviço competitivo,
chegar a um preço de venda mais baixo é fundamental, e um dos fatores que
atrapalham isso são os altos impostos.
Existem três caminhos para aliviar a carga tributária da empresa, sendo eles
evitar a incidência do imposto, reduzir os valores totais a serem recolhidos,
retardar o pagamento.
Para evitar a incidência do imposto um procedimento é adotar medidas que
impedem a ocorrência do fato gerador do tributo. Por exemplo é aproveitar uma
regra de isenção de impostos do seu município, caso ela exista, adequando-se
às exigências. Ou até mesmo renunciar ao pró-labore, para não pagar imposto
de renda e INSS sobre ele, ficando apenas com a retirada dos lucros.

A Redução dos valores totais a serem recolhidos, reduzindo criteriosamente as

taxas. Como por exemplo, reduzindo a contribuição para o Seguro de
Acidentes de Trabalho (SAT) ao diminuir o Fator Acidentário de Prevenção
(FAP), ou aproveitando políticas de incentivo que possibilitem a redução das
alíquotas.
Retardar e postergar pagamentos dos tributos sem a incidência de multas.
Essa tática pode ser útil para quando você está com pouco capital de giro e
precisa de alguns dias a mais para ter fôlego no caixa.
A principal premissa para o planejamento tributário é a legalidade, seja
eliminando o fato gerador, reduzindo as alíquotas ou retardando o pagamento
sem multa, tudo isso deve ser feito de acordo com a lei.