expressamente proibido cpia, reproduo parcial, reprografia, fotocpia ou qualquer forma de extrao de informaes deste sem prvia autorizao

dos autores conforme legislao vigente.

Julho/2009

SEFIP 8.4
Inovaes e Inibies (obrigatria a partir de 21/11/2008)
Alterao do nome do arquivo gerado pelo SEFIP (at a verso 8.3 era "SEFIP. SFP" e a partir da verso 8.4 passa a ser "NRA.SFP", onde NRA o nmero do respectivo arquivo; Adequao da Tabela CNAE para os cdigos 70107/00 e 47903/00; Incluso de nova mensagem especfica no relatrio de inconsistncia quando houver idntico preenchimento da inscrio do trabalhador e da empresa; Criao de utilitrio para localizar as empresas listando em colunas o NRA, nome do arquivo, caminho e data da criao desse arquivo; Opo de impresso dos relatrios em ordem alfabtica das empresas e tambm em formato PDF; Adequaes em relatrios e telas, dentre outras, com os dados da Receita Federal do Brasil; Captura da tabela de ndices do FGTS e SELIC atravs de download automtico no SEFIP; Inibio das opes de SIMPLES de 3 a 6 (3 Optante com faturamento anual superior a R$ 1.200.000,00) (4 No Optante Produtor Rural Pessoa Fsica (CEI e FPAS 604) com faturamento anual superior a R$ 1.200.000,00) (5 No Optante Empresa com Liminar para no recolhimento da Contribuio Social Lei Complementar 110/01 de 26/06/2001) e (6 Optante Faturamento anual superior a R$ 1.200.000,00 - Empresa com Liminar para no recolhimento da Contribuio Social, para competncias posteriores a 12/2006); Adequao do clculo e cdigo "Outras Entidades" para o FPAS 639 (Entidade Beneficente de Assistncia Social), a partir da competncia 01/2005; Adequao da data de vencimento das contribuies previdencirias; Criao de novo cdigo de movimentao N3 "empregado proveniente de transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa ou de outra empresa, sem resciso de contrato de trabalho"; Criao de novo cdigo de movimentao V3 "remunerao de comisso e/ou percentagens devidas aps a extino de contrato de trabalho"; Possibilidade de utilizao do FPAS 523 (Sindicato ou Associao Profissional de empregado, trabalhador avulso ou empregador pertencente a atividade outrora no vinculada ao IAPC (Instituto de Aposentadoria e Penses dos Comercirios)) no cdigo de recolhimento 150; Adequao da descrio dos FPAS 523 (Sindicato ou Associao Profissional de empregado, trabalhador avulso ou empregador pertencente a atividade outrora no vinculada ao IAPC (Instituto de Aposentadoria e Penses dos Comercirios)) e 590 (Cartrio, tabelionato oficializado ou no); Exibio na Relao de Empregados da data da verso do SEFIP e das tabelas de contribuio previdenciria; Criao de novo campo "CNAE-Preponderante" conforme Decreto n 6.042/2007 e alterao do campo "CNAE-Fiscal" para "CNAE" na tela cadastro de Empresa; Art. 202........ 13. A empresa informar mensalmente, por meio da Guia de Recolhimento do Fundo de Garantia do Tempo de Servio e Informaes Previdncia Social -

GFIP, a alquota correspondente ao seu grau de risco, a respectiva atividade preponderante e a atividade do estabelecimento, apuradas de acordo com o disposto nos 3o e 5o. 3o Considera-se preponderante a atividade que ocupa, na empresa, o maior nmero de segurados empregados e trabalhadores avulsos. Possibilidade de informar 13/XXXX, nos campos "perodo incio" e "perodo fim", no cdigo de recolhimento 650 (Recolhimento ao FGTS e informaes Previdncia Social relativos a dissdio coletivo, reclamatria trabalhista ou conciliao perante as Comisses de Conciliao Prvia (no prazo ou em atraso)), competncia 13, quando tratar de valor exclusivo de 13 salrio; Criao de novo campo "FAP - Fator Acidentrio de Preveno", conforme art. 10, da Lei n. 10.666/2003; Art. 10. A alquota de contribuio de um, dois ou trs por cento (RAT/SAT), destinada ao financiamento do benefcio de aposentadoria especial ou daqueles concedidos em razo do grau de incidncia de incapacidade laborativa decorrente dos riscos ambientais do trabalho, poder ser reduzida, em at cinqenta por cento, ou aumentada, em at cem por cento, em razo do desempenho da empresa em relao respectiva atividade econmica, aferido pelo Fator Acidentrio de Preveno FAP. O FAP consiste num multiplicador varivel num intervalo contnuo de cinqenta centsimos (0,50) a dois inteiros (2,00), desprezando-se as demais casas decimais, a ser aplicado respectiva alquota. Para fins da reduo ou majorao, proceder-se- discriminao do desempenho da empresa, dentro da respectiva atividade (ndices de freqncia, gravidade e custo). Alterao do descritivo do cdigo de afastamento U1 para "Aposentadoria"; Criao do campo "Caracterstica do Recolhimento" para qualificar o recolhimento em face da especificao de seu fato gerador, utilizado nos cdigos de recolhimento 650 (Recolhimento ao FGTS e informaes Previdncia Social relativos a dissdio coletivo, reclamatria trabalhista ou conciliao perante as Comisses de Conciliao Prvia (no prazo ou em atraso) e 660 (Recolhimento exclusivo ao FGTS referente a reclamatria trabalhista ou conciliao petante as Comisses de conciliao Prvia (no prazo ou em atraso)); Alterao do descritivo do FPAS 582; Incluso de FPAS 876 para Misses Diplomticas com iseno; Criao de novos cdigos de pagamento de GPS (2011, 2020, 2615, 2712, 2852, 2879, 2950, 2976);
a) 2011 - Empresas Optantes pelo Simples CNPJ Recolhimento sobre Aquisio de Produto Rural de Produtor Rural Pessoa Fsica b) 2020 - Empresas Optantes pelo Simples CNPJ Recolhimento sobre Contratao de Transportador Rodovirio Autnomo c) 2615 - Comercializao da Produo Rural CNPJ- Pagamento exclusivo para Outras Entidades (SENAR) d) 2712 - Comercializao da Produo Rural CEI Pagamento exclusivo para Outras Entidades (SENAR) e) 2852 - Acordo Perante Comisso de Conciliao Prvia, Dissdio ou Acordo Coletivo e Conveno Coletiva - CEI

f)

2879 - Acordo Perante Comisso de Conciliao Prvia, Conveno Coletiva CEI - Pagamento exclusivo para SENAI, etc). g) 2950 - Acordo Perante Comisso de Conciliao Prvia, Conveno Coletiva - CNPJ h) 2976 - Acordo Perante Comisso de Conciliao Prvia, Conveno Coletiva CNPJ - Pagamento exclusivo para SENAI, etc.)

Dissdio ou Acordo Coletivo e Outras Entidades (SESC, SESI, Dissdio ou Acordo Coletivo e Dissdio ou Acordo Coletivo e Outras Entidades (SESC, SESI,

Impresso de 02 (duas) vias da GPS - Guia da Previdncia Social em uma mesma pgina; Alteraes nas rotinas de "fazer o backup" e "restaurar o backup" de arquivos; Inibio do uso do cdigo de alterao cadastral "426 Unidade de Trabalho"; Realizao de nova abertura para a mesma competncia, sem eliminao das informaes temporrias; Alterao na funo de "importao de arquivo" quando do tratamento do campo "UF"; Novos Indicadores de Recolhimento FGTS: "Ao Fiscal" (deve ser utilizado quando o recolhimento for efetuado aps o dia 07 de cada ms, em relao remunerao do ms anterior e a empresa estiver sob ao de fiscalizao do auditor do trabalho, tanto a direta quanto a indireta), "Individualizao" (deve ser utilizado quando o recolhimento j foi efetuado e no ocorreu a correspondente individualizao nas contas vinculadas) e "Individualizao por Ao Fiscal" (deve ser utilizado quando o recolhimento j foi efetuado e no ocorreu a correspondente individualizao nas contas vinculadas e a empresa estiver sob ao de fiscalizao do auditor do trabalho, tanto a direta quanto a indireta); Inibio do uso das modalidades 7 (Retificao de Recolhimento ao FGTS e Previdncia) e 8 (Retificao de Declarao ao FGTS e Previdncia).

Importante
A no transmisso da GFIP/SEFIP constitui AUTO-DE-INFRAO e impedimento de obteno da CND (Certido Negativa de Dbito). O autuado tem o prazo de 15 dias, contados da data do recebimento da notificao do auto de infrao, para apresentao da defesa, nos termos do art. 9 do Decreto 4.942/03, secretaria de previdncia complementar. A omisso de fatos geradores caracteriza a PRATICA DE SONEGAO de contribuio previdenciria, conforme art. 337-A do cdigo Penal, com as alteraes da Lei n 9.983 de 14/07/2000. A declarao dos dados constantes da GFIP/SEFIP, referentes ao FGTS, e/ou Contribuio Previdenciria, EQUIVALE A CONFISSO DE DVIDA dos valores dela decorrentes e constitui credito passvel de inscrio em DIVIDA ATIVA, na ausncia do oportuno recolhimento, e conseqente execuo judicial nos termos da Lei n 6.830, de 22/09/1980.

1.

O que GFIP

A sigla GFIP significa Guia de Recolhimento do Fundo de Garantia do Tempo de Servio e Informaes Previdncia Social, compreendendo o conjunto de informaes destinadas ao FGTS e Previdncia Social. A obrigao de prestar informaes relacionadas aos fatos geradores de contribuio previdenciria e outros dados de interesse do INSS Instituto Nacional do Seguro Social foi instituda pela Lei n 9.528, de 10/12/1997. O documento a ser utilizado para prestar estas informaes GFIP foi definido pelo Decreto n 2.803, de 20/10/1998, e corroborado pelo Regulamento da Previdncia Social RPS, aprovado pelo Decreto n 3.048, de 06/05/1999 e alteraes posteriores. At a verso 7.0 do SEFIP, o documento de arrecadao do FGTS e da Contribuio Social, instituda pelo art. 2 da Lei Complementar n 110, de 29/06/2001, era denominado GFIP. A partir da verso 8.0, o documento de recolhimento gerado pelo SEFIP passa ser denominado de Guia de Recolhimento do FGTS GRF. Para o recolhimento recursal (cdigo 418) e o recolhimento efetuado por empregador domstico, em formulrio papel, a guia de recolhimento continuar denominada GFIP. Em regra, a GRF e as informaes Previdncia devem ser geradas por intermdio do SEFIP Sistema Empresa de Recolhimento do FGTS e Informaes Previdncia Social, disponvel nos sites da CAIXA, www.caixa.gov.br, da Receita Federal do Brasil www.receita.fazenda.gov.br, da Previdncia, www.previdencia.gov.br, e do Ministrio do Trabalho e Emprego, www.mte.gov.br. O SEFIP gera o arquivo NRA.SFP (onde o NRA o nmero do respectivo arquivo), que contm as informaes destinadas ao FGTS e Previdncia Social. Este arquivo deve ser transmitido pela Internet, via Conectividade Social, aplicativo disponvel no site da CAIXA. A Circular CAIXA n 321, de 25/05/2004, estabeleceu a obrigatoriedade da transmisso do arquivo gerado pelo SEFIP por meio da Internet, a partir de 11/2004. A Portaria Interministerial MTE/MPS n 227, de 25/02/2005, tambm determinou esta obrigatoriedade, a partir de 03/2005. Aps a transmisso do arquivo pela Internet, o Conectividade Social disponibiliza o arquivo denominado SELO, que deve ser carregado no SEFIP para gerao da GRF - Guia de Recolhimento, a ser utilizada pelo empregador no recolhimento do FGTS. O SELO o arquivo que possibilitar a gerao e impresso da Guia de Recolhimento do FGTS GRF, pelo SEFIP. Para o FGTS, so documentos que compem a GFIP/SEFIP: Protocolo de Envio de Arquivos, emitido pelo Conectividade Social; Guia de Recolhimento do FGTS - GRF, gerada e impressa pelo SEFIP aps a transmisso do arquivo SEFIP; Relao dos Trabalhadores Constantes do Arquivo SEFIP RE;
4

Relao de Estabelecimentos Centralizados REC; Relao de Tomadores/Obras RET; Confisso de no recolhimento de valores de FGTS e de Contribuio Social; Declarao de ausncia de fato gerador para recolhimento FGTS.

Para a Previdncia Social, so documentos que compem a GFIP/SEFIP: Protocolo de Envio de Arquivos, emitido pelo Conectividade Social; Comprovante de Declarao Previdncia; Relao dos Trabalhadores Constantes do Arquivo SEFIP RE; Relao de Estabelecimentos Centralizados REC; Relao de Tomadores/Obras RET; Comprovante/Protocolo de Solicitao de Excluso. Ateno: A REC, a RET, o Comprovante de Declarao Previdncia, a Confisso de no Recolhimento de FGTS e de Contribuio Social, a Declarao de ausncia de fato gerador para recolhimento FGTS e o Comprovante/Protocolo de Solicitao de Excluso devem ser impressos, para apresentao aos rgos requisitantes, quando solicitado, ou salvos em formato PDF, para guarda magntica e posterior impresso. Somente a RE faz parte do arquivo NRA.SFP, podendo ser armazenada e apresentada aos rgos requisitantes em meio magntico.

1.1

Tipos de GFIP/SEFIP

Para a Previdncia Social, a GFIP/SEFIP pode ser: Inicial; Retificadora; Sem movimento (com indicativo de ausncia de fato gerador). Ateno: Uma GFIP/SEFIP entregue pode ser excluda por intermdio de um pedido de excluso. O pedido de excluso feito no prprio SEFIP, na abertura do movimento, sendo gerado um arquivo NRA.SFP que deve ser transmitido pelo Conectividade Social. Neste caso, o SEFIP emite um "Comprovante/Protocolo de Solicitao de Excluso", que deve ser guardado pelo prazo legalmente previsto.

1.2

GFIP/SEFIP Retificadora (Retificao de informaes)

As informaes prestadas incorretamente devem ser corrigidas por meio do prprio SEFIP. Os fatos geradores omitidos devem ser informados mediante a transmisso de novo arquivo NRA.SFP, contendo todos os fatos geradores, inclusive os j informados, com as respectivas correes e confirmaes. Para a retificao de informaes, observar as orientaes sobre chave de GFIP/SEFIP e modalidades.
5

Ateno: No movimento com retificao de informaes, ser gerada uma GPS Guia da Previdncia Social com base na totalidade dos fatos geradores e demais informaes. Caso tenham sido recolhidos anteriormente valores devidos Previdncia, no todo ou em parte, esta GPS no dever ser utilizada.

1.3

Quem deve recolher e informar a GFIP/SEFIP

As pessoas fsicas ou jurdicas e os contribuintes equiparados a empresa sujeitos ao recolhimento do FGTS, conforme estabelece a Lei n 8.036, de 11/05/1990, e legislao posterior, bem como prestao de informaes Previdncia Social, conforme disposto na Lei n 8.212, de 24/07/1991, e alteraes posteriores. Ainda que no haja recolhimento para o FGTS, necessria a informao de todos os dados cadastrais e financeiros para a Previdncia Social e para o FGTS. facultado ao empregador domstico recolher FGTS para o seu empregado. No entanto, ao decidir faz-lo, no poder interromper o recolhimento, salvo se houver resciso contratual. Caso no haja o recolhimento para o FGTS, o empregador domstico fica dispensado da entrega da GFIP/SEFIP apenas com informaes declaratrias. A prestao das informaes, a transmisso do arquivo NRA.SFP, bem como os recolhimentos para o FGTS so de inteira responsabilidade do empregador/contribuinte.

1.4

O que deve ser informado na GFIP/SEFIP

a) Dados cadastrais do empregador/contribuinte, dos trabalhadores e tomadores/obras. b) Bases de incidncia do FGTS e das contribuies previdencirias, compreendendo: remuneraes dos trabalhadores; comercializao da produo; receita de espetculos desportivos/patrocnio; pagamento a cooperativa de trabalho. c) Outras informaes: movimentao de trabalhador (afastamentos e retornos); salrio-famlia; salrio-maternidade; compensao; reteno sobre nota fiscal/fatura; exposio a agentes nocivos/mltiplos vnculos (ocorrncia); valor da contribuio do segurado, nas situaes em que no for calculado pelo SEFIP (mltiplos vnculos/mltiplas fontes, trabalhador avulso, cdigo 650); valor das faturas emitidas para o tomador (no cdigo 211).

1.5

Ausncia de Fato Gerador (sem movimento)

Inexistindo recolhimento ao FGTS e informaes Previdncia Social, o empregador/contribuinte deve transmitir pelo Conectividade Social um arquivo NRA.SFP com indicativo de ausncia de fato gerador (sem movimento), que assinalado na tela de abertura do movimento, para o cdigo de recolhimento 115. O arquivo deve ser transmitido para a primeira competncia da ausncia de informaes, dispensando-se a transmisso para as competncias subseqentes at a ocorrncia de fatos determinantes de recolhimento ao FGTS e/ou fato gerador de contribuio previdenciria.

1.6

Prazo para Entregar e Recolher a GFIP/SEFIP

O arquivo NRA.SFP, referente ao recolhimento/declarao, deve ser transmitido pelo Conectividade Social at o dia 7 (sete)do ms seguinte quele em que a remunerao foi paga, creditada ou se tornou devida ao trabalhador e/ou tenha ocorrido outro fato gerador de contribuio ou informao Previdncia Social. Caso no haja expediente bancrio, a transmisso deve ser antecipada para o dia de expediente bancrio imediatamente anterior. O arquivo NRA.SFP, referente competncia 13, destinado exclusivamente Previdncia Social, deve ser transmitido at o dia 31 de janeiro do ano seguinte ao da referida competncia. Ateno: No caso de recolhimento ao FGTS o arquivo NRA.SFP deve ser transmitido com antecedncia mnima de dois dias teis da data de recolhimento.

1.7

Prazo de recolhimento ao FGTS (GRF)

A Guia de Recolhimento do FGTS GRF deve ser quitada at o dia 07 (sete) de cada ms, em relao remunerao do ms anterior. Se no houver expediente bancrio no dia 07 (sete), o prazo para recolhimento sem acrscimos legais, o dia til imediatamente anterior. A remunerao referente a cada parcela de 13 salrio pago, devido ou creditado ao trabalhador deve ser informada no ms de competncia, para efeito de recolhimento exclusivo ao FGTS, obedecendo ao mesmo prazo da remunerao mensal. O recolhimento ao FGTS aps o prazo legal implica atualizao monetria, juros de mora e multa, alm dos encargos sobre a contribuio social, se houver.

1.8

Prazo de recolhimento Previdncia Social (GPS)

O recolhimento das contribuies previdencirias deve ser efetuado em documento de arrecadao da Previdncia GPS no ms seguinte ao da ocorrncia do seu fato gerador at: dia 02 (dois): no caso de reclamatria trabalhista.

dia 20(dez): para as empresas em geral. dia 15 (quinze): para os contribuintes individuais, empregadores domsticos, segurados facultativos e cooperativas de trabalho, em relao contribuio a cargo dos segurados cooperados. Ateno: Caso no haja expediente bancrio nos dias de vencimento, o recolhimento dever ser efetuado at o dia de expediente bancrio imediatamente anterior, no caso das empresas em geral; e no caso de vencimento dia 15 , o primeiro dia imediatamente posterior. As contribuies previdencirias referentes competncia 13 devem ser recolhidas at o dia 20/12 do ano a que se refere a competncia. O recolhimento da contribuio Previdncia Social aps o prazo legal implica acrscimo de juros e multa.

1.9

Como recolher e informar a GFIP/SEFIP

O empregador/contribuinte deve sinalizar o recolhimento/declarao ao FGTS ou apenas a declarao ao FGTS por intermdio do campo Modalidade, no SEFIP. Para o FGTS, possvel haver complementao na informao das remuneraes, para fins de recolhimento ou declarao, em uma nova GFIP/SEFIP. Para a Previdncia, em regra, considerada vlida apenas uma GFIP/SEFIP para cada chave, transmitida pelo empregador/contribuinte.

1.9.1 Modalidade
O recolhimento/declarao ao FGTS bem como apenas a declarao ao FGTS deve ser indicada por intermdio do campo Modalidade. Numa mesma GFIP/SEFIP, possvel haver trabalhadores com recolhimento ao FGTS e trabalhadores sem recolhimento ao FGTS. Ainda, por intermdio da modalidade, possvel sinalizar a existncia de retificao ou confirmao de informaes, no aplicvel ao cadastro do FGTS. Em todas as modalidades, h a declarao para a Previdncia Social. As modalidades a partir da verso 8.4 podem ser: MODALIDADE FINALIDADE Branco Recolhimento ao FGTS e Declarao para a Previdncia 1 Declarao ao FGTS e Previdncia Confirmao/Retificao de informaes anteriores Recolhimento 9 ao FGTS e Declarao Previdncia/Declarao ao FGTS e Previdncia.

Recolhimento ao FGTS e Declarao Previdncia (modalidade branco): Esta modalidade possibilita que o aplicativo SEFIP gere as informaes ao FGTS e Previdncia, emitindo a guia de recolhimento, aps a transmisso do arquivo pelo Conectividade Social, para quitao do Fundo de Garantia. Pode, tambm, ser utilizada para contribuintes individuais quando no mesmo movimento existirem trabalhadores com FGTS. Declarao ao FGTS e Previdncia (modalidade 1): Deve ser utilizada nas situaes em que NO recolhido o FGTS devido no ms de competncia, configurando a confisso de dbito para o Fundo de Garantia, bem como para prestar informaes Previdncia. Esta modalidade deve ser utilizada para contribuintes individuais quando no existirem trabalhadores com FGTS no movimento. Confirmao de informaes anteriores Recolhimento ao FGTS e Declarao Previdncia/Declarao ao FGTS e Previdncia (modalidade 9): Deve ser utilizada para confirmao ou retificao das informaes prestadas anteriormente, para trabalhador que constou em GFIP/SEFIP anterior, em qualquer modalidade. A necessidade da confirmao destes trabalhadores na GFIP/SEFIP possibilita a gerao da nova GFIP/SEFIP com todos os trabalhadores para a Previdncia. Ateno: Para competncia anterior 01/1999 podem ser utilizadas as modalidades branco ou 1. Para os cdigos de recolhimento 115, 130, 135, 150, 155, 608 e 650, podem ser utilizadas as modalidades branco, 1 e 9. Para os cdigos de recolhimentos exclusivos do FGTS (145, 307, 317, 327, 337, 345 e 640) deve ser utilizada somente a modalidade branco, devendo ser informados apenas os trabalhadores a que se refere o movimento, ou seja, os trabalhadores j informados anteriormente no devem ser confirmados na modalidade 9. Para retificao ao FGTS das informaes prestadas incorretamente ou indevidamente, observar as orientaes contidas na Circular CAIXA que trata da matria. Para o cdigo de recolhimento 211 podem ser utilizadas as modalidades 1 ou 9. Para o FPAS 868 podem ser utilizadas as modalidades branco ou 9. Para a competncia 13, podem ser utilizadas as modalidades 1 ou 9. Para os cdigos de recolhimentos 418 e 604 no so utilizadas as modalidades. Caso o empregador/contribuinte deixe de efetuar o recolhimento do FGTS correspondente a GFIP/SEFIP na qual a modalidade informada seja branco, esta modalidade convertida em modalidade 1, aps 60 dias da data da transmisso do arquivo, configurando a confisso de dbito para o Fundo de Garantia.

1.9.2 Chave de uma GFIP/SEFIP

Chave de uma GFIP/SEFIP so os dados bsicos que a identificam. A chave composta, em regra, pelos seguintes dados: CNPJ/CEI do empregador/contribuinte; Competncia;

Cdigo de recolhimento; FPAS; Para a Previdncia, deve haver apenas uma GFIP/SEFIP para cada chave. Havendo a transmisso de mais de uma GFIP/SEFIP para o mesmo empregador/contribuinte, competncia, cdigo de recolhimento e FPAS (mesma chave), a GFIP/SEFIP transmitida posteriormente considerada como retificadora para a Previdncia Social, substituindo a GFIP/SEFIP transmitida anteriormente, ou considerada uma duplicidade, dependendo do nmero de controle. Para os cdigos de recolhimentos 130, 135 e 608, a chave da GFIP/SEFIP composta tambm pelo CNPJ/CEI do tomador de servio. Neste caso, a chave composta pelos seguintes dados: CNPJ/CEI do empregador/contribuinte; Competncia; Cdigo de recolhimento; FPAS; CNPJ/CEI do tomador; Para o cdigo de recolhimento 650, a chave da GFIP/SEFIP composta tambm pelo nmero do processo, vara e perodo. Neste caso, a chave composta pelos seguintes dados: CNPJ/CEI do empregador/contribuinte; Competncia; Cdigo de recolhimento; FPAS; Nmero do processo/vara/perodo; Ateno: possvel haver mais de uma GFIP/SEFIP na mesma competncia, para o empregador/contribuinte, desde que sejam diferentes os cdigos de recolhimento ou FPAS ou CNPJ/CEI do tomador de servio (para os cdigos 130, 135 e 608) ou nmero do processo/vara/perodo (para o cdigo 650), ou seja, desde que sejam chaves diferentes. Para os cdigos 150, 155 e 211, o conjunto de informao de todos os tomadores de servio/obras de construo civil de um mesmo cdigo considerado uma GFIP/SEFIP, uma vez que o CNPJ/CEI do tomador/obra no um dado componente da chave. Por esta razo, as GFIP/SEFIP de um mesmo cdigo de recolhimento devem ser geradas obrigatoriamente num mesmo movimento, compondo um mesmo arquivo SEFIP. Os empregadores/contribuintes que utilizam os cdigos 150 ou 155 devem informar todos os tomadores/obras e a administrao num mesmo arquivo NRA.SFP, compondo uma GFIP/SEFIP, com informaes distintas por tomador/obra. Para a Previdncia, caso sejam transmitidas GFIP/SEFIP geradas em movimentos diferentes, cada arquivo transmitido substituir o anterior, para a mesma chave. As empresas construtoras que utilizam os cdigos 150 e 155, na mesma competncia, devem informar o pessoal administrativo no cdigo 150.

10

Para um mesmo FPAS, incompatvel a informao dos cdigos de recolhimento 115 e 150, na mesma competncia, bem como a informao dos cdigos 115 e 155, tambm na mesma competncia. Caso sejam transmitidas GFIP/SEFIP com cdigos 115 e 150 ou 115 e 155, na mesma competncia e no mesmo FPAS, ser considerada como vlida para a Previdncia apenas a ltima GFIP/SEFIP transmitida. Para a cooperativa de trabalho, os cooperados devem ser informados em GFIP/SEFIP com cdigo 211, e os trabalhadores da administrao da cooperativa em GFIP/SEFIP com cdigo 115.
Mesmo nmero de controle Mesma chave Nmeros de controle diferentes GFIP/SEFIP retificadora Duplicidade

Chaves diferentes

As GFIP/SEFIP das respectivas chaves so consideradas vlidas

Cdigos de Recolhimento 115, 150, 155, 211 CNPJ/CEI do empregador Competncia Chave FPAS Cdigo de Recolhimento 130, 135, 608 CNPJ/CEI do empregador Competncia FPAS Cdigo de Recolhimento CNPJ/CEI do Tomador 650 CNPJ/CEI do empregador Competncia FPAS Cdigo de Recolhimento Nmero do processo/Vara/Perodo

1.10 GFIP/SEFIP distintas:

competncia, inclusive competncia 13; cdigo de recolhimento; estabelecimento - identificado por CNPJ/CEI; FPAS do estabelecimento; tomador de servio, nos cdigos 130, 135 e 608; nmero de processo / vara / perodo referente s informaes declaradas nos cdigos 650 e 660;

1.11 Recolhimento para o FGTS

Os recolhimentos mensais para o FGTS, em valor correspondente a 8% (oito por cento) ou 2% (dois por cento), conforme o caso, da remunerao paga, devida ou creditada a cada

11

trabalhador no ms constituem responsabilidade do empregador e devem ser efetuados obrigatoriamente em conta vinculada. A alquota de 2% refere-se ao recolhimento para o menor aprendiz (categoria 07) e do trabalhador contratado por prazo determinado, nos termos da Lei n 9.601/98 (categoria 04), sendo aplicvel, em relao categoria 04, para as competncias 01/1998 a 01/2003. Da competncia 01/2002 at a competncia 12/2006, os recolhimentos mensais ao FGTS devem ser acrescidos da Contribuio Social, nos termos da Lei Complementar n 110/2001. O art. 2 da referida Lei Complementar instituiu a Contribuio Social devida pelos empregadores, alquota de 0,5% (cinco dcimos por cento) sobre a remunerao devida, no ms anterior, a cada trabalhador, includas as parcelas de que trata o art. 15 da Lei n 8.036/90. Para que o empregador possa contratar o parcelamento junto CAIXA, obrigatrio comprovar a transmisso do arquivo com a modalidade 1 (declarao). Caso o empregador/contribuinte j tenha transmitido o arquivo NRA.SFP sem recolhimento do FGTS; ou seja, apenas declarao ao FGTS e Previdncia, para efetuar a quitao dos valores devidos ao FGTS, dever gerar nova GFIP/SEFIP com todos os dados informados anteriormente e indicando a modalidade branco.

1.12 Recolhimento e declarao complementar para o FGTS

o valor da diferena de remunerao do trabalhador das categorias 01, 02, 03, 04, 05, 06 e 07, sobre a qual no houve recolhimento e/ou declarao anterior. Para recolhimento ao FGTS da diferena faltante deve ser gerada nova GFIP/SEFIP, na modalidade branco, informando a remunerao complementar deste trabalhador no campo Remunerao sem 13 Salrio e a remunerao integral (anterior + atual) no campo Base de Clculo da Previdncia Social. Para tanto, deve ser informada a opo Sim no campo Remunerao Complementar para o FGTS. Os demais trabalhadores, que no possuem diferenas de remunerao, tambm devem constar da mesma GFIP/SEFIP, com a modalidade 9, e os mesmos dados e fatos geradores informados anteriormente. Ateno: Havendo diferena de remunerao em decorrncia de resciso complementar, a quitao dos valores devidos ao FGTS deve ser realizada em Guia de Recolhimento Rescisrio do FGTS, sendo necessrio o envio de nova GFIP/SEFIP, para informao Previdncia Social, contendo o valor integral da remunerao, j considerado o complemento, e indicando que o recolhimento do FGTS j foi efetuado. Caso tenha sido informada, na GFIP/SEFIP anterior, uma parcela do 13 salrio, no campo Remunerao 13 Salrio, esta parcela NO deve ser repetida na GFIP/SEFIP com o recolhimento ou a declarao complementar para o FGTS. Havendo complemento a ttulo de 13 salrio, deve ser informada apenas a eventual diferena a complementar no campo Remunerao 13 Salrio.

12

1.13 Centralizao de Recolhimento e Prestao de Informaes ao FGTS

A empresa que possuir mais de um estabelecimento pode, sem necessidade de autorizao da CAIXA, optar pela centralizao parcial ou total dos recolhimentos e informaes ao FGTS, desde que mantenha, em relao quelas unidades, o controle de pessoal e dos registros contbeis tambm centralizados, devendo: a) utilizar, para quitao do FGTS, a GRF gerada pelo SEFIP, contendo a totalizao dos recolhimentos do estabelecimento centralizador e dos estabelecimentos centralizados; b) manter arquivada, em documento impresso, a Relao de Estabelecimentos Centralizados - REC; c) centralizar, quando parcial, todos os estabelecimentos circunscritos a uma Unidade da Federao, exceto quando houver recolhimento e/ou informaes com tomador de servio/obra de construo civil. A centralizao para o FGTS no implica a centralizao para a Previdncia Social. O SEFIP gera a Relao de Trabalhadores RE e o Comprovante de Declarao Previdncia por estabelecimento, alm de gerar tantos documentos de arrecadao (GPS) quantos forem os estabelecimentos. No possvel a centralizao dos recolhimentos ao FGTS quando se tratar de: a) empresa obrigada a informar a GFIP/SEFIP por tomador de servio/obra de construo civil; b) contribuintes equiparados a empresas com inscrio no CEI Cadastro Especfico do INSS.

1.14 Comprovantes de Recolhimento do FGTS e Prestao das Informaes ao FGTS e Previdncia Social

1.14.1 Comprovantes para o FGTS

a) GRF Guia de Recolhimento do FGTS com a autenticao mecnica ou acompanhada do comprovante de recolhimento bancrio ou o comprovante emitido quando o recolhimento for efetuado pela Internet; b) Protocolo de Envio de Arquivos, emitido pelo Conectividade Social; c) Confisso de no Recolhimento de valores de FGTS e de Contribuio Social.

1.14.2 Comprovantes para a Previdncia Social

a) Protocolo de Envio de Arquivos, emitido pelo Conectividade Social; b) Comprovante de Declarao Previdncia; c) Comprovante/Protocolo de Solicitao de Excluso.

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Ateno: Para a GFIP/SEFIP com cdigos 130, 150 e 211, gerado apenas um Comprovante de Declarao Previdncia, englobando todos os tomadores/obras participantes do movimento. Para a GFIP/SEFIP com cdigos 135 e 155, gerado um Comprovante de Declarao Previdncia para cada tomador/obra participante do movimento. As empresas prestadoras de servio devem fornecer ao tomador de servio cpia do Protocolo de Envio de Arquivos e das pginas da RET e da RE em que consta a identificao do respectivo tomador.

1.15 Nmero referencial do arquivo - NRA

A partir da verso 8.0, o SEFIP gera um nmero referencial de arquivo, apresentado no Protocolo de Envio do Conectividade Social, que corresponde ao contedo do campo N Arquivo dos relatrios gerados no fechamento do movimento, com a finalidade de garantir que tais relatrios referem-se ao protocolo de envio.

1.16 Nmero de controle

O nmero de controle, gerado desde a verso 7.0 do SEFIP, impresso nas pginas totalizadoras da RE, na REC, na RET, no Comprovante de Declarao Previdncia e no Comprovante/Protocolo de Solicitao de Excluso, e nico para cada conjunto de informaes, conferindo uma identidade a cada GFIP/SEFIP. por intermdio do nmero de controle que a GFIP/SEFIP identificada no cadastro da Previdncia, sendo utilizado para definio de duplicidade de transmisso e de GFIP/SEFIP retificadora. Ateno: Na RET so impressos dois nmeros de controle em cada pgina, sendo um referente ao empregador/contribuinte (empresa) e o outro referente ao tomador/obra.

1.17 Penalidades
Esto sujeitas a penalidades as seguintes situaes: Deixar de transmitir a GFIP/SEFIP; Transmitir a GFIP/SEFIP com dados no correspondentes aos fatos geradores; Transmitir a GFIP/SEFIP com erro de preenchimento nos dados no relacionados aos fatos geradores. Os responsveis esto sujeitos s sanes previstas na Lei n 8.036, de 11 de maio de 1990, no que se refere ao FGTS, e s multas previstas na Lei n. 8.212, de 24 de julho de 1991 e alteraes posteriores, no que tange Previdncia Social, observado o disposto na Portaria Interministerial MPS/MTE n 227, de 25 de fevereiro de 2005.

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A correo da falta, antes de qualquer procedimento administrativo ou fiscal por parte da Secretaria da Receita Federal do Brasil, caracteriza a denncia espontnea, afastando a aplicao das penalidades previstas na legislao citada. Aplicada a multa pela ausncia de entrega/transmisso da GFIP/SEFIP, ainda que o valor desta multa seja recolhido, permanece o impedimento para a obteno de CND e para a emisso da Certificao de Regularidade perante o FGTS, sendo obrigatria a transmisso da GFIP/SEFIP com as informaes bem como a quitao da GRF. O recolhimento das contribuies previdencirias no dispensa a entrega da GFIP/SEFIP. Somente se considera corrigida a infrao pela entrega da GFIP/SEFIP com omisso de fato gerador quando houver o envio de GFIP/SEFIP com a totalidade dos fatos geradores correspondentes competncia (fatos declarados anteriormente mais os omitidos). O envio de GFIP/SEFIP contendo apenas as informaes omitidas no corrige a falta, uma vez que a Previdncia utiliza o conceito de GFIP/SEFIP retificadora.

1.18 Guarda da Documentao

A empresa dever guardar pelo prazo de 30 (trinta) anos, conforme previsto no art. 23, 5, da Lei n 8.036/90: Guia de Recolhimento do FGTS GRF; Relao de Estabelecimentos Centralizados REC; Relao de Tomadores/Obras RET; Protocolo de Dados Cadastrais do FGTS Alteraes Cadastrais de Trabalhador; Protocolo de Dados Cadastrais do FGTS Alteraes de Endereo do Trabalhador; Protocolo de Dados Cadastrais do FGTS Alteraes Cadastrais do Empregador; Comprovante de Confisso de no recolhimento de valores de FGTS e de Contribuio Social; Arquivo NRA.SFP; Os registros constantes do arquivo magntico (NRA.SFP) no necessitam ser reproduzidos em meio papel, salvo: a) para permitir a comprovao do cumprimento desta obrigao; b) por exigncia legal. Ateno: O arquivo NRA.SFP em meio eletrnico deve ser preservado de modo a garantir sua utilizao, a qualquer tempo, e deve ser apresentado fiscalizao quando solicitado. Uma cpia do arquivo NRA.SFP gravada pelo SEFIP numa pasta denominada com o n do arquivo. Esta pasta criada no subdiretrio Arquivos, do diretrio CAIXA, onde o SEFIP est instalado. responsabilidade do empregador/contribuinte manter cpias de segurana, no lhe sendo lcito alegar desconhecimento ou danos no equipamento para se eximir de apresentar o arquivo validado.

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1.19 Confisso de No Recolhimento de Valores de FGTS (Lei n 8.036/90) e de Contribuio Social (Lei Complementar n 110/01) por Remunerao
Quando no for recolhido o FGTS devido na competncia, o empregador/contribuinte deve transmitir, pelo Conectividade Social, um arquivo NRA.SFP com Modalidade 1 Declarao ao FGTS e Previdncia, configurando a confisso de dbito para o Fundo de Garantia. Neste caso, ao efetuar o fechamento, o SEFIP exibir uma tela com o resumo das informaes do arquivo, contendo o campo Informe a data de posio da confisso, onde o empregador/contribuinte dever confirmar a data constante do campo, para competncia no prazo, ou informar a data de posio da confisso de dbito, para competncias em atraso. Assim, os valores declarados so considerados na data informada no referido campo, para efeito de apurao de dbitos, neste ato, confessados espontaneamente. A data em questo considerada para todas as declaraes participantes de um mesmo arquivo SEFIP. Somente aps a transmisso do arquivo pelo Conectividade Social possvel imprimir o Comprovante/Protocolo de Confisso de No Recolhimento de Valores de FGTS e de Contribuio Social por Remunerao. Os valores declarados como devidos ao FGTS, na forma da Lei n 8.036/90, e aqueles devidos em conformidade com a Lei Complementar n 110/01, constituem crdito passvel de inscrio em dvida ativa, na ausncia de oportuno recolhimento, com conseqente execuo judicial, nos termos da Lei n 6.830/80.

2. 2.1

Informaes Cadastrais CNAE (Classificao Nacional de Atividades Econmicas)

Informar o cdigo de Classificao Nacional de Atividades Econmicas - CNAE, institudo pelo IBGE atravs da Resoluo CONCLA n 01, de 04/09/2006. A tabela de cdigos CNAE 2.0 pode ser consultada na Internet, no site www.cnae.ibge.gov.br. Este campo deve conter a informao do cdigo correspondente atividade econmica de cada estabelecimento da empresa.

2.2

CNAE Preponderante (a partir da verso 8.4)

Informar o cdigo referente atividade econmica preponderante da empresa, estabelecida conforme a Instruo Normativa que dispe sobre normas gerais de tributao previdenciria e de arrecadao das contribuies sociais administradas pela RFB Secretaria da Receita Federal do Brasil. O cdigo CNAE Preponderante o que determina o enquadramento no grau de risco da empresa, previsto no Anexo V do Regulamento da Previdncia Social RPS, dando origem alquota RAT/SAT, que dever ser utilizada em todos os estabelecimentos.

16

2.3

FPAS (Fundo de Previdncia e Assistncia Social)

Informar o cdigo referente atividade econmica principal do empregador/contribuinte, que identifica as contribuies ao FPAS e a outras entidades e fundos (terceiros), conforme as tabelas constantes dos anexos da Instruo Normativa que dispe sobre normas gerais de tributao previdenciria e de arrecadao das contribuies sociais administradas pela Secretaria da Receita Federal do Brasil RFB.

2.4

CBO (Classificao Brasileira de Ocupao)

Informar o cdigo CBO (estabelecido pela Portaria n 397, de 09/10/2002, do Ministrio do Trabalho e Emprego), que est disponvel na Internet, no site www.mte.gov.br. Este cdigo deve ser ajustado para utilizao no SEFIP, considerando apenas os quatro primeiros dgitos (Famlia) da tabela CBO, acrescentando zero esquerda (0 + XXXX, onde XXXX o cdigo da famlia qual pertence o trabalhador). A tabela com a especificao acima encontra-se nos sites www.previdencia.gov.br e www.caixa.gov.br.

2.5

Tomador de Servio / Obra de Construo Civil

O cedente de mo-de-obra e o prestador de servios (inclusive a cooperativa de trabalho) devem relacionar os trabalhadores e outros dados de forma distinta, por tomador, informando o CNPJ/CEI, a razo/denominao social e o endereo do tomador de servio/contratante. Para prestar as informaes distintas por tomador, deve ser utilizada a opo Alocao (na digitao dos dados diretamente no SEFIP) para cada trabalhador, ou identificar o tomador no registro do trabalhador (no caso de importao de folha de pagamento), associando cada trabalhador ao respectivo tomador para o qual prestou servios na competncia. Para informar o pessoal administrativo e operacional, bem como os dados no referentes a tomador, necessrio cadastrar/informar a prpria empresa nos campos de identificao do tomador, e alocar/vincular os trabalhadores ao tomador prpria empresa (Local Padro). Para os cdigos 150 e 155, tanto os trabalhadores que prestaram servios a tomador quanto os trabalhadores administrativos devem ser informados no mesmo movimento, compondo uma s GFIP/SEFIP, com informaes distintas por tomador. Para os cdigos 130, 135, 211 e 608, o pessoal administrativo deve ser informado em outro movimento, com cdigo de recolhimento distinto. Em se tratando de obra de construo civil, tambm devem ser prestadas informaes distintas por obra. A prestao das informaes depende da forma de contratao e da responsabilidade pela matrcula da obra junto ao INSS. Os trabalhadores administrativos devem ser informados em GFIP/SEFIP com cdigo 155, caso no haja GFIP/SEFIP com cdigo 150 na mesma competncia. Havendo GFIP/SEFIP com cdigo 150, os

17

trabalhadores administrativos devem constar da GFIP/SEFIP com cdigo 150, obrigatoriamente. Ateno: No caso de servios prestados mediante mo-de-obra exclusiva dos scios, sem empregados, deve-se informar os dados da empresa e as informaes relativas aos scios e suas respectivas remuneraes (pr-labore), por tomador. Na GFIP/SEFIP entregue pela empresa contratante (tomador do servio) no deve constar qualquer informao relativa mo-de-obra fornecida por empresa contratada (cedente de mo-de-obra), exceto no campo Valores Pagos a Cooperativas de Trabalho, quando for o caso.

2.6 Trabalhador
2.6.1 N PIS / PASEP / Inscrio do Contribuinte Individual
a) do PIS/PASEP: para as categorias de trabalhador 01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 12, 19, 20, 21 e 26. b) da inscrio do contribuinte individual ou o nmero do PIS/PASEP: para as categorias de trabalhadores 11 e 13 a 18, 22 a 25. Ateno: Na ausncia da inscrio do contribuinte individual, pode ser informado o nmero do PIS/PASEP. As categorias de trabalhador 22 a 25 somente podem ser informadas a partir da competncia 04/2003, em decorrncia do disposto na Lei n 10.666, de 08/05/2003. Neste campo, o trabalhador tambm pode ser informado com o nmero de inscrio no SUS Sistema nico de Sade. As cooperativas de trabalho e de produo e a pessoa jurdica so obrigadas a efetuar a inscrio, no INSS, dos seus cooperados ou contribuintes individuais contratados, respectivamente, caso estes no comprovem sua inscrio na data da admisso na cooperativa ou na contratao pela empresa.

2.6.2 Categoria

18

Cd.
1 2 3 4 5 6 7 11 12

Categoria
Empregado; Trabalhador avulso; Trabalhador no vinculado ao RGPS, mas com direito ao FGTS; Empregado sob contrato de trabalho por prazo determinado (Lei n 9.601/98); Contribuinte Individual - Diretor no empregado com FGTS (Lei n 8.036/90, art. 16); Empregado Domstico; Menor Aprendiz ( Lei 10.097/2000); Contribuinte Individual - Diretor no empregado e demais empresrios sem FGTS; Demais Agentes Pblicos; Contribuinte individual Trabalhador autnomo ou a este equiparado, inclusive o operador de mquina, com contribuio sobre remunerao; trabalhador associado cooperativa de produo; Contribuinte Individual - Trabalhador autnomo ou a este equiparado, inclusive o operador de mquina, com contribuio sobre salrio-base; Contribuinte individual Transportador autnomo, com contribuio sobre remunerao; Contribuinte Individual - Transportador autnomo com contribuio sobre salrio-base; Contribuinte Individual - Cooperado que presta servios a empresas contratantes da Coope rativa de Trabalho; Contribuinte Individual - Transportador Cooperado que presta servios a empresas contratantes da Cooperativa de Trabalho; Agente Poltico; Servidor Pblico ocupante, exclusivamente, de cargo em comisso; Servidor Pblico ocupan te de cargo temporrio ; Servidor Pblico titular de cargo efetivo, magistrado, membro do Ministrio Pblico e do Tri bunal e Conselho de Contas. Contribuinte individual contratado por outro contribuinte individual equiparado a empresa ou por produtor rural pessoa fsica ou por misso diplomtica e repartio consular de carrei ra estrangeiras;; Contribuinte individual transportador autnomo contratado por contrib individual, por pro dutor rural PF, por misso diplomtica/consulado Contribuinte individual Cooperado que presta servios a entidade beneficente de assistn cia social isenta da cota patronal ou a pessoa fsica, por intermdio da cooperativa de traba lho; Contribuinte individual Transportador cooperado que presta servios a entidade benefi cente de assistncia social isenta da cota patronal ou a pessoa fsica, por intermdio da coo perativa de trabalho.

13 14 15 16 17 18 19 20 21

22 23

24

25

Ateno: O trabalhador avulso com vnculo empregatcio a prazo indeterminado, registrado no OGMO (Orgo Gestor de Mo-de-Obra), cedido a operador porturio em carter permanente, considerado segurado empregado, devendo ser informado com a categoria 01 na GFIP/SEFIP do operador porturio. Enquadra-se na categoria 03 o empregado estrangeiro que trabalha no Brasil, com direito ao FGTS, mas vinculado ao regime de previdncia do pas de origem. Para a categoria 04 (Lei n 9.601/98), at a competncia 01/2003, a alquota do FGTS de 2% sobre o valor da remunerao e, a partir da competncia 02/2003, a alquota do FGTS de 8% sobre o valor da remunerao.

19

A categoria 06 somente deve ser informada a partir da competncia 03/2000. A categoria 26 foi criada na verso 8.0 do SEFIP, podendo ser utilizada em qualquer competncia, inclusive nas anteriores data da implantao da referida verso. A categoria 26 substitui a categoria 01 informada em GFIP/SEFIP com cdigo de recolhimento 903. Categoria 07 em conformidade com a Lei n 10.097/2000 at 08/2005. A Lei 11.180/2005 ampliou o limite de idade do menor aprendiz para 24 (vinte e quatro) anos.

2.6.3 Contribuintes individuais

A partir da Lei n 9.876, de 26/11/1999, os diretores no empregados (categorias 05 e 11), demais empresrios (categoria 11) e trabalhadores autnomos (categorias 13 a 18, 22 a 25) receberam a denominao nica de contribuinte individual. No entanto, para efeito de enquadramento na tabela de categoria, continua havendo distino entre contribuintes individuais, respeitando-se as denominaes diretor no-empregado com FGTS (categoria 05), diretor no-empregado e demais empresrios sem FGTS (categoria 11), autnomo, transportador autnomo e cooperados (categorias 13 a 18, 22 a 25), com seus respectivos cdigos de categoria, conforme a atividade desenvolvida pelo trabalhador. A partir da competncia 04/2003, em razo do disposto na Lei n 10.666/2003, o SEFIP passa a calcular a contribuio descontada dos segurados contribuintes individuais, aplicando a alquota de 11% sobre o valor informado no campo Remunerao sem 13 Salrio, para as categorias 05, 11, 13, 15, 17 e 18, j considerando a deduo a que se refere o art. 216, 20, 21 e 22, do RPS. Quando a entidade beneficente isenta da cota patronal (FPAS 639) contratar contribuintes individuais diretamente, e inform-los na GFIP/SEFIP com os cdigos de categoria 13 ou 15, o SEFIP aplicar a alquota de 20% referente contribuio desses segurados. Quando o contribuinte individual, inclusive o cooperado, presta servios a entidade beneficente isenta da cota patronal ou a pessoa fsica, a alquota referente contribuio do segurado de 20%, conforme disposto no art. 216, 26 e 31, do RPS, aprovado pelo Decreto n 3.048/99, com as alteraes do Decreto n 4.729, de 09/06/2003. Por esta razo, os cooperados devem ser informados com as categorias 24 ou 25, na GFIP/SEFIP da cooperativa de trabalho. Para as categorias 22 e 23, no h clculo da contribuio a cargo do segurado, sendo obrigao do prprio segurado o recolhimento da sua contribuio. As categorias de trabalhador 22 a 25 somente podem ser informadas a partir da competncia 04/2003, em decorrncia do disposto na Lei n 10.666/2003.

2.6.4 Ocorrncia
No campo Ocorrncia o empregador/contribuinte presta, ao mesmo tempo, duas informaes:

20

a) a exposio ou no do trabalhador, de modo permanente, a agentes nocivos prejudiciais sua sade ou sua integridade fsica, e que enseje a concesso de aposentadoria especial; b) se o trabalhador tem um ou mais vnculos empregatcios (ou fontes pagadoras), ou ainda, se o trabalhador consta de mais de uma GFIP/SEFIP do mesmo empregador/contribuinte, geradas em movimentos diferentes, com a remunerao desmembrada em cada uma delas (GFIP/SEFIP de chaves diferentes). Cdigo
1 2 3 4

Descrio
No exposio a agente nocivo Exposio a agente nocivo (aposentadoria especial aos 15 anos de trabalho) Exposio a agente nocivo (aposentadoria especial 20 anos de trabalho) Exposio a agente nocivo (aposentadoria especial 25 anos de trabalho)

Ateno: No devem preencher informaes neste campo as empresas cujas atividades no exponham seus trabalhadores a agentes nocivos. O cdigo 01 somente utilizado para o trabalhador que esteve e deixou de estar exposto a agente nocivo, como ocorre nos casos de transferncia do trabalhador de um departamento (com exposio) para outro (sem exposio). Cd.
5 6 7 8

Descrio
Mais de um vnculo empregatcio (ou fonte pagadora) - No exposio a agente nocivo Mais de um vnculo empregatcio (ou fonte pagadora) - Exposio a agente nocivo (aposentadoria especial aos 15 anos de trabalho) Mais de um vnculo empregatcio (ou fonte pagadora) - Exposio a agente nocivo (aposentadoria especial aos 20 anos de trabalho) Mais de um vnculo empregatcio (ou fonte pagadora) - Exposio a agente nocivo (aposentadoria especial aos 25 anos de trabalho)

Ateno: Este campo somente deve ser informado em relao s categorias 01, 02, 04, 05, 07, 11, 12, 13, 15, 17 a 26. As categorias 05, 11, 13, 15, 17, 18, 22 a 25 somente podem ter informao no campo Ocorrncia a partir da competncia 04/2003, em decorrncia do disposto na Lei n 10.666/2003. Para os cdigos de categoria de trabalhador 05 e 06, este campo deve ser informado, exclusivamente, com brancos ou com o cdigo de ocorrncia 05. Para os trabalhadores com mais de um vnculo empregatcio (ou mais de uma fonte pagadora), e sem exposio a agentes nocivos, deve ser usado o cdigo de ocorrncia 05, ainda que nunca tenham estado expostos a agentes nocivos na empresa atual ou nas empresas anteriores.

21

No deve ser informado o cdigo de ocorrncia 05 para o trabalhador com dois vnculos empregatcios, ou duas fontes pagadoras, quando um dos vnculos ou a relao com uma das fontes no for abrangido pelo RGPS (Regulamentao Geral da Previdncia Social). Os cdigos de ocorrncia indicativos de mltiplos vnculos empregatcios ou mltiplas fontes pagadoras tambm devem ser utilizados quando o trabalhador constar de mais de uma GFIP/SEFIP do mesmo empregador/contribuinte, geradas em movimentos distintos, com sua remunerao fracionada nestas guias (exemplo: em GFIP/SEFIP com cdigos de recolhimento 150 e 155), ou quando constar em GFIP/SEFIP de estabelecimentos diferentes (GFIP/SEFIP de chaves diferentes). Dessa forma, o SEFIP no efetuar o clculo da contribuio do segurado, sendo obrigatrio a empresa informar corretamente o campo Valor Descontado do Segurado. Quando h informao dos cdigos 05 a 08 no campo Ocorrncia, o SEFIP no calcula a contribuio do segurado, sendo obrigatrio a empresa informar corretamente o campo Valor Descontado do Segurado. O cdigo indicativo de mltiplos vnculos empregatcios / mltiplas fontes pagadoras tambm deve ser utilizado no caso de trmino de contrato por prazo determinado e incio de contrato por prazo indeterminado, na mesma competncia, e no caso de o trabalhador constar mais de uma vez da mesma GFIP/SEFIP, com categorias diferentes ou no, sendo obrigatrio a empresa informar corretamente o campo Valor Descontado do Segurado. Os cdigos de ocorrncia indicativos de exposio a agentes nocivos devem ser informados para o cooperado filiado a cooperativa de produo (categoria 13) que exerce atividade que permita a concesso de aposentadoria especial, ocasionando o clculo da contribuio adicional correspondente pelo SEFIP, a cargo da cooperativa de produo. Em relao ao cooperado filiado cooperativa de trabalho (categorias 17, 18, 24 ou 25), os cdigos de ocorrncia indicativos de exposio a agentes nocivos devem ser informados quando a atividade exercida no tomador, ou no local por ele indicado, permita a concesso de aposentadoria especial. Esta informao no gera clculo de contribuio adicional a cargo da cooperativa de trabalho.

2.6.5 Data de Admisso

Informar, no formato DD/MM/AAAA, a data de admisso do trabalhador das categorias 01, 03, 04, 06, 07, 12, 19, 20, 21 e 26. Ateno: Para mais de um vnculo empregatcio na mesma empresa, em datas iguais, uma delas deve ser informada com um dia de acrscimo (D+1). Para a categoria 04, a data de admisso deve ser maior ou igual a 22/01/1998.

22

Para as categorias 05 e 11, indicar a data da posse constante em lei, decreto, portaria, ata ou documento equivalente previsto no estatuto da empresa, rgo ou entidade. Para a categoria 07, a data de admisso deve ser maior ou igual a 20/12/2000. Para o cdigo de recolhimento 418 (depsito recursal) a data de admisso opcional.

2.6.6 Optante FGTS e Data de Opo pelo FGTS

Informar se o trabalhador optante ou no-optante pelo FGTS. Caso a data de admisso seja posterior a 04/10/1988, obrigatoriamente deve ser informado como optante. Ateno: Caso a data de admisso seja posterior a 04/10/1988, a data de opo deve ser igual data de admisso. Para as categorias 01 e 03, a data de opo deve ser igual ou posterior a 01/01/1967. Para a categoria 04, a data de opo deve ser igual ou posterior a 22/01/1998. Para a categoria 05, a data de opo deve ser igual ou posterior a 02/06/1981. Para a categoria 06, a data de opo deve ser igual ou posterior data de admisso e nunca anterior a 01/03/2000. Para a categoria 07, a data de opo deve ser igual ou posterior a 20/12/2000.

3. 3.1

Informaes Financeiras Cdigo de Recolhimento

Cdigo 115 Para recolhimento/declarao referente a situaes que no se enquadrem nos demais cdigos de recolhimento. Cdigo 130 Para recolhimento/declarao referente aos servios prestados por trabalhador avulso porturio, com intermediao obrigatria de um rgo Gestor de Mo de Obra, de acordo com legislao especfica. Cdigo 135 Para recolhimento/declarao referente aos servios, urbanos ou rurais, prestados por trabalhador avulso no porturio, sindicalizado ou no, sem vnculo empregatcio, mas com intermediao do sindicato da categoria. Cdigo 145 Para recolhimento de valores de diferenas apuradas pela CAIXA, em decorrncia de pagamento efetuado a menor, em relao remunerao informada. Este cdigo exclusivo para recolhimento de FGTS.

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Cdigo 150 Para recolhimento/declarao de empresa prestadora de servio, com cesso de mo-de-obra e de trabalho temporrio (Lei n 6.019/74), em relao aos trabalhadores cedidos, ou de obra de construo civil executada por empreitada parcial (empresa no responsvel pela matrcula da obra junto ao INSS). As empresas referidas acima devem gerar um nico arquivo NRA.SFP, para o cdigo 150, contendo as informaes distintas por tomador/obra e para a administrao, que identificada informando-se a prpria empresa (local padro) como tomador, ou seja, inserindo seu prprio CNPJ/CEI no campo Tomador/Obra. Caso a empresa transmita mais de um arquivo NRA.SFP para o mesmo CNPJ/CEI do empregador/contribuinte, cdigo de recolhimento e FPAS, e sendo diferentes os nmeros de controle, apenas o ltimo transmitido ser considerado vlido para a Previdncia Social, pois ser considerado como GFIP/SEFIP retificadora. Cdigo 155 Para recolhimento/declarao referente aos servios prestados em obra de construo civil, seja obra prpria ou executada por empreitada total, situao em que a empresa responsvel pela matrcula da obra junto ao INSS. As empresas referidas acima devem gerar um nico arquivo NRA.SFP, para o cdigo 155, contendo as informaes distintas por obra e para a administrao, desde que o FPAS seja o mesmo, 507. Para tanto, deve ser informada a prpria empresa como tomador, inserindo seu prprio CNPJ no campo Tomador/Obra. Caso a empresa transmita mais de um arquivo NRA.SFP para o mesmo CNPJ/CEI do empregador/contribuinte, cdigo de recolhimento, FPAS, e sendo diferentes os nmeros de controle, apenas o ltimo transmitido ser considerado vlido para a Previdncia Social, pois ser considerado como GFIP/SEFIP retificadora. Caso a empresa no seja construtora e possua um FPAS diferente do 507, a GFIP/SEFIP da administrao deve ser informada em um outro arquivo, podendo ser utilizados os cdigos 115, 150 ou 155, conforme o caso.

Ateno: Cdigos 150 e 155 na mesma competncia Devem ser utilizados os cdigos 150 e 155, na mesma competncia, nos seguintes casos: a) quando a empresa construtora tiver obras executadas por empreitada total (cdigo 155) e parcial (cdigo 150); b) quando a empresa construtora ou dona da obra possuir alquotas diferenciadas para as contribuies referentes ao pessoal vinculado s obras e para as contribuies referentes ao pessoal administrativo, e tiver o FPAS 507; c) quando a empresa dona da obra, for optante pelo SIMPLES, e tiver o FPAS 507, caso em que a administrao deve ser informada no cdigo 150.

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d) Havendo transmisso de GFIP/SEFIP com cdigos 150 e 155, na mesma competncia, o pessoal administrativo deve ser informado no arquivo com o cdigo 150, obrigatoriamente. Caso haja trabalhadores informados nos dois cdigos, na mesma competncia, deve-se informar estes trabalhadores com cdigo de ocorrncia indicativo de mltiplos vnculos ou mltiplas fontes pagadoras (05, 06, 07 e 08, conforme a efetiva exposio a agente nocivo) e com o valor descontado do segurado em cada obra e na administrao, se for o caso. Cdigo 211 - Exclusivamente para que a cooperativa de trabalho informe Previdncia Social os dados referentes aos servios prestados pelos cooperados, por seu intermdio. Cdigo 307 - Para recolhimento de prestaes oriundas do parcelamento administrativo, quando se tratar de valores devidos ao trabalhador e ao FGTS. Cdigo 317 - Para recolhimento de prestaes oriundas do parcelamento administrativo, de empresas com tomador de servios, quando se tratar de valores devidos ao trabalhador e ao FGTS. Cdigo 327 - Para recolhimento de prestaes oriundas do parcelamento administrativo do FGTS, onde so priorizados os valores devidos ao trabalhador. Cdigo 337 - Para recolhimento de prestaes oriundas do parcelamento administrativo do FGTS, de empresas com tomador de servios onde so priorizados os valores devidos ao trabalhador. Cdigo 345 - Para recolhimento de eventuais diferenas apuradas pela CAIXA, em decorrncia de recolhimento efetuado a menor utilizando-se dos cdigos 327 e 337, em relao remunerao informada. Cdigo 418 - No caso de depsito estabelecido pelo art. 899 da CLT, para interposio de recurso contra deciso proferida pela Justia do Trabalho, referente a causas trabalhistas. Cdigo 604 - Para efetivao dos recolhimentos ao FGTS de depsitos de Entidades de Fins Filantrpicos, referentes a competncias anteriores a 10/1989, nos termos do DecretoLei n 194/67, devido quando da resciso de contrato de trabalho com justa causa e/ou a pedido do trabalhador e para fins de utilizao em moradia prpria, conforme definido em legislao especfica. Cdigo 608 - Para recolhimento/declarao do trabalhador eleito para desempenhar mandato sindical, caso a entidade sindical efetue o pagamento da remunerao ao trabalhador. Cdigo 640 - Para recolhimento de valores referentes a perodo de trabalho anterior a 10/1988, na condio de no optante pelo FGTS.

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Cdigo 650 - Para recolhimento/declarao de valores decorrentes de Acordo Coletivo, Conveno Coletiva, Dissdio Coletivo, Reclamatria Trabalhista, conciliao firmada perante as Comisses de Conciliao Prvia e informaes relativas a Anistiados. Cdigo 660 - Para recolhimento/declarao de valores exclusivos ao FGTS relativo a Anistiados, Converso de Licena Sade em Acidente de Trabalho, Reclamatria Trabalhista, Acordo, Dissdio ou Conveno Coletiva, Comisso de Conciliao Prvia ou Ncleo Intersindical de Conciliao Trabalhista. Ateno: Os cdigos 145, 307, 317, 327, 345, 337, 418, 604, 640 e 660 so utilizados exclusivamente nos casos de recolhimento ao FGTS. Na construo civil, alm se serem utilizados os cdigos 150 e 155, dependendo da forma de contratao (empreitada parcial e subempreitada ou empreitada total) ou de tratar-se de obra prpria, possvel a utilizao do cdigo 211 tambm, nas situaes em que a cooperativa de trabalho informa os dados relativos aos seus cooperados que prestam servios em obra de construo civil de outras empresas ou de pessoa fsica.

3.2

Indicador de Recolhimento do FGTS

No prazo (1) deve ser utilizado quando o recolhimento for efetuado at o dia 07 de cada ms, em relao remunerao do ms anterior; Em atraso (2) deve ser utilizado quando o recolhimento for efetuado aps o dia 07 de cada ms, em relao remunerao do ms anterior; Em atraso Ao Fiscal (3) deve ser utilizado quando o recolhimento for efetuado aps o dia 07 de cada ms, em relao remunerao do ms anterior e a empresa estiver sob ao de fiscalizao do auditor do trabalho, tanto a direta quanto a indireta; Individualizao (5) - deve ser utilizado quando o recolhimento j foi efetuado e no ocorreu a correspondente individualizao nas contas vinculadas; Individualizao Ao Fiscal (6) - deve ser utilizado quando o recolhimento j foi efetuado e no ocorreu a correspondente individualizao nas contas vinculadas e a empresa estiver sob ao de fiscalizao do auditor do trabalho, tanto a direta quanto a indireta. Ateno: Para individualizao de valores j recolhidos ao FGTS, deve ser utilizado o indicador Individualizao (5) ou Individualizao Ao Fiscal (6), devendo ser informada a data em que ocorreu a quitao da guia. Caso seja informado o indicador Individualizao (5) ou Individualizao Ao Fiscal (6) o valor calculado pelo SEFIP ser demonstrado no relatrio Analtico de

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Individualizao e deve conferir com a guia quitada para que ocorra a individualizao dos valores nas contas vinculadas. Os indicadores Individualizao (5) e Individualizao Ao Fiscal (6) devem ser utilizados para valores recolhidos a partir de 21/02/2003.

3.3

Alquota RAT/SAT

Informar a alquota (1,0%, 2,0% ou 3,0%) para o clculo da contribuio destinada ao financiamento dos benefcios concedidos em razo do grau de incidncia de incapacidade laborativa decorrente dos riscos ambientais do trabalho RAT. A alquota informada neste campo, correspondente ao CNAE Preponderante, determinada pelo enquadramento da atividade econmica preponderante da empresa na tabela constante do Anexo V do Regulamento da Previdncia Social, aprovado pelo Decreto n 3.048/99 e alteraes posteriores. O enquadramento na atividade preponderante deve ser feito segundo as orientaes da Instruo Normativa que dispe sobre normas gerais de tributao previdenciria e de arrecadao das contribuies sociais administradas pela RFB. Preencher este campo com zeros, caso o cdigo FPAS informado seja 604, 639 com iseno de 100%, 647, 825, 833, 868 ou a empresa seja optante pelo SIMPLES. Ainda que no movimento haja empregado sob contrato de trabalho por prazo determinado (Lei n 9.601/98), a empresa deve informar a alquota RAT sem reduo. O acrscimo das alquotas em virtude de exposio do segurado aos agentes nocivos automaticamente calculado pelo SEFIP com base no cdigo de ocorrncia informado em relao a cada trabalhador.

3.4

FAP (Fator Acidentrio de Preveno verso 8.4)

Informar o multiplicador FAP Fator Acidentrio de Preveno, conforme desempenho da empresa, dentro da respectiva atividade, apurado segundo as orientaes estabelecidas no Decreto n 6.042, de 12/02/2007. O FAP um multiplicador varivel num intervalo de 0,50 a 2,00, a ser aplicado sobre a alquota RAT/SAT, com a finalidade de reduzi-la em at 50% ou aument-la em at 100%. O FAP por empresa ser disponibilizado pelo Ministrio da Previdncia Social em Dirio Oficial da Unio e na Internet, com as informaes que possibilitem a empresa verificar a correo dos dados utilizados na apurao do seu desempenho. Enquanto no disponibilizado ou inexistindo o FAP da empresa, esta dever informar o multiplicador com valor igual a 1,00.

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O SEFIP multiplicar o FAP pela alquota RAT/SAT, para encontrar o RAT/SAT ajustado, que ser utilizado para o clculo das contribuies devidas. FLUXO BSICO: MODELO ESTATSTICO-EPIDEMIOLGICO Freqncia: dimenso probabilistica do acidente, equivalente ao numero de eventos previdenciasrios, em determinado tempo. Coeficiente de Frequencia: a razo entre o numero total dos beneficios B31 (auxlio doena previdencirio), B32 (aposentadoria por invalidez previdenciria), B91 (auxilio doena acidentrio), B92 (aposentadoria por invalidez acidentria) e B93 (penso por morte acidentria) e o numero mdio de vnculos empregatcios. Vinculos Empregaticios: soma do numero de empregados com registro no CNIS (Cadastro Nacional de Informaes Sociais) informados pela empresa, via SEFIP/GFIP. possvel que um empregado tenha mais de um vinculo. Gravidade: dimenso social do acidente, equivalente idade do beneficio. Coeficiente da Gravidade: a razo entre a soma das idades, em dias, dos dos beneficios B31 (auxlio doena previdencirio), B32 (aposentadoria por invalidez previdenciria), B91 (auxilio doena acidentrio), B92 (aposentadoria por invalidez acidentria), B93 (penso por morte acidentria) e B94 (auxilio acidente) pela quantidade de dias potencialmente trabalhados, obtido a partir do produto do numero mdio de vinculo empregatcio pela constatante 365,25 (Dias potencialmente trabalhados). Custo: dimenso monetria do acidente, equivalente ao desembolso previdencirio, expresso em unidade monetria (R$) pago ao trabalhador ou dependente pelo INSS. Coeficiente de custo: a razo entre os valores desembolsados pelo INSS pra pagamento dos beneficios e o valor mdio potencialmente arrecadado relativo ao RAT/SAT, declarados em GFIP/SEFIP pelas empresas. O Ministrio da Previdncia Social publicar anualmente, os ndices de freqncia, gravidade e custo, por atividade econmica, e disponibilizar, na internet, o FAP por empresa, com as informaes do seu desempenho. O FAP produzir efeitos tributrios a partir do primeiro dia do quarto ms subseqente ao de sua divulgao. (Divulgao Setembro de 2009 e Efeito Tributrio Janeiro de 2010 alterado pelo decreto n 6.577 de 25/09/2008) O campo FAP deve ser preenchido a partir da competncia 01/2010.

3.5

Percentual de Iseno Filantropia (verso 8.4)

Conforme estabelecido na Instruo Normativa que dispe sobre normas gerais de tributao previdenciria e de arrecadao das contribuies sociais administradas pela RFB (Receita Federal do Brasil), a Entidade Beneficente de Assistncia Social - EBAS mantenedora de instituio de ensino superior, em gozo de iseno, que optar, a partir de 14
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de janeiro de 2005, por transformar sua natureza jurdica em sociedade de fins econmicos, passa a pagar a cota patronal para a Previdncia Social de forma gradual, durante o prazo de cinco anos, na razo de 20% do valor devido a cada ano, cumulativamente, at atingir o valor integral das contribuies devidas, da seguinte forma: competncia 01/2005 a 01/2006 20% da quota patronal devida previdncia social; competncia 02/2006 a 01/2007 40% da quota patronal devida previdncia social; competncia 02/2007 a 01/2008 60% da quota patronal devida previdncia social; competncia 02/2008 a 01/2009 80% da quota patronal devida previdncia social; a partir da competncia 02/2009 100% da quota patronal devida previdncia social. Para tanto, o campo Percentual de Iseno Filantropia deve ser informado com os seguintes percentuais: 100,00 at a competncia 12/2004; 80,00, da competncia 01/2005 a 01/2006; 60,00, da competncia 02/2006 a 01/2007; 40,00, da competncia 02/2007 a 01/2008; 20,00, da competncia 02/2008 a 01/2009; 00,00, a partir da competncia 02/2009. As demais entidades beneficentes isentas, bem como a EBAS que no fizer a opo mencionada acima, devem informar 100,00 no campo Percentual de Iseno Filantropia, independente da competncia do movimento.

3.6

Valores Pagos a Cooperativas de Trabalho

A empresa tomadora dos servios prestados por cooperados por intermdio de cooperativas de trabalho deve informar o montante dos valores brutos das notas fiscais ou faturas de prestao de servios emitidas pelas cooperativas no decorrer do ms, que base de clculo das contribuies institudas pelo art. 22, inciso IV, da Lei n 8.212/91, com a redao dada pela Lei n 9.876/99, e pelo art. 1, 1, da Lei n 10.666, de 08/05/2003. Valores pagos a cooperativas de trabalho sem adicional: Informar o montante dos valores brutos das notas fiscais ou faturas de prestao de servios sobre o qual incide a contribuio de 15% referida no art. 22, inciso IV, da Lei n 8.212/91, com a redao dada pela Lei n 9.876/99. Esta informao e a correspondente contribuio so exigidas a partir da competncia 03/2000. Neste campo devem ser informados os valores das notas fiscais ou faturas referentes s atividades que NO exponham os cooperados a agentes nocivos que possibilitem a concesso de aposentadoria especial. Valores pagos a cooperativas de trabalho adicional aposentadoria aos 15 anos: Informar o montante dos valores brutos das notas fiscais ou faturas de prestao de servios sobre o qual incide a contribuio de 15% referida no art. 22, inciso IV, da Lei n 8.212/91,
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com a redao dada pela Lei n 9.876/99, mais a contribuio de 9% referida no art. 1, 1, da Lei n 10.666/2003, perfazendo uma alquota total de 24%. Esta informao e a correspondente contribuio so exigidas a partir da competncia 04/2003. Neste campo devem ser informados os valores das notas fiscais ou faturas referentes s atividades que exponham os cooperados a agentes nocivos que possibilitem a concesso de aposentadoria especial aps 15 anos de servio. Valores pagos a cooperativas de trabalho adicional aposentadoria aos 20 anos: Informar o montante dos valores brutos das notas fiscais ou faturas de prestao de servios sobre o qual incide a contribuio de 15% referida no art. 22, inciso IV, da Lei n 8.212/91, com a redao dada pela Lei n 9.876/99, mais a contribuio de 7% referida no art. 1, 1, da Lei n 10.666/2003, perfazendo uma alquota total de 22%. Esta informao e a correspondente contribuio so exigidas a partir da competncia 04/2003. Neste campo devem ser informados os valores das notas fiscais ou faturas referentes s atividades que exponham os cooperados a agentes nocivos que possibilitem a concesso de aposentadoria especial aps 20 anos de servio. Valores pagos a cooperativas de trabalho adicional aposentadoria aos 25 anos: Informar o montante dos valores brutos das notas fiscais ou faturas de prestao de servios sobre o qual incide a contribuio de 15% referida no art. 22, inciso IV, da Lei n 8.212/91, com a redao dada pela Lei n 9.876/99, mais a contribuio de 5% referida no art. 1, 1, da Lei n 10.666/2003, perfazendo uma alquota total de 20%. Esta informao e a correspondente contribuio so exigidas a partir da competncia 04/2003. Neste campo devem ser informados os valores das notas fiscais ou faturas referentes s atividades que exponham os cooperados a agentes nocivos que possibilitem a concesso de aposentadoria especial aps 25 anos de servio. Ateno: Havendo o fornecimento de material ou a utilizao de equipamentos, prprios ou de terceiros, exceto equipamentos manuais, o valor destes pode ser excludo da base de clculo, conforme estabelece a Instruo Normativa que dispe sobre normas gerais de tributao previdenciria e de arrecadao das contribuies sociais administradas pela RFB. Nestes casos, os campos de Valores Pagos a Cooperativas de Trabalho devem ser informados com a efetiva base de clculo, j excludos os valores referentes a materiais ou equipamentos, respeitados os critrios e limites estabelecidos na referida Instruo Normativa. Estes campos devem ser preenchidos inclusive pelas empresas cuja contribuio sobre os valores pagos a cooperativas de trabalho esteja isenta ou substituda, como o caso das entidades beneficentes em gozo de iseno de 100% e das empresas optantes pelo SIMPLES. Caso no haja nenhum trabalhador participando do movimento, assinalar a opo Inf. Exclusiva Coop. Trabalho, no movimento com cdigo 115.

3.7

Valor da Deduo do Salrio-Famlia

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Informar o valor total do salrio-famlia pago aos segurados empregados (categorias 01, 04, 07, 12, 19, 20, 21 e 26), no ms de competncia. No informar este campo quando se referir a trabalhadores avulsos (categoria 02). No pode ser informado valor de salrio-famlia referente a outras competncias, no deduzido em poca prpria. O valor de salrio-famlia no informado na respectiva competncia deve ser informado mediante nova GFIP/SEFIP, relativa competncia em que seria devida a deduo. Caso no tenha sido efetuada a deduo em documento de arrecadao da Previdncia GPS na respectiva competncia, o valor do salrio-famlia pode ser compensado nas competncias seguintes, sendo facultado o pedido de restituio.

3.8

Salrio-maternidade pago pelo empregador/contribuinte

O salrio-maternidade deve ser pago pelo empregador/contribuinte nos casos de afastamentos de seguradas empregadas gestantes iniciados: a) at 11/1999 (inclusive); b) a partir de 09/2003; c) de 12/1999 a 08/2003, somente se o benefcio no tiver sido requerido junto ao INSS at 31/08/2003. Ateno: O empregador/contribuinte que pagar salrio-maternidade nos termos da nota anterior, poder deduzir pagamentos referentes a competncias anteriores na GPS da competncia em que efetuar o respectivo pagamento empregada, informando, no campo Valor da Deduo do salrio-maternidade, a soma resultante do valor do salrio-maternidade da prpria competncia mais o valor relativo a competncias anteriores.

3.9

Valor da Deduo do 13 Salrio-Maternidade

Este campo somente deve ser preenchido nos casos em que o empregador/contribuinte for responsvel pelo pagamento do salrio-maternidade, com o valor da deduo correspondente ao 13 salrio proporcional ao perodo de licena-maternidade, contado diaa-dia, a cargo da Previdncia Social. Esta informao deve ser prestada nas seguintes ocasies: a) na competncia da resciso de contrato de trabalho, aposentadoria sem continuidade de vnculo ou falecimento; b) na competncia 13.

3.10 Comercializao da Produo (Pessoa Jurdica)

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Este campo deve ser preenchido pelo produtor rural pessoa jurdica e pela agroindstria, em relao ao valor da receita bruta proveniente da comercializao da produo, nos termos da Instruo Normativa que dispe sobre normas gerais de tributao previdenciria e de arrecadao das contribuies sociais administradas pela RFB. Dentre as agroindstrias obrigadas a informar este campo, excetuam-se as de piscicultura, carcinicultura, suinocultura e avicultura, as agroindstrias nas operaes relativas prestao de servios a terceiros e as que se dedicam apenas ao florestamento e reflorestamento. O produtor rural pessoa jurdica ou a agroindstria que tenham receita proveniente da comercializao da sua produo e adquiram a produo de produtor rural pessoa fsica ou de segurado especial, na mesma competncia, devem informar os dois campos Pessoa Jurdica e Pessoa Fsica para cada situao, respectivamente.

3.11 Comercializao da Produo (Pessoa Fsica)

Este campo deve ser preenchido: a) pela empresa adquirente, inclusive a agroindstria, consumidora ou consignatria ou a cooperativa, quando adquirirem a produo do produtor rural pessoa fsica ou do segurado especial, independentemente de as operaes terem sido realizadas diretamente com estes ou com intermedirio pessoa fsica, em relao ao valor da comercializao da produo adquirida ou consignada; b) pelo produtor rural pessoa fsica, com ou sem empregado, caso comercialize sua produo diretamente, no varejo, com consumidor pessoa fsica, com outro produtor rural pessoa fsica ou com segurado especial, em relao ao valor da receita bruta proveniente da comercializao da sua produo. c) pela pessoa fsica no produtor rural que adquire produo de produtor rural pessoa fsica para venda, no varejo, a consumidor pessoa fsica, em relao ao valor da comercializao da produo adquirida. A empresa adquirente, consumidora ou consignatria ou a cooperativa, quando adquirirem a produo do produtor rural pessoa fsica ou do segurado especial, devem prestar esta informao na mesma GFIP/SEFIP em que esto relacionados os trabalhadores da empresa, com o cdigo FPAS da atividade econmica principal, quando for o caso. No deve ser elaborada GFIP/SEFIP com cdigo FPAS 744. O SEFIP gera automaticamente um documento de arrecadao da Previdncia - GPS distinto para os recolhimentos incidentes sobre a comercializao da produo. A empresa rural optante pelo SIMPLES tem a sua contribuio incidente sobre a comercializao da produo tambm substituda pela incidente sobre o faturamento. Entretanto, o valor da produo adquirida de produtor pessoa fsica, inclusive de segurado especial, deve ser informado no campo Comercializao da Produo Pessoa Fsica, em razo da sub-rogao. A entidade beneficente com iseno de 100% e a associao desportiva que mantm equipe de futebol profissional devem informar, no campo Comercializao da Produo Pessoa

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Fsica, o valor da produo adquirida de produtor rural pessoa fsica, inclusive de segurado especial, em razo da sub-rogao. Ateno: Caso no haja nenhum trabalhador relacionado no movimento, assinalar a opo Informao Exclusiva de Comercializao da Produo e/ou Receita de Evento Desportivo/Patrocnio, no movimento com cdigo 115. 16.11 Receita de Eventos Desportivos / Patrocnio A entidade promotora de eventos desportivos deve informar o valor total da receita bruta decorrente de espetculos desportivos, em qualquer modalidade, em todo o territrio nacional, inclusive jogos internacionais, de que participe associao desportiva que mantenha equipe de futebol profissional, nos termos da Instruo Normativa que dispe sobre as normas gerais de tributao previdenciria e de arrecadao das contribuies sociais administradas pela RFB. As empresas, inclusive aquelas optantes pelo SIMPLES, devem informar os valores pagos a ttulo de patrocnio, licenciamento de marcas e smbolos, publicidade, propaganda e transmisso de espetculos, para a associao desportiva que mantenha equipe de futebol profissional, nos termos da Instruo Normativa que dispe sobre as normas gerais de tributao previdenciria e de arrecadao das contribuies sociais administradas pela RFB. Este campo deve ser informado na mesma GFIP/SEFIP em que esto relacionados os trabalhadores da entidade promotora ou empresa nas situaes do pargrafo anterior, com o cdigo FPAS da atividade econmica principal, quando for o caso. No deve ser elaborada GFIP/SEFIP com cdigo FPAS 779. Ateno: Caso no haja nenhum trabalhador relacionado no movimento, assinalar a opo Informao Exclusiva de Comercializao da Produo e/ou Receita de Evento Desportivo/Patrocnio, no movimento com cdigo 115.

3.12 Outras Informaes

Em Outras Informaes so identificados os dados relativos ao n e ano de processo, Vara/JCJ e perodo do processo, somente para os cdigos de recolhimento 650 e 660. Tais dados compem a chave da GFIP/SEFIP, para os cdigos de recolhimento 650 e 660. Portanto, se forem enviadas para a mesma competncia duas ou mais GFIP/SEFIP com a mesma chave, ou seja, com o mesmo CNPJ/CEI do empregador/contribuinte, cdigo de recolhimento, FPAS, n processo, ano, vara/JCJ e perodo, a SEFIP enviada posteriormente ser considerada como retificadora ou duplicidade para a Previdncia, dependendo do n de controle.

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3.13 Compensao
Informar o valor corrigido a compensar, efetivamente abatido em documento de arrecadao da Previdncia GPS, na correspondente competncia da GFIP/SEFIP gerada, na hiptese de pagamento ou recolhimento indevido Previdncia, bem como eventuais valores decorrentes da reteno sobre nota fiscal/fatura (Lei n 9.711/98) no compensados na competncia em que ocorreu a reteno e valores de salrio-famlia e salriomaternidade no deduzidos em poca prpria, obedecido ao disposto na Instruo Normativa que dispe sobre normas gerais de tributao previdenciria e de arrecadao das contribuies sociais administradas pela RFB. Informar tambm o perodo (competncia inicial e competncia final) em que foi efetuado o pagamento ou recolhimento indevido, em que ocorreu a reteno sobre nota fiscal/fatura no compensada em poca prpria ou em que no foram deduzidos o salrio-famlia ou salrio-maternidade. A GFIP/SEFIP da competncia em que ocorreu o recolhimento indevido, ou em que no foram informados o salrio-famlia, salrio-maternidade ou reteno sobre nota fiscal/fatura deve ser retificada, com a entrega de nova GFIP/SEFIP, exceto nas compensaes de valores: a) relativos a competncias anteriores a janeiro de 1999; b) declarados corretamente na GFIP/SEFIP, porm recolhidos a maior em documento de arrecadao da Previdncia - GPS; c) decorrentes da reteno sobre nota fiscal/fatura (Lei n 9.711/98), salrio-famlia ou salrio maternidade no abatidos na competncia prpria, embora corretamente informados na GFIP/SEFIP da competncia a que se referem.

3.15 Valor de Reteno (Lei n 9.711/98)

A empresa cedente de mo-de-obra ou prestadora de servios (contratada) deve informar o valor correspondente ao montante das retenes (Lei n 9.711/98) sofridas durante o ms, em relao a cada tomador/obra (contratante), incluindo o acrscimo de 4, 3 ou 2% correspondente aos servios prestados em condies que permitam a concesso de aposentadoria especial (art. 6 da Lei n 10.666, de 08/05/2003). A informao deve ser prestada relativamente ao estabelecimento ou obra da empresa que sofreu a reteno. O valor da reteno sofrida em dezembro pode ser abatido das contribuies devidas para a competncia 13, devendo o valor efetivamente abatido ser informado no movimento da competncia 13, no campo Valor de Reteno. O saldo a abater deve ser informado no movimento da competncia 12, tambm no campo Valor de Reteno. O saldo de reteno de competncias anteriores (de janeiro a novembro), no abatida nas respectivas competncias, tambm pode ser abatido na competncia 13, devendo ser utilizado o campo Compensao para a informao deste saldo.

3.16 Valor das Faturas Emitidas para o Tomador

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A cooperativa de trabalho deve informar o montante dos valores brutos das notas fiscais ou faturas de prestao de servios emitidas a cada contratante no decorrer do ms, em razo das contribuies institudas pelo art. 22, inciso IV, da Lei n 8.212/91, com a redao dada pela Lei n 9.876/99, e pelo art. 1, 1 da Lei n 10.666/2003.

4. 4.1

Conectividade Social Imprimir a Guia de Recolhimento do FGTS GRF

Aps a transmisso do arquivo SEFIP, o Conectividade Social disponibilizar o SELO e PROTOCOLO de transmisso. O SELO o arquivo que possibilitar a gerao e impresso da Guia de Recolhimento do FGTS GRF, pelo SEFIP. O PROTOCOLO o comprovante de transmisso do arquivo.

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Obs.: Aps a transmisso do arquivo SEFIP, o Conectividade Social ir apresentar a tela abaixo:

Clicar em Salvar Selo

Ao Clicar em Salvar selo ser apresentada a tela abaixo para indicar o caminho (em pasta ou disquete) desejado para salvar o arquivo SELO. Cada SELO originalmente salvo com o nome que representa o NRA (Nmero de referencial do Arquivo) de cada Arquivo.

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Indicar o caminho para gravao do arquivo SELO. Obs.: Caso o arquivo SELO no seja salvo logo aps a transmisso, deve-se proceder conforme abaixo: No Conectividade Social dever ser selecionado o Mdulo Consulta de RE:

Clicar em Consulta de RE

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Dentro do mdulo Consulta de RE selecionar o arquivo desejado e clicar na opo Salvar Selo ou Protocolo conforme abaixo:

Clicar em Salvar Selo

Ao clicar em Salvar Selo ser necessrio indicar o caminho (em pasta ou disquete) desejado para salvar o arquivo SELO.

Dentro do mdulo Consulta de RE existe tambm a opo Protocolo conforme abaixo:

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Clicar em Protocolo

Ao Clicar em Protocolo ser visualizada a tela abaixo com Protocolo de Envio de Arquivos para impresso ou Salvar selo.

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Clicar em Salvar Selo

4.2

Impresso da GRF pelo SEFIP

Aps a transmisso do arquivo, via Conectividade Social, para a impresso da guia GRF e do Protocolo de Arquivo SEFIP proceda conforme orientaes a seguir:

Executar o aplicativo SEFIP e na opo Relatrios selecionar GRF/Protocolo

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Ser solicitada a indicao do caminho onde se encontra gravado o arquivo selo gerado pelo Conectividade Social

Selecione o arquivo SELO para impresso da guia GRF/Protocolo

Ser apresentada tela para impresso da guia GRF/Protocolo.

Clicar em GRF para impresso/Visualizao da Guia

Ser apresentada tela com a Guia GRF quando clicada a opo visualizar conforme abaixo:

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Para visualizao/impresso do lacre selecionar opo: Protocolo por Inscrio ou Protocolo Consolidado

Clicar Protocolo Consolidado para ver Lacre de todas empresas

Ser apresentada tela com o Protocolo do Arquivo SEFIP com o Lacre de cada GRF quando clicada a opo visualizar conforme abaixo:

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Este Lacre necessrio para pagamento via Internet Banking.

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Campos com informao para a Previdncia Social: Valor devido Previdncia Social; Contribuio dos segurados - devida; Valor da deduo do salrio-famlia; Valor da deduo do salrio-maternidade; Valor da deduo do 13 salrio-maternidade; Comercializao da produo Pessoa Jurdica; Comercializao da produo Pessoa Fsica; Receita de evento desportivo/patrocnio; Compensao; Valor da reteno (Lei n 9.711/98); Valores pagos a cooperativas de trabalho (com e sem adicional); Valor das faturas emitidas para o tomador; Percentual de iseno de filantropia; Cdigo de pagamento de GPS; Cdigo de Outras Entidades; Alquota RAT; FAP; CNAE Preponderante; Recolhimento de competncias anteriores; Remunerao sem 13 salrio; Remunerao 13 salrio; Base de clculo da Previdncia Social; Base de clculo 13 salrio da Previdncia Social; Salrio-base; Valor descontado do segurado; Simples. Para correo da informao prestada em tais campos, basta a entrega de uma nova GFIP/SEFIP para a mesma chave da GFIP/SEFIP incorreta e contendo a informao devida. Todos os trabalhadores informados na GFIP/SEFIP apresentada anteriormente devem ser informados na nova GFIP/SEFIP com a Modalidade 9, desde que no apresentem outras incorrees. Campos de dados cadastrais com nica solicitao de retificao Razo social do empregador/contribuinte; Endereo do empregador/contribuinte; CNAE; Razo social do tomador/obra; Endereo do tomador/obra; Nome do trabalhador; Endereo do trabalhador; Matrcula; Nmero da CTPS/srie.

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Para o FGTS, a retificao da informao prestada em tais campos exceto Razo Social e Endereo do tomador/obra deve ser solicitada por intermdio da opo de alterao cadastral via SEFIP, observadas as orientaes da Circular Caixa que trata da matria. Para a Previdncia Social, basta que, a partir da prxima competncia devida, seja apresentada a GFIP/SEFIP com as informaes corretas, no sendo necessrio retificar cada uma das competncias com informao incorreta. Campos de dados cadastrais com solicitao de retificao para cada competncia em que houve erro PIS/PASEP/CI do trabalhador; Data de admisso; Data de nascimento; CBO; Ocorrncia; Categoria; Data/cdigo de movimentao. Para o FGTS, a retificao dos campos, exceto Ocorrncia e Categoria, deve ser solicitada por intermdio da opo de alterao cadastral via SEFIP. Caso seja utilizada a importao de folha, indicar a alterao cadastral no registro 13 do arquivo de folha de pagamento. Tais solicitaes podem ser efetuadas a qualquer tempo, porm, recomendado que ocorra na primeira nova GFIP/SEFIP que corrigir o dado, para a Previdncia Social, conforme orientao contida nos pargrafos seguintes. O campo Data/cdigo de movimentao retificado com a incluso da informao correta na nova GFIP/SEFIP da competncia onde ocorreu a movimentao e dever ser solicitada por intermdio da opo de movimentao via SEFIP. Para a Previdncia Social, necessria a entrega de uma nova GFIP/SEFIP para cada competncia em que constar a informao incorreta. Esta nova GFIP/SEFIP deve apresentar a mesma chave da GFIP/SEFIP incorreta contendo a informao devida. Os trabalhadores com dados retificados ou confirmados devem ser informados com a Modalidade 9. Relativamente ao campo Categoria, caso a retificao seja de uma categoria no beneficiria do FGTS (categorias 11 a 26) para uma categoria beneficiria do FGTS (categorias 01 a 07), deve ser utilizada a Modalidade branco ou 1, sendo que para a Modalidade branco h valor a recolher ao FGTS. Para a situao inversa bem como para a retificao da categoria 01 para 04 (at competncia 01/2003) ou 01 para 07, ser devida a devoluo do FGTS recolhido a maior, observadas as orientaes da Circular Caixa que estabelece procedimentos pertinentes ao FGTS.

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Legislao Bsica
Lei Complementar n 84, de 18/01/96 Institui fonte de custeio para a manuteno da Seguridade Social, na forma do 4 do art. 195 da Constituio Federal, e d outras providncias. Lei Complementar n 110, de 29/06/2001 Institui contribuies sociais, autoriza crditos de complementos de atualizao monetria em contas vinculadas do Fundo de Garantia do Tempo de Servio FGTS e d outras providncias. Lei n 8.212, de 24/07/91, e alteraes posteriores Dispe sobre a organizao da Seguridade Social, institui Plano de Custeio, e d outras providncias. Lei n 8.213, de 24/07/91, e alteraes posteriores Dispe sobre os Planos de Benefcios da Previdncia Social e d outras providncias. Lei n 8.036, de 11/05/90 Dispe sobre o Fundo de Garantia do Tempo de Servio e d outras providncias. Lei n 9.528, de 10/12/97 Altera dispositivos das Leis ns 8.212 e 8.213, ambas de 24 de julho de 1991, e d outras providncias. Lei n 9.601, de 21/01/98 Dispe sobre o contrato de trabalho por prazo determinado e da outras providncias. Lei n 9.983, de 14/07/2000 Altera o Decreto-Lei no 2.848, de 7 de dezembro de 1940 Cdigo Penal e d outras providncias. Lei n 10.666, de 08/05/2003 Dispe sobre a concesso da aposentadoria especial ao cooperado de cooperativa de trabalho ou de produo e d outras providncias. Lei n 10.684, de 30/05/2003 Altera a legislao tributria, dispe sobre parcelamento de dbitos junto Secretaria da Receita Federal, Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional e ao Instituto Nacional do Seguro Social e d outras providncias. Lei n 10.710, de 05/08/2003 Altera a Lei no 8.213, de 24 de julho de 1991, para restabelecer o pagamento, pela empresa, do salrio-maternidade devido segurada empregada gestante. Decreto n 99.684, de 08/11/90 Consolida as normas regulamentares do Fundo de Garantia do Tempo de Servio FGTS. Decreto n 2.490, de 04/02/98 Regulamenta a Lei n. 9.601, de 21 de janeiro de 1998 que dispe sobre o contrato de trabalho por prazo determinado e d outras providncias. Decreto n 2.172, de 05/03/97 Aprova o novo Regulamento dos Benefcios da Previdncia Social. Decreto n 2.173, de 05/03/97 Aprova o novo Regulamento da Organizao e do Custeio da Seguridade Social. Decreto n 2.803, de 20/10/98

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Regulamenta o art. 32 da Lei n 8.212, de 24 de julho de 1991, com redao dada pela Lei n 9.528, de 10 de dezembro de 1997. Decreto n 3.048, de 06/05/99, e alteraes posteriores Aprova o Regulamento da Previdncia Social, e d outras providncias. Resoluo/IBGE CONCLA n 01, de 04/09/2006 Divulga a Classificao Nacional de Atividades Econmicas CNAE. IN MPS/SRP n 11, de 25/04/2006 Aprova as instrues para preenchimento da Guia de Recolhimento do Fundo de Garantia do Tempo de Servio e Informaes Previdncia Social GFIP, para usurios do SEFIP 8. IN MPS/SRP n 19, de 26/12/2006 Aprova alteraes no Manual da GFIP/SEFIP para usurios do SEFIP 8. Circular CAIXA n 395, de 27/12/2006 Divulga o Manual do Sistema Empresa de Recolhimento do FGTS e Informaes Previdncia Social SEFIP. IN RFB n 763, de 1 de agosto de 2007 IN RFB n 880, de 16/10/2008.
Circular CAIXA n 451, de 13/10/2008.

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