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Março/2011

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Índice
1- NOÇÕES BÁSICAS DE DIREITO TRIBUTÁRIO ____________________________ 3
1.1 Direito Tributária _______________________________________________________________ 3 1.2 Competência Tributária __________________________________________________________ 5

2 - ENQUADRAMENTO DOS CONTRIBUINTES ______________________________ 6
2.1 Federal ________________________________________________________________________ 6
2.1.1 Lucro-Presumido ____________________________________________________________________6 2.1.2 Lucro-Real__________________________________________________________________________7 2.1.3 Lucro Arbitrado _____________________________________________________________________7 2.1.4 Simples Nacional _____________________________________________________________________7

2.2 Estadual _______________________________________________________________________ 8
2.2.1 RPA – Regime Periódico de Apuração ___________________________________________________8 2.2.2 Substituição Tributária _______________________________________________________________9

2.3 Municipal _____________________________________________________________________ 11
2.3.1 Prestadores de Serviço _______________________________________________________________11

3 - ASPECTOS BÁSICOS DO ICMS / IPI / ISS_______________________________ 12
3.1 Contribuinte: __________________________________________________________________ 12 3.2 Fato Gerador:__________________________________________________________________ 12 3.3 Base de Cálculo: ________________________________________________________________ 12 3.4 Alíquota: ______________________________________________________________________ 13

4 - CÁLCULOS DE TRIBUTOS E FORMAS DE RECOLHIMENTO _______________ 14
4.1 Não-Cumulatividade ____________________________________________________________ 14 4.2 ICMS_________________________________________________________________________ 15 4.3 IPI ___________________________________________________________________________ 19 4.4 PIS/PASEP / COFINS – Não-Cumulativo___________________________________________ 24 4.5 PIS/PASEP / COFINS – Cumulativo _______________________________________________ 28 4.6 IRPJ e CSLL no Lucro Presumido ________________________________________________ 38 4.7 ISS – Prestação de Serviço _______________________________________________________ 43 4.8 DAS - Simples Nacional__________________________________________________________ 43

5- OBRIGAÇÕES ACESSÓRIOS _________________________________________ 49
5.1 Documentos Fiscais _____________________________________________________________ 49 5.2 Livros Fiscais __________________________________________________________________ 63 5.3 Escrituração Fiscal _____________________________________________________________ 77 5.4 Declarações obrigatórias - Aspectos gerais __________________________________________ 87

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1- NOÇÕES BÁSICAS DE DIREITO TRIBUTÁRIO 1.1 Direito Tributária
Direito Tributário é um ramo do direito administrativo que estuda os princípios e as regras aplicadas ao exercício do poder de tributos do Estado Democrático de Direito. Em outro conceito podemos dizer que Direito Tributário é a disciplina da relação entre o Tesouro Público e o contribuinte, resultante da imposição, arrecadação e fiscalização dos tributos. Poder Contribuinte Originário: Constituição Federal Emenda Constitucional, Tratados e Convenções Internacionais. Leis Complementares Leis Ordinárias, Medidas Provisórias. Resoluções no Senado Federal Convênios Firmados Atos, instruções Normativos. Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada (artigo 3º da CTN) A União, Estados e Municípios e o Distrito Federal podem, por Lei, instituir os tributos de sua competência. Essa competência é dada pela Constituição Federal.

RECEBE
Sujeito Ativo - União - Estados - Distrito Federal - Municípios Divisão de espécies de Tributos: Os tributos são divididos em 5 espécies, assim divididos:

PAGA
Sujeito Passivo - Pessoa Física - Pessoa Jurídica

Impostos – Serve para atender as necessidades gerais da Coletividade. O benefício não é individual, e sim para a toda a comunidade.Exemplo de impostos: ICMS, IPI, II, IE, IPVA Taxas – Utilizadas para retribuir o ônus inerente ao exercício regular do poder de polícia1 e os serviços específicos e divisíveis (coleta de lixo, licenciamento de veículos, taxa de inspeção sanitária, etc).
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Considera-se poder de polícia, a atividade da Administração Pública que, disciplinando direito, interesse, regula a prática de ato ou abstenção de fato, em razão de interesse público referente à segurança, à higiene, à ordem, aos costumes, à disciplina da produção e do mercado.

Liberdade De Tráfego De Pessoas E Bens (Art. Ii. III. Iii.Da Cf88) 7. I. 150. Iii. Estados. Anterioridade Mínima (Art. IPTU. CTN) 5. mas o ônus fica transferido para outrem. Da CF88) 4. Uniformidade Geográfica (Art. IRPJ. 97 Do CTN) 2. ICMS. 150. 151. em função da realização de uma obra pública. pelo produtor. 150. 150. Exemplo : IPI. A. Os impostos diretos incidem sobre o patrimônio e a renda. §2º. Iv. V.Da CF88) 3. Anterioridade ou Eficácia Diferida (Art. Princípios Gerais do Direito Tributário A Constituição Federal de 1988 determina alguns princípios que impedem a União. Seletividade (Arts 155 §§6º E 2º Incisos Ii. 155. Empréstimos Compulsórios – São instituídos visando atender as calamidades públicas ou guerra externa e investimento público relevante para o interesse nacional. e são considerados tributos de responsabilidade pessoal. e Municípios a instituírem tributos que são: 1. I. C/C Art. Vedação De Confisco (Art. § 1º. B. §3º. os interesses de categorias profissionais e o custeio da seguridade social e educacional. Cf88) 11. Iii. Cf88) 10. Não-Cumulatividade (Arts. COFINS e etc. 150. Cf88) 6. 19. ISS. Exemplo: IRPF. Os impostos indiretos são aqueles que incidem sobre a produção e a circulação de bens e serviços e são repassados para o preço.Da Cf88 C/C Art. I. Contribuições – Que objetivam a regulamentação da economia. Igualdade (Art. (Prefeitura construiu uma Praça próxima de um terreno particular e valoriza o local do particular). Cf88) 9. Iii Cf) . Irretroatividade (Art. 144. I.4 Contribuições de Melhoria – São aquelas instituídas em razão de valorização do particular. Ii. 150. Capacidade Contributiva (Art. Cf88) 8. 150. Distrito Federal. C. ITR.vendedor ou prestador de serviço. Da CF88 C/C Art. 154. 145. IPVA e etc. Legalidade (Art. Classificações de Tributos: Diretos e Indiretos. 153. Diretos: são aqueles em que o valor econômico da obrigação tributária é suportado exclusivamente pelo contribuinte sem que o ônus seja repassado para terceiros. Indiretos: são aqueles em que a carga financeira decorrente da obrigação tributária é transferida para terceiros ficando sujeito passivo obrigado a recolher o respectivo valor.

inclusive o derivado de gás natural e de nafta. CSLL . IR . relativo as Contribuições Previdenciárias CSLL .Imposto sobre Importação IOF . . O recolhimento desses tributos que o SN abrange exclui a incidências de imposto e contribuições nos termos do § 1º do artigo 13 da mesma LC. óleos combustíveis (fuel-oil). Portanto. gás liquefeito de petróleo (GLP).Imposto sobre Transmissão "Causa Mortis" e Doação de Quaisquer Bens ou Direitos.Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores ITCMD . mas é uma forma simplificada de recolhimento de tributos.Imposto Territorial Rural INSS .Imposto de Renda II . e álcool etílico combustível. Competência MUNICIPAL Conforme artigo 12 e 13 da Lei Complementar 123/06 o Simples Nacional abrange os seguintes impostos e contribuições: IRPJ.Contribuição Social sobre o Lucro Líquido SIMPLES NACIONAL2 – Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte Competência ESTADUAL ICMS – Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação IPVA.Instituto Nacional do Seguro Social. ISS.5 1. diesel e suas correntes. 2 .2 Competência Tributária Competência FEDERAL IPI – Imposto Produtos Industrializados PIS/PASEP – Programas de Integração Social e de Formação do Patrimônio do Servidor Público COFINS – Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social Cide Combustíveis .Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico incidente sobre a importação e a comercialização de gasolina e suas correntes. IPI. o Simples Nacional não é um imposto ou contribuição. querosene de aviação e outros querosenes.Imposto sobre operações Financeiras ITR . Contribuição Patronal Previdenciária . COFINS e PIS/Pasep observado o disposto no inciso XII do § 1º deste artigo. e o ICMS. observado o disposto no inciso XII do § 1º deste artigo.CPP para a Seguridade Social nos termos do inciso VI do artigo 13 dessa LC.

.ENQUADRAMENTO DOS CONTRIBUINTES 2. de acordo com a constituição Federal. (artigo 13 da Lei 9.6 ISSQN – Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza NOTA: O Distrito Federal. fusão ou cisão. possui a competência tributária para instituir todos os tributos de competência dos estados e municípios. 517).718/98) As pessoas jurídicas que tenham iniciado suas atividades ou que resultarem de incorporação.1. ocorrida a partir do segundo trimestre do ano-calendário. poderão manifestar a sua opção por meio do pagamento da primeira ou única quota relativa ao trimestre de apuração correspondente ao início de atividade (RIR/1999. 2 . art. art.1 Federal 2. NOTAS: Excepcionalmente. a pessoa jurídica submetida ao lucro presumido poderá apurar o Imposto de Renda com base no lucro real trimestral.(Artigo 13 Lei 9. sendo que durante o ano-calendário não pode alterar a opção para o Lucro Real.000.000.718/98 com nova Redação dada pela Lei 10. código Lucro Presumido. mesmo que a empresa tenha prejuízo na sua atividade deve pagar o IRPJ e a CSSL nos quatro trimestres do ano em que optou pelo presumido.637/02) . Assim. de 2004. 8º). b) que não estejam obrigadas à tributação pelo lucro real em função da atividade exercida ou da sua constituição societária ou natureza jurídica. em relação ao 3º (terceiro) e ao 4º (quarto) trimestres-calendário de 2004. A opção pelo Lucro Presumido se dá mediante o pagamento da DARF.1 Lucro-Presumido O Lucro Presumido é uma forma de recolhimento tributário que o sujeito passivo poderá escolher desde que esteja dentro de algumas regras: a)a pessoa jurídica cuja receita bruta total. no ano-calendário seja igual ou inferior a R$ 48.00 (quarenta e oito milhões).033. sendo definitiva a tributação pelo lucro presumido relativa aos 2 (dois) primeiros trimestres (Lei nº 11.

4 Simples Nacional Somente a pessoa jurídica que se enquadrar no conceito de ME ou de EPP é que poderá optar pelo Simples Nacional. de arrendamento mercantil. 247 547 do RIR/1999. o contribuinte poderá efetuar o pagamento do imposto de renda correspondente com base nas regras do lucro arbitrado. Porém . . caixas econômicas.1.00 (quarenta e oito milhões).1. de investimento. corretoras de títulos de câmbio.000.3 Lucro Arbitrado Fica responsável pela tributação com base no lucro arbitrado. Lei 9. distribuidoras de títulos e valores mobiliários. crédito imobiliário. empresas de seguro privadas e capitalização e entidades de previdência privada aberta (as sociedades corretoras de seguros não se enquadram como “empresas de seguros privados”).1. cooperativas de crédito. são obrigadas a esse regime as empresas cuja atividade exercida seja banco comercial. o contribuinte que: De acordo com a Receita Federal do Brasil o arbitramento de lucro é uma forma de apuração da base de cálculo do imposto de renda utilizada pela autoridade tributária ou pelo contribuinte. gestão de créditos. em regra geral. no ano-calendário seja superior ao limite de R$ 48. É aplicável pela autoridade tributária quando a pessoa jurídica deixar de cumprir as obrigações acessórias relativas à determinação do lucro real ou presumido. e. autorizadas pela legislação tributária. Contribuintes que auferiram rendimentos ou ganho de capital e lucros provenientes do exterior. desde que ocorrida qualquer das hipóteses de arbitramento previstas na legislação fiscal.2 Lucro-Real O “Lucro Real” é uma forma de recolhimento de tributário que a pessoa jurídica que aufira receita bruta total. mercadológica e enquadra-se como factoring. conforme o caso. Quando conhecida a receita bruta. (arts. Contribuintes que prestaram serviços de assessoria creditícia.7 2. sociedades de crédito.249/95) Nota: qualquer pessoa jurídica poderá escolher esse regime tributário se assim lhe convier. outros bancos. Empresas que usufruíram de benefícios fiscais relativos a isenção ou redução de impostos. 2. financiamento e investimentos. Empresas que efetuaram pagamento mensal do imposto de renda pelo regime de Estimativa. 2.000.

1 RPA – Regime Periódico de Apuração: Estão obrigados a enquadrar-se como RPA os contribuintes de ICMS que auferirem durante o ano ou no ano-calendário anterior. no ano-calendário seguinte.Por quadro de Sócios . A ME que no ano-calendário.000. automaticamente. No caso das EPP. a pessoa jurídica.00 (duzentos e quarenta mil reais).000. A responsabilidade tributária Estadual dos contribuintes enquadrados como RPA é o ICMS.00 de receita bruta anual passa.000.8 : No caso das ME. conforme no tópico anterior.gov. menos as Saídas (Débitos).Inclusão administrativa (de ofício) . ou a ela equiparada. Assim.Inclusão judicial . Fonte: Resolução CGSN nº 04/2007.receita. ou a ela equiparada. receita bruta superior a R$ 240. Lei Complementar 123/06 O ingresso da ME e da EPP no Simples Nacional se dá por um dos seguintes modos: .2 Estadual 2.400. automaticamente.00 de receita bruta anual passa. O cálculo do ICMS corresponde às operações de Entradas (Créditos).00 (Dois milhões e Quatrocentos Mil Reais).Excesso de Receita Bruta . não ultrapassar 240. receita bruta superior a R$ 2. acesse o link: http://www8. a pessoa jurídica. o empresário. exceder 240.Data de efeito da opção Observadas as limitações abaixo elencadas. A EPP que no ano-calendário.Outras Hipóteses Para maiores informações.Por debito tributário . aufira.Por prazos . à condição de EPP.2.000. o empresário.Por Natureza Jurídica .000. em cada anocalendário.br/SimplesNacional 2. . em cada anocalendário. empresas do Simples Nacional não se enquadram nesse regime.Por opção . aufira.400.fazenda. no anocalendário seguinte. receita bruta igual ou inferior a R$ 240.Por Atividade Econômica .00 (dois milhões e quatrocentos mil reais).00 (duzentos e quarenta mil reais) e igual ou inferior a R$ 2.000. à condição de ME. estão vedadas ao ingresso no Simples Nacional: .

“b”). por exemplo. Esse preço de venda final será utilizado como base de cálculo da Substituição Tributária (operações subseqüentes). Nessa espécie. Existe a Substituição Tributária “para trás”. caso não houver.09.o devido pelas operações próprias e o devido pelas operações subseqüentes anteriores à ocorrência do fato gerador. encontra-se o DIFERIMENTO. em seu art. Para disciplinar as normas gerais a serem observadas nesses acordos entre os Estados. a lei altera a responsabilidade pelo cumprimento da obrigação tributária. a Lei Complementar nº 87. ao importador ou ao distribuidor. e não àquele que esteja realizando a operação/prestação. Nessa espécie. o regime de Substituição Tributária. • • Contribuinte substituto é aquele que a legislação determina como responsável pelo recolhimento do imposto. cujo fato gerador deva ocorrer posteriormente. pois atribui ao substituto a obrigação. § 2º. o contribuinte substituto necessita saber qual foi o último preço de venda a ser praticado na cadeia de comercialização e. A Substituição Concomitante caracteriza-se pela atribuição da responsabilidade pelo pagamento do ICMS a outro contribuinte. 150. caso não se realize o fato gerador presumido. O instituto da Substituição Tributária surgiu quando os Estados verificaram que existiam muitos revendedores para determinadas mercadorias e poucos fabricantes. mas que possui vinculação indireta com aquele que deu causa ao fato. A Constituição determina ainda que cabe à lei complementar dispor sobre a Substituição Tributária do ICMS (art. conferindo-a a terceiro. o recolhimento do imposto das operações subseqüentes a serem realizadas pelos revendedores até o consumidor final. sorvetes etc.9 2. dispôs que a adoção do regime de Substituição Tributária em operações interestaduais dependerá de acordo específico celebrado pelos Estados interessados. encontra-se a Substituição Tributária dos serviços de transportes.09. que a lei poderá atribuir a sujeito passivo de obrigação tributária a condição de responsável pelo pagamento de impostos. calcular o ICMS que chamamos de imposto retido por substituição. foi aprovado o Convênio ICMS nº 81. Nesse sentido. de 10. § 7º.2 Substituição Tributária A Constituição Federal estabelece. A Substituição Tributária é um regime por meio do qual a responsabilidade pelo ICMS devido em relação às operações ou às prestações é atribuída a outro contribuinte. que não aquele que praticou o fato gerador diretamente. então. ou seja. o sujeito passivo recolhe os dois impostos . querendo garantir o recolhimento do ICMS até o consumidor final. atribuindo ao fabricante. conforme o caso. refrigerantes. mas a legislação o dispensa de recolhimento. Poderá ser o preço sugerido pelo fabricante.2. . concomitante à ocorrência do fato gerador. Contribuinte substituído é aquele que dá causa ao fato gerador. Na Substituição Tributária “para frente”. 155. Para tanto. na qual o legislador atribui a determinado contribuinte a responsabilidade pelo pagamento do ICMS em relação às operações anteriores. Os governos estaduais. de 13. de cigarros. instituíram. XII. ou.1996. assegurada a imediata e preferencial restituição da quantia paga.1993. para alguns produtos.

515/2007. (a partir de 01/04/2008) 12) papel. (a partir de 01/04/2008) 13) produtos da indústria alimentícia. (a partir de 01/04/2008) 11) lâmpadas elétricas. (a partir de 01/04/2008) 10) pilhas e baterias. (a partir de 01/02/2008) 5) ração animal. 52. Esses produtos estão sujeitas a substituição tributária das classificações existentes no regulamento do ICMS/SP pelos Decretos nºs 52. elétricos. o artigo 426-A que dispõe sobre o recolhimento do ICMS por antecipação e substituição tributária numa mesma operação. O contribuinte sujeito passivo por substituição tributária deverá solicitar alteração de seus dados cadastrais a fim de informar essa condição ao Fisco. (a partir de 01/05/2008) 14) materiais de construção e congêneres. através do Decreto nº 52. eletromecânicos e autom.785/2007 instituiu a possibilidade de aplicação do regime de Antecipação Tributária na Lei do ICMS do Estado de São Paulo (Lei nº 6. (a partir de 01/02/2008) 8) produtos fonográficos. os estabelecimentos comerciais que possuirem mercadorias sem a Substituição Tributária deverão efetuar o levantamento do estoque existente no dia imediatamente anterior a vigência do regime e calcular o ICMS de Substituição Tributária dessas mercadorias. e a Lei nº 12. os Estados querem garantir do comerciante o pagamento antecipado do ICMS da sua operação seguinte. (a partir de 01/02/2008) 4) produtos de higiene pessoal.10 a base de cálculo definida em convênio ou protocolo que trata da substituição tributária. Portanto.251/09. A Lei nº 12.921/08. ressalvada a hipótese de enquadramento de ofício realizada pela Secretaria da Fazenda. 52.338/09. mediante aplicação de margem de lucro. na aquisição de mercadorias de outros Estados pelo contribuinte paulista sem a retenção do imposto estadual. Conforme determina a legislação estadual.374/1989).804/08.105/09. eletroeletrônicos e eletrodomésticos (a partir de 01/06/2009) Obs:.364/07. Essa obrigatoriedade aplica-se ao contribuinte enquadrado no Regime Periódico de Apuração (RPA) ou sujeito às normas do Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (Simples Nacional) que seja: . 54. (a partir de 01/04/2008) 6) produtos de limpeza. (a partir de 01/05/2008) 15) Produtos de colchoaria ( a partir de 01/04/2009) 16) Ferramentas (a partir de 01/04/2009) 17) Bicicletas (a partir de 01/04/2009) 18) Instrumentos Musicais (a partir de 01/04/2009) 19) Brinquedos (a partir de 1º de Maio de 2009) 20) Máquinas e aparelhos mecânicos. (a partir de 01/02/2008) 3) produtos de perfumaria.681/2007 inseriu no regime de Substituição Tributária os seguintes produtos: 1) medicamentos (a partir de 01/02/2008) 2) bebidas alcoólicas. Na Antecipação e Substituição Tributária. 54. (a partir de 01/05/2009) 21) Produtos de papelaria (a partir de de 01/05/2009) 22) Artefatos de uso domésticos (a partir de 01/05/2009) 23) Materiais elétricos (a partir de 01/05/2009) 24) Produtos eletrônicos. (a partir de 01/04/2008) 9) autopeças. foi acrescentado ao Regulamento do ICMS de São Paulo. 54.

o ISSQN tem como fato gerador a prestação de serviços. 426-A. Os municípios e o Distrito Federal.. exceto nas hipóteses previstas nos incisos I a XXII do artigo 3º da Lei Complementar 116/03. mediante lei.” O serviço considera-se prestado e o imposto devido no local do estabelecimento prestador ou..3 Municipal 2. § 4o A incidência do imposto não depende da denominação dada ao serviço prestado. com o pagamento de tarifa. quando o imposto será devido no local onde foi prestado. Considera-se estabelecimento prestador de serviços o local onde são exercidas.11 a) fabricante ou importador de mercadorias cujas operações estejam sujeitas à substituição tributária. permissão ou concessão. filial. Responsável Tributário O Responsável Tributário é aquele definido em LC 116/03 onde poderá ser tomador ou o próprio prestador.3. de modo permanente ou temporário. ambos do Regulamento do ICMS.. b) não varejista e receba mercadorias cujas operações estejam sujeitas à substituição tributária nas hipóteses previstas no inciso III do art. Como vimos anteriormente. 1º [. agência sucursal. na falta do estabelecimento..] “Art. 1º: [. poderão atribuir de modo expresso a responsabilidade pelo crédito tributário a terceira pessoa (artigo 6º da Lei Complementar 116/03). 2. no local do domicílio do prestador. .] § 3o O imposto de que trata esta Lei Complementar incide ainda sobre os serviços prestados mediante a utilização de bens e serviços públicos explorados economicamente mediante autorização. 264 ou no item 3 do § 6° do art.1 Prestadores de Serviço Contribuintes São contribuintes do ISSQN os prestadores dos serviços constantes da Lista de Serviços anexa à Lei Complementar nº 116/2003. ainda que estes não constituam atividade preponderante do prestador.. tendo em vista que a norma cita em seu art. escritório de representação ou contato ou quaisquer outras que venham a ser utilizadas. as atividades de prestação de serviços. sendo irrelevantes para sua caracterização as denominações de sede. preço ou pedágio pelo usuário final do serviço.

Na saída do produto industrializado do estabelecimento industrial ou equiparado a industrial. Fornecimento de mão-de-obra.É o prestador de serviços.1 Contribuinte: É a pessoa física ou jurídica que por ter relação direta com o fato gerador. mais as despesas acessórias (frete e seguro) menos . mesmo em caráter temporário. Serviços de Transporte de Natureza Municipal Vigilância. ISS . IPI É qualquer pessoa jurídica que execute operações de industrialização. ICMS . com ou sem estabelecimento fixo. de competência dos Municípios. ICMS .2 Fato Gerador: Motivo da Incidência do Tributo. ICMS . 3. utilizado para cálculo de Tributos.12 Alguns exemplos de serviços: Cessão de andaimes. IPI .ASPECTOS BÁSICOS DO ICMS / IPI / ISS 3.Para estabelecimento de comercialização e industrialização integra a base de cálculo o valor dos produtos. segurança ou monitoramento de bens e pessoas. Construção civil. 3.Na saída da mercadoria do estabelecimento contribuinte ou no início da prestação de serviço de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação. palcos.Quando ocorre a prestação de serviços. a lei atribui a obrigação de recolher o imposto. por empresa ou profissional autônomo. Demolição.É qualquer pessoa física ou jurídica que realize operações relativas a circulação de mercadorias ou preste serviço de transporte intermunicipal e interestadual e comunicação. coberturas e outras estruturas de uso temporário. etc 3 . Serviço de limpeza. ISS .3 Base de Cálculo: Conjunto de Valores.

3. em relação à conta residencial que apresentar consumo mensal de até 200 (duzentos) kWh. nas operações com energia elétrica utilizada em propriedade rural. isto é. Decreto 6. transporte etc. ISS – É o valor do serviço prestado. mais o valor do frete e das demais despesas acessórias. ovo integral pasteurizado. ovo integral pasteurizado desidratado. o Imposto de Importação também integra a base de cálculo. 52 a 56-A do RICMS/SP. b) 25% (vinte e cinco por cento). No caso de mercadoria recebida do exterior. Quando se destinar a uso e/ou consumo próprio ou ativo imobilizado do destinatário o IPI integra a base de cálculo do ICMS. quanto mais essencial o produto menor a sua carga tributária e vice-versa.As alíquotas do IPI e suas respectivas classificações fiscais constam na Tabela de Incidência – TIPI. d) 12% (doze por cento). assim considerada a que efetivamente mantiver exploração agrícola ou pastoril e estiver inscrita no Cadastro de Contribuintes do ICMS. c) 12% (doze por cento).006 de 28 de dezembro de 2006. IPI . bebidas.A base de cálculo do IPI é o valor do produto. 12%-aves. quando utilizada no transporte público eletrificado de passageiros.13 descontos incondicionais. e variam conforme a essencialidade da mercadoria. 18%-alíquota geral (tudo que não se enquadra nas outras) 25%-perfumes. em relação à conta residencial que apresentar consumo mensal acima de 200 (duzentos) kWh. fumo. Porém. 7% . . as alíquotas do ISSQN podem variar entre 2% e 5% (Emenda Constitucional 37/2002). resultando assim o tributo para o recolhimento. carnes. etc. ISS .preservativos. IPI . A seguir alguns produtos com suas respectivas alíquotas: Operações com energia elétrica: a) 12% (doze por cento). cada município definirá a correspondente alíquota para o tipo de serviço. O cálculo do ISS é o valor do serviço prestado multiplicado pelo percentual de alíquota aplicada para tal serviço ICMS Para calculo do ICMS as empresas enquadradas como RPA utilizam as seguintes alíquotas: Internas Estão expressas nos arts.4 Alíquota: Percentual aplicado sobre a base de cálculo.Conforme definido em legislação Federal.

................. associações de classe. o momento da apuração do valor do imposto a ser pago. As entradas/recebimentos geram um crédito e as saídas ou prestações de serviços geram um débito........... Débitos Créditos = = a pagar / recolher (devedor) a compensar (credor) = = Saídas Entradas .7% Operações ou Prestações Interestaduais que destinarem mercadorias ou serviços a contribuintes localizados nos Estados das regiões Sul e Sudeste. a competência é do Senado Federal que fixou por meio das Resoluções do Senado nº 22/189 e 95/1996: Operações ou Prestações Interestaduais que destinarem mercadorias ou serviços a contribuintes localizados nos Estados da regiões NORTE.... ao passo que a pessoa física é considerada consumidor final................................CÁLCULOS DE TRIBUTOS E FORMAS DE RECOLHIMENTO 4.... não sujeitos a inscrever-se no cadastro de contribuintes da Secretaria da Fazenda Estadual............................................ 18% ou 25% Nota: NÃO-CONTRIBUINTE: É a pessoa física.... Operações INTERESTADUAIS para NÃO-CONTRIBUINTES: Utilizar a alíquota interna do produto. A não-cumulatividade serve para não haver bi-tributação. CENTRO-OESTE e no Estado do ESPÍRITO SANTO. é considerada como usuário final...... ou seja......12% Todas Notas Fiscais de ENTRADAS de operações INTERESTADUAIS com destino ao Estado de SÃO PAULO – SP a alíquota será de........... 4 .. aplica-se a alíquota da operação original....... sociedade civil e construtoras........... não recolher/pagar duas ou mais vezes pelo mesmo tributo.......1 Não-Cumulatividade Efetiva-se a não-cumulatividade... Quando a pessoa jurídica adquire mercadoria para uso e/ou consumo próprio (uso na manutenção e conservação)...12% Quando se tratar de retornos e devoluções.. 12%. órgãos governamentais......... O cálculo dos tributos que utilizam o princípio da não-cumulatividade é composto pelos débitos subtraindo os créditos................. NORDESTE.14 Interestaduais No caso de operações ou prestações interestaduais.....7%..... ou seja..

15 Se os Débitos Se os Créditos > > Créditos Débitos = = a pagar a compensar Nos tributos que iremos estudar podemos dizer que o ICMS.758.500.00 ( 7. IPI .00) .95) 0. Assim.000.00 14.000. ou seja.2 ICMS As empresas enquadradas no regime RPA para recolhimento do ICMS obedecem ao principio da não-cumulatividade. PIS e a COFINS das empresas de tributação pelo LUCRO REAL.000.00 (ICMS a recolher) Exemplo de ICMS a Compensar Débitos Operações de Saídas Créditos Operações de Entradas 10.00) ( 1. pelo mesmo ou outro Estado ou Distrito Federal.00 ( 5. obedecem os critérios da não-cumulatividade.Créditos Se os Débitos Se os Créditos > > Créditos Débitos = = a pagar a compensar No exemplo abaixo teremos: Exemplo de ICMS a Pagar Débitos Operações de Saídas Créditos Operações de Entradas Saldo Credor do período anterior SALDO DEVEDOR / PAGAR 19.689.91 ( 4. compensando-se o que for devido em cada operação relativa a circulação de mercadorias ou prestação de serviços com o montante cobrado nas anteriores.000. o cálculo do ICMS é: Débitos .00) 19.96 (ICMS a recolher) Exemplo de ICMS a Pagar COM CRÉDITO ANTERIOR Débitos Operações de Saídas Créditos Operações de Entradas Saldo Credor do período anterior SALDO DEVEDOR / PAGAR 25.000.448. 4.

000.500. Só devemos preencher a GARE-ICMS quando após apurar as operações de Entradas e Saídas o resultado for DEVEDOR / RECOLHER. .00 1. Sendo devedor / recolher preencher o valor a pagar nos campos 09 e 14 se o mesmo for pago até o dia do vencimento.00 (ICMS a Compensar) Figura: Modelo Impresso pelo Sistema de Escrita Fiscal : G5 PHOENIX O código de recolhimento da GARE de ICMS é 046-2.16 Saldo Credor do período anterior SALDO CREDOR / COMPENSAR 4.

..............................................................................00 Alíquota da Nota Fiscal de Santa Catarina ................................ totalizando-se uma NF de Valor Total/Valor Contábil de ........00 cada.................................00 Alíquota Interna do Estado de São Paulo..... totalizando-se uma NF de Valor Total / Valor Contábil de...............................R$ 160................................20 Resumo das Operações ... comprou mercadorias Estado de Santa Catarina........................80 Entradas – CRÉDITO DE ICMS....18% Valor do ICMS (Débito).................. comprou mercadorias no estado de Santa Catarina............................. ......................................................................................18% Valor do ICMS (Débito)...........................................................00) SALDO DEVEDOR / ICMS À PAGAR.......... 1º) Entradas de Mercadorias (Compras) 10 Camisetas à R$ 10..............................00 cada...................(R$ 12...00 Alíquota Interna do Estado de São Paulo................................. totalizando-se uma NF de Valor Total/Valor Contábil de ............................................00 2º) Saídas de Mercadorias (Vendas) 08 Camisetas à R$ 20....................................................................... que posteriormente revendeu tais produtos para o Estado de São Paulo..................R$ 28.......................12% Valor do ICMS (Crédito)...........R$ 12...............................00 Alíquota da Nota Fiscal de Santa Catarina ......................................................80 Resumo das Operações Saídas – DÉBITO DE ICMS...............................................12% Valor do ICMS (Crédito).............R$ 7....................17 Exemplificaremos cálculos de ICMS para RPA : Exemplo do Cálculo do ICMS à Pagar: Empresa Revendedora de Roupas situada no Estado de São Paulo..........00 2º) Saídas de Mercadorias (Vendas) 02 Camisetas à R$ 20..........................................R$ 100...................R$ 12................................................................00 cada........................................ totalizando-se uma NF de Valor Total / Valor Contábil de.R$ 28...00 cada.............R$ 40.R$ 100............................................................. 1º) Entradas de Mercadorias (Compras) 10 Camisetas à R$ 10..............................................................R$ 16........................................................................................... que posteriormente revendeu tais produtos para o Estado de São Paulo...............................80 Exemplo do Cálculo do ICMS CREDOR: Empresa Revendedora de Roupas situada no Estado de São Paulo........................................................

ou seja......................R$ 7.....00) SALDO CREDOR / ICMS À COMPENSAR.(R$ 12....... emitido por contribuinte em situação regular perante o fisco" inclui o crédito referente as mercadorias destinadas ao ativo permanente....... ou não o sendo.. as saídas ou prestações que tiverem destinado mercadorias ou serviços ao exterior e as operações ou prestações isentas ou não-tributadas com previsão legal de manutenção de crédito......... O saldo credor pode ocorre esporadicamente O crédito acumulado é resultante da aplicação de alíquotas do ICMS diversificadas na saída de mercadorias (alíquota das entradas maior que das saídas).... regulares e tributadas pelo ICMS.............. em razão de operações ou prestações por ele realizadas......... sendo a carga tributária das entradas maior que das saídas......... o princípio da não-cumulatividade.... como também o valor correspondente ao diferencial de alíquota (aquisições de ativo permanente em operações interestaduais) recolhido na forma regulamentar (artigo 117 do RICMS).. Todo o procedimento para apuração e transferência do crédito acumulado do ICMS encontrase disciplinado pela Portaria CAT nº 53/96 e nos artigos 71 a 73 do RICMS/00-SP...........18 Saídas – DÉBITO DE ICMS... Créditos nas compra de Ativo imobilizado (CIAP) Como foi explicado anteriormente............ em cada período de apuração. acompanhada de documento fiscal hábil....... pelo fator igual a 1/48 (um quarenta e oito avos) da relação entre o valor das operações de saídas e prestações tributadas e o total das operações de saídas e prestações do período. quando o montante de crédito do imposto for superior ao débito o resultado será saldo credor ou a compensar no livro Registro de Apuração do ICMS...... para esse fim.20 Entradas – CRÉDITO DE ICMS......... pois o crédito do ICMS que ora "anteriormente cobrado por este ou outro Estado.. O crédito acumulado transferível é calculado com base no custo das mercadorias produzidas o que não se deve confundir com o saldo credor a ser compensado no período seguinte....... saídas amparadas pelo diferimento do ICMS.. substituição tributária...... haja expressa previsão/autorização regulamentar para o crédito fiscal ser mantido.....R$ 4......... será obtido multiplicando-se o valor total do respectivo crédito... Deverão ser utilizadas na sua atividade industrial e/ou comercial ou de prestação de serviços..... .......................... Ao contribuinte do ICMS enquadrado no Regime Periódico de Apuração – RPA.. isenção ou não-incidência... equiparandose às tributadas........ O valor do crédito a ser apropriado.. relativamente a mercadoria entrada ou a prestação de serviço recebida......80 Saldo Credor e Crédito Acumulado do ICMS Quando uma empresa possui mais créditos do que débitos de ICMS... é permitido transferir o crédito acumulado do ICMS para seus fornecedores na aquisição de insumos e bens do ativo permanente (limitado a 30% no caso de bens do ativo permanente).... segundo o valor constante no documento fiscal escriturado/lançado no livro Registro de Entradas (sem direito a crédito do imposto).........

Os prazos de recolhimento do IPI.. O crédito do ICMS poderá ser efetuado em 48 parcelas..200. ou seja... R$ 5. da Nomenclatura Comum do Mercosul NCM. Obs: Na compra de bens para o ativo imobilizado registramos a nota fiscal no livro Registro de Entradas sem crédito do ICMS e do IPI.000.00 + R$ 13..até o 25º (vigésimo quinto) dia do mês subsequente ao mês de ocorrência dos fatos geradores... para os produtos em geral.000.00] } = = {R$ 37. devem ser computados apenas os valores das saídas que afiguram caráter definitivo.. as quais não reduzem estoques. R$ 2. a partir de 01... constituem simples deslocamentos físicos.3 IPI O IPI obedece aos mesmos critérios da não-cumulatividade..para os produtos classificados no código 2402..00)) / 48] x 1.20. R$ 1.00 f) valor das saídas ou prestações tributadas (c ....00 / 20.. até o 10º (décimo) dia do mês subsequente ao mês de ocorrência dos fatos geradores. 4.200. R$ 600.000.. conforme a seguinte sugestão de equação matemática { [ (a + b) / 48] ..000.....75} = R$ R$ 28.000.19 Para fins de apuração dos valores das operações de saídas e prestações.. que transferem a titularidade. [ (R$ 2.00) : R$ 20. [ R$ 15.(5. são: ..00 + R$ 1.000..00] } = = {R$ 37..12 NOTA: Poderia se creditar do valor do ICMS integralmente de aquisição para o ativo imobilizado de Fornecedores industrial relacionados nos itens do § 3º do artigo 29 das Disposições Transitórios – DDTT do RICMS/SP até o dia 31 de Dezembro de 2009. tais como remessa para conserto...00) / 48] .00 c) valor Total de saídas ou prestações (d + e + f).00 = 28.000..00. 0....00 d) valor das saídas ou prestações destinadas ao exterior .000. R$ 20.. devendo ser desconsideradas as saídas provisórias.50 ....800....00 e) valor das saídas ou prestações isentas ou não-tributadas..000..00 g) cálculo do valor a que tem direito o contribuinte a título de crédito do ICMS relativo à entrada ou aquisição de ativo permanente.12 Ou então [(1 . ..50 ..05. .d .2009..000. para industrialização. mesmo destacado na nota fiscal.000. R$ 13....... Para o crédito de cada parcela deverá ser emitida nota fiscal de entrada com CFOP 1..604 Aquisição de ativo imobilizado..00 b) valor do ICMS correspondente ao diferencial de alíquota.e).00 : R$ 20.. sem implicações de ordem patrimonial Exemplificando a) valor do ICMS constante do documento fiscal .. [ (d+ f) : c] } = valor do ICMS a ser lançado como crédito no RAICMS { [ (R$ 600....

00 9. – antes da saída do produto da repartição que processar o despacho. considerar-se-á antecipado o prazo para o primeiro dia útil que o anteceder. no caso dos responsáveis como contribuinte substituto. – nos prazos previstos para o recolhimento pelo contribuinte substituído.82 Figura: Modelo Impresso pelo Sistema de Escrita Fiscal : G5 PHOENIX .82 10.092. que segue a mesma metodologia do ICMS. Débitos Operações de Saídas Créditos Operações de Entradas Saldo Credor do período anterior SALDO DEVEDOR / PAGAR ( 1. Para as seguintes operações. despachados com isenção do imposto ou com pagamento de tributos nas condições previstas na legislação aduaneira.00) 0.20 Se o dia do vencimento não for dia útil.134. o prazo de recolhimento do IPI será: – no ato do pedido de autorização da venda de produtos trazidos do exterior a título de bagagem. nos casos de importação.042. A seguir o cálculo do IPI.

ainda que em substituição da original.os estabelecimentos comerciais que derem saída a bens de produção. a apresentação ou a finalidade do produto. de qualquer forma.764. Acondicionamento ou Reacondicionamento Que importe em alterar a apresentação do produto. alterar o funcionamento. para estabelecimentos industriais ou revendedores. . a utilização. exercida sobre matérias-primas ou produtos intermediários. salvo quando a embalagem colocada se destine apenas ao transporte da mercadoria. pois há cinco modalidades: Transformação Que. mediante a remessa dos “insumos”3 necessários. os: .. Equiparação à Indústria São considerados contribuintes EQUIPARADO A INDÚSTRIA os estabelecimentos importadores. o funcionamento. Insumos – Combinação dos fatores de produção (matéria-prima. renove ou restaure o produto para utilização. peças ou partes e de que resulte um novo produto ou unidade autônoma. horas-trabalhadas. de 16 de dezembro de 1971. por opção. o acabamento. ou o aperfeiçoe para consumo.21 Indústria ou Equiparada a Indústria São considerados contribuintes INDUSTRIAIS aqueles que comercializarem produtos cuja industrialização haja sido executada no próprio estabelecimento. Montagem Que consista na reunião de produtos. Renovação ou Recondicionamento Que. etc) que entram na produção de determinada quantidade de bens ou serviços. pela colocação da embalagem. constituídas nos termos da Lei no 5. ou por outro. Assim. recebidos de seus associados para comercialização. importe na obtenção de espécie nova. ainda que sob a mesma classificação fiscal. o acabamento ou a aparência do produto. a industrialização é qualquer operação que modifique a natureza. 3 . energia consumida. da empresa ou de terceiros. exercida sobre produto usado ou parte remanescente de produto deteriorado ou inutilizado.as cooperativas. Equiparam-se a estabelecimento industrial. que se dedicarem à venda em comum de bens de produção. Beneficiamento Que importe em modificar. aperfeiçoar ou.

.......................... totalizando-se uma NF de Valor Total/Valor Contábil de..10..............R$ 525....... sendo R$ 3.....00.......00 Alíquota de IPI.........................500........................ O cálculo do IPI se resume no seguinte: Operações de Entradas (Créditos)..... totalizando-se uma NF de Valor Total/Valor Contábil de.... importação é quando o produto tem origem do exterior com destino para o Brasil..1.....22 Importação é a aquisição produtos estrangeiros para o mercado nacional............12% Valor do IPI (Crédito)............................00 2º) Saídas de Produtos Acabados (Vendas) – Empresa Y... de código de NCM Nomenclatura Comum do Mercosul 4812.......................................... Exemplo do Cálculo do IPI a Pagar: Empresa Industrial que comprou matéria-prima da Empresa X........... 1º) Entradas de Matéria-Prima(Compras) – Empresa X......R$ 2.............................50 cada pacote........................................ Para as empresas consideradas Indústria ou Equiparada a Indústria......... menos as Operações de Saídas (Débitos)............................. de pasta de papel..... .....00 de alíquota do IPI de 12%........................ Filtrantes..25 Kg....................R$ 3.........................00 ....................00 Alíquota de IPI...... efetuou os processos de industrialização e vendeu os seus produtos acabados para a Empresa Y...........................20....................................000 Kgs do produto Blocos e Chapas... acrescenta-se à responsabilidade tributária do IPI – Imposto sobre Produtos Industrializados..................500........................ sendo R$ 0.. ou seja.01 de alíquota do IPI de 15%...........................15% Valor do IPI (Débito).R$ 300........................ .........................000 pacotes do produto Fraldas Descartáveis de código de NCM Nomenclatura Comum do Mercosul 6209................. Veremos adiante alguns exemplos de cálculo de IPI.............................

.......................................01 de alíquota do IPI de 15%....R$ 300....................................00 2º) Saídas de Produtos Acabados (Vendas) – Empresa Y. efetuou os processos de industrialização e vendeu os seus produtos acabados para a Empresa Y....................... .............................................15% Valor do IPI (Débito)..............................................R$ 2........00 Exemplo do Cálculo do IPI CREDOR: Empresa Industrial que comprou matéria-prima da Empresa X....25 Kg.....R$ 262.............00..............................................................................................................00) _________ SALDO DEVEDOR / IPI À PAGAR.........12% Valor do IPI (Crédito)..........................................50 cada pacote...................................................00) _________ SALDO CREDOR / IPI À COMPENSAR.. de código de NCM Nomenclatura Comum do Mercosul 4812....................500....20....00 Alíquota de IPI........................ totalizando-se uma NF de Valor Total/Valor Contábil de........750..................................(R$ 300..........................00 de alíquota do IPI de 12%......... 1º) Entradas de Matéria-Prima(Compras) – Empresa X............50 Resumo das Operações Saídas – DÉBITO DE IPI...........R$ 37......R$ 1... sendo R$ 3.............. totalizando-se uma NF de Valor Total/Valor Contábil de................R$ 225...........................................................................10.... de pasta de papel.............................50 Entradas – CRÉDITO DE IPI............................................................50 ..................................................... Filtrantes....................... sendo R$ 0....................................................................................(R$ 300.000 Kgs do produto Blocos e Chapas....500 pacotes do produto Fraldas Descartáveis de código de NCM Nomenclatura Comum do Mercosul 6209..........00 Alíquota de IPI..........................................R$ 262................... ............................................................00 Entradas – CRÉDITO DE IPI...........................23 Resumo das Operações Saídas – DÉBITO DE IPI...R$ 525..

4 PIS/PASEP / COFINS – Não-Cumulativo A base de cálculo da Contribuição para o PIS/Pasep e Cofins. é o valor do faturamento mensal. de 2003. Combustíveis e lubrificantes para consumo no processo produtivo ou revenda. dos resultados positivos da avaliação de investimentos pelo valor do patrimônio líquido. Energia elétrica aplicada no processo produtivo. que não representem ingresso de novas receitas. Produtos intermediários. das receitas de revenda de bens em que a contribuição já foi recolhida pelo substituto tributário. Devoluções e retornos. do IPI. 10 da Lei nº 10.24 Principais créditos: É permitido o crédito do imposto referente à aquisição de: Matéria-prima. das reversões de provisões e das recuperações de créditos baixados como perdas. Podem ser excluídos do faturamento quando tenham integrado valores: das receitas isentas ou não alcançadas pela incidência da contribuição ou sujeitas à alíquota 0 (zero). e das receitas não-operacionais. Insumos. . das receitas excluídas do regime de incidência não-cumulativa.833. dos descontos incondicionais concedidos. constantes do art. Na compra de material para uso e/ou consumo próprio registramos a nota fiscal no livro Registro de Entradas sem crédito do ICMS e do IPI. independentemente de sua denominação ou classificação contábil. mesmo destacado na nota fiscal. dos lucros e dividendos derivados de investimentos avaliados pelo custo de aquisição. Serviço de transporte referente aos produtos adquiridos para aplicação no processo produtivo ou para revenda. Material de embalagem. que tenham sido computados como receita. bem como o transporte de mercadorias saídas do estabelecimento. das vendas canceladas. com a incidência nãocumulativa. assim entendido o total das receitas auferidas pela pessoa jurídica. quando destacado em nota fiscal e cobrado pelo vendedor dos bens ou prestador dos serviços na condição de substituto tributário. do ICMS. Serviços de telecomunicações referente ao uso relacionado ao processo produtivo em percentual equivalente às exportações. decorrentes da venda de bens do ativo permanente. Mercadorias adquiridas de terceiros para revenda. 4. que tenha o remetente como tomador de serviço.

734.38 IPI 7. ao concessionário. encargos de ‘ depreciação e amortização de máquinas. alíquotas concentradas e alíquotas reduzidas. bens e serviços utilizados como insumo na prestação de serviços e na produção ou fabricação de bens ou produtos destinados à venda. exceto em relação às mercadorias e aos produtos sujeitos a substituição tributária e àqueles aos quais se aplicam alíquotas específicas. conforme a Lei nº 10. 24). 3º das Lei nº. encargos de depreciação e amortização de edificações e benfeitorias em imóveis próprios ou de terceiros utilizados nas atividades da empresa.04 da TIPI.051. sobre os valores: bens adquiridos para revenda. para revenda no mercado interno ou para exportação (Lei nº 11. ou para utilização na produção de bens destinados à venda ou na prestação de serviços. adquiridas a partir de 1º. calculados mediante a aplicação das alíquotas de 7. cuja receita de venda tenha integrado faturamento do mês ou de mês anterior. máquinas e equipamentos pagos a pessoa jurídica.833/2003. Lei nº 10. IPI. consumidas nos estabelecimentos da pessoa jurídica aluguéis de prédios. 2º. inclusive sob a forma de vapor.727/2008. com a incidência não-cumulativa.10.65% (Contribuição para o PIS/Pasep). armazenagem de mercadoria e frete na operação de venda.833/2003 por pessoas jurídicas produtoras ou fabricantes desses produtos de outra pessoa jurídica importadora. este deverá ser acumulado para o próximo recolhimento do respectivo tributo. não se aplica nessa hipótese. art. 24): a) o crédito será o valor das contribuições devidos pelo vendedor em decorrência dessa operação. vale-transporte.2004.25 As alíquotas da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins.6% (Cofins) e 1. utilizados nas atividades da empresa. art. exceto em relação ao pagamento de que trata a Lei nº 10.317. valor das contraprestações de operações de arrendamento mercantil de pessoa jurídica. b) a vedação ao crédito prevista na alínea "b" do inciso I do art. equipamentos e outros bens incorporados ao ativo imobilizado. COFINS. respectivamente.898/2009. a pessoa jurídica submetida à incidência não-cumulativa poderá descontar créditos. Há exceções à aplicação dessas alíquotas como em regimes especiais. tributada pela modalidade não cumulativa.833/2003. produtora ou fabricante.6%). fardamento ou uniforme fornecidos aos empregados por pessoa jurídica que explore as atividades de prestação de serviços de limpeza. bens recebidos em devolução.485/2002. etc. devido pelo fabricante ou importador. inclusive combustíveis e lubrificantes. são. 2º da Lei nº 10.65%) e de sete inteiros e seis décimos por cento (7. quando o ônus for suportado pelo vendedor. art.101 VC – 93. exceto de optante pelo Simples Nacional. 2º. de um inteiro e sessenta e cinco centésimos por cento (1. §§ 1º e 1ºA e Lei nº 10. 2º. Dos Créditos Dos valores de Contribuição para o PIS/Pasep e Cofins apurados.637/2002.03 e 87. adquiridos ou fabricados para locação a terceiros.00. energia elétrica e energia térmica. §§ 1º e 1º-A.637/2002. Cálculos Ao calcular os impostos FEDERAIS (seja PIS.) os que forem de valor a pagar inferior a R$ 10. art. vale-refeição ou vale-alimentação.35 = 85.05.. conservação e manutenção (Lei 11. pela intermediação ou entrega dos veículos classificados nas posições 87. aquisição dos produtos sujeitos as alíquotas diferenciadas de que trata o § 1º do art.03 . art. No exemplo abaixo temos:: Faturamento de Saídas CFOP 5.

372.09 112.610.828.605.518.694.890.6% SAÍDAS ENTRADAS RESULTADO 88.00 IPI – 100.00 VC .201 VC – 1.74 = = = = = 8.372.59 (31.101 CFOP 2.80 IPI .00 IPI – 731.14 a recolher x 1.00 IPI – 992.00 PIS Não-Cumulativo (LUCRO REAL) Código de recolhimento do DARF Alíquota SAÍDAS ENTRADAS RESULTADO 88.00 2.979.59 6912 x 1.710.50 TOTAL Entradas CFOP 1.59 1.00 = = = = = 118.00 30.101 CFOP 6.828.00 = Total do Faturamento Líquido SAÍDAS PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS = = 111.000.00 VC .385.639.65% = = = = 119.028.2.623.372.279.09 (900.09 7.1.26 CFOP 5.458.062.890.00) 88.20 9.6% .00 Total do Faturamento Líquido ENTRADAS = 30.618.31 a recolher x 7.00 IPI – 261.59 = = = = 119.618.9.518.285.8.900.20 VC .564.285.10.59 27.83 IPI 367.25 VC – 121.101 Sub-total Total VC – 28.716.618.00 VC – 31.59 (31.372.922 CFOP 6.108 Sub-total VC .00) 88.990.20 8.66 112.65% COFINS Não-Cumulativo (LUCRO REAL) Código de recolhimento do DARF 5856 Alíquota x 7.594.59 IPI – 9.00) Faturamento Bruto CFOP 1.59 6.00 30.

27 DARFs PIS e COFINS – NÃO CUMULATIVOS ( LUCRO REAL ) .

As recuperações de créditos baixados como perdas. os seguintes valores: Exportações. Os descontos incondicionais concedidos (descontos comerciais). O ICMS Substituição Tributária.28 Apuração do PIS e COFINS Não-Cumulativos Figuras: Modelo Impresso pelo Sistema Escrita Fiscal : G5 PHOENIX 4. O resultado positivo dos investimentos avaliados pelo método de equivalência patrimonial.5 PIS/PASEP / COFINS – Cumulativo Base de Cálculo A base de cálculo do PIS/PASEP e da COFINS cumulativos corresponde ao faturamento. Os dividendos derivados de investimentos avaliados pelo método de custo. As reversões de provisões. As vendas canceladas. Podem-se deduzir da Receita Bruta total. O IPI – Imposto sobre Produtos Industrializados. . e O ganho de capital decorrentes das vendas de bens do ativo permanente. As devoluções de vendas. O faturamento corresponde à receita bruta da pessoa jurídica. O resultado positivo derivados de investimento objeto de Sociedade em Conta de Participação – SCP.

65% para o PIS – Código da Receita . Alíquotas Em regra geral. Periodicidade e prazo para pagamento O pagamento do PIS/PASEP e da COFINS deverá ser efetuado até o vigésimo quinto dia do mês seguinte à ocorrência dos fatos geradores. deve ser preenchido com os seguintes dados: a) Campo 01 . visto que outras receitas.2172. não entram mais na base de cálculo do Pis e da Cofins cumulativo.8109. Se o dia do vencimento for dia não útil antecipar o vencimento. considerando as deduções: a) b) 0. 3% para a COFINS – Código da Receita . a base de cálculo do Pis e da Cofins somente o faturamento.941/09 revogou o § 1º do artigo 3º da Lei 9718/1998 na qual explanava o entendimento de receita bruta. e) Campo 05 – Preencher conforme orientações da RFB para receitas que exigem o preenchimento deste campo. b) Campo 02 – Data da ocorrência ou do encerramento do período base no formato DD/MM/AAAA. (artigos 10 da lei 10. como financeiras. c) Campo 03 – Número de inscrição do Cadastro de Pessoas Físicas – CPF ou no Cadastro Nacional da Pessoa Jurídica – CNPJ. f) Campo 06 – Data de vencimento da receita no formato DD/MM/AAA.833/2003 DARF O Documento de Arrecadação de Receitas Federais – DARF. d) Campo 04 – Código da receita que está sendo paga.025/69. ficando agora. ou encargos do DL 1. h) Campo 08 – Valor da multa. j) Campo 10 – Soma dos campos 07 a 09. aplicar-se-á as seguintes alíquotas sobre a receita bruta total. para apuração do PIS/PASEP e da COFINS cumulativos. g) Campo 07 – Valor do principal da receita.Nome e Telefone do contribuinte. conforme Solução de Consulta SRF nº 100/2010.29 NOTA: A Lei 11. k) Campo 11 – Autenticação do agente arrecadado . i) Campo 09 – Valor dos juros de mora.637/2002 e 11 da lei 10.

o sujeito passivo deverá: I . também totalizando os lançamentos.00. c) Prestação de serviços de qualquer natureza. d) Receita proveniente de aluguéis de imóveis II .025/69 10 VALOR TOTAL ATENÇÃO É vedado o recolhimento de tributos administrados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) cujo valor total seja inferior a R$ 10. outras receitas. na base de cálculo. os valores mensais que representam o faturamento de suas atividades próprias. 11 AUTENTICAÇÃO BANCARIA (Somente nas 1º e 2º vias) Apuração Os cálculos para apurarão do PIS/PASEP e da COFINS. totalizando os lançamentos no mês de apuração.00.Levantar.Considerar. Para tanto. tais como: . incidentes sobre a receita bruta total são eminentemente simples. O período de apuração é mensal.30 Vja modelo abaixo: 02 PERIODO DE APURAÇÃO MINISTÉRIO DA FAZENDA SECRETARIA DA RECEEITA FEDERAL DOCUMENTO DE ARRECADAÇÃO DE RECEITAS FEDERAIS 03 NÚMERO DO CPF OU CNPJ 04 CODIGO DA RECEITA DARF 05 NÚMERO DE REFERENCIA 06 DATA DE VENCIMENTO 07 VALOR DO PRINCIPAL 08 VALOR DA MULTA 01 NOME DA EMPRESA / TELEFONE 09 VALOR DOS JUROS E OU ENCARGOS DL. adicione esse valor ao tributo de mesmo código de períodos subseqüentes. através dos registros contábeis ou fiscais. b) Revenda de mercadorias adquirida de terceiros. até que o total seja igual ou superior a R$ 10. cumulativos. 1. tais como: a) Venda de produção própria. Ocorrendo tal situação.

c) Os descontos incondicionais concedidos (descontos comerciais). IV . e) O IPI – Imposto sobre Produtos Industrializados. b) As vendas canceladas. e f) O ganho de capital decorrentes das vendas de bens do ativo permanente . (Pessoa Jurídica Optante pelo Lucro Presumido) b) Indenizações. d) As devoluções de vendas. III . e) O resultado positivo derivados de investimento objeto de Sociedade em Conta de Participação – SCP. b) As recuperações de créditos baixados como perdas. c) Vendas de sucata.31 a) Receitas financeiras. c) O resultado positivo dos investimentos avaliados pelo método de equivalência patrimonial. f) O ICMS Substituição Tributária.Excluir dos valores acima: a) As exportações. d) Os dividendos derivados de investimentos avaliados pelo método de custo.Não incluir nos cálculos: a) As reversões de provisões.

00 300.106.0X0 Receita Bruta de Vendas De produtos no mercado nacional De produtos para o exterior De mercadorias no mercado nacional De mercadorias para o exterior De serviços no mercado nacional De serviços para o exterior De alugueis de imóveis ( .00 500.00) (50.) Despesas Operacionais Despesas com Vendas Despesas Administrativas Despesas Financeiras Receitas Financeiras ( .000.00) (104.742.100.00) 25.000.000.642.000.816.00 1.00 43.00 33.200.00) (15.000.) Custos das Mercadorias Vendidas ( = ) Lucro Bruto ( .00 482.000.00) (97.00 100.00) 30.32 Como exemplo.00 (1.258.000.00) 1.942.197.00 25.300.) Outros Resultados Operacionais Dividendos avaliados pelo método de custo Resultado positivo avaliado pela equivalência patrimonial Resultado positivo em investimento em SCP Indenizações Vendas de sucata ( = ) Lucro Operacional ( + ) Resultados não Operacionais Ganho de capital na venda de ativo imobilizado ( = ) Resultado do Exercício Antes dos Tributos . suponha os seguintes valores extraídos dos documentos contábeis e fiscais: COMPANHIA BRASILEIRA DE PAPÉIS DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO EM 31 DE JANEIRO DE 2.00 25.00 150.00 ( = ) Receita Líquida de Vendas ( .500.Substituição tributária ISS 1.000.000.00 (111.727.00 3.000.00 136.000.200.558.00 30.00 (1.00 230.200.742.700.00) 3.960.00) (659.451.000.000.00 161.00) (4.000.816.000.00) (384.000.200.00) (20.000.00 (5.00) (1.067.) Deduções da Receita Bruta Vendas canceladas Devoluções de vendas Descontos incondicionais concedidos IPI ICMS ICMS .350.00 400.000.200.

Sobre Base de Cálculo 18..000....504..00 30.) Deduções da Receita Bruta Vendas canceladas Devoluções de vendas Descontos incondicionais concedidos IPI ICMS .000..900.900.00 2.00) (260......00 (1.Substituição tributária (5...900....65% .00 1.197.000..200.200.000..0X0 Receita Bruta de Vendas De produtos no mercado nacional De produtos para o exterior De mercadorias no mercado nacional De mercadorias para o exterior De serviços no mercado nacional De serviços para o exterior De alugueis de imóveis 1.200. Resumo da Receita Bruta Total ( + ) Receita Líquida de Vendas no Mercado Interno ( + ) Indenizações ( + ) Vendas de sucata ( = ) Base de cálculo do PIS/PASEP e COFINS 2....466..000....407....00) 2.. da seguinte forma: COMPANHIA BRASILEIRA DE PAPÉIS APURAÇÃO DO PIS/PASE E DA COFINS EM 31 DE JANEIRO DE 2.000.00 PIS/PASEP .00 ..000..Sobre Base de Cálculo COFINS .00 3.00) (97.00) (104..00 150.000.846...Alíquota de 3% .000. apura-se o PIS/PASEP e a COFINS.900.00 500.) Exportações Receita Bruta de Vendas no Mercado Interno ( ....00) 2.00 230..000.200......100.000....000.00 300.00 100.33 Dos valores extraídos do demonstrativo anterior..000.....876..00 230.000.000.00 Receita Líquida de Vendas no Mercado Interno ( + ) Receitas Financeiras ( + ) Indenizações ( + ) Vendas de sucata Total ..00 ( ....Alíquota de 0..727.727.00 30..000..00 400..00) (4.00 150..00 2.200.00 410.00) (50..000..300..466.85 85.....

504.85 11 AUTENTICAÇÃO BANCARIA (Somente nas 1º e 2º vias) 02 PERIODO DE APURAÇÃO MINISTÉRIO DA FAZENDA SECRETARIA DA RECEEITA FEDERAL DOCUMENTO DE ARRECADAÇÃO DE RECEITAS FEDERAIS 31/01/20X0 03 NÚMERO DO CPF OU CNPJ 00.000/000100 8109 DARF 04 CODIGO DA RECEITA 05 NÚMERO DE REFERENCIA 06 DATA DE VENCIMENTO 25/02/20X0 07 VALOR DO PRINCIPAL 18.000.407. PIS/PASEP e COFINS. 09 VALOR DOS JUROS E OU ENCARGOS DL.00 08 VALOR DA MULTA 01 NOME DA EMPRESA / TELEFONE CIA BRASILEIRA DE PAPEIS FONE: 5555.000.025/69 10 VALOR TOTAL 18.00.000/000100 2172 DARF 04 CODIGO DA RECEITA 05 NÚMERO DE REFERENCIA 06 DATA DE VENCIMENTO 25/02/20X0 07 VALOR DO PRINCIPAL 85.504.00.5555 ATENÇÃO É vedado o recolhimento de tributos administrados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) cujo valor total seja inferior a R$ 10. 1. respectivamente: 02 PERIODO DE APURAÇÃO MINISTÉRIO DA FAZENDA SECRETARIA DA RECEEITA FEDERAL DOCUMENTO DE ARRECADAÇÃO DE RECEITAS FEDERAIS 31/01/20X0 03 NÚMERO DO CPF OU CNPJ 00.5555 ATENÇÃO É vedado o recolhimento de tributos administrados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) cujo valor total seja inferior a R$ 10.407.025/69 10 VALOR TOTAL 85.00 11 AUTENTICAÇÃO BANCARIA (Somente nas 1º e 2º vias) .85 08 VALOR DA MULTA 01 NOME DA EMPRESA / TELEFONE CIA BRASILEIRA DE PAPEIS FONE: 5555. adicione esse valor ao tributo de mesmo código de períodos subseqüentes. até que o total seja igual ou superior a R$ 10. 1.00. até que o total seja igual ou superior a R$ 10. 09 VALOR DOS JUROS E OU ENCARGOS DL. Ocorrendo tal situação. Ocorrendo tal situação. adicione esse valor ao tributo de mesmo código de períodos subseqüentes.34 Veja preenchimento dos DARF’S.00.

00) (21.437.35 EXERCÍCIOS Dados os valores do demonstrativo abaixo.) Deduções da Receita Bruta Vendas canceladas Devoluções de vendas Descontos incondicionais concedidos IPI ICMS ICMS .00 33.000.115.378.300.00) 25.00) 50.300.450.500.42 (105.00 493.430.300.000.000.00 1.300.00 (13.00 322.521.450.) Custos das Mercadorias Vendidas ( = ) Lucro Bruto ( .00 43.159.994.565.00 475.460.58) (55.00 182.000.684.00 120.00 3.200.300.) Despesas Operacionais Despesas com Vendas Despesas Administrativas Despesas Financeiras Receitas Financeiras ( .00 253.310.000.894.42 ( = ) Receita Líquida de Vendas ( .Substituição tributária ISS 850.220.00 422.00) (69.42 (1.480.42 32.00) (73.121.00) (12.00) (627.800.00) 1.300.200.58) 2.00) (16.00 (1.000.444.654. calcule o PIS/PASEP e a COFINS de forma cumulativa e preencha os DARF’S: COMPANHIA BRASILEIRA DE PAPÉIS DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO EM 28 DE FEVEREIRO DE 2.00 30.350.00 526.00 235.00) (378.00) (1.329.243.678.300.320.00 32.) Outros Resultados Operacionais Dividendos avaliados pelo método de custo Resultado positivo avaliado pela equivalência patrimonial Resultado positivo em investimento em SCP Indenizações Vendas de sucata ( = ) Lucro Operacional ( + ) Resultados não Operacionais Ganho de capital na venda de ativo imobilizado ( = ) Resultado do Exercício Antes dos Tributos .0X0 Receita Bruta de Vendas De produtos no mercado nacional De produtos para o exterior De mercadorias no mercado nacional De mercadorias para o exterior De serviços no mercado nacional De serviços para o exterior De alugueis de imóveis ( .

Sobre Base de Cálculo _____________________ _____________________ ..36 Apure o PIS/PASEP e a COFINS: COMPANHIA BRASILEIRA DE PAPÉIS APURAÇÃO DO PIS/PASE E DA COFINS EM 28 DE FEVEREIRO DE 2...............) Deduções da Receita Bruta Vendas canceladas Devoluções de vendas Descontos incondicionais concedidos IPI ICMS .....Substituição tributária _____________________ _____________________ _____________________ _____________________ _____________________ _____________________ Receita Líquida de Vendas no Mercado Interno ( + ) Receitas Financeiras ( + ) Indenizações ( + ) Vendas de sucata _____________________ _____________________ _____________________ _____________________ _____________________ Total .0X0 Receita Bruta de Vendas De produtos no mercado nacional De produtos para o exterior De mercadorias no mercado nacional De mercadorias para o exterior De serviços no mercado nacional De serviços para o exterior De alugueis de imóveis _____________________ _____________________ _____________________ _____________________ _____________________ _____________________ _____________________ _____________________ _____________________ _____________________ ( .............) Exportações Receita Bruta de Vendas no Mercado Interno ( ........Sobre Base de Cálculo COFINS .65% ........................Alíquota de 0... Resumo da Receita Bruta Total ( + ) Receita Líquida de Vendas no Mercado Interno ( + ) Indenizações ( + ) Vendas de sucata ( = ) Base de cálculo do PIS/PASEP e COFINS _____________________ _____________________ _____________________ _____________________ PIS/PASEP .....Alíquota de 3% ..

00. adicione esse valor ao tributo de mesmo código de períodos subseqüentes.37 Preencha os DARF’S ABAIXO: 02 PERIODO DE APURAÇÃO MINISTÉRIO DA FAZENDA SECRETARIA DA RECEEITA FEDERAL DOCUMENTO DE ARRECADAÇÃO DE RECEITAS FEDERAIS 03 NÚMERO DO CPF OU CNPJ 04 CODIGO DA RECEITA DARF 05 NÚMERO DE REFERENCIA 06 DATA DE VENCIMENTO 07 VALOR DO PRINCIPAL 08 VALOR DA MULTA 01 NOME DA EMPRESA / TELEFONE 09 VALOR DOS JUROS E OU ENCARGOS DL. 11 AUTENTICAÇÃO BANCARIA (Somente nas 1º e 2º vias) . Ocorrendo tal situação.00. até que o total seja igual ou superior a R$ 10. Ocorrendo tal situação.025/69 10 VALOR TOTAL ATENÇÃO É vedado o recolhimento de tributos administrados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) cujo valor total seja inferior a R$ 10.00.025/69 10 VALOR TOTAL ATENÇÃO É vedado o recolhimento de tributos administrados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) cujo valor total seja inferior a R$ 10. 11 AUTENTICAÇÃO BANCARIA (Somente nas 1º e 2º vias) 02 PERIODO DE APURAÇÃO MINISTÉRIO DA FAZENDA SECRETARIA DA RECEEITA FEDERAL DOCUMENTO DE ARRECADAÇÃO DE RECEITAS FEDERAIS 03 NÚMERO DO CPF OU CNPJ 04 CODIGO DA RECEITA DARF 05 NÚMERO DE REFERENCIA 06 DATA DE VENCIMENTO 07 VALOR DO PRINCIPAL 08 VALOR DA MULTA 01 NOME DA EMPRESA / TELEFONE 09 VALOR DOS JUROS E OU ENCARGOS DL. até que o total seja igual ou superior a R$ 10. adicione esse valor ao tributo de mesmo código de períodos subseqüentes.00. 1. 1.

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4.6 IRPJ e CSLL no Lucro Presumido
A pessoa jurídica tributado no Lucro Presumido, pagará o Imposto de Renda e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido à alíquota de 15% (quinze por cento) e 9% ( nove porcento) respectivamente sobre o lucro presumido, apurado em conformidade com a Legislação. A parcela do lucro presumido que exceder o valor resultante da multiplicação de R$ 20.000,00 (vinte mil reais) pelo número de meses do respectivo período de apuração, sujeitase à incidência de adicional de imposto à alíquota de 10% (dez por cento). O adicional de que trata este item será pago juntamente com o imposto de renda apurado pela aplicação da alíquota geral de 15%. O IRPJ e a CSLL devidos com base no Lucro Presumido deverão ser pagos até o último dia útil do mês subsequente ao do encerramento do período de apuração trimestral. Assim, o IR devido no 1o. trimestre/20XX deverá ser pago até 30.04.20XX (se este dia não houver expediente bancário, então o vencimento deve ser antecipado). Utiliza-se o DARF normal (cor preta), com os seguintes códigos: 2089 – IRPJ 2372 - CSLL Na hipótese do IRPJ ou CSLL ser superior a R$ 2.000,00, poderá ser pago em até 3 quotas iguais, mensais e sucessivas, observado o seguinte: a) as quotas deverão ser pagas até o último dia útil dos meses subsequentes ao do encerramento do período de apuração; b) nenhuma quota poderá ter valor inferior a R$ 1.000,00; c) o valor de cada quota (excluída a primeira, se paga no prazo) será acrescido de juros SELIC, acumulada mensalmente, calculados a partir do primeiro dia do segundo mês subsequente ao do enceramento do período de apuração até o último dia do mês anterior ao do pagamento, e de 1% no mês de pagamento. Os coeficientes fixados pelo art.15, da Lei 9.249/95 relativo ao IRPJ para a aplicação sobre a receita bruta da atividade são:
Atividades Atividades em geral (RIR/1999, art. 518) Revenda de combustíveis Serviços de transporte (exceto o de carga) Serviços de transporte de cargas Serviços em geral (exceto serviços hospitalares) Serviços hospitalares Intermediação de negócios Administração, locação ou cessão de bens e direitos de qualquer natureza (inclusive imóveis) Percentuais (%) 8,0 1,6 16,0 8,0 32,0 8,0 32,0 32,0

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. As atividades de corretagem (seguros, imóveis, etc.) e as de representação comercial são consideradas atividades de intermediação de negócios. Nota: Para as pessoas jurídicas exclusivamente prestadoras de serviços, exceto as que prestam serviços hospitalares e as sociedades civis de prestação de serviços de profissão legalmente regulamentada, cuja receita bruta anual não ultrapassar R$120.000,00 (cento e vinte mil reais), o percentual a ser considerado na apuração do lucro presumido será de 16% (dezesseis por cento) sobre a receita bruta de cada trimestre (RIR/1999, art. 519, § 4º). A pessoa jurídica que houver utilizado o percentual reduzido cuja a receita bruta acumulada até determinado mês do ano-calendário exceder o limite de R$120.000,00 ficará sujeita ao pagamento da diferença do imposto, apurada em relação a cada mês transcorrido, até o último dia útil do mês subseqüente aquele em que ocorrer o excesso, sem acréscimos (RIR/1999, art. 519, §§ 6o e 7o). O exercício de profissões legalmente regulamentadas, como as escolas, inclusive as creches, mesmo com receita bruta anual de até R$120.000,00 (cento e vinte mil reais), não podem aplicar o percentual de 16% (dezesseis por cento) sobre a receita bruta para fins de determinação do lucro presumido, devendo, portanto, aplicar o percentual de 32% (trinta e dois por cento) (ADN Cosit no 22, de 2000). Esta diferença deve ser paga em quota única, por meio de Darf separado, no código 2089, até o último dia útil do mês subseqüente ao trimestre em que ocorrer o excesso. Após este prazo, a diferença será paga com os acréscimos legais.

A base de cálculo da CSLL, em cada trimestre, será aplicada o porcentual sobre a Receita Bruta conforme a tabela abaixo (art.88 e 89 da IN SRF 390/2004):

Aplicação porcentual 32% (trinta e dois por cento),

Receitas por atividades a) prestação de serviços em geral, exceto serviços hospitalares e de transporte; b) intermediação de negócios; c) administração, locação ou cessão de bens imóveis, móveis e direitos de qualquer natureza;

12% (doze por cento)

as demais atividades, inclusive serviços hospitalares e de transporte

Obs: No caso de atividades diversificadas será aplicado o percentual correspondente a cada atividade

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O Caso da Contrução Civil O percentual a ser aplicado sobre a receita bruta para apuração da base de cálculo do lucro presumido na atividade de prestação de serviço de construção civil é de 32% (trinta e dois por cento) quando houver emprego unicamente de mão-de-obra, e de 8% (oito por cento) quando o houver emprego de materiais, em qualquer quantidade (ADN Cosit n 6, de 1997).

Exemplos: IRPJ Faturamento (atividade em Geral) no 1º trimestre: 1.250.000,00 Lucro Presumido ( 1.250.000,00 x 8%) R$ 100.000,00 no 1º trimestre de 2009: a) IRPJ á alíquota normal = R$ 100.000,00 x 15% = R$ 15.000,00 b) IRPJ Adicional = R$ 100.000,00 do lucro presumido menos R$ 60.000,00 (R$ 20.00 x período de apuração de 3 meses) x 10% = R$ 4.000,00 Valor a Recolher (a+b) = R$ 15.000,00 + R$ 4.000 = R$ 19.000,00

CSLL Faturamento (atividade em Geral) no 1º trimestre: 1.250.000,00 Lucro Presumido (1.250.000,00 x 12%) R$ 150.000,00 no 1٥ Trimestre de 2009 a) CSLL à alíquota = R$ 150.000,00 x 9% = R$ 13.500,00

Exemplo com os tributos Pis Cofins IRPJ e CSLL:

18 BASE DE CÁLCULO DO CSLL .VENDAS 3 ..389.....00 TOTAIS 1.....200.500..APURAÇÃO TRIM ...611....100.........CODIGO 2172 ..200...124........VENC ATÉ O ÚLTIMO DIA DO TRIM SEGUINTE RECEITAS VENDAS SERVIÇOS APLICAÇÕES FINANCEIRAS GANHOS DE CAPITAL VALOR 1..00 FEV 438..00 20.00 MAR 546........422..760....00 18...20 646.IRPJ ... IRPJ e CSLL..140...00 671.....800.............500...00 213.....CODIGO 2372 .........060..270.547.... ALÍQUOTA 15% .....000.65% 2.........400............00 9% 28.....915..00 64..00 FEV 438.........00 68........000. Exercício: Calcular os tributos federais: PIS/PASEP.00 25...400......00 213.. ALÍQUOTA ADICIONAL DE 10% SOBRE ( 262..500.APURAÇÃO MENSAL ..........00 80..00 64....00 430....200.......00 64.600.................100.....00 23.........00 213.......65% 10...................428....65% 3.547.RECEITAS 2 ...300........APLICAÇÕES INANCEIRAS TOTAL BASE DE CALCULO DO PIS (1+2+3-4) ALÍQUOTA PIS A RECOLHER JAN 350.00 646.000.......000.......000...600..422.270........00 1.....00 18.270..100.00 3% 19...00 32.APLICAÇÕES INANCEIRAS TOTAL BASE DE CALCULO DO PIS (1+2+3-4) ALÍQUOTA COFINS A RECOLHER JAN 350.800.......800.798.........611........800....192.00 32....VENC ATÉ O DIA 25 DO MÊS SEGUINTE 1 .334......363....300.SERVIÇOS 4 ..00 430...800.800...VENDAS 3 .00 470.... CSLL A RECOLHER .........00 23....00 213.059..00 IRPJ . CSLL ..00 % 12% 32% 100% 100% B...00 0.......200.00 64............00 = 202.... COFINS......COFINS ............500....300.CODIGO 8109 ..200...500....00 100.20 59.SERVIÇOS 4 ...100...00 25...........600..600......500...500.800.60..00 MAR 546.30 20.334.00 3% 12.00 80.41 CÁLCULO DOS TRIBUTOS FEDERAIS PELO LUCRO PRESUMIDO: PIS ...00 3% 14...242....CODIGO 2089 .270..00 315....00 % 8% 32% 100% 100% B.25 470....100.00 0.00 39....00 68...VENC ATÉ O ÚLTIMO DIA DO TRIM SEGUINTE RECEITAS VENDAS SERVIÇOS APLICAÇÕES FINANCEIRAS GANHOS DE CAPITAL VALOR 1..00 491. conforme demonstrativo abaixo: .65% 4......00 448.00 0.50 BASE DE CÁLCULO DO IRPJ ....00 64...RECEITAS 2 ..422..... ALÍQUOTA .200...00 0........00 ) ...00 100.....00 262.....800..00 491...........APURAÇÃO TRIM . CÁLCULO 160......300.....600.00 448..500......00 1. CÁLCULO 106............00 3% 46........40 COFINS ...............00 .300..00 1.200.....00 671.....00 23..00 TOTAIS 1.200..334....00 64....APURAÇÃO MENSAL ..200.802.334..........192.CSLL PIS .100..00 23.....605..00 20....95 1.422......VENC ATÉ O DIA 25 DO MÊS SEGUINTE 1 ....300.... IRPJ A RECOLHER ..600....

CSLL A RECOLHER ..............................000........................00 5.CODIGO 8109 .................000.............................. VALOR % B..............APURAÇÃO TRIM ................000..............................000.......CODIGO 2089 ......APURAÇÃO MENSAL ..........00 TOTAIS ..............000.........00 MAR 600.......................... ALÍQUOTA ......000..................00 55.....................000..000. CÁLCULO JAN FEV MAR TOTAIS JAN FEV MAR TOTAIS JAN 400.. ALÍQUOTA ADICIONAL DE 10% SOBRE IRPJ A RECOLHER ..APURAÇÃO MENSAL ................VENC ATÉ O ÚLTIMO DIA DO TRIM SEGUINTE RECEITAS VENDAS SERVIÇOS APLICAÇÕES FINANCEIRAS GANHOS DE CAPITAL BASE DE CÁLCULO DO CSLL ...00 5......000........VENC ATÉ O ÚLTIMO DIA DO TRIM SEGUINTE RECEITAS VENDAS SERVIÇOS APLICAÇÕES FINANCEIRAS GANHOS DE CAPITAL BASE DE CÁLCULO DO IRPJ ........APURAÇÃO TRIM ........... ALÍQUOTA 15% ..........00 15.00 88....00 10.................VENC ATÉ O DIA 25 DO MÊS SEGUINTE RECEITAS VENDAS SERVIÇOS APLICAÇÕES FINANCEIRAS BASE DE CALCULO DO PIS ALÍQUOTA COFINS A RECOLHER IRPJ .......000....00 38..........000...................CODIGO 2372 ........................................ CÁLCULO VALOR % B.................42 RECEITA BRUTA TOTAL RECEITAS VENDAS SERVIÇOS APLICAÇÕES FINANCEIRAS GANHOS DE CAPITAL TOTAIS PIS ............... CSLL ..............000...00 FEV 510..........................00 6........................VENC ATÉ O DIA 25 DO MÊS SEGUINTE RECEITAS VENDAS SERVIÇOS APLICAÇÕES FINANCEIRAS BASE DE CALCULO DO PIS ALÍQUOTA PIS A RECOLHER COFINS .......CODIGO 2172 ....00 20..........................

obrigatoriamente. com o objetivo de determinar a alíquota.28 55. deverá reconhecer a base de cálculo mensal pelo regime de competência. pois são: Anexo I Anexo II Comércio Indústria . Quando a pessoa jurídica optar pelo regime de caixa. deverá verificar qual Anexo pertence a atividade da mesma. Obs: A empresa ME ou EPP.Simples Nacional O reconhecimento da base de cálculo mensal é realizado segundo o regime de competência ou o regime de caixa. A pessoa jurídica deverá formalizar a opção a cada ano-calendário. a base de cálculo de cada mês. deverá. reconhecida segundo o regime de competência.500.50 x 5% ISS DEVIDO do código 01732 = = 1.105.8 DAS .00 125. optar por um desses dois regimes de reconhecimento. Nesse caso.500.50 55.00 125. antes de iniciar a primeira apuração do ano-calendário correspondente. b) receita bruta mensal que será tributada por dentro do Simples Nacional.28 4. sendo essa opção irretratável para todo o ano-calendário. optante pelo Simples Nacional.7 ISS – Prestação de Serviço Base de Cálculo Alíquota Prestações de Serviços Código de Serviço 01040 2. A pessoa jurídica.00 x 5% ISS DEVIDO do código 01040 = = Prestação de Serviços 5% = = 2. disponível no Portal do Simples Nacional na internet.43 4.00 Prestações de Serviços Código de Serviço 01732 1.105. deve-se classificar a receita bruta mensal da pessoa jurídica em dois grupos: a) receita bruta mensal que será tributada por fora do Simples Nacional (ganhos de capital. O valor devido mensal do Simples Nacional será calculado exclusivamente mediante a utilização do aplicativo PGDAS. receita de aplicações financeiras etc). Inicialmente. além de reconhecer a receita bruta mensal por esse regime. servirá para compor a receita dos últimos doze meses.

as filiais). será a receita do mês de apuração (reconhecida pleo regime de competência) multiplicada por 12 (doze) . se apurar a receita bruta acumulada dos 12 meses anteriores ao período de apuração reconhecida pela regime de competência. • devolução de mercadorias. a partir de 1º de julho de 2007. • exigibilidade suspensa.) • substituição tributária do IPI. a receita bruta acumulada dos 12 meses anteriores ao período de apuração é determinada seguindo as seguintes regras: • No mês de início de atividade. • cancelamento de notas fiscais. a soma dos percentuais dos tributos constantes na faixa dessa receita bruta. A alíquota é determinada localizando-se na tabela correspondente ao tipo de receita. classifica-se a receita bruta mensal da pessoa jurídica que será tributada por dentro do Simples Nacional por estabelecimento (matriz e. • antecipação com encerramento da tributação do ICMS.C.D. (instituídas pelos Estados. na forma definida nas legislações dos respectivos entes federados. a faixa da receita bruta total acumulada da pessoa jurídica nos 12 meses anteriores ao período de apuração reconhecida pelo regime de competência. inclusive imunidade. PIS. conforme o caso. sendo. se existirem. Distrito Federal e Municípios. então. artigo 18 da LC123/06 Anexo V Serviços elencados no § 5º . para cada tipo (Anexo) de receita bruta mensal. artigo 18 da LC123/06 Posteriormente. as receitas acima poderão está sujeita a desconsideração de alíquota do tributo da tabela do Anexo da atividade da empresa optante pelo Simples Nacional. Em caso de início de atividades.44 Anexo III Serviços e Locação de Bens e Móveis Anexo IV Serviços elencados no § 5º . ICMS e ISS. não será admitida a dedução das seguintes receitas: • • • • • • Não incidência tributária exceto imunidades. • retenções na fonte. Cofins. • isenção do ICMS ou do ISS. Agora. classificar a parte da receita que esteja sujeita às seguintes especificidades: • fora do campo de incidência. Alíquota zero Isenções do IPI Pis e Cofins Mercadoria e/ou serviços vendidos e não pagos Obs: Porém. Na apuração da receita bruta mensal. Tributação monofásicas de Pis e da Cofins. primeiramente. Esta é a soma das receitas brutas mensais de todos os estabelecimentos da pessoa jurídica nos 12 meses que antecedem o período de apuração. Diferencial de Alíquota. Determinação das Alíquotas Para a determinação da alíquota é necessário.

27% = Pis/Pasep + . 3.28% ( é soma dos porcentuais dos tributos constantes na faixa de receita bruta.00 OUT R$ 150. Veja fórmula a seguir: Exemplo: . tendo como receitas totais mensais (reconhecidas pelo regime de competência) os valores constantes da tabela abaixo.00 A receita bruta total será igual à média aritmética dos valores correspondentes aos meses de setembro/2007 a janeiro/2008 multiplicado por 12: Média aritmética = (200+150+50+100+200)/5 = R$140 Receita bruta operacional = 140 x 12 = R$1.680 Para determinar a alíquota relativa ao Anexo V é necessário: 1.00 NOV R$50.00 JAN R$200.28% = INSS + 2.82% = ICMS Exemplo 2: pessoa jurídica iniciou suas atividades em setembro/2007 e deseja efetuar a apuração do mês de fevereiro/2008. somar a alíquota identificada no Anexo V com o percentual do ISS do Anexo IV correspondente à mesma faixa de receita bruta.15% = Cofins + 0. sendo neste caso 0.38% = IRPJ + 0. • • • • 1º localizar a tabela na qual se enquadra a receita bruta acumulada 12 últimos meses 2º como no caso de revenda de mercadoria para mercado interno e sem ST 3º tabela utilizada é Anexo I – Comércio Alíquota 8. Quanto maior for a folha de pagamento.00 DEZ R$100.45 • Quando a pessoa jurídica tiver menos 12 meses do inicio de atividade.38% = CSLL + 1. calcular o valor da relação ( r): r = Folha de Salários incluídos encargos (nos 12 meses anteriores ao período de apuração) / Receita Bruta (nos 12 meses anteriores ao período de apuração – reconhecida pelo regime de competência) 2. SET R$ 200. será calculada a média aritmética das receitas brutas mensais (reconhecidas pelo regime de competência) multiplicado por 12 (doze) Exemplo 1: pessoa jurídica que não está em início de atividade cuja receita bruta operacional dos 12 meses anteriores ao período de apuração seja igual a R$650. maior será " r ". identificar a alíquota no Anexo V. menor será a alíquota do Anexo V e menor será o valor devido do Simples Nacional.00 e cuja receita bruta operacional do mês seja decorrente somente da revenda de mercadorias sem substituição tributária do ICMS e todas as vendas sejam para o mercado interno.000.

10 e (r) < 0.40 r>=0. serão: r < 0.15 17.25 e receita bruta acumulada nos 12 meses anteriores ao período de apuração = R$ 120. As faixas dos valores do fator “r”.30) Somando-se 10.000.35=< (r) Receita Bruta em 12 meses (em R$) Até 120.20=< (r) 0.46 Folha de salários incluídos os encargos (em 12 meses): R$ 30. obtém-se a alíquota final de 12.20 13. dependendo do valor do fator “r” calculado conforme fórmula acima.47% e (r) < 0.70% e (r) < 0.00% (r) >= 0.00 As alíquotas serão aplicadas.50% 15.40 8.25=< (r) 0.00 = 0.30 0.70% e (r) < 0.25 0.30 <= r < 0.47 % com o percentual do ISS no Anexo IV correspondente à receita bruta acumulada nos últimos 12 meses de 2.10 <= r < 0.82% e (r) < 0. localiza-se no Anexo V a alíquota de 10.35 0.25<= 0.000.000.35 9.25 <= r < 0.97% e (r) < 0.40 Aplicando a fórmula: 30.20 <= r < 0.35 <= r < 0.000. TABELA V-A 0.25 < 0.25 = Fator “r” Com r = 0.000.20 0.15 <= r < 0.10 0.47%.30 10.00.00 (r)<0.40 Fonte: Anexo V da Lei Complementar 123/06 .00 / 120.47% ( 0.000.00.00 Receita Bruta (em 12 meses): R$ 120.25 11.15=< (r) 0.15 0.30=< (r) 0.10=< (r) 0.80% 8.

operações internas . centro-oeste e espírito santo .47 Exercícios 5-) Qual o conceito de Indústria e Equiparada a Indústria? 6-) Quais tributos das seguintes empresas tem a responsabilidade de pagamento. Atividade operacional: Prestadora de Serviço Municipal Tributos:_____________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________ Enquadramento: Lucro Presumido Atividade: Prestadora de Serviço Interestadual Tributos_____________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________ Enquadramento : Lucro presumido Atividade: Indústria ou Equiparada a Indústria : Tributos:_____________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________ Enquadramento: Simples Nacional Atividade: Comercio Tributos:_____________________________________________________________________ ____________________________________________________________________ 7-) As empresas que são consideradas contribuintes do ISS. nordeste.operações interestaduais com contribuintes da região norte. ou seja. qual a Base de Cálculo do imposto? 8-) Para as empresas consideradas como Comércio. sendo : Enquadramento: Lucro Real.operações interestaduais para não-contribuintes . contribuintes do ICMS nas operações de Saída qual alíquota aplica-se a: .operações interestaduais com contribuintes da região sul e sudeste .

000.48 Calcule os seguintes Tributos Federais: Pis – Lucro Presumido Cofins – Lucro Presumido Pis – Lucro Real Cofins – Lucro Real IRPJ – Lucro Presumido CSLL.65% 7.6% .00 <<< 0.Lucro Presumido >>> Incluindo a Receita de Prestação de Serviços no valor de R$ 10.65% 3% 1.

49 5. MODELOS DE NOTAS FISCAIS DOCUMENTO FISCAL NOTA FISCAL FORMATO 21cm X 28 cm NOTA FISCAL FORMATO 31.1 Documentos Fiscais Temos diversos tipos de documentos fiscais. conhecimento de transporte multimodal de cargas. conhecimento de transporte rodoviário de cargas. tais como: nota fiscal.0 cm. EM QUALQUER SENTIDO NOTA FISCAL DE SERVIÇO DE COMUNICAÇÃO TAMANHO NÃO INFERIOR A 14. ordem de coleta de carga.8 cm X 21.5 cm NOTA FISCAL DE VENDA A CONSUMIDOR Cupom Fiscal emitido por Equipamento Emissor de Cupom Fiscal ECF NOTA FISCAL / CONTA DE ENERGIA ELÉTRICA TAMANHO NÂO INFERIOR A 9. conhecimento de transporte ferroviário de cargas. Os documentos fiscais e seus respectivos modelos estão previstos no artigo 124 do Regulamento do ICMS do estado de São Paulo.0 cm. nota fiscal de prestação de serviços. manifesto de cargas.5 cm X 24.NF-e 55 Artigo 7º da Portaria CAT nº 162/08 CONTRIBUINTE DO ICMS NOTA FISCAL DE SERVIÇO Depende da legislação de Cada Municípios CONTRIBUINTE DO ISS . EM QUALQUER SENTIDO CONHECIMENTO DE TRANSPORTE RODOVIÁRIO DE CARGAS MODELO 1 BASE LEGAL Inciso I e o § 3° do artigo 124 do RICMS/SP Inciso I e o § 3° do artigo 124 do RICMS/SP Inciso II e o § 3º do artigo 124 do RICMS/SP QUEM UTILIZA CONTRIBUINTE DO ICMS e IPI 1-A CONTRIBUINTE DO ICMS 2 CONTRIBUINTE DO ICMS Cupom Fiscal Inciso III e o § 3º do artigo 124 do RICMS/SP CONTRIBUINTE DO ICMS e IPI (em casos de indústria de concessão de venda a varejo) 6 Inciso V e o § 3° do artigo 124 CONTRIBUINTE DO ICMS 21 Inciso XVIII e o § 3° do artigo 124 CONTRIBUINTE DO ICMS 8 Inciso VII e o § 3° do artigo 124 CONTRIBUINTE DO ICMS Nota Fiscal Eletrônica .0 cm X 15. nota fiscal de transporte de passageiros. etc.OBRIGAÇÕES ACESSÓRIOS 5.

mesmo que esses estabelecimentos não tenham solicitado o referido credenciamento. Pesquisa: Os modelos dos documentos Fiscais de contribuintes do ICMS acima estão no endereço eletrônico. Para trânsito a NF-e será representada pelo DANFE (Documento Auxiliar da NF-e). que é destinada aos contribuintes do ISS. a seguir: http://info. Estados que estão publicando normas relacionando os contribuintes credenciados (credenciamento de ofício) quando pertencentes aos setores obrigados à utilização da NF-e. modelo 55.NF-e. 2a via . A NF-e impressa não terá validade visto que sua existência é apenas digital. com validade jurídica garantida pela assinatura digital do remetente. observadas as seguintes formalidades: a) o arquivo digital da NF-e deverá ser elaborado no padrão XML (Extended Markup Language). que pode ser lido por qualquer software. A Nota Fiscal Eletrônica .dll?f=templates&fn=default. simplificando as obrigações acessórias dos contribuintes e permitindo.gov. 3a e 4a vias seguem com a mercadoria em operação interestadual. Regra geral. tem como objetivo de substituir a sistemática atual de emissão do documento fiscal em papel. . 4a via . 3a via . ao mesmo tempo. os contribuintes obrigados à emissão da NF-e deverão solicitar o seu credenciamento. Modelo 55 A implantação de um modelo nacional de documento fiscal eletrônico a Nota Fiscal eletrônica – NF-e.Fixa ou Arquivo Fiscal. tendo a seguinte destinação: • • • • 1a via . Essa nota fiscal não se confunde com aquelas previstas na legislação de alguns Municípios.htm&vid=sefaz_tributaria: vtribut Nota Fiscal eletrônica . por meio de software desenvolvido ou adquirido pelo contribuinte ou disponibilizado pela administração tributária. conforme veremos adiante. instituída pelo Ajuste Sinief nº 07/2005. 1a. 1a e 4a vias seguem com a mercadoria em operação interna. Há.br/NXT/gateway.NF-e. A emissão da NF-e pressupõe o credenciamento do contribuinte para esse fim.fazenda.50 Destinação das vias dos documentos fiscais de contribuinte do ICMS Deverão ser confeccionadas no mínimo em 4 (quatro) vias.Fisco Destino. modelo 1 ou 1-A. pelos contribuintes do IPI ou ICMS. A NF-e deverá ser emitida com base no leiaute estabelecido em Ato Cotepe. deverá ser utilizada em substituição à Nota Fiscal.Destinatário/Remetente. porém. o acompanhamento em tempo real das operações comerciais pelo Fisco.sp.Fisco Origem.

conforme a situação tributária da mercadoria Detalhes sobre ICMS – Âmbito Estadual .000 7.RICMS). conforme previsto no Anexo V do RICMS/SP. Havendo mais de uma série. Poderá. efetuada fora do estabelecimento. efetuada fora do estabelecimento Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros. c) a NF-e deverá conter um "código numérico".Estadual CFOP – Código Fiscal de Operações e Prestações Os códigos fiscais de operações são atribuídos para ENTRADAS e SAÍDAS.104 5.000 6.106 GRUP O 7 7.ICP-Brasil.102 5. Somente poderão ser usadas séries designadas por números arábicos. desde que autorizadas pelo Fisco Estadual e ainda.103 6. devendo ser reiniciada quando atingido esse limite.101 7. que comporá a "chave de acesso" de identificação da NF-e.105 5106 GRUPO 6 6. Venda de produção do estabelecimento. Nesses modelos são vedadas as utilizações de subséries.105 6. Fundamentação: Cláusula 3ª do Ajuste Sinief nº 7/2005. criar séries para operações internas (dentro do estado) e outra para operações interestaduais e exterior. número e série da NFe.103 5. em ordem crescente a partir de 1 (Artigo 188. Aplica-se na SAÍDA 5.000 Saídas ou Prestações de Serviços para o Estado Saídas ou Prestações de Serviços para Outros Estados Saídas ou Prestações de Serviços para o Exterior CFOP – CÓDIGO FISCAL DE OPERAÇÕES E PRESTAÇÕES DE SERVIÇO GRUPO 5 5.106 7.101 6.999.105 7. contendo o CNPJ do estabelecimento emitente ou da matriz. juntamente com o CNPJ do emitente. por estabelecimento e por série. gerado pelo emitente. ou quantas séries necessárias. Itens 1 e 2 .102 DESCRIÇÃO DAS OPERAÇÕES OU PRESTAÇÕES DE SERVIÇOS Venda de produção do estabelecimento Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros (comercialização/revenda). ainda.101 5.104 6. Parágrafo 1. a fim de garantir a autoria do documento digital. esta deverá ser impressa imediatamente abaixo do número de ordem da nota fiscal. O emitente poderá usar duas séries. com assinatura digital. que não deva . certificada por entidade credenciada pela Infra-estrutura de Chaves Públicas Brasileira . d) a NF-e deverá ser assinada pelo emitente.999. Venda de produção do estabelecimento. destinando uma exclusivamente para operações de saídas e outra para entradas.51 b) a numeração da NF-e será seqüencial de 1 a 999.102 6. que não deva por ele transitar Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros.

em venda à ordem Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros entregue ao destinatário pelo vendedor remetente.107 6. em venda à ordem Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros entregue ao destinatário por conta e ordem do adquirente originário. por conta e ordem do adquirente.201 7. destinada a não contribuinte Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros. Industrialização efetuada para outra empresa quando a mercadoria recebida para utilização no processo de industrialização não transitar pelo estabelecimento adquirente da mercadoria Venda de produção do estabelecimento sob o regime de "drawback" Transferência de produção do estabelecimento. destinada à Zona Franca de Manaus ou Áreas de Livre Comércio Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros.122 5. recebida anteriormente em consignação mercantil Venda de produção do estabelecimento originada de encomenda para entrega futura Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros.208 6.206 5.209 6. sem transitar pelo estabelecimento do adquirente Industrialização efetuada para outra empresa.115 6.119 6.352 5.209 5.114 5.201 5.118 5.113 6.352 6. por conta e ordem do adquirente.119 por ele transitar Venda de produção do estabelecimento. sem transitar pelo estabelecimento do adquirente Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros remetida para industrialização. Anulação de valor relativo a aquisição de serviço de transporte Devolução de mercadoria recebida em transferência para industrialização ou produção rural Devolução de mercadoria recebida em transferência para comercialização Devolução de compra para utilização na prestação de serviço Devolução de compras para industrialização sob o regime de drawback" Prestação de serviço de transporte para execução de serviço da mesma natureza Prestação de serviço de transporte a estabelecimento industrial Prestação de serviço de transporte a estabelecimento comercial.351 6.120 5.353 5.125 6.113 5.123 5.401 6.202 7.206 7.120 6.116 5.210 6.117 6.351 5. Transferência de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros (comercialização/revenda) Transferência de produção do estabelecimento.108 5. na condição de contribuinte substituto Venda de produção do estabelecimento de produto sujeito ao regime de 5. ou produção rural Devolução de compra para comercialização Prestação de serviço de transporte a estabelecimento industrial.152 6. que não deva por ele transitar Transferência de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros.353 6.208 5.201 6.114 6.124 6. originada de encomenda para entrega futura Venda de produção do estabelecimento entregue ao destinatário por conta e ordem do adquirente originário.211 .112 6.110 5. destinada a não contribuinte Venda de produção do estabelecimento.206 .151 5.6.110 6.127 5.111 5.210 7. destinada à Zona Franca de Manaus ou Áreas de Livre Comércio Venda de produção do estabelecimento remetida anteriormente em consignação industrial Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros remetida anteriormente em consignação industrial Venda de produção do estabelecimento remetida anteriormente em consignação mercantil Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros remetida anteriormente em consignação mercantil Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros.401 5.352 5.123 6.117 5.152 5.52 6.402 7.151 6.118 6.402 6.116 6.122 6.112 5.155 5.109 5.156 5.155 6.124 5.125 7.202 6. em venda à ordem Venda de produção do estabelecimento remetida para industrialização.115 5. Venda de produção do estabelecimento em operação com produto sujeito ao regime de substituição tributária.352 6.109 6.202 5.210 5. que não deva por ele transitar Devolução de compra para industrialização.156 6.111 6.

667 7. locação. Retorno de mercadoria ou bem recebido para demonstração.557 5.411 6.949 6. produtos intermediários e embalagem) Compra para comercialização ou revenda. Remessa para industrialização. Devolução de compra de material de uso ou consumo.552 6. Retorno de mercadoria ou bem recebido para conserto. modelo. etc) 5.920 6.921 5.101 2.901 5.556 6. Devolução de compra ou bem para o ativo-imobilizado.556 5.404 5.408 6.912 6. Lançamento efetuado a título de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura Outras saídas não especificadas (remessa e retorno de teste.101 1.555 5.667 6.913 6.551 7. garantia.410 5.405 5. matéria-prima.916 6.551 6.915 5.102 GRUPO 3 3. doação ou brinde. Retorno de vasilhame ou sacaria.916 5.403 6. Remessa de vasilhame ou sacaria.554 5.53 substituição tributária.000 2.915 6. cujo imposto já tenha sido retido anteriormente Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária.557 7. Remessa de mercadoria ou bem para conserto ou reparo.553 5.101 3.910 6.554 6. etc) Retorno de bem do ativo imobilizado de terceiro.555 6.410 5.949 7. Transferência de material de uso ou consumo Venda de combustível ou lubrificante a consumidor ou usuário final estabelecido em outra unidade da Federação Venda de combustível ou lubrificante a consumidor ou usuário final estabelecido em outra unidade da Federação diferente da que ocorrer o consumo Venda de combustível ou lubrificante a consumidor ou usuário final.411 5. .556 7.553 6.910 5.408 5.551 5. Devolução de compra para comercialização em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária Venda de ativo-imobilizado.403 6.102 DESCRIÇÃO DAS OPERAÇÕES OU PRESTAÇÕES DE SERVIÇOS Compra para industrialização (aplicação processo produtivo – insumos. Retorno de mercadoria utilizada na industrialização por encomenda Remessa em bonificação.552 5.920 5. na condição de contribuinte substituído Transferência de produção do estabelecimento em operação com produto sujeito ao regime de substituição tributária Devolução de compra para industrialização ou produção rural em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária.553 6. Remessa de amostra grátis Remessa de mercadoria ou bem para demonstração.949 Aplica-se na ENTRADA 1.922 5.921 6. Remessa de bem do ativo imobilizado para uso fora do estabelecimento (molde.902 5.922 6.911 5. na condição de contribuinte substituto Venda de mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária.911 6.901 6. em operação entre contribuintes substitutos do mesmo produto Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária.912 5. recebido para uso no estabelecimento.913 5. Transferência de bem do ativo-imobilizado.000 3.102 GRUPO 2 2.902 6.000 Entradas ou Aquisições de Serviços do Estado Entradas ou Aquisições de Serviços de Outros Estados Entradas ou Aquisições de Serviços do Exterior CFOP – CÓDIGO FISCAL DE OPERAÇÃO E PRESTAÇÃO GRUPO 1 1.667 5.

902 2.920 1.401 1.552 2.152 1.949 3.553 3.201 2. 3.406 1. Entrada de mercadoria remetida para industrialização e não aplicada no referido processo.912 2.353 3.910 Retorno de vasilhame ou sacaria Lançamento efetuado a título de simples faturamento decorrente de compra para recebimento futuro Entrada de mercadoria recebida do vendedor remetente.924 3. Compra de mercadoria pra uso ou consumo cuja mercadoria está sujeita ao regime de substituição tributária. Retorno de mercadoria remetida para industrialização por encomenda. Transferência para comercialização. Devolução de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros (comercialização/revenda).124 1. Compra para o ativo-imobilizado.913 2.352 1.949 .901 1. Entrada para industrialização por encomenda.352 3. quando esta não transitar pelo estabelecimento do adquirente Lançamento efetuado a título de reclassificação de mercadoria decorrente de formação de kit ou de sua desagregação Lançamento efetuado pelo tomador do serviço de transporte quando a responsabilidade de retenção do imposto for atribuída ao remetente ou alienante da mercadoria.911 1.551 1. 1.933 3.252 1.551 3.353 1. Aquisição de serviço de comunicação por estabelecimento comercial. Transferência de material para uso ou consumo.553 1.922 2. Retorno de mercadoria ou bem recebido para conserto ou reparo.152 2.923 1. Entrada de bonificação.915 2. Entrada de vasilhame ou sacaria.949 2.921 1.901 2.931 2. locação. Entrada de amostra-grátis.124 2.201 3.921 2.151 2. Devolução de venda de produção do estabelecimento. Compra de material para uso ou consumo. Transferência para industrialização.151 1.926 1.925 1.302 1. Entrada de mercadoria ou bem recebido para demonstração.910 2. doação ou brinde.552 1.916 2.303 1.912 1. Aquisição de serviço de transporte por estabelecimento comercial.553 2. Aquisição de serviço de comunicação por estabelecimento industrial.353 2. Transferência de bem do ativo-imobilizado.916 1.925 2.401 2.556 2.911 2. garantia.202 3. quando esta não transitar pelo estabelecimento do adquirente Retorno de mercadoria remetida para industrialização por conta e ordem do adquirente da mercadoria. etc.915 1.252 2.406 2.903 2.403 1. Compra para industrialização em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária.903 1.202 2.923 2. Retorno de mercadoria ou bem remetido para demonstração Entrada de mercadoria ou bem recebido para conserto ou reparo.913 1.902 1.302 2. pelo serviço de transporte realizado por transportador autônomo ou por transportador não inscrito na unidade da Federação onde iniciado o serviço Aquisição de serviço de transporte iniciado em unidade da Federação diversa daquela onde inscrito o prestador Aquisição de serviço tributado pelo ISSQN Lançamento efetuado a título de entrada de bem sob amparo de regime especial aduaneiro de admissão temporária Outras entradas não especificadas Teste. Devolução de venda de bem adquirido para o ativo-imobilizado.931 1.303 2.556 1.352 2.54 1.932 1. Compra de energia elétrica por estabelecimento industrial.920 2. Compra para comercialização em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária.910 1.557 2. Aquisição de serviço de transporte por estabelecimento industrial.202 1.551 2.930 1.556 Industrialização efetuada por outras empresas.403 2.924 2.201 1. em venda à ordem Entrada para industrialização por conta e ordem do adquirente da mercadoria.557 1.932 2.922 1.933 2.

009/10 No caso de empresa optante pelo Simples Nacional ME ou EPP que emite NF-e.Classificam-se neste código as operações que permitem a indicação da alíquota do ICMS devido no Simples Nacional e o valor do crédito correspondente. TABELA “A” – ORIGEM DA MERCADORIA Nacional Estrangeira – importação direta Estrangeira – adquirida no mercado interno 0 1 2 00 10 20 30 40 41 50 51 60 70 80 90 TABELA B . TABELA B . e com cobrança do ICMS 102 103 201 . conforme Tabelas Anexa na Instrução Normativa nº 1. 300. conforme Portaria CAT nº 162/08.Classificam-se neste código as operações que permitem a indicação da alíquota do ICMS devido pelo Simples Nacional e do valor do crédito. Isenção do ICMS no Simples Nacional para faixa de receita bruta .Classificam-se neste código as operações praticadas por optantes pelo Simples Nacional contemplados com isenção concedida para faixa de receita bruta nos termos da Lei Complementar nº 123. onde o 1º dígito indica a origem da mercadoria. referente a tributação do ICMS. e não estejam abrangidas nas hipóteses dos códigos 103. que emitem a NF-e.Código de Situação da Operação no Simples Nacional – CSOSN 101 Tributada pelo Simples Nacional com permissão de crédito . de 2006.Classificam-se neste código as operações que não permitem a indicação da alíquota do ICMS devido pelo Simples Nacional e do valor do crédito. 500 e 900. com base na Tabela A e os dois últimos dígitos à forma de tributação pelo ICMS. será usado os Códigos de Situação de Operação no Simples Nacional – CSOSN. Redação dada pelo Comunicado CAT 132/00.CÓDIGO DE SITUAÇÃO TRIBUTÁRIA O código de situação tributária é composto de três dígitos. Pis e Cofins.TRIBUTAÇÃO PELO ICMS Tributada integralmente Tributada e com cobrança do ICMS por substituição tributária Com redução da base de cálculo Isenta ou não-tributada e com cobrança do ICMS por substituição tributária Isenta Não-tributada Suspensão Diferimento ICMS cobrado anteriormente por substituição tributária Com redução da base de cálculo e com cobrança de ICMS por substituição tributária Outras Em relação aos contribuintes do Regime Periódico de Apuração – RPA. que são: IPI. 203. Para o Estado de São Paulo será utilizado a partir de 01 de janeiro de 2011. conforme Anexo Único do Ajuste Sinief nº 07/05 acrescentado pelo nº 03/10. Tributada pelo Simples Nacional com permissão de crédito e com cobrança do ICMS por substituição tributária . deverão utilizar também o Código de Situação Tributária relativo aos tributos federais. com base na Tabela B.55 CST . Tributada pelo Simples Nacional sem permissão de crédito . efeitos a partir de 01/01/2001. 400.

201. Pis e Cofins). 400. 102. 103. não serão utilizados os das Tabelas da instrução Normativa 1. . e não estejam abrangidas nas hipóteses dos códigos 103. e com cobrança do ICMS por substituição tributária.Classificam-se neste código as operações que não permitem a indicação da alíquota do ICMS devido pelo Simples Nacional e do valor do crédito. de 2006. Outros . 300. Entretanto. 400 e 500. 300. Isenção do ICMS no Simples Nacional para faixa de receita bruta e com cobrança do ICMS por substituição tributária . 202 203 300 400 500 900 A empresa ME ou EPP do regime do Simples Nacional emitente da NF-e deverá também utilizar códigos de situação tributária referente tributos federais (IPI. ICMS cobrado anteriormente por substituição tributária (substituído) ou por antecipação Classificam-se neste código as operações sujeitas exclusivamente ao regime de substituição tributária na condição de substituído tributário ou no caso de antecipações. 203. Não tributada pelo Simples Nacional .56 por substituição tributária. 202.Classificam-se neste código as operações praticadas por optantes pelo Simples Nacional contempladas com imunidade do ICMS.Classificam-se neste código as demais operações que não se enquadrem nos códigos 101. Tributada pelo Simples Nacional sem permissão de crédito e com cobrança do ICMS por substituição tributária . 203.Classificam-se neste código as operações praticadas por optantes pelo Simples Nacional contemplados com isenção para faixa de receita bruta nos termos da Lei Complementar nº 123.009/10 e sim da Nota Técnica 2009/004 que divulga orientações de preenchimento da NF-e do emissor desse regime. Imune .Classificam-se neste código as operações praticadas por optantes pelo Simples Nacional não sujeitas à tributação pelo ICMS dentro do Simples Nacional. e com cobrança do ICMS por substituição tributária. 500 e 900.

produto não será utilizado no processo de industrialização e sim para revenda.57 Entrada (Comércio compra de Indústria) Quando uma empresa NÃO-CONTRIBUINTE do IPI adquire alguma mercadoria na qual veio destacado na NF o valor do IPI deveremos proceder da seguinte forma : COMÉRCIO Deve lançar a NF com o valor destacado de ICMS. bem como na saída de produtos adquiridos de terceiros. para industrialização ou revenda. com destino a outros estabelecimentos. .00). O IPI não incide nas operações em que saem do estabelecimento industrial mercadorias revendidas a consumidores finais sem terem sido submetidas a processo de industrialização no dito estabelecimento” (Fonte: Solução de Consulta nº 12 de 12/02/2003). será produto de revenda. “O IPI incide na saída do estabelecimento industrial de produtos que nele foram submetidos à operação de industrialização. o valor de IPI deverá ser lançado a credito. INDÚSTRIA Por sua vez a Indústria deve lançar a NF com o valor destacado de ICMS. porém tal. porém tal mercadoria. pois quando ocorrer a sua saída a operação será tributada do IPI. conseqüentemente valor de IPI deverá constar em OBSERVAÇÕES no Registro de Entradas (Exemplo IPI = R$ 100.

não revogou o artigo 63. como crédito. • Recuperação do imposto destacado a maior A Portaria CAT 83/91 estabelece o limite para utilização. desde que o erro não esteja relacionado com (Ajuste SINIEF01/07”): I .264. vejamos quais as providências que devem ser adotadas (fonte: artigo 61. tampouco. Notemos. de imposto indevidamente pago por destaque a maior em documento fiscal e dispõe sobre os pedidos de restituição ou compensação do ICMS. . quantidade. valor da operação ou da prestação. II .801 de 09/05/2007 incorporou no Regulamento do ICMS ao artigo 183.a data de emissão ou de saída. portanto. compete ao remetente ou destinatário.a correção de dados cadastrais que implique mudança do remetente ou do destinatário. "§ 3º Fica permitida a utilização de carta de correção para a regularização de erro ocorrido na emissão de documento fiscal. pelo valor do destaque devidamente corrigido.as variáveis que determinam o valor do imposto tais como base de cálculo. No estado de São Paulo o Decreto 51. Não foi previsto formulário próprio de carta de correção." (NR). a Portaria CAT 83/91. Esta comunicação será feita por troca de correspondência. na hipótese de constatar qualquer erro nesse sentido. o parágrafo 3º reconhecendo a aplicação do uso da carta de correção. diferença de preço. bem como servirá de suporte para a recuperação do imposto pago indevidamente em razão do destaque a maior no documento fiscal. III . alíquota. inciso VII do RICMS. comunicar a outra parte para que este proceda ao creditamento do imposto de forma correta. o decreto incorporando a carta de correção. Apresentando diferença a maior de preço ou quantidade. em relação ao constante no documento fiscal. ou seja. estabelece que se o imposto for destacado a maior do que o devido o excedente não poderá ser apropriado como crédito (pelo destinatário). que possibilitará a comprovação da regularização efetuada. § 5º do RICMS/2000 e Resposta à Consulta nº 13.612/87 e 27. nem. Esse formulário pode ser desenvolvido conforme a necessidade do emitente. tanto por parte do remetente quanto por parte do destinatário.58 CARTA DE CORREÇÃO Através do Ajuste SINIEF 01/2007 foi criada a carta de correção a nível nacional. § 5º do RICMS/2000.412/87): • Providências pelo remetente: Tendo em vista que o artigo 61. de 12/07/79 da Consultoria Tributária da Secretaria da Fazenda e Decreto 26.

pelo destinatário do documento fiscal. com declaração sobre a sua não-utilização ou seu estorno. Esse crédito só poderá ser efetuado à vista de autorização firmada pelo destinatário do documento fiscal.• 59 Crédito automático na escrita fiscal O contribuinte poderá creditar-se. . 1º da Portaria CAT 83/91). do valor do imposto indevidamente pago em razão do destaque a maior em documento fiscal. de que não utilizou como crédito da quantia pleiteada. 1º da Portaria CAT nº 83/91. independentemente de autorização. A restituição ou a compensação do imposto depende de declaração firmada. devendo tal documento ser conservado pelo prazo previsto no artigo 202 do RICMS/2000 e § 2º do art. • Valor do imposto acima de 50 UFESPs Somente com autorização expressa pelo Fisco. tomando como referência o valor desse índice no primeiro dia do mês da ocorrência do pagamento indevido (art. Demais exigência para restituição ou compensação do imposto deve ser consultada a Portaria CAT nº 83/91. até a importância correspondente a 50 UFESPs em função de cada documento fiscal.

Para obter esta autorização é necessário acessar o site do Posto Fiscal Eletrônico www.60 Modelo Impresso pelo Sistema de Escrita Fiscal : G5 PHOENIX Pedido de Uso de Impressão de Documentos Fiscais Esta autorização serve para ter validade. a impressão de alguns registros no qual informaremos abaixo. ao executar o processo de autorização/pedido de uso junto ao Posto Fiscal.pfe. é solicitado algumas informações a saber : Exemplo: Linguagem de Programação Gerenciador de Banco de Dados Sistema Operacional Processador Memória RAM Delphi Btrieve Windows XP 24 MB RAM .sp.fazenda.gov .br Normalmente.

Em caso de indeferimento. no endereço “http://pfe. já forem usuários do Sistema Eletrônico de Processamento de Dados . “Autorizações/AIDF/Alterações/SEPD. quando se tratar de Pedido de Cessação Total do Uso dos Livros e Documentos relacionados no pedido originalmente cadastrado e acolhido. Os contribuintes que. eletronicamente.fazenda. condicionando-se.gov. disponível no Posto Fiscal Eletrônico . por contribuinte ou contabilista. o contribuinte que. em formulário eletrônico. quando se tratar de Pedido de Alteração de qualquer das informações do pedido originalmente cadastrado e acolhido. quando se tratar de Pedido Inicial.61 PROCEDIMENTOS: Preencher o Pedido/Comunicação de Uso de Sistema Eletrônico de Processamento de Dados . deverão informar essa condição e identificá-los em seu pedido no momento do preenchimento de sua autorização. use exclusivamente equipamento Emissor de Cupom Fiscal e não seja usuário do Sistema Eletrônico de Processamento de Dados – SEPD. “Autorizações/AIDF/Alterações/SEPD. na pasta “Autorização/AIDF/Cadastro/SEPD”. por meio do formulário eletrônico “Pedido/Comunicação de Uso de Sistema Eletrônico de Processamento de Dados – SEPD”. uma via do pedido será impressa e entregue pelo requerente / declarante à Divisão de Tecnologia e Informações da Delegacia da Receita Federal a que estiver subordinado. deveriam RENOVAR seu pedido. para emissão de outros documentos fiscais ou escrituração de Documentos fiscais que podem ser emitidos pelo Sistema Eletrônico de Processamento de Dados -SEPD:livros fiscais. Fica dispensado da autorização aqui tratada. Contribuintes que se utilizem de serviços de terceiros. porém. disponível no PFE. utilizando-se da opção “Alterar”. O Pedido será acolhido e deferido de plano. à análise do atendimento de todas as exigências contidas na Portaria CAT 32/96.SEPD.br”.SEPD para emissão de documentos e escrituração de livros fiscais.sp. . o Fisco dará ciência ao interessado no prazo de 30 dias da entrega do pedido. na Pasta: “Autorizações/AIDF/Cadastro/SEPD. na redação da Portaria CAT 92/02. Em todas as circunstâncias. na data de vigência de Janeiro de 20034 da Portaria CAT 92/02. por contribuinte ou contabilista.PFE da Secretaria da Fazenda. utilizando-se da opção “Cessação de Uso”. Os dados para seu preenchimento serão extraídos do pedido anteriormente autorizado por meio de formulário em papel. Livros Fiscais que podem ser emitidos pelo Sistema Eletrônico de Processamento de Dados -SEPD: Registro de Entradas Registro de Saídas Registro de Controle da Produção e do Estoque Registro de Inventário Registro de Apuração do ICMS 4 Convênio ICMS – 142/02 de 13 de Dezembro de 2002. por contribuinte ou contabilista.

) . etc. Conhecimento de Transporte Rodoviário de Cargas. na redação da Portaria CAT 92/02. ser utilizado para solicitação de autorização para emissão de documentos fiscais por processamento eletrônico de dados (exemplo: nota fiscal modelo 1 ou 1-A. com relação às operações. às aquisições e aos serviços prestados e/ou tomados a qualquer título e realizados no exercício de apuração (Sintegra registros 54 e 75 além dos demais exigidos pela Portaria CAT nº 32/96).62 Livro de Movimentação de Combustíveis O contribuinte deverá manter o registro fiscal na forma estabelecida na Portaria CAT 32/96. O SEPD poderá ainda.

S. PORTARIA CVAT Nº 32/96 CONTRIBUINTES DO I. e I.I.S. ART. ALGUNS CONTRIBUIES DO I.I.S.C. ART.63 5.S.S.. PROCESSAMENTO DE DADOS.S.P. 218 DO R. 219 DO R.C. 472 DO R. 215 DO R.P.S.C.M. DO R.P.S. 477 DO R.M.M. QUE UTILIZAM INDUSTRIAIS OU EQUIPARADOS À 4 ART. 222 DO R.M.br/NXT/gateway. 5 ART.gov.S. DOCUMENTOS 6 ART.214 DO R. INDUSTRIAL OU EQUIPARADO À ART. E I.P. ART. SIMULTANEAMENTE.C.I.P.S.C.fazenda.I.M..M.C. E I. ESTABELECIMENTOS ART..C. INDUSTRIAIS. QUE UTILIZAM ART.M.S.C.I. ESCRITURAÇÃO DE DOCUMENTOS FISCAIS CONFECCIONADOS ART.I.C..C.S.P. ESTABELECIMENTOS QUE CONFECCIONAM ART.M.: ART. 456 DO R.I.S. DO R.M.I.M.P. 7 P-7 8 ART.C.I.sp.I. E I.C.S.M.I. CONTRIBUINTES DO I.P. REGISTRO DE APURAÇÃO DO I.I.M. CONTRIBUINTES DO I.C.M.htm&vid=sefaz_tributaria: vtribut .I.I.M. 461 DO R. MODELO 1 1-A P-1/P1A 2 2-A P-2/P2A 3 BASE LEGAL QUEM UTILIZA ART.I.M.S.M. 467 DO R.S.C.CM.P. POR GRÁFICAS E LAVRATURA PELO FISCO DE TERMOS DE OCORRÊNCIAS.C.I.P.I.S.I. 221 DO R. ART. PROCESSAMENTO DE DADOS. 223 DO R.I..M. ART. 216 DO R.P.C.P. FISCAIS PARA TERCEIROS OU USO PRÓPRIO.S. 215 DO R.dll?f=templates&fn=default. ART.M.C. SIMULTANEAMENTE. Pesquisa Os modelos dos livros fiscais acima estão no endereço eletrônico.I. 220 DO R.M.C.I.S. 214 DO R.P.I. PORTARIA CAT Nº 32/96 ESCRITURAÇÃO DOS SALDOS FINAIS DOS ESTOQUE POR PROCESSAMENTO DE DADOS.I.C.I.I.P.2 Livros Fiscais MODELOS DE LIVROS FISCAIS LIVRO FISCAL REGISTRO DE ENTRADAS REGISTRO DE ENTRADAS REGISTRO DE ENTRADAS REGISTRO DE SAÍDAS REGISTRO DE SAÍDAS REGISTRO DE SAÍDAS REGISTRO DE CONTROLE DA PRODUÇÃO DE ESTOQUE REGISTRO DE SELO DE CONTROLE REGISTRO DE IMPRESSÃO DE DOCUMENTOS FISCAIS REGISTRO DE UTILIZAÇÃO DE DOCUMENTOS FISCAIS E TERMOS DE OCORRÊNCIAS RIGISTRO DE INVENTÁRIO REGISTRO DE INVENTÁRIO REGISTRO DE APURAÇÃO DO I.I. a seguir: http://info.I.M.. 9 ESTABELECIMENTOS INDUSTRIAIS E COMERCIAIS SUJEITOS AO I. CONTRIBUINTES DO I.C.C. ART. E I.I. PORTARIA CAT Nº 32/96 CONTRIBUINTES DO I. 469 DO R. CONTRIBUINTES DO I.I.I.M.S. ESCRITURAÇÃO DOS SALDOS FINAIS DOS ESTOQUES.I. 470 DO R.I.I. 459 DO R.S.I.S.I. ART. ESTABELECIMENTO INDUSTRIAL.

64 MODELOS DE LIVROS E REGISTROS ELETRÔNICOS Registro de Entradas Modelo Eletrônico Figura: Modelo Impresso pelo Sistema Escrita Fiscal : G5 Phoenix .

65 Continuação do Registro de Entradas. Figura: Modelo Impresso pelo Sistema Escrita Fiscal : G5 Phoenix .

66 Registro de Saídas Modelo Eletrônico Figura: Modelo Impresso pelo Sistema Escrita Fiscal : G5 Phoenix .

67 Continuação do Registro de Saídas Figura: Modelo Impresso pelo Sistema Escrita Fiscal : G5 Phoenix .

68 Continuação do Registro de Saídas Figura: Modelo Impresso pelo Sistema Escrita Fiscal : G5 Phoenix .

69 Registro de Apuração de ICMS Eletrônico Figura: Modelo Impresso pelo Sistema Escrita Fiscal : G5 Phoenix .

70

Continuação do Registro de Apuração de ICMS Eletrônico

Figura: Modelo Impresso pelo Sistema Escrita Fiscal : G5 Phoenix

71

Registro de Apuração do IPI 1ª Quinzena Eletrônico

Figura: Modelo Impresso pelo Sistema Escrita Fiscal : G5 Phoenix

72

Continuação do Registro de Apuração de IPI 1ª Quinzena

Figura: Modelo Impresso pelo Sistema Escrita Fiscal : G5 Phoenix

Registro de Inventário Conforme artigo 221 do RICMS, o Registro de Inventário MODELO 7, destina-se aos valores compostos na empresa, sendo os valores de Mercadorias, Matérias-Primas, Produtos Intermediários, Materiais de Embalagens, Produtos Manufaturados e Produtos em Fabricação. Estes valores devem ser compostos conforme o encerramento do Balanço Patrimonial da época, ou seja, se o Balanço Patrimonial da empresa encerrar semestralmente no exercício calendário, este registro deve ser escriturado semestralmente, sendo no mês de JUNHO e DEZEMBRO, contendo o saldo final destes valores nestas respectivas datas.

73 Figura: Modelo Impresso pelo Sistema Escrita Fiscal : G5 Phoenix .

74 MODELOS DE REGISTROS DE PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS ELETRÔNICOS Livro de Registro de Prestação de Serviço Modelo 51 Eletrônico Figura: Modelo Impresso pelo Sistema Escrita Fiscal : G5 Phoenix .

75 Livro de Registro de Prestação de Serviço Modelo 53 Eletrônico Figura: Modelo Impresso pelo Sistema Escrita Fiscal : G5 Phoenix .

76 Livro de Registro de Prestação de Serviço Modelo 56 Eletrônico Figura: Modelo Impresso pelo Sistema Escrita Fiscal : G5 Phoenix .

3 Escrituração Fiscal Da escrituração do Livro de Entrada Conforme artigo 214 do RICMS/SP dispõe que. a qualquer título. desdobrados em tantas linhas quantas forem as alíquotas do imposto e as naturezas das operações ou prestações. 2 .coluna "Valor Contábil": o valor total constante no documento fiscal. serão indicados. modelo 1 ou 1A.Os registros serão feitos por operação ou prestação. nas colunas próprias. . em ordem cronológica das entradas efetivas de mercadoria no estabelecimento ou. 6 . de mercadoria no estabelecimento ou de serviço por este tomado . ainda. segundo o Código Fiscal de Operações e Prestações. 5 .colunas sob o título "Documento Fiscal": a espécie.Os registros serão feitos documento por documento. os do remetente. em se tratando de Nota Fiscal emitida em decorrência de entrada de mercadoria. na hipótese do parágrafo anterior.coluna "Procedência": sigla do outro Estado onde estiver localizado o estabelecimento emitente.77 5. b) coluna "Código Fiscal": o Código Fiscal de Operações e Prestações. bem como o nome do emitente e seus números de inscrição. ainda.colunas sob os títulos "ICMS .coluna "Data da Entrada": a data da entrada efetiva da mercadoria no estabelecimento ou a data da sua aquisição ou do desembaraço aduaneiro na hipótese do § 1º. 3 . em lugar dos dados do emitente. destina-se à escrituração da entrada. o livro Registro de Entradas. . 4 .colunas sob o título "Codificação": a) coluna "Código Contábil": o mesmo código eventualmente. de sua aquisição ou desembaraço aduaneiro ou. conforme segue: 1 .Valores Fiscais" e "Operações ou Prestações com Crédito de Imposto": . a data da utilização do serviço. ou. estadual e no CNPJ.Serão também escriturados os documentos fiscais relativos a aquisição de mercadoria que não transitar pelo estabelecimento adquirente. dos serviços tomados. a série e subsérie. que o contribuinte. utilizar no seu plano de contas contábil. o número de ordem e a data da emissão do documento fiscal correspondente à operação ou prestação.

b) coluna "Outras": o valor da operação ou prestação. Assim. As operações que ampara por não-incidência estão dispostas nos termos do artigo 7º do RICMS/SP Neste caso. deduzida a parcela do IPI. 9 .Valores Fiscais" e "Operações ou Prestações sem Crédito do Imposto": a) coluna "Isenta ou Não Tributada": o valor da operação ou prestação.544/02 7 A não-incidência do IPI corresponde aos produtos com a notação “NT” (não-tributados) relacionados na TIPI e não se ampara nos termos do artigo 2º do Decreto 4. c) coluna "Imposto Creditado": o valor do imposto creditado. deduzida a parcela do IPI. 10 . quando se tratar de entrada de mercadoria cuja saída do estabelecimento remetente tiver sido beneficiada com isenção do IPI ou estiver amparada por não-incidência7.544/02. 8 . b) coluna "Imposto Creditado": o valor do imposto creditado.coluna "Observações": informações diversas.colunas sob os títulos "IPI . quando se tratar de entrada de mercadoria ou de serviço tomado que não confira ao estabelecimento destinatário ou ao tomador do serviço crédito do imposto. quando se tratar de mercadoria ou serviço cuja saída ou prestação tiver sido beneficiada com isenção ou estiver amparada por não-incidência5. se consignada no documento fiscal. quando se tratar de entrada de mercadoria que não confira ao estabelecimento destinatário crédito do IPI ou quando se tratar de entrada de mercadoria cuja saída do estabelecimento remetente tiver sido beneficiada com suspensão do recolhimento do IPI. quando for o caso. será utilizado o Livro de Registro de Entrada Modelo 1. 7 .Valores Fiscais" e "Operações sem Crédito do Imposto": a) coluna "Isenta ou Não Tributada": o valor da operação.Valores Fiscais" e "Operações com Crédito do Imposto":6 a) coluna "Base de Cálculo": o valor sobre o qual incidir o IPI.IPI. ou quando se tratar de entrada de mercadoria ou de serviço tomado sem lançamento do imposto por ocasião da respectiva saída ou prestação.colunas sob os títulos "ICMS . b) coluna "Outras": o valor da operação. por ter sido atribuída a outra pessoa a responsabilidade pelo seu pagamento. o valor da parcela correspondente à redução da base de cálculo. se consignada no documento fiscal. se consignada no documento fiscal. está amparado nos termos do artigo 378 do Decreto 4. 6 5 .78 a) coluna "Base de Cálculo": o valor sobre o qual incidir o imposto. deduzida a parcela do Imposto sobre Produtos Industrializados .colunas sob os títulos "IPI . O uso desses campos será quando o contribuinte estiver sujeito ao IPI . ocorrendo a hipótese. bem como. bem como o valor da parcela correspondente à redução da base de cálculo. b) coluna "Alíquota": a alíquota do imposto aplicada sobre a base de cálculo referida na alínea anterior.

a qualquer título. 2 .79 . serão totalizados segundo a alíquota interna aplicável. em relação às operações e prestações interestaduais realizadas no período. deste ou de outro Estado. poderá escriturar os documentos correspondentes à aquisição de mercadorias ou aos serviços tomados. o livro Registro de Saídas. condicionada ao não-aproveitamento de créditos fiscais. pelos totais diários. os documentos fiscais relativos a: 1 . "base de cálculo". "outras" e o valor do imposto pago por substituição tributária. Da escrituração do Livro de Saída Conforme artigo 215 do RICMS/SP dispõe que.Relativamente ao parágrafo anterior. ou da prestação de serviço . . inexistindo documento a escriturar. observado o disposto no inciso II do artigo 136 do RICMS/SP. deverá o estabelecimento.A escrituração do livro deverá ser encerrada no último dia do período de apuração.Os registros serão feitos em ordem cronológica. segundo as datas de emissão dos documentos fiscais. totalizando-os segundo a natureza da operação ou prestação e a alíquota aplicada. elaborar demonstrativo por Estado de origem da mercadoria ou de início da prestação de serviço.serviços de comunicação tomados. destina-se à escrituração da saída de mercadoria.Poderão ser lançados englobadamente. no último dia do período de apuração.O estabelecimento prestador de serviço de transporte que optar por redução da tributação. . de .Será também escriturado o documento fiscal relativo à transmissão de propriedade de mercadoria que não transitar pelo estabelecimento. os documentos fiscais relativos a operações ou prestações originadas ou iniciadas em outro Estado. contendo os totais do valores escriturados nas colunas "valor contábil". . sem prejuízo do disposto no § 1º do artigo 117 do RICMS/SP. segundo a sua origem.Após a escrituração de que trata o parágrafo anterior. para efeito de lançamento global no último dia do período de apuração. modelo 2 ou 2-A. indicado na coluna "observações". exceto pelo usuário de sistema eletrônico de processamento de dados b) para integração no ativo imobilizado. indicando-se na coluna "Observações" o valor total correspondente à diferença de imposto devida a este Estado.serviços de transporte tomados.mercadorias. . . e a sua destinação: a) para uso ou consumo. exceto se o tomador dos serviços for usuário de sistema eletrônico de processamento de dados 3 . essa circunstância será mencionada. com desdobramento em tantas linhas quantas forem as alíquotas aplicadas às operações ou prestações de mesma natureza.

b) coluna "Alíquota": a alíquota do imposto aplicada sobre a base de cálculo referida na alínea anterior. quando se tratar de mercadoria ou serviço cuja saída ou prestação tiver sido efetivada sem lançamento do imposto. está amparado nos termos do artigo 381 do Decreto 4. deduzida a parcela do Imposto sobre Produtos Industrializados . b) coluna "Outras": o valor da operação ou prestação. .544/02. o valor da parcela correspondente à redução da base de cálculo. As operações que ampara por não-incidência estão dispostas nos termos do artigo 7º do RICMS/SP Neste caso.Valores Fiscais" e "Operações ou Prestações sem Débito do Imposto": a) coluna "Isenta ou Não Tributada": o valor da operação ou prestação. 5 .coluna "Valor Contábil": o valor total constante nos documentos fiscais.80 acordo com o Código Fiscal de Operações e Prestações. será utilizado o Livro de Registro de Saída Modelo 2. se consignada no documento fiscal.colunas sob os títulos "ICMS .colunas sob os títulos "IPI . e a data da emissão dos documentos fiscais. a série e subsérie. b) coluna "Código Fiscal": o Código Fiscal de Operações e Prestações. 4 .IPI.colunas sob o título "Codificação": a) coluna "Código Contábil": o mesmo código eventualmente. utilizar no seu plano de contas contábil. quando se tratar de mercadoria ou serviço cuja saída ou prestação tiver sido beneficiada com isenção ou amparada por nãoincidência8. sendo permitido o registro conjunto dos documentos de numeração seguida da mesma série e subsérie. O uso desses campos será quando o contribuinte estiver sujeito ao IPI . se consignada no documento fiscal. Assim.colunas sob os títulos "ICMS .Os registros serão feitos nas colunas próprias. deduzida a parcela do IPI. ocorrendo a hipótese. os números de ordem. que o contribuinte. por ter sido atribuída a outra pessoa a responsabilidade pelo seu pagamento. c) coluna "Imposto Debitado": o valor do imposto debitado.Valores Fiscais" e "Operações com Débito do Imposto":9 a) coluna "Base de Cálculo": o valor sobre o qual incidir o IPI. 6 .colunas sob o título "Documento Fiscal": a espécie. 2 . conforme segue: 1 . 3 .Valores Fiscais" e "Operações ou Prestações com Débito do Imposto": a) coluna "Base de Cálculo": o valor sobre o qual incidir o imposto. inicial e final. 9 8 . bem como.

deduzida a parcela do IPI. separando as realizadas com contribuintes daquelas com nãocontribuintes. o valor da parcela correspondente à redução da base de cálculo. se consignada no documento fiscal. 10 . a ocorrência deverá ser indicada na coluna "Observações".Valores Fiscais" e "Operações sem Débito do Imposto": a) coluna "Isenta ou Não Tributada": o valor da operação. contendo os totais dos valores escriturados nas colunas "valor contábil". "base de cálculo".RMD.coluna "Observações": informações diversas. . modelo 18. quando se tratar de mercadoria cuja saída tiver sido beneficiada com isenção do IPI ou amparada por imunidade ou não-incidência10. deverá o estabelecimento. emitirão. possuidores de inscrição única abrangendo mais de um estabelecimento. por Estado de destino da mercadoria ou da prestação do serviço. em relação às operações e prestações interestaduais realizadas no período.colunas sob os títulos "IPI .544/02. em relação a cada estabelecimento.81 b) coluna "Imposto Debitado": o valor do imposto debitado.Os prestadores de serviço de transporte de passageiro. b) coluna "Outras": o valor da operação.Após a escrituração de que trata o parágrafo anterior. e o valor do imposto cobrado por substituição tributária. como auxiliar de escrituração do livro Registro de Saídas. .A escrituração do livro deverá ser encerrada no último dia do período de apuração. previsto no artigo 174 do RICMS/SP.Na hipótese do inciso III ou IV do artigo 182 do RICMS/SP. nas linhas correspondentes aos registros do documento fiscal original e do complementar. bem como. inexistindo documento a escriturar. elaborar demonstrativo. ocorrendo a hipótese. indicado na coluna "observações". o Resumo de Movimento Diário . A não-incidência do IPI corresponde aos produtos com a notação “NT” (não-tributados) relacionados na TIPI e não se ampara nos termos do artigo 2º do Decreto4. 7 . quando se tratar de mercadoria cuja saída do estabelecimento tiver sido beneficiada com suspensão do recolhimento daquele imposto. 8 . essa circunstância será mencionada. . .

212/2010 . Não-Incidência – É a situação na qual o acontecimento fático não corresponde à descrição legal com perfeição.82 Distinção entre NÃO-INCIDÊNCIA. Diferimento Suspensão Compras para ativo-fixo Compras para uso e/ou consumo próprio. ICMS COLUNAS Quando tiver como amparo legal: Isenção Imunidade Não-incidência Parcela referente a redução da base de cálculo.590/2000. concedida pelo próprio ente federativo que detém a competência tributária. Imunidade – é uma limitação da competência tributária dos entes federativos determinada pela Constituição Federal. Coluna Isenta/não-tributada Coluna Outras Fonte: Para o Registro de Entradas Artigo 214 § 3º do RICMS – Decreto 45. Pode se dizer que no mundo dos fatos não ocorreu o fato gerador previsto na lei instituidora do tributo. IPI COLUNAS Quando tiver como amparo legal: Isenção Imunidade Não-incidência Não-tributada Suspensão Alíquota Zero Compras para ativo-fixo Compras para uso e/ou consumo próprio.490/2000. a lei desobriga o sujeito passivo da obrigação tributária de pagar o tributo.212/2010 Coluna Isenta/não-tributada Fonte: Para o Registro de Entradas Artigo 456 do RIPI – Decreto 7.É um favor fiscal. Fonte: Para o Registro de Saídas Artigo 215 § 3º do RICMS – Decreto 45. IMUNIDADE e ISENÇÃO. Outras situações não previstas Coluna Outras Fonte: Pra o Registro de Saídas Artigo 459 do RIPI – Decreto 7. Isenção . Pode ser entendida como uma limitação do campo de incidência do tributo. ou seja.

OUTRAS BASE DE CÁLCULO IPI DÉBITO DO IMPOSTO ISENTAS OU NÃO TRIBUT. OUTRAS BASE DE CÁLCULO IPI CRÉDITO DO IMPOSTO ISENTAS OU NÃO TRIBUT. que o(a) Professor(a) solicitar. OUTRAS BASE DE CÁLCULO IPI CRÉDITO DO IMPOSTO ISENTAS OU NÃO TRIBUT. OUTRAS ICMS CFOP VALOR CONTÁBIL BASE DE CÁLCULO DÉBITO DO IMPOSTO ISENTAS OU NÃO TRIBUT. que o(a) Professor(a) solicitar. OUTRAS BASE DE CÁLCULO IPI CRÉDITO DO IMPOSTO ISENTAS OU NÃO TRIBUT. OUTRAS BASE DE CÁLCULO IPI DÉBITO DO IMPOSTO ISENTAS OU NÃO TRIBUT.83 Exercícios de escrituração Fiscal Pede-se: Escriture as Notas Fiscais de Saídas. OUTRAS ICMS CFOP VALOR CONTÁBIL BASE DE CÁLCULO DÉBITO DO IMPOSTO ISENTAS OU NÃO TRIBUT. no Livros de Registro de Entradas abaixo: ICMS CFOP VALOR CONTÁBIL BASE DE CÁLCULO DÉBITO DO IMPOSTO ISENTAS OU NÃO TRIBUT. OUTRAS ICMS CFOP VALOR CONTÁBIL BASE DE CÁLCULO DÉBITO DO IMPOSTO ISENTAS OU NÃO TRIBUT. OUTRAS Escriture as Notas Fiscais de Entradas. no Livro de Registro de Saídas abaixo: ICMS CFOP VALOR CONTÁBIL BASE DE CÁLCULO DÉBITO DO IMPOSTO ISENTAS OU NÃO TRIBUT. OUTRAS . OUTRAS BASE DE CÁLCULO IPI DÉBITO DO IMPOSTO ISENTAS OU NÃO TRIBUT. OUTRAS ICMS CFOP VALOR CONTÁBIL BASE DE CÁLCULO DÉBITO DO IMPOSTO ISENTAS OU NÃO TRIBUT.

EFD Integrante do SPED. a partir de janeiro de 2011. Mais informações sobre o EFD consultar: Ajuste SINIEF 2/2009 . conforme Protocolo do ICMS nº 77/08. as administrações tributárias das unidades federadas e da RFB poderão: a) dispensar a obrigatoriedade para alguns contribuintes.2009. de forma irretratável. O contribuinte deverá utilizar a EFD para efetuar a escrituração dos seguintes livros fiscais: a) Registro de Entradas. de 15 de dezembro de 2006. No caso de fusão. A dispensa concedida poderá ser revogada a qualquer tempo por ato administrativo da unidade federada em que o estabelecimento estiver inscrito. .04. a obrigatoriedade se estende à empresa incorporadora. Ao contribuinte obrigado à EFD fica vedada a escrituração dos livros em discordância com o disposto no Ajuste SINIEF. d) Registro de Apuração do IPI.DOU 08. bem como outras de interesse das administrações tributárias das unidades federadas e da Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB). c) Registro de Inventário. mediante celebração de Protocolo ICMS. b) Registro de Saídas. A Escrituração Fiscal Digital (EFD) compõe-se da totalidade das informações. incorporação ou cisão. a EFD "compõe-se da totalidade das informações.84 Escrituração Fiscal Digital . necessárias à apuração dos impostos referentes às operações e prestações praticadas pelo contribuinte. mediante requerimento dirigido às administrações tributárias das unidades federadas. conforme Comunicado DEAT nº 05/2010.04. cindida ou resultante da cisão ou fusão. Conforme conceitua o Ajuste SINIEF nº. de 03. Assim. necessárias à apuração dos impostos referentes às operações e prestações praticadas pelo contribuinte. 2. e) Registro de Apuração do ICMS. tornando a utilização facultativa aos demais. para grande parte dos contribuintes do ICMS e/ou do IPI. ou b) indicar os contribuintes obrigados à EFD. em meio digital.2009. conjunto de contribuintes ou setores econômicos.EFD foi instituída por meio do Convênio ICMS nº. A EFD está obrigatória desde 1º de janeiro de 2009. bem como outras de interesse das administrações tributárias das unidades federadas e da Secretaria da Receita Federal do Brasil . para uso pelos contribuintes do Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação (ICMS) e/ou do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI). em meio digital. 143. Fica instituída a Escrituração Fiscal Digital (EFD).RFB". a Escrituração Fiscal Digital . O contribuinte que não esteja obrigado à EFD poderá optar por utilizá-la. No Estado de São Paulo foram incluídos mais contribuintes obrigados a EFD.

Esse benefício é de 30% do ICMS efetivamente recolhido a cada mês pelo estabelecimento fornecedor. Do Registro Eletrônico de Documento Fiscal .REDF: I .utilizar os créditos em outras finalidades.solicitar depósito dos créditos em conta corrente ou poupança.Nota Fiscal de Venda a Consumidor. permitindo a emissão de documentos fiscais convencionais.Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação.REDF: Os documentos fiscais a seguir indicados deverão.utilizar os créditos para reduzir o valor do débito do Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores . conforme disciplina a ser estabelecida pela Secretaria da Fazenda. A NFP destina-se às empresas do varejo. modelo 2. proporcionalmente ao valor de sua compra. pois será distribuído a todos os compradores.685/07 tem como objetivo de incentivar os adquirentes de mercadorias. bens e serviços de transporte interestadual e intermunicipal a exigir do fornecedor a entrega de documento fiscal hábil. II . fará jus ao recebimento de créditos do Tesouro do Estado. modelo 2. IV . após sua emissão por contribuinte paulista. .NFVC-“Online”. A pessoa física ou jurídica que adquirir mercadorias.transferir os créditos para outra pessoa física ou jurídica que conste na base de dados da Secretaria da Fazenda. II .IPVA do exercício seguinte. modelo 1 e cupom fiscal ou eletrônicos (NF-e ou NFonline) nas vendas para consumidor final. A pessoa física ou jurídica que receber os créditos. O disposto acima não se aplica à Nota Fiscal de Venda a Consumidor “On-line” . bens ou serviços de transporte interestadual e intermunicipal de fornecedor localizado no Estado de São Paulo. modelo 1 ou 1-A. ser registrados eletronicamente na Secretaria da Fazenda para que seja gerado seu respectivo Registro Eletrônico de Documento Fiscal . emitido por meio de Equipamento Emissor de Cupom Fiscal – ECF. poderá: I .Cupom Fiscal. de que trata o inciso II do artigo 212-O do Regulamento do ICMS. inscrito no Cadastro de Contribuintes do ICMS . mantida em instituição do Sistema Financeiro Nacional. III . dado o nome de Nota Fiscal Paulista instituído pela Lei 12. III .85 Nota Fiscal Paulista O Programa de Estímulo à Cidadania Fiscal do Estado de São Paulo.Nota Fiscal. modelo 2. na forma e nas condições estabelecidas pela Secretaria da Fazenda.

cumulativamente: a) o respectivo documento fiscal tenha sido emitido por contribuinte em situação regular perante o Fisco. contribuinte emitente deverá observar os prazos previstos no Anexo I para registrar eletronicamente na Secretaria da Fazenda os documentos fiscais Os contribuintes paulistas obrigados à implementarem o Registro Eletrônico de Documentos Fiscais – REDF estão elencados no Anexo III da Portaria CAT nº 85/07 com alterações posteriores.REDF: I .nfp.REDF é o conjunto de informações armazenadas eletronicamente na Secretaria da Fazenda que correspondem aos dados do documento fiscal informados pelo contribuinte emitente. 4.fazenda. do Regulamento do ICMS. b) tenha decorrido o prazo para a sua eventual retificação ou cancelamento.86 O Registro Eletrônico de Documento Fiscal . Para maiores informações acesse o portal a Nota Fiscal Paulista no site da Secretaria da Fazenda do Estado de São Paulo. nos termos do artigo 59. no mínimo pelo prazo previsto no artigo 202 do Regulamento do ICMS. II .deverá ser cancelado somente quando tiver ocorrido o cancelamento do documento fiscal que lhe deu origem.será considerado via adicional do documento fiscal que lhe deu origem.gov. Link: http://www. desde que. III . O Registro Eletrônico de Documento Fiscal .ficará armazenado na Secretaria da Fazenda.sp.br/ . § 1º.

Aspectos gerais São várias as declarações que devem ser entregues.Declaração do Imposto de Renda Retido na Fonte Obs:Todas essas declaração e outras mais. Deverá completar as seguintes fichas: • • • • Contribuinte Lançamento de CFOP Entradas Interestaduais Saídas Interestaduais. Vejamos a seguir: Esfera Federal DCTF .Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais DIPJ . enquadramento tributário.87 5. Das fichas da GIA O contribuinte do ICMS de São Paulo deve mensalmente informar todas as operações e prestações que realizou. Há algumas principais. faturamentos e etc. conforme escriturado nos seus Livros Registro de Entradas. Saídas e Apuração do ICMS. . estão disponível seus aplicativos com suas informações detalhadas no sitio da Secretaria da Receita Federal.4 Declarações obrigatórias . DIPI – Declaração de Imposto de Produtos Industrializados Os contribuintes do IPI optantes pelo LUCRO PRESUMIDO ou pelo LUCRO REAL. pois dependem de tipo de atividade.Demonstrativo de Apuração de Contribuições Sociais DIRF .Declaração de Informações Econômico-fiscais da Pessoa Jurídica (inclusive a imunes e isentas) DACON . deverão apresentar informações referente ao IPI (antiga DIPI) na DIPJ Esfera Estadual: Guia de Informação e Apuração do ICMS ( GIA) Uma das principais obrigações acessórias a ser cumprida pelos contribuintes do ICMS do Regime Periódico de Apuração – RPA é a entrega das informações fiscais através da Guia de Informações e Apuração do ICMS – GIA.

o contribuinte do ICMS sujeito às normas do Simples Nacional deverá. relativamente às entradas interestaduais.Declaração do Simples Nacional de São Paulo. No caso do exercício de 2009 não foi atualizada a versão do aplicativo. pois foi substituída pela Declaração do Simples Nacional relativa à Substituição Tributária e ao Diferencial de Alíquota -STDA Em conformidade com a Portaria Cat 155.o valor do ICMS devido em decorrência da diferença entre a alíquota interna e a interestadual. instituída pelo Decreto nº 52. entregar anualmente a Declaração STDA. de 24-09-2010. Sintegra – Arquivos Magnéticos O Sintegra . relativamente às entradas interestaduais.Sistema de Informações sobre Operações interestaduais com Mercadorias e Serviços (.88 • • • • • Zona Franca de Manaus (ZFM) e área de Livre Comércio (ALC) Informações para Dipam-B Apuração do ICMS Apuração do ICMS ST – 11 (Substituição Tributária) Registro de Exportação Declarações do Simples Nacional No âmbito estadual havia a DSN-SP .896. em vista que a ultima alteração de entrega encontra-se na Portaria CAT nº 40/09. para o exercício de 2008. que conterá.é uma obrigação acessória na qual deve ser entregue através de arquivo magnético conforme disposições da Portaria CAT 32/96 e alterada pela Portaria CAT 92/2002. II . de 17/03/2008. de 11/04/2008 (DOE-SP de 12/04/2008). entre outras informações: I .) . Por outro lado.o valor do ICMS devido a título de substituição tributária. Obrigatoriedade de entrega .o valor do ICMS devido a título de antecipação do pagamento do imposto previsto no artigo 426-A do RICMS. temos no âmbito federal a DASN – Declaração Anual do Simples Nacional. que foi instituída através da Resolução CGSN nº 33. cuja mesma alterou a Resolução CGSN nº 10/2007 que trata das obrigações acessórias das empresas do Simples Nacional. para cada estabelecimento localizado em território paulista. III .. relativamente às operações ou prestações internas sujeitas ao regime da substituição tributária. de 11/04/2008 (DOE-SP de 12/04/2008) cujas regras foram disciplinadas pela Portaria CAT nº 50..

descreve que se aplica também ao contribuinte sujeito às normas do Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte . Tipo de arquivo a ser entregue Interestadual: Os contribuintes paulistas que realizaram operações com outras Unidades Federadas e que ainda não foram notificados a entregar arquivos ao Sintegra-SP. hipótese em que o Sintegra/SP deve ser contatado para fornecer orientação. . Neste arquivo o contribuinte deverá informar as operações realizadas sob quaisquer CFOP sejam elas internas (dentro do estado de São Paulo).o contribuinte que emite documento fiscal e / ou escritura livro fiscal com equipamento de informática (computador e/ou impressora). entradas. vendas. atualizado pelo Convênio ICMS 69/02). Assim. devem enviar os arquivos diretamente para as Unidades Federadas com as quais realizaram operações (cláusula 8ª do Convênio ICMS 57/95. devoluções. interestaduais.Convênio ICMS 57/95.“Simples Nacional” o que antes não era obrigatório para micro empresas ME e empresas de pequeno porte EPP. O § 7º do artigo 4º da Portaria CAT 32/96 foi alterada com Redação dada ao parágrafo pelo artigo 1º da Portaria CAT 108/07. etc. Todos estes dados devem estar informados num único arquivo. com exterior.o contribuinte que utiliza equipamento emissor de cupom fiscal que tenha condições de gerar arquivo magnético quando conectado a outro computador. a saber: . . exceto se o volume de dados impedir a geração do mesmo. os serviços prestados por escritório contábil). . utilize serviços de terceiros com essa finalidade (por exemplo.o contribuinte que mesmo não possuindo sistema eletrônico de processamento de dados próprio. transferências. compras.89 Este arquivo deve ser entregue pelos contribuintes usuários de processamento eletrônico de dados conforme definidos no artigo 1º da Portaria CAT 32/96 . Este arquivo deverá ser transmitido somente para a Secretaria da Fazenda do Estado de São Paulo que ficará encarregada de repassar as informações das operações interestaduais às demais Secretarias de Fazenda. Totalidade das Operações: Deverá entregar um arquivo com a totalidade das operações o contribuinte paulista notificado. saídas.

90 .

Produtos Intermediários e Material de Embalagem) BASE DE CÁLCULO VALOR DOS PRODUTOS + DESPESAS ACESSÓRIAS (-) DESCONTO INCONDICIONAL ADQUIRIDOS DE TERCEIROS VALOR DOS PRODUTOS + PARA DESPESAS ACESSÓRIAS (COMERCIALIZAÇÃO/REVENDA ) DESC. COMPOSIÇÃO DO TOTAL DA NOTA FISCAL COMPÕE O VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL: VALOR TOTAL DOS PRODUTOS + VALOR TOTAL DO IPI + DESPESAS ACESSÓRIAS + ICMS DA SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA (-) DESCONTO INCONDICIONAL. INCONDICIONAL USO e/ou CONSUMO PRÓPRIO VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL ATIVO-FIXO VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL IMPORTAÇÃO VALOR TOTAL DA NOTA (+) PIS e COFINS (+) MONTANTE DO ICMS. .91 APLICAÇÃO DO PRODUTO PROCESSO PRODUTIVO (Matéria-prima. Insumos.

EMITENTE: INDÚSTRIA E COMÉRCIO ALVORADA LTDA.222/0001-03 INSC. 123 MUNICÍPIO FONE / FAX Jardim Europa UF 18046-001 INSCRIÇÃO ESTADUAL HORA DA SAÍDA/EMTRADA São Paulo DADOS DO PRODUTO CÓDIGO PRODUTO DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS CLAS.00 VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO OUTRAS DESP. EMITENTE 2. DESTINATÁRIO MINICÍPIO PLACA VEÍCULO / UF CNPJ / CPF 1 NÚMERO ADD-2020 UF SP INSCRIÇÃO ESTADUAL QUANTIDADE ESPÉCIE 01 Avulso M A R C A PESO LÍQUIDO PESO BRUTO 10. TRIB.EST.118 DATA DE EMISSÃO J.212/10.200. INSCRIÇÃO ESTADUAL REMESSA PARA CONSERTO DESTINATÁRIO / REMETENTE NOME / RAZÃO SOCIAL 5.200. 2320 MUNICÍPIO: SÃO PAULO ESTADO: SP FONE/FAX: 3435-2222 CEP: 18020-000 NATUREZA DE OPERAÇÃO CFOP NOTA FISCAL ENTR.000.DE CONTROLE DO FORMULÁRIO IPI: não-incide artigo 5º.ICMS SUBST.490/00.TRIBUTÁRIA VALOR TOTAL DOS PRODUTOS 1. FISCAL 3229-3030 SIT. VL. 000. UNID.92 Remessa para conserto: Somente podemos enviar para conserto bens de nosso uso e/ou consumo próprio ou de ativo imobilizado.00 CÁLCULO DO IMPOSTO BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE CÁLC. Nº. ENDEREÇO 67.916 CNPJ / CPF 669. inciso XI do Decreto 7.00 TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS NOME / RAZÃO SOCIAL NOSSO CARRO ENDEREÇO FRETE POR CONTA 1.0 DADOS ADICIONAIS RESERVADO AO FISCO Nº. inciso IX do Decreto 45.001.001.011 DADOS DA AIDF E DO ESTABELECIMENTO IMPRESSOR CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAÇÃO DO RECEBEDOR .111.0 10.TRIB.SUBST.200.814558/0002-62 BAIRRO / DISTRITO CEP 13 / 13 / 09:30 / / DATA DE SAÍDA Rua Noruega.ICMS SUBST. SP 669. ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL 1.TRIB.200.00 1.001. QUANT. ICMS: Não-incide conforme artigo 7º.110 VALOR TOTAL ALÍQUOTA ICMS IPI VALOR UNITÁRIO VALOR DO IPI Motor trifásico 0 90 PC 01 1. ENDEREÇO: NOGUEIRA PADILHA. Moreira Ltda. 011 DATA SAÍDA LIMITE P/EMISSÃO 00/00/00 CNPJ: 60. O CANHOTO É PARTE INTEGRANTE DA NOTA FISCAL EM SEU TRANSPORTE .

ICMS SUBST. FISCAL 3229-3030 SP 669. ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL 150.EST. ENDEREÇO 67. SAÍDA LIMITE P/EMISSÃO 00/00/00 CNPJ: 60. REMESSA DE BEM DO ATIVO-IMOBILIZADO uso/fora est.111. 2320 MUNICÍPIO: SÃO PAULO ESTADO: SP FONE/FAX: 3435-2222 CEP: 18020-000 NATUREZA DE OPERAÇÃO CFOP NOTA FISCAL Nº.00 VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO OUTRAS DESP.001.00 TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS NOME / RAZÃO SOCIAL RETIRA (O PRÓPRIO) ENDEREÇO FRETE POR CONTA 1.0 30.000. 5. Moreira Ltda.93 EMITENTE: INDÚSTRIA E COMÉRCIO ALVORADA LTDA.TRIB.SUBST.110 HORA DA SAÍDA/EMTRADA SIT.00 CÁLCULO DO IMPOSTO BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE CÁLC. VL. inciso IX do Decreto 45. ICMS: Não-incide conforme artigo 7º.ICMS SUBST.222/0001-03 INSCRIÇÃO ESTADUAL 669. TRIB.554 CNPJ / CPF DESTINATÁRIO / REMETENTE NOME / RAZÃO SOCIAL DATA DE EMISSÃO J. 012 DATA ENTR.TRIB.814558/0002-62 BAIRRO / DISTRITO CEP 13 / 13 / 11:15 / / DATA DE SAÍDA Rua Noruega.012 IPI: Suspenso conforme artigo 43º.118 INSC.212/10. . DE CONTROLE DO FORMULÁRIO 000. UNID. 123 MUNICÍPIO FONE / FAX Jardim Europa UF 18046-001 INSCRIÇÃO ESTADUAL São Paulo DADOS DO PRODUTO CÓDIGO PRODUTO DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS CLAS.490/00. inciso XII do Decreto 7. DESTINATÁRIO MINICÍPIO PLACA VEÍCULO / UF CNPJ / CPF 2 NÚMERO DDI-6768 UF SP INSCRIÇÃO ESTADUAL QUANTIDADE ESPÉCIE MARCA PESO LÍQUIDO PESO BRUTO 01 Avulso 30. ENDEREÇO: NOGUEIRA PADILHA. DADOS DA AIDF E DO ESTABELECIMENTO IMPRESSOR CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAÇÃO DO RECEBEDOR . VALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQUOTA ICMS IPI VALOR DO IPI Macaco hidráulico AF-6663/1 0 90 PC 01 150.TRIBUTÁRIA VALOR TOTAL DOS PRODUTOS 150. QUANT.00 150.0 DADOS ADICIONAIS RESERVADO AO FISCO Nº.001. EMITENTE 2.001.

0 DADOS ADICIONAIS RESERVADO AO FISCO Nº.SUBST.222/0001-03 INSCRIÇÃO ESTADUAL INSC. ENDEREÇO: NOGUEIRA PADILHA. DADOS DA AIDF E DO ESTABELECIMENTO IMPRESSOR CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAÇÃO DO RECEBEDOR . . 2320 MUNICÍPIO: SÃO PAULO ESTADO: SP FONE/FAX: 3435-2222 CEP: 18020-000 NATUREZA DE OPERAÇÃO CFOP NOTA FISCAL Nº.TRIBUTÁRIA VALOR TOTAL DOS PRODUTOS 500.111. VL.94 EMITENTE: INDÚSTRIA E COMÉRCIO ALVORADA LTDA.ICMS SUBST.949 669. TRIB.000.056/0001-21 BAIRRO / DISTRITO CEP DATA DE EMISSÃO MODELAÇÃO POPULAR LTDA ENDEREÇO 17/xx/xx DATA DE SAÍDA RUA BOA VISTA. inciso IX do Decreto 45.001.212/10.00 VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO OUTRAS DESP. inciso XI do Decreto 7. REMESSA EM LOCAÇÃO DESTINATÁRIO / REMETENTE NOME / RAZÃO SOCIAL 5.EST. 013 DATA ENTR.00 TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS NOME / RAZÃO SOCIAL O PRÓPRIO ENDEREÇO FRETE POR CONTA 1. 100 MUNICÍPIO FONE / FAX TAQUARA UF 14003-005 INSCRIÇÃO ESTADUAL 17/xx/xx HORA DA SAÍDA/EMTRADA JUNDIAÍ DADOS DO PRODUTO CÓDIGO PRODUTO DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS CLAS.118 VALOR TOTAL ALÍQUOTA ICMS IPI 10:00 VALOR DO IPI VALOR UNITÁRIO Carrinho hidráulico 0 90 PC 02 250. EMITENTE 2. FISCAL 3424-1099 SIT.490/00. DE CONTROLE DO FORMULÁRIO 000. ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL 500. DESTINATÁRIO MINICÍPIO PLACA VEÍCULO / UF CNPJ / CPF 2 NÚMERO BBA-9997 SP UF INSCRIÇÃO ESTADUAL QUANTIDADE ESPÉCIE MARCA PESO LÍQUIDO PESO BRUTO 02 PEÇAS 10.ICMS SUBST.013 IPI: Não-incide conforme artigo 5º.115. UNID. O CANHOTO É PARTE INTEGRANTE DA NOTA FISCAL EM SEU TRANSPORTE. QUANT.TRIB. ICMS: Não-incide conforme artigo 7º. SP 100.118 CNPJ / CPF 71. SAÍDA LIMITE P/EMISSÃO 00/00/00 CNPJ: 60.00 CÁLCULO DO IMPOSTO BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE CÁLC.0 10.202.485.00 500.TRIB.

TRIB. FISCAL 3225-1999 SIT. 014 DATA ENTR.222/0001-03 INSCRIÇÃO ESTADUAL INSC. inclusive sacaria tem como finalidade acondicionar mercadorias para facilitar o transporte. . ICMS: Isento conforme artigo 82. EMITENTE: INDÚSTRIA E COMÉRCIO ALVORADA LTDA. SAÍDA LIMITE P/EMISSÃO 00/00/00 CNPJ: 60. DE CONTROLE DO FORMULÁRIO 000. QUANT. UNID.EST.115 VALOR TOTAL ALÍQUOTA ICMS IPI 11:00 VALOR DO IPI VALOR UNITÁRIO Bombonas de plástico 0 40 PC 100 8. ENDEREÇO: NOGUEIRA PADILHA.00 TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS NOME / RAZÃO SOCIAL Nosso carro ENDEREÇO FRETE POR CONTA 1.920 669. 17/xx/xx DATA DE SAÍDA Rua Jaguaré. inciso I e II do Anexo I do Decreto 45.111.SUBST.0 50. VL. ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL 800.118 CNPJ / CPF 61.TRIBUTÁRIA VALOR TOTAL DOS PRODUTOS 800.582. EMITENTE 2. 2320 MUNICÍPIO: SÃO PAULO ESTADO: SP FONE/FAX: 3435-2222 CEP: 18020-000 NATUREZA DE OPERAÇÃO CFOP NOTA FISCAL Nº.ICMS SUBST. O CANHOTO É PARTE INTEGRANTE DA NOTA FISCAL EM SEU TRANSPORTE.870/0001-00 BAIRRO / DISTRITO CEP DATA DE EMISSÃO INDÚSTRIA E COMÉRCIO DE PRODUTOS QUÍMICOS LTDA.212/10.490/00 RESERVADO AO FISCO Nº.00 800. SP 244.0 DADOS ADICIONAIS Segue para acondicionar mercadorias para transporte. recipiente ou embalagem. REMESSA DE VASILHAME DESTINATÁRIO / REMETENTE NOME / RAZÃO SOCIAL ENDEREÇO 5. 400 MUNICÍPIO FONE / FAX Brilhante UF 13004-001 INSCRIÇÃO ESTADUAL 17/xx/xx HORA DA SAÍDA/EMTRADA Campinas DADOS DO PRODUTO CÓDIGO PRODUTO DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS CLAS.014 DADOS DA AIDF E DO ESTABELECIMENTO IMPRESSOR CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAÇÃO DO RECEBEDOR .ICMS SUBST.001. DESTINATÁRIO MINICÍPIO PLACA VEÍCULO / UF CNPJ / CPF 1 NÚMERO DDS-9966 SP UF INSCRIÇÃO ESTADUAL QUANTIDADE ESPÉCIE MARCA PESO LÍQUIDO PESO BRUTO 100 Peças 50.00 CÁLCULO DO IMPOSTO BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE CÁLC.220. IPI: Não-tributado conforme artigo 6º inciso I do Decreto 7.000.00 VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO OUTRAS DESP.110. TRIB.95 Vasilhame.TRIB.

item 2 do Decreto 45.TRIB. O CANHOTO É PARTE INTEGRANTE DA NOTA FISCAL EM SEU TRANSPORTE. RESERVADO AO FISCO Nº.490/00.000.001. 123 MUNICÍPIO FONE / FAX Jardim Europa UF 18046-001 17/xx/xx HORA DA SAÍDA/EMTRADA INSCRIÇÃO ESTADUAL São Paulo DADOS DO PRODUTO CÓDIGO PRODUTO DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS CLAS.222/0001-03 INSCRIÇÃO ESTADUAL INSC.015 DADOS DA AIDF E DO ESTABELECIMENTO IMPRESSOR CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAÇÃO DO RECEBEDOR . DE CONTROLE DO FORMULÁRIO 000. montagem.SUBST.00 TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS NOME / RAZÃO SOCIAL Nosso carro ENDEREÇO FRETE POR CONTA 1. TRIB. Há suspensão do ICMS e do IPI e o prazo de retorno é de 180 dias.00 PC 01 460. ENDEREÇO 67. EMITENTE 2. UNID. SAÍDA LIMITE P/EMISSÃO 00/00/00 CNPJ: 60.001.96 Remessa para industrialização: operação caracterizada quando vai sofrer algum processo de transformação.EST. ENDEREÇO: NOGUEIRA PADILHA.001.111. 015 DATA ENTR.ICMS SUBST. § 1º.110 VALOR TOTAL ALÍQUOTA ICMS IPI 09:20 VALOR DO IPI VALOR UNITÁRIO 00-7010 Chapa de aço 4 mm 7208.814.00 CÁLCULO DO IMPOSTO BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE CÁLC. VL. ICMS: Suspenso conforme artigo 402.0 200. renovação ou aperfeiçoar para o consumo.TRIB. REMESSA PARA INDUSTRIALIZAÇÃO DESTINATÁRIO / REMETENTE NOME / RAZÃO SOCIAL 5. DESTINATÁRIO MINICÍPIO PLACA VEÍCULO / UF CNPJ / CPF 1 NÚMERO ADD-4499 SP UF INSCRIÇÃO ESTADUAL QUANTIDADE ESPÉCIE MARCA PESO LÍQUIDO PESO BRUTO 01 Avulso 200.00 VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO OUTRAS DESP. 2320 MUNICÍPIO: SÃO PAULO ESTADO: SP FONE/FAX: 3435-2222 CEP: 18020-000 NATUREZA DE OPERAÇÃO CFOP NOTA FISCAL Nº. ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL 460.25.ICMS SUBST. QUANT.212/10. O ICMS dá tratamento de benefício diferenciado entre operação interna e interestadual EMITENTE: INDÚSTRIA E COMÉRCIO ALVORADA LTDA.118 DATA DE EMISSÃO J.TRIBUTÁRIA VALOR TOTAL DOS PRODUTOS 460.0 DADOS ADICIONAIS Segue para tratamento térmico. FISCAL 3329-3030 SIT. IPI: Suspenso conforme artigo 43. Moreira Ltda.901 CNPJ / CPF 669. inciso VI do Decreto 7.558/0002-62 BAIRRO / DISTRITO CEP 17/xx/xx DATA DE SAÍDA Rua Noruega. SP 669. beneficiamento. .00 460.

ENDEREÇO: NOGUEIRA PADILHA.ICMS SUBST.ICMS SUBST.20. EMITENTE: INDÚSTRIA E COMÉRCIO ALVORADA LTDA.200. o IPI integra a base de cálculo do ICMS.97 Venda de mercadoria de produção do estabelecimento ou adquirida/recebida de terceiros: Quando o produto é tributado do IPI.10 8483.239.TRIB. UNID. VENDA DESTINATÁRIO / REMETENTE NOME / RAZÃO SOCIAL 5.00 24. SP 116.00 18 18 5 12 5.00 CÁLCULO DO IMPOSTO BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE CÁLC.00 VALOR DO FRETE 54. 016 DATA ENTR.111.400.00 200. O CANHOTO É PARTE INTEGRANTE DA NOTA FISCAL EM SEU TRANSPORTE.TRIB.00 0 00 0 00 PC PC 10 10 10.300.00 CNPJ / CPF Chega Logo Ltda ENDEREÇO FRETE POR CONTA 1.00 VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL 29. SAÍDA LIMITE P/EMISSÃO 00/00/00 CNPJ: 60.SUBST. DE CONTROLE DO FORMULÁRIO Peso de caixa vazia = 10.222/0001-03 INSCRIÇÃO ESTADUAL INSC.001. VL. ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DO IPI 300.00 20. DESTINATÁRIO MINICÍPIO PLACA VEÍCULO / UF 1 São Paulo NÚMERO ADD-6664 UF SP 60.000.EST.TRIBUTÁRIA VALOR TOTAL DOS PRODUTOS 300.115 PESO BRUTO 30. 22 MUNICÍPIO FONE / FAX Vila Eucalipto UF 04725-100 INSCRIÇÃO ESTADUAL HORA DA SAÍDA/EMTRADA São Paulo DADOS DO PRODUTO CÓDIGO PRODUTO DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS CLAS. ENDEREÇO 45. 345 QUANTIDADE ESPÉCIE MARCA SP PESO LÍQUIDO 116.101 CNPJ / CPF 669. .099/0001-15 BAIRRO / DISTRITO CEP 17 / 18 / 11:15 / / DATA DE SAÍDA Rua Pará.00 100.118 DATA DE EMISSÃO Indústrias Melo Ltda.0 Caixa 3.0 kg 000. pois quando se destinar para uso e/ou consumo próprio ou para ativo-fixo / ativo imobilizado. FISCAL 3266-2299 SIT. 2320 MUNICÍPIO: SÃO PAULO ESTADO: SP FONE/FAX: 3435-2222 CEP: 18020-000 NATUREZA DE OPERAÇÃO CFOP NOTA FISCAL Nº. devemos tomar cuidado em obter informação do cliente quanto a sua aplicação.443/0001-89 INSCRIÇÃO ESTADUAL Rua Adamantina. EMITENTE 2.016 DADOS DA AIDF E DO ESTABELECIMENTO IMPRESSOR CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAÇÃO DO RECEBEDOR .400.0 3.453.00 TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS NOME / RAZÃO SOCIAL 329. QUANT. TRIB.000.112 VALOR TOTAL ALÍQUOTA ICMS IPI VALOR UNITÁRIO VALOR DO IPI 59-4200 59-5000 Engrenagem Mancal 8483.00 DADOS ADICIONAIS Aplicação: Revenda RESERVADO AO FISCO Nº.112.40.00 VALOR DO SEGURO OUTRAS DESP.

00 VALOR DO FRETE 4.TRIBUTÁRIA VALOR TOTAL DOS PRODUTOS 24.TRIB.0 DADOS ADICIONAIS Aplicação: Insumos RESERVADO AO FISCO Nº.115 PESO BRUTO 10 Caixa 510.608.00 15.443/0001-89 INSCRIÇÃO ESTADUAL Rua Adamantina.872.608.608. TRIB.ICMS SUBST. ENDEREÇO 45. VL. DESTINATÁRIO MINICÍPIO PLACA VEÍCULO / UF 1 São Paulo NÚMERO AXX-4442 SP UF 60.830.96 TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS NOME / RAZÃO SOCIAL 27.453. SP 116.00 VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL 3.00 9.44 VALOR DO SEGURO OUTRAS DESP.96 1. FISCAL 3266-2299 SIT. 22 MUNICÍPIO FONE / FAX Vila Eucalipto UF 04725-100 INSCRIÇÃO ESTADUAL HORA DA SAÍDA/EMTRADA São Paulo DADOS DO PRODUTO CÓDIGO PRODUTO DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS CLAS.429.222/0001-03 INSCRIÇÃO ESTADUAL INSC.111.50.350.96 CNPJ / CPF Chega Logo Ltda. O CANHOTO É PARTE INTEGRANTE DA NOTA FISCAL EM SEU TRANSPORTE.222.099/0001-15 BAIRRO / DISTRITO CEP 17 / 18 / 11:15 / / DATA DE SAÍDA Rua Pará.000.00 18 18 12 15 1. DE CONTROLE DO FORMULÁRIO 000. 2320 MUNICÍPIO: SÃO PAULO ESTADO: SP FONE/FAX: 3435-2222 CEP: 18020-000 NATUREZA DE OPERAÇÃO CFOP NOTA FISCAL Nº.000. 017 DATA ENTR.ICMS SUBST.02 45.EST. UNID. . ENDEREÇO FRETE POR CONTA 1.00 CÁLCULO DO IMPOSTO BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE CÁLC.239.TRIB. ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DO IPI 24.98 EMITENTE: INDÚSTRIA E COMÉRCIO ALVORADA LTDA.90 8511.400.112.10. EMITENTE 2.118 DATA DE EMISSÃO Indústrias Melo Ltda. VENDA DESTINATÁRIO / REMETENTE NOME / RAZÃO SOCIAL 5.0 660.200.SUBST.001.112 VALOR TOTAL ALÍQUOTA ICMS IPI VALOR UNITÁRIO VALOR DO IPI 00-6020 00-9901 Rolamento de esfera Dínamo 8482.102 CNPJ / CPF 669. ENDEREÇO: NOGUEIRA PADILHA.400. SAÍDA LIMITE P/EMISSÃO 00/00/00 CNPJ: 60. 345 QUANTIDADE ESPÉCIE MARCA SP PESO LÍQUIDO 116.017 DADOS DA AIDF E DO ESTABELECIMENTO IMPRESSOR CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAÇÃO DO RECEBEDOR . QUANT.10 0 00 0 00 PC PC 400 200 39.

EST.00 CÁLCULO DO IMPOSTO BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE CÁLC. ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DO IPI 300.00 300.SUBST.TRIBUTÁRIA VALOR TOTAL DOS PRODUTOS 345. ENDEREÇO: NOGUEIRA PADILHA. 2320 MUNICÍPIO: SÃO PAULO ESTADO: SP FONE/FAX: 3435-2222 CEP: 18020-000 NATUREZA DE OPERAÇÃO CFOP NOTA FISCAL Nº. ENDEREÇO 45.ICMS SUBST.10 PC 02 150.453. INSCRIÇÃO ESTADUAL VENDA DESTINATÁRIO / REMETENTE NOME / RAZÃO SOCIAL 5.99 EMITENTE: INDÚSTRIA E COMÉRCIO ALVORADA LTDA. DESTINATÁRIO MINICÍPIO PLACA VEÍCULO / UF 1 São Paulo NÚMERO ADD-6664 SP UF 60.TRIB.400. DE CONTROLE DO FORMULÁRIO 000.00 VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL 45. .222/0001-03 INSC.099/0001-15 BAIRRO / DISTRITO CEP 23 / 23/ / / DATA DE SAÍDA Rua Pará.018 DADOS DA AIDF E DO ESTABELECIMENTO IMPRESSOR CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAÇÃO DO RECEBEDOR .443/0001-89 INSCRIÇÃO ESTADUAL Rua Adamantina. TRIB.239. 018 DATA ENTR. UNID. 345 QUANTIDADE ESPÉCIE MARCA SP PESO LÍQUIDO 116.0 DADOS ADICIONAIS Aplicação: Uso e/ou consumo próprio RESERVADO AO FISCO Nº. EMITENTE 2.112. 22 MUNICÍPIO FONE / FAX Vila Eucalipto UF 04725-100 INSCRIÇÃO ESTADUAL HORA DA SAÍDA/EMTRADA São Paulo DADOS DO PRODUTO CÓDIGO PRODUTO DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS CLAS.118 DATA DE EMISSÃO Indústrias Melo Ltda. VL.10 VALOR DO SEGURO OUTRAS DESP.00 VALOR DO FRETE 62.TRIB.200.115 PESO BRUTO 02 Caixas 10.00 18 15 45.111.ICMS SUBST.12. FISCAL 3266-2299 SP 116.000. ENDEREÇO FRETE POR CONTA 1. VALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQUOTA ICMS IPI VALOR DO IPI 59-4259 Corrente de transmissão 7315.00 TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS NOME / RAZÃO SOCIAL 345.400.112 17:15 SIT.001.0 10. O CANHOTO É PARTE INTEGRANTE DA NOTA FISCAL EM SEU TRANSPORTE. QUANT.00 CNPJ / CPF Chega Logo Ltda.101 CNPJ / CPF 669. SAÍDA LIMITE P/EMISSÃO 00/00/00 CNPJ: 60.

000 200 14.40.443/0001-89 INSCRIÇÃO ESTADUAL Rua Adamantina.200. RESERVADO AO FISCO Nº. QUANT.222/0002-94 BAIRRO / DISTRITO CEP 23 / 23 / 13:30 / / DATA DE SAÍDA Rua Uruguaiana.TRIB.SUBST.00 7.200.222/0001-03 INSCRIÇÃO ESTADUAL INSC.180.0 6.115 PESO BRUTO 12 Caixas 6.000.000.111. DESTINATÁRIO MINICÍPIO PLACA VEÍCULO / UF CNPJ / CPF 1 São Paulo NÚMERO GPA-3030 SP UF 60.151 CNPJ / CPF 669.00 7 7 7 5 12 0 CÁLCULO DO IMPOSTO BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE CÁLC.0 DADOS ADICIONAIS IPI: Suspenso conforme artigo 43. SAÍDA LIMITE P/EMISSÃO 00/00/00 CNPJ: 60. EMITENTE: INDÚSTRIA E COMÉRCIO ALVORADA LTDA.ICMS SUBST. VL.111.100 Operação de transferência somente pode ser praticada entre estabelecimentos da mesma empresa. ENDEREÇO FRETE POR CONTA 1. ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DO IPI 68.019 DADOS DA AIDF E DO ESTABELECIMENTO IMPRESSOR CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAÇÃO DO RECEBEDOR .774.TRIB.115 VALOR TOTAL ALÍQUOTA ICMS IPI VALOR DO IPI 59-4200 59-5000 59-3050 Engrenagem Mancal Cilindro hidráulico 8483. ENDEREÇO: NOGUEIRA PADILHA.TRIBUTÁRIA VALOR TOTAL DOS PRODUTOS 68.200.00 49.000. 440 MUNICÍPIO FONE / FAX UF Nazaré 3345-2239 CLAS.00 VALOR DO SEGURO OUTRAS DESP.239. 42005-001 INSCRIÇÃO ESTADUAL HORA DA SAÍDA/EMTRADA Salvador DADOS DO PRODUTO CÓDIGO PRODUTO DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS BA VALOR UNITÁRIO 240.200.31.118 DATA DE EMISSÃO Indústria e Comércio Alvorada Ltda.00 246. EMITENTE 2.20. com o mesmo CNPJ básico e a mesma razão social.00 12. TRIB.00 8412. UNID.90 0 00 0 00 0 00 PC PC PC 500 1. TRANSFERÊNCIA DESTINATÁRIO / REMETENTE NOME / RAZÃO SOCIAL 6. 019 DATA ENTR. 2320 MUNICÍPIO: SÃO PAULO ESTADO: SP FONE/FAX: 3435-2222 CEP: 18020-000 NATUREZA DE OPERAÇÃO CFOP NOTA FISCAL Nº.112.00 TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS NOME / RAZÃO SOCIAL Chega Logo Ltda.212/10. mesmo quadro societário. FISCAL SIT. inciso X do Decreto 7.001.000. DE CONTROLE DO FORMULÁRIO 000.ICMS SUBST.00 VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL 68. O CANHOTO É PARTE INTEGRANTE DA NOTA FISCAL EM SEU TRANSPORTE.116.10 8483. Não se aplica essa operação entre estabelecimentos do mesmo grupo. ENDEREÇO 60. .00 VALOR DO FRETE 4. 345 QUANTIDADE ESPÉCIE MARCA SP PESO LÍQUIDO 116. porém com CNPJ básico e razão social diferente.200.EST.00 12. ou seja.

42800-000 INSCRIÇÃO ESTADUAL HORA DA SAÍDA/EMTRADA João Pessoa DADOS DO PRODUTO CÓDIGO PRODUTO DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS PB VALOR UNITÁRIO 425.886.00 RESERVADO AO FISCO Nº.00 KG KG 1.112. 345 QUANTIDADE ESPÉCIE MARCA SP PESO LÍQUIDO 116.111.0 1.000.ICMS SUBST.998. QUANT.222/0001-03 INSCRIÇÃO ESTADUAL INSC.00 630.404 VALOR TOTAL ALÍQUOTA ICMS IPI VALOR DO IPI 00-7010 00-7050 Chapa de aço 3mm Chapa de estanho 7209.0 DADOS ADICIONAIS Aplicação: Matéria-prima Base de cálculo para IPI: R$ 2.443/0001-89 INSCRIÇÃO ESTADUAL Rua Adamantina. UNID. ENDEREÇO: NOGUEIRA PADILHA.TRIB. 16 MUNICÍPIO FONE / FAX UF Cocada 3242-2020 CLAS.256.00 VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL 112. ENDEREÇO FRETE POR CONTA 1.00 7 7 5 0 112.001. VL.550. FISCAL SIT.256.TRIBUTÁRIA VALOR TOTAL DOS PRODUTOS 2. DE CONTROLE DO FORMULÁRIO 000.115 PESO BRUTO 10 Amarrados 1. 2320 MUNICÍPIO: SÃO PAULO ESTADO: SP FONE/FAX: 3435-2222 CEP: 18020-000 NATUREZA DE OPERAÇÃO CFOP NOTA FISCAL Nº.916/0003-26 BAIRRO / DISTRITO CEP 27 / 27 / 13:35 / / DATA DE SAÍDA Rua Acarajé.116. 020 DATA ENTR.239. DESTINATÁRIO MINICÍPIO PLACA VEÍCULO / UF 1 São Paulo NÚMERO DDA-4649 SP UF 60. TRIB. O CANHOTO É PARTE INTEGRANTE DA NOTA FISCAL EM SEU TRANSPORTE.00.SUBST.ICMS SUBST.00 CÁLCULO DO IMPOSTO BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE CÁLC.00 Outras R$ 630.020 DADOS DA AIDF E DO ESTABELECIMENTO IMPRESSOR CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAÇÃO DO RECEBEDOR . VENDA DESTINATÁRIO / REMETENTE NOME / RAZÃO SOCIAL 6.EST.88 2. .15.00 8404.80 CNPJ / CPF Chega Logo Ltda.886.125.200 300 1.80 .10 2. ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DO IPI 2.102 CNPJ / CPF 669.101 EMITENTE: INDÚSTRIA E COMÉRCIO ALVORADA LTDA.00 VALOR DO FRETE 202.02 VALOR DO SEGURO OUTRAS DESP.550.200. ENDEREÇO 32.TRIB.80 TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS NOME / RAZÃO SOCIAL 2.118 DATA DE EMISSÃO Indústria e Comércio Mauá Ltda. EMITENTE 2. SAÍDA LIMITE P/EMISSÃO 00/00/00 CNPJ: 60.

40. ENDEREÇO 1 São Paulo NÚMERO ADD-8889 SP UF 60. 2320 MUNICÍPIO: SÃO PAULO ESTADO: SP FONE/FAX: 3435-2222 CEP: 18020-000 NATUREZA DE OPERAÇÃO CFOP NOTA FISCAL Nº.111.500.111. EX VALOR UNITÁRIO ISENTO VALOR TOTAL ALÍQUOTA ICMS IPI 09:00 VALOR DO IPI 59-7000 59-5050 59-5000 59-3000 Regulador de Voltagem Polia Mancal Caixa de câmbio 8511. TRIB.00 NOME / RAZÃO SOCIAL 50. SAÍDA LIMITE P/EMISSÃO 00/00/00 CNPJ: 60. 2. O CANHOTO É PARTE INTEGRANTE DA NOTA FISCAL EM SEU TRANSPORTE. FISCAL SIT. inciso II do Decreto 7.00 300. há incentivos fiscais não havendo tributação do ICMS.102 Quando se trata de operação para o exterior. QUANT.20 8483.SUBST. RESERVADO AO FISCO Nº.212/10.EST.118 DATA DE EMISSÃO Martin Phyladelpha Ltd.90 0 90 0 90 0 90 0 90 PC PC PC PC 4 500 2.239.00 30.50.490/00.10 8483.00 21. ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL 950.TRIBUTÁRIA VALOR TOTAL DOS PRODUTOS 139.420. PIS e COFINS.100. UNID.222/0001-03 INSCRIÇÃO ESTADUAL INSC. DE CONTROLE DO FORMULÁRIO 000.ICMS SUBST.115 PESO BRUTO 01 Container 16.00 8708.101 CNPJ / CPF 669.220. ICMS: Não incidência conforme artigo 7º.111/0001-91 BAIRRO / DISTRITO CEP 27 / 27 / / / DATA DE SAÍDA Avda.00 CÁLCULO DO IMPOSTO BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE CÁLC. VENDA DESTINATÁRIO / REMETENTE NOME / RAZÃO SOCIAL 7. VL. 021 DATA ENTR.00 FRETE POR CONTA 1.200.00 1. ENDEREÇO 11.TRIB.000.0 19.TRIB.500 12 75.001. IPI.100.00 87.ICMS SUBST.00 DADOS ADICIONAIS IPI: Imunidade tributária conforme artigo 18.000. 345 QUANTIDADE ESPÉCIE MARCA SP PESO LÍQUIDO 116. EMITENTE: INDÚSTRIA E COMÉRCIO ALVORADA LTDA. DESTINATÁRIO MINICÍPIO PLACA VEÍCULO / UF 140. .443/0001-89 INSCRIÇÃO ESTADUAL Rua Adamantina.00 12.80.785.20. inciso V do Decreto 45.00 175.220.246 MUNICÍPIO FONE / FAX UF INSCRIÇÃO ESTADUAL HORA DA SAÍDA/EMTRADA Los Angeles – USA DADOS DO PRODUTO CÓDIGO PRODUTO DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS CLAS. EMITENTE 2. ENDEREÇO: NOGUEIRA PADILHA.00 VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO OUTRAS DESP. Washington.00 CNPJ / CPF TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS Chega Logo Ltda.021 DADOS DA AIDF E DO ESTABELECIMENTO IMPRESSOR CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAÇÃO DO RECEBEDOR .112.

118 DATA DE EMISSÃO Indústria e Comércio Patriarca Ltda.200.70 VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL 43.TRIB.EST.022 DADOS DA AIDF E DO ESTABELECIMENTO IMPRESSOR CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAÇÃO DO RECEBEDOR .112. Há tratamento diferenciado do ICMS entre operação interna e interestadual.70 VALOR DO FRETE 43.TRIBUTÁRIA VALOR TOTAL DOS PRODUTOS 362.103 Demonstração: essa operação tem por objetivo a remessa de mercadoria com fins de comercialização. DESTINATÁRIO MINICÍPIO PLACA VEÍCULO / UF 1 São Paulo NÚMERO AXX-7775 SP UF 60.115 PESO BRUTO 01 Avulso 3.000.TRIB.912 CNPJ / CPF 669. ENDEREÇO 71. 345 QUANTIDADE ESPÉCIE MARCA SP PESO LÍQUIDO 116.ICMS SUBST. isto é. VL.SUBST. 2320 MUNICÍPIO: SÃO PAULO ESTADO: SP FONE/FAX: 3435-2222 CEP: 18020-000 NATUREZA DE OPERAÇÃO CFOP NOTA FISCAL Nº. não enviamos cinco carrinhos hidráulicos da mesma espécie. 94200-001 INSCRIÇÃO ESTADUAL HORA DA SAÍDA/EMTRADA Porto Alegre DADOS DO PRODUTO CÓDIGO PRODUTO DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS RS VALOR UNITÁRIO 090/462559 VALOR TOTAL ALÍQUOTA ICMS IPI VALOR DO IPI 59-4000 Mancal 8483.ICMS SUBST.222/0001-03 INSCRIÇÃO ESTADUAL INSC.70 362. ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DO IPI 362. DE CONTROLE DO FORMULÁRIO 000. e sim. O CANHOTO É PARTE INTEGRANTE DA NOTA FISCAL EM SEU TRANSPORTE. uma unidade.70 12 12 43.463.52 TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS NOME / RAZÃO SOCIAL 406. ENDEREÇO FRETE POR CONTA 1.20.0 3.111. EMITENTE 2. FISCAL SIT. DEMONSTRAÇÃO DESTINATÁRIO / REMETENTE NOME / RAZÃO SOCIAL 6.22 CNPJ / CPF Chega Logo Ltda.52 VALOR DO SEGURO OUTRAS DESP.52 CÁLCULO DO IMPOSTO BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE CÁLC.0 DADOS ADICIONAIS RESERVADO AO FISCO Nº. QUANT.443/0001-89 INSCRIÇÃO ESTADUAL Rua Adamantina.001. Nessa operação envia-se mercadoria com quantidade suficiente para demonstração. UNID. SAÍDA LIMITE P/EMISSÃO 00/00/00 CNPJ: 60.954/0001-89 BAIRRO / DISTRITO CEP 27/ 27 / 09:05 / / DATA DE SAÍDA Rua Lavapés. 900 MUNICÍPIO FONE / FAX UF Gaúcho 3297-1212 CLAS. 022 DATA ENTR.239. TRIB. EMITENTE: INDÚSTRIA E COMÉRCIO ALVORADA LTDA. .00 0 00 PC 01 362. ENDEREÇO: NOGUEIRA PADILHA.

118 DATA DE EMISSÃO J.110 VALOR TOTAL ALÍQUOTA ICMS IPI VALOR UNITÁRIO VALOR DO IPI Torno horizontal marca XGH 0 90 PC 01 1.0 200.023 DADOS DA AIDF E DO ESTABELECIMENTO IMPRESSOR CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAÇÃO DO RECEBEDOR . ENDEREÇO FRETE POR CONTA 1.001.00 VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO OUTRAS DESP.EST. PIS e COFINS. SP 669. ENDEREÇO: NOGUEIRA PADILHA. EMITENTE 2.SUBST. . 023 DATA ENTR. QUANT.ICMS SUBST.443/0001-89 INSCRIÇÃO ESTADUAL Rua Adamantina.222/0001-03 INSCRIÇÃO ESTADUAL INSC.00 1.551 CNPJ / CPF 669.TRIB.001.00 CÁLCULO DO IMPOSTO BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE CÁLC.500. FISCAL 3229-3030 SIT. inciso XIV do Decreto 45.ICMS SUBST. DESTINATÁRIO MINICÍPIO PLACA VEÍCULO / UF CNPJ / CPF 1 São Paulo NÚMERO BBC-3455 SP UF 60.490/00. 2320 MUNICÍPIO: SÃO PAULO ESTADO: SP FONE/FAX: 3435-2222 CEP: 18020-000 NATUREZA DE OPERAÇÃO CFOP NOTA FISCAL Nº. SAÍDA LIMITE P/EMISSÃO 00/00/00 CNPJ: 60. 345 QUANTIDADE ESPÉCIE MARCA SP PESO LÍQUIDO 116.TRIBUTÁRIA VALOR TOTAL DOS PRODUTOS 1. ENDEREÇO 67.104 Venda de ativo imobilizado: essa operação não é tributada do ICMS.500. Moreira Ltda. VL.200.115 PESO BRUTO 01 Avulso 200. EMITENTE: INDÚSTRIA E COMÉRCIO ALVORADA LTDA.112. IPI.239. ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL 1. RESERVADO AO FISCO Nº.500. TRIB. O CANHOTO É PARTE INTEGRANTE DA NOTA FISCAL EM SEU TRANSPORTE.TRIB.000.111.0 DADOS ADICIONAIS Operação não caracterizada industrialização. ICMS: Não-incidência conforme artigo 7º. DE CONTROLE DO FORMULÁRIO 000.00 TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS NOME / RAZÃO SOCIAL Chega Logo Ltda. VENDA DE ATIVO IMOBILIZADO DESTINATÁRIO / REMETENTE NOME / RAZÃO SOCIAL 5. 123 MUNICÍPIO FONE / FAX Jardim Europa UF 18046-001 INSCRIÇÃO ESTADUAL HORA DA SAÍDA/EMTRADA São Paulo DADOS DO PRODUTO CÓDIGO PRODUTO DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS CLAS.500. UNID.001.558/0002-62 BAIRRO / DISTRITO CEP 27 / 27 / 09:15 / / DATA DE SAÍDA Rua Noruega.814.

239.000. ENDEREÇO 45.00 CNPJ / CPF Chega Logo Ltda.102 CNPJ / CPF 669.SUBST. VENDA DESTINATÁRIO / REMETENTE NOME / RAZÃO SOCIAL 5.90 0 00 PC 100 30. 22 MUNICÍPIO FONE / FAX Vila Eucalipto UF 04725-000 INSCRIÇÃO ESTADUAL HORA DA SAÍDA/EMTRADA São Paulo DADOS DO PRODUTO CÓDIGO PRODUTO DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS CLAS. FISCAL 3266-2299 SIT.400.00 18 12 360.ICMS SUBST.024 DADOS DA AIDF E DO ESTABELECIMENTO IMPRESSOR CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAÇÃO DO RECEBEDOR .222/0001-03 INSCRIÇÃO ESTADUAL INSC.000.453.00 VALOR DO FRETE 640.115 PESO BRUTO 01 Caixa 60. TRIB.ICMS SUBST. DE CONTROLE DO FORMULÁRIO 000.TRIBUTÁRIA VALOR TOTAL DOS PRODUTOS 3. O CANHOTO É PARTE INTEGRANTE DA NOTA FISCAL EM SEU TRANSPORTE.360. .118 DATA DE EMISSÃO Indústrias Melo Ltda. ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DO IPI 3.200. ENDEREÇO FRETE POR CONTA 1.000.400.000. EMITENTE 2.0 70.00 CÁLCULO DO IMPOSTO BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE CÁLC. 2320 MUNICÍPIO: SÃO PAULO ESTADO: SP FONE/FAX: 3435-2222 CEP: 18020-000 NATUREZA DE OPERAÇÃO CFOP NOTA FISCAL Nº. UNID.EST.00 TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS NOME / RAZÃO SOCIAL 3.00 VALOR DO SEGURO OUTRAS DESP.001. 024 DATA ENTR. 345 QUANTIDADE ESPÉCIE MARCA SP PESO LÍQUIDO 116.0 DADOS ADICIONAIS Erro no valor do ICMS RESERVADO AO FISCO Nº.00 3.10.112. Sp 116.111. ENDEREÇO: NOGUEIRA PADILHA.TRIB.TRIB. VL.443/0001-89 INSCRIÇÃO ESTADUAL Rua Adamantina. SAÍDA LIMITE P/EMISSÃO 00/00/00 CNPJ: 60.112 VALOR TOTAL ALÍQUOTA ICMS IPI VALOR UNITÁRIO VALOR DO IPI 00-6020 Rolamento de esfera 8482. QUANT.105 EMITENTE: INDÚSTRIA E COMÉRCIO ALVORADA LTDA.00 VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL 360. DESTINATÁRIO MINICÍPIO PLACA VEÍCULO / UF 1 São Paulo NÚMERO MCP-2811 SP UF 60.099/0001-15 BAIRRO / DISTRITO CEP 27 / 27 / 09:45 / / DATA DE SAÍDA Rua Pará.

.0 220.TRIBUTÁRIA VALOR TOTAL DOS PRODUTOS 100.000. VALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL VALOR DO IPI 59-4200 Engrenagem 8483.EST.00 CNPJ / CPF Chega Logo Ltda. ENDEREÇO FRETE POR CONTA 1.099/0001-15 BAIRRO / DISTRITO CEP 27 / 27 / 09:45 / / DATA DE SAÍDA Rua Pará. 2320 MUNICÍPIO: SÃO PAULO ESTADO: SP FONE/FAX: 3435-2222 CEP: 18020-000 NATUREZA DE OPERAÇÃO CFOP NOTA FISCAL Nº. DEMONSTRAÇÃO DESTINATÁRIO / REMETENTE NOME / RAZÃO SOCIAL 5.106 EMITENTE: INDÚSTRIA E COMÉRCIO ALVORADA LTDA.112.453. SAÍDA LIMITE P/EMISSÃO 00/00/00 CNPJ: 60.TRIB. QUANT. FISCAL 3266-2299 SIT.400.00 TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS NOME / RAZÃO SOCIAL 105.200.001.SUBST.443/0001-89 INSCRIÇÃO ESTADUAL Rua Adamantina.025 DADOS DA AIDF E DO ESTABELECIMENTO IMPRESSOR CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAÇÃO DO RECEBEDOR .00 VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO OUTRAS DESP.40. DESTINATÁRIO MINICÍPIO PLACA VEÍCULO / UF 1 São Paulo NÚMERO ACL-9925 SP UF 60.222/0001-03 INSCRIÇÃO ESTADUAL INSC.0 DADOS ADICIONAIS ICMS: Suspenso conforme artigo 319 do Decreto 45. EMITENTE 2. 22 MUNICÍPIO FONE / FAX Vila Eucalipto UF 04725000 INSCRIÇÃO ESTADUAL HORA DA SAÍDA/EMTRADA São Paulo DADOS DO PRODUTO CÓDIGO PRODUTO DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS CLAS.TRIB. 025 DATA ENTR.115 PESO BRUTO 01 Caixa 200.490/00. VL.111.ICMS SUBST. O CANHOTO É PARTE INTEGRANTE DA NOTA FISCAL EM SEU TRANSPORTE.912 CNPJ / CPF 669. RESERVADO AO FISCO Nº.ICMS SUBST.00 5 5. DE CONTROLE DO FORMULÁRIO 000. 345 QUANTIDADE ESPÉCIE MARCA SP PESO LÍQUIDO 116.00 100. ENDEREÇO 45. Sp 116. ENDEREÇO: NOGUEIRA PADILHA.239.00 CÁLCULO DO IMPOSTO BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE CÁLC.118 DATA DE EMISSÃO Indústrias Melo Ltda.10 0 00 PC 01 100.400. ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL 5.112 ALÍQUOTA ICMS IPI UNID. TRIB.

00 1.50 CNPJ / CPF Chega Logo Ltda. 345 QUANTIDADE ESPÉCIE MARCA SP PESO LÍQUIDO 116.118 DATA DE EMISSÃO Indústrias Melo Ltda.099/0001-15 BAIRRO / DISTRITO CEP 27 / 27 / 09:45 / / DATA DE SAÍDA Rua Pará.200.112. DE CONTROLE DO FORMULÁRIO 000.00 1.222/0001-03 INSCRIÇÃO ESTADUAL INSC.50 . VENDA DESTINATÁRIO / REMETENTE NOME / RAZÃO SOCIAL 5.00. 026 DATA ENTR. ENDEREÇO: NOGUEIRA PADILHA. UNID.00 40.00 x 12% = R$ 153. SAÍDA LIMITE P/EMISSÃO 00/00/00 CNPJ: 60. ENDEREÇO FRETE POR CONTA 1.SUBST.19.60 1.00 CÁLCULO DO IMPOSTO BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE CÁLC.ICMS SUBST.00 450.000. 2320 MUNICÍPIO: SÃO PAULO ESTADO: SP FONE/FAX: 3435-2222 CEP: 18020-000 NATUREZA DE OPERAÇÃO CFOP NOTA FISCAL Nº.20 9302.00 1.TRIB.00 x 25% = R$ 250. DESTINATÁRIO MINICÍPIO PLACA VEÍCULO / UF 1 São Paulo NÚMERO ACL-9925 SP UF 60.TRIBUTÁRIA VALOR TOTAL DOS PRODUTOS 3.00 1.40.EST.000. O CANHOTO É PARTE INTEGRANTE DA NOTA FISCAL EM SEU TRANSPORTE .453. VL.200. ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DO IPI 3.50 TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS NOME / RAZÃO SOCIAL 3.10 8462.TRIB.00 350.00 1.150.00 35.20 RESERVADO AO FISCO Nº.00 80.10 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 PC PC PC PC PC 10 01 01 02 02 17.60 _______________________ 3.443/0001-89 INSCRIÇÃO ESTADUAL Rua Adamantina. 22 MUNICÍPIO FONE / FAX Vila Eucalipto UF 04725-000 INSCRIÇÃO ESTADUAL HORA DA SAÍDA/EMTRADA São Paulo DADOS DO PRODUTO CÓDIGO PRODUTO DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS CLAS.150.150.239. EMITENTE 2. ENDEREÇO 45.00 700.40.001.0 220.00 = R$ 560.655.111.112 VALOR TOTAL ALÍQUOTA ICMS IPI VALOR UNITÁRIO VALOR DO IPI 00-4200 00-5000 00-5050 00-3055 00-4200 Engrenagem Prensa para comprimir Revolver “Touro” calibre 38 Termômetro industrial Eixo pinhão 8483.99. QUANT.90 8483.00 18 12 25 12 18 5 0 45 15 5 8.026 DADOS DA AIDF E DO ESTABELECIMENTO IMPRESSOR CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAÇÃO DO RECEBEDOR . TRIB.000.00 x 18% = R$ 156.400.200.00 VALOR DO FRETE 560.ICMS SUBST.00 VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL 505.00 12.115 PESO BRUTO 01 Caixa 200.400.000. Sp 116. FISCAL 3266-2299 SIT.280.107 EMITENTE: INDÚSTRIA E COMÉRCIO ALVORADA LTDA.20 VALOR DO SEGURO OUTRAS DESP.00 9025.102 CNPJ / CPF 669.0 DADOS ADICIONAIS Aplicação: Revenda 870.00 170.

902 CNPJ / CPF 669.001.239. 027 DATA ENTR.118 DATA DE EMISSÃO DESTINATÁRIO / REMETENTE NOME / RAZÃO SOCIAL Fábrica Polar Ltda.108 EMITENTE: INDÚSTRIA E COMÉRCIO ALVORADA LTDA.TRIBUTÁRIA VALOR TOTAL DOS PRODUTOS 22.111.00 VALOR DO FRETE 3. DESTINATÁRIO MINICÍPIO PLACA VEÍCULO / UF CNPJ / CPF 1 São Paulo NÚMERO PPA-4545 sp UF 60.000. TRIB. ENDEREÇO FRETE POR CONTA 1. ENDEREÇO 33. QUANT.490/00 IPI: Suspenso conforme artigo 43 item VI alínea “b” do Decreto 7.112.00 18 CÁLCULO DO IMPOSTO BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE CÁLC. item 2 do Decreto 45.00 VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL 220.00 220. O CANHOTO É PARTE INTEGRANTE DA NOTA FISCAL EM SEU TRANSPORTE.ICMS SUBST.96 VALOR DO SEGURO OUTRAS DESP.205. ENDEREÇO: NOGUEIRA PADILHA. VL.200.115 PESO BRUTO 04 Avulso 16. 2320 MUNICÍPIO: SÃO PAULO ESTADO: SP FONE/FAX: 3435-2222 CEP: 18020-000 NATUREZA DE OPERAÇÃO CFOP NOTA FISCAL Nº.00 Mão-de-obra aplicada: R$ 198.403/0001-26 BAIRRO / DISTRITo CEP 29 / 29 / / / DATA DE SAÍDA Rua China.00 Para mão-de-obra aplicada: ICMS diferido conforme artigo 403 do RICMS/SP DADOS DA AIDF E DO ESTABELECIMENTO IMPRESSOR CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAÇÃO DO RECEBEDOR .TRIB.212/10.00 RESERVADO AO FISCO Nº.443/0001-89 INSCRIÇÃO ESTADUAL Rua Adamantina.00 0 00 PC 04 55. EMITENTE 2. de 21 / / no valor de R$ 480.SUBST. 32 MUNICÍPIO FONE / FAX UF jujuba 3325-9090 CLAS. ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DO IPI 220. Retorno total de sua nota fiscal nº 300.220.0 16. SAÍDA LIMITE P/EMISSÃO 00/00/00 CNPJ: 60.222/0001-03 INSCRIÇÃO ESTADUAL INSC. .EST. 04573-002 INSCRIÇÃO ESTADUAL HORA DA SAÍDA/EMTRADA São Paulo DADOS DO PRODUTO CÓDIGO PRODUTO DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS SP 115.027 Matéria-prima aplicada: R$ 22.TRIB.400.119 VALOR TOTAL ALÍQUOTA ICMS IPI VALOR DO IPI VALOR UNITÁRIO 00-7020 Chapa de aço 7208.0 DADOS ADICIONAIS ICMS: Suspenso conforme artigo 402. UNID. INDUSTRIALIZAÇÃO EFETUADA PARA OUTRA EMPRESA 5. DE CONTROLE DO FORMULÁRIO 000. § 1º.25.ICMS SUBST. FISCAL SIT.124 / 5.00 TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS NOME / RAZÃO SOCIAL Chega Logo Ltda. 345 QUANTIDADE ESPÉCIE MARCA SP PESO LÍQUIDO 116.

001.TRIB.118 DATA DE EMISSÃO Turbinas Hidráulicas Ltda.00 CNPJ / CPF Chega Logo Ltda. 028 DATA ENTR. ENDEREÇO FRETE POR CONTA 1. 2320 MUNICÍPIO: SÃO PAULO ESTADO: SP FONE/FAX: 3435-2222 CEP: 18020-000 NATUREZA DE OPERAÇÃO CFOP NOTA FISCAL Nº. 95410-000 INSCRIÇÃO ESTADUAL HORA DA SAÍDA/EMTRADA Caxias do Sul DADOS DO PRODUTO CÓDIGO PRODUTO DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS RS VALOR UNITÁRIO 096/1583593 VALOR TOTAL ALÍQUOTA ICMS IPI VALOR DO IPI 59-1818 Válvula de ferro 8481.500. QUANT. DESTINATÁRIO MINICÍPIO PLACA VEÍCULO / UF 1 São Paulo NÚMERO LMC-1010 SP UF 60. .TRIBUTÁRIA VALOR TOTAL DOS PRODUTOS 51. O CANHOTO É PARTE INTEGRANTE DA NOTA FISCAL EM SEU TRANSPORTE.SUBST.EST.000. SAÍDA LIMITE P/EMISSÃO 00/00/00 CNPJ: 60.109 EMITENTE: INDÚSTRIA E COMÉRCIO ALVORADA LTDA. ENDEREÇO 73.00 VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL 3.ICMS SUBST. DE CONTROLE DO FORMULÁRIO 000.00 RESERVADO AO FISCO Nº.111. UNID.00 70. VL.00 VALOR DO FRETE 6. ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DO IPI 70. 690 MUNICÍPIO FONE / FAX UF Caxias 3322-1596 CLAS.331.669.00 12 4 3.122.222/0001-03 INSCRIÇÃO ESTADUAL INSC. ENDEREÇO: NOGUEIRA PADILHA. EMITENTE 2.000.00 CÁLCULO DO IMPOSTO BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE CÁLC. FISCAL SIT.115 PESO BRUTO 02 Avulso 20.239.799/0001-62 BAIRRO / DISTRITO CEP 29 / 30 / / / DATA DE SAÍDA Rua Bonjour.112. Isentas: R$ 18.TRIB.0 DADOS ADICIONAIS Aplicação: Insumos ICMS: Base de cálculo reduzida conforme Convênio ICMS 52/91 e 1/2000.72 VALOR DO SEGURO OUTRAS DESP.97 0 20 Pc 02 35.000.80.200. VENDA DESTINATÁRIO / REMETENTE NOME / Razão Social 6.000.0 20.101 CNPJ / CPF 669. 345 QUANTIDADE ESPÉCIE MARCA SP PESO LÍQUIDO 116. TRIB.028 DADOS DA AIDF E DO ESTABELECIMENTO IMPRESSOR CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAÇÃO DO RECEBEDOR .00 TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS NOME / RAZÃO SOCIAL 73.159.443/0001-89 INSCRIÇÃO ESTADUAL Rua Adamantina.ICMS SUBST.500.500.

TRIBUTÁRIA VALOR TOTAL DOS PRODUTOS 502. EMITENTE 2.00 NOME / RAZÃO SOCIAL 250. FISCAL SIT.EST.001.50 CÁLCULO DO IMPOSTO BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE CÁLC. 399 MUNICÍPIO FONE / FAX UF Atlântico 3244-1010 CLAS.0 20. ENDEREÇO 1 São Paulo NÚMERO BHH-6698 SP UF 60. DE CONTROLE DO FORMULÁRIO 000.00 412. SAÍDA LIMITE P/EMISSÃO 00/00/00 CNPJ: 60. RESERVADO AO FISCO Nº. . QUANT. 029 DATA ENTR.111. de informação IPI sobre despesas acessórias 8517. TRIB. 2320 MUNICÍPIO: SÃO PAULO ESTADO: SP FONE/FAX: 3435-2222 CEP: 18020-000 NATUREZA DE OPERAÇÃO CFOP NOTA FISCAL Nº.000.500.115 PESO BRUTO 02 Caixas 20.00 7 7 15 15 75.80.192. O CANHOTO É PARTE INTEGRANTE DA NOTA FISCAL EM SEU TRANSPORTE.162. VL.239.118 DATA DE EMISSÃO Maringá Equipamentos S/A ENDEREÇO 35.00 500.50 CNPJ / CPF TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS Chega Logo Ltda.SUBST.000. EMITENTE: INDÚSTRIA E COMÉRCIO ALVORADA LTDA. ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DO IPI 500.112.ICMS SUBST.854/0001-79 BAIRRO / DISTRITO CEP 29 / 30 / / / DATA DE SAÍDA Rua Pacífico. ENDEREÇO: NOGUEIRA PADILHA.034 ALÍQUOTA ICMS IPI VALOR DO IPI UNID. VALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL 59-1820 Sistema gerenc. 42120-000 INSCRIÇÃO ESTADUAL HORA DA SAÍDA/EMTRADA salvador DADOS DO PRODUTO CÓDIGO PRODUTO DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS BA 240.00 VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL 2.443/0001-89 INSCRIÇÃO ESTADUAL Rua Adamantina.ICMS SUBST.50 VALOR DO SEGURO OUTRAS DESP.TRIB.000.002.412.029 DADOS DA AIDF E DO ESTABELECIMENTO IMPRESSOR CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAÇÃO DO RECEBEDOR . Completar o exercício. VENDA DESTINATÁRIO / REMETENTE NOME / RAZÃO SOCIAL 6.222/0001-03 INSCRIÇÃO ESTADUAL INSC.101 CNPJ / CPF 669.TRIB.000.50 PLACA VEÍCULO / UF 578.000.00 VALOR DO FRETE 35.110 Esta nota fiscal consta frete e seguro.750.997.00 FRETE POR CONTA 1. 345 QUANTIDADE ESPÉCIE MARCA SP PESO LÍQUIDO 116.00 0 00 PC 20 25.0 DADOS ADICIONAIS Aplicação: Processo Produtivo.200. DESTINATÁRIO MINICÍPIO 75.

O CANHOTO É PARTE INTEGRANTE DA NOTA FISCAL EM SEU TRANSPORTE. FISCAL 3255-1151 SP 115.604.628/0002-90 BAIRRO / DISTRITO CEP 30 / 30 / / / DATA DE SAÍDA Rua Araras. VL. QUANT. DEVOLUÇÃO DESTINATÁRIO / REMETENTE NOME / RAZÃO SOCIAL 5.90 0 00 PC 50 35.00 CÁLCULO DO IMPOSTO BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE CÁLC.001.200. ENDEREÇO 43.ICMS SUBST.111 A Indústria e Comércio Alvorada adquiriu mercadoria de Rolamentos Pagé.TRIB. EMITENTE: INDÚSTRIA E COMÉRCIO ALVORADA LTDA.443/0001-89 INSCRIÇÃO ESTADUAL Rua Adamantina.239.115 PESO BRUTO 01 Caixa 25.0 27.TRIB. .750.000.118 CNPJ / CPF DATA DE EMISSÃO Rolamentos Pagé Ltda.113 SIT.112.00 1.119. 2320 MUNICÍPIO: SÃO PAULO ESTADO: SP FONE/FAX: 3435-2222 CEP: 18020-000 NATUREZA DE OPERAÇÃO CFOP NOTA FISCAL Nº.030 DADOS DA AIDF E DO ESTABELECIMENTO IMPRESSOR CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAÇÃO DO RECEBEDOR . SAÍDA LIMITE P/EMISSÃO 00/00/00 CNPJ: 60.5 DADOS ADICIONAIS Material recebido com sua nota fiscal nº 5590.00 VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL 210. DESTINATÁRIO MINICÍPIO PLACA VEÍCULO / UF 1 São Paulo NÚMERO MCP-2811 UF SP 60.00 VALOR DO SEGURO OUTRAS DESP.ICMS SUBST.SUBST. EMITENTE 2.00 CNPJ / CPF Chega Logo Ltda.222/0001-03 INSCRIÇÃO ESTADUAL INSC.750. de 30 / / e que estamos devolvendo-lhes por estar em desacordo com nosso pedido (Devolução Parcial) RESERVADO AO FISCO Nº.20.750. ENDEREÇO: NOGUEIRA PADILHA. 030 DATA ENTR. 1. DE CONTROLE DO FORMULÁRIO 000.TRIBUTÁRIA VALOR TOTAL DOS PRODUTOS 1. TRIB.00 18 12 210. VALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQUOTA ICMS IPI VALOR DO IPI 59-1002 Rolamento cônico 8482.220.00 VALOR DO FRETE 315.202 669.00 TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS NOME / RAZÃO SOCIAL 1. por estar em desacordo do pedido devemos efetuar a devolução. UNID. ENDEREÇO FRETE POR CONTA 1.EST. 345 QUANTIDADE ESPÉCIE MARCA SP PESO LÍQUIDO 116. ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DO IPI 1.111.025 MUNICÍPIO FONE / FAX Papagaio UF 04120-001 INSCRIÇÃO ESTADUAL HORA DA SAÍDA/EMTRADA São Paulo DADOS DO PRODUTO CÓDIGO PRODUTO DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS CLAS.960.

1. AMOSTRA GRÁTIS DESTINATÁRIO / REMETENTE NOME / RAZÃO SOCIAL 5. Para aplicação desse benefício devemos seguir alguns critérios: indicação no produto “AMOSTRA GRÁTIS”.00 TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS NOME / RAZÃO SOCIAL Via Sedex ENDEREÇO FRETE POR CONTA 1. a quantidade não deve exceder a 20% do conteúdo da apresentação comercial. inciso III do Decreto 7.TRIB.00 CÁLCULO DO IMPOSTO BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE CÁLC.1 0.118 DATA DE EMISSÃO Rolamentos Pagé Ltda. SP 115.EST.112 Amostra Grátis são mercadorias destinadas à distribuição.604. RESERVADO AO FISCO Nº.001.ICMS SUBST.490/00.12 DADOS ADICIONAIS ICMS: Isento nos termos do artigo 3º do Anexo I.111. IPI: Isento conforme artigo 41.212/10. 032 DATA ENTR.00 VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO OUTRAS DESP. EMITENTE: INDÚSTRIA E COMÉRCIO ALVORADA LTDA.025 MUNICÍPIO FONE / FAX Papagaio UF 04120-001 INSCRIÇÃO ESTADUAL HORA DA SAÍDA/EMTRADA São Paulo DADOS DO PRODUTO CÓDIGO PRODUTO DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS CLAS.032 DADOS DA AIDF E DO ESTABELECIMENTO IMPRESSOR CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAÇÃO DO RECEBEDOR .SUBST. DESTINATÁRIO MINICÍPIO PLACA VEÍCULO / UF CNPJ / CPF 1 UF INSCRIÇÃO ESTADUAL NÚMERO PESO LÍQUIDO PESO BRUTO QUANTIDADE ESPÉCIE MARCA 01 Caixa 0. . ENDEREÇO: NOGUEIRA PADILHA.222/0001-03 INSCRIÇÃO ESTADUAL INSC.119.000.00 12. VL. TRIB.220. VALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL 59-3002 Rolamento cônico (protótipo) 0 40 PC 01 12. Os produtos da indústria farmacêutica somente devem destinar-se exclusivamente a médicos. Essa operação está isenta da tributação do ICMS e do IPI. QUANT. DE CONTROLE DO FORMULÁRIO 000.113 ALÍQUOTA ICMS IPI VALOR DO IPI UNID.TRIB.ICMS SUBST. combinado com o artigo 8º do Decreto 45.628/0002-90 BAIRRO / DISTRITO CEP 30 / 30 / / / DATA DE SAÍDA Rua Araras. 2320 MUNICÍPIO: SÃO PAULO ESTADO: SP FONE/FAX: 3435-2222 CEP: 18020-000 NATUREZA DE OPERAÇÃO CFOP NOTA FISCAL Nº. FISCAL 3255-1151 SIT.TRIBUTÁRIA VALOR TOTAL DOS PRODUTOS 12. SAÍDA LIMITE P/EMISSÃO 00/00/00 CNPJ: 60. O CANHOTO É PARTE INTEGRANTE DA NOTA FISCAL EM SEU TRANSPORTE. ENDEREÇO 43. ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL 12.911 CNPJ / CPF 669. dentistas e veterinários. EMITENTE 2.

SP 100. ICMS: Suspenso conforme artigo 327 do Decreto 45.554 CNPJ / CPF 669. Prazo de retorno 180 dias.490/00.111.202.TRIB. DE CONTROLE DO FORMULÁRIO 000. IPI: Suspenso conforme artigo 43. matrizes. TRIB. para fornecimento de trabalho fora do estabelecimento fica suspenso do ICMS e do IPI. 033 DATA ENTR. DESTINATÁRIO MINICÍPIO PLACA VEÍCULO / UF CNPJ / CPF 2 NÚMERO BBA-9997 SP UF INSCRIÇÃO ESTADUAL QUANTIDADE ESPÉCIE MARCA PESO LÍQUIDO PESO BRUTO 02 PEÇAS 10. 2320 MUNICÍPIO: SÃO PAULO ESTADO: SP FONE/FAX: 3435-2222 CEP: 18020-000 NATUREZA DE OPERAÇÃO CFOP NOTA FISCAL Nº.SUBST. modelos e estampos. REMESSA DE MOLDE DESTINATÁRIO / REMETENTE NOME / RAZÃO SOCIAL 5. não integrados ao ativo imobilizado.056/0001-21 BAIRRO / DISTRITO CEP 30/xx/xx DATA DE SAÍDA RUA BOA VISTA.212/10. 100 MUNICÍPIO FONE / FAX TAQUARA UF 14003-005 INSCRIÇÃO ESTADUAL 30/xx/xx HORA DA SAÍDA/EMTRADA JUNDIAÍ DADOS DO PRODUTO CÓDIGO PRODUTO DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS CLAS.001. Completar a emissão da nota fiscal com CFOP e consultar amparos legais.ICMS SUBST.222/0001-03 INSCRIÇÃO ESTADUAL INSC.033 DADOS DA AIDF E DO ESTABELECIMENTO IMPRESSOR CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAÇÃO DO RECEBEDOR .00 500.000.118 ALÍQUOTA ICMS IPI 10:00 VALOR DO IPI UNID. padrões.0 10.113 Remessa de bens para uso fora do estabelecimento: Saídas de moldes.00 TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS NOME / RAZÃO SOCIAL O PRÓPRIO ENDEREÇO FRETE POR CONTA 1.115.00 CÁLCULO DO IMPOSTO BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE CÁLC.118 DATA DE EMISSÃO MODELAÇÃO POPULAR LTDA ENDEREÇO 71.ICMS SUBST. item XII do Decreto 7. RESERVADO AO FISCO Nº.0 DADOS ADICIONAIS Segue para fundir peças devendo retornar ao local de origem. ENDEREÇO: NOGUEIRA PADILHA.00 VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO OUTRAS DESP. EMITENTE: INDÚSTRIA E COMÉRCIO ALVORADA LTDA. gabaritos. VALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL Molde em forma de aço 0 50 PC 02 250.485.TRIBUTÁRIA VALOR TOTAL DOS PRODUTOS 500. O CANHOTO É PARTE INTEGRANTE DA NOTA FISCAL EM SEU TRANSPORTE. SAÍDA LIMITE P/EMISSÃO 00/00/00 CNPJ: 60. FISCAL 3424-1099 SIT. VL. QUANT.EST. chapelonas. EMITENTE 2. . ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL 500.TRIB.

00 30.212/10.0 DADOS ADICIONAIS APLICAÇÃO: USO E/OU CONSUMO PRÓPRIO IPI: Não-tributado conforme artigo 254.10.00 18 18 18 CÁLCULO DO IMPOSTO BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE CÁLC. VALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL 00-8000 00-6010 00-6300 Macaco hidráulico Rolamento cônico Visor de nível de óleo 8425.114 Venda de mercadoria adquirida de terceiros enviada para destinatário que aplicará no seu uso e/ou consumo próprio. EMITENTE: INDÚSTRIA E COMÉRCIO ALVORADA LTDA.00 60. 034 DATA ENTR. SP 100. FATURADO COM A NOTA FISCAL Nº 1.222/0001-03 INSCRIÇÃO ESTADUAL INSC.TRIB. .200 (ESTORNAR O IPI) RESERVADO AO FISCO Nº. DESTINATÁRIO MINICÍPIO PLACA VEÍCULO / UF CNPJ / CPF 2 NÚMERO BBA-9997 SP UF INSCRIÇÃO ESTADUAL QUANTIDADE ESPÉCIE MARCA PESO LÍQUIDO PESO BRUTO 02 PEÇAS 10.SUBST.111.485. porém deverá ser estornado o crédito da entrada.TRIB.0 10.118 ALÍQUOTA ICMS IPI 10:00 VALOR DO IPI UNID. DE CONTROLE DO FORMULÁRIO 000.00 VALOR DO FRETE 253.00 600. SAÍDA LIMITE P/EMISSÃO 00/00/00 CNPJ: 60.000. alínea “f” do Decreto 7.ICMS SUBST.90 0 00 0 00 0 00 PC PC PC 05 20 12 150.202. ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DO IPI 1.42. ENDEREÇO: NOGUEIRA PADILHA.034 DADOS DA AIDF E DO ESTABELECIMENTO IMPRESSOR CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAÇÃO DO RECEBEDOR . TRIB.TRIBUTÁRIA VALOR TOTAL DOS PRODUTOS 1.001.90.00 TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS NOME / RAZÃO SOCIAL O PRÓPRIO ENDEREÇO FRETE POR CONTA 1.00 8482.00 VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL 1. O CANHOTO É PARTE INTEGRANTE DA NOTA FISCAL EM SEU TRANSPORTE. Inciso I.00 5. 100 MUNICÍPIO FONE / FAX TAQUARA UF 14003-005 INSCRIÇÃO ESTADUAL 30/xx/xx HORA DA SAÍDA/EMTRADA JUNDIAÍ DADOS DO PRODUTO CÓDIGO PRODUTO DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS CLAS.80 VALOR DO SEGURO OUTRAS DESP.00 750. VL.ICMS SUBST. QUANT.118 DATA DE EMISSÃO MODELAÇÃO POPULAR LTDA ENDEREÇO 71.410.410.056/0001-21 BAIRRO / DISTRITO CEP 30/xx/xx DATA DE SAÍDA RUA BOA VISTA.410. 2320 MUNICÍPIO: SÃO PAULO ESTADO: SP FONE/FAX: 3435-2222 CEP: 18020-000 NATUREZA DE OPERAÇÃO CFOP NOTA FISCAL Nº.115.102 CNPJ / CPF 669. EMITENTE 2. Nesse caso não há tributação do IPI.EST. VENDA DESTINATÁRIO / REMETENTE NOME / RAZÃO SOCIAL 5. FISCAL 3424-1099 SIT.90 9026.

EMITENTE 2.TRIB. TRIB.TRIB.200.035 CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAÇÃO DO RECEBEDOR . FISCAL 3435-2222 SIT.0 33. . 345 QUANTIDADE ESPÉCIE MARCA SP PESO LÍQUIDO 116.00 18 10 50. DESTINATÁRIO MINICÍPIO PLACA VEÍCULO / UF 1 São Paulo NÚMERO MCP-2811 UF SP 60.TRIBUTÁRIA VALOR TOTAL DOS PRODUTOS 550. SP 669.112. EMITENTE: INDÚSTRIA E COMÉRCIO ALVORADA LTDA.ICMS SUBST. 2320 MUNICÍPIO: SÃO PAULO ESTADO: SP FONE/FAX: 3435-2222 CEP: 18020-000 NATUREZA DE OPERAÇÃO CFOP NOTA FISCAL Nº 035 DATA ENTR. ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DO IPI 500.115 PESO BRUTO 01 Caixa 30.EST.575/0001-43 BAIRRO / DISTRITO CEP 30 / 30 / / / DATA DE SAÍDA Rua Abaeté.222/0001-03 INSCRIÇÃO ESTADUAL INSC.118 DATA DE EMISSÃO INDÚSTRIA DE MOTORES PENHA S/A ENDEREÇO 56. O CANHOTO É PARTE INTEGRANTE DA NOTA FISCAL EM SEU TRANSPORTE.001. DE CONTROLE DO FORMULÁRIO (Fazer estorno de débito na apuração) DADOS DA AIDF E DO ESTABELECIMENTO IMPRESSOR 000.00 CÁLCULO DO IMPOSTO BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE CÁLC.111. SAÍDA LIMITE P/EMISSÃO 00/00/00 CNPJ: 60. 300 MUNICÍPIO FONE / FAX UF 01256-000 INSCRIÇÃO ESTADUAL HORA DA SAÍDA/EMTRADA São Paulo DADOS DO PRODUTO CÓDIGO PRODUTO DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS CLAS.00 TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS NOME / RAZÃO SOCIAL 550.000.10. VL. DEVOLUÇÃO DESTINATÁRIO / REMETENTE NOME 5.00 VALOR DO FRETE 99. QUANT.0 DADOS ADICIONAIS Mercadoria recebida com sua nota fiscal nº 6500 de 29/xx/xx e que ora estamos devolvendo-lhes por ter sido enviada em excesso ao solicitado (Devolução Parcial).556 CNPJ / CPF 669.00 VALOR DO SEGURO OUTRAS DESP.000. UNID.118 VALOR TOTAL ALÍQUOTA ICMS IPI VALOR DO IPI VALOR UNITÁRIO 59-1002 Motor trifásico 8501.443/0001-89 INSCRIÇÃO ESTADUAL Rua Adamantina. ENDEREÇO FRETE POR CONTA 1.000. ENDEREÇO: NOGUEIRA PADILHA.00 500.115 A nota fiscal de devolução deve ser emitida com os mesmos valores e tributação da nota fiscal original.19 0 00 PC 02 250.239.00 VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL 50.SUBST. RESERVADO AO FISCO Nº.00 CNPJ / CPF Chega Logo Ltda.117.ICMS SUBST.

EST. UNID. FISCAL 3435-2222 SIT.TRIB.000.118 DATA DE EMISSÃO INDÚSTRIA DE MOTORES PENHA S/A ENDEREÇO 56.118 VALOR TOTAL ALÍQUOTA ICMS IPI VALOR DO IPI VALOR UNITÁRIO 59-1002 Motor trifásico 8501.443/0001-89 INSCRIÇÃO ESTADUAL Rua Adamantina.00 500.ICMS SUBST.0 33.102 CNPJ / CPF 669.117. DESTINATÁRIO MINICÍPIO PLACA VEÍCULO / UF CNPJ / CPF 1 São Paulo NÚMERO MCP-2811 UF SP 60. nos Termos do Artigo 23 da LC 123”.116 Emissão de Nota de Fiscal de venda pela Empresa optante do Simples Nacional de concessão de crédito do ICMS nos termos do artigo 23 da Lei Complementar 123/06 alterada pela 128/08 EMITENTE: INDÚSTRIA E COMÉRCIO ALVORADA LTDA-ME.Documento emitido por ME ou EPP optante pelo simples nacional II . ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL 500.10.000. DE CONTROLE DO FORMULÁRIO 000. EMITENTE 2.036 . RESERVADO AO FISCO Nº. 6.00 TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS NOME / RAZÃO SOCIAL Chega Logo Ltda.TRIBUTÁRIA VALOR TOTAL DOS PRODUTOS 500.001.575/0001-43 BAIRRO / DISTRITO CEP 30 / 30 / / / DATA DE SAÍDA Rua Abaeté.00 VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO OUTRAS DESP. REVENDA DESTINATÁRIO / REMETENTE NOME 5.239. SP 669.25 %. 300 MUNICÍPIO FONE / FAX UF 01256-000 INSCRIÇÃO ESTADUAL HORA DA SAÍDA/EMTRADA São Paulo DADOS DO PRODUTO CÓDIGO PRODUTO DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS CLAS.19 0 00 PC 02 250. ENDEREÇO FRETE POR CONTA 1. III .25 .SUBST. QUANT.00 CÁLCULO DO IMPOSTO BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE CÁLC. VL. ENDEREÇO: NOGUEIRA PADILHA.222/0001-03 INSCRIÇÃO ESTADUAL INSC.TRIB. TRIB.ICMS SUBST.“Permite o aproveitamento do Crédito de ICMS no Valor R$. SAÍDA LIMITE P/EMISSÃO 00/00/00 CNPJ: 60.115 PESO BRUTO 01 Caixa 30.200. 2320 MUNICÍPIO: SÃO PAULO ESTADO: SP FONE/FAX: 3435-2222 CEP: 18020-000 NATUREZA DE OPERAÇÃO CFOP NOTA FISCAL Nº.112. 037 DATA ENTR.000.Não gera direito a crédito fiscal de ISS e de IPI . Correspondente à Alíquota de 1.111. 345 QUANTIDADE ESPÉCIE MARCA SP PESO LÍQUIDO 116.0 DADOS ADICIONAIS I .

2-) Qual a característica principal da empresa para avaliarmos no momento de escriturar uma nota fiscal? 3-) Uma empresa X(sendo indústria). como proceder quanto ao ICMS/IPI? . estamos falando de _______________________. 2-) Quando falamos de VENDA. estamos falando de ____________________. no qual as operações de ICMS/IPI (PIS e COFINS Não Cumulativos) gera-se um ______________________. no qual as operações de ICMS/IPI (PIS e COFINS Não Cumulativos) gera-se um ______________________.117 Exercícios 1-) Quando falamos de COMPRA. Nº 3 1-) Os CFOP´s Códigos Fiscais de Operações dividem-se em quantos grupos? Explique cada um. vende seus produtos acabados para : a) Indústria b) Comércio Como devemos proceder quanto ao lançamento do IPI na aquisição? 4-) Pode ocorrer operações de TRANSFERÊNCIA em qualquer tipo de empresa? 5-) Ao emitir uma nota fiscal de DEVOLUÇÃO quais critérios devo obedecer? 6-) Na venda de ATIVO IMOBILIZADO devo destacar o ICMS / IPI ? 7-) Quando adquiro mercadorias para USO E CONSUMO como devo proceder quanto ao ICMS / IPI caso esteja destacado na nota fiscal ? 8-) Mercadoria destinadas para CONSERTO.

118 9-) Em operações de DEMONSTRAÇÃO como proceder quanto ao ICMS / IPI na : REMESSA : RETORNO : 10-) Quando efetuamos a operação de VENDA à ORDEM? 11-) Para operações de EXPORTAÇÃO há um incentivo fiscal. Qual seria este incentivo fiscal ? 12-) O que não corrige a carta de correção. prevista no Ajuste SINIEF 1/2007? 13-) Por qual ou quais motivos devemos efetuar PEDIDO DE USO DE IMPRESSÃO DE DOCUMENTOS FISCAIS junto ao PFE ? 14-) Quais são os impostos e contribuições que integram no Simples Nacional? .

ARAÚJO. Aspectos Teóricos e Práticos do ISS. 2001. MACHADO.br www. ed. 1999.br .br www. MELO. SILVEIRA. ed.gov. Sebastião Guedes de.fazenda. LEDNICK JUNIOR. São Paulo : Dialética. SILVEIRA. Deoclécio Duarte.sintegra. São Paulo : Dialética.sp. ICMS/SP e IPI Escrituração Fiscal – Teoria e Prática. Paula Duarte. ed.prefeitura. Norberto. Paulo de Barros. 2000.br www. 3.receita.fazenda. São Paulo : Dialética. ed. José Eduardo Soares de. ed. São Paulo : Decisão Multi Eventos. www.gov.sp. Hugo de Brito. Manual de Emissão de Notas Fiscais ICMS/IPI. 2.119 15-) Bibliografia CARVALHO. Aspectos Fundamentais do ICMS. MELO. 2. José Eduardo Soares de. Adolfo. 2. São Paulo : Saraiva.gov. SANTOS. São Paulo : IOB – Thomson. 8.gov. ICMS Teoria e Prática. Curso de Direito Tributário. ed. 2003. 2003. 1996. 6.

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