CONTABILIZAÇÃO SOBRE FOLHA DE PAGAMENTO

Apresentamos a contabilização do resumo da folha de pagamento da empresa ALFA  do mês

de Julho/2006 com pagamento em 04/08/2006, lembramos que os dados abaixo são
hipotéticos.

Algumas Observações:

● Dentre os pagamentos ocorridos no mês, a empresa registrou a rescisão de contrato de

trabalho, onde a mesma  é por dispensa sem justa causa, ocorrida no dia 31.07.06, cujo  o
pagamento será feito até o 5º dia útil subseqüente.

● Todo mês a  empresa contabiliza a provisão do valor das férias, o 13º salário e os Encargos
Sociais.

Composição do resumo da folha de pagamento do mês Julho de 2006:

● VALORES A SEREM PAGOS:  

Salários do mês no valor de R$ 20.000,00

Aviso Prévio Indenizado de R$ 1.000,00

Férias Indenizadas de R$ 900,00

Salário Família de  R$ 50,00

13º. Salário Quitação de R$ 500,00

Total das Verbas: R$ 22.450,00

● VALORES A SEREM DESCONTADOS NA FOLHA:

Adiantamento de Salários R$ 6.000,00

Inss sobre os Salários  R$ 2.000,00

Inss sobre o 13º. Salário R$ 70,00

Vale - Refeição R$ 630,00

Vale – Transporte R$ 1.100,00

Assistência Médica R$ 1.500,00

IRRF  R$ 700,00

Faltas e Atrasos  no mês R$ 150,00

Contribuição Sindical a Recolher R$ 100,00

Total dos Descontos: R$ 12.250,00

Valor Líquido da Folha de Pagamento:R$ 10.200,00

● CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA “INSS” A RECOLHER:

INSS Sobre Salários  R$ 4.000,00

INSS Sobre 13º. 170,00

(=) INSS Devido parte Empresa R$ 4.170,00

(+) INSS descontado dos Empregados R$ 1.500,00

(-)Salário Família R$ 50,00

(=) Valor Líquido ‘a Recolher R$ 5.620,00

● FGTS A RECOLHER:

Parcela incidente sobre Folha de Pagamento R$ 1.790,00

(+) FGTS S/ 13º. Salário – Rescisão R$ 70,00

(=) Total Devido do FGTS R$ 1.860,00

●LANÇAMENTOS CONTÁBEIS:

- Registro Contábil pelo valor do adiantamento de salário pago no dia 20/07/2006:

D – Adiantamento de Salários (Ativo Circulante) R$ 6.000,00

C – IRRF a Recolher (Passivo Circulante) 400,00

C -- Caixa ou Banco R$ 5.600,00

- Registro Contábil pelo pagamento do IRRF sobre o adiantamento:

D – IRRF a Recolher (Passivo Circulante)

C – Caixa ou Bancos (Ativo Circulante) .............................. R$ 400,00

- Registro Contábil pela provisão dos valores relativos aos salários e ao aviso prévio
indenizado:

D- Gastos com Pessoal (Conta de Resultado)

C – Salários e Ordenados a Pagar (Passivo Circulante).............  R$ 20.000,00

- Registro Contábil pela baixa da provisão das férias e encargos sociais incidentes sobre
essa verba, cujo o valor será pago na rescisão, tendo em vista que esses valores já
foram provisionados anteriormente:

D – Provisão para Férias e Encargos Sociais (Passivo Circulante)

C – Salários e Ordenados a Pagar (Passivo Circulante) .................. R$ 900,00

 

- Registro Contábil pela baixa da provisão do 13º salário e encargos sociais incidentes
sobre essa verba, cujo o valor será pago na rescisão, tendo em vista que esses valores
já foram provisionados anteriormente:

D – Provisão para 13º. Salário e Encargos Sociais(Passivo Circulante)

C – Salários e Ordenados a Pagar (Passivo Circulante) ......................R$ 500,00

- Registro Contábil pelo valor da Contribuição FGTS incidente sobre a parcela do 13º
salário pago na rescisão:

D – Provisão P/ 13º. Salário e Encargos Sociais

C – FGTS a Recolher (Passivo Circulante) ..........................................R$ 70,00

- Registro Contábil pelo valor da Contribuição ao FGTS sobre a folha de salários:

D – Gastos com Pessoal (Resultado)

C – FGTS  a Recolher (Passivo Circulante) .....................................R$ 1.790,00

- Registro Contábil pelo valor do salário-família que é deduzido do valor do INSS a

Recolher:

D – Inss a Recolher (Passivo Circulante)

C – Salários e Ordenados a Pagar (Passivo Circulante)Salário Família R$ 50,00

- Registro Contábil pelo valor da Contribuição Sindical, INSS sobre salários, 13º salário e
IRRF descontados em folha de pagamento:

D – Salários e Ordenados a Pagar (Passivo Circulante)..........R$ 2.300,00

C – Contribuição Sindical a Recolher (Passivo Circulante)....R$    100,00

C – IRRF a Recolher ...............................................................R$    700,00

C – INSS a Recolher................................................................ R$ 1.500,00

- Registro Contábil pelo valor descontado dos salários relativos a faltas e atrasos:

D – Salários e Ordenados a Pagar (Passivo Circulante)

C – Gastos com Pessoal Salários e Ordenados (Resultado) ........R$ 150,00

- Registro Contábil pelos valores relativos ao vale-transporte, à assistência médica e

vale-refeição descontados dos funcionários:

D – Salários e Ordenados a Pagar (Passivo Circulante) ..............R$ 3.230,00

C – Gastos com Pessoal (Resultado)

Sub-contas: Vale-refeição .............................................................R$    630,00

                    Vale-transporte ..........................................................R$ 1.100,00

                    Assistência Médica.....................................................R$ 1.500,00

- Registro Contábil pela baixa do valor dos Adiantamentos efetuados em 20/07/2006:

D – Salários e Ordenados a Pagar (Passivo Circulante)

C – Adiantamento de Salários (Ativo Circulante)  .............................R$ 6.000,00

- Registro Contábil pela  provisão do INSS da empresa sobre os salários e o 13º pago na
rescisão:

D – Gastos com Pessoal – Inss Parte Empresa (Resultado) ..................R$ 4.000,00

D - Provisão para 13º. Salário e Encargos Sociais (Passivo Circulante) R$  170,00

C - INSS a Recolher (Passivo Circulante) .............................................R$ 4.170,00

- Registro Contábil pelo pagamento dos Salários ou seja (valor líquido da folha de R$
10.200,00 menos os valores a pagar em Rescisão de Contrato de R$ 2.400,00).

D –Salários e Ordenados a Pagar (Passivo Circulante)

C – Caixa ou Banco ( Ativo Circulante) ...........R$ 7.800,00

- Registro Contábil pelo pagamento das Verbas Rescisórias (Aviso prévio, 13º Salário e
Férias):

D – Salários e Ordenados a Pagar (Passivo Circulante)

C – Caixa ou Bancos (Ativo Circulante) .........R$ 2.400,00

- Registro Contábil  pelo o pagamento do INSS:

D – INSS A Pagar (Passivo Circulante)

C – Caixa ou Bancos (Ativo Circulante) ............R$ 5.620,00

- Registro Contábil pelo pagamento do FGTS:

D – FGTS a Recolher (Passivo Circulante)

C – Caixa ou Bancos (Ativo Circulante) ..........R$1.860,00

- Registro Contábil pelo pagamento do IRRF:

D – IRRF a Recolher (Passivo Circulante)

C – Caixa ou Bancos (Ativo Circulante)  ...........R$  700,00

- Registro Contábil pelo pagamento da Contribuição Sindical:

D – Contribuição Sindical a Pagar (Passivo Circulante)

C – Caixa ou Bancos(Ativo Circulante).............R$   100,00