CURSO DE CONTABILIDADE E ADMINISTRAÇÃO

Contabilidade Geral
Exame Época Normal 11/02/2022
1. A prova é constituída por quatro grupos. Se não responder a alguma das partes, deverá entregar a folha
correspondente.
2. O aluno preencherá todas as folhas com: nome completo, nº informático, turma em que se encontra
inscrito e o nome do professor.
3. Duração da prova: 2h30m.

Nome do aluno: N.º do aluno:

Nome dos Professores: Turma:

GRUPO I (4 valores)

Este grupo consiste em QUESTÕES DE RESPOSTA MÚLTIPLA, a que deverá responder na própria folha do teste.
Cada resposta correta: 0,50 valores. Cada resposta errada: redução de 0,333 valores.
Cada resposta em branco: zero pontos.
Assinale com “O”, a(s) resposta(s) correta(s).

1. De acordo com a Estrutura Conceptual, nem sempre a informação financeira cumpre os seus
desígnios na tomada de decisões, devido a variadas razões:
A. Ausência de órgãos de Gestão;
B. Alterações de critérios valorimétricos;
C. Tempestividade;
D. Materialidade inconsequente.

2. A seguinte transação “Pagamento, através de cheque, ao Fornecedor F1 beneficiando de um

desconto de pronto pagamento” altera as seguintes classes:
A. Capital Próprio;
B. Ativo;
C. Passivo;
D. Gastos e perdas.

3. As seguintes qualidades da informação financeira “Representação fidedigna” e “Neutralidade”,

deverão ser tidas em conta quando tratamos das seguintes características qualitativas:
A. Compreensibilidade;
B. Comparabilidade;
C. Regime de acréscimo;
D. Fiabilidade.

4. A integração de uma conta faz-se no sentido de:

A. Um menor número de classes;
B. Um maior número de classes
C. Um menor número de caraterísticas;
D. Um maior valor.

5. De entre os critérios valorimétricos das existências que conhece e que foram objeto de estudo, qual
seria a sua opção num período inflacionista?

A. Custo específico;
B. Custo médio ponderado;
C. FIFO;
D. Custo elaborado.
 GRUPO II (6 valores)
1. Explicite, segundo a estrutura conceptual do SNC, os critérios de reconhecimento a
satisfazer pelos elementos das demonstrações financeiras. (0,75 v.)

2. Explique qual é o critério existente para a ordenação dos elementos patrimoniais e ideais
no Balanço (1,20 v).

3. Defina mensuração dos elementos das demonstrações financeiras e enumere as bases de

mensuração contempladas na estrutura concetual do SNC. (0,75 v.)
4. A empresa BETA, Lda. elaborou em 31 de dezembro de 201N, o balancete retificado que seguidamente se apresenta.

(*) médio e longo prazo

a) Determine o Resultado Líquido do Período (0,50 v.)

b) Indique a margem de comercialização da empresa, sabendo que a mesma incide sobre o preço de venda
(0,50 v.)

c) Elabore o Balanço da Empresa BETA, Lda. (2,30 v.)

BALANÇO
DA SOCIEDADE: BETA, Lda.
EM 31 DE DEZEMBRO DE 201N
DATAS
RUBRICAS Notas
201N
ATIVO
Ativo não corrente
Ativos Fixos Tangíveis
Propriedades de investimento
Goodwill
Ativos intangíveis
Ativos biológicos
Participações financeiras - método da equivalência patrimonial
Outros investimentos financeiros
Créditos a receber
Ativos por impostos diferidos

Ativo Corrente
Inventários
Ativos biológicos
Clientes
Estado e outros entes públicos
Capital subscrito e não realizado
Outros créditos a receber
Diferimentos
Ativos financeiros detidos para negociação
Outros ativos financeiros
Ativos não correntes detidos para venda
Caixa e depósitos bancários

Total do ativo

CAPITAL PRÓPRIO E PASSIVO

Capital próprio
Capital subscrito
Ações (quotas próprias)
Outros instrumentos de capital próprio
Prémios de emissão
Reservas legais
Outras reservas
Resultados transitados
Excedentes de revalorização
Ajustamentos\outras variações de capitais próprios

Resultado líquido do período

Interesses minoritários

Total do capital próprio

PASSIVO
Passivo não corrente
Provisões
Financiamentos obtidos
Responsabilidades por benefícios pós-emprego
Passivos por impostos diferidos
Outras dívidas a pagar

Passivo corrente
Fornecedores
Adiantamentos de clientes
Estado e outros entes públicos
Financiamentos obtidos
Outras dividas a pagar
Diferimentos
Passivos financeiros para negociação
Outros passivos financeiros
Passivos não correntes detidos para venda

Total do passivo
Total do capital próprio e do passivo
 ISCAP - CONTABILIDADE GERAL - ÉPOCA NORMAL - 11/02/2022

Nome: ________________________________________________________________________ N.º: ___________________

Professores: ___________________________________________________________________ Turma: ________________

- Em cada questão, só uma resposta está correta. Deverá assinalá-la com um O (círculo). N.º Certas  0,24 =

- A sua resposta não deve deixar dúvidas, caso contrário a resposta será considerada errada. N.º Erradas  0,08 =
- Cada resposta certa vale 0,24 valores; cada resposta errada desconta 0,08 valores N.º Nulas  0,00 = 0,00

- A falta de resposta, não será penalizada. Total:

GRUPO III
( 6 Valores)

A empresa "OLVID, LDA", com sede no Porto, comercializa a mercadoria M, sujeita a IVA à taxa normal. Adota o Sistema
de Inventário Intermitente, praticando uma margem de comercialização de 25% sobre o preço de venda, e releva todos os
descontos em contas apropriadas. No mês de dezembro de 2021 realizou, entre outras, as seguintes operações:

1. Dia 02 Fatura n.º 654 de F5, Hamburgo, Alemanha, no valor de € 11.040,00, relativa à compra de 400 unidades de mercadoria M.
Condições: Local de entrega - armazém do vendedor; Desconto de revenda - 8%; Desconto de p. pagto. - 3%

a) D-311-Mercadorias b) D-311-Mercadorias c) D-311-Mercadorias d) D-311-Mercadorias

C-318-Desc. abat. compras
C-782-Desc. p. pag.obtidos
C-221-Fornecedores c/c
D-24321-Inventários
C-24331-Oper. Gerais
D-24321-Inventários D-24321-Inventários C-318-Desc. abat. compras
C-318-Desc. abat. compras C-318-Desc. abat. compras C-221-Fornecedores c/c
C-782-Desc. p. pag.obtidos C-221-Fornecedores c/c D-24321-Inventários
C-221-Fornecedores c/c C-24331-Oper. Gerais

2. O valor contabilizado na conta "311-Mercadorias" será de:

a) 11 040,00 b) 10 708,80 c) 12 000,00 d) 13 579,20

3. Dia 03 Aviso n.º 1643 da Companhia de Seguros Segurança, no valor de € 150,00 (isento de IVA), relativo ao seguro de transporte
para o n/ armazém, da mercadoria adquirida no dia 2 a F5.

a) D-315-Desp. adic. de compras b) D-6263-Seguros c) D-315-Desp. adic. de compras d) D-6253-Transportes de merc.

D-24321-Inventários C-278-Outros deved. credores C-278-Outros deved. credores C-278-Outros deved. credores
C-278-Outros deved. credores

4. O custo desta mercadoria, de acordo com a NCRF 18 - Inventários, será de:

a) 11 040,00 b) 11 190,00 c) 12 000,00 d) 12 150,00

5. Dia 08 N/ fatura n.º 449, s/ C23 do Canadá, relativa à venda de 1.500 unidades da mercadoria M. O Custo da mercadoria
vendida foi de: € 42.000,00. Condições: Desconto de revenda - 5%.
Na data da encomenda o cliente transferiu para a n/ conta bancária 10% do valor da fatura.

a) D-211-Clientes c/c b) D-211-Clientes c/c c) D-211-Clientes c/c d) D-211-Clientes c/c

D-718-Desc. abat. em vendas
C-711-Mercadorias
D-24321-Inventários
C-24331-Operações gerais
D-276-Adiantam p/ conta vendas
C-211-Clientes c/c
D-718-Desc. abat. em vendas
C-711-Mercadorias
D-276-Adiantam p/ conta vendas
C-211-Clientes c/c
D-682-Desc. p. pag.conc.
C-24331-Operações gerais
C-711-Mercadorias
D-276-Adiantam p/ conta vendas
C-211-Clientes c/c
D-718-Desc. abat. em vendas
C-711-Mercadorias
D-218-Adiantam de Clientes
C-211-Clientes c/c

6. A dívida do cliente, pressupondo que não existiu mais nenhuma operação, ascenderá a:

a) 58 892,40 b) 56 000,00 c) 53 200,00 d) 47 880,00

7. O Resultado Bruto obtido nesta Venda será de:

a) 11 200,00 b) 14 000,00 c) 16 892,40 d) Nenhum dos anteriores

8. Dia 09 Desconto do n/ saque n.º 22, no valor de € 21.500,00, relativo à titulação da dívida do n/ Cliente C46.

a) D-121 - Depósitos à ordem b) D-121 - Depósitos à ordem c) D-213-Clientes Títulos Descont. d) D-121 - Depósitos à ordem
D- 6912 -Juros Descontos Títulos D- 6912 -Juros Descontos Títulos D- 6912 -Juros Descontos Títulos D- 6912 -Juros Descontos Títulos
C- 211 - Clientes c/c C-213-Clientes Títulos Descont. C-121 - Depósitos à ordem C-212-Clientes Títulos a Receber

9. Dia 22 Fatura/Recibo n.º 867 do Supermercado SLJT, no valor de € 270,00, relativa à aquisição de 50 garrafas de vinho do Porto
para oferta aos n/ clientes. Pagamento por Multibanco. Operação sujeita a IVA à taxa normal (23%) sem direito a dedução.

a) D-6884- Ofertas Amostras Invent. b) D-6234-Artigos p/ Oferta c) D-6234-Artigos p/ Oferta d) D-6884 - Ofertas Amostras Invent.
C- 382 - Mercadorias D-24323-Outros bens e serv. C-121-Depósitos à ordem C-121-Depósitos à ordem
D- 211 - Clientes c/c C-121-Depósitos à ordem
C-121-Depósitos à ordem

10. O valor registado na conta pertencente à classe de Gastos será de:

a) 270,00 b) 332,10 c) 219,51 d) Nenhum dos anteriores

11. Dia 25 N/ nota de crédito n.º 21 no valor de € 2.337,00, enviada a C16, de Bragança, relativa à devolução de 50 unidades
de mercadoria M, vendida no dia 27 do mês de Novembro (com regularização do IVA).

a) D-717-Devoluções de vendas b) D-717-Devoluções de vendas c) D-717-Devoluções de vendas d) D-211-Clientes c/c

C-24341-Mens. fav. Empresa D-24342-Mens. fav. Estado D-24341-Mens. fav. Empresa C-24342-Mens. fav. Estado
C-211-Clientes c/c C-211-Clientes c/c C-211-Clientes c/c C-717-Devoluções de vendas

12. O valor contabilizado na conta de "IVA - Regularizações …. " será de:

a) 437,00 b) 537,51 c) 414,00 d) Nenhum dos anteriores

13. Dia 26 Uma inundação no armazém destruiu mercadoria M no valor de € 1.850,00. Neste momento ainda se desconhece se a
companhia de seguros vai indemnizar a empresa. O contabilista deverá proceder ao seguinte registo:

a) D-6841-O. Gastos-Sinistros b) D-278-O.Dev. Credores c) D-6841-O. Gastos-Sinistros d) D-6841-O. Gastos-Sinistros

D-24321-IVA Dedutível D-6841-O. Gastos-Sinistros C-382-RRIAB-Mercadorias C-382-RRIAB-Mercadorias
C-382-RRIAB-Mercadorias C-382-RRIAB-Mercadorias C-382- RRIAB-Mercadorias
D-321-Mercadorias

14. Dia 29 O banco informou hoje, que o n/ cliente C46 pagou o n/ saque n.º 22, no valor de € 21.500,00, que havíamos
descontado.

a) D-213-Clientes Títulos Descont. b) D-212-Clientes Títulos a Receber c) D-121 - Depósitos à ordem d) D-213-Clientes Títulos Descont.
C- 211 - Clientes c/c C-213-Clientes Títulos Descont. C-213-Clientes Títulos Descont. C-212-Clientes Títulos a Receber
Nome: ________________________________________________________________________ N.º: ___________________

Professores: ___________________________________________________________________ Turma: ________________

Proceda à retificação da conta de mercadorias e ao apuramento do resultado bruto das vendas, considerando apenas a seguinte
informação extraída do balancete da empresa:
Descrição Débito Crédito
31 - COMPRAS
Compras 999 400,00 159 990,00
Mercadorias 988 700,00
Devoluções de compras 72 380,00
Descontos e abatimentos em compras 87 610,00
Despesas Adicionais de Compras 10 700,00
32 - MERCADORIAS
Mercadorias 52 350,00
Mercadorias 52 350,00
38 - Recl. e regul. de inventários e at. biol. 2 800,00 630,00
Mercadorias 2 800,00 630,00
71 - VENDAS
Vendas 56 800,00 1 425 000,00
Mercadorias 1 425 000,00
Devoluções de vendas 17 600,00
Descontos e abatimentos em vendas 39 200,00

NOTA: Em 31 de Dezembro apurou-se uma variação do inventário de: € 12 800,00

15. O saldo da conta "61- Custo das mercadorias vendidas e das matérias consumidas" será de:

a) 841 580,00 b) 815 980,00 c) 893 930,00 d) 828 780,00

16. O Resultado Bruto das Vendas será de:

a) 526 620,00 b) 539 420,00 c) 474 270,00 d) 552 220,00

Proceda ao apuramento do IVA do corrente mês considerando apenas os dados fornecidos no seguinte extrato do
balancete da empresa:
Descrição Débito Crédito
IMPOSTO SOBRE O VALOR ACRESCENTADO
IVA Dedutível 208 950,00
Inventários 187 000,00
Investimentos 9 350,00
Outros bens e serviços 12 600,00
IVA Liquidado 222 100,00
Operações Gerais 218 300,00
Autoconsumos e Operações Gratuitas 3 800,00
IVA Regularizações 710,00 1 200,00
Mensais a favor da empresa 710,00
Mensais a favor do Estado 1 200,00
IVA a pagar 3 770,00
IVA a recuperar 3 280,00
IVA Reembolsos pedidos 4 420,00

17. O saldo da conta "IVA a pagar", após o apuramento do IVA do mês de Dezembro, será de:

a) 17 410,00 b) 13 640,00 c) 14 130,00 d) 10 360,00

A empresa "Olsid, S.A.", com sede em Lisboa comercializa a mercadoria X no mercado nacional, sujeita a IVA à taxa normal e
adota o Sistema de Inventário Permanente (SIP). Em dezembro de 2021 a ficha de existências registou os seguintes movimentos:
 Entradas Saídas Existências
Data Descrição
Quantid. Valor Quantid. Valor Quantid. Valor global

1/dez Existência inicial 1 700 30 600,00

3/dez Compra a F19 1 050 19 425,00 2 750 50 025,00

5/dez Compra a F05 880 17 072,00 3 630 67 097,00

7/dez Venda a C27 2 650 48 175,00 980 18 922,00

18. O critério de mensuração adotado para o custo dos inventários é o:

a) FIFO b) Custo Médio Ponderado c) Custo específico d) Nenhum dos anteriores

19. Dia 12 Oferta de 120 unidades de Mercadoria X ao n/ cliente C88 (operação sujeita a IVA).
A mercadoria foi entregue no próprio dia.

a) D-6884-Ofertas Amostras Inv. b) D-6234-Artigos p/ Oferta c) D-6884-Ofertas Amostras Inv. d) D-6884-Ofertas Amostras Inv.
C-382-Mercadorias C-382-Mercadorias C-382-Mercadorias C-382-Mercadorias
D-6812-Impostos Indiretos D-6812-Impostos Indiretos D-6812-Impostos Indiretos D-6812-Impostos Indiretos
C-24332-Auto Cons Op Gratuitas C-24332-Auto Cons Op Gratuitas C-24332-Auto Cons Op Gratuitas C-24331-Op. gerais
D-382-Mercadorias D-382-Mercadorias D-321-Mercadorias D-382-Mercadorias
C-321-Mercadorias C-321-Mercadorias C-382-Mercadorias C-321-Mercadorias

20. O valor registado na conta "32 - Mercadorias" será de:

a) 2 316,98 b) 2 218,08 c) 2 220,00 d) 2 238,00

21. O valor do custo da oferta é de:

a) 2 752,74 b) 2 849,88 c) 2 728,24 d) 2 730,60

22. Dia 17 Nota de crédito n.º 7889 de F05, de Setúbal, relativa à nossa devolução de 200 unidades da mercadoria, comprada no dia
5 de dezembro (com regularização do IVA). A empresa tinha suportado, nessa aquisição, uma despesa de transporte
no montante de € 176,00. O fornecedor não ressarciu a empresa dessa despesa de transporte.

a) D-317-Devol. de compras b) D-221-Fornecedores c/c c) D-221-Fornecedores c/c d) D-221-Fornecedores c/c

C-24342-Mensais a fav. Est.
C-221-Fornecedores c/c
D-321-Mercadorias
C-61-CMVMC
C-317-Devol. de compras
D-24341-Mensais a fav. Emp.
C-317-Devol. de compras
D-317-Devol. de compras
D-61-CMVMC
C-321-Mercadorias
C-24342-Mensais a fav. Est.
C-317-Devol. de compras
D-317-Devol. de compras
D-61-CMVMC
C-321-Mercadorias
C-24342-Mensais a fav. Est.
C-317-Devol. de compras
D-317-Devol. de compras
C-321-Mercadorias

23. O valor da nota de crédito será de:

a) 3 840,00 b) 4 723,20 c) 4 772,40 d) 3 880,00

24. Dia 23 N/ pagamento por transferência bancária relativa à fatura do n/ fornecedor F78 de Londres no valor de £ 35.500.
Desconto de P.Pagto. 3%. Despesas bancárias de € 40,00. O valor registado na conta de "Depósitos à ordem" será de:
Câmbio à data da fatura: 1 € (GBP 0,7824; GBP 0,7713)
Câmbio à data do pagamento: 1 € (GBP 0,7944; GBP 0,7833)

a) 44 001,45 b) 43 980,29 c) 44 685,40 d) 43 387,18

25. A Diferença cambial a registar será de:

a) 705,11 b) 705,11 c) 685,40 d) 685,40

Desfavorável Favorável Desfavorável Favorável
 Efetue, no Diário Geral, os lançamentos das operações abaixo mencionadas, realizadas pela sociedade "Rumo Seguro, Lda."
com sede no Porto, em Novembro de 2021, utilizando para o efeito o traçado apresentado.

GRUPO IV
(4 Valores)

Dia 15 Aviso de débito nº 199 do Banco Y, relativa à regularização da fatura n.º 58 de F31 (da Suécia) no valor de SEK 46.180,00
beneficiando de um desconto de pronto pagamento de 2%. Foram ainda debitadas despesas bancárias de € 125,00.
Câmbios: À data da Fatura 1 € (SEK 8,82305; SEK 9,65455 )
À data atual 1 € (SEK 8,81545; SEK 9,57111 )

Dia 24 Processamento das remunerações do mês de Novembro, considerando as seguintes informações:

Descontos
Remunerações Ilíquidas
IRS TSU Sindicato Encargos Patronais (TSU)
Órgãos Sociais 5 000,00 16% 11% 23,75%
Pessoal 32 500,00 10% 11% 200 23,75%

Dia 27 Para regularização da dívida de C49, relativa à n/fatura n.º 782 no valor de € 15.760,00, rececionou-se, nesta data, uma letra
(s/aceite n.º 11) de 50% daquele valor e o cheque n.º 222 s/banco X pelo restante, no qual foi tido em conta o desconto de 2%
de pronto pagamento, conforme condições acordadas. Foi efetuada a respetiva regularização do IVA (23%).

Dia 29 N/cheque n.º 765 sobre o Banco X no valor de € 1.880,29, para pagamento dos honorários do advogado.
Operação sujeita a IVA à taxa normal (23%) e a retenção na fonte à taxa de 25%.
Aviso n.º 727 do Banco X, referente ao pagamento das remunerações, acrescidas de € 25,00 de despesas.

Descrição Débito Crédito

CONTAS NÃO PREVISTAS NO SNC

242 Ret. de impostos s/ rendimentos 2432 IVA - Dedutível 68 Outros gastos e perdas
2421 Trabalho dependente 24321 Inventários 6887 Diferenças câmbio desfavoráveis
2422 Trabalho independente 24322 Investimentos 7887 Diferenças câmbio favoráveis
2423 Capitais 24323 Outros bens e serviços
2424 Prediais 6227 Serviços bancários